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LÓPEZ VENTURA & ASOCIADOS Contadores Públicos y Auditores Finca El Pedregal, Chiquimula, Chiquimula, [email protected], tel: 79424515, 58906632

HECHO POR: REVISADO POR:

INICIALES ASOR ENEY

Sumaria Cuestionario de control interno Cédula de marcas Equipo de auditores Plan general de Trabajo Analitica de prestamos a otros proyectos Analítica de Cuentas por liquidar (pagos anticipados) Analitica de Documentos por Cobrar Analitica de Deudores Empleados Informe de hallazgos y recomendaciones

FECHA 3/5/2018 3/10/2018

A A-1 A-2 A-3 A-4 A-5 A-6 A-7 A-8 A-10

f) JEFE DEL EQUIPO DE AUDITORÍA f) SUPERVISOR

LÓPEZ VENTURA & ASOCIADOS Contadores Públicos y Auditores Finca El Pedregal, Chiquimula, Chiquimula, [email protected], tel: 79424515, 58906632

A

AASOC Al 31 de diciembre de 2016 Sumaria Cuentas por Cobrar Cifras en Quetzales

Descripción Referencia Prestamos a otros proyectos A-5 Cuentas por liquidar (Pagos anticipados) A-6 Documentos por Cobrar A-7 Deudores Empleados A-8 Suma de cuentas por cobrar

INICIALES ASOR ENEY

HECHO POR: REVISADO POR:

Ajustes y reclasificaciones Saldo Contable Debe Haber 55,500.00 69,685.00 32,000.00 15,000.00 172,185.00

f) JEFE DEL EQUIPO DE AUDITORÍA f) SUPERVISOR

A FECHA 3/5/2018 3/10/2018

Saldo auditado 55,500.00 69,685.00 32,000.00 15,000.00 172,185.00

SUPERVISOR

LÓPEZ VENTURA & ASOCIADOS Contadores Públicos y Auditores Finca El Pedregal, Chiquimula, Chiquimula, [email protected], tel: 79424515, 58906632

AASOC. Auditoría de Estados Financieros Referidos al 31 de Diciembre de 2016 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ÁREA DE CUENTAS POR COBRAR No.

PREGUNTA

¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y 1 cobranza?

SI

RESPUESTA NO X

cuenta con programa de computo adecuado para el control 2 ¿Se colectivo de cuentas?

X

preparan mensualmente informes de cuentas por 3 ¿Se cobrar por antigüedad de saldos?

X

realiza una confirmación periódica por escrito mediante 4 ¿Se el envío de los estados de cuenta de los saldos por cobrar?

X

¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas 5 por algún funcionario autorizado y, se contabilizan en cuentas por separado? ¿Los documentos o cuentas por cobrar que son cancelados 6 son autorizados por algún funcionario facultado y, se anota el motivo?

X

X

en su caso, un registro especial de documentos 7 ¿Existe descontados, con objetos de tener un control contable sobre ellos?

X

Los préstamos a funcionarios y empleados se autorizan por 8 persona responsable o la Administración y tiene algún tope sobre su sueldo?

X

prestamos del inciso anterior se descuentan de 9 ¿Los nómina regularmente?

X

Se cuenta con un encargado para realizar los cobros de las 10 ¿cuentas?

RESULTADO DE LA EVALUACIÓN EN PORCENTAJE

X

PREGUNTAS CONFIRMADAS

T

Positivas Negativas

4 6 10

Total

%

0.4 0.6 1.00

RESULTADO DE LA EVALUCIÓN CUALITATIVO

EL CONTROL ES.

ALTO:

MEDIO:

X

ODALIS ESTEBAN ENCARGADO DE AUDITORIA

BAJO:

SUPERVISOR DE AUDITORIA

s mula, 8906632

HECHO POR: REVISADO POR:

RESPUESTA COMENTARIO

A-1 INICIALES FECHA ASOR 3/5/2018 ENEY 3/10/2018

ERWIN VENTURA SUPERVISOR DE AUDITORIA

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HECHO POR: REVISADO POR: AASOC. Auditoría de Estados Financieros Referidos al 31 de Diciembre de 2016 CEDULA DE MARCAS ÁREA DE CUENTAS POR COBRAR NO.

MARCA

1

► ▼ ↨ $ ] § & » ¡

2 3 4 5 6 7 8 9

DESCRIPCIÓN

OBSERVACIÓN

Sumado horizontal Sumado vertical Operación verificada Cantidad verificada Cheques pendientes de entregar a proveedores voutcher pendientes de comprobar Dato verificado con existencia física Pendiente de verificar Documento verificado

f) JEFE DEL EQUIPO DE AUDITORÍA f) SUPERVISOR

SOR

A-2 INICIALES FECHA ASOR ENEY

3/5/2018 3/10/2018

OBSERVACIÓN alt16 alt31 alt23

alt21

LÓPEZ VENTURA & ASOCIADOS Contadores Públicos y Auditores Finca El Pedregal, Chiquimula, Chiquimula, [email protected], tel: 79424515, 58906632 A-3 INICIALES ASOR ENEY

HECHO POR: REVISADO POR:

Los auditores encargados de realizar la auditoria a la Asociación de Ayuda Comunitaria de Chiquimula con sus siglas AASOC fuimos los siguientes: NOMBRE DEL AUDITOR Adalila Consuelo Lemus Berrios Erwin Ismael Ventura Videz Odalis Jhamileth Esteban Guadrón Norma Analy Lopez Agustin Susana Vanesa Morales Tejeda Erick Cuyuch Barrera

CARGO Encargado de Auditoria Asistente de Auditoria Asistente de Auditoria Asistente de Auditoria Asistente de Auditoria Asistente de Auditoria

f) JEFE DEL EQUIPO DE AUDITORÍA f) SUPERVISOR

A-3 FECHA 3/5/2018 3/10/2018

SUPERVISOR

LÓPEZ VENTURA & ASOCIADOS Contadores Públicos y Auditores Finca El Pedregal, Chiquimula, Chiquimula, [email protected], tel: 79424515, 58906632

AASOC. Auditoría de Estados Financieros Referidos al 31 de Diciembre de 2016 PLAN ESPECIFICO DE CUENTAS POR COBRAR ÁREA DE CUENTAS POR COBRAR FECHA

OBJETIVO a) Verificar si los saldos que aparecen representan realmente deudas de terceros dentro de la entidad. b) comprobar si las cuentas por cobrar aparecen debidamente especificadas en los estados 6--10 marzo financieros. c) verificar el plazo exacto de las cuentas por cobrar.

ODALIS ESTEBAN ENCARGADO DE AUDITORIA

ACTIVIDAD Ejecución de plan de auditoria cumpliendo los objetivos planteados.

ÓPEZ VENTURA & ASOCIADOS ntadores Públicos y Auditores Pedregal, Chiquimula, Chiquimula, @gmail.com, tel: 79424515, 58906632

HECHO POR: REVISADO POR:

AASOC. Auditoría de Estados Financieros Referidos al 31 de Diciembre de 2016 LAN ESPECIFICO DE CUENTAS POR COBRAR ÁREA DE CUENTAS POR COBRAR TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA a) Revisar la sección relativa del cuestionario de control interno de la cuenta y asegúrarse que los controles han sido observados a base a pruebas selectivas. b) Realizar un análisis si hay antigüedad de saldos y clasificarlos. c) Cotejar las partidas, seleccionando un grupo de cuentas para verificar los saldos efectuados a esta cuenta. d)Verificación de los libros para constatar los registros.

ERWIN VENTURA SUPERVISOR DE AUDITORIA

OBSERVACIONES Otras actividades que se consideren necesarias realizar por los miembros del grupo de auditoria.

A-4 INICIALES FECHA ASOR 3/5/2018 ENEY 3/10/2018

LÓPEZ VENTURA & ASOCIADOS Contadores Públicos y Auditores Finca El Pedregal, Chiquimula, Chiquimula, [email protected], tel: 79424515, 58906632 A-5 HECHO POR: REVISADO POR:

INICIALES ASOR ENEY

AASOC Auditoría por el periodo terminado del 31/12/2016 Analítica de Préstamos a otros proyectos Cifras expresadas en quetzales Referencia Fecha Descripción Proyectos Proyecto ASODELUB Proyecto APASS Proyecto ADOOC Saldos

Ajustes y reclasificaciones Saldo Contable Debe Haber

4/30/2016 15,500.00 6/25/2016 22,000.00 10/20/2016 18,000.00 55,500.00 ▼ ▼

f) JEFE DEL EQUIPO DE AUDITORÍA f) SUPERVISOR

VISOR

A-5 FECHA 3/5/2018 3/10/2018

Saldo Auditado 15,500.00 22,000.00 18,000.00 55,500.00 ▼

LÓPEZ VENTURA & ASOCIADOS Contadores Públicos y Auditores Finca El Pedregal, Chiquimula, Chiquimula, [email protected], tel: 79424515, 58906632

HECHO POR: REVISADO POR:

AASOC Auditoría por el periodo terminado del 31/12/2016 Analítica de Cuentas por liquidar (pagos anticipados) Cifras expresadas en quetzales

Descripción Consultoría sobre educación alimentaría Proyecto de viviendas para familias Beneficiadas Proyecto de agua potable Saldos

Referencia

Ajustes y reclasificaciones Saldo Contable Debe 30/02/2016 12,000.00 5/20/2016 25,685.00 8/29/2016 32,000.00 ▼ 69,685.00 ▼ Fecha

f) JEFE DEL EQUIPO DE AUDITORÍA f) SUPERVISOR

A-6 INICIALES FECHA ASOR 3/5/2018 ENEY 3/10/2018

tes y reclasificaciones Haber

SUPERVISOR

Saldo Auditado 12,000.00 25,685.00 32,000.00 69,685.00 ▼

LÓPEZ VENTURA & ASOCIADOS Contadores Públicos y Auditores Finca El Pedregal, Chiquimula, Chiquimula, [email protected], tel: 79424515, 58906632

HECHO POR: REVISADO POR:

AASOC Auditoría por el periodo terminado del 31/12/2016 Analítica de Documentos por Cobrar Cifras expresadas en quetzales Referencia

Descripción DOCUMENTOS POR COBRAR PAGARÉS Mariza Abzun Gonzalo Militar Ferdi Ortiz SUBTOTAL LETRA DE CAMBIO Orlando Esperanza Saldos

Fecha

03/03/2016 30/5/2016 01/07/2016 08/08/2016

Ajustes y reclasificaciones Saldo Contable Debe

Q 8,000.00 Q 6,000.00 Q 5,000.00 Q 8,000.00

05/11/2016 Q 5,000.00 ▼ 32,000.00 ▼

f) JEFE DEL EQUIPO DE AUDITORÍA f)

A-7 INICIALES FECHA ASOR 3/5/2018 ENEY 3/10/2018

tes y reclasificaciones Haber

Saldo Auditado

Q Q Q Q

8,000.00 6,000.00 5,000.00 8,000.00

Q 5,000.00 32,000.00 ▼

SUPERVISOR

LÓPEZ VENTURA & ASOCIADOS Contadores Públicos y Auditores Finca El Pedregal, Chiquimula, Chiquimula, [email protected], tel: 79424515, 58906632 A-8 INICIALES ASOR ENEY

HECHO POR: REVISADO POR:

AASOC Auditoría por el periodo terminado del 31/12/2016 Analítica de Deudores Empleados Cifras expresadas en quetzales Referencia

Descripción DEUDORES EMPLEADOS Maria del Carmen Valenzuela Kennedy Espinoza Saldos

Fecha 6/6/2016 8/7/2016

Ajustes y reclasificaciones Saldo Contable Debe Haber 7,000.00 8,000.00 ▼ 15,000.00

▼

f) JEFE DEL EQUIPO DE AUDITORÍA f) SUPERVISOR

A-8 FECHA 3/5/2018 3/10/2018

Saldo Auditado 7,000.00 8,000.00 15,000.00 ▼

SUPERVISOR

LÓPEZ VENTURA & ASOCIADOS Contadores Públicos y Auditores Finca El Pedregal, Chiquimula, Chiquimula, [email protected], tel: 79424515, 58906632 A-9 HECHO POR: REVISADO POR:

INICIALES ASOR ENEY

AASOC Auditoría de Estados Financieros Por el periodo terminado al 31/12/2016 INFORME DE HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES ÁREA DE CUENTAS POR COBRAR CONTROL INTERNO DE LA CUENTA POR COBRAR HALLAZGOS

No. 1

La asociación no cuenta con un control inteno establecido para la cuenta por cobrar.

2

No se cuenta con una persona encargada de realizar los cobros sobre la cuenta. DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD HALLAZGOS

No. 1

El perito contador Oscar Medellin, es el contador general y funge a la vez como el encargado de los cobro de las cuentas por cobrar.

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA HALLAZGOS

No. 1

Dentro de la entidad no existe el departamento de auditoría interna.

2

Orgánicamente el señor Mario Elegancia, es el auditor interno, pero no está fungiendo como tal, por lo que los controles internos en el área financiera y contabilidad son

No. 1

2

No. 1

No. 1

2

`deficientes.

f) JEFE DEL EQUIPO DE AUDITORÍA f) SUPERVISOR

A-9 FECHA 3/5/2018 3/10/2018

RECOMENDACIONES

De acuerdo a las políticas de la asociación, se debe contar con un contro establecido sobre dicha cuenta Delegar a una persona encargada de llevar la cuenta por cobrar.

RECOMENDACIONES

Por principio de control interno debe de existir separación de funciones con el objetivo de evitar riesgos en el manejo de fondos, colusión y demás anomalias. Por lo que se debe de hacer una reorganización, reclasificación de puestos y reclutar, seleccionar y contratar al personal para ocupar los nuevos puestos en el área financiera y contabilidad.

RECOMENDACIONES

Debido al crecimiento y expansión de la Asociación es necesario y prudente la reorganización y funcionamiento de la auditoría interna con el fin de proteger los activos; disponer de información financiera veraz, confiable y oportuna; existencia de eficiencia en las operaciones y el cumplimiento de las políticas emitidas por la administración. Para el puesto se debe de seleccionar la persona o profesional idóneo.

SUPERVISOR