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• Lucy Portocarrero

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Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica Auditoria de control del exceso de pago a 3 servidores públicos del gobierno Regional de Ica – Provincia de Ica. Periodo a auditar: De enero – Diciembre del 2013

I.

ORIGEN DE AUDITORIA LA PRESENTE ACCIÓN DE CONTROL DENOMINADA “AUDITORÍA AL CONTROL DE PAGOS A LOS SERVIDORES DEL GOBIERNO REGIONAL DE ICA-PROVINCIA DE ICA” PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013, en cumplimiento al plan anual de control del año 2013, del órgano de control institucional (OCI) del Gobierno Regional de Ica. Aprobado con resolución de contraloría n.° 450-2012-CG de 27/12/12.

Esta auditoria nace a partir de las siguientes evidencias:

II.



Recibos de pago elevados.



Incremento en cuenta corriente de 3 servidores.



Variación en monto total de planillas.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD EN LOS ASUNTOS QUE SERÁN AUDITADOS

2.1. Normas de Creación

La auditoría al control del exceso de pago a 3 servidores públicos del gobierno regional de Ica. Se llevara a cabo en los ambientes de la sede del gobierno regional de Ica, ubicado en Av. Cutervo Nro. 920 de la provincia de Ica-Región Ica. El gobierno Regional de Ica ejerce las funciones normativas, fiscalizadoras, investigadoras, de fiscalización de la gestión ejecutiva y administrativa del Gobierno Regional y de la gestión y conducta pública de los funcionarios del mismo, y las demás que establece la Constitución Política del Estado, la Ley Orgánica de Bases de Descentralización No 27783 y la Ley Orgánica de Gobiernos Regionales No 27867. Está integrado por el Presidente Regional, el Vicepresidente Regional y siete Consejeros Regionales representantes de las provincias de la Región elegidos de acuerdo a ley.

1 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica El Consejo Regional del Gobierno Regional de Ica, en Sesión Extraordinaria del día 20 de Diciembre de 2013. Visto el Oficio N° 617 - 2013 – GORE - ICA/PR de fecha 16 de diciembre del 2013, y el Dictamen Nº 005 – 2013 - CRAL/CRI de la Comisión de Reglamento y Asuntos Legales del Consejo Regional, y considerando que, el artículo 191° y 192° de la Constitución Política del Estado, en concordancia con el artículo 2° de la Ley N° 27867 Ley Orgánica de Gobiernos

Regionales y sus modificatorias, señalan que los gobiernos

regionales son personas jurídicas de Derecho Público Interno que gozan de autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia; ha dado la ordenanza regional siguiente: “APROBAR EL NUEVO REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES - ROF DEL GOBIERNO REGIONAL DE ICA”.

2.2. Naturaleza y Finalidad

2.2.1.

Naturaleza

El Gobierno Regional de Ica emana de la voluntad popular, con personería jurídica de derecho Público, autonomía política, económica y administrativa en asuntos de su competencia, constituyéndose, para su administración económica y financiera, un pliego presupuestal.

2.2.2.

Finalidad

Tiene por finalidad esencial fomentar el desarrollo regional integral sostenible, promoviendo la inversión pública y privada, el empleo y garantizar el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de oportunidades de sus habitantes, de acuerdo con los planes y programas nacionales, regionales y locales de desarrollo. Su finalidad se basa en: a) Propiciar el desarrollo económico, auto sostenido y de la competitividad al interior de la Región, en base a su vocación y especialización productiva

b) Garantizar la cobertura y abastecimiento de servicios sociales básicos en toda la jurisdicción regional.

2 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica c) Asegurar la disposición de la estructura económica y social necesaria, para promover la inversión en la jurisdicción regional.

d) Coadyuvar a la participación ciudadana en todas sus formas de organización y control social.

e) Promover el desarrollo humano y la mejora progresiva y sostenida de las condiciones de vida de la población para la superación de la pobreza.

2.3. Funciones de la entidad

Los Gobiernos Regionales definen, norman, dirigen y gestionan sus políticas regionales y ejercen sus funciones generales y específicas en concordancia con las políticas nacionales y sectoriales. Corresponde al Gobierno Nacional determinar la jerarquización de los activos, empresas y proyectos por su alcance nacional, regional o local, la que se aprobará mediante Decreto Supremo con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros, previa opinión técnica del Consejo Nacional de Descentralización.

Un Gobierno Regional o una Junta de Coordinación Interregional pueden administrar activos, empresas y proyectos de alcance nacional, si poseen capacidades acreditadas para ello y con arreglo a convenios específicos acordados con el Gobierno Nacional. CONCORDANCIAS: LEY N° 28161 Ley N° 28495, Art. 4 inc. c) Ley N° 28495, Art. 10

2.3.1.

De las Funciones Generales

Las siguientes funciones de los Gobiernos Regionales se ejercerán con sujeción al ordenamiento jurídico establecido por la Constitución, la Ley de Bases de la Descentralización y demás leyes de la República:

3 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica 

Funcion Normativa y Reguladora.- Elaborar y aprobar normas de alcance regional y regulando los servicios de su competencia.



Funcion Planeamiento.-

Diseñar

politicas, prioridades, estrategias,

programas y proyectos que promuevan el desarrollo regional de manera concertada y participativa, conforme a la normatividad vigente. 

Funcion Administrativa y Ejecutora.- Organizar, dirigir, ejecutar los recursos financieros, bienes, activos y capacidades humanas, necesarios para la gestion regional de manera concertada y participativa, conforme a la normatividad vigente.



Funcion Promocion de las inversiones.- incentivar y apoyar las actividades del sector privado nacional y extranjero, orientada a impulsar el desarrollo sostenible de los recursos regionales y creando los instrumentos necesarios para tal fin.



Funcion Supervision, evaluacion y control.- fiscalizar la gestion administrativa regional, el cumplimiento de las normas, los planes regionales y la calidad de los servicios, fomentando la participacion de la sociedad civil. De conformidad con el articulo 45° de la ley N° 27067, Ley Organica de Gobiernos Regionales y sus Modificaciones.

2.3.2.

De las Funciones Especificas

El Gobierno Regional de Ica desarrolla las funciones especificas en base a las politicas regionales, las cuales se formulan en concordancia con las politicas nacionales sobre la materia. La Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial, la Gerencia de Desarrollo Social; la Gerencia Regional de Desarrollo Economico; la Gerencia Regional de Infraestructura y la Gerencia Regional de Recursos Naturales y Gestion del Medio Ambiente.

4 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica Le corresponde ademas de lo establecido de acuerdo a ley, ejercer las funciones especificas, que se encuentran establecidas en los articulos 47°, 48°, 49°, 50°, 51°, 52°, 53°, 54, 55°, 56°, 57°, 58°, 59°, 60°, 61°, 62°,63° y 64° de la ley n.°27867, Ley Organica de Gobiernos Regionales y sus modificatorias por la ley n.°27902 y Ley n.°29611,

Las funciones específicas que ejercen los Gobiernos Regionales se desarrollan en base a las políticas regionales, las cuales se formulan en concordancia con las políticas nacionales sobre la materia.

 Funciones en materia de educación, cultura, ciencia, tecnología, deporte y recreación.

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar y administrar las políticas regionales de educación, cultura, ciencia y tecnología, deporte y recreación de la región.

b. Diseñar, ejecutar y evaluar el proyecto educativo regional, los programas de desarrollo de la cultura, ciencia y tecnología y el programa de desarrollo del deporte y recreación de la región, en concordancia con la política educativa nacional.

c. Diversificar los currículos nacionales, incorporando contenidos significativos de su realidad sociocultural, económica, productiva y ecológica y respondiendo a las necesidades e intereses de los educandos.

 Funciones en materia de trabajo, promoción del empleo y la pequeña y microempresa

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar las políticas en materia de trabajo, promoción del empleo y fomento de la pequeña y micro empresa, con la política general del gobierno y los planes sectoriales.

b. Incorporar la promoción del empleo productivo en los planes de desarrollo regional concertados.

5 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica c. Formular y ejecutar los planes de promoción de la pequeña y micro empresa, y apoyo a las iniciativas empresariales, que incidan en la mejora de la calidad del empleo de estas unidades económicas.  Funciones en materia de salud

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar las políticas de salud de la región en concordancia con las políticas nacionales y los planes sectoriales.

b. Formular y ejecutar, concertadamente, el Plan de Desarrollo Regional de Salud.

c.

Coordinar las acciones de salud integral en el ámbito regional.

 Funciones en materia de población

a. Formular, aprobar, ejecutar, dirigir, evaluar y controlar los programas en materia de población a nivel regional, en concordancia con la

política y plan nacional de

población, en coordinación con los Gobiernos Locales.

b. Promover la educación e información en materia de población, contribuyendo a consolidar una cultura demográfica y a propiciar en todos los grupos y sectores sociales hábitos de vida saludables y prácticas orientadas a la solución de los problemas de población.

c. Programar y desarrollar acciones que impulsen una distribución territorial de la población en función a las potencialidades del desarrollo regional y en base a los planes de ordenamiento territorial y de la capacidad de las ciudades para absorber flujos migratorios.

6 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica  Funciones en materia agraria

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar los planes y políticas de la región en materia agraria en concordancia con las políticas nacionales y los planes sectoriales y las propuestas promocionales de desarrollo rural de parte de las municipalidades rurales.

b. Administrar y supervisar la gestión de actividades y servicios agropecuarios, en armonía Sistema Peruano de Información Jurídica Ministerio de Justicia con la política y normas de los sectores correspondientes y las potencialidades regionales.

c. Participar en la gestión sostenible del recurso hídrico en el marco de las entidades de cuencas y las políticas de la autoridad nacional de aguas.

 Funciones en materia pesquera

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar los planes y políticas en materia pesquera y producción acuícola de la región.

b.

Administrar, supervisar y fiscalizar la gestión de actividades y servicios pesqueros bajo su jurisdicción.

c. Desarrollar acciones de vigilancia y control para garantizar el uso sostenible de los recursos bajo su jurisdicción.  Funciones en materia ambiental y de ordenamiento territorial

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar los planes y políticas en materia ambiental y de ordenamiento territorial, en concordancia con los planes de los Gobiernos Locales.

7 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica b. Implementar el sistema regional de gestión ambiental, en coordinación con las comisiones ambientales regionales.

c. Formular, coordinar, conducir y supervisar la aplicación de las estrategias regionales respecto a la diversidad biológica y sobre cambio climático, dentro del marco de las estrategias nacionales respectivas.

 Funciones en materia de industria

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar los planes y políticas en materia de industria de la región, en concordancia con las políticas nacionales y los planes sectoriales.

b.

Impulsar el desarrollo de sus recursos humanos, y la mejora en la productividad y competitividad de sus unidades económicas y el aprovechamiento de las potencialidades regionales.

c. Identificar las oportunidades de inversión y promover la iniciativa privada en proyectos industriales.

 Funciones en materia de comercio

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar los planes y políticas en materia de comercio de la región, en concordancia con las políticas nacionales y los planes sectoriales, en coordinación con las entidades del sector público competentes en la materia.

b. Impulsar el desarrollo de los recursos humanos regionales y la mejora en la productividad y competitividad de las unidades económicas de la región, a través de actividades de capacitación, provisión de información y transferencia tecnológica.

8 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica c. Elaborar y ejecutar las estrategias y el programa de desarrollo de la oferta exportable y de promoción de las exportaciones regionales. .  Funciones en materia de transportes

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar los planes y políticas en materia de transportes de la región, de conformidad con las políticas nacionales y los planes sectoriales.

b. Planificar, administrar y ejecutar el desarrollo de la infraestructura vial regional, no comprendida en el Red Vial Nacional o Rural, debidamente priorizada dentro de los planes de desarrollo regional. Asimismo promover la inversión privada, nacional y extranjera en proyectos de infraestructura de transporte.

c. Desarrollar y administrar la infraestructura portuaria regional de acuerdo con las regulaciones técnico-normativas emitidas por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones a través del organismo pertinente y de la forma que establezcan los dispositivos legales sobre la materia.

 Funciones en materia de telecomunicaciones

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar los planes y políticas en materia de telecomunicaciones de la región, de conformidad con las políticas nacionales y los planes sectoriales.

b. Promover, ejecutar y concesionar los proyectos regionales de telecomunicaciones de su competencia, en concordancia con la normatividad nacional y los convenios internacionales. Asimismo, promover la inversión privada en proyectos de telecomunicaciones, de acuerdo a la ley de la materia.

c. Fomentar y fortalecer el desarrollo de medios de comunicación regional y de una red pública de comunicaciones en la Región.

9 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica  Funciones en materia de vivienda y saneamiento

a. Formular, aprobar y evaluar los planes y políticas regionales en materia de vivienda y saneamiento, en concordancia con los planes de desarrollo de los gobiernos locales, y de conformidad con las políticas nacionales y planes sectoriales.

b. Promover la ejecución de programas de vivienda urbanos y rurales, canalizando los recursos públicos y privados, y la utilización de los terrenos del gobierno regional y materiales de la región, para programas municipales de vivienda.

c. Incentivar la participación de promotores privados en los diferentes programas habitacionales, en coordinación con los gobiernos locales.

 Funciones en materia de energía, minas e hidrocarburos

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, fiscalizar, dirigir, controlar y administrar los planes y políticas en materia de energía, minas e hidrocarburos de la región, en concordancia con las políticas nacionales y los planes sectoriales.

b. Fomentar y supervisar las actividades de la pequeña minería y la minería artesanal y la exploración y explotación de los recursos mineros de la región con arreglo a Ley.

c. Impulsar proyectos y obras de generación de energía y electrificación urbana rurales, así como para el aprovechamiento de hidrocarburos de la región. Asimismo, otorgar concesiones para mini centrales de generación eléctrica.

 Funciones en materia de desarrollo social e igualdad de oportunidades

a. Formular, aprobar y evaluar las políticas en materia de desarrollo social e igualdad de oportunidades de su competencia, en concordancia con la política general del gobierno nacional, los planes sectoriales y los programas correspondientes de los Gobiernos Locales.

10 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica

b. Supervisar y evaluar el cumplimiento de la ejecución por los gobiernos locales de las políticas sectoriales y el funcionamiento de los programas de lucha contra la pobreza y desarrollo social del Estado, con énfasis en la calidad de los servicios, la igualdad de oportunidades con equidad de género y el fortalecimiento de la economía regional.

c. Formular políticas, regular, dirigir, ejecutar, promover, supervisar y controlar las acciones orientadas a la prevención de la violencia política, familiar y sexual.

 Funciones en materia de Defensa Civil

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar las políticas en materia de Defensa Civil, en concordancia con la política general del gobierno y los planes sectoriales.

b. Dirigir el Sistema Regional de Defensa Civil

c. Organizar y ejecutar acciones de prevención de desastres y brindar ayuda directa e inmediata a los damnificados y la rehabilitación de las poblaciones afectadas.

 Funciones en materia de administración y adjudicación de terrenos de propiedad del Estado.

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar las políticas en materia de administración y adjudicación de terrenos de propiedad del Estado, de conformidad con la legislación vigente y el sistema de bienes nacionales.

b.

Realizar los actos de inmatriculación saneamiento, adquisición, enajenación, administración y adjudicación de los terrenos urbanos y eriazos de propiedad del Estado en su jurisdicción, con excepción de los terrenos de propiedad municipal.

11 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica c. Establecer los mecanismos aplicables al registro, inscripción y fiscalización de los bienes de propiedad estatal, con excepción de los de propiedad de los gobiernos locales y del Gobierno Nacional, de acuerdo con la normatividad vigente.  Funciones en materia de turismo

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar las políticas en materia de desarrollo de la actividad turística regional, en concordancia con la política general del gobierno y los planes sectoriales.

b. Formular concertadamente, aprobar y ejecutar las estrategias y el programa de desarrollo turístico de la región.

c. Aprobar directivas relacionadas con la actividad turística, así como criterios técnicos que aseguren el cumplimiento de objetivos y metas que se derivan de los lineamientos de la política nacional de turismo.  Funciones en materia de artesanía

a. Formular, aprobar, ejecutar, evaluar, dirigir, controlar y administrar las políticas en materia de desarrollo de la artesanía, en concordancia con la política general del gobierno y los planes sectoriales.

b. Planificar concertadamente y ejecutar el desarrollo de la actividad artesanal de la región, mediante el aprovechamiento de las potencialidades regionales.

c. Fomentar y desarrollar proyectos, programas u otros mecanismos para promover la competitividad y productividad de la actividad artesanal en la región, con la participación de entidades públicas y privadas.

12 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica 2.4. Síntesis del alcance del plan estratégico

2.4.1.

Misión

El Gobierno Regional de Ica, tiene por Misión, organizar y conducir la Gestión Pública Regional de acuerdo a sus competencias, en el marco de las políticas nacionales y sectoriales para contribuir al desarrollo integral y sostenible de la Región, con parte activa de sus trabajadores y Sociedad Civil.

2.4.2.

Visión

El Gobierno Regional de Ica tiene por Visión, ser un ente de conducción del desarrollo integral y sostenido, basado en la planificación concertada y participativa traducida en planes, programas y proyectos, tendientes a generar mecanismos de mejoramiento de la calidad de vida de la población, armonizando el desarrollo económico con la dinámica demográfica, el desarrollo social equitativo y la conservación de los recursos naturales y el medio ambiente, orientados hacia el ejercicio pleno de los derechos de la persona e igualdad de oportunidades

2.4.3. 

Objetivos Estratégicos

Fortalecer el proceso de modernización de la Gestión Pública Institucional orientada a la eficiencia y eficacia; asimismo, fortalecer el proceso de Descentralización,

Regionalización,

Planeamiento

Estratégico,

Presupuesto

Participativo y Participación Ciudadana. 

Mejorar la calidad de vida de la población, dotándola de la infraestructura necesaria y generando oportunidades para su atención, protección y desarrollo integral.

13 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica 

Promover el desarrollo sostenible, competitivo y productivo, con oportunidades para la inversión pública, mediante la intervención del Gasto Público en infraestructura física, gestión ambiental y las actividades de promoción pertinentes.

2.5. Estructura Orgánica de la Entidad.- El Gobierno Regional de Ica, cuenta con la siguiente Estructura Orgánica:

A. ORGANO DE GOBIERNO o

Consejo Regional - Secretaria del Consejo Regional

o

Presidencia Regional

B. ORGANO DE DIRECCION o

Gerencia General Regional - Secretaría General • Unidad de Administración Documentaria •Unidad de Imagen Institucional - Oficina de Ejecutoría Coactiva Regional

C. ORGANOS CONSULTIVOS, PARTICIPACION Y COORDINACION o

Órganos Consultivos, Participación y Coordinación Permanentes • Consejo de Coordinación Regional • Consejo Regional de Participación de la Juventud • Consejo Regional de la Salud • Consejo Regional de la Micro y Pequeña Empresa o Órganos Consultivos, Participación y Coordinación Temporales.

D. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL o

Oficina Regional de Control Institucional - Oficina de Control de Gestión Administrativa - Oficina de Control Financiero e Inversiones

14 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica

E. ORGANO DE DEFENSA JUDICIAL o

Procuraduría Pública Regional

F. ORGANO DE ASESORAMIENTO o

Oficina Regional de Asesoría Jurídica

G. ORGANOS DE APOYO o

Oficina Regional de Administración - Oficina de Administración del Potencial Humano - Oficina de Contabilidad - Oficina de Tesorería - Oficina de Abastecimiento y Patrimonio

H. ORGANOS DE LINEA o

Gerencia Regional de Desarrollo Económico - Sub-Gerencia de Gestión Empresarial - Sub-Gerencia de Promoción de Inversiones

o

Gerencia Regional de Desarrollo Social - Sub-Gerencia de Promoción Social - Sub-Gerencia de Promoción Ocupacional

o

Gerencia Regional de Infraestructura - Sub-Gerencia de Estudios - Sub-Gerencia de Obras y Vialidad - Sub-Gerencia de Supervisión y Liquidación - Oficina de Servicio de Equipo Mecánico

o

Gerencia Regional de Recursos Naturales y Gestión del Medio Ambiente - Sub-Gerencia de Recursos Naturales y Medio Ambiente - Sub-Gerencia de Ecología y Defensa Civil

15 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica o

Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial - Sub-Gerencia de Planeamiento - Sub-Gerencia de Presupuesto - Sub-Gerencia de Programación e Inversiones y Cooperación Técnica Internacional. - Sub-Gerencia de Demarcación y Administración Territorial - Sub-Gerencia de Desarrollo Sistémico.

I.

ORGANOS DESCONCENTRADOS

o

Gerencias Sub-Regionales.

o

Direcciones Regionales Sectoriales.

o

Archivo Regional

o

Cuna - Nido “Señor de Luren”.

o

Biblioteca Regional de la Juventud

J.

ENTIDADES REGIONALES DESCENTRALIZADAS

o

Proyectos Especiales - Proyecto Especial Hidroenergético Tambo Ccaracocha

o

Empresas Regionales.

o

Instituciones Regionales

o

Agencias Regionales - Agencia Regional de Fomento de la Inversión Privada

ORGANIGRAMA DEL GOBIERNO REGIONAL DE ICA

16 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica 2.6. PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO A AUDITAR

El presupuesto a auditar es el monto de S/.5000.00, que es el valor del exceso de pago a los servidores públicos. Ya que en el presupuesto designado al área de administración para el pago a sus servidores (3) excedió en un monto correspondiente a S/.5000.00 durante el año 2013.

2.7. DESCRIPCIÓN DE LOS ASUNTOS U OPERACIONES A AUDITAR

PLANEACIÓN Y ORGANIZACIÓN

Verificar la existencia y cumplimiento de directivas que establezcan procedimientos de control de los pagos de remuneraciones tanto al personal activo que laboran en el gobierno regional de Ica; asimismo establecer los procedimientos y técnicas establecidas en los documentos de gestión, llamase ROF y MOF.

Los procedimientos a seguir serán:

o

Evaluar los lineamientos establecidos por la entidad (Reglamento Interno, MOF, ROF).

o

Evaluar la calidad del servicio brindado y percibido por los trabajadores de la organización.

o

Evaluar el grado de satisfacción y nivel de importancia que conceden las autoridades del gobierno regional de Ica a sus colaboradores.

o

Evaluar el cumplimiento de los lineamientos establecidos para el pago de planillas.

o

Evaluar la organización y el funcionamiento de la oficina encargada de los recursos humanos.

17 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica o

Evaluar la correcta tramitación de las operaciones y así determinar el cumplimiento de las normas de Control Interno en la operatividad del área de caja.

o

Evaluar la correcta tramitación de las operaciones y así determinar el cumplimiento de las normas de Control Interno en la operatividad y el pago al personal que labora en el área de operaciones.

o

Evaluar la correcta tramitación de las operaciones y así determinar el cumplimiento de las normas de Control Interno en la operatividad y el pago al personal que labora en el área de contabilidad.

o

Evaluar la correcta tramitación de las operaciones y así determinar el cumplimiento de las normas de Control Interno en la operatividad y el pago al personal que labora en el área de Administración.

PERSONAL

o

Revisar y evaluar selectivamente los pagos de remuneraciones.

o

Evaluar selectivamente la documentación referente

a los pagos de

remuneraciones a los empleados que laboran en el Gobierno Regional de Ica, los documentos serán los correspondientes al año 2013 (del 1° de enero al 31° de diciembre); de existir presuntas irregularidades la acción de control se puede ampliar a periodos anteriores o posteriores.

o

Revisar

selectivamente

la

documentación:

resoluciones,

contratos,

memorándums, etc. y si estos se encuentran amparados en normativas vigentes.

18 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica DOCUMENTO QUE AUTORIZA LA ACCIÓN DE CONTROL

Para la acción de control se ha tenido en cuenta el PAC (Plan Anual de Control) para el año 2014, aprobado con resolución de contraloría n.° 450-2013-GR, de 27 de diciembre de 2013.

PUNTOS DE ATENCIÓN

En la acción de control, la auditoria administrativa evaluara lo siguiente:

Área de Recursos Humanos

Reconocimiento de los servidores que trabajar

Riesgo

Alto

en el Gobierno Regional de Ica.

Verificar el cumplimiento del ROF y del MOF en las actividades que realizan los servidores del

Medio

Gobierno Regional de Ica.

Documentos que acrediten los datos, sobre los pagos de remuneraciones, los descuentos y los

Medio

excesos que puedan haber existido durante ese periodo (Planillas)

III.

OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

3.1. Objetivo General Verificar la legalidad de los pagos de remuneraciones a los servidores del Gobierno Regional de Ica.

19 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica 3.2. Objetivos Específicos

o

Obtener un conocimiento general de la empresa y un conocimiento amplio del Área de Recursos Humanos

o

Verificar la documentación que sustenta los descuentos de remuneraciones y los abonos a los servidores públicos del Gobierno Regional de Ica.

o

Verificar las boletas y planillas únicas de pago (PUP)

o

Evaluar la situación actual del área de presupuesto del Gobierno Regional de Ica para verificar el monto que asigna regularmente al Área de Recursos Humanos.

o

Identificar las Áreas débiles y fuertes en el desarrollo de las funciones del Recurso Humano del Gobierno Regional de Ica.

o

Documentar adecuadamente los resultados de la investigación

o

Brindar mayores y mejores alternativas en cuanto al pago de remuneraciones, sus descuentos y abonos.

o

Proporcionar bienestar y orden en el Gobierno Regional de Ica.

3.3. Alcance de la Auditoria

El desarrollo de la auditoria se llevara a cabo de acuerdo a la NAGU (Normas de Auditoria Gubernamental) y MAGU (Manual de Auditoria Gubernamental); así mismo comprenderá la revisión y análisis de la documentación que obra en la oficina de recursos humanos, por otro lado se verificara y evaluara selectivamente la documentación relacionada con el control de boletas de pago, descuentos, planillas única de pagos, abonos de cuentas de remuneraciones a los servidores y de terceros del año 2013.

20 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica Abarcando las áreas de presupuesto y de recursos humanos del Gobierno Regional de Ica. Las verificaciones serán realizadas por medio de la revisión de documentos (planillas, boletas de pago y/o recibos por Honorarios) desarrollando entrevistas y encuestas para verificar el cumplimiento de los criterios de la auditoría al pago excesivo a 3 servidores de dicha institución pública en los procesos y áreas bajo alcance de la misma.

Para la identificación de hallazgos de conformidad y, en su caso establecer y calificar las No conformidades encontradas, el equipo auditor utilizó los siguientes criterios: 

Evaluar el desempeño de los servidores.



Verificar los descuentos y abonos realizados en el periodo 2013.



Revisar las planillas del año de 2013.



Verificar el estado de la cuenta corriente de los servidores sujetos a la investigación.



De encontrar irregularidades se solicitara al personal sus boletas de pago a los servidores sujetos a la investigación.

Y el alcance de la auditoria abarca al periodo de 1° de enero al 31 de diciembre del 2013.

PERIODO A AUDITAR

El periodo que debe de auditarse es el año 2013; pero de encontrarse o detectarse presuntas irregularidades la acción de control puede ampliarse al año anterior 2012 y posterior 2014.

IV.

CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

4.1. NORMAS GENERALES:

 CPP 1993, de 16 de junio de 1993  Ley 27815, Código de ética de la función pública de 12/08/2002.

21 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica 4.2. NORMAS ESPECÍFICAS:

 Decreto Legislativo N°276, Ley de bases de la carrera administrativa y de remuneraciones del sector público.  Decreto Supremo N° 005-90-PCM, reglamento de la carrera administrativa.  Resolución Ministerial N°0574-94-GR, reglamento del control de asistencia y permanencia de los servidores de los gobiernos regionales del Perú, de 11 de julio de 1994.

4.3. NORMAS DE CREACION Y FUNCIONAMIENTO:

 Ley N°27867, Ley orgánica de gobiernos regionales, de 18 de noviembre de 2002.  Decreto Supremo N°015-2002-GR. Aprueba el reglamento de organización y funciones de las unidades de gestión, de 12 de junio de 2002.  Resolución Suprema N° 203-2002-GR, que aprueba la organización de las direcciones regionales, de 10 de enero de 2003.  Ordenanza Regional N° 123-GRA, que aprueba el reglamento y manual de organización y funciones, de 09 de noviembre de 2005.  Resolución Directoral Regional Sectorial N°0422-2007-GRA, que aprueban el manual de organización y funciones.  Reglamento interno de control de asistencia y permanencia de los servidores de los gobiernos regionales del Perú.

4.4. NORMAS DE PRESUPUESTOS:  Ley de presupuestos del sector público año fiscal 2013.

4.5. NORMAS DEL PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS:

 D.L. N°276. Ley de bases de la carrera administrativa y remuneraciones del sector público.  D.S. N°005-90-PCM, reglamento de la carrera administrativa.  D.S.N°015-2002-GR de 12 de junio de 2002, aprueba el reglamento de organización y funciones de los directores regionales.

22 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica

4.6. NORMAS DE CONTROL:

 Resolución de Contraloría N°162-95-CG, normas de auditoria gubernamental (NAGU) de 22 de septiembre de 1995, modificada por resolución de contraloría N° 259-2000-CG. De 17 de diciembre de 2000.  Ley N°27785, Ley orgánica del sistema nacional de control y de la Contraloría General de la Republica, de 22 de junio de 2002.  Ley N°28716, Ley de control interno de las entidades del estado, de 27 de marzo de 2006.

V.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA. El programa de procedimientos de auditoria contiene los procedimientos, practicas, técnicas y mecanismos pertinentes, elaborados de acuerdo a las normas de auditoria gubernamental – NAGU 2.30 que se muestra en el anexo N°1 según circunstancias puede adoptarse otros procedimientos adicionales, coadyuven al cumplimientos de objetivos y metas trazadas por la comisión auditora entorno a la auditoria “control de asistencia y permanencia de los trabajadores del Gobierno Regional, cuyo periodo a auditar será 2014” PROCEDIMIENTOS: a) Genéricos:

1. Presentación e instalación de la comisión auditora; se presentara al jefe de auditores y su equipo a todos los servidores del Gobierno Regional de Ica. Indicando que cada integrante de la institución colaborara con lo solicitado por el grupo auditor.

2. Formalizar la aplicación de la auditoría. 3.

Establecer los mecanismos de coordinación para su ejecución, estableciendo un marco metodológico para la realización de la auditoria administrativa por el exceso de pago a 3 servidores de esta institución pública.

23 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica 4. Reuniones de trabajo con el director regional jefe de personal y servidores responsables de los equipos de trabajo, inmersos en la auditoria. 5. Recopilación de la información respecto a los documentos que sustentan el control de asistencia, planillas, movimiento de personal, etc. 6. Entrevistas personal con cada uno de los equipos. 7. Consolidar los avances en cada etapa de aplicación de la metodología, a través de la presentación de informes que contengan los avances realizados en cada etapa de la auditoria administrativa. 8. Derivar observaciones y recomendaciones específicas para cada función del proceso y elemento bajo revisión y,

9.

Proponer recomendaciones generales, vigilar su implementación y efectuar su seguimiento.

10. Entregar un informe final, que contenga un consolidado de todo el proceso.

b) Específicos:

1. Elaboración de acta de presentación de la comisión auditora jefe de personal y responsables de los equipos de trabajo inmersos en la auditoria.

2. Entregar a los encargados de las áreas auditadas (Presupuesto y Recursos Humanos) un manual donde se indiquen todos os procedimientos que se realizaran en la auditoria; y así puedan colaborar con el procedimiento.

3. Presentar una solicitud, donde se pide el acceso a las planillas elaboradas en el periodo correspondiente al 1° de enero del 2013 al 31 de diciembre del 2013.

24 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica

4. Oficio al director regional, solicitando información respecto al control de pagos, y formación al responsable de planillas sobre descuentos por: tardanzas, faltas, licencias con o sin goce de haber, papeletas de salida, permisos, comisiones de servicio, abandonos, destapes, permutas, designaciones, etc. 5. Elaborar y repartir citaciones a los servidores del Gobierno Regional de Ica, indicando la fecha y hora exacta que se llevaran a cabo las entrevistas y encuestas personales. 6. Solicitar a los servidores que permitan que el grupo auditor tenga acceso a sus documentos que acreditan el monto y fecha de sus pagos. 7. Corroborar que la información brindada por los servidores del Gobierno Regional de Ica sea verídica y que asimismo los documentos que presenten sean verdaderos. 8. Solicitar la información correspondiente a todos los movimientos de dinero que se efectuaron en el periodo 1° de enero del 2013 al 31 de diciembre del 2013 por el pago a los servidores del Gobierno regional de Ica. 9. Redactar informes detallando cada avance de la auditoria administrativa. 10. Verificar si las actividades realizadas en el área de Recursos Humanos y Presupuesto están de acuerdo a las normativas establecidas por ley. 11. Revisión y evaluación selectiva de los documentos que presentan los servidores justificando inasistencias a su centro de trabajo. 12. Revisión selectiva de la planilla única de pagos, boletas de pago de los servidores inmersos en el auditorio año 2013.

25 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica

VI.

RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS EN CASO NECESARIO.

Para la ejecución de la acción de control-auditoria administrativa, se ha previsto contar con el personal siguiente: CUADRO N°1 NOMBRE Y APELLIDOS

PROFESION

CATEGORIA

CARGO DE COMISION

Mariana Cusqui Montoya

ADMINISTRADOR DE EMPRESAS

Jefa de OCI

Supervisora

Edward López Meléndez

ECONOMISTA

Auditor

Jefe de comisión

Juan Salazar Gómez

CONTADOR

Auditor

Integrante de equipo

Alejandra Medina Pérez

CONTADOR

Auditora

Integrante de equipo

Viviana Damacen Saldaña

ADMINISTRADOR DE EMPRESAS

Auditor

Integrante de equipo

VII.

INFORMACION ADMINISTRATIVA

7.1. Plazo de Trabajo y Tiempo Estimado por Etapas El tiempo estimado que demanda la realización de la auditoria se calcula en h/h, días útiles, se determina el n.° de meses; para cada efecto se debe distribuir el tiempo según corresponda, tal como se detalla a continuación. ACTIVIDADES

DIAS UTILES

DESDE

HASTA

PLANEAMIENTO

25

02/01/2014 05/02/2014

EJECUCION

13

06/02/2014 24/02/2014

Trabajo de campo

10

25/02/2014 10/03/2014

10

11/03/2014 24/03/2014

INFORME

25

25/03/2014 30/04/2014

TOTALES

83

Evaluación de comentarios y/o aclaraciones

26 Auditoría Administrativa

Plan y Programa de Auditoría al Gobierno Regional de Ica 7.2. Horas Hombre Programadas (Presupuesto de tiempo)

El tiempo programada para la realización del examen se calcula en horas/hombre, en el periodo 02/01/2014 al 30/04/2014, precisando el costo de tiempo estimado para la decisión y presentación del informe de la distribución del tiempo, tal como se detalla a continuación. MESES CARGO DE LA COMISION

CATEGORIA

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

25%

50%

75%

100%

Supervisora

Jefa de OCI

166

332

498

664

Jefe de comisión

Auditor

166

332

498

664

Integrante de equipo

Auditor

166

332

498

664

Integrante de equipo

Auditora

166

332

498

664

Integrante de equipo

Auditor

166

332

498

664

830

1660

2490

3320

TOTAL HORAS HOMBRE

7.3. Costo Que Demanda El Desarrollo De La Auditoria El costo que demanda la auditoria, es acumulado de los 3 integrantes, en el periodo de 02/01/2014 al 30/04/2014, debiendo mencionar que el costo estimado de la auditoria se detalla en el siguiente cuadro. MESES CARGO DE LA COMISION

CATEGORIA

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

25%

50%

75%

100%

Supervisora

Jefa de OCI

5000

10000

15000

20000

Jefe de comisión

Auditor

3500

7000

10500

14000

Integrante de equipo

Auditor

3500

7000

10500

14000

Integrante de equipo

Auditora

1500

3000

4500

6000

Integrante de equipo

Auditor

1500

3000

4500

6000

15000

30000

45000

60000

TOTAL COSTO ACUMULADO

27 Auditoría Administrativa