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• Elizabeth Ch Mamani

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CASO PRACTICO N° 01 Empresa agrícola Los Ángeles S.A.

La empresa Los Ángeles S.A. es una empresa agrícola situada en Pichanaqui Junín, que se dedica a la producción de naranja, para ser vendidos en el mercado nacional al i ejercicio tiene el siguiente inventario: Cta Sub

DENOMINACIÓN

Cuenta

Parcial

                                              1                                                  

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101 104

Caja Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

121

Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar MATERIAS PRIMAS

243

Materias Primas Para Productos Agropecuarios Y Piscícolas

12 24 33

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

331 333

Terrenos Maquinarias Y Equipos De Explotación ACTIVOS BIOLÓGICOS

351

Activos Biológicos En Producción CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

421

Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Pagar CAPITAL

501

Capital Social x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al reinicio de las operaciones.

35 42 50

520500,00 58200,00

1. Se compran semillas para la siembra por S/. 25,000.00 más IGV al crédito, que se ingresan a los almacenes. 2. Se registra una planilla de salarios de los obreros por S/. 14,500.00 más cuotas patronales y descuentos de ley. 3. Se envía las semillas a los terrenos donde son sembrados para su desarrollo por S/. 20,200.00. 4. Se registra los siguientes gastos, en la preparación y abono de los terrenos agrícolas:

Agua de regadío

3,100.00

Electricidad

1,500.00

Otros servicios

1,950.00

TOTAL

6,550.00

5. Se registra la depreciación del activo fijo por S/.5,820.00, se distribuye el gasto de la siguiente manera:

Al costo de la producción Gastos administrativos Gastos de ventas

50% 25% 25%

6. A la fecha, la totalidad del costo del activo biológico en desarrollo ha llegado a su etapa de producción, por un total d 7. Se ha determinado que el total del activo biológico en su etapa de producción tiene un valor razonable de S/.190,000.

Saldo inicial Producción del ejercicio Valor total Valor total Valor razonable

155,600.00

46,005.00 201,605.00 201,605.00 190,000.00

11,605.00

8. En la fecha, se ha realizado la cosecha de los productos agrícolas cuyo valor estimado de ventas es de S/.85,600.00, c

Valor estimado de ventas menos: gastos de terminación

85,600.00 8,200.00

menos: gastos de ventas Valor neto realizable

4,200.00 73,200.00

9. Se ha vendido la mitadcontables de los productos agrícolas a los diario, clienteshaga del pais porde S/.120,000.00 más IGV al contado. 10. Realizar los asientos respectivos en el libro su hoja trabajo y elabore los EE.FF., que crea conveniente.

.A.

situada en Pichanaqui os en el mercado nacional al inicio del io: DEBE

HABER

1500,00

23000,00 8900,00

578700,00

155600,00

12000,00 755700,00

que se ingresan a los almacenes. as patronales y descuentos de ley. por S/. 20,200.00.

más IGV. más IGV. más IGV.

sto de la siguiente manera:

o a su etapa de producción, por un total de S/.46,005.00. n tiene un valor razonable de S/.190,000.00.

57,610.00

estimado de ventas es de S/.85,600.00, considerando además gastos de embalajes S/.8,200 y gastos de ventas por S/.4,200.

S/.120,000.00 más IGV al contado.

CUENTASUBCUENTA 10 101 104 12 121 24 243 33 331 333 35 351 42 421 50

60 602 6023 42 421 4212

24 243 61 612 6123

62 621 627 6271 40 403 4031 4032 41 411

4111 35 352 35212 72 724 7242

61 612 6123 24 243

35 352 35212 72 724 7242 63 636 6361 6363 639 40 401 4011 42 421

35 352 35212 72 724 7242

42

421 10 104

68 681 39 391

90 94 95 79 791

35 352 35212 35 352 35212

66 662 6622 35 351 3512

21 213 2132 76 761 7611 7612

12 121

1212 40 401 4011 70 702 7023 69 692 6923 21 213 2132

10 104 12 121 1212

DESCRIPCIÓN APERTURA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Caja Cuentas corrientes en instituciones financieras CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar MATERIAS PRIMAS Materias primas de productos agropecuarios PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Terrenos Maquinaria y equipo de explotación ACTIVOS BIOLÓGICOS Activos biológicos en producción CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar CAPITAL

COMPRAS Materias primas Materias primas para productos agropecuarios CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas Por la compra de las semillas 2 MATERIAS PRIMAS Materias primas para productos agropecuarios VARIACIÓN DE INVENTARIOS Materias primas Materias primas para productos agropecuarios Por el ingreso de las semillas al almacen 3 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen deCONTRAPRESTACIONES prestaciones de salud Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE TRIBUTOS, PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Instituciones públicas ESSALUD ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar

PARCIAL

520,500.00 58,200.00

14,500.00 580.00

580.00 1,885.00

Sueldos y salarios por pagar 4 COSTO DE PRODUCCION Activos biológicos en desarrollo Costo PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO Activos biológicos Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal Por el destino de los gastos de la planilla 5 VARIACIÓN DE INVENTARIOS Materias primas Materias primas para productos agropecuarios MATERIAS PRIMAS Materias primas para productos agropecuarios Por el envio de las materias primas a la produccion 6 COSTO DE PRODUCCION Activos biológicos en desarrollo Costo PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO Activos biológicos Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal 7 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Servicios básicos Energía eléctrica Agua Otros servicios prestados por terceros TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno nacional Impuesto general a las ventas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Por los pagos pendientes de los servicios publicos 8 COSTO DE PRODUCCION Activos biológicos en desarrollo Costo PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO Activos biológicos Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal Por el destino de los gastos prestados por terceros y otros gastos 9 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

1,500.00 3,100.00 1,950.00

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Por la cancelacion a los proveedores por los diversos servicios recibidos 10 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedades de inversión DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada propiedades de inversión Asiento para contabilizar las depreciaciones del activo fijo 11 COSTO DE PRODUCCION GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino de los gastos por depreciacion de activos fijos 12 ACTIVOS BIOLÓGICOS Activos biológicos en desarrollo Costo ACTIVOS BIOLÓGICOS Activos biológicos en desarrollo Costo Para contabilizar el cambio de etapa del activo biologico 13 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo inmovilizado Activos biológicos ACTIVOS BIOLÓGICOS Activos biológicos en producción De origen vegetal Para registrar el ajuste del valor razonable del activo biologico 14 PRODUCTOS TERMINADOS Productos agropecuarios terminados De origen vegetal GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderías Productos terminados Para registrar el valor neto realizable de los productos agricolas 15 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Emitidas enCONTRAPRESTACIONES cartera TRIBUTOS, Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno nacional Impuesto general a las ventas VENTAS Productos terminados Productos agropecuarios terminados 16 COSTO DE VENTAS Productos terminados Costos de financiación – Productos terminados PRODUCTOS TERMINADOS Productos agropecuarios terminados De origen vegetal Por el costo de ventas de los productos agricolas terminados 17 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Emitidas en cartera Por la cobranza efectuada derivada de las ventas al contado

DEBE

HABER

1,500.00

23,000.00 8,900.00 578,700.00

155,600.00 12,000.00 755,700.00

25,000.00

25,000.00

25,000.00 25,000.00

15,080.00

2,465.00

12,615.00

10 143,100.00 12 164,600.00 21 73,200.00 24 33,900.00 33 578,700.00 35 243,435.00 39 0.00 40 1,179.00 41 0.00 42 7,729.00 50 0.00 60 25,000.00 61 20,200.00 62 15,080.00 63 6,550.00 66 11,605.00 68 5,820.00 69 36,600.00 70 0.00 72 0.00 76 0.00 79 0.00 90 2,910.00 94 1,455.00 95 1,455.00 1,372,518.00

7,729.00 141,600.00 36,600.00 20,200.00 0.00 57,610.00 5,820.00 24,065.00 12,615.00 44,729.00 755,700.00 0.00 25,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 120,000.00 41,830.00 73,200.00 5,820.00 0.00 0.00 0.00 1,372,518.00

15,080.00

15,080.00

20,200.00

20,200.00

20,200.00

20,200.00

6,550.00

1,179.00

7,729.00

6,550.00

6,550.00

7,729.00

7,729.00

5,820.00 5,820.00

2,910.00 1,455.00 1,455.00 5,820.00

46,005.00

46,005.00

11,605.00

11,605.00

73,200.00

73,200.00

141,600.00

21,600.00

120,000.00

36,600.00

36,600.00

141,600.00 141,600.00

1,372,518.00

1,372,518.00

10 efectivo de equivalentes de efectivo 1,500.00 7,729.00 141,600.00

143,100.00

7,729.00

24 materias primas 8,900.00 25,000.00

20,200.00

33,900.00

20,200.00

39 depreciacion, amortizacion y agot acu. 8,900.00

8,900.00

42 ctas por pagar comerciales-terceros 7,729.00 12,000.00 29,500.00 7,729.00 7,729.00

61 variacion de existencias 20,200.00

20,200.00

12 cuentas por cobrar comerciales-terceros 23,000.00 141,600.00

164,600.00

33 inmuebles, maaquinaria y equipo 578,700.00

578,700.00

40 tributos, contraprest. y aportes al sist pensionario 4,500.00 1179

5,679.00

50 capital

49,229.00

25,000.00

62 gastos de personal, direct y gerentes 15,805.00

25,000.00

15,805.00

66 perdidas por medicion de activos no financieros 11,605.00

11,605.00

68 valuacion y deterioro de act, y proviciones 8,900.00

8,900.00

70 ventas

72 produccion de activo inmovilizado 120,000.00

120,000.00

79 cargas imputables a ctas de costos y gastos 15,805.00 20,200.00 6,550.00 8,900.00 51,455.00

95 GASTOS DE VENTAS 2225.00

2225.00

0.00

90 COSTO DE PRODUCCION 15805.00 20200.00 6550.00 4450.00 47,005.00

r cobrar comerciales-terceros 141,600.00

21 Productos terminados 36,600.00 73,200.00

141,600.00

maaquinaria y equipo

73,200.00

36,600.00

35 Activos biologicos 155,600.00 46,005.00

46,005.00 11,605.00

201,605.00

ontraprest. y aportes al sist pensionario 3,190.00 21,600.00

41 remuneraciones y participaciones por pagar 12,615.00

24,790.00

50 capital

personal, direct y gerentes

57,610.00

12,615.00

755,700.00

60 compras 25,000.00

755,700.00

25,000.00

63 gastos de servicios prestados por terc. 6,550.00

6,550.00

deterioro de act, y proviciones

69 costo de ventas 36,600.00

36,600.00

de activo inmovilizado

PRODUCCION

0.00

76 ganancias por medicion de act no financ al v. 73,200.00

0.00

73,200.00

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,225.00

2,225.00

0 BALANCE DE COMPROBACION - HOJA DE TRABAJO AL 31 DE ENERO DEL 2018 (EN SOLES)

COD.

SUMAS DE MAYOR DEBE

10 EFECTIVO EQUIVALENTE EFECTIVO 143,100.00 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCAILES-TERCEROS 164,600.00 21 PRODUCTOS TERMINADOS 73,200.00 24 MATERIAS PRIMAS 33,900.00 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 578,700.00 35 ACTIVOS BIOLOGICOS 243,435.00 39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 0.00 TRIBUTOS, 40CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES DE SALUD POR PAGAR 1,179.00 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 0.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 7,729.00 50 CAPITAL 0.00 59 RESULTADOS ACUMULADOS 0.00 60 COMPRAS 25,000.00 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 20,200.00 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 15,080.00 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 6,550.00 66 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 11,605.00 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 5,820.00 69 COSTO DE VENTAS 36,600.00 70 VENTAS 0.00 71 V ARIACION DE PRODUCCION ALMACENADA 72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO 0.00 GANANCIAS 76 POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 0.00 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTOS 0.00 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,455.00 95 GASTOS DE VENTAS 1,455.00 90 COSTO DE PRODUCCION 2,910.00 0.00 TOTALES 1,372,518.00

SALDOS

HABER

DEUDOR

CARGAS TRANSFERIDAS AJUSTES ACREEDOR

7,729.00 141,600.00 36,600.00 20,200.00 0.00 57,610.00 5,820.00 24,065.00 12,615.00 44,729.00 755,700.00 0.00 0.00 25,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 120,000.00

135,371.00 23,000.00 36,600.00 13,700.00 578,700.00 185,825.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25,000.00 0.00 15,080.00 6,550.00 11,605.00 5,820.00 36,600.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,820.00 22,886.00 12,615.00 37,000.00 755,700.00 0.00 0.00 4,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 120,000.00

41,830.00 73,200.00 5,820.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,372,518.00

0.00 0.00 0.00 1,455.00 1,455.00 2,910.00 0.00 1,079,671.00

41,830.00 73,200.00 5,820.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,079,671.00

DEBE

HABER

EST. SITUAC. F ACTIVO 135,371.00 23,000.00 36,600.00 13,700.00 578,700.00 185,825.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

36,600.00 36,600.00

5,820.00

42,420.00

1,455.00 1,455.00 2,910.00 0.00 42,420.00

973,196.00 0.00 973,196.00

UAC. FINANCIERA PASIVO

EE.RR NATURALEZA PERDIDAS

EE.RR. FUNCION

GANANCIAS

PERDIDAS

GANANCIAS

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,820.00 22,886.00 12,615.00 37,000.00 755,700.00 25,000.00 0.00 15,080.00 6,550.00 11,605.00 5,820.00

4,800.00

11,605.00 36,600.00 120,000.00

120,000.00

41,830.00 73,200.00

73,200.00

36,600.00

834,021.00

100,655.00

239,830.00

1,455.00 1,455.00 2,910.00 0.00 54,025.00

139,175.00

139,175.00

0.00

139,175.00

0.00

973,196.00

239,830.00

239,830.00

193,200.00

193,200.00

193,200.00

LOS ANGELES S.A. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPRENDIDO ENTRE EL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 (EXPRESADO EN SOLES)

ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Efectivo eq, de Efectivo ctas por cobrar-comerciales Productos terminados materias primas Total Activo Corriente

135,371.00 23,000.00 36,600.00 13,700.00 208,671.00

ACTIVO NO CORRIENTE

Tributos C. y aportes al stma. de pens. por pagar Remuneraciones por pagar

22,886.00 12,615.00

Cuentas por pagar comercial

37,000.00 72,501.00

Total Pasivo Corriente PATRIMONIO

Inmuebles,maq.y equipo Activos biologicos Depreciac.y amort.acumul. Total Activo no corriente

578,700.00 185,825.00 (5,820.00) 758,705.00

TOTAL ACTIVO

967,376.00

Capital Resultado ejercicio año anterior Resultado del ejercicio

755,700.00

Total Patrimonio

139,175.00 894,875.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

S/967,376.00

-

RE DEL 2019

-

LOS ANGELES S.A ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR NATURALEZA COMPRENDIDO ENTRE EL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 (EXPRESADO EN SOLES)

INGRESOS OPERATIVOS Ventas netas (ingresos operacionales) Otros ingresos operacionales TOTAL DE INGRESOS BRUTOS Costo de ventas operacionales Otros costos operacionales TOTAL COSTOS OPERACIONALES UTILIDAD BRUTA Gastos de ventas Gastos de administracion Ganancia (perdida) por venta de activos Otros ingresos Otros gastos UTILIDAD OPERATIVA Ingresos financieros Gastos DIVERSOS otros ingresos diversos Ganancia (perdida) por instrumento financiero RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES DEL IMP. A LA RENTA Particpacion de los trabajadores Impuesto a la renta RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE LA RESERVA LEGAL

120,000.00 120,000.00 -36,600.00 -2,910.00 80,490.00 -1,455.00 -1,455.00

77,580.00

-11,605.00 73,200.00 139,175.00

-20,876.25

Reserva legal RESULTADO DEL EJERCICIO

118,298.75

LOS ANGELES S.A ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR NATURALEZA COMPRENDIDO ENTRE EL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 (EXPRESADO EN SOLES)

INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Ventas (-) Produccion almacenada produccion inmobilizada MARGEN BRUTO (-) Compra de materias primas Compra de suministros diversos Materias primas (-) Servicios prestados por terceros VALOR AGREGADO (-) Otros gastos de gestion (-)Valuacion y deterioro de activos y provisiones RESULTADO OPERATIVO

120,000.00 -36,600.00 83,400.00 -25,000.00 4,800.00 -6,550.00 56,650.00 -15,080.00 5,820.00 47,390.00

RESULTADO DE EXPLOTACION 47,390.00 Ganancia por medicion de activos no financiero 73,200.00 perdidas por medicion de activos no financieros -11,605.00 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE LA RESERVA LEGAL 108,985.00 Participaciones Impuesto a la renta 32,695.50 RESULTADO DEL EJERCICIO 76,289.50

ANEXO Nº 1

2019

INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO - DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA Nº

Fecha

Ord.

Adquisición 1

1/1/2019

Descripción MAQUINARIAS Y EQ DE EXPLOTACIOM

Valor de

Valor

factor de

meses a

Valor de

Valor

Compra

Historico

depreciación

depreciar

Depreciación

Neto

0.83333%

12

58,200.00 -

5,820.00

52,380.00

5,820.00

52,380.00

Como se ha señalado, el Proceso de Cierre Contable implica procedimientos específicos. En ese sentido, considerando la Balance de Comprobación de la empresa “LOS ANGELES S siguientes registros contables: ASIENTOS DE AJUSTE

CUENTASUBCUENTA 79 791 90 94 95

71 711 69 691

DETERMINACION DE LA PRODUCCION DEL EJRCICIO

CUENTASUBCUENTA 70 701 71 711 81 811

DETERMINACION DEL VALOR AGREGADO

CUENTASUBCUENTA

81 811 82 821

82 821 60 602 61 612 63 636 6361 6363 639

DETERMINACION DEL EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION

CUENTASUBCUENTA 82 821 83 831

83 831 62 621 627 6271

DETERMINACION DEL RESULTADO DE EXPLOTACION

CUENTASUBCUENTA 83 831 84 841

84 841 68 681

DETERMINACION DEL RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS

CUENTASUBCUENTA 84 841 85 851

DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

CUENTASUBCUENTA 85 851 89 891

88 881 40 401 4017

89 891 88 881

TRASLADO DEL RESULTADO DEL EJERCICIO A SU CUENTA PATRIMONIAL

CUENTASUBCUENTA

89 891 59 591

CIERRE DE LAS CUENTAS DEL BALANCE

CUENTASUBCUENTA 39 331 333 40 403 4031 4032 41 411 4111 42 421 50 501 10 602 6023 12 401 4011 21 612 6123

24 403 4031 4032 33

352 35212 40 724 7242

Como se ha señalado, el Proceso de Cierre Contable implica los siguientes procedimientos específicos. En ese sentido, considerando la información del Balance de Comprobación de la empresa “LOS ANGELES S.A”, efectuaremos los siguientes registros contables:

DESCRIPCIÓN APERTURA CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos COSTO DE PRODUCCION GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS

PARCIAL

x/x Por la cancelación de las cuentas del elemento 9.

V ARIACION DE PRODUCCION ALMACENADA Mercaderías COSTOS DEVENTAS Mercaderías Por la cancelacion de la cuenta 69 Costo de ventas

ODUCCION DEL EJRCICIO

DESCRIPCIÓN APERTURA

PARCIAL

VENTAS Mercaderías VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA Variación de productos terminados PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO Producción de bienes Por la transferencia de las cuentas ventas y variacion de la produccion almacenada, a fin de terminar la produccion del ejercicio

OR AGREGADO

DESCRIPCIÓN APERTURA

PARCIAL

PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO Producción de bienes VALOR AGREGADO Valor agregado Por la transferencia del margen comercial a la cuenta valor agregado

VALOR AGREGADO Valor agregado COMPRAS Materias primas VARIACIÓN DE INVENTARIOS Materias primas GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Servicios básicos Energía eléctrica Agua Otros servicios prestados por terceros Por la transferencia de los saldos de las cuentas compras, variacion de existencias y servicios prestados por terceros a fin de de

EDENTE BRUTO DE EXPLOTACION

DESCRIPCIÓN APERTURA

PARCIAL

VALOR AGREGADO Valor agregado EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación Por la transferencia del margen comercial a la cuenta valor agregado a la cuenta excedente (insuficiencia) bruto de explotac EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud Por la determinacion del excedente bruto de explotacion

ULTADO DE EXPLOTACION

DESCRIPCIÓN APERTURA EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación RESULTADO DE EXPLOTACIÓN Resultado de explotación

PARCIAL

Por la transferencia del excedente (insuficiencia) bruto de explotacion al resultado de explotacion RESULTADO DE EXPLOTACIÓN Resultado de explotación VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedades de inversión Por la determinacion del resultado de explotacion

ULTADO ANTES DE IMPUESTOS

DESCRIPCIÓN APERTURA

PARCIAL

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN Resultado de explotación RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Resultado antes del impuesto a las ganancias Por la transferecnia del resultado de explotacion a la cuenta resultado antes de participaciones e impuesto

ULTADO DEL EJERCICIO

DESCRIPCIÓN PARCIAL APERTURA RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Resultado antes del impuesto a las ganancias DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad Por la transferencia del resultado antes departicipaiones e impuestos a la cuenta resultado del ejercicio IMPUESTO A LA RENTA Impuesto las ganancias – Corriente TRIBUTOS,aCONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno nacional Impuesto a la renta Por la transferencia del IR del ejercicio, a su cuenta de balance DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a las ganancias – Corriente Por la detraccion del resultado del ejercicio del IR

DO DEL EJERCICIO A SU CUENTA PATRIMONIAL

DESCRIPCIÓN APERTURA

PARCIAL

DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Por la transferencia de los resultados del ejercicio a la cuenta de resultados acumulados

DEL BALANCE

DESCRIPCIÓN APERTURA DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Terrenos MaquinariaCONTRAPRESTACIONES y equipo de explotaciónY APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE TRIBUTOS, PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Instituciones públicas ESSALUD ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Por los pagos pendientes de los servicios publicos CAPITAL Capital social EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Materias primas Materias primas para productos agropecuarios CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Gobierno nacional Impuesto general a las ventas 2 PRODUCTOS TERMINADOS Materias primas Materias primas para productos agropecuarios Por el ingreso de las semillas al almacen 3 MATERIAS PRIMAS Instituciones públicas ESSALUD ONP COSTO DE PRODUCCION

PARCIAL

520,500.00 58,200.00

Activos biológicos en desarrollo Costo TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Activos biológicos Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal Por el destino de los gastos de la planilla

a los siguientes a información del S.A”, efectuaremos los

DEBE

HABER

51,455.00 47,005.00 2,225.00 2,225.00

36,600.00 36,600.00

DEBE

HABER

120,000.00 36,600.00

0.00 156,600.00

DEBE

HABER

156,600.00 156,600.00

36,350.00 25,000.00 4,800.00 6,550.00

ervicios prestados por terceros a fin de determinar el valor agregado

DEBE

HABER

120,250.00 120,250.00

cedente (insuficiencia) bruto de explotacion 15,805.00 15,805.00

DEBE

HABER

104,445.00 104,445.00

de explotacion 8,900.00 8,900.00

DEBE

HABER

95,545.00 95,545.00

ticipaciones e impuesto

DEBE

HABER

95,545.00 95,545.00

sultado del ejercicio 28,062.00 28,062.00

28,062.00 28,062.00

DEBE

HABER

67,483.00 67,483.00

DEBE

HABER

5,820.00

22,886.00

12,615.00

37,000.00

755,700.00

135,371.00

23,000.00

36,600.00

13,700.00

578,700.00

22,886.00

10 efectivo de equivalentes de efectivo 135,371.00

0.00

135,371.00

24 materias primas

12 cuentas por cobrar comerciales-terceros

0.00

33 inmuebles, maaquinaria y equipo 13,700.00

0.00

13,700.00

40 tributos, contraprest. y aportes al sist pensi 22,886.00 22,886.00

0.00

41 remuneraciones y participaciones por pagar 12,615.00

45,772.00

50capital 755,700.00

755,700.00

59resultados acumulados

0.00

61 variacion de inventarios

62 gastos de personal y directos 4,800.00

0.00

4,800.00

0.00

68 valacion de deterioro de activos y provisiones 8900

70 ventas 120,000.00

0.00

79 cargas imputables a cuentas de costo y gasto 51,455.00

51,455.00

156,600.00

83 exedente bruto 15,805.00 104445

120,250.00

15,805.00

120,250.00

88 Impuesto a la renta 28,062.00 28,062.00

28,062.00

81 produccion del ejercicio 156,600.00

28,062.00

84 resultados de explotacion 8,900.00 95545 8900 113,345.00 89 Determinacion del resultado del ejercicio 28,062.00 67,483.00 95,545.00

s por cobrar comerciales-terceros 23,000.00

23,000.00

muebles, maaquinaria y equipo 578,700.00

578,700.00

iones y participaciones por pagar

21 Productos terminados 36,600.00

0.00

36,600.00

39 depreciacion, amortizacion y agot acu. 5,820.00

5,820.00

0.00

42cuentas por pagar comerciales terceros 41500

0.00

9resultados acumulados

0.00

60 compras 67,483.00

67,483.00

astos de personal y directos 15805

15805

25000

0.00

63 gastos de servicos prestados por terceros 6550

0.00

6550

70 ventas

71 variacion de produccion almacenada 36,600.00

36,600.00

1 produccion del ejercicio 156600.00

82valor agregado 36,350.00 120250

156,600.00

156600.00

36,350.00

156,600.00

resultados de explotacion 10,445.00

10,445.00

inacion del resultado del ejercicio 95,545.00

95,545.00

85 Resultados antes de participaciones e impuestos 95,545.00 95,545.00

95,545.00

95,545.00