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• Briiän GiöväNniî SälËs OröôzÇo

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IMAGEN CORPORATIVA, S.A. Cuentas por Cobrar al 31 de diciembre del 2017 (Valores expresados en Quetzales)

Descripcion

P.T. Hecho: Revisado:

Saldo según Contabilidad 12/31/2017

AR02

1,442,250.00

AR10

36,700.00 7,000.00

AR07 AR08 AR09 AR11 AR13

Cheques Rechazados

15,780.00

Anticipo a Empleados

17,150.00

Documentos por cobrar Sub-Total Estimacion para Cta. Incobrables

0.00 AR10 AR01

AR07

1,475,180.00 (72,114.00)

AR08 AR09 AR13

TOTAL

1,403,066.00

0.00

AR02

52,500.00 96,200.00 17,500.00 28,250.00 140,150.00 282,100.00

AR12

Fecha 1/20/2018 1/22/2018

Saldo final según Auditoria 12/31/2017 Referencia

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

AR06

Cuentas por Cobrar -Clientes

B MAM MMSU

21,264.00 52,500.00 17,500.00 28,250.00 986.00 140,150.00

1,225,300.00

B4

0.00

15,780.00

B5

7,000.00 2,946.00

7,204.00

B6

0.00 270,596.00

52,500.00 1,300,784.00

150,545.00

421,141.00

(36,759.00)

1,264,025.00

B-7

BG-1

Conclusion: Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA CUENTAS POR COBRAR son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera al 31/12/2017 en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto. REVELACIONES IMPORTANTES: La politica de la empresa es dar maximo de credito de 30 dias y considera incobrables a aquellos saldos que tienen una antigüedad mayor de 2 años. La politica de otorgamiento de prestamos o anticipos a empleados que los mismos no deben ser mas de 6 meses plazo y deben ser autorizados por el gerente. Para la provision se utilizo el 3% que establece la ley del I.S.R.

IMAGEN CORPORATIVA, S.A. Programa de Auditoria al 31 de diciembre del 2017 (Valores expresados en Quetzales)

No.

P.T. Hecho: Revisado:

DESCRIPCION

B-1 MAM MMSU

1/26/2018 1/28/2018

Hecho por:

Referencia

1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS 1.1 Prueba sobre relaciones de Cuentas y documentos por cobrar de fin de año.

BA

1.2 Revision de las Cuentas de Control del mayor. Fecha de circularizacion al final del año.

BA

1.3 Corte de Ventas.

Fecha

BA

1.4 Pruebas de discusion de la Cobrabilidad y suficiencia de la estimacion.

BA

1.5 Circularizacion de Cuentas y Documentos por cobrar y procedimientos supletorios.

BA

1.6 Pruebas de Ventas, facturacion y Costo de Ventas.

BA

1.7 Pruebas de Notas de Credito.

BA

2 OTROS PROCEDIMIENTOS 2.1 Comparar algunas Cuentas por Cobrar examinando facturas, contra recibos o recibos de cobradores.

CM

2.2 Comparar saldos de clientes a la fecha de circularizacion y de cierre.

CM

2.3 Prueba de intereses ganados sobre documentos por cobrar.

CM

2.4 Obtener, revisar e incluir en los papeles de trabajo una sumaria de saldos de clientes clasificados por antigüedad.

CM

Fecha: ____/ _____/ _____ F) Autorizado

MAM

Fecha

Presupue sto Tiempo

Tiempo Real

Variación

1/26/2018

1

0.5

0.5

1/26/2018

2

1.5

0.5

1/26/2018

0.5

0.5

0

1/26/2018

0.5

0.5

0

1/27/2018

2

2

0

1/27/2018

1.5

1

0.5

1/27/2018

2

3

-1

IMAGEN CORPORATIVA, S.A. Cuestionario de Control Interno al 31 de diciembre del 2017 (Valores expresados en Quetzales)

No.

P.T. Hecho: Revisado:

DESCRIPCION

B-2 MAM MMSU

SI

Fecha 1/26/2018 1/28/2018

RESPUESTA NO

1.-

CONTROLES GENERALES se efectua un análisis de los clientes para otorgarles crédito

2.-

existe una clasificación de clientes de acuerdo a su importancia

3.-

Se llevan registros detallados de los documentos por cobrar

X

4.-

Se envia notificacion de saldos a clientes morosos

X

5.-

Existe un encargado de verificar los creditos de los clientes

X

6.-

Se envian estados de cuenta a los clientes mensualmente

7.-

la reserva para cuentas incobrables se calcula apegado a la ley

8.-

tienen un abogado específico para llevar los casos de dificil recuperación

X

9.-

existen procedimientos escritos para el manejo y control de la cuenta por cobrar

X

CONTROLES DE GERENCIA 10.- Existen controles de la gerencia para controlar los márgnes de ganancia bruta por línea de producto, y para comprobar la veracidad de los ingresos ? 11.- Se preparan informes gerenciales para controlar, entre otros: a. Cambios en los clientes y en los precios ? b. Antigüedad de las cuentas por cobrar ? c. Rotación de la cartera por año y días en la calle ? d. Análisis de provisiones necesarias para cubrir saldos de clientes considerados incobrables ? e. Actividad de los diferentes departamentos incluyendo ventas, cobranzas, control de créditos y

X X

X X

X

X X X X X

N/A

IMAGEN CORPORATIVA, S.A. Deficiencias del Control Interno al 31 de diciembre del 2017 (Valores expresados en Quetzales) No

Observacion

P.T. Hecho: Revisado:

B-3 MAM MMSU

Fecha 1/26/2018 1/28/2018

Recomendación

En la prueba de verifiación de la relación de saldos de cuentas por cobrar y documentos por cobrar se determinarón las deficiencias de control siguientes:

1

2

Se recomineda la verificación de la politica de administración y cobrabilidad de cuentas por cobrar a efecto de mantener una adecuada recupeación de las a) Se localizarón cuentas con antigüedad mayor a dos años formando parte de ventas al crédito y garantizar la recuperación de las las cuentas por cobrar, lo que indica incumplimiento a la politica de cuentas cuentas a cobrar a clientes, asi mismo evaluar el incobrables. proceso de registro y supervisión de las cuentas por b)Se determinó formando parte de los saldos de las cuentas por cobrar anticipo cobrar a efecto que las mismas sean registradas sobre ventas del cliente Salomon Hernández con fecha 30/06/2015, lo que integra y oprotunamente. indica que no hay un proceso adecuado de analisis de cobrabilidad a clientes. c)Se detreminó formando parte del efectivo un pagaré a nombre de Mario Ruano con vencimiento el 31/07/2017. Se determinó incumplimiento en la politica de crédito y anticipo a empleados puesto que la misma indica que los mismos no deben ser mayores a 6 meses plazo, sin embargo en la revisión y análisis de saldos se observo que en su totalidad los saldos de anticipos a empleados sobrepasan el limite del plazo.

Veriificar la politica de crédito y anticipos a empleados y establecer el cumplimiento de dicha politica estableciendo los controles necesarios a fin que la misma sea cumplida.

IMAGEN CORPORATIVA, S.A. Análisis de Antigüedad de Saldos al 31 de diciembre del 2017 (Valores expresados en Quetzales) No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

Descripcion Ramon Mena Ramon Mena El Buen Gusto, S.A. La Elegancia El Buen Vestir La Juventud Alejandro Garrido Dorita Rosales Carlos Rodas y Cia Vista como Deba La Moda, S.A. Jesus Solorzano Rene Caballeros Rodolfo Gonzalez Rosendo Flores Rosendo Flores Roderico Rosales Salvador Ortiz Roberto Dardon El Buen Punto Justo a la Moda Rigoberto Perez Salomon Hernandez Mario Ruano Edgar Dardon Bayron Quintanilla

Saldo según Contabilidad

P.T. Hecho: Revisado: FACTURA

Fecha

1370 1420 13620 13780 14540 14597 1952 18900 18983 19830 19300 17990 17999 18520 18300 19100 5450 17980 18995 20240 20100 18999 4600

15/06/2015 10/06/2015 15/11/2016 28/12/2016 13/01/2017 01/03/2017 24/06/2017 12/06/2017 14/06/2017 24/06/2017 20/06/2017 30/05/2017 30/05/2017 07/06/2017 07/06/2017 27/06/2017 28/08/2016 25/08/2016 15/06/2017 18/06/2017 24/06/2017 16/06/2017 30/06/2015 vence 31/07/2017 29/06/2017 01/04/2016 10/04/2016 25/04/2016

5,000.00 12,500.00 16,000.00 7,750.00 78,000.00 25,200.00 38,000.00 60,350.00 52,600.00 127,000.00 191,000.00 36,500.00 26,500.00 11,500.00 25,000.00 2,000.00 28,250.00 63,200.00 76,750.00 226,700.00 52,600.00 35,850.00 (36,700.00) 52,500.00 175,000.00 11,600.00 16,650.00 24,950.00

20301 16701 16715 16930

0-30

31-60

61-90

Dias 90-120

121-360

Mas de 360 5,000.00 12,500.00 16,000.00 7,750.00

1

78,000.00 25,200.00 38,000.00 60,350.00 52,600.00 127,000.00 191,000.00 36,500.00 26,500.00 11,500.00 25,000.00 2,000.00 28,250.00

2 63,200.00 76,750.00 226,700.00 52,600.00 35,850.00

3 (36,700.00) 52,500.00

4

175,000.00 11,600.00 16,650.00 24,950.00

Jose Zetina Cristina Reyes Depositos de clientes TOTAL

1,442,250.00

0.00 44,050.00

^

0.00

0.00

1,240,550.00

157,650.00

B-4

Saldo Ajustes y Reclasificaciones S. Contabilidad Debe Haber 0.00 5,000.00 5,000.00 12,500.00 12,500.00 16,000.00 16,000.00 7,750.00 7,750.00 78,000.00 25,200.00 38,000.00 60,350.00 52,600.00 127,000.00 191,000.00 36,500.00 26,500.00 11,500.00 25,000.00 2,000.00 28,250.00 28,250.00 63,200.00 63,200.00 76,750.00 226,700.00 986.00 52,600.00 35,850.00 (36,700.00) 36,700.00 52,500.00 52,500.00 175,000.00 11,600.00 11,600.00 16,650.00 16,650.00 24,950.00 24,950.00 3,000.00 4,000.00 21,264.00 1,442,250.00

Fecha MAM MMSU

Saldos S. Auditoria 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 78,000.00 25,200.00 38,000.00 60,350.00 52,600.00 127,000.00 191,000.00 36,500.00 26,500.00 11,500.00 25,000.00 2,000.00 0.00 0.00 76,750.00 225,714.00 52,600.00 35,850.00 0.00 0.00 175,000.00 0.00 0.00 0.00 3,000.00 4,000.00 -21,264.00

43,700.00 260,650.00 1,225,300.00

B

ver estadistica de confirmación de saldos en PT. B-4-1

1

Según la politica de la empresa las cuentas por cobrar que tienen una antigüedad mayor a dos años se considera incobrable.

2

El negocio del señor Roderico Rosales sufrio un incendio se declara Incobrable su cuenta.

3

Se determinó que dentro del saldo de las cuentas por cobrar se encuentra clasificado un anticipo sobre ventas a nombre del Sr. Salomon Hernández

4

Se determinó que dentro de la relación de saldos se encuentra registrado un pagaré a nombre de Mario Ruano con fecha de vencimiento 29/06/2017

Marcas de Auditoría: Suma verical verificada

1/26/2018 1/28/2018

REF AR008 AR008

2 2

2 4 1 1 2 1 4

AR009

AR006 AR007

1 1 3 1 2 1 2 1 2

IMAGEN CORPORATIVA, S.A. Circularizacion de clientes al 31 de diciembre del 2017 (Valores expresados en Quetzales)

Descripcion CIRCULARIZADOS NO CIRCULARIZADOS Total

P.T. Hecho: Revisado:

Numero 18 8 26

%

Valor en Q.

69% 1,300,050.00 31% 142,200.00 100% 1,442,250.00

B-4-1 MAM MMSU

1/27/2018 1/28/2018

Fecha

%

Ref

90% 10% 100%

B

RESULTADOS CONFIRMADO CONFORME CONFIRMADO INCONFORME DEVOLUCION POR CORREO NO CONTESTARON Total Circularizado

8 1 2 7 18

44% 6% 11% 39% 100%

634,800.00 226,700.00 74,500.00 364,050.00 1,300,050.00

49% 17% 6% 28% 100% 142,200.00 1,442,250.00

0.00 PROCEDIMIENTOS ALTERNOS COBROS POSTERIORES EXAMEN DE FACTURAS Total

MARCAS: Suma vertical =

7 2 9

78% 22% 100%

289,550.00 74,500.00 364,050.00

Auditor

80% 20% 100%

0.00

IMAGEN CORPORATIVA, S.A. Detalle de Circularizacion de clientes al 31 de diciembre del 2017 (Valores expresados en Quetzales)

P.T. Hecho: Revisado:

B-4-1 MAM MMSU

Fecha 1/27/2018 1/28/2018

(OTRA FORMA DE PRESENTAR EL RESULTADO DE LA CIRCULARIZACIÓN) No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Descripcion Ramon Mena El Buen Gusto, S.A. La Elegancia El Buen Vestir La Juventud Alejandro Garrido Dorita Rosales Carlos Rodas y Cia Vista como Deba La Moda, S.A. Jesus Solorzano Rene Caballeros Rodolfo Gonzalez Rosendo Flores Roderico Rosales Salvador Ortiz Roberto Dardon El Buen Punto Justo a la Moda Salomon Hernandez Rigoberto Perez Mario Ruano Edgar Dardon Bayron Quintanilla TOTAL

Conforme

Inconforme

Devuelto por No No contestaron correo circularizado 17,500.00

17,500.00 16,000.00 7,750.00

78,000.00

78,000.00 25,200.00

38,000.00

38,000.00 60,350.00 52,600.00 127,000.00 191,000.00 36,500.00

60,350.00 52,600.00 127,000.00 191,000.00 36,500.00 26,500.00 11,500.00 27,000.00 28,250.00 63,200.00 76,750.00 226,700.00 52,600.00 -36,700.00 35,850.00 52,500.00 175,000.00 634,800.00

226,700.00

74,500.00

53,200.00 364,050.00

142,200.00

Total circularizado No Circularizado Saldo s. Contabilidad MARCAS: Suma vertical =

Circularizado

63,200.00 76,750.00 226,700.00 52,600.00 -36,700.00 35,850.00 52,500.00 175,000.00 53,200.00 1,300,050.00

1,300,050.00 142,200.00 1,442,250.00

IMAGEN CORPORATIVA, S.A. Revisión Circularizacion de clientes Inconformes al 31 de diciembre del 2017 (Valores expresados en Quetzales) No.

Descripcion

1 El Buen Punto

Inconforme 226,700.00

TOTAL

MARCAS: Suma vertical =

226,700.00

P.T. Hecho: Revisado: Revisión Documento NC-2010

Registro contable 226,700.00

B-4-2.1 MAM MMSU Correccion 986.00 986.00

Fecha 1/27/2018 1/28/2018

Saldo cuenta corriente 225,714.00 225,714.00

REF AR011

IMAGEN CORPORATIVA, S.A. Análisis de Antigüedad de Saldos al 31 de diciembre del 2017 (Valores expresados en Quetzales) No.

Descripcion El Buen Gusto, S.A. La Elegancia El Buen Vestir La Juventud Alejandro Garrido Dorita Rosales Carlos Rodas y Cia Vista como Deba La Moda, S.A. Jesus Solorzano Rene Caballeros Rodolfo Gonzalez Rosendo Flores Rosendo Flores Salvador Ortiz Roberto Dardon El Buen Punto Justo a la Moda Rigoberto Perez Edgar Dardon Bayron Quintanilla

Saldo según Contabilidad 16,000.00 7,750.00 78,000.00 25,200.00 38,000.00 60,350.00 52,600.00 127,000.00 191,000.00 36,500.00 26,500.00 11,500.00 25,000.00 2,000.00 63,200.00 76,750.00 226,700.00 52,600.00 35,850.00 175,000.00 11,600.00 16,650.00 24,950.00

P.T. B-4.3 Hecho: Revisado: FACTURA

Fecha

13620 13780 14540 14597 1952 18900 18983 19830 19300 17990 17999 18520 18300 19100 17980 18995 20240 20100 18999 20301 16701 16715 16930

15/11/2016 28/12/2016 13/01/2017 01/03/2017 24/06/2017 12/06/2017 14/06/2017 24/06/2017 20/06/2017 30/05/2017 30/05/2017 07/06/2017 07/06/2017 27/06/2017 25/08/2016 15/06/2017 18/06/2017 24/06/2017 16/06/2017 29/06/2017 01/04/2016 10/04/2016 25/04/2016

Verificación

Fecha MAM MMSU

Fecha REF. Antigüedad 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017 12/31/2017

1.13 1.01 0.96 0.84 0.52 0.55 0.55 0.52 0.53 0.59 0.59 0.57 0.57 0.51 1.35 0.55 0.54 0.52 0.54 0.51 1.75 1.73 1.68

1/26/2018 1/28/2018

Antigüedad + a 1 año 16,000.00 7,750.00 63,200.00 11,600.00 16,650.00 24,950.00 140,150.00

a)

Conclusión: De acuerdo al análisis, investigación y discusión de los saldos finales de clientes, se determinó que los saldos a más de un año son de dudosa recuperación.

IMAGEN CORPORATIVA, S.A. Cheques rechazados al 31 de diciembre del 2017 (Valores expresados en Quetzales)

Saldo según Contabilidad Descripcion Cheques Rechazados Totales

15,780.00 15,780.00

^

P.T. Hecho: Revisado:

B-5 MAM MMSU

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber -

-

Fecha 1/27/2018 1/28/2018

Saldo final según Auditoria Referencia 15,780.00 15,780.00 B

IMAGEN CORPORATIVA, S.A. Anticipo a empleados al 31 de diciembre del 2017 (Valores expresados en Quetzales)

P.T. Hecho: Revisado:

Saldo según Contabilidad Descripcion

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

B-5 MAM MMSU

Fecha 1/27/2018 1/28/2018

Saldo final según Auditoria Referencia

Jose Zetina

3,000.00

3,000.00

Ricardo Solares

1,500.00

Cristina Reyes

4,000.00

Ana Rosales

4,000.00

4,000.00

Roberto Bolaños

1,000.00

1,000.00

Rafael Ramirez

1,750.00

1,750.00

Miriam Garcia

1,000.00

1,000.00

Sandra Lopez

900.00

900.00

4,000.00

2,946.00

17,150.00

^

AR010

1,500.00

Depositos de clientes

Totales

-

-

9,946.00

-

-

2,946.00

7,204.00 B

AR010

AR-002

IMAGEN CORPORATIVA, S.A. Anticipo a empleados al 31 de diciembre del 2017 (Valores expresados en Quetzales) Descripcion

Cargo que Ocupa

P.T. Hecho: Revisado: Fecha de Prestamo

Monto en Q.

B-6-1 MAM MMSU

Fecha 1/27/2018 1/28/2018

Reclasificación

Saldos

Jose Zetina

Contador

1/27/2017

3,000.00

Ricardo Solares

Gerente

12/14/2016

1,500.00

4/5/2016

4,000.00

7/7/2016

4,000.00

4,000.00

6/1/2017

1,000.00

1,000.00

Rafael Ramirez

11/30/2016

1,750.00

1,750.00

Miriam Garcia

8/15/2016

1,000.00

1,000.00

Sandra Lopez

12/30/2016

900.00

900.00

Deposito empleados

12/31/2017

Cristina Reyes Ana Rosales

Sub Gerente

Roberto Bolaños

Totales

3,000.00

1,500.00

4,000.00

-

17,150.00

AR010

7,000.00

2,946.00 7,204.00 B

AR010

IMAGEN CORPORATIVA, S.A. Cheques Rechazados al 31 de diciembre del 2017 (Valores expresados en Quetzales)

Saldo según Contabilidad Descripcion Cheques Rechazados Totales

15,780.00 15,780.00

P.T. Hecho: Revisado:

B-7 MAM MMSU

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber -

-

Fecha 1/27/2018 1/28/2018

Saldo final según Auditoria Referencia 15,780.00 15,780.00 B

IMAGEN CORPORATIVA, S.A. Estimacion de Cuentas Incobrales al 31 de diciembre del 2017 (Valores expresados en Quetzales)

P.T. Hecho: Revisado:

B-8 MAM MMSU

Fecha 1/27/2018 1/28/2018

Estimación Cuentas Incobrables:

(-)

Estimación p/ Cuentas Incobrables al 31/12/2017

Q

72,114.00

Ajustes: (Centas Incobrables) Ramón Mena Mario Ruano El Buen Gusto, S.A. La Elegancia Salvador Ortiz Rigoberto Perez Edgar Dardon Bayron Quintanilla Total

Q 17,500.00 Q 28,250.00 Q 16,000.00 Q 7,750.00 Q 63,200.00 Q 11,600.00 Q 16,650.00 Q 24,950.00 Q 185,900.00

Estimación Cuentas Incobrables S/ Auditoría

-

113,786

Insuficiencia de Estimación

NOTA: Si los ajustes son mayores que mi estimación al 31/12/2017 es insuficiencia y si es menor hay estimación suficiente y se ajusta.

Determinación de la estimación según porcentaje de Ley: Cuentas por cobrar (Clientes) Calculo por 3% Suficiencia o insuficiencia Estimación Cuentas incobrables

1,225,300 36,759 -

150,545

AR0012

IMAGEN CORPORATIVA, S.A. Reclasificaciones al 31 de diciembre del 2017 (Valores expresados en Quetzales)

DESCRIPCION AR006 CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE Salomon Hernandez ANTICIPO RECIBIDO DE CLIENTES Partida para registrar el pago anticipado por mercaderia. AR007 DOCUMENTOS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE Mario Ruano Reclasificacion de un pagare que estaba registrado en cuentas por cobrar AR008 ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLES CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE Ramon Mena Por politica de la empresa se considera como cuenta incobrable el saldo del Sr. Mena. AR009 ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLES CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE Roderico Rosales A causa del incendio en el negocio del Sr. Rosales su saldo se considera como cuenta incobrable AR010 CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE Jose Zetina Cristina Reyes ANTICIPO A EMPLEADOS Jose Zetina Cristina Reyes Partida para registrar la reclasificacion pues no es un anticipo sino venta de mercaderia AR011 DESCUENTO SOBRE VENTA CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE Buen Punto Partida para registrar la nota de credito No. 2010 AR012 ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLES CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE El Buen Gusto, S.A. La Elegancia Salvador Ortiz Rigoberto Perez Edgar Dardon Bayron Quintanilla Para registrar los clientes que se consideran incobrables por tener una antigüedad mayor a 1 año. AR0013 CUENTAS INCOBRABLES ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLE Provision para cuentas incobrables por saldos con antigüedad mayor a 360 dias.

P.T. Hecho: Revisado:

A/R MAM MMSU

1/27/2018

Debe

Haber

Referencia

36,700.00

36,700.00

Fecha 1/28/2018

B-4 36,700.00 36,700.00

52,500.00 52,500.00 52,500.00

B-4

52,500.00

17,500.00 17,500.00

17,500.00

B-4

17,500.00

28,250.00 28,250.00 28,250.00

B-4

28,250.00

7,000.00

7,000.00

7,000.00

B-6

7,000.00

986.00

B-4.2.1 986.00

986.00

986.00

140,150.00

140,150.00

16,000.00 7,750.00 63,200.00 11,600.00 16,650.00 24,950.00 140,150.00

B-4.3

150,545.00 150,545.00

B-8

150,545.00 150,545.00

IMAGEN CORPORATIVA, S.A. Ajustes y/o Reclasificaciones al 31 de diciembre del 2017 (Valores expresados en Quetzales)

DESCRIPCION AR-001 Cuentas por cobrar-Empleados Caja General Registro de faltante de caja general. AR-002 Banco Del Sur, S.A. -- DM -Cuentas por Cobrar-ClientesCuentas por Cobrar-Empleados Registro de Nota de credito emitida por el banco, informando del deposito de clientes y de un empleado. AR-003 Otros gastos financieros Banco Del sur, S.A. -- DM -Registro de nota de debito emitida por el banco, por comisiones en sobregiros de cuenta. AR-004 Banco Del Norte, S.A. -- DA -Intereses ganados Contabilizacion de Interes en la Cuenta de Ahorro.

Parcial

P.T. Hecho: Revisado:

AR MAM MMSU

1/15/2018

Debe

Haber

Referencia

125.00 125.00

24,210.00 21,264.00 2,946.00 24,210.00

4,925.00 4,925.00

C-5 A-4

A-6 B-1 B-2

WW A-6

4,925.00

3,000.00 3,000.00

A-7 WW

3,000.00

36,250.74 36,250.74

1/17/2018

24,210.00

4,925.00

3,000.00 AR-005 Banco Del Norte, S.A. -- DM -Proveedores o Ctas. Por pagar Registro de la anulacion del Ch. 4807 del 10/05/17.

125.00 125.00

Fecha

36,250.74 36,250.74

A-6 AA-5