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• Jhany Lizbeth Diaz Melo

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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO DE PUNO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS CARRERA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

GUIA DE PRÁCTICA

CONTABILIDAD AGROPECUARIA

PARA ESTUDIANTES DEL VIII SEMESTRE DE LA CARRERA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

PREPARADO POR EL PROFESOR DE LA ASIGNATURA

Dr. RAUL ANCHAPURI CANAZA

PUNO

PERU 2018

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO DE PUNO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS CARRERA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

ASIGNATURA CONTABILIDAD AGROPECUARIA DESARROLLO DE LA MONOGRAFIA APLICADA AL SECTOR AGROPECUARIO

I.- INTRODUCCION 1. Las Empresas del Sector Agropecuario por la singularidad de sus actividades económicas requiere contar para efectos del Registro contable de sus operaciones de Planes de Cuentas que orienten a satisfacer sus necesidades. 2. El Plan Contable General Revisado no puede ser utilizado directamente por la generalidad de las Empresas Agropecuarias y menos aún por aquellas que como Empresas Agrarias que realizan actividades distintas a las Empresas Industriales, Comerciales, Servicios etc sin embargo dicho instrumento normativo tiene más afinidad. 3. Las Empresas Agropecuarias del Departamento de Puno son Generadoras de productos Agropecuarios, tales como: Ganado Vacuno Ovino, Alpacas, Lana, Fibra, Cueros, leche Queso, Papa, Quinua forrajes como avena, pastos Cultivados etc, pero también se dedican a la actividad comercial, Sólo en beneficio exclusivo de sus asociados o trabajadores. derechos que resultaron como aplicación del Decreto Ley 17716. y Sus ampliatorias como Decreto Ley 20598 pero con el correr de los años fueron reestructurados conforme a los D.S. N0 05-86-AG, D.S. No O6-86-AG, y que en la actualidad solo quedan muy pocas o casi nada. 4. Conforme se ilustra en el caso Práctico que se vera enseguida, que se hace necesario adjuntar el Plan de Cuentas único para el Sector Agropecuario Alto Andina, el mismo que fue aprobado conforme al D.S. No. 345-74-AG, pero adaptado al Plan Contable General Revisado conforme la Resolución NO 06-84-EFC/94.10 y su aplicación es obligatoria a partir del 1ro de Enero de 1.986. 5. La Contabilidad Agropecuaria por su misma característica de su actividad del sector es muy compleja y al mismo tiempo viene a ser la más completa, porque se registra todos los casos: Contabilidad Comercial Industrial, Servicios etc, por esta razón se requiere de un Plan de Cuentas adecuado a dichas actividades. 6. Las operaciones que comprenden el caso práctico se registran siguiendo el sistema, de registro del Método "MONISTA" por ser , el más adecuado, pero seria mucho mejor si se aplicaría el Método "DUALISTA" .Sólo se ha tomado datos de un Mes más significativo, ya que los datos reales implicaría demasiadas paginas, pero se ha estructurado de tal manera que muestre todas las operaciones que se realizan en el departamento de Contabilidad de la empresa.

II .- CASO PRACTICO: EJERCICIO ECONOMICO 2015. EMPRESA AGROPECUARIA RECUERDOS DEL PASADO 2.1.-

CONSIDERACIONES GENERALES

1.-

El presente caso práctico corresponde a una Empresa Agropecuaria, organizada bajo la modalidad de Empresas de Propiedad Social (E.P.S. ) que se dedica a las actividades siguientes: PECUARIA: CRIANZA DE GANADO: Vacunos : Razas Brown Swiss, Criollas Ovinos : Razas Corriedale Alpacas : Razas Suri, y Huacayo Equino: Caballar, Asnal AGRICOLA: CULTIVOS DE: Papa Amarga Papa Dulce Quinua Cañihua Cebada Trigo. ACTIVIDADES CONEXAS: TALES COMO:

a.-

b.-

c.-

2.-

3.-

4.-

Procesamiento de Productos terminados Agrícolas Procesados: - Chuño Amarga - Chuño Dulce - Moraya Procesamiento de Productos Terminados Pecuarios Procesados: - Queso - Mantequilla - Chalona - Charqui Procesamiento de Productos Pecuarios no Procesados: - Leche - Carnes Rojas - Lana Grasienta de Fundo - Fibra Grasienta de Fundo Para el desarrollo del caso práctico de la actividad Agropecuaria se contabiliza solamente uno, uno de cada actividad: - Actividad Pecuaria: Crianza de Ganado Vacuno - Actividad Agrícola: Cultivo de Papa - Actividad Conexa : Producción de Leche Las demás actividades se contabiliza de igual forma, su demostración es aplicable para cualquier actividad de las empresas Agropecuarias Para registrar el movimiento de la parte Ganadera se han considerado dos cuentas específicas como: cuenta 27 y 35. Desde su nacimiento y durante todo el desarrollo, el ganado se mantendrá registrado en la cuenta 27 EXISTENCIAS PECUARIAS; hasta que se destine a la venta o a la Reproducción. Cuando se destine a la Reproducción se deberá trasladar a la cuenta 35 INMOVILIZACIONES AGROPECUARIAS. Las pérdidas por Muerte del Ganado, cuando no son sustantivos se cargan al Costo de las Ventas..

5.-

6.7.8.-

El costo de los animales recién nacidos se determina estimando el valor del consumo de los Reproductores (Vacas y Toros), durante un determinado periodo económico: Distribución: 30% Costo de Producción leche 70% Costo de animales recién nacidos Para el cultivo de papa se he dividido en tres lotes: Campaña 2, 00..: Lotes “A y "B" Campaña 2,00...: Lote "C" Para registrar el movimiento de la parte Agrícola se ha considerado 1a cuenta 236 CULTIVOS EN PROCESO. La Empresa emplea el sistema de costeo directo.

DESARROLLO DE LA "MOGRAFIA APLICADA AL SECTOR AGROPECUARIA I.-

INTRODUCCION

II.-

CASO PRÁCTICO

2.1. - Consideraciones Generales 2.2.- Balance General 200... 2.2.1.- Valores Históricos 2.2.2.- Valores Ajustados 2.3.- Inventario Inicial 2.4.1.- Valores Históricos 2.4.- Operaciones y Anexos 2.5.- Libro Diario 2.6.- Libro Mayor 2.7.- Hoja de Trabajo 2.8.- Balance General 200.... 2.8.1.- Valores Históricos 2.8.2.- Valores Ajustados 2.9.- Estado de Ganancias y Pérdidas por Función 200.... 2.9.1.- Valores Históricos 2.9.2.- Valores Ajustados 2.10. Anexos de Ajuste de Estados Financieros por efectos de Inflación

2.2.- BALANCE GENERAL 2015 DE LA EMPRESDA AGROPECUARIA A. ACTIVO I .- ACTIVO CORRIENTE: 10 CAJA Y BANCOS

15805.00

12 CLIENTES

46546.00

14 CTA5 POR COBRAR A SOCIOS .PERSONAL.

22879.00

16 CUENTAS POR C0BRÁR DIVERSAS 20 MERCADERIAS

734.00 10500.00

21 PRODUCTOS TERMINADOS

290694.00

23 PRODUCTOS EN PROCESO

73863.00

26 SUMISTROS DIVERSOS.

100286.00

27 EXISTENCIAS PECUARIAS

40600.00

38 CARGAS DIFERIDAS

22857.00

TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE

624764.00

II.-ACTIVO NO CORRIENTE 33 INMUEBLES MAQUIN. EQUIPO 393 DEPRECIACION Y AMORTIZ. ACUMUL.

431600.00 -141314.00

35 INMOVILIZACIONES GROPECUARIAS

57663.00

395 AGOTAMIENTO DE 1INMOV. AGROP.

-34743.00

TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE

313206.00

TOTAL DEL ACTIVO

937970.00

B.- PASIVO PASIVO CORRIENTE 40 TRBUTOS POR PAGAR

7143.00

42 PROVEEDORES

78071.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

57143.00

TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE 47 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE

142357.00 110077.00 110077.00

PATROMINO 50 PATRIMONIO SOCIAL INTEGRADO

662345.00

59 RESULTADOS ACUMULADOS

3048.00

89 RESULTADO DEL EJERCICIO

20143.00

TOTAL DEL PATRIMONIO NETO

685536.00

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

937970.00

2.3.-

INVENTARIO INICIAL El Inventario al inicio del Ejercicio de 2015, muestra los siguientes saldos de cuenta: ACTIVO 10 12 14 16 20 21 23 26 27 33 35 38

39 40 42 46 47 50 59

Caja Bancos Clientes Cuentas por cobrar a socios Cuentas por cobrar diversas Mercaderías Productos Terminados Productos en Proceso Suministros Diversos (Almacén) Existencias Pecuarias Inmuebles Maquinarias y Equipos Inmovilizaciones Agropecuarias Cargas diferidas TOTAL DEL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO Depreciación y Amortizaciones Acumulada Tributos por pagar Proveedores Cuentas por Cobrar Diversas Beneficios Sociales de Trabajadores Patrimonio Resultados Acumulado TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

15805.00 46546.00 22879.00 734.00 10500.00 290694.00 73863.00 100286.00 40600.00 431600.00 57663.00 22857.00 1114027.00 176057.00 7143.00 78071.00 57143.00 110077.00 680393.00 5143.00 1114027.00

EL ANALISIS DE LAS CUENTAS DEL BALANCE INICIAL ES EL SIGUIENTE: 10 Caja Bancos S/ S/ 15,805.00 102 Fondo Fijo 434.00 104 Ctas Ctes Bancarias 15371.00 12 Clientes 46,546.00 121 Facturas por cobrar 40546.00 123 Letras o efectos por cobrar 6000.00 14 Ctas por cobrar a socios y personal 22,879.00 141 prestamos al personal 10046.00 143 Prestamos a Directivos 2333.00 146 Ctas por cobrar al personal x responsabilidad 10500.00 16 Cuentas por cobrar diversas 734.00 161 prestamos a terceros 734.00 20 Mercaderías 10,500.00 201 mercantil 10500.00 21 Productos Terminados 290,694.00 2100 Productos terminados Agrícolas Procesados 61520.00 Chuño dulce 1ra 2000 x 3.55 7,100 Chuño dulce 2da 6000 x 3.19 19,140 Chuño amarga 2da 8500 x 2.48 21,080 Moraya 1ra 2000 x 7.10 14,200 2101 Productos terminados pecuarios procesados 16730.00 Queso Fresco 15000 x 1.10 16,500 Mantequilla 360 Libras x 0.64 230 2150 Productos pecuarios no procesados 119044.00 Lana 900 qq x 53.18 47,862 Fibra 250 qq x 128.33 32,083 Cueros con lana 3500 x 7.11 24,885 Cueros vacunos 200 x 17.82 3,564 Cueros alpacas 600 x 17.75 10,650 2180 Productos cosechados en almacén 93400.00 Papa amarga 60000 Kgrs. X 0.25 15,000 Papa dulce 30000 kgr x 0.28 8,400 Quinua 20000 kgr x 0.25 50,000 Cañihua 10000 Kgr x 0.20 20,000 23 Productos en Proceso 73,863.00 236 Cultivos en proceso 73863.00 26 Suministros diversos en almacén 100,286.00 260 Abonos 22914.00 261 Otros Insumos agropecuarios 41086.00 2610 Semillas 20000.00 262 Repuestos accesorios herramientas y otros 16286.00 27 Existencias Pecuarias 40,600.00 271 Ganado Vacuno leche 40600.00 Terneros hembras 3,571 Terneros Machos 2,571 Vaquillonas 8,000 Toretes 10,857 Vacas 2,743 Toros 12,858 33 Inmuebles maquinarias y Equipos 431,600.00 331 Terrenos 155914.00 332 Edificios y otras construcciones 93143.00 333 Maquinarias Equipos y otras Unid. De Explot. 128571.00

35

38

39

40 42 46 47 50 59

334 Unidades de transporte 335 Muebles y Enseres 339 Activos Fijos en proceso Inmovilizaciones Agropecuarias 371 Plantaciones permanentes 352 Ganado reproductor 3520 Ganado Vacuno 35201 Vacas reproductoras 42,857 35202 Toros reproductores 14,286 Cargas deferidas 381 Intereses por devengar 384 Entregas a rendir cuenta TOTAL ACTIVO Depreciación y amortización acumulada 393 Deprec. Inmuebles, Maqui. Y Otras unidades 3932 Depreciación Edificios 64,285 3933 Depreciación maquinarias 50,000 3934 Depreciación unid transporte 21,143 3935 Depreciación muebles enseres 5,886 395 Agotamiento Inmovilizaciones Agropecuarias 3950 Plantaciones permanentes 457 3951 Ganado reproductor 34,286 Tributos por Pagar 403 Contribuciones a Instituciones Publicas Proveedores 421 Facturas por pagar Cuentas por cobrar diversas 461 Prestamos de terceros Beneficios Sociales de los trabajadores 471 Compensación por tiempo de servicio Patrimonio 501 Patrimonio Social Variable Resultados acumulados 591 Excedentes no distribuidos TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

36000.00 14372.00 3600.00 57,663.00 520.00 57143.00

22,857.00 17020.00 5837.00 1,114,027.00 176,057.00 141314.00

34743.00

7,143.00 7143.00 78,071.00 78071.00 57,143.00 57143.00 110,077.00 110077.00 680,393.00 680393.00 5,143.00 5143.00 1,114,027.00

2.4 OPERACIONES Y ANEXOS No 1.- Distribución de Sueldos, Salarios y Leyes Sociales por Centros de Costos: ACTIVIDAD AGRICOLA (Producción Papa) No 2.- Distribución de Sueldos, Salarios, Leyes Sociales Suministros diversos a los Centros de Costos: ACTIVIDAD PECUARIA (Ganado Vacuno) . No 3.- Distribución de los Suministros Diversos a los Centros de Costos ACTIVIDAD AGRICOLA (Producción Papa) No 4.- Distribución de las Provisiones a los Centros de Costos: ACTIVIDAD GANADERA. (Ganado Vacuno) No 5.- Distribución de las Provisiones a los Centros de Costos: ACTIVIDAD AGRICOLA (Producción de Papa) No 6.- Movimiento de Ganado Vacuno CONTROL FISICO No 7.- Costo del Ganado Vacuno No 8.- Costo de Productos Agrícolas (Producción de Papa.) No 9.- Costo de los terneros recién nacidos y de la Producción de leche. No 10.- Resumen de Registro de Compras 2015 No 11.- Resumen de la Planilla de Sueldos y Salarios 2015 No I2.- Resumen Mensual de Gastos Libro Caja 2015. OPERACIONES: 1.-

Se paga Planillas por: - Sueldos S/22,857.00 - Salarios 30,000.00 S/ 72,857.00 Estas Remuneraciones están afectas a las siguientes Deducciones y Aportes según planilla. Anexo No 11  D.L.25981 (I.E.S.5%) al trabajador; LEY 26233 (13%). Las Gratificaciones no están afectas al descuento y aportes del IES. La Distribución de las planillas y Leyes Sociales se efectúan en la siguiente proporción CUADRO No 001

RESUMEN DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS AÑO 2015 ITEM

 

MES

SUELDO BRUTO

SALARIO BRUTO

TOTAL SUEL+ SALAR

APORTA ESSALUD 9%

A.T. 1,7%

IES

TOTAL + APORTE

DESC. SNP 13%

SUELDO LIQUIDO

1 ENERO

1,904.75

4,166.67

6,071.42

546.43

70.83  

6,688.68

789.28

5,282.14

2 FEFRERO

1,904.75

4,166.67

6,071.42

546.43

70.83  

6,688.68

789.28

5,282.14

3 FEBRERO

1,904.75

4,166.67

6,071.42

546.43

70.83  

6,688.68

789.28

5,282.14

4 FEFRERO

1,904.75

4,166.67

6,071.42

546.43

70.83  

6,688.68

789.28

5,282.14

5 MARZO

1,904.75

4,166.67

6,071.42

546.43

70.83  

6,688.68

789.28

5,282.14

6 FEFRERO

1,904.75

4,166.67

6,071.42

546.43

70.83  

6,688.68

789.28

5,282.14

7 ABRIL

1,904.75

4,166.67

6,071.42

546.43

70.83  

6,688.68

789.28

5,282.14

8 FEFRERO

1,904.75

4,166.67

6,071.42

546.43

70.83  

6,688.68

789.28

5,282.14

9 MAYO

1,904.75

4,166.67

6,071.42

546.43

70.83  

6,688.68

789.28

5,282.14

10 FEFRERO

1,904.75

4,166.67

6,071.42

546.43

70.83  

6,688.68

789.28

5,282.14

11 JUNIO

1,904.75

4,166.67

6,071.42

546.43

70.83  

6,688.68

789.28

5,282.14

12 FEFRERO

1,904.75

4,166.63

6,071.38

546.42

70.83  

6,688.64

789.28

5,282.10

22,857.00 50,000.00 72,857.00

6,557.13

80,264.13

9,471.41

63,385.59

TOTALES

850.00

Obs. Aplicar los descuentos de Ley de acuerdo a las normas vigentes

0.00

CENTRO DE COSTOS Parte Ganadera Parte Agrícola Gastos Administrativos TOTALES

2.-

DESCRIPCION 50% (anexo 01) 30% (anexo 10) 20% 100%

Las compras destinadas para la parte agrícola son: RESUMEN DE COMPRAS DEL 2015 Item s MESES VALOR  

 

GANADERA

COMPRA

TOTAL

 

AGRICOLA

COMPRA

IGV 19%

PRECIO DE COMPRA

1 Enero

3,247.00

4,500.00

7,747.00

1,471.93

9,218.93

2 Febrero

3,305.00

10,414.00

13,719.00

2,606.61

16,325.61

3 Marzo

8,376.00

9,814.00

18,190.00

3,456.10

21,646.10

4 Abril

9,277.00

13,914.00

23,191.00

4,406.29

27,597.29

5 Mayo

5,505.00

5,300.00

10,805.00

2,052.95

12,857.95

6 Junio

5,076.00

21,971.00

27,047.00

5,138.93

32,185.93

7 Julio

6,205.00

4,380.00

10,585.00

2,011.15

12,596.15

8 Agosto

2,605.00

4,700.00

7,305.00

1,387.95

8,692.95

10,105.00

4,780.00

14,885.00

2,828.15

17,713.15

10 Octubre

3,405.00

3,434.00

6,839.00

1,299.41

8,138.41

11 Noviembre

2,473.00

4,384.00

6,857.00

1,302.83

8,159.83

12 Diciembre

5,306.00

5,380.00

10,686.00

2,030.34

12,716.34

TOTALES

64,885.00

92,971.00

157,856.00

29,992.64

187,848.64

9 Septiembre

DETALLE DEL PRODUCTO Semillas Abonos Insecticidas Combustibles. Grasas Lubricantes Repuestos y Herramient. Pequeñas TOTALES

3.-

IMPORTE S/ 40,132.00 24,078.00 16,054.00 S/ 80,264.00

IMPORTE 6,286.00 4,286.00 4,571.00 31,571.00 18,171.00 S/64,885.00

CUENTAS 606/2610 606/260 606/261 606/2626 606/262

Las Compras para Ganadera se muestran a continuación: DETAL. DE LOS PRODUCTOS Materiales de Dosificación Semen Concentrados y Sales Minerales Productos Veterinarios Repuestos para Balanza Alambres de Púas Repuestos para Refrigeración TOTALES

AFECTO S/ 20,171.00 14,343.00 11,429.00 25,800.00 7,314.00 13,914.00 S/ 92,971.00

CUENTAS 606/261 606/261 606/261 606/262 606/262 606/262

4.-

Se consumen Suministros Según el siguiente Detalle: CENTRO DE COSTOS Parte Ganadera Parte Agrícola TOTALES

5.-

6.-

IMPORTE S/ 62,057.00 89,787.00 S/ 151,844.00

ANEXO Anexo 04 Anexo 09

Con fecha 02-01-2015 se compra al crédito un tractor por un valor de S/ 36,000.00 y se incrementa los siguientes gastos. a).- Fletes S/ 571.00 b).- Seguros 857.00 c).- Derechos Aduaneros 1,143.00 ------------TOTALES S/ 2,571.00 ======= Durante el ejercicio se amortiza el 100% de esta deuda contraída del tractor, con la casa comercial. Se ha incurrido a los siguientes Gastos durante el Ejercicio, según resumen mensual del Libro de Caja. Cuadro No 02. CUADRO No 002 RESUMEN DE LOS GASTOS REALIZADOS DE LIBRO CAJA (Distribución a los centros de costos) Item s

GASTOS ADMINIST

GASTOS VENTA

OBRAS EN EJECUCUC

SERVICIOS COMUNALE

SERVICIOS GENERALE

1 Enero

312.80

78.20

413.70

275.80

689.50

1,770.00

2 Febrero

280.00

70.00

571.50

381.00

952.50

2,255.00

3 Marzo

364.80

91.20

480.90

320.60

801.50

2,059.00

4 Abril

277.60

69.40

665.70

443.80

1,109.50

2,566.00

5 Mayo

409.60

102.40

582.30

388.20

970.50

2,453.00

6 Junio

165.60

41.40

453.60

302.40

756.00

1,719.00

7 Julio

523.20

130.80

753.00

502.00

1,255.00

3,164.00

8 Agosto

262.40

65.60

516.00

344.00

860.00

2,048.00

9 Septiembre

238.40

59.60

611.70

407.80

1,019.50

2,337.00

10 Octubre

261.60

65.40

582.00

388.00

970.00

2,267.00

11 Noviembre

288.80

72.20

675.60

450.40

1,126.00

2,613.00

12 Diciembre

437.20

108.80

834.00

556.00

1,390.00

3,326.00

TOTALES

3,822.00

955.00

7,140.00

4,760.00

11,900.00

28,577.00

MESES

DETALLE DE GASTOS a).- Compra de útiles de Escritorio b).- Pasajes y viáticos Gestiones-Ventas c).- Gastos de Teléfono d).- Consumo de Agua e).- Consumo de Energía TOTALES

CTAS 606 630 631 636 636

TOTAL DE GASTO

IMPORTE S/ 3,029.00 1,514.00 120.00 34.00 80.00 S/ 4,777.00

La Distribución de las mismas es en la siguiente proporción: CENTRO DE COSTOS a).- Gastos Administrativos b).- Gastos de Ventas TOTALES

% 80 % 20 %

IMPORTE S/ 3,822.00 955.00

100 %

S/ 4,777.00

7.-

Se han incurrido en los siguientes gastos: Según resumen mensual del Libro de Caja. Cuadro No 02. DETALLE DE GASTOS a).- Servicios Prestados por Terceros b).- Gastos Diversos Varios c).- Compras Varias de Materiales y Otros

CTAS. 625 659 606

TOTALES

IMPORTE S/ 8,000.00 8,800.00 7,000.00 S/ 23,800.00

la Distribución de las mismas es en la siguiente forma: CENTRO DE COSTOS a).- Obras en ejecución b).- Servicios Comunales c).- Servicios Generales TOTALES

% 30% 20% 50%

IMPORTE S/ 7,140.00 4,760.00 11,900.00

100%

S/ 23,800.00

8.-

Se paga con cheque al Banco Agrario: Amortización S/ 14,286.00 Intereses 5,714.00 ---------------TOTALES S/ 20,000.00 ===========

9.-

Se cancela el 100% de las deudas contraídas de la compra de tractor por S/ 38,571.00

10.-

Se hace la Cobranza a los Clientes por S/ 46,546.00

11.-

Las Provisiones del Ejercicio se calculan según el detalle siguiente:

A.-

DEPRECIACION ACUMULADA: Inmuebles Maquinarias Equipos CUENTAS a).– Edificios y Otras Construcciones. b).- Maquinar. Equipos Otras Und. de Ex. c).- Unidades de Transporte. d).- Muebles Enseres TOTALES

VALOR S/ 93,143.00 128,571.00 36,000.00 14,372.00 S/ 272,086.00

% 3% 10% 25% 10%

DEPRECIACION S/ 2,794.00 12,857.00 9,000.00 1,437.00 S/ 26,088.00

B.-

AGOTAMIENTO DE LAS INMOVILIZACIONES AGROPECUARIAS CUENTAS a).– Plantaciones Permanentes. b).- Ganado Reproductor: Vacas Reproductoras Toros Reproductores TOTALES

C.-

VALOR S/ 520.00

% 3%

42,857.00 14,286.00 S/ 57,663.00

20% 20%

AGOTAMIENTO S/ 20.00 8,571.00 2,857.00 S/ 11,444.00

COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO Sueldos Salarios TOTALES

S/ 1,905.00 4,167.00 --------------S/ 6,072.00 =========

RESUMEN: Depreciación Acumulada Inmuebles Maquinarias Equipos S/ 26,088.00 Agotamiento de Inmovilizaciones Agropecuarias 11,444.00 Compensación por Tiempo de Servicio 6,072.00 -------------TOTALES S/ 43,604.00 ========= La Distribución de las Provisiones se efectúan en la siguiente Proporción. CENTRO DE COSTOS a).– Ganadería. b).- Agrícola. c).- Gastos Administrativos TOTALES

IMPORTE S/ 21,802.00 13,081.00 8,721.00

% 50% 30% 20%

ANEXOS Anexo 05 Anexo 11

S/ 57,663.00

12.-

De la Hoja resumen de los costos Agrícolas se ha extractado los siguientes datos: (Anexo 12). PRODUCTOS COSECHADOS: Lote A S/ 100,897.00 Lote B 70,457.00 -----------------S/ 170,619.97 ========== CULTIVOS EN PROCESO: Lote C S/ 31,1213.34

13.-

El costo de los terneros recién nacidos se determinan según detalle del anexo No 08 y el control físico de los mismos por el anexo No 02

14.-

Traslado de los Centros de Costos Ganaderos a la cuenta 27: EXISTENCIAS PECUARIAS (Anexo No 06)

15.-

El costo de la Producción Lechera se detalla en el anexo No 06.

16.-

Las ventas del año se muestran en el siguiente resumen: RESUMEN DE VENTAS 2015 DETALLE DE PRDUCTOS

C: de Ventas

P. De Venta

MERCADERIAS

 

 

Ventas de productos mercantiles varios

5,400.00

TOTAL VENTAS

5,400.00

PRODUC AGRIC PROCESADO

 

Chuño dulce 1ra 1500 arrobas

5,325.00

7,500.00

12,760.00

18,000.00

Chuño amargo 2da 5000

12,400.00

17,500.00

TOTAL VENTA PROD AGRIC. PROCESADOS PRODUC PECUARIOS PROCESADO

TOTAL VENTA PRODUC PECUAR PROCESADOS

16,850.00

166.00

234.00

14,326.00

17,084.00

 

  46,533.00

70,540.00

21,816.00

35,700.00

Cuero con lana 3025pzas

21,508.00

35,280.00

Cuero - Vac 121

2,156.00

3,037.00

Cuero - Alpac 557

9,887.00

13,925.00

101,900.00

158,482.00

 

Papa amarga 41612Kg

  10,410.00

Papa dulce 1ra 21000

14,645.00

5,908.00

8,325.00

Quinua 130000

32,500.00

45,871.00

Cañihua 797540

15,950.00

22,500.00

TOTAL VENTA PRODUC AGRICOLAS COSECHADOS GANADO VACUNO VENDIDO

64,768.00  

91,341.00  

Vacas 07 unid

6,659.00

7,243.00

Toros 28 unid

29,033.00

34,460.00

35,692.00

41,703.00

256,121.00

364,170.00

TOTAL VENTA GANADO VACUNO VENTAS TOTALES DEL AÑO

21.-

 

Fibra de alpaca 170qq

PRODUCTOS AGRICOLAS COSECHADOS

20.-

48,000.00

Lana de ovino 875 qq

TOTAL VENTA PRODUC PECUA. SIN PROCESAR

19.-

5,000.00

34,035.00 14,160.00

Mantequilla 260 Lbs PRODUC PECUARIOS SIN PROCESAR

3,550.00  

Queso fresco 11000 kg

18.-

7,560.00  

Chuño dulce 2da 4000 Moraya 1ra 500

17.-

7,560.00

La mortalidad del año se detalla en la hoja de control físico Anexo No 06 01 Vaquillonas S/ 1,044.29 01 Toro 1,015.46 --------------TOTALES S/ 2,059.75 ========= El cambio de clase de ganado vacuno se detalla en la Hoja de control físico del Movimiento Anexo 08. Las cobranzas a los clientes por las ventas efectuadas ascienden a S/ 309,514.00 Se paga las siguientes obligaciones: a).- Remuneraciones y participaciones por pagar b).- Proveedores

S/ 63,489.68 171,428.00 --------------TOTALES S/234,917.68 Aplicación de crédito fiscal (IGV) a Impuesto a la renta según resumen registro de compras S/ 28,414.08

ANEXO No 01 PLANILLA DE MOVIMIENTO DE GANADO VACUNO - EXISTENCIA DE INGRESOS Y EGRESOS CONTROL FISICO DEL GANADO VACUNO

CONCEPTO INGRESOS

TERNEROS TERNER TERNER VACAS TOROS HEMBRAS MACHO VAQUILL TORETES VACAS TOROS REPROD REPROD

TOTAL

 

 

 

 

 

 

25

15

16

23  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

C. de Clase

 

 

TOTAL GENERAL

41

38

EGRESOS

 

 

Mortalidad

 

 

Robos

 

 

C: de Clase

25

Ventas

 

EXIST FINAL

25 60

17

55

25

1  

 

 

 

 

 

33    

39

7 22

18

10

0

63  

100

17

362 0

1  

2

 

 

0

7  

 

100

28   28

 

35

62

17

ANEXO No 02 223 EXIS FINAL

NACIMIENTO

7  

BALANCE DE MOVIMIENTO FISICO DE GANADO VACUNO EXISTENCIA INICIAL

223 39

3

63  

 

60

33

 

20

23

30

 

 

  16

15

 

15

8

 

Nacimiento  

40

 

Inventario Inicial Compras

35

 

39 MORTALIDAD

225 2

CAMBIO DE CLASE INGRESOS

100 CAMBIO DE CLASE EGRESOS

35

 

 

VENTAS

100

Balance del debe

362 Balance haber

362

225

ANEXO No 03 DISTRIBUCION SUELDOS , SALARIOS Y LEYES SOCIALES A LOS CENTROS DE COSTOS PECUARIOS CONCEPTO

TERNEROS TERNEROS HEMBRAS MACHOS VAQUILLON

TORETES

VACAS

TOROS

VACAS REPROD

TOROS REPROD

TOTALES 223

Nª de animales

25

15

35

40

8

30

60

10

Conversión a unidades ovinos

3x1

3x1

5x1

5x1

8x1

8x1

8x1

8x1

48

 

75

45

175

200

64

240

480

80

1359

Cod del plan Cont centro costos

9210

9220

9230

9240

9250

9260

9270

9280

 

% de distribución

5.52

3.31

12.88

14.72

4.71

17.66

35.32

5.89

100.00

TOTALES

2,215.29

1,328.37

5,169.00

5,907.43

1,890.22

7,087.31

14,174.62

2,359.76

40,132.00

VACAS

TOROS

ANEXO 04 DISTRIBUCION SUMINISTROS DIVERSOS A LOS CENTROS DE COSTOS PECUARIO CONCEPTO Materiales dosificación semen Concentrados sales minerales

TERNEROS TERNEROS HEMBRAS MACHOS VAQUILLON 286.00  

TORETES

2,569.00  

 

VACAS TOROS REPRODUC REPRODUC

 

11,418.00  

TOTALES 14,273.00

1,268.00

760.00

2,951.00

3,380.00 1,082.00

4,056.00

8,112.00

1,352.00

22,961.00

Alambres de púa

835.00

501.00

1,169.00

1,336.00

1,002.00

2,003.00

334.00

7,447.00

Repuestos para equipos

626.00

376.00

876.00

250.00

5,585.00

Materiales de marcación

310.00

311.00  

Productos veterinarios TOTAL SUMINISTROS DIVERSOS

267.00

1,004.00  

200.00  

751.00  

1,502.00  

 

621.00

1,252.00

363.00

1,753.00

2,004.00

401.00

1,503.00

3,393.00

501.00

11,170.00

4,577.00

2,311.00

9,318.00

7,724.00 1,950.00

7,312.00

26,428.00

2,437.00

62,057.00

VACAS TOROS REPRODUC REPRODUC

TOTALES

ANEXO No 05 DISTRIBUCION DE PROVICIONES A LOS CENTROS DE COSTOS PECUARIO CONCEPTO

TERNEROS TERNEROS HEMBRAS MACHOS VAQUILLON

TORETES

VACAS

TOROS

Provisión para el ejercicio

1,203.00

723.00

2,808.00

3,209.00 1,027.00

3,850.00

7,700.00

1,282.00

21,802.00

TOTAL

1,203.00

723.00

2,808.00

3,209.00 1,027.00

3,850.00

7,700.00

1,282.00

21,802.00

ANEXO No 06 RESUMEN DEL COSTO DE PRODUCCION PECUARIO (GANADO VACUNO Y SUB PRODUCTOS PECUARIOS) CORRESPONDIENTE AL AÑO DEL 2015 CANT

DETALLE

VALOR

SUELDOS

SUMINISTROS

PROVISIONES

 

 

DIVERSOS

DEL EJERCICIO

COSTO

TOTAL

UNITARIO

COSTO LECHE 30%

COSTO CRIAS 70%

INICIAL

SALARIOS

25 Terneros Hembras

3571.00

2215.00

4577.00

1203.00

11566.00

462.64  

 

15 Terneros machos

2571.00

1328.00

2311.00

723.00

6933.00

462.20  

 

35 Vaquillonas

8000.00

5169.00

9318.00

2808.00

25295.00

722.71  

 

40 Toretes

10857.00

5907.00

7724.00

3209.00

27697.00

692.43  

 

8 Vacas

2743.00

1890.00

1950.00

1027.00

7610.00

951.25  

 

30 Toros

12858.00

7087.00

7312.00

3850.00

31107.00

1036.90  

40600.00

23596.00

33192.00

60 Vacas Reproductoras

42857.00

14176.00

26428.00

7700.00

91161.00

1519.35

10 Toros Reproductores

14286.00

2360.00

2437.00

1282.00

20365.00

2036.50

1823.70

4255.30

70 SUB TOTALES

57143.00

16536.00

28865.00

8982.00 111526.00  

16314.90

38068.10

SUMAS TOTALES

97743.00

40132.00

62057.00

21802.00 221734.00  

16314.90

38068.10

ACLARACION

el costo de crianza de ganado reproductor del presente año pasan a constituir el costo de nacimiento en 70% y

153 SUB TOTALES

 

COSTO

 

12820.00 110208.00  

0.00

0.00

14491.20

33812.80

el 30% pasa a constituir el costo de la leche DETERMINACION DEL COSTO DE GANADO VACUNO Inventario Inicial

40600.00

Total del costo del presente ejercicio

69608.00

COSTO TOTAL GANADO VACUNO

110208.00

ANEXO No 07 DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO DEL GANADO REPRODUCTOR VACUNO DETALLE DE ANIMALES

 

 

Cantidad Importe

 

 

CAMBIO

Cantidad C.U. x clas

DE

CLASE

SALDO FINAL

Importe C.U.Final Cantidad Importe

Vacas Reproductoras

60 42857.00

3

722.71 2168.13

714.68

63 45025.13

Toros Reproductores

10 14286.00

7

1036.90 7258.30

1267.31

17 21544.30

SUMAS TOTALES

70 57143.00

10  

9426.43  

80 66569.43

ANEXO No 08 COSTO DE LA LOS TERNEROS RECIEN NACIDOS Y CASTO DE PROD DE LECHE VACAS REPROD

DETALLE

TOROS REPROD

SUB TOTAL

TERNERO HEMBRAS

TERNER MACHOS

SUB TOTAL

Sueldos y salarios

14,174.62

2,359.76

16,534.38  

 

 

Suministros diversos

26,428.00

2,437.00

28,865.00  

 

 

Provisión del ejercicio

7,700.00

1,282.00

8,982.00  

 

 

TOTAL

48,302.62

6,078.76

54,381.38  

 

 

Cantidad

 

 

 

16

23

Costo unitario

 

 

 

976.08

39

Costo de crías 70%

 

 

 

Costo de leche 30%

 

 

 

 

 

16,314.41

TOTAL

 

 

 

 

 

54,381.38

976.08  

15,617.22

22,449.75

38,066.97

ANEXO No 09 DISTRIBUCION SUMINISTROS DIVERSOS A LOS CENTROS DE COSTOS AGRIC-PAPA GASTOS PREPARACION DE LABORES COSECHA ESPECIFICACIONES TERRENO SEMBRIO CULTURALES Y CORTE

CARGUIO Y TRANSPORTE

CAMPAÑA AGRIC 2015-LOTE A

 

 

 

 

Insecticida

 

 

898.00  

 

Combustible

 

 

 

8,081.00  

8,081.00

Repuestos y Herramientas

 

 

 

10,774.00  

10,774.00

Total Lote A

 

 

CAMPAÑA AGRIC 2015-LOTE B

 

 

Semillas

 

Abonos

 

 

Insecticidas

 

 

Fungicida

 

 

Combustible

 

898.00

Repuestos y herramientas

908.00

Total Lote B

 

 

7,183.00  

 

 

5,000.00      

5,387.00 5,387.00

 

4,489.00

13,468.00  

15,264.00

8,081.00   9,489.00

26,936.00

9,887.00 387.00

 

Semillas

 

Abonos

 

 

5,082.00  

Insecticidas

 

 

4,489.00  

 

4,489.00

 

 

 

1,796.00

 

 

 

0.00

449.00  

 

 

889.00

Combustible Repuestos y herramientas

 

 

 

8,081.00  

 

 

47,597.00

CAMPAÑA AGRIC 2016-LOTE C

Fungicida

 

7,183.00 387.00

4,489.00  

8,081.00

19,753.00  

5,387.00  

898.00  

2,704.00

898.00

18,855.00  

 

1,796.00  

TOTAL  

1,796.00    

  440.00

  8,081.00 2,100.00

7,182.00

Total Lote C

2,236.00

8,530.00

9,571.00

0.00

2,100.00

22,437.00

TOTAL GENERAL A + B + C

4,940.00

16,611.00

19,958.00

45,791.00

2,487.00

89,787.00

ANEXO No 10 DISTRIBUCION SUELDOS , SALARIOS Y LEYES SOCIALES A LOS CENTROS DE COSTOS AGRICOLA-PAPA

AREA CULTIVADAS

PREPARAC TERRENO

GASTOS SEMBRIO

LABORES CULTURAL

COSECHA Y CARGUIO Y CORTE TRANSPOR

TOTAL

A. Campaña Agrícola 2015 -LOTE A

 

 

 

 

 

 

B. Campaña Agrícola 2015 -LOTE B

 

 

 

 

 

 

Código de centros de costos

9310

9320

9330

9340

9350  

Nº horas trabajadas

3100

3100

2700

1200

1500

1.5

1.5

1.5

1.5

1.5

1.50

4,650.00

4,650.00

4,050.00

1,800.00

2,250.00

17,400.00

Costo hora de Mano de Obra TOTAL MO B. Campaña Agrícola 2016-LOTE C

 

Código de centro de costos

 

 

 

 

11600

 

9310

9320

9330

9340

9350  

Nº horas trabajadas

800

950

1200

1020

482

Costo hora de Mano de Obra

1.5

1.5

1.5

1.5

1.5

1.5

TOTAL MANO DE OBRA

1,200.00

1,425.00

1,800.00

1,530.00

723.00

6,678.00

TOTAL GENERAL

5,850.00

6,075.00

5,850.00

3,330.00

2,973.00

24,078.00

COSECHA Y CORTE

CARGUIO Y TRANSPOR

4452

ANEXO No 11 DISTRIBUCION DE PROVICIONES A LOS CENTROS AGRICOLA-PAPA ESPECIFICACIONES

PREPARAC TERRENO

GASTOS SEMBRIO

A. CAMPAÑA AGRIC 2015

 

 

LOTE A

 

 

LOTE B B. CAMPAÑA AGRIC 2016

1,308.00  

LABORES CULTURAL  

  654.00

1,701.00  

1,570.00

2,616.00 654.00

6,541.00

 

 

0.00

 

3,924.00

LOTE C

1,046.00

1,308.00

1,570.00  

TOTALES

2,354.00

3,009.00

3,532.00

3,532.00

9310

9320

9350

9360

Código Cuenta

TOTAL  

1,962.00  

1,308.00  

 

654.00 9370  

13,081.00

ANEXO No 12 RESUMEN DE COSTO DE PRODUCCION AGRICOLA: PAPA RESUMEN DE COSTO DE PRODUCCION AGRIC-PAPA DETALLE DE OPERACIONES

IMPORTE

A. PRODUCTOS COSECHADOS

 

LOTE A Papa amarga en Has

 

Inventario inicial

73,863.00

Parte proporcional de Mano de Obra Anexo 03

0.00

Parte proporcional de Suministros Diversos Anexo 04

19,753.00

Parte proporcional de Provisiones del Ejercicio Anexo 07

2,616.00

TOTAL COSTO DE LOTE A

96,232.00

Producción obtenida 201.794 en Kg

201,794.00

Costo Unitario

0.48

B. PRODUCTOS COSECHADOS

 

LOTE B Papa Dulce en Has

 

Inventario inicial

0.00

Parte proporcional de Mano de Obra Anexo 03

17,400.00

Parte proporcional de Suministros Diversos Anexo 04

47,597.00

Parte proporcional de Provisiones del Ejercicio Anexo 07

6,541.00

TOTAL COSTO LOTE B

71,538.00

Producción obtenida 176.142 en Kg

176,142.00

Costo Unitario

0.41

C. PRODUCTOS EN PROCESO

 

LOTE C Papa Dulce en Has

 

Inventario inicial Parte proporcional de Mano de Obra Anexo 03 Parte proporcional de Suministros Diversos Anexo 04 Parte proporcional de Provisiones del Ejercicio Anexo 07 TOTAL COSTO LOTE C TOTALES

0.00 6,678.00 22,437.00 3,924.00 33,039.00 200,809.00

DETERMINACION DEL CENTRO DE COSTOS AGRIC Inventario Inicial

73,863.00

Productos terminados Papa Amarga

22,369.00

Productos terminados Papa Dulce

71,538.00

Productos en Proceso TOTALES

33,039.00 200,809.00

LIBRO DIARIO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DEL AÑO 2015  

CODIGO CUENTA

 

 

10  

  1.

CAJA Y BANCOS

S/.

S/.

S/.

 

 

 

 

 

 

 

102 Fondos Fijos

 

 

104 Cuentas corrientes

 

12  

CLIENTE

 

 

121 Facturas por Cobrar

 

 

123 Letras ( o efectos ) Por Cobrar

 

14  

CTAS POR COBRAR ACCIONISTAS Y PERSONAL

 

 

141 Prestamos al Personal

 

 

143 Prestamos a Directores

 

146 Ctas por Cobrar al Personal por Responsabilidad

16     20    

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

 

6,000.00    

    22,879.00  

2,333.00  

 

10,500.00  

 

 

211 Producto Terminado Agrícola Procesada

40,546.00  

 

MERCADERIAS PRODUCTOS TERMINADOS

  46,546.00  

 

 

201 Mercaderías

21  

15,371.00    

 

 

 

 

 

734.00   734.00  

 

 

  10,500.00  

10,500.00    

 

  290,694.00  

61,520.00  

 

 

 

Chuño dulce 2da 3,19*5999

19,140.00  

 

 

 

 

Chuño dulce 1ra 3,55*2000

7,100.00  

 

 

 

 

Chuño amargo 2da 2,48*2000

21,080.00  

 

 

 

 

Moraya 1ra 7,10*2000

14,200.00  

 

 

16,730.00  

 

 

212 Producto Terminado Pecuario Procesada

 

 

 

Queso fresco 1,10*15000

16,500.00  

 

 

 

 

Mantequilla 0,64*360 Lbs

230.00  

 

 

119,044.00  

 

 

213 Producto Pecuario No Procesado

 

 

 

Fibra 128,33*250qq

32,083.00  

 

 

 

 

Lana 33,18*900qq

47,862.00  

 

 

 

 

Cuero con lana 7,11*3500

24,885.00  

 

 

 

 

Cuero - Vac 17,82*200

3,564.00  

 

 

 

 

Cuero - Alpac17,75*600

10,650.00  

 

 

 

214 Producto Cosechado en Almacén

93,400.00  

 

15,000.00  

 

 

8,400.00  

 

 

Quinua 0,25*200000

50,000.00  

 

 

Cañihua 0,20*100000

20,000.00  

 

 

 

 

Papa amarga 0,25*60000Kg

 

 

Papa dulce 0,28*30000

 

 

 

 

23    

CULTIVOS EN PROCESO 231 Cultivos

26    

SUMINISTROS DIVERSOS 261 Insumos Agrícolas

 

 

 

   

73,863.00   73,863.00  

 

  100,286.00  

84,000.00  

 

 

 

Abono

22,914.00  

 

 

 

 

Semilla

20,000.00  

 

 

 

 

 

 

16,286.00  

 

 

Otros insumos agric 264 Accesorios, Repuestos y Herramientas

27    

 

EXISTENCIAS PECUARIAS 272 Bovino

41,086.00      

 

 

1

15,805.00   434.00  

10,046.00  

161 Prestamos a Terceros

   

40,600.00   40,600.00  

 

 

 

Terneros Machos

2,571.00  

 

 

 

 

Terneros Hembras

3,571.00  

 

 

 

 

Vaquillonas

8,000.00  

 

 

 

 

Toretes

10,857.00  

 

 

                                                                                             

 

 

Vacas

2,743.00  

 

 

 

 

Toros

12,858.00  

 

 

33  

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

 

 

431,600.00  

 

331 Terrenos

 

155,914.00  

 

 

332 Edificios y Otras Construcciones

 

93,143.00  

 

 

333 Maquinaria, Equipo y Otras Unidades de Explotación

 

128,571.00  

 

 

334 Unidades de Transporte

 

36,000.00  

 

 

335 Muebles y Enseres

 

14,372.00  

 

 

339 Construcciones en Curso

 

35      

INMOVILIXACIONES AGROPECUARIOS 351 Plantaciones Permanentes

 

352 Ganado Reproductor

 

 

 

Vacas Reproductoras

 

 

toros Reproductores

38  

 

CARGAS DIFERIDAS

 

 

381 Intereses por Devengar

 

 

384 Entregas a Rendir Cuentas

 

39  

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

 

 

46      

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

 

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES PATRIMONIO 501 Patrimonio Institucional

59    

RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades No Distribuidas

 

 

 

 

71  

 

2 PRODUCCION ALMACENADA

17,020.00  

 

5,837.00  

 

 

 

 

176,057.00

 

7,143.00  

  78,071.00  

78,071.00  

  57,143.00  

 

 

 

110,077.00  

 

 

 

680,393.00  

 

 

 

Por el activo, pasivo y patrimonio al reiniciar las actividades productivas en el presente ejercicio

  22,857.00  

7,143.00    

 

471 Compensación por Tiempo de Servicios

50  

 

 

 

461 Prestamos de Terceros

47  

14,286.00  

   

421 Facturas por Pagar

 

 

 

PROVEEDORES

 

 

34,743.00  

395 Agotamiento Inmovilizaciones Agropecuarias 403 Contribuciones a Instituciones Publicas

57,143.00   42,857.00  

 

 

42  

 

141,314.00  

 

 

520.00  

 

393 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipo TRIBUTOS POR PAGAR

  57,663.00  

 

  40  

3,600.00    

57,143.00  

 

110,077.00  

 

680,393.00  

 

5,143.00

5,143.00  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

114,463.00  

 

713 Variación de Cultivos en Proceso

 

73,863.00  

 

 

714 Variación de Animales en Crecimiento

 

40,600.00  

 

23    

CULTIVOS EN PROCESO

 

231 Avena

27    

 

 

EXISTENCIAS PECUARIAS

 

272 Bovino

  73,863.00  

 

 

73,863.00  

 

40,600.00

40,600.00  

 

 

 

Terneros Machos

2,571.00  

 

 

 

 

Terneros Hembras

3,571.00  

 

 

 

 

Vaquillonas

8,000.00  

 

 

 

 

Toretes

10,857.00  

 

 

 

 

Vacas

2,743.00  

 

 

 

 

Toros

12,858.00  

 

 

 

 

Por la trans de los cultivos en proceso y existencias pec de los centro de costos al inicio

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

                                                                                                 

91  

CENTRO DE COSTO DE PRODUCCION AGRICOLA

 

 

73,863.00  

92  

CENTRO DE COSTO DE PRODUCCION PECUARIA

 

 

40,600.00  

 

 

Terneros Machos

2,571.00  

 

 

 

 

Terneros Hembras

3,571.00  

 

 

 

 

Vaquillonas

8,000.00  

 

 

 

 

Toretes

10,857.00  

 

 

 

 

Vacas

2,743.00  

 

 

 

 

Toros

12,858.00  

 

 

79  

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

 

 

 

 

 

Por la reapertura de los centros de costos al inicio de nuestras operaciones

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

62  

4 CARGAS DE PERSONAL

114,463.00

621 Sueldos

 

22,857.00  

 

 

622 Salarios

 

50,000.00  

 

 

627 Seguridad y Previsión Social

 

7,407.00  

 

6,557.00  

 

 

850.00  

 

 

0.00  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Essalud 9% Accidentes de trabajo 1,7% 647 Cotizaciones con Carácter de Tributo

41    

REMUNERACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por Pagar

40    

TRIBUTOS POR PAGAR 403 Contribuciones a Instituciones Publicas

 

 

Essalud 9%

 

 

Accidente de trabajo

 

 

Compensación por tiempo de servicio

 

 

Para registrar el resumen de la planilla de sueldos y salarios del presente año

 

 

5

 

  16,878.00

16,878.00  

 

6,557.00  

 

 

850.00  

 

 

9,471.00  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Preparación de Terreno

5,850.00  

 

 

 

 

Sombrío

6,075.00  

 

 

 

 

Labores Culturales

5,850.00  

 

 

 

 

Cosecha

3,330.00  

 

 

 

 

Carguio

2,973.00  

 

 

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

 

 

 

 

 

Por la distribución de los jornales, sueldos y Leyes Sociales a los centros de costo agric según Anexo 03

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

92  

CENTRO DE COSTO DE PRODUCCION PECUARIA

 

 

Terneros hembras

2,215.00  

 

 

 

 

Terneros Machos

1,328.00  

 

 

 

 

Vaquillonas

5,169.00  

 

 

 

 

Toretes

5,908.00  

 

 

 

 

Vacas

1,890.00  

 

 

 

 

Toros

7,087.00  

 

 

 

 

Vacas Reproductoras

14,175.00  

 

 

 

 

toros Reproductores

2,360.00  

 

 

 

 

79  

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

 

24,078.00

40,132.00

                       

24,078.00  

79  

 

                                           

 

CENTRO DE COSTO DE PRODUCCION AGRICOLA

 

1

63,386.00

91  

6

   

80,264.00  

 

 

                 

40,132.00  

 

 

 

 

Por la distrib de los jornales, sueldos y Leyes Social a los centros de costos Pec según Anexo 02

 

   

 

 

94  

GASTOS DE ADMINISTRACION

 

 

79  

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

 

 

 

 

 

Por la distribución de la parte proporcional de planillas de sueldos y salario a G.Adm 20% del total de Planilla

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

157,856.00  

60    

7

 

8 COMPRAS 606 Suministros Diversos

    16,054.00   16,054.00

   

 

Agrícola

64,885.00  

 

 

 

Pecuaria

92,971.00  

 

 

42    

TRIBUTOS POR PAGAR

 

 

 

 

 

26  

 

29,993.00  

401 Gobierno Central

 

PROVEEDORES

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

421 Facturas por Pagar Para registrar las compras realizadas en el presente año según Anexo13 9 SUMINISTROS DIVERSOS

29,993.00  

  187,849.00

 

Abono

4,286.00  

 

 

 

Semilla

6,286.00  

 

 

 

 

Insecticidas

4,571.00  

 

 

 

 

Repuestos y herramientas pequeñas

18,171.00  

 

 

 

 

Combustible

31,571.00  

 

 

 

 

Materiales de dosificación semen

20,171.00  

 

 

 

 

Concentrados y sales minerales

14,343.00  

 

 

 

 

Productos Veterinarios

11,429.00  

 

 

 

 

Repuestos para balanza

25,800.00  

 

 

 

 

Alambres de púa

7,314.00  

 

 

 

 

Repuestos para refrigeración

13,914.00  

 

 

61  

VARIACION DE EXISTENCIAS

 

 

 

 

 

Por la transferencia de existencia de suministros diversos a los almacenes Anexo 13

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

   

 

616 Suministros Diversos

    89,787.00  

 

 

26  

SUMINISTROS DIVERSOS AGRICOLA

 

 

Semillas

 

15,264.00  

 

 

 

Abonos

 

12,569.00  

 

 

 

Insecticidas

 

10,774.00  

 

 

 

Fungicida

 

6,285.00  

 

 

 

Combustible

 

23,345.00  

 

 

 

Repuestos y herramientas

 

21,550.00  

 

 

 

Por el consumo de suministros diversos según detalle de la hoja de costos Anexo 04

 

 

91  

CENTRO DE COSTO DE PRODUCCION AGRICOLA

 

Preparación de Terreno

 

 

89,787.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  4,940.00  

3

157,856.00

 

11

   

 

 

VARIACION DE EXISTENCIAS AGRICOLA

             

157,856.00  

 

61  

2

157,856.00  

 

40  

   

 

 

 

       

89,787.00    

 

                                                     

 

 

Siembra

16,611.00  

 

 

 

 

Labores culturales

19,958.00  

 

 

 

 

Cosecha y corte

45,791.00  

 

 

 

 

Carguio Transporte

 

2,487.00  

 

79  

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

 

 

 

 

 

Por la distribución de los suministros diversos a los diferentes centro de costos agrícola según Anexo 04

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

61    

12 VARIACION DE EXISTENCIAS 616 Suministros Diversos

 

89,787.00

   

SUMINISTROS DIVERSOS

 

 

 

Materiales dosificación semen

14,273.00  

 

 

 

 

Concentrados sales minerales

22,961.00  

 

 

 

 

Alambres de púa

7,447.00  

 

 

 

 

Repuestos para equipos

5,585.00  

 

 

 

 

Materiales de marcación

 

 

Productos veterinarios

 

 

Por el consumo de suministros diversos según detalle de la hoja de costos Anexo 05

 

62,057.00

 

621.00  

 

 

11,170.00  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

92  

CENTRO DE COSTO DE PRODUCCION PECUARIA

 

 

Terneros hembras

4,577.00  

 

 

 

 

Terneros Machos

2,311.00  

 

 

 

 

Vaquillonas

9,318.00  

 

 

 

 

Toretes

7,724.00  

 

 

 

 

Vacas

1,950.00  

 

 

 

 

Toros

7,312.00  

 

 

 

 

Vacas Reproductoras

26,428.00  

 

 

 

 

toros Reproductores

2,437.00  

 

62,057.00  

 

79  

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

 

 

 

 

 

Por la distribución de sol suministros diversos a los centros de costo pecuario Anexo 05

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33      

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 334 Unidades de Transporte

 

42    

Fletes seguros derechos aduaneros PROVEEDORES

 

421 Facturas por Pagar

 

 

 

 

60    

Por la compra de un tractor al crédito según detalle adjunto 15 COMPRAS EN EL PAIS

63  

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 657 Pasajes gastos y viáticos

 

631 Correos y telecomunicaciones

 

636 Electricidad y agua

42      

PROVEEDORES 421 Facturas por Pagar

 

 

 

2,571.00  

 

 

 

Por la compra y gastos realizados en el presente

   

 

 

 

 

 

 

 

                            5

38,571.00

38,571.00  

   

               

38,571.00  

 

606 Suministros Diversos

 

62,057.00

38,571.00  

 

4

62,057.00  

26  

14

   

 

 

13

         

 

            6

4,777.00  

3,029.00  

 

 

 

 

 

1,514.00  

 

 

120.00  

 

   

114.00  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4,777.00

               

 

 

26  

16 SUMINISTROS DIVERSOS UTILES DE OFICINA

 

 

 

 

 

  3,029.00  

61  

VARIACION DE EXISTENCIAS UTILES DE OFIC.

 

 

 

 

 

Por el Ingreso de útiles de oficina a los almacenes.

 

 

 

 

 

 

17

 

 

 

 

62  

 

 

26  

VARIACION DE EXISTENCIAS UTILES DE OFIC SUMNISTROS DIVERSOS UTILES DE OFIC.

 

 

 

 

 

Por la salida de útiles de oficina para consumo

 

 

 

 

 

18

 

3,029.00

3,029.00   3,029.00  

 

 

94  

GASTOS DE ADMINISTRACION

 

 

3,822.00  

95  

GASTOS DE VENTA

 

 

955.00  

79  

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

 

 

 

 

 

Por la distribución de los gastos de suministros diversos a las cuentas de resultado

 

 

 

 

 

 

19

 

 

 

 

 

 

63    

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 639 Otros Servicios de Terceros

65    

 

CARGAS DIVERSAS DE GESTION 659 Cargas Diversas de Gestión

60    

 

609 Gastos Vinculados con las Compras

 

  10,437.00   7,140.00  

CAJA Y BANCOS

 

 

 

 

 

Por la compra de de útiles de oficina y otros

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20 SUMINISTROS DIVERSOS 269 Suministro Diversos ACM.

    28,577.00     7,140.00    

61  

VARIACION DE EXISTENCIAS

 

 

 

 

 

Por la salida de los almacenes los materiales de construcción

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

265 Materiales de Construcción, Instalación y Laboratorio

 

 

 

 

Por la salida de los almacenes los materiales de construcción

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

61    

21 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 sumisitos diversos

26      

 

 

 

33    

SUMINISTROS DIVERSOS

22 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 339 Construcciones en Curso

7

 

7,140.00  

10  

26  

   

10,437.00  

 

 

4,777.00

11,000.00   11,000.00  

 

COMPRAS MATERIALES Y OTROS

 

7,140.00     7,140.00     7,140.00

  7,140.00  

 

 

96  

SERVICIOS COMUNALES

 

 

98  

SERICIOS GENERALES

 

 

79  

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

 

 

 

21,437.00

72  

PRODUCCION INMOVILIZADA

 

 

 

7,140.00

 

 

Por la transferencia de los gastos diversos a las cuentas de resultado y consumo de materiales para construcción

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

67     38    

23 CARGAS FINANCIERAS 671 Intereses y Gastos Sobre Prestamos CARGAS DIFERIDAS 381 Intereses por Devengar

                       

10,437.00   11,000.00  

                                                 

   

   

8

5,714.00     5,714.00  

     

 

 

 

 

Por la afectación de los interese a las cuentas de resultados 24

 

 

 

 

 

 

 

 

97  

GASTOS FINANCIEROS

 

 

79  

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

 

 

 

 

 

Por el traslado de los gastos de enteres a la cuenta de costos

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

461 Prestamos de Terceros

 

 

 

CAJA Y BANCOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

46     10    

25 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

104 Cuentas corrientes

 

 

 

 

42    

Por el pago de las obligaciones contraídas con el banco en el ejercicio 26 PROVEEDORES 421 Facturas por Pagar

10  

CAJA Y BANCOS

 

 

Por el pago de las obligaciones del presente año según anexo adjunto compra de tractor

 

 

10    

27 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes

12    

CLIENTE 121 Facturas por Cobrar

 

 

 

 

68  

Por las cobranzas realizadas en el presente año según anexo adjunto 28 PROVISIONES DEL EJERCICIO

5,714.00   5,714.00

14,286.00     14,286.00

38,571.00

46,546.00     46,546.00

  43,604.00  

26,088.00  

 

 

688 Agotamiento Inmovilizaciones Agropecuarias

 

11,444.00  

 

 

686 Compensación por Tiempo de Servicios

 

6,072.00  

 

 

 

37,532.00

 

393 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipo

 

26,088.00  

 

 

395 Agotamiento Inmovilizaciones Agropecuarias

 

11,444.00  

 

47    

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 471 Compensación por Tiempo de Servicios

 

 

 

 

Para registrar las provisiones realizadas en el presente ejercicio 29

 

 

 

 

6,072.00

6,072.00  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

91  

CENTRO DE COSTO DE PRODUCCION AGRICOLA

 

 

Preparación de Terreno

2,354.00  

 

 

 

 

Sombrío

3,009.00  

 

 

 

 

Labores Culturales

3,532.00  

 

 

 

 

Cosecha

3,532.00  

 

 

 

 

Carguio

654.00  

 

 

 

13,081.00  

79  

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

 

 

 

 

 

Por la distribución de las provisiones del ejercicio a los centros de costos Agric según Anexo 07

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30

92  

CENTRO DE COSTO DE PRODUCCION PECUARIA

 

Terneros hembras

 

1,203.00  

9

 

 

 

   

 

681 Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Equipo

DEPRECIACION AMORTIZACION ACUMULADA

           

38,571.00  

 

39  

       

13,081.00     21,802.00  

 

 

        10           11                                          

 

 

Terneros Machos

723.00  

 

 

 

 

Vaquillonas

2,808.00  

 

 

 

 

Toretes

3,209.00  

 

 

 

 

Vacas

1,027.00  

 

 

 

 

Toros

3,850.00  

 

 

 

 

Vacas Reproductoras

7,700.00  

 

 

 

 

toros Reproductores

1,282.00  

 

 

79  

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

 

 

 

 

 

Por la distribución de las provisiones del ejercicio a los centros de costos Pecuario según Anexo 06

 

 

 

 

 

 

 

 

94  

GASTOS DE ADMINISTRACION

 

 

79  

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

 

 

 

 

 

Por la transferencia de los gastos de provisiones del ejercicio el 20% a cuenta de resultados

 

 

21    

31

 

 

 

 

 

 

 

PRODUCTOS TERMINADOS

 

 

 

 

 

 

96,232.00  

 

   

 

Producto Lote A

 

 

Producto Lote B

71      

 

 

 

71,538.00  

 

 

 

711 Variación de Productos Terminados Agropecuarios

 

 

 

 

Por la cosecha de los Lotes A y B según anexo 08

 

 

 

 

 

 

 

 

33

23  

CULTIVOS EN PROCESO Producto Lote C

71    

 

 

 

 

27    

 

167,770.00

33,039.00  

33,099.00  

 

 

 

 

 

 

 

 

Por el traslado de los de las existencias de cultivo en proceso de contab de costos a la contab financiera al final del ejercicio Anexo 08

 

 

 

 

34

 

 

 

 

 

PRODUCCION ALMACENADA 713 Variación de Cultivos en Proceso

 

167,770.00  

 

PRODUCCION ALMACENADA

 

 

  8,721.00  

 

 

EXISTENCIAS PECUARIAS 271 Vacunos

  33,039.00

  38,068.00  

 

 

 

 

 

Terneros hembras

33,813.00  

 

 

 

 

Terneros Machos

4,255.00  

 

 

71      

 

 

 

27    

PRODUCCION ALMACENADA

 

 

 

714 Variación de Animales en Crecimiento

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Para registrar el nacimiento de animales en el presente ejercicio Anexo 10 35 EXISTENCIAS PECUARIAS 271 Vacunos

 

 

Terneros hembras

 

 

Terneros machos

 

 

Vaquillonas

 

 

Toretes

 

 

 

 

71    

 

 

8,721.00

       

 

32 211 Producto Terminado Agrícola Procesada

21,802.00

               

38,068.00

110,208.00  

110,208.00  

 

11,566.00  

 

 

6,933.00  

 

 

25,295.00  

 

 

27,697.00  

 

 

Vacas

7,610.00  

 

 

Toros

31,107.00  

 

 

PRODUCCION ALMACENADA

 

 

 

714 Variación de Animales en Crecimiento

 

 

 

110,208.00  

    12               12      

    13               14                  

 

 

Para el registro del traslado de animales de los centros de costos a la contabilidad financiera Anexo 09

 

 

 

 

 

 

36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16,314.00  

 

 

22      

SUBPRODUCTOS DESECHOS DESPERDICIOS 221 Subproductos Agrícola

 

71      

 

 

 

12    

Leche PRODUCCION ALMACENADA

 

 

 

712 Variación de Sub Productos Desechos

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Para registrar la producción de la leche producida en el presente año Anexo 10 37 CLIENTE 121 Facturas por Cobrar

70  

16,314.00  

VENTAS

16,314.00

  364,170.00  

 

 

 

364,170.00

 

701 Mercaderías

 

7,560.00  

 

 

702 Productos Terminados Agropecuarios

 

139,341.00  

 

 

703 Sub Productos Desechos y Desperdicios

 

17,084.00  

 

 

704 Producto Pecuario

 

200,185.00  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

69  

Para registrar el registro de ventas del presente año Anexo 12 38 COSTO DE VENTAS

256,121.00  

 

691 Mercaderías

 

5,400.00  

 

 

692 Productos Terminados Agropecuarios

 

98,803.00  

 

 

693 Sub Productos, Desechos y Desperdicios

 

14,326.00  

 

 

694 Costo Pecuario

 

137,592.00  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20    

MERCADERIAS 201 Mercaderías

21  

PRODUCTOS TERMINADOS

5,400.00   200,703.00

 

211 Producto Terminado Agrícola Procesada

 

98,803.00  

 

 

212 Producto Terminado Pecuario Procesada

 

101,900.00  

 

 

 

22      

SUBPRODUCTOS DESECHOS DESPERDICIOS 222 Subproducto – Pecuario

 

27    

 

 

14,326.00

14,326.00  

 

Leche

 

 

 

 

EXISTENCIAS PECUARIAS

 

 

 

272 Bovino

35,692.00  

 

 

 

Vacas

6,659.00  

 

 

 

 

Toros

29,033.00  

 

 

 

 

Para registrar el costo de ventas de la producción pecuaria Anexo 12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

69    

 

35,692.00

39 COSTO DE VENTAS 694 Costo Pecuario

27    

EXISTENCIAS PECUARIAS 272 Vacunos

 

1,759.61        

722.71  

 

 

1,036.90  

 

   

 

Vaquillonas

 

 

Toros

 

 

Para registrar el costo de la mortalidad del agnado vacuno Anexo 09 y11

 

 

 

 

 

40

 

 

 

 

 

EXISTENCIAS PECUARIAS

1,759.61

1,759.61  

 

27  

 

  18,499.50  

    15             16                                                       17               18

 

272 Vacunos

 

 

Vaquillonas

 

 

Toretes

27    

 

EXISTENCIAS PECUARIAS 272 Vacunos

 

 

 

11,565.75  

 

 

6,933.75  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18,499.50

 

 

Terneros hembras

11,565.75  

 

 

 

 

Terneros machos

6,933.75  

 

 

 

 

Por el cambio de clase Anexo 11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

41

27  

EXISTENCIAS PECUARIAS

 

 

Vacas 17*722,67

 

 

Toros 33*692,4

35    

INMOVILIXACIONES AGROPECUARIOS 352 Ganado Reproductor

 

12,285.39  

 

22,849.20  

 

 

    9,426.31  

 

 

 

 

 

Vacas 3*722,67

2,168.01  

 

 

 

 

Toros 7*1036,9

7,258.30  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27    

 

  35,134.59  

EXISTENCIAS PECUARIAS 272 Vacunos

44,560.90

 

 

Vaquillonas 20*722,67

14,453.40  

 

 

 

 

Toretes 33*692,4

22,849.20  

 

 

 

 

Toros 7*1036,9

7,258.30  

 

 

 

 

Para registra r el cambio de clase Anexo 11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29,993.00  

 

 

42

10    

CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes

12    

CLIENTE 121 Facturas po Cobrar

 

 

 

 

Por la cobranza efectuada en el presente año 43

40    

TRIBUTOS POR PAGAR 401 Gobierno Central

 

4017 Impuesto a la Renta

41    

REMUNERACIONES POR PAGAR

 

411 Remuneraciones por Pagar

42    

PROVEEDORES

 

421 Facturas por Pagar

10    

CAJA Y BANCOS

 

63,490.00     171,428.00  

171,428.00  

 

 

 

104 Cuentas corrientes

40  

309,514.00

 

   

 

29,993.00  

  63,490.00  

  309,514.00  

  234,918.00

234,792.74  

TRIBUTOS POR PAGAR

 

 

401 Gobierno Central IGV del ejercicio y I.R.

 

 

29,993.00

29,993.00  

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4,101,465.01

 

 

44

 

 

 

71  

Producción almacenada

4,101,465.01

                                              19           20                        

 

 

 

 

257881.00  

 

 

711 Variación de productos cosechados

 

 

 

 

 

 

712 Variación de Sub productos

 

 

 

 

 

 

713 Variación de animales en crecimiento

 

 

 

 

 

 

 

69  

a Costo de Ventas

  257881.00  

 

692

productos cosechados

 

 

 

 

 

 

693

Sub productos

 

 

 

 

 

 

694

Productos pecuarios

 

 

 

 

 

 

 

Por la transferencia del saldo del costo de

 

 

 

 

 

 

 

ventas a las variaciones correspondientes

 

 

 

 

 

 

 

y la cancelación de la cta 69 al final del

 

 

 

 

 

 

 

ejercicio con fines de obtener hoja de trabajo

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

79  

45

 

 

92  

Cargas Imputables a las cuentas de costos a Centro de costos pecuarios

 

 

 

422103.00  

164591.00  

 

93  

a Centro de costos Agrícolas

 

 

 

200809.00  

94  

a Gastos de Administración

 

 

 

28597.00  

95  

a Gastos ce Ventas

 

 

 

955.00  

96  

a Servicios comunales

 

 

 

10437.00  

97  

a Gastos financieros

 

 

 

5714.00  

98  

a Servicios generales

 

 

 

11000.00  

 

 

Para registrar la cancelación de las cuentas de la

 

 

 

 

 

 

 

clase 9 y la cta 79 al final del ejercicio

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

46

61  

Variación de Existencias

 

 

6012.00  

 

70  

Ventas en el País

 

 

364170.00  

 

72  

Producción Inmovilizada

 

 

7140.00  

 

60  

a Compras en el País

 

 

 

169773.00  

62  

a Gastos de personal

 

 

 

91264.00  

65  

a Cargas diversas de gestión

 

 

 

10437.00  

67  

a Cargas financieras

 

 

 

5714.00  

68  

a Provisiones del ejercicio

 

 

 

43604.00  

71  

a producción almacenada

 

 

 

6944.00  

89  

a Resultado del ejercicio

 

 

 

49586.00  

 

 

Para cerrar las cuentas de ingresos y gastos

 

 

 

 

 

 

 

incurridos en el presente ejercicio al finalizar

 

 

 

 

 

 

 

nuestras operaciones de producción al 31.12.2007

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

39  

Depreciación acumulada

47

 

 

213589.00  

 

42  

Proveedores

 

 

99269.00  

 

46  

Otras cuentas diversas por pagar

 

 

42857.00  

 

47  

Compensación por tiempo de servicio

 

 

116149.00  

 

50  

Capital Social

 

 

680393.00  

 

59  

Resultados acumulados

 

 

5143.00  

 

89  

Resultado del ejercicio

 

 

49586.00  

 

10  

a Caja Bancos

 

 

 

55513.00  

12  

a Clientes

 

 

 

54656.00  

14  

a Cuentas por cobrar a socios y personal

 

 

 

22879.00  

16  

a Otras cuentas por cobrar

 

 

 

734.00  

20  

a mercaderías

 

 

 

5100.00  

21  

a productos terminados

 

 

 

257761.00  

22  

a Sub productos

 

 

 

1989.00  

23  

a productos en proceso

 

 

 

33039.00  

26  

a Suministros diversos

 

 

 

106298.00  

27  

a Existencias pecuarias

 

 

 

101398.00  

33  

a Inmuebles Maquinarias equipos

 

 

 

477311.00  

35  

a Inmovilizaciones agropecuarios

 

 

 

67089.00  

38  

a Cargas deferidas

 

 

 

17143.00  

40  

a Tributos por pagar

 

 

 

5972.00  

41    

 

a Remuneraciones por pagar

 

 

 

SUMAS TOTALES Y IGUALES

 

 

6,365,757.01

104.00   6,365,757.01