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• Ryuzaki KuroShin クロしん

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Contabilidad Gerencial I

PREGUNTA 1: PRESUPUESTO OPERATIVO

9 PUNTOS

La empresa CUADERNOS S.A., se dedica a la producción, distribución y venta de cuadernos escolares en varios modelos. Para el 2018 planea introducir al mercado un nuevo modelo de cuaderno artesanal utilizando papel y cartón reciclado. Se le está pidiendo a la gerencia de contabilidad y presupuestos que prepare el presupuesto operativo de ese modelo. A continuación, la información para elaborar el presupuesto del primer trimestre de 2018: 1. El área comercial ha indicado que de ese modelo podrán venderse las siguientes unidades: Concepto Enero Febrero Marzo Cuaderno ambientalista

110

190

220

2. Para producir cada cuaderno se requiere lo siguiente: 1 paquete de hojas recicladas y 1 plancha de cartón reciclado. 3. Saldos al inicio del trimestre: Concepto Inventario de Productos terminados

Unidades

Costo unitario

25

Inventario de materiales directos: Paquete de hojas recicladas

50

S/. 2.5

Plancha de cartón reciclado

55

S/. 0.5

4. El costo de los materiales en el trimestre se proyectará a un menor valor debido a incentivos por el uso de materiales reciclados que recién serán otorgados a inicios del 2018 siendo lo siguiente: 1 paquete de hojas recicladas a S/. 1.36 y 1 plancha de cartón a S/. 0.40. 5. No se mantienen inventarios iniciales ni finales de productos en proceso. 6. Saldos deseados al final del trimestre en unidades: Concepto Unidades Inventario de Productos terminados

35

Inventario de materiales directos: Paquetes de hojas recicladas

40

Cartón reciclado

20

1|Página

Contabilidad Gerencial I 7. La mano de obra directa requiere de una hora para la elaboración de cada cuaderno y la tarifa (costo por hora) es de S/. 5.00 (no incluye cargas sociales del 44.46%). 8. La tasa de aplicación del CIF se ha establecido en un 30% del costo de la mano de obra.

Se pide: a. Presupuesto de producción en unidades (1.5 puntos) b. Presupuesto de compra y presupuesto de consumo de materiales directos en unidades y en nuevos soles (3 puntos) c. Presupuesto del costo de mano de obra directa y de CIF (1.5 puntos) d. Presupuesto de costo de producción unitario y total (2 puntos) e. El 15 de marzo hubo un incremento retroactivo (aplicable a todo el trimestre) del 10% del costo MOD por convenio colectivo con el sindicato de trabajadores. Determine el costo de producción real si los demás costos presupuestados fueron iguales al real. (1 punto)

PREGUNTA 2: PRESUPUESTO MAESTRO

11 PUNTOS

I. REALIZAR EL CALCULO DEL PRESUPUESTO PLANTEADO (11 PUNTOS):

La empresa industrial Perúmas SAC se dedica a la fabricación y comercialización de pantalones dril en algodón para damas entre las edades de 18 a20, teniendo en cuenta el periodo invernal se prepara el presupuesto de venta en función a los datos que se detallan a continuación, tiene como precio venta estimado en S/. 45.00 Para el presente mes: VENTAS POR PUESTO: Puesto 1

Puesto 2

Puesto 3

1,200.00

1,100.00

1,000.00

45.00

45.00

45.00

Inventario final deseado 25% de la producción

300

275

250

Inventario inicial en unidades

250

310

284

Volumen de ventas en unidades Precio de venta unitario

EXISTENCIA DE MATERIA PRIMA: Materia Prima

Puesto 1

Puesto 2

Puesto 3

Total

2|Página

Contabilidad Gerencial I Telas cortadas

94

80

87

261

Hilos unidad

75

64

82

221

Botones unidad

87

75

95

257

Cierres unidad

54

61

36

151

INVENTARIO FINAL EN UNIDADES: Materia Prima

Puesto 1

Puesto 2

Puesto 3

Total

Telas cortadas

120

120

120

360

Hilos unidad

120

120

120

360

Botones unidad

120

120

120

360

Cierres unidad

120

120

120

360

Se incurrirá en los siguientes gastos, considerando los niveles de venta previstos: Costos Indirectos

S/.

Suministros (tizas, agujas, centímetros etc.)

500.00

Mano de obra indirecta

700.00

Tributos

1,000.00

Seguros

550.00

Energía fija (alumbrado)

800.00

Energía fija (maquinas)

1,200.00

Depreciación fábrica S/. 2,500.00 anuales

208.33

Mantenimiento fijo

750.00

Mantenimiento

800.00

3|Página

Contabilidad Gerencial I Supervisión

750.00

TOTAL

7,258.33 Gastos de venta y administración

S/.

Comisiones

900.00

Publicidad

500.00

Sueldos de vendedores (6)

4,800.00

Sueldos de oficina: Contador

1,200.00

1 Administrador

950.00

Impuestos

250.00

Seguros

500.00

TOTAL

Costos de materia y mano de obra directa: Materia Prima directa Materiales

Ud. por pantalón

Costo

Telas cortadas

1

17.50

Hilos unidad canuto

1

1.00

Botones unidad

1

0.20

Cierres unidad

1

1.50

Mano de obra directa: Valor por hora

Total horas por pantalón

4|Página

Contabilidad Gerencial I Pantalón drill

0.5

S/. 4.00

Se propone que:     

Que la empresa cancela todos los costos, gastos fijos y variables cuando incurren. Los materiales directos se pagan cuando finalice el periodo de ventas. Todas las ventas se hacen en efectivo. Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensualmente. El saldo inicial de caja es S/. 30,000.00

Dada la siguiente información, se debe de preparar los siguientes presupuestos: 1. 2. 3. 4. 5.

Presupuesto de ventas. 02 puntos. Presupuesto de producción. 02 puntos. Presupuesto de consumo de materiales directos. 02 puntos. Presupuesto de compra de materiales directos. 02 puntos. Presupuesto de mano de obra directa. 02 puntos.

5|Página