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• Jorge

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INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN. MATERIAL PARA EL ALUMNO UNIDAD DE APRENDIZAJE: “AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS APLICACIÓN PRACTICA” INDUSTRIAL AZTECA, S.A.

Práctica de Auditoria Objetivos Esta práctica tiene los siguientes objetivos educacionales: 1

1.- Dar a conocer el conjunto de técnicas que se utilizan en auditoria para el examen de los estados financieros. 2.- Transmitir en forma práctica, los requisitos de calidad que deben reunir los papeles de trabajo, el tipo de información que debe ser incluida en los mismos y las referencias cruzadas que se utilizan para relacionarlos. 3.- Enfatizar la importancia de la formulación adecuada de los papeles de trabajo, en virtud de que ellos constituyen la prueba del examen realizado y representan los elementos de juicio del auditor para fundamentar su opinión. 4.- Ilustrar sobre la confianza que se puede depositar en el sistema del control interno y la importancia del mismo en la determinación del alcance de los procedimientos de auditoría. 5.- Mostrar la forma de llevar a cabo la planeación de la auditoría, decidiendo los procedimientos que se van a emplear, la extensión de las pruebas y la oportunidad en su aplicación. 6.- Dar a conocer el cuestionario de control interno en el programa de auditoría y la importancia de su empleo. 7.- Dar a conocer las situaciones particulares que con mayor frecuencia se presentan en cada una de las aéreas sujetas a revisión. 8.- Ilustrar la terminación de una auditoría y la preparación de los borradores de: A) Dictamen B) Estados financieros y sus notas C) Carta de observaciones y recomendaciones. Trabajo a realizar por el alumno. El estudiante deberá considerarse como el auditor encargado del trabajo y proceder como sigue: 1.-

Estudiar

detenidamente

el

material

proporcionado;

en

primer

término

el

correspondiente al plan de auditoría y el estudio y evaluación de control interno, y en segundo término el que se refiere a cada una de las aéreas especificas de los estados financieros y su programa de auditoría correspondiente.

2

2.- Preparar las cedulas sumarias (partiendo de la balanza de comprobación) y la hoja de trabajo (BG-1, BG-2, Y PG). 3- Llevar a cabo la revisión de cada una de las aéreas conforme lo indique el profesor. Complementando los papeles de trabajo y obteniendo las conclusiones por cada una de las aéreas. 4- Participar activamente con el resto del grupo. En la resolución que el profesor presente por cada una de las áreas. 5.- Elaborar: A) Borrador de los estados financieros; B) Borrador de dictamen; C) Borrador de la carta de observaciones y recomendaciones. Material incluido A) Como material de lectura: 1.- Introducción 2.- Estudio y evaluación del control interno 3.- Situaciones localizadas al efectuar la revisión de: •

Caja y banco

•

Cuentas y documentos por cobrar

•

Inventarios

•

Pagos anticipados

•

Inmuebles, maquinaria y equipo

•

Gastos por amortizar

•

Depreciación acumulada de Inmuebles, maquinaria y equipo

•

Amortización acumulada de gastos por amortizar.

•

Cuentas y documentos por pagar

•

Reserva para primas de antigüedad

•

Capital contable

•

Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Empresarial Tasa Única y participación de personal en las utilidades

•

Ingresos, costos y gastos 3

B) Papeles de trabajo: 1.- Programas y cuestionarios - Cuestionario de control interno - Programa estándar de auditoría por áreas - Cuestionario de impuestos 2.- Papeles de trabajo: - Balanza de comprobación - Hojas de trabajo: BG-1 (Cuentas de activo) BG-2 (Cuentas de pasivo y capital) PG

(Cuentas de resultados)

- Cédulas sumarias: A= Efectivo B= Inversiones temporales C= Cuentas y Documentos por Cobrar E= Inventarios F= Pagos anticipados K= Activo fijo L= Cargos diferidos M= Otros activos AA= Préstamos bancarios BB= Cuentas por pagar EE= Impuestos por pagar FF= Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Empresarial Tasa Única y participación del personal en las utilidades KK= Pasivo contingente LL= Capital contable 10= Ventas netas 20= Costo de ventas 30= Gastos de administración 40= Gasto de venta 4

50= Resultado integral de financiamiento 60= Otros gastos y productos - Cédulas analíticas: * Preparadas por la empresa * Preparadas por los auditores - Cédula de ajustes - Cédula de reclasificaciones - Cédula de deficiencias - Confirmaciones de saldos: * Clientes y documentos por cobrar * Proveedores y acreedores * Bancaria - Cartas: * Solicitud de información a la empresa * Carta de la gerencia * Carta del secretario del consejo * Carta del abogado * Marcas de auditoría.

MARCAS DE AUDITORIA 

Sumas verificadas



Sumas cuadradas



Cálculos verificados

5

 

@ 

Cotejado contra libro mayor Cotejado contra auxiliares Cotejado con papeles de trabajo del ejercicio anterior Comprobante con requisitos fiscales debidamente autorizado

C) Estados e informes: 1.- Dictamen. 2.- Estados financieros en base a costos históricos. 3.- Carta de observaciones y recomendaciones. Nota: deberán ser elaborados al término de la auditoria. D) Expediente continuo de auditoría: 1.- Índice del contenido del expediente continúo de auditoría 2.- Grafica de organización 3.- Esquema del proceso de registro de las operaciones Material por separado Por la constante evolución que tiene la actualización de la información financiera, se ha considerado conveniente, por motivos prácticos y didácticos, que el examen de la actualización de cifras se lleve a cabo. Al efecto, se adjunta a la práctica un modulo por separado conteniendo los papeles de trabajo preparados por la empresa con las últimas disposiciones que sobre la materia han sido publicados por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF) y el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (IMCP) sobre el que se llevara a cabo el trabajo de auditoría de la reexpresión de cifras. En este modulo se acompañan los estados financieros reexpresados y el dictamen del auditor correspondiente.

6

(Material de lectura) Introducción La Compañía Industrial Azteca, S.A. de C.V. dedicada a la producción y distribución de reguladores de voltaje y bobinas, ha solicitado al igual que el año anterior el servicio de auditoría externa a la firma de Contadores Públicos para la cual usted trabaja. Usted ha sido asignado como encargado para efectuar el trabajo de auditoría de los estados financieros de la compañía mencionada, con cifras al 31 de diciembre de 2011, de conformidad con el plan de auditoría elaborado en una visita preliminar por el C.P. Luis Octavio Ortiz quien es supervisor de la firma. De conformidad con el plan de auditoría, usted como encargado y dos ayudantes se presentaron en las oficinas del cliente durante el periodo de la última semana de noviembre y las dos primeras de diciembre del año a examinar, para llenar el cuestionario de control interno y llevar a cabo los trabajos relacionados con el cumplimiento de control. Este estudio y evaluación de control interno será la base para determinar el grado de confianza depositado en él, así como determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoría. Estos programas de cumplimiento de control por ciclos de transacciones (ventas y cobranzas, compras y pagos, nóminas y personal, e inventarios y producción) están incluidos en la sección de ingresos, costos, y gastos del programa estándar. Durante este periodo hace usted entrega al contralor de la empresa de la solicitud de relaciones y documentación que será preparada por la empresa al cierre del ejercicio. Igualmente actualiza el expediente continuo de auditoría. El 4 de enero siguiente, usted y un ayudante asisten a los almacenes de la empresa a fin se presenciar los inventarios físicos de existencias y hacer pruebas selectivas de las mismas. Con posterioridad, el día 15 de enero siguiente, una vez confirmado que la empresa ha preparado la balanza de cierre del año, se presenta usted y sus dos ayudantes a llevar a

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cabo el trabajo final de auditoría, a preparar los estados financieros y el dictamen correspondiente y la carta de observaciones y de recomendaciones. A efecto de que hubiera congruencia entre los papeles de trabajo resultantes de la auditoria y los estados financieros, estos no reconocen los efectos de la inflación; por lo tanto no se prepararon de acuerdo con Las Normas de Información Financiera. Como la practica incluye en modulo por separado el examen de la actualización de cifras, para efectos prácticos se debe suponer que los estados financieros reconocen los efectos de la inflación por lo que el dictamen que se presenta es limpio. En otras circunstancias, el dictamen debiera emitirse con salvedad o con negación dependiendo de la importancia de la actualización de las cifras. 1.- Objeto de la Sociedad La empresa se dedica a la producción y venta de bobinas y reguladores de uso domestico e industrial. 2.- Principales políticas contables a) Bases de preparación: Los estados financieros se han preparado sobre la base de costo histórico, por tanto no reconocen los efectos de la inflación en la información financiera.

b) Inventarios: Los inventarios están valuados a costos promedios, los cuales no exceden a su valor de realización. c) Inmuebles, maquinaria y equipo neto: Los inmuebles, maquinaria y equipo se registran a costo de adquisición. La depreciación se calcula usando el método de línea recta, de acuerdo con la vida útil estimada de los activos correspondientes, aplicando las siguientes tasas: 8

edificios 5%, maquinaria y equipo 10%, equipo de oficina 10% y equipo de transporte 15% y equipo de computo 35%. e) Primas de antigüedad y pagos por separación del personal: Las primas de antigüedad a que tiene derecho el personal a su retiro por haber cumplido quince años o más de servicios, de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, se reconocen como costo en los años que presta sus servicios. La provisión se basa en cálculos actuariales de conformidad con el boletín D-3 de las Normas de Información Financiera. Los demás pagos a que puede tener derecho el personal, en caso de separación, incapacidad o muerte, se cargan a los resultados del año que se realizan. Las utilidades retenidas están sujetas al pago del Impuesto Sobre la Renta sobre dividendos en caso de distribución. Las personas morales a la tasa vigente que señala el artículo 11 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta si el dividendo no proviene de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) de lo contrario no habrá pago.

PLAN DE AUDITORIA I.- Descripción del cliente Nombre Número de clave Clave de trabajo Organización

Industrial Azteca, S.A. 8-3-18 A-1400 La empresa se organizo bajo la forma de

Sociedad

Anónima

de

Capital

Variable el 10 de enero de 1996, con un capital social de $3’000,000 formado por 3,000 acciones nominativas de 9

Registro Federal de Contribuyentes Accionistas

$1,000 IAZ 960110 3M2 Los accionistas de la empresa al 31 de diciembre de 2010 eran:

Titular Lic. Francisco Gómez Lemuz Ing. Alfredo Guillen Suarez Ing. Salvador Díaz López Ing. Antonio Moreno Salazar Total

2,000 2,000 2,000 2,000 8,000

En junio de 2011 se incremento el capital social a $12’000,000 representado por 12,000 acciones nominativas con valor de $1,000 cada una. Ubicación: Tanto las oficinas administrativas como la planta industrial se encuentran ubicadas en Calzada de la Viga 218 Colonia El Triunfo Delegación Iztapalapa México D.F. C.P. 09430 con teléfono 57-79-14-80 (conmutador). Los almacenes también se ubican en este lugar (recepción y despacho de mercancías). Desde junio de este año se renta una bodega de productos terminados en Ermita Iztapalapa no. 1460, teléfono 5646-26-60. II.- Naturaleza del negocio Objeto: el objeto de la empresa es la producción y distribución de reguladores de voltaje y bobinas tanto de uso doméstico como industrial. Producción en el mercado: la empresa ha logrado un lugar reconocido en el mercado nacional y tiene planeado mejorar su posición a partir de 2012, mediante la expansión de sus actividades. Proveedores: sus proveedores principales son Productos Semiconductores, S.A., Cía. Abastecedora de materiales, S.A. y Mabe ideal, S.A. Clientes: entre los clientes de mayor importancia se tiene a Distribuidora Mexicana, S.A., Industrial Eléctrico, S.A. y Abarrotera de Jalisco, S.A. de C.V. Principales cifras del año anterior Activos totales Capital contable

Importe 31’619,409 10’585,708 10

Ventas Compras Numero de personal

45’035,400 8’965,638 302

Ejercicio fiscal; del 1º de enero al 31 de diciembre de cada año. Principales funcionarios: Gerente General Contralor Gerente de ventas Gerente de producción Contador general Costos Crédito y cobranzas Compras

Lic. Francisco Gómez Lemuz C.P. Víctor M. Espíndola Ing. Ricardo Escalante A. Ing. Antonio Escalante A. C.P. Miguel Ángel Gil Sr. Roberto Mendoza Sr. Ramón González Sra. Magda Ruiz De Ch.

III.- Descripción de la contabilidad Políticas y procedimiento: la empresa cuenta con un manual de políticas y procedimientos para normar su operación. El catálogo de cuentas empleado desde que se inicio la compañía fue mejorado a fines del año 2010 de acuerdo con las modificaciones realizadas. Sistema de registro: la compañía utiliza sistemas computarizados para la contabilización de sus operaciones. En el cual se lleva mayor, diario general, diario de ventas, diario de compras, diario de ingresos y de egresos y diario de operaciones diversas. Se utilizan pólizas de ingresos, de egresos y de diario. El diario de ventas se registra en base a las facturas y diario compras en base a las notas de entrada de almacén. Para las actividades de producción tanto de bobinas como de reguladores se elaboran órdenes de fabricación y el sistema empleado pare el registro de la producción es el de costos históricos (absorbentes). Los inventarios se valúan a costos promedios. El control de existencias se realiza a través de registros auxiliares de inventarios perpetuos, practicándose inventario físico una vez al año. Con base en los documentos contabilizadores mencionados se afectan los diarios de ventas, de compras, de ingresos y egresos y de operaciones diversas y 11

simultáneamente los auxiliares correspondientes. Mensualmente se preparan estados financieros a cifras históricas que incluyen: balance general, estado de resultados, relaciones de cuentas colectivas y de gastos así como estadísticas de venta y producción. IV.- Servicios al cliente Auditoria de estados financieros al 31 de diciembre de 2011, entregando al consejo de administración: Fecha límite para su

No. de ejemplares

presentación Dictamen y estados financieros Incluyendo: Balance general Estado de resultados Estado de movimientos en el capital contable Estado de flujo de efectivo Notas a los estados financieros Carta de observaciones y recomendaciones V.- Alcance de la auditoría La revisión se hará conforme a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y en consecuencia incluirá las pruebas a los registros de contabilidad y demás procedimientos que consideremos necesarios en las circunstancias. El examen se hará sin limitaciones al alcance de nuestros procedimientos de auditoría. Nuestro trabajo será realizado en las oficinas del cliente: la fase preliminar durante la última semana de noviembre y dos primeras semanas de diciembre de 2011 y la fase final en las primeras tres semanas de febrero de 2012. El día 4 de enero se harán los inventarios físicos de los almacenes. Se nos proporcionara el equipo de oficina 12

necesario y la participación del personal que sea requerido, conforme el instructivo para la toma física del inventario. El cliente preparara ciertas cedulas como relaciones que posteriormente revisaremos y pasaran a formar parte de nuestros papeles de trabajo. Durante la fase preliminar del la revisión se hará entrega al contador de nuestra solicitud de información. VI.- Problemas de contabilidad y auditoria De conformidad con el dictamen, y carta de observaciones y recomendaciones del año anterior no se desprenden problemas especiales de auditoría ni de contabilidad. De pláticas con el contador y contralor de la empresa, no se detectan problemas especiales para este año en la contabilidad ni en la auditoria. VII.- Personal de auditoria El personal de auditoría que participara será: Socio Supervisor Encargado Ayudantes

C.P. Rafael de la Cueva C.P. Luis Octavio Ortiz C.P. José Ibarra Ramón Salazar Margarita Miranda

VIII.- Presupuesto de tiempo Horas 370 15 320 20 20

Auditoria preliminar Inventarios físicos Auditoria final Estados financieros Carta de observaciones y recomendaciones

745 (Material de lectura) Estudio y evaluación de control interno En el Boletín No. 3050 de la Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoria del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. la estructura de control interno se define: 13

Las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad. El estudio y la evaluación del control interno es la base para determinar la extensión de los procedimientos de auditoría. Sin este estudio, el auditor corre el riesgo de invertir tiempo valioso en la verificación de registros cuya exactitud está asegurada, o por el contrario, aceptar aquellos que son definitivamente inconfiables, solo cuando se conocen y comprenden las características del sistema de control interno del cliente, se está capacitado para decidir sobre los procedimientos de auditoría a utilizar, así como la extensión que se les dará. Los puntos fundamentales para el estudio y evaluación el control interno son: 1. Conocimiento del control interno establecido por el cliente a través de preguntas y observaciones, incluyendo la extensión del trabajo desarrollado por la auditoría interna, en su caso. 2. Evaluación tentativa de la eficiencia del control interno a fin de establecer bases para su comprobación. 3. Revisión de operaciones para cerciorarse de que el control interno establecido funciona correctamente. 4. Finalizar la evaluación del control interno en base a los procedimientos precedentes a fin de cerciorarse de su grado de confiabilidad. Con base en dicho estudio y evaluación el auditor se podrá formar una opinión primaria sobre los estados financieros del cliente. Igualmente puede proporcionarle información sobre la forma de mejorar los procedimientos contables y de control interno. La responsabilidad que corresponde al auditor respecto al estudio y evaluación del control interno, se refiere al sistema en vigor durante todo el periodo que se examina; por lo tanto, si se hace dentro de la auditoria preliminar, como suele suceder, debe considerar que ha de hacer en la auditoria final respecto a las transacciones ocurridas después de la fecha preliminar. Como mínimo se establecerán a través de preguntas y observaciones, que el sistema existente en la primera fecha continua en vigor hasta final del año; en caso de que se hayan introducido modificaciones importantes en este, será 14

preciso evaluar su repercusión en la evaluación del control interno, teniendo en cuenta la posibilidad de someter a prueba la eficiencia de los procedimientos modificados. Generalmente el auditor puede hacer pruebas de las transacciones posteriores a la fecha de la auditoría preliminar, realizándolas en los saldos de las cuentas a fin de año. El cuestionario del control interno, ha sido preparado como auxiliar del auditor en la determinación del control interno establecido, en la evaluación y su eficacia. El cuestionario ha sido dividido en secciones para dirigir la atención hacia cada una de las cuentas básicas: se plantean destacadamente los procedimientos para la autorización, el registro y la comprobación independiente de las transacciones, dejando espacios en blanco para el nombre de las personas que desempeñan funciones importantes y otras laborales. Con base en el cuestionario de control interno y confirmándolo con las pruebas de cumplimiento, se hace una evaluación tentativa del control interno; esta es la base de elaboración de un programa para la revisión de operaciones. Las pruebas de cumplimiento mencionadas tienen por objetivo determinar: 1. Si están siguiendo los procedimientos establecidos, y 2. El grado e exactitud con que se han registrado los datos de documentos fuente de los libros y registros del cliente. La evaluación de la eficiencia de control interno, se consideraba como provisión hasta que se haya realizado la revisión de operaciones. En el caso de que dicha revisión detecte desviaciones a los procedimientos establecidos, se revisará su descripción del sistema para comprobar si estaba equivocado; si resulta correcta, se analizarán los efectos de las desviaciones teniendo en cuentas su naturaleza y causas, una vez determinados se verificará si el sistema de control interno del cliente les habría descubierto y facilitado su corrección en fecha posterior. Para la aplicación de procedimientos de auditoría más extensos, el auditor deberá basarse en la necesidad de obtener mayor información y no en el deseo de refutar los resultados de las pruebas originales, no obstante suele ocurrir esto último. 15

Las pruebas de cumplimiento están divididas en cuatro áreas: 1. Ventas y cobranzas 2. Compras y pagos 3. Nóminas y personal

4. Inventarios y producción, cuyos programas están incluidos en el programa estándar de auditoría en la sección de ingresos, costos y gastos. Revisión de operaciones Después de haber efectuado el estudio y evaluación del control interno, usted está en condición de determinar el alcance de los procedimientos que va a aplicar en la revisión de las operaciones. La revisión de operaciones se efectuó en la visita preliminar, basándose en los programas de trabajo previamente elaborados. La revisión de operaciones que usted realiza corresponde a: A. Ventas y cobranzas B. Compras y pagos C. Nóminas y personal

D.Inventarios y producción Ventas y cobranzas 1) Selecciona el mes de julio para llevar a cabo las pruebas de cumplimiento,

examinando las siguientes facturas: De la 3613 a la 3648 2) Las facturas 3619 y 3632 fueron canceladas.

3)

Todas las facturas se surtieron en base a pedidos

4)

La factura 3624 se aplico contablemente al cliente Grupo Internacional del

Norte, S.A. de C.V. 5)

Se reviso la firma de conformidad del cliente, conteniendo todas las

facturas excepto, 3618, 3623, 3625, 3626, 3627, 3634, 3635, 3642, 3643, 3644 y 3645.

16

6)

Se revisó la factura vs. Remisión de salida de almacén, cumpliendo todas

excepto la factura 3630. 7)

Se verificaron las sumas con el subtotal, cumpliendo todas excepto la

factura 3639, sin embargo dicho subtotal es el correcto. 8)

Se verifico el importe con número y letra, estando correctas todas.

9)

Las facturas canceladas contienen sello de Canceladas.

10)

Para la prueba de cumplimiento, descuentos y devoluciones sobre ventas,

usted selecciona el mes de julio, examinando todas las notas de crédito expedidas en el mes. a. Se reviso que fueran debidamente autorizadas por el gerente de ventas, cumpliendo todas excepto la N/C 2379. b. La N/C 2379 el importe de descuento fue inferior por solicitar cambio físico. c. Las N/C 2377, 2378, 2379, 2380, 2381 y 2382 fueron expedidas con fecha incorrecta, debido a una falla en el sistema pero corresponden al mes de julio según información del Jefe de crédito y cobranzas.. d. La N/C 2374, corresponde a una devolución.

Compras y pagos 1) Selecciona el mes de octubre para llevar a cabo las pruebas de cumplimiento,

examinado las compras a Tuercas internacionales, S.A., Cia abastecedora de materiales, .S.A., Cables Eléctricos, S.A. y Embobinadora, S.A. 2) En la compra a Tuercas internacionales, S.A., no se cumplió el procedimiento

de obtener cotizaciones por ser único proveedor del producto en México. Nóminas y personal 1) Selecciona el mes de octubre para llevar a cabo las pruebas de cumplimiento,

examinando los pagos de sueldos y salarios a once empleados. 2) Los empleados Ramón González, Guillermo Valero y Miguel Castro no firmaron

sus contratos de trabajo. 17

3) El gerente de ventas y el contador general por política de la empresa, no firman

lista de asistencia por ser funcionarios. 4) No se localizaron los avisos de modificaciones de salarios al I.M.S.S. de Magda

Ruiz y José Medel. Inventarios y producción 1) Selecciona el mes de noviembre para llevar a cabo las pruebas de cumplimiento,

examinando las órdenes de producción números: 31229 y 31231. 2) Tanto las salidas en el programa de materias primas como las entradas en el

programa de artículos terminados se realizan hasta fin de mes. El objetivo del cuestionario de evaluación del control interno es proveer un esquema comprensivo y ordenado de la información que debe obtener el auditor y de los principales puntos que debe considerarse en la revisión de un sistema de contabilidad y de sus funciones conexas, a fin de documentar su opinión sobre lo adecuado o inadecuado del control interno. El cuestionario debe complementarse con los nombres de las personas o departamentos responsables de cada función mencionada. Debe indicarse la persona responsable en forma directa de la ejecución, y no el encargado del departamento u otro funcionario responsable en forma nominal. El auditor debe tomar en cuenta todos los puntos indicados para cada sección y agregar los que considere necesarios para juzgar adecuadamente cada situación específica. Si se incluyen las instrucciones escritas o descritas de procedimientos preparados por el cliente en papeles de trabajo, el auditor podrá hacer referencia a estos y complementarlos con los comentarios que considere necesarios para una correcta evaluación de la situación. Conjuntamente con la preparación de la descripción de los procedimientos, el auditor deberá efectuar pruebas selectivas de las operaciones, a efecto de establecer si dichos procedimientos se cumplen en dicha forma. Posteriormente, deberá evaluar la 18

efectividad de los controles, deberán considerarse provisionales hasta finalizar la revisión parcial de las operaciones. La evaluación del control interno debe ser revisada anualmente y modificada de acuerdo con las circunstancias.

21 de Noviembre de 2011 C.P. Víctor M. Espíndola Contralor Industrial Azteca, S.A. de C.V. Calzada de la Viga 218 Colonia el Triunfo Delegación Iztapalapa México D.F. C.P. 09430 De conformidad a las pláticas preliminares que hemos sostenido acerca de la auditoria de los estados financieros de la empresa al 31 de diciembre de 2011 le rogamos solicitar a quien corresponda sea preparada y puesta a nuestra disposición la información que a continuación se enlista con los datos al cierre del ejercicio: 1. Balanza de comprobación y paquete de estados financieros. 2. Conciliación de la cuenta bancaria. 3. Relaciones de clientes, documentos por cobrar y documentos descontados

mostrando vencimientos y/o antigüedad en saldos. 4. Relaciones de deudores diversos, funcionarios y empleados y otras cuentas por cobrar indicando el concepto del adeudo. 5. Análisis de clientes y documentos por cobrar cuya recuperación se considera dudosa, explicando causas en forma individual. 6. Relaciones de los almacenes de materias primas, producción en procesos,

productos terminados y materias de empaque indicando descripción, costo unitario e importe. 7. Relación de inventarios que se consideren obsoletos o de lento movimiento. 19

8. Cedula que muestre los movimientos de las cuentas de activo fijo y su

depreciación correspondiente durante 2011. 9. Lista de las adiciones de activo fijo, indicando la referencia. 10.Relaciones de documentos por pagar, proveedores y acreedores diversos. 11. Estudio actuarial relativo a las primas de antigüedad. 12. Lista de los pagos fiscales de I.V.A, I.M.S.S., ISR de sueldos y salarios, 2.5%

sobre nóminas, SAR, Infonavit, ISR y el IETU. 13.Relación mensual de ventas (reguladores y bobinas) descuentos y devoluciones. 14. Cédula que muestre el estado de producción y ventas.

15.Relación mensual de compras de materias primas y empaques. 16.Relación de gastos de fabricación, de administración, de ventas, financieros, otros gastos y otros productos, comparados con los saldos del año anterior. 17.Papeles de trabajo en relación con la reexpresión de cifras. Es importante comentar que en la misma medida en que la información anterior sea puesta a nuestra disposición y sea completa, nuestros servicios serán mas eficientes y satisfactorios para la empresa, por lo que por anticipado les agradecemos la atención a la presente.

Atentamente: De la Cueva y asociados, S.C. C.P. Rafael de la Cueva

20

Enero 31 de 2012 De la cueva y asociados, A.C. Paseo de la Constitución No 320 3ER piso México, D.F. Muy señores míos: Con motivo de la auditoria de los estados financieros de Industrial Azteca, S.A. de C.V., al 31 de diciembre de 2011 que están ustedes llevando a cabo, he puesto a disposición de sus representantes el libro de actas de asambleas de accionistas y de juntas del concejo de administración de dicha compañía, en los que constan en las actas las sesiones efectuadas en las fechas que abajo se indican. Asamblea de accionistas

9 de marzo de 2011 (ordinaria)

(Extraordinaria)

15 de junio de 2011

Juntas del Consejo

30 de abril de 2011 31 de agosto de 2011 30 de diciembre de2011

Estas actas constituyen una relación de todas las asambleas y juntas celebradas del 1º de enero de 2011 a la fecha. Atentamente El Secretario del Consejo. Domínguez y Asociados S.C. 21

Abogados Liverpool 99 colonia Juárez Tel.: 55-31-07-50 Enero 16 de 2012 De la Cueva y Asociados, S.C. Paseo de la Constitución No. 320 México (11710) DF Por indicaciones de Industrial Azteca, S.A. de C.V., y en relación con la auditoria de los estados financieros de esa empresa al 31 de diciembre de 2011, nos permite proporcionar la siguiente información: 1.-Demandas promovidas por Industrial Azteca, S.A. de C.V. en contra de: A) Súper tolos, S.A. de C.V. por $ 34,248. El cliente se niega a pagar, argumentando

deficiente calidad de los productos adquiridos. B) Industrial Eléctrico, S.A. por $ 17,110. El cliente argumenta haber devuelto la

mercancía por deficiente calidad. En nuestra opinión estas demandas tienen poca posibilidad de un resultado favorable. 2.- No tenemos conocimientos de ningún pasivo de contingencia. Atentamente Lic. Arturo Domínguez Vargas c.c.p Industrial Azteca, S.A. de C.V.

C.P. Víctor M. Espíndola.

22

Febrero 5 de 2012 De la Cueva y Asociados, S.C. Paseo de la Constitución No. 320 México (11710) DF. Estimados señores. Con motivo de su examen de los estados financieros de Industrial Azteca, S.A.de C.V. al 31 de diciembre de 2011 confirmados, según nuestro leal saber y entender, las siguientes manifestaciones hechas a ustedes durante el curso de su examen. 1.- Somos responsables de que los estados financieros preparados de conformidad con las Normas de Información Financiera, presentan razonablemente la situación financiera, los resultados de operación, las variaciones en el capital contable y los flujos de efectivo. 2.- Hemos puesto a disposición todos los registros de contabilidad e

información

relativa. 3.- No ha habido: A) Irregularidades que involucren a la administración o a empleados que juegan un

papel importante en el sistema de control interno y contable. B) Irregularidades que involucren a otros empleados y que pudieran tener un efecto importante en los estados financieros. 4.- No existen planes o intenciones que puedan afectar en forma importante el valor en libros o la clasificación en los estados financieros en partidas de activos o pasivos. 5.- No existen: A) Violaciones o posibles violaciones, de leyes y reglamentos cuyos efectos deban

ser considerados para revelación en los estados financieros o como base de registro de pérdidas por contingencia. 23

B) Otros pasivos importantes o contingencias de utilidades o pérdidas, las cuales deberían ser registradas o reveladas. C) Reclamaciones, demandas o liquidaciones que nuestros abogados no hayan informado. 6.- Los registros de contabilidad que sirvieron de base para la preparación de los estados financieros reflejan en forma correcta y razonable y con suficiente detalle las transacciones de la compañía. 7.- Se han registrado reservas para reducir a su valor neto de realización los inventarios excesivos u obsoletos. 8.- La compañía tiene títulos adecuados de propiedad de todos sus activos y no existen sobre ellos gravámenes o hipoteca. 9.- No ha sido necesario registrar reservas para cubrir cualquier pérdida importante que se pueda sufrir en el momento de cumplir, o por imposibilidad de cumplir, cualquier compromiso de venta. 10.- Hemos cumplido en todos los aspectos con aquellos acuerdos contractuales que pudieran

tener efectos

importantes en los efectos financieros en el caso de

incumplimiento. 11.- No ha habido eventos posteriores a la fecha de los estados financieros que pudieran requerir ajuste a ellos o revelación de sus notas.

ATENTAMENTE

________________________________________ GERENTE GENERAL

24

MATERIALDE LECTURA CAJA, BANCOS E INVERSIONES SITUACIONESLOCALIZADAS EN LA REVISIÓN El 31 de diciembre 2011 se procedió a efectuar arqueos de fondos fijos. En todos los casos, los responsables contaron y vieron físicamente los valores. Se obtuvieron los siguientes resultados: 1.- Arqueo de la dirección general, el cual asciende a $6,000, es custodiado por el CP. Daniel Álvarez, encontrándose físicamente con lo siguiente: a) 105 billetes con las siguientes denominaciones: BILLETES 2 12 21 70

DENOMINACIÓN 500.00 100.00 50.00 20.00

TOTAL 1,000.00 1,200.00 1,050.00 1,400.00

b) 5 vales de fecha 15 de Diciembre de 2011; donde dos de ellos son por concepto de préstamos a empleados por $375 c/u no autorizados; y los otros 3 vales como sigue: gastos por comprobar, compra de cigarros y compra de refrescos por $300, $50 y $50 respectivamente. c) Una factura de Office Depot S.A. de C.V. con fecha 20 de Diciembre 2011 por compra de papelería diversa por $200.00 la cual cumple con requisitos fiscales.

2.- Arqueo del fondo fijo de la caja de compras, por un monto de $18,000.00 el cual es responsabilidad del Sr. Víctor Gómez López, encontrándose físicamente lo siguiente: a) 283 billetes con las siguientes denominaciones: BILLETES 10 25 100 148

DENOMINACIÓN 500.00 100.00 50.00 20.00

TOTAL 5,000.00 2,500.00 5,000.00 2,960.00 25

b) 2 facturas por compra de cajas de cartón a Cartón y Papel de México del 29 de diciembre 2011 por $650.20 c/u, 1 factura de fecha 25 de Diciembre 2011 por compra de cable a Conductos Mexicanos, S.A. por $697.50 y 1 factura por compra de tornillos por $549.50 a Office Mart, S.A. del 30 de Diciembre 2011.

3.- Arqueo de fondo fijo de la caja general, cuyo monto es de $12,000.00 del cual es responsables el CP. José Manuel Díaz, encontrándose físicamente lo siguiente: a) 14 billetes con las siguientes denominaciones: BILLETES DENOMINACIÓN TOTAL 5 500.00 2,500.00 2 100.00 200.00 2 50.00 100.00 5 20.00 100.00 b) Facturas FECHA 15-Dic-11 13-Dic-11 23-Dic-11 31-Dic-11

NÚMERO 4251 395 3584 986

CONCEPTO EL SUPER EN SU CASA SA OFFICE MART SA AUTO MEX SA EL GRANDOTE SA

IMPORTE 1,970.50 2,002.38 2,185.00 2,058.50

Situaciones:  Durante el arqueo se encontró un billete de $500.00 falso.  Comprobante del auto del director general propiedad de la empresa.  Las facturas cumplen con requisitos fiscales.

LAS POLITICAS DE CONTROL INTERNO RESPECTO DEL EFECTIVO SON: 1.- No otorgar préstamos sin la autorización del Contador General. 2.- No reponer vales cuyo comprobante no reúna requisitos fiscales. 26

3.- En caso de tomar dinero del fondo para uso distinto al de la empresa se descuenta por nómina, firmando un pagaré por el importe. 4.- Las reposiciones de fondo fijo de realizan semanalmente. Existe un fondo más por un importe de $5,500.00 asignado al Gerente general, resguardado en una caja fuerte y la combinación de esta solo la tiene el Lic. Francisco Gómez Lemuz, el cual no se encuentra, y por tal motivo no se pudo realizar este arqueo. En la revisión de la cuenta de bancos, nos fue proporcionada por el departamento de contabilidad la conciliación bancaria del banco Bancomer al 31-dic-2011. SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.

842,880. 00

MAS: CARGOS DE LA COMPAÑÍA NO CONSIDERADOS POR EL BANCO FECHA 31/12/2011

CONCEPTO DEPÓSITOS

451,700. 00

MAS: CARGOS DEL BANCO NO CONSIDERADOS POR LA COMPAÑÍA FECHA 10/04/2011 07/07/2011 04/08/2011

CONCEPTO COMISION POR MANEJO DE CUENTA COMISION POR CHEQUE DEVUELTO COMISION POR BANCA ELECTRONICA

IMPORTE 3,120.00 4,640.00 1,820.00

9,580.00

MENOS: CRÉDITOS DE LA COMPAÑÍA NO CONSIDERADOS POR EL BCO. FECHA 07/11/2011 07/11/2011 07/12/2011 07/12/2011

CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE

No No No No

64 71 152 150

CONCEPTO

IMPORTE 1,500.00 3,000.00 15,000.00 265,000.00

07/12/2011 07/12/2011 20/12/2011 21/12/2011 22/12/2011 22/12/2011

CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE CHEQUE

No No No No No No

153 162 163 164 165 166

5,500.00 4,000.00 4,500.00 7,500.00 7,500.00 22,500.00

MENOS: CRÉDITOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS POR LA COMPAÑÍA 15/10/2011 DEPOSITO DE COBRANZA FORANEA SALDO SEGÚN CONTABILIDAD AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

336,000. 00

4,000.00 964,160. 00

27

ESTADO DE CUENTA BANCARIO:

BANCOMER ,S. A. Industrial Azteca, S.A. de C.V. RFC: IAZ9601103M2 Calzada de la Viga No. 218 Col. El Triunfo, Iztapalapa México, D .F . C.P. 09430 MOVIMIENTO DEL 01 01 2012 AL 15 01 2012

ASIGNACIÓN: SUCURSAL NUMERO 65

No DE CHEQUES Y CARGOS IMP. DE CHEQUES

No DE DEP. O

EXP. 16 FECHA

MONEDA No DE CTA. NACIONAL 46805-8 FECHA DE EMISIÓN 15/01/2012

2,713,125.00 REFERENCIA

2

7

2,658,420.00

CONCEPTO CHEQUES CARGOS DEPÓSITOS ABONOS DEPÓSITO

3 4

TOTAL DE DEP.SALDO DEL MES ANT

ABONOS

451,700.00

842,880.00 SALDO 1,294,580.00

153

CHEQUE

5,500.00

1,289,080.00

165 162

CHEQUE CHEQUE DEPÓSITO

7,500.00 4,000.00

1,281,580.00 1,277,580.00 1,427,580.00

163 167 169

CHEQUE CHEQUE CHEQUE DEPÓSITO DEPÓSITO CHEQUE CHEQUE

4,500.00 10,210.00 6,820.00

5 7 170 171 10

164 172

14

175

15

166 180 181

182 183

150,000.00

50,752.00 100,000.00 367,142.00 247,600.00

CHEQUE CHEQUE DEPÓSITO CHEQUE

7,500.00 118,980.00

CHEQUE CHEQUE CHEQUE DEPÓSITO DEPÓSITO DEPÓSITO CHEQUE CHEQUE

22,500.00 119,110.00 736,002.00

590,620.00 180,000.00

691,180.00 145,600.00 4,000.00 344,320.00 527,441.00

1,423,080.00 1,412,870.00 1,406,050.00 1,456,802.00 1,556,802.00 1,189,660.00 942,060.00 934,560.00 815,580.00 1,406,200.00 1,226,200.00 1,203,700.00 1,084,590.00 348,588.00 1,039,768.00 1,185,368.00 1,189,368.00 845,048.00 317,607.00

BANCOMER SI, ES MAS QUE UNA MÁQUINA, ES TODO UN SISTEMA DE SERVICIO INMEDIATO QUE NUNCA CIERRA. AGRADECEMOS SE SIRVA INDICARNOS SUS OBSERVACIONES AL PRESENTE ESTADOS DE CUENTA EN LOS PRÓXIMOS 16 DÍAS A PARTIR DE LA FECHA DE SU RECEPCIÓN, AL NO RECIBIR SU COMUNICACIÓN LO CONSIDERAREMOS CORRECTO (ART. 107 LEY GENERAL ORGANIZACIONES AUXILIARES

DE

INSTITUCIONES

DE

CRÉDITO

Y

LES SUPLICAMOS NOTIFICARNOS OPORTUNAMENTE SU CAMBIO DE DOMICILIO

28

Supuestos para bancos: 1.- Se realizo confirmación de saldos con el banco la cual coincide con el estado de cuenta al 31-dic-11 por $964,160.00 2.- Al investigar el estado de cuenta del banco se detecta que las comisiones cargadas por el banco no registradas por la compañía corresponden a comisiones por manejo de cuenta, cheques devueltos y banca electrónica, las cuales incluyen IVA. 3.- El depósito de cobranza foránea se realizó en la cuenta que corresponde al cliente Mercantil de Sonora por el pago de la factura No. 352 de septiembre 2011. 4.- El cheque 150 fue cancelado y reexpedido a favor de Resistencias Internacionales, S.A., el cual fue pagado al proveedor el 29 de diciembre de 2011 según el estado de cuenta, fue cobrado por el proveedor el mismo día.

Se realizó el arqueo de cheques pendiente de entrega que se encontraban en la caja general al 31 de diciembre de 2011, con la siguiente información:

FECHA 07-Nov-11 07-Nov-11 07-Dic-11 07-Dic-11 07-Dic-11 20-Dic-11 21-Dic-11 22-Dic-11 22-Dic-11

NO. CHEQUE

BENEFICIARIO

0064 0071 0152 0153 0162 0163 0164 0165 0166

CABLES ELECTRICOS SA PRODUCTOS METALICOS SA DE CV PRODUCTOS METALICOS SA DE CV TUERCAS INTERNACIONALES SA HOME MART SA DE CV RAMON SERRANO TORRES VILLA REAL Y ASOCIADOS SC. DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C. ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ MUÑOZ

IMPORTE 1,500.00 3,000.00 15,000.00 5,500.00 4,000.00 4,500.00 7,500.00 7,500.00 22,500.00

Se procedió a realizar el arqueo de ingresos pendientes de depósito que se tenía en la caja general, encontrando lo siguiente: 29

FECHA 30-Dic-11 30-Dic-11 29-Dic-11 30-Dic-11 30-Dic-11 29-Dic-11 30-Nov-11 30-Dic-11 30-Dic-11

NOMBRE BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER

BENEFICIARIO AL PORTADOR INDUSTRIAL AZTECA, S.A. INDUSTRIAL AZTECA, S.A. AL PORTADOR INDUSTRIAL AZTECA, S.A. SR. RAMON GONZALEZ INDUSTRIAL AZTECA, S.A. AL PORTADOR AL PORTADOR

RECIBO DE INGRESO 180 181 182 183 184 185 186 187 179

IMPORTE 15,000.00 75,000.00 115,000.00 15,000.00 65,500.00 90,000.00 65,000.00 3,000.00 8,200.00

Se procedió a realizar al 31 de diciembre de 2011 el corte de chequeras, viendo físicamente que los cheques números 164, 165 y 166 y los siguientes tres en consecutivo se encontraban en blanco, verificando que estos se utilizaron a partir del 3 de enero de 2012.

30

CONFIRMACIÓN BANCARIA Nombre y Dirección del Auditor: DE LA CUEVA Y ASOC., S.C. Información sobre: . INDUSTRIAL AZTECA

, S.A._________________________________________ DE C.V..

__________________________________________________________________

Muy señores nuestros :

1.- Este formulario contiene datos de la contabilidad: De esta oficina únicamente ( ) De___________________________ (

)

De toda la Institución

)

( ) De __________________________ (

2.- Las firmas autorizadas para girar cheques son, según nuestros registros: Puede firmar cheques Firmas individualmente Nombre

1.- Lic. Francisco Gómez

.

2.-CP. VÍCTOR M. ESPINDOLA 3.- CP. MIGUEL ANGEL GIL

.

4.-

Solo puede firmar mancomunadamente

INDIVIDUALMENTE

.

MANCOMUNADAMENTE

.

MANCOMUNADAMENTE

.

_________________________________

3.-Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas, son los siguientes : SALDOS CUENTAS ACREEDORAS :

Moneda

Núm

Firmas

%

1,2,3,4

interés

AL

31 12 11

AL

15 01 12

SE INCLUYE ESTADO DE CUENTA

Cuenta de cheques

46805-8

_NAL_

______

______

$842,880.00

$317,607.00

(

)

Depósitos a plazo

______

______

______

______

$_________

$_________

(

)

Cuenta de ahorros

______

______

______

______

$_________

$_________

(

)

Otros depósitos :

______

______

______

______

$_________

$_________

(

)

Depositos en garantia

______

______

______

______

$_________

$_________

(

)

4.- La firma indicada en la referencia, tenía a su cargo los saldos siguientes (incluyendo los documentos descontados con nuestro endoso) fecha de venci

CUENTAS DEUDORAS Descuentos

% de interés anual

Saldos al

Saldos al

31 12 11

15 12 11

C-9 $334,830

Se acompaña relación

$

AA-1 $4,000,000 $4,000,000

Prestamos directos

(

)

(

)

Prestamos prendarios

$

$

(

)

Creditos simpoles o en cuenta

$

$

(

)

corriente

$

$

(

)

Creditos refaccionarios

$

$

(

)

Arrendamiento Financiero

$

$

(

)

Carta vencida

$

$

(

)

Deudores por aval

$____________ (

)

Apertura de crédito

$____________ (

)

Depositantes de valores: En garantía

$____________ (

)

En custodia

$____________ (

)

En administración

$____________ (

)

Remitentes de cobranzas

$____________ (

)

Fideicomisos

$____________ (

)

5.- En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el cuadro precedente:

6.-Adicionalmente a la información anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros aparecen los datos relacionados con la firma de referencia al reverso.

Atentamente. _____________________________ COPIA PARA EL BANCO

___________________ BANCO (FIRMA AUTORIZADA).

Formulario de confirmación bancaria recomendado en 1964 por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos y la Asociación de Banqueros de México, para la Banca de Depósito.

31

1.2 INVERSIONES TEMPORALES El 2 de enero de 2011, la compañía invirtió $1,650,000.00 en Casa de Bolsa, en instrumento que no causara retención, en el trascurso del ejercicio hubo los siguientes incrementos y disminuciones adicionales: MES

DÉPOSITOS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

1,650,000.00 450,000.00

RETIROS

800,000.00 400,000.00 1,500,000.00 1,200,000.00 300,000.00 300,000.00

900,000.00

1,360,000.00

Los días y tasas de interés pactadas y pagadas por la casa de bolsa son como sigue:

MES

TASA

DÍAS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

3.90% 2.90% 2.50% 3.60% 2.90% 2.85% 2.60% 3.25% 2.50% 3.90% 3.10% 3.70%

31 28 31 32 31 29 31 31 29 31 30 29

SUPUESTOS: 32

1.- Durante todo el año el monto de los intereses fue reinvertido mensualmente. 2.- Se detecta una diferencia en el amarre de intereses, el cual se originó por un error de registro indebido de la póliza de ingresos No. 12 del mes de agosto, que corresponde a la venta de desperdicios. 3.- La diferencia de la suficiencia de activo se debe a que no se registraron los intereses del mes de diciembre.

De la cueva y asociados, S.C. Programa estándar de auditoria Efectivo e inversiones temporales. Objetivo de la auditoria. 1.- Comprobar la existencia del efectivo y las inversiones temporales y que en el balance general se incluyan todos los fondos propiedad de la empresa. 2.-Verificar su correcta valuación de conformidad con

las Normas de Información

Financiera. 3.-Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones. 4.-Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones en el periodo correspondiente. 5.-Comprobar su adecuada presentación en el balance general y la revelación de restricciones, existencias de metales preciosos amonedados y el efectivo e inversiones temporales denominados en moneda extranjera. Control interno 1. Aprobación y existencia, por parte de la administración de la empresa de las

firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias y para las adquisiciones, venta y gravámenes de los valores. 2. Existencia de controles adecuados sobre las entradas y salidas de efectivo. 3. Depósito integro e inmediato de la cobranza. 33

4. Segregación adecuada de funciones de autorización, adquisición y venta, custodia, cobranza, tesorería, registro de operaciones y cobro de rendimientos. 5. Afianzamiento de las personas que manejan fondos y valores. 6. Valuación periódica de las inversiones. 7. Existencias de registros para identificar los valores y sus rendimientos.

8. Arqueos periódicos del efectivo y valores. 9. Realización periódica de conciliaciones bancarias. NOTA: Con relación al control interno, es enunciativo ya que el alumno deberá desarrollarlo. MATERIAL DE LECTURA CUENTAS YDOCUMENTOS POR COBRAR SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION 1.-Para la revisión de las cuentas y documentos por cobrar, obtiene de la compañía las relaciones analíticas de cada uno de los conceptos que integran este rubro, clasificadas por antigüedad de saldos, con cifras al 31 de diciembre de 2011. CONCEPTO ALUMETALES, S.A. DISTRIBUIDORAMEXICANA, S.A. FERREXALOSTOC, S.A. DE C.V. GRUPOINTERNACIONAL DEL NORTE CASAMARY, S.A. DE C.V. BRAKE MEX, S.A. COMPAÑÍAABASTECEDORADEL NORTE ABARROTERADE JALISCO, S.A. DE C.V. SUPER TOOLS, S.A. DE C.V. RECON, S.A. DE C.V. DRAGOCO, S.A. DE C.V. DISTRIBUIDOR ELECTRICO, S.A. MERCANTIL DE SONORA, S.ADE C.V. ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V INDUSTRIAL ELECTRICO, S.A. INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR, S.A. REFACCIONES ELECTRICAS CONDIX, S.A.

IMPORTE 371,402.60 330,756.00 217,590.00 185,128.00 549,501.00 395,962.00 389,056.00 321,900.00 143,480.00 155,752.00 125,803.00 532,560.00 101,848.00 60,140.00 75,160.00 110,728.00 100,420.00

NOVENCIDOS 371,402.60 227,520.00 192,380.00 166,652.00 344,182.00 336,562.00 292,704.00 277,520.00

1A30

DIASDEANTIGÜEDAD 31A60

103,236.00 14,850.00 18,476.00 122,086.00 59,400.00 96,352.00 44,380.00

10,360.00 83,233.00

109,232.00 48,176.00 124,416.00 355,040.00 101,848.00 60,140.00

33,326.00 1,387.00 133,140.00

MASDE60

34,248.00 74,250.00

44,380.00

75,160.00 110,728.00 100,420.00

34

2.-El 5 de enero de 2012, envía la circularización de los saldos más importantes al 31 de diciembre de 2011. El segundo envío de las solicitudes no contestadas lo efectúa el 16 de enero de 2012. 3.-Las circulares, junto con el estado de cuenta respectivo y el sobre adicional para respuesta, fueron depositados por usted en el correo: asimismo se cercioro que la secretaria del departamento de crédito y cobranza no haya cometido alguna omisión o error al anotar las direcciones y saldos. Las solicitudes se preparan en original (para el primer envió), una copia (para el segundo envió) y una copia (para control de circularización del auditor). En esta última copia se adjuntan las solicitudes recibidas. 4.-El resultado de la circularización fue el siguiente: CONFORME: ALUMETALES, S.A. BRAKE MEX, S.A. ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. DISTRIBUIDOR ELECTRICO, S.A. RECON, S.A. DE C.V. CASA ABASTECEDORA MIGUELITO, S.A. INCONFORMES: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. RECON, S.A. DE C.V. NO CONTESDAS: CASA MARY, S.A. DE C.V. DEVUELTAS POR CORREO: COMPAÑÍA ABASTECEDORA DEL NORTE 5.-Las investigaciones de las inconformidades recibidas revelo las siguientes situaciones: A) Distribuidora Mexicana, S.A., se muestra inconforme con su saldo debido a que

la factura Nº 3328 de fecha 4 de enero de 2011 por un importe de $44,350 no 35

aparece en sus registros. Dicha factura aparece como cancelada en el archivo numérico de facturas, sin que aparezca anotado el número de embarque o remisión, por lo que se considera que se trate de un error contable. B) Recon, S.A. de C.V., manifiesta que la factura Nº 3332 del 6 de enero de 2011

por $ 74,250 fue bonificada con la nota de crédito N° 2311 de la cual envía copia fotostática. Dicha nota de crédito no fue registrada. 6.- Con respecto a las circulares devueltas por el correo y las no contestadas, se observa lo siguiente: A) Casa Mary, S.A. de C.V., efectuó pagos por $150,000 y $100,000 el 4 y 7 de

enero de 2012 respectivamente y examina copias de factura de ventas y remisiones de las facturas 3785 y 3798. FECHA FACTURA 11/11/2011 3710 09/12/2011 3760 15/12/2011 3785 26/12/2011 3798

IMPORTE 150,000 100,000 200,000 99,501

B) Compañía Abastecedora del Norte, efectuó dos pagos uno por $50,752 el 5 de

enero de 2012 y otro por $145,600 el 15 de enero de 2012. Esta empresa cambio su domicilio en el mes de diciembre de 2011, según informes de la persona que efectuó el cobro. Examina las copias de factura de venta y remisiones de las facturas 3713 y 3748. FECHA FACTURA 02/11/2011 3652 08/11/2011 3705 12/11/2011 3713 02/12/2011 3748

IMPORTE 50,752 145,600 152,704 40,000

36

7.- Para llevar a cabo el examen de la cuenta de deudores diversos, acude directamente con las personas relacionadas para obtener su conformidad sobre los saldos que aparecen a su cargo. Mediante este procedimiento determina que el Sr. Alejandro Fernández Díaz que prestaba sus servicios como almacenista, dejo de trabajar el 30 de noviembre de 2011. También determina que el saldo a cargo del Sr. José Antoni Melchor Salazar corresponde a unos documentos en noviembre de 2010 para financiar la compra de su automóvil. 8.- Es importante tener presente que las políticas de la compañía respecto a los limites de crédito son de 35 días, excepto en casos especiales como el de CASA MARY, S.A. DE C.V. en que la gerencia general autorizo plazos mayores. 9.-Al efectuar el corte de ventas a la fecha de cierre del ejercicio, examino la siguiente documentación: CONCEPTO

ÚLTIMAS UTILIZADAS NUMERO FECHA

PRIMERAS UTILIZADAS NUMERO FECHA

FACTURAS

NOTAS DE CREDITO

4799 4800 4801

29-Dic-11 29-Dic-11 29-Dic-11

41802 41803 41804

03-Ene-12 03-Ene-12 03-Ene-12

4356 4357 4358

20-Dic-11 23-Dic-11 27-Dic-11

43959 43960 43961

16-Ene-12 20-Ene-12 25-Ene-12

1558 1559 1560

03-Dic-11 23-Dic-11 29-Dic-11

15361 15362 15363

15-Ene-12 20-Ene-12 29-Ene-12

NOTAS DE DEVOLUCIÓN

10.- Integraciones: Documentos por pagar.

37

CONCEPTO

IMPORTE

DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. DRAGOCO, S.A. DE C.V. RECON, S.A. DE C.V. BRAKE MEX, S.A. MORALES, GARCIA Y CIA. ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. COMPAÑÍA INDUSTRIAL DE MEXICO, S.A. DE C.V CASA ABASTECEDORA MUGUELITO, S.A.

405,310.00 90,000.00 101,310.00 130,135.00 51,200.00 300,000.00 87,500.00 325,175.00

NO VENCIDOS 388,200.00 45,000.00 101,310.00 225,397.00

DIAS DE ANTIGÜEDAD 1 A 30 31 A 60 17,110.00 45,000.00

51,200.00 300,000.00 30,000.00 320,000.00

57,500.00 5,175.00

Deudores diversos. NOMBRE SRA. ANA MARIA OLIVARES VEGA SR. FELIPE RAMIREZ ROSALES CP. JOSE ANTONIO MELCHOR SALAZAR SR. ALEJANDRO FERNANDEZ DIAZ SR. ENRIQUE GARCIA GODOY ABC, S.A LA COMERCIAL, S.A. DE C.V. IVA POR ACREDITAR

ANTIGÜEDAD

CONCEPTO

IMPORTE

OCTUBRE-2009 GASTOS A COMPROBAR OCTUBRE-2009 ANTICIPO DE SUELDOS DICIEMBRE -2008 PRESTAMOS NOVIEMBRE-2008 GASTOS A COMPROBAR DICIEMBRE -2009 ANTICIPO DE SUELDOS DICIEMBRE -2009 ANTICIPO DE PROVEEDORES DICIEMBRE -2009 ANTICIPO A CTA DE SERVICIOS DICIEMBRE -2009 PENDIENTE DE PAGO A PROVEEDORES

25,000.00 20,500.00 45,000.00 23,000.00 18,000.00 225,397.00 55,230.00 102,693.00

Documentos descontados. GIRADOR MORALES, GARCIA Y CIA. CASA MARY, S.A. DE C.V. CASA ABASTECEDORA MUGUELITO, S.A. CASA ABASTECEDORA MUGUELITO, S.A. CASA ABASTECEDORA MUGUELITO, S.A.

TIPO DE DOCUMENTO FECHA DE VENCIMIENTO LETRA LETRA LETRA LETRA LETRA

28-Ene-12 28-Ene-12 28-Ene-12 25-Feb-12 25-Mar-12

IMPORTE 45,000.00 30,000.00 52,840.00 52,840.00 52,840.00

11.- Cartas de confirmación:

38

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ********************************** MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012 ALUMETALES, S.A. AV. CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA No. 325 COL. MÁRTIRES DE POPOTLA MÉXICO, D.F. C.P. 63589 MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la Cueva y Asociados, S.C. Paseo de la Constitución No. 320 Col. La Loma México, D. F. 11710 México,D.F.a 31 de Enero de 2012 El saldo de $ 371,402.60 que al 31 de Diciembre de 2011 aparecía a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( ) Observaciones:

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

39

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ********************************** MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012 DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. ATENAS No 236 COL. CENTRO MÉXICO, D.F. C.P. 0256 MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES De la cueva y asociados, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la cueva y asociados, C.S. paseo por la constitución 320 Col. La Loma México, D. F. 11710 México,D.F.a 31 de Enero de 2012 El saldo de $ 330,756.00, que al 31 de Diciembre de 2011 aparecía a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. es: CORRECTO( ) INCORRECTO( X ) Observaciones: $ 405,310, EN DOCUMENTOS. La diferencia se debe a la factura No. 1568 de Enero de 2011, la cual fue cancelada, por estar mal elaborada.

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

40

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ********************************** MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012 CASA MARY, S.A. DE C.V. LONDRES No. 19 COL. CENTRO MÉXICO, D.F. C.P. 63545 MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la Cueva y Asociados, S.C. Paseo de la Constitución 320 Col. La Loma México, D. F. 11710 México,D.F.a 31 de Enero de 2012 El saldo de $ 549,501 en facturas y $130,135 en documentos, que al 31 de Diciembre de 2011 aparecía a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( ) INCORRECTO( ) Observaciones: 549,501 FACTURAS 130,135 DOCUMENTOS -------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

41

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ********************************** MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012. BRAKE MEX, S.A. UXNAL No. 589 COL. NARVARTE MÉXICO, D.F. C.P. 00236 MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES De la cueva y asociados, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la cueva y asociados, C.S. paseo por la constitución 320 Col. La Loma México, D. F. 11710 México,D.F.a 31 de Enero de 2012 El saldo de $ 395,962, que al 31 de Diciembre de 2011 aparecía a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A., es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( ) Observaciones: $ 130,135.00 EN DOCUMENTOS

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

42

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ********************************** MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012. COMPAÑÍA ABASTECEDORA DEL NORTE PROLONGACIÓN PALMA NORTE 123 COL. CENTRO MÉXICO, D.F. C.P. 6010 MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la Cueva y Asociados, S.C. Paseo de la Constitución 320 Col. La Loma México, D. F. 11710 México,D.F.a 31 de Enero de 2012 El saldo de $ 389,056.00, que al 31 de Diciembre de 2011 aparecía a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( ) INCORRECTO( ) Observaciones:

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

43

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ********************************** MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012. ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. AV. ÁLVARO OBREGÓN No. 698 COL. ROMA MÉXICO, D.F. C.P. 05680 MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES De la cueva y asociados, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la cueva y asociados, C.S. paseo por la constitución 320 Col. La Loma México, D. F. 11710 México,D.F.a 31 de Enero de 2012. El saldo de $ 321,900.00, que al 31 de Diciembre de 2011 aparecía a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A., es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( ) Observaciones: $ 300,000.00 EN DOCUMENTOS

-------------------------------(SELLO Y FIRMA)

44

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ********************************** MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012 DISTRIBUIDOR ELECTRICO, S.A. PUERTO VALLARTA No. 695 COL. HÉROES DE CHAPULTEPEC MÉXICO, D.F. C.P. 03256 MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la Cueva y Asociados, S.C. Paseo de la Constitución 320 Col. La Loma México, D. F. 11710 México,D.F.a 31 de Enero de 2012 El saldo de $ 532,560.00, que al 31 de Diciembre de 2011 aparecía a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( ) Observaciones:

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

45

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ********************************** MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012. RECON, S.A. DE C.V. DONCELES 37-2 COL. CENTRO MÉXICO, D.F. C.P. 07235 MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la Cueva y Asociados, S.C. Paseo de la Constitución 320 Col. La Loma México, D. F. 11710 México,D.F.a 31 de Enero de 2012 El saldo de $101,310 , que al 31 de Diciembre de 2011 aparecía a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( ) El saldo de $155,752 , que al 31 de Diciembre de 2011 aparecía a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( ) INCORRECTO( X ) Observaciones: $81,502 EN FACTURAS $101,310 EN DOCUMENTOS

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

46

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ********************************** MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012. CASA ABASTECEDORA MIGUELITO, S.A. CALZADA VALLEJO No. 4562 COL. VALLEJO MÉXICO, D.F. C.P. 85461 MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO, DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU CUENTA.

----------------------------------INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la Cueva y Asociados, S.C. Paseo de la Constitución 320 Col. La Loma México, D. F. 11710 México,D.F.a 31 de Enero de 2012 El saldo de $ 325,175, que al 31 de Diciembre de 2011 aparecía a mi (nuestro) cargo en los registros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es: CORRECTO( X ) INCORRECTO( ) Observaciones:

-------------------------------(SELLO Y FIRMA) .

(MATERIAL DE LECTURA) 47

INVENTARIOS La Compañía nos proporciona las siguientes integraciones: INTEGRACIÓN DEL INVENTARIO DE MATERIA PRIMA: CLAVE 10101 10102 20103 30104 30105 30300 10120 10125 10130 20131 20132 30133 10140 20141 10142 10143 30144 20150 20151 20152 10155 10156 20157 10158 10160 10165 10170 30310

DESCRIPCIÓN ALAMBRE DE MAGNETO NO 22 ALAMBRE DE MAGNETO NO 10 ALAMBRE DE MAGNETO NO 18 ALAMBRE DE MAGNETO NO 17 ALAMBRE DE MAGNETO NO 21 ALAMBRE DE MAGNETO NO 25 CINTA ELECTRICA 1/2" CINTA PARA CUBRIR DE 1/8" LAMINA DE MR-22 LAMINA DE CR-24 LAMINA DE X-26 LAMINA DE P-47 SOPORTES PARA NUCLEO PAPEL NUCLEO PARA LAMINA BRACKET GALVANIZADO MARCOS DE LAMINACION FIBRA ROJA DE 1/4" MYLAR (FIBRA AISLANTE) SPAGUETTI DE VIDRIO BARNIZ R-16 TORNILLO HEXAGONAL BIRLOS DE LATON DE 1/4" POR 2" TUERCA GALVANIZADA CONDENSADOR T-A BASES LAMINA CONTACTO RA-16 CARRETE DE POLIPROPENO

UNIDAD

CANTIDAD

KG KG KG KG KG KG ROLLO ROLLO KG KG KG KG PIEZA METROS PIEZA PIEZA PIEZA KG KG KG LITRO PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA KG

1,050 3,874 2,300 2,868 1,000 3,500 7,000 5,000 1,000 10,000 3,000 1,000 21,648 1,000 10,000 11,603 10,000 12,000 999 5,000 1,750 100,000 25,000 10,000 1,000 3,050 1,946 1,000,000

COSTO 43.00 48.00 46.20 46.20 52.00 35.00 25.00 9.00 27.80 2.45 58.00 53.15 13.25 20.15 2.20 2.50 25.20 21.80 157.00 14.00 23.10 1.45 22.15 5.55 25.00 19.35 22.40 0.70

IMPORTE 45,150.00 185,952.00 106,260.00 132,501.60 52,000.00 122,500.00 175,000.00 45,000.00 27,800.00 24,500.00 174,000.00 53,150.00 286,836.00 20,150.00 22,000.00 29,007.50 252,000.00 261,600.00 156,843.00 70,000.00 40,425.00 145,000.00 553,750.00 55,500.00 25,000.00 59,017.50 43,590.40 700,000.00 3,864,533.00

INVENTARIO FISICO DE MATERIA PRIMA: CLAVE

MARBETE

DESCRIPCIÓN

UNIDAD

CANTIDAD

48

10102

100002

ALAMBRE DE MAGNETO NO 10

KG

3,500

30104

100004

ALAMBRE DE MAGNETO NO 17

KG

2,868

10120

100009

CINTA ELECTRICA 1/2"

ROLLO

6,500

30144

100022

MARCOS DE LAMINACION

PIEZA

10,000

20151

100001

MYLAR (FIBRA AISLANTE)

KG

999

20103

100016

ALAMBRE DE MAGNETO NO 18

KG

2,000

30310

100005

CARRETE DE POLIPROPENO

KG

1,000,000

20132

100018

LAMINA DE X-26

KG

3,000

INTEGRACIÓN DE MATERIAL DE EMPAQUE: CLAVE

DESCRIPCIÓN

UNIDAD

CANTIDAD

50201

CAJAS PARA EMPAQUE REGULADORES BY N CAJAS PARA EMPAQUE REGULADORES COLOR CAJAS PARA EMPAQUE REGULADORES INDUSTRIAL CAJAS PARA EMPAQUE BOBINAS BY N CAJAS PARA EMPAQUE BOBINAS COLOR CAJAS PARA EMPAQUE BOBINAS INDUSTRIAL ETIQUETAS

PIEZA

6,000

37.57

225,420.00

PIEZA

5,800

39.00

226,200.00

PIEZA

2,100

42.90

90,090.00

PIEZA PIEZA PIEZA

5,000 4,800 4,000

8.30 9.60 21.30

41,500.00 46,080.00 85,200.00

PAQUETE

10,000

1.44

14,400.00 728,890.00

50202 50203 60201 60202 60203 70101

COSTO

IMPORTE

INTEGRACIÓN DE PRODUCCIÓN EN PROCESO: CLAV E

DESCRIPCIÓ N

MATERI A PRIMA

MAN O DE OBR A

COSTO DIRECT O

TOTA L

NO. ORDE N

CANTIDAD ORDENAD A

CANTIDAD FABRICAD A

% DE AVANCE

UNIDADES EQUIVALEN TES

31.30

5.90

9.10

46.30

31-227

1,200

1,100

90.91%

1,000

IMPORTE

BOBINAS 10211 10221 30231 30212

BOBINA "B" 2V BN BOBINA "B" AV BN BOBINA "B" AV IND BOBINA "B" 2V IND

46,300.3 6

38.50

9.30

14.40

62.20

31-230

700

700

92.85%

650

40,426.8 9

43.15

16.20

17.75

77.10

31-232

1,000

1,000

50.00%

500

38,550.0 0

46.50

19.10

29.60

95.20

31-233

4,000

4,000

50.00%

2,000

190,400.0 0 315,677.2 5

REGULADORES

49

10410

PV BN

117.85

70.25

108.90

297.00

31-234

2,000

566

100.00%

566

168,102.0 0

20420

RV COLOR

157.16

87.04

125.30

369.50

31-235

1,725

1,725

89.97%

1,552

573,457.5 3

30430

2V INDUSTRIAL

594.25

115.0 0

178.25

887.50

31-236

817

817

50.00%

409

362,543.7 5 1,104,103.2 8

 Las pruebas físicas al inventario de producción en proceso arrojaron la siguiente información: MARBETE

ORDEN

CLAVE

100028

31-227

10211

100034

31-233

30212

100038

31-232

30231

100022

31-230

10221

100032 100037 100035

31-234 31-235 31-236

10410 20420 30430

DESCRIPCIÓN BOBINAS BOBINA "B" BN BOBINA "B" IND BOBINA "B" IND BOBINA "B" BN

UNIDADES EQUIVALENT ES

% DE AVANCE

2V

1,000

90.91%

2V

2,000

50.00%

AV

500

50.00%

AV

650

92.85%

REGULADORES PV BN RV COLOR 2V INDUSTRIAL

566 1,552 409

100.00% 89.97% 50.00%

INTEGRACIÓN DE ARTICULOS TERMINADOS: CLAVE

UNIDAD

CANTIDA D

REGULADORES 10410 RV. BLANCO Y NEGRO 20420 RV. COLOR 30430 RV. INDUSTRIAL

PIEZA PIEZA PIEZA

1,245 4,059 1,583

297.00 367.00 887.53

369,765.00 1,489,653.00 1,404,959.99 3,264,377.99

BOBINAS 10210

PIEZA

1,001

22.15

22,172.15

PIEZA

1,000

52.85

52,850.00

PIEZA

6,756

16.81

113,568.36

PIEZA PIEZA PIEZA

915 638 1,235

47.74 115.81 81.32

43,682.10 73,886.78 100,430.20

PIEZA

100

140.83

14,083.00

PIEZA

163

94.00

15,322.00

10211 10217 20220 20221 30230 30231 30232

DESCRIPCIÓN

BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO BOBINA "C" RV BLANCO Y NEGRO BOBINA "A" RV COLOR BOBINA "B" RV COLOR BOBINA "A" RV INDUSTRIAL BOBINA "B" RV INDUSTRIAL BOBINA "C" RV INDUSTRIAL

COSTO

IMPORTE

50

435,994.59

INVENTARIO FISICO DE ARTICULOS TERMINADOS: CLAVE

MARBETE

10410 20420 30430

100047 100046 100048

10210

100052

10211

100057

10217

100054

30231 30232 20220

100051 100050 100049

DESCRIPCIÓN REGULADORES RV. BLANCO Y NEGRO RV. COLOR RV. INDUSTRIAL

BOBINAS BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO BOBINA "C" RV BLANCO Y NEGRO BOBINA "B" RV INDUSTRIAL BOBINA "C" RV INDUSTRIAL BOBINA "A" RV COLOR

UNIDAD

CANTIDAD

PIEZA PIEZA PIEZA

1245 4059 1583

PIEZA

915

PIEZA

100

PIEZA

6756

PIEZA PIEZA PIEZA

163 1000 1001

VALUACIÓN DE MATERIA PRIMA: CL AV E

DESCRIPCIÓN

301 05

ALAMBRE DE MAGNETO NO 21

301 44

MARCOS DE LAMINACION

101 40

SOPORTES PARA NUCLEO

201 57

BIRLOS DE LATON DE 1/4" POR 2"

CANT IDAD

COS TO

IMPOR TE

1,000

52.00

52 ,000.00

PRODUCTOS CONDUMEX, S.A.

25.20

252 ,000.00

MABE IDEAL, S.A.

10,00 0 21,64 8

13.25

286 ,836.00

CIA ABASTECEDORA DE MATERIALES, S.A.

25,00 0

22.15

553 ,750.00

CIA. ABASTECEDORA PARA ENSAMBLE DEL NORTE, S.A.

CLAVE

DESCRIPCIÓN

30105

ALAMBRE DE MAGNETO NO 21 MARCOS DE LAMINACION SOPORTES PARA NUCLEO BIRLOS DE LATON DE 1/4" POR 2"

30144 10140 20157

PROVEEDOR

FEC HA 23Dic11 12Dic11 25Nov11 15Dic11

FAC TUR A

CAN TIDA D

CO ST O

IMPO RTE

3258

4,000

63. 10

252, 400.00

4258 91

20,00 0

28. 00

560, 000.00

1254 6

30,00 0

14. 70

441, 000.00

1234 5

32,00 0

25. 00

800, 000.00

EXISTENCIAS ANTES ULTIMA COMPRA 500

SALDO ANTES ULTIMA COMPRA 32,000.00

TOTAL DE EXISTENCIA

300 10 7,000

8,100.00 145.00 168,000.00

300.00 10.00 7,000.00

500.00

51

PRUEBA DE COSTO NFORMACIÓN: CLAVE 10211 30232 20420

DE

MERCADO

SE

DESCRIPCIÓN BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO BOBINA "C" RV INDUSTRIAL RV. COLOR

PROPORCIONA PRECIO DE VENTA

LA

SIGUIENTE

% DE UTILIDAD

105.00 110.00 513.00

20% 20% 20%

 Cabe señalar que el valor de mercado se obtuvo de cotizaciones, revistas especializadas y por internet. INVENTARIO OBSOLETO: En la revisión de materia prima se detectó que existen materiales obsoletos como sigue: MATERIA PRIMA

CANTIDAD

ALAMBRE DE MAGNETO NO 17 MYLAR (FIBRA AISLANTE)

2,868 999

SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION 1.-El inventario físico fue practicado por la empresa al 2 de enero de 2011 e incluyo recuentos físicos de: materias primas, producción en proceso y artículos terminados. 2.-El memorando que contenía las instrucciones para efectuar el recuento preparado por el contralor de la empresa le fue proporcionado usted con oportunidad encontrándolo satisfactorio. 3.- Su participación en la toma física de los inventarios consistió en presenciar que el procedimiento utilizado por la empresa se apegara al instructivo, efectuando además pruebas selectivas. 4.- Durante el desarrollo del inventario físico usted observó lo siguiente: A) Por lo que se refiere al almacén de empaque, se observo que no existe un

responsable definido de dicho almacén, así como ningún auxiliar que indicara que tipo de artículo se encontraban en existencia y fue necesario romper las cajas para 52

determinar su contenido, así como su control se encuentra en el almacén de materia prima. B) El almacenista cometo que el alambre de magneto no. 17 ha dejado de utilizarse

en virtud de su mala calidad y poca resistencia. También comento que el proveedor se ha negado aceptar cualquier reclamación. Este material ha sido sustituido en los procesos de fabricación por el alambre magneto no. 18, que ha ocasionado un cambio de proveedor. C) La fibra aislante denominado MYLAR, cuya resistencia es de una tonelada, se adquirió en su mayor parte de una oferta especial de un proveedor al que se la hizo solamente una compra hace 2 años. La utilización de este producto es razón de 100 Kg. Anuales aproximadamente. Dicho producto se encuentran almacenado a la intemperie, junto al cuarto de compresores por carecer de espacio en el almacén, lo que ha provocado el deterioro del producto. En opinión del jefe de producción, solo podrá utilizarse una cuarta parte de la existencia total. 5.- La compañía utiliza como sistema de evaluación y de registro de las operaciones de inventarios el costeo absorbente sobre la base de costos históricos. Los inventarios se evalúan conforme el método de costos promedios. 6.-En la comparación de la prueba físicas llevadas a cabo por usted con las relaciones preparadas por la compañía encontrara que existen diferencias. 7.- La verificación aritmética de todas las relaciones de inventarios resultaron correctas. 8.- Las pruebas de evaluación resultaron con diferencias en el cálculo del costo promedio y en la comparación con el valor de reposición.

INDUSTRIAL AZTECA, S, A. AUDITORIA AL 31- 12- 11 MEMORANDUM INVENTARIO FISICO

53

Con anterioridad al inventario físico revisamos el instructivo para la toma física de los inventarios. Encontrándolo correcto. El día de 2 de enero de 2011, nos presentamos en la Cía. Industrial Azteca, S. A de C.V. a las 8:00 A.M. con el objeto de presenciar la toma física de los inventarios con los números 31-12-11 los cuales fueron: 1.- Inventario de materias primas y materiales de empaque. 2.- Inventario de producción en proceso. 3.-Inventario de productos terminados. Se procedió a verificar que todos los materiales y producto marbetados y perfectamente acomodados. Antes de iniciar el conteo, lo cual fue satisfactorio, Se procedió al conteo por parte de los obreros y empleados, mismos que fueron organizados por parejas para dos conteos, reportando los talones de las mesas de control establecidas en cada almacén. El personal de la cita fue el siguiente: JOSE LUIS BORJA GRUPO I. DAVID GONZALEZ CANDIDO REYES GRUPO II APOLINAR MORAL OCTAVIO GUTIERREZ GRUPO III JOSE XICALI

GRUPOS Materias primas y materiales Productos en proceso Productos terminados

1er Conteo 1 2 3

2do. Conteo 3 1 2 54

Por nuestra parte nos abocamos en el Control y desarrollo de los inventarios, seleccionando algunos materiales para cubrir nuestra prueba física. El personal de auditoría fue el siguiente: GUADALUPE LUNA SAAVEDRA MARGARITA MIRANDA ALCANTARA JOSE M. MONTIEL GONZALEZ ELVA E. VALDEZ WONG OBSERVACIONES ENCONTRADAS. 1.- Por lo que se refiere al almacén de empaque no existe un responsable, ni auxiliar que nos indicara que articulo se encontraban en existencia, por lo que fue necesario romper los paquetes. 2.-El almacenista nos informo que el alambre de Nº 17 ha dejado de utilizarse por su mala calidad y poca resistencia. 3.- Por lo que respecta a la fibra aislante MYLAR se adquirió en oferta y como se encuentra almacenada a la intemperie solo podrá utilizarse una cuarta parte. En general inventario fue conducido y desarrollado en forma correcta por todo el personal que intervino, por lo que consideramos que los inventarios físicos practicados fueron razonablemente correctos. Los números de los marbetes utilizados en los inventarios se muestran a continuación:

NO. DE MARBETE MATERIAS PRIMAS

100001 AL 100030

PRODUCCION EN PROCESO

100031 AL 100038

MATERIAL DE EMPAQUE

100039 AL 100045

PRODUCTOS TERMNADOS (REGULADORES)

100046 AL 100048

BOBINAS

100049 AL 100060

55

 Se llevo a cabo el corte de formas viendo físicamente la documentación como a continuación se muestra: CONCEPTO

ÚLTIMAS USADAS PRIMERAS EN BLANCO NUMERO FECHA NUMERO FECHA NOTAS DE SALIDA DE ALMACEN DE: MATERIA PRIMA 2391 27-Dic-11 2392 27-Dic-11 2393 28-Dic-11

2394 2395 2396

02-Ene-12 02-Ene-12 02-Ene-12

MATERIAL DE EMPAQUE 1112 29-Dic-11 1113 30-Dic-11 1114 30-Dic-11

1115 1116 1117

04-Ene-12 08-Ene-12 09-Ene-12

PRODUCCIÓN EN PROCESO 312-34 20-Dic-11 312-35 27-Dic-11 312-36 27-Dic-11

313-01 313-02 313-03

02-Ene-12 02-Ene-12 02-Ene-12

(MATERIAL DE LECTURA) PAGOS ANTICIPADOS SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION 1.- Los gastos anticipados se refieren a seguros pagados por adelantado. 2.- Para revisar el renglón de seguros pagados por adelantados, acude a los auxiliares e integra los movimientos de año en cedulas adjuntas, analizando la documentación original de la que obtiene la siguiente información: NO. DE POLIZA

ENDOSO

55789 56897 56814 2365

A

CIA ASEGURADORA ASEGURADORA SEGURA SA ASEGURADORA SEGURA SA ASEGURADORA SEGURA SA ASEGURADORA SEGURA SA

RIESGO

VIGENCIA DEL AL

IMPORTE ASEGURADO

PRIMA ANUAL

INCENDIO

01-May-11

30-Abr-12

50,000,000

266,460.00

FIDELIDAD

01-Abr-11

31-Mar-12

5,000,000

60,460.00

TRANSPORTE

02-Mar-11

28-Feb-12

INCENDIO

01-Jun-11

30-Abr-12

120,460.00 1,000,000

10,085.00

a) Póliza de seguro no. 55789 Con vigencia del 1° de mayo de 2011 al 30 de

abril de 2012, con una prima anual de $266,460 y una cobertura de 56

$50,000,000 modificable mensualmente previo aviso por escrito durante los primeros días de cada mes. La cobertura del seguro cubre incendio en el edificio, destrucción de maquinaria industrial, equipo de oficina y de los inventarios. b) Póliza de seguro no. 56897, de los empleados que manejan valores por

$5,000,000 con la prima anual de $60,460 con vigencia del 1° de abril de 2011 al 31 de marzo de 2012. c) Póliza de seguro no. 56814 con vigencia del 2 de marzo de 2011 al 28 de

febrero de 2012 cobertura amplia. Prima $120,460. d) La póliza no. 2365 se refiere a un endoso tipo “A” complementaria para

cubrir incendio. 3.- El saldo por devengar de primas de seguro del año anterior, se devengo en el año actual. 4.- La diferencia de amarre contra resultados se debe a que se registro en Gastos de Administración subcuenta papelería el importe devengado de los meses de Octubre a Diciembre, además de una diferencia por error en cálculo de la prima mensual. 5.-Los intereses pagados por adelantado en el año a BANCOMER fueron:

NO.5756 NO.5757 NO.5758 NO. 6465

TIPO PRESTAMO DIRECTO DIRECTO DIRECTO DIRECTO

NO.7358

DIRECTO

NO. DOC

BANCOMER BANCOMER BANCOMER BANCOMER

VIGENCIA DEL AL 28/12/2010 28/07/2011 28/12/2010 28/07/2011 28/12/2010 28/07/2011 01/09/2011 29/07/2012

FECHA PAGO 28/07/2011 28/07/2011 28/07/2011 29/07/2012

BANCOMER

01/12/2011

27/02/2012

BANCO

27/02/2012

IMPORTE

TASA

500,000.00 500,000.00 500,000.00 3,000,000.0 0 1,000,000.0 0

21% 21% 21% 29% 29%

Para efectos de determinar intereses diarios se utiliza el año comercial y para determinar días que comprende el préstamo se toma al día siguiente de la vigencia. 6.- Los préstamos de Bancomer se utilizaron en la operación de la compaña. Los intereses pendientes de devengar del año anterior se devengaron en el año actual. 7.- La diferencia de amarre contra resultados se debe a que se registro en intereses compra de papelería de la administración.

57

(MATERIAL DE LECTURA) INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO SITUACIONES LOCALIZADAS ALEFECTUAR LA REVISION 1.- Para llevar a cabo la revisión del activo fijo y su depreciación acumulada, recurra usted a los papeles de trabajo del año anterior, con el objeto de verificar la integración del saldo inicial que es la siguiente: FECHADE ADQUISICIÓN

CONCEPTO EDIFICIOS

MAQUINARIAYEQUIPO

EQUIPODETRANSPORTE EQUIPODECOMPUTO MOBILIARIOYEQUIPODEOFICINA

MOI

% DEPRECIACIÓN

02-Feb-04

475,600.00

5%

08-Abr-04

2,125,700.00

5%

10-Jul-04

103,250.00

5%

15-Ene-05

73,700.00

5%

28-Ene-04

1,750,000.00

10%

28-Ene-04

367,250.00

10%

03-Sep-05

1,468,700.00

10%

14-Sep-05

2,345,338.00

10%

14-Sep-05

199,650.00

10%

08-May-07

863,400.00

10%

10-Ago-08

303,200.00

10%

06-Jun-11

69,447.00

10%

15-Mar-10

561,350.00

15%

06-Jun-11

1,630,700.00

15%

10-Nov-09

1,542,360.00

35%

02-Ene-10

814,440.00

35%

28-Ene-04

531,809.00

10%

15-Ene-05

369,401.00

10%

15-Ene-11

9,000.00

10%

02-Jun-11

32,100.00

10%

13-Jun-11

45,745.00

10%

05-Ago-11

27,500.00

10%

16-Nov-11

25,000.00

10%

2.- Posteriormente, consulta los auxiliares de la compañía y procede a hacer su revisión. La documentación la encuentras anexa a las pólizas respectivas, excepto las facturas de mayor importancia que son custodiadas por el cajero, mismas que son mostradas a su entera satisfacción. 3.- La compañía deprecia sus activos fijos bajo el método de línea recta comenzando al mes siguiente de su adquisición sobre el valor histórico, los porcentajes utilizados son:

ACTIVO FIJO: EDIFICIO

% ANUAL 5

58

MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE TRANSPORTE EQUIPO DE COMPUTO

10 10 15 35

PRORRATEO P/GASTOS. DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO GASTOS GASTOS DE GASTOS DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE: ADMINISTRAC DE FABRICAC IÓN VENTA IÓN DEP. ACUM. DE EDIFICIO 90% 10% DEP. ACUM. DE MAQUINARIA Y EQUIPO DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTO

100% 80% 100% 30%

DEP. ACUM. EQUIPO DE TRANSPORTE

20% 70%

4.- Los movimientos del año en el activo fijo, según los auxiliares, se muestran

a

continuación:

FECHA

POLIZA

06/06/2011

PD-6

15/01/2011

PD-28

02/06/2011

PD-20

13/06/2011

PD-23

05/08/2011

PD-9

16/11/2010

PD-27

06/06/2010

PD-28

CONCEPTO

IMPORTE

MAQUINARIA 1 MOTOR DE 3 HP MARCA 69,447.00 COOLERS MOB. Y EQ DE OFICINA 3 SILLAS SECRETARIAL 9,000.00 MODELO 12 A 4 SILLONES DE PIEL MOD 32,100.00 12352 14 ESCRITORIOS MOD 45,745.00 EJECUTIVO 1 EQUIPO DE 27,500.00 INTERCOMUNICACION 25 MAQ SUMADORA 25,000.00 CANNON EQUIPO DE TRANSPORTE 1 TRAILER CON CABINA Y 1,630,700.00 FURGON

IVA

TOTAL

11,111.52

80,558.52

1,440.00

10,440.00

5,136.00

37,236.00

7,319.20

53,064.20

4,400.00

31,900.00

4,000.00

29,000.00

260,912.00

1,891,612.00

59

5.- Todas las adquisiciones fueron autorizadas por el gerente general, con documentación que reúne requisitos fiscales, y vistos físicamente. 6.- Valor de desecho: CONCEPTO EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE TRANSPORTE EQUIPO DE COMPUTO MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

% DE DESECHO 10% 30% 20% 20% 5%

7.- Durante el ejercicio se vendió maquinaria a un precio de venta de $900,000.- más IVA según Factura 3440 del 03 de Marzo de 2011. La maquinaria fue adquirida el 28 de Enero de 2004 con un MOI de $1,750,000.-. 8.-

La diferencia en el amarre contra resultados de la Depreciación anual se debe

principalmente a la aplicación errónea de los porcentajes de depreciación. Debido a que la trayectoria de generación de resultados positivos (utilidades), continúa en ascenso no se requiere la aplicación del boletín C-15, ya que los activos son recuperables vía depreciación sin afectar en forma negativa los resultados de la empresa.

(MATERIAL DE LECTURA) GASTOS POR AMORTIZAR SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISIÓN 1. Los gastos por amortizar se refieren a gastos de organización y gastos de instalación. 2. El saldo de gatos de organización de fecha 31 de diciembre de 2010, por

$224,045 no tuvo movimiento en el año. El incremento a la amortización fue del 5% consistente con el año anterior. 3. Los gastos de instalación incurridos en el ejercicio son: 60

FECHA

POLIZA

CONCEPTO

IMPORTE

IVA

TOTAL

138,250.00

22,120.00

160,370.00

15,380.00

2,460.80

17,840.80

150,000.00

24,000.00

174,000.00

30-Jun-11

EG. NO.5160

30-Jun-11

DI. NO. 185

30-Jun-11

EG. NO. 5190

COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD SECRETARIA DE FINANZASTESORERIA INMOBILIARIA PISIS SA DE CV

30-Jun-11

EG. NO. 5169

PISOS INDUSTRIALES SA

124,500.00

19,920.00

144,420.00

30-Jun-11

EG. NO. 5180

PIMIENTA HERMANOS SA.

153,000.00

24,480.00

177,480.00

 Comisión federal de electricidad, se refiere a un contrato para la instalación de un transformador para la planta de la empresa. 

El pago a la Secretaria de finanzas fue por el permiso de funcionamiento de la bodega.



Inmobiliaria Pisis se refiere a un depósito en garantía por la renta de la bodega.

 Pisos industriales, el pago fue para la colocación de pisos en las oficinas.  Pimienta hermanos por la compra de estantes para archivo.  Se amortizan sobre su valor histórico, comenzando al mes siguiente de su adquisición.  Integración. CONCEPTO GASTOS DE ORGANIZACIÓN

FECHA DE ADQUISICIÓN 31-Dic-03

MOI 224,045.00

(MATERIAL DE LECTURA) CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISIÓN 1.-Para llevar a cabo la revisión de los renglones de cuentas y documentos por pagar y de pasivos acumulados, solicita las relaciones correspondientes con saldos al 31 de diciembre de 2011. Estas relaciones le fueron proporcionadas por el contador de la empresa y son las que se adjuntan. PROVEEDORES

IMPORTE

PRODUCTOS METALICOS SA

1,056,173.00

TURCAS INTERNACIONALES

1,931,158.00

61

MABE IDEAL SA

1,588,748.00

CABLES ELECTRICOS SA

1,184,926.00

PRODUCTOS CONDUMEX SA

1,284,169.00

RESISTENCIAS INTERNACIONALES SA CIA MEXICANA MANUFACTURERA SA DE CV

804,254.80 35,269.00

DISTRIBUIDORA ELECTRICA SA DE CV

500,023.00

EMBOBINADORA SA DE CV

325,246.00

HOME MART SA DE CV

1,025,520.00

CIA ABASTECEDORA DE MATERIALES SA

2,141,716.00

CIA DE ART PARA ENSAMBLE DEL NORTE SA

ACREEDORES AMERICAN EXPRESS SA CIA DE SEGUROS INTERNACIONAL SA DE CV LIC. EFRAIN GONZALEZ PEREZ

0.00

IMPORTE 59,426.00 115,668.08 0.00

DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C.

30,000.00

ARMADORA INTERNACIONAL SA DE CV

59,295.00

VILLAREAL Y ASOCIADOS SC.

60,000.00

EL GALLO DE ORO, S.A. SR. RAMON SERRANO TORRES LA HORMIGA, S.A. DE C.V. ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ MUÑOZ

664,535.44 0.00 2,544.63 0.00

2.-El 16 de Enero de 2011 envía circularización de las partidas más importantes que integran los renglones de documentos por pagar, proveedores y acreedores diversos. La circularización se realiza solicitando estados de cuenta y saldos al 31 de Diciembre de 2011. El segundo envió se hace 10 días después. 3.- En relación con los documentos a favor de Bancomer, examina los contratos de apertura de crédito y de préstamo directo archivando en el expediente continuo de auditoría encontrando que los datos son correctos (integración en intereses pagados por anticipado). En la confirmación bancaria se obtiene la confirmación del saldo de documentos por pagar. 4.-La circularización del renglón de proveedores tuvo el siguiente resultado: CONFORME: Resistencias Internacionales, S.A 62

Embobinadora S.A de C.V. Cia. De Artículos para ensamble del Norte S.A. DEVULETAS POR CORREO: Productos Condumex, S.A NO CONTESTADAS: Cia de seguros Internacional, S.A Mabe ideal, S.A. INCONFORMES: Cia. Abastecedora de Materiales, S.A. Este proveedor le informa que su saldo al 31 Diciembre de 2011 es de $3’528,126 Al investigar la diferencia se comprueba que se trata de la factura 25687 del proveedor de fecha 5 enero de 2012, cuya mercancía se recibió el 03-ene-12 por lo que el saldo es correcto. Para revisar los saldos correspondientes a las circulares no contestadas, usted examina los movimientos posteriores registrados durante el mes de enero de 2012 que fueron los siguientes:

MABE IDEAL S.A. NO POLIZA IMPORTE 802,349.00 EG-356 28/01/2012 EG-985 786,399.00 FECHA 05/01/2012

PRODUCTOS CONDUMEX SA FECHA NO POLIZA IMPORTE 05/01/2012 667,820.00 EG-035 08/01/2012 EG-098 616,349.00

5.-El resultado de la circularización de Acreedores Diversos fue el siguiente: CONFORMES: Lic. Luis Miguel Sánchez Muñoz. 63

INCONFORMES: American Express S.A. El saldo confirmado por esta compañía es de $35,286 según estado de cuenta al 25 de Diciembre de 2011, sin embargo el día 27 de diciembre se adquirió un boleto de avión a Torreon. Usted comprueba que la diferencia en saldos se debe a movimientos de fecha posterior al corte de American Express. Armadora internacional, S.A. DE C.V. Informa que su saldo al 31 de Diciembre asciende a $180,000.00 la diferencia se debe a una cuenta de fletes de Monterrey al DF de un transformador reparado en la frontera norte. NO CONTESTADAS: Cia de Seguros Internacional S.A. DE C.V. Procede a revisar los movimientos posteriores realizados durante el mes de enero de 2012: CIA DE SEGUROS INTERNACIONAL SA DE CV FECHA NO POLIZA IMPORTE 14/01/2012 325 115,668.08

64

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ********************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011

MABE IDEAL, S.A. AV. ERMITA IZTAPALAPA No. 5280 COL. EJÉRCITO DE ORIENTE MÉXICO,D.F. C.P. 1256

MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO De la cueva y asociados, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL [email protected]

******************************************************************************************** INDUSTRIAL AZTECA, S.A.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ES DE:

______________________ FI RM A

65

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. *******************************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

RESISTENCIAS INTERNACIONALES, S.A. LIRAS No. 456 COL. AQUILES SERDÁN MÉXICO,D.F. C.P. 14430

MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO De la cueva y asociados, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL [email protected]

******************************************************************************************** INDUSTRIAL AZTECA, S.A.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ES DE: $804,254.80

______________________ FI RM A

66

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ********************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

PRODUCTOS CONDUMEX, S.A. AV. REVOLUCIÓN No.256 COL. ESCANDÓN MÉXICO,D.F. C.P. 1568

MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO De la cueva y asociados, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL [email protected]

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EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ES DE: $_________________

______________________ FI RM A

67

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. *******************************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

EMBOBINADORA, S.A. DE C.V. CALLE 4 No. 54 FRACCIONAMIENTO ALCE BLANCO NAUCALPAN DE JUÁREZ, EDO. DE MÉXICO. C.P. 19999

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68

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ******************************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

CIA. ABASTECEDORA DE MATERIALES,S.A. RUBÉN DARIO No.258 COL. EX-HIPODROMO DE PERALVILLO MÉXICO,D.F. C.P. 25689

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MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

CIA. DE ART. PARA ENSAMBLE DEL NORTE, S.A. AV. INSTITUTO TÉCNICO INDUSTRIAL No. 6587 COL. SAN RAFAEL MÉXICO,D.F. C.P. 25689

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MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

CÍA. DE SEGUROS INTERNACIONAL,S.A. MORENA No. 509 COL. EX-HIPÓDROMO DE PERALVILLO MÉXICO, D.F. C.P. 15456

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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. ***********************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

AMERICAN EXPRESS, S.A. PATRIOTISMO No 1564 COL. MIXCOAC MÉXICO,D.F. C.P. 12457

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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. **********************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

ARMADORA INTERNACIONAL, S. A. VID No. 237 COL. Nueva Santa Maria MÉXICO,D.F. C.P. 02800

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73

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MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2011.

ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ MUÑOZ AV. DEL PEÑÓN No. 2567 COL. PENSADOR MEXICANO MÉXICO,D.F. C.P. 15444

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74

(MATERIAL DE LECTURA) IMPUESTOS POR PAGAR EXCEPTO ISR, IETU Y PTU. SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION 1.- SEGURO SOCIAL: ME S

CUOT A FIJA

ENE

2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1 2 06,74 1

FEB MA R ABR MAY JUN JUL AG O SEP OCT NO V DIC

EXCE DENT E3 SMGD F

PREST ACIONE S EN DINER O

22,082

3,447

22,082

3,904

22,082

3,921

22,082

3,612

22,082

2,921

22,083

3,652

22,082

2,623

22,083

2,922

22,082

3,896

22,083

2,922

22,082

3,896

22,083

4,751

GASTO S MEDICO S PENSIO NADOS

RIESG O DE TRAB AJO

3

2 8,015

847

2 8,015

847

2 8,015

847

2 8,015

847

2 8,015

847

2 8,015

847

2 8,015

847

2 8,015

847

2 8,015

847

2 8,015

847

2 8,015

847

2 8,015

847

2 3,766 2

3 4,791

2

3 3,766

2

3 4,792

2

3 3,766

2

3 4,300

2

3 3,766

2

3 3,766

2

3 5,200

2

3 4,371

2

3 5,200

2

CUOTA

3 3,392

EXCE

PRESTA

INVALI DEZ Y VIDA

GUAR DERIA Y PREST ACION ES SOCIA LES

58,

2 4,778

58,

2 4,778

58,

21 1,850

2 4,778

58,

2 4,778

58,

21 1,850

2 4,778

58,

2 4,778

58,

21 1,850

2 4,778

58,

2 4,778

58,

21 1,850

2 4,778

58,

2 4,778

58,

21 1,850

2 4,778

58,

GASTO

CESA NTIA Y VEJEZ

2 4,777

RIESG

21 1,850

INVAL

TOTA L

FECHA

LUGAR DE PAGO

39 7,676

17-Feb11

BANCOMER

61 1,008

17-Mar11

BANCOMER

39 8,150

17-Abr-11

BANCOMER

61 0,717

17-May11

BANCOMER

39 7,150

17-Jun-11

BANCOMER

61 0,266

17-Jul-11

BANCOMER

39 6,852

17-Ago11

BANCOMER

60 9,002

17-Sep11

BANCOMER

39 9,559

17-Oct-11

BANCOMER

60 9,607

17-Nov11

BANCOMER

39 9,559

17-Dic-11

BANCOMER

61 0,457

17-Ene12

BANCOMER

GUARD

CESA

TOTAL

75

FIJA

CUOTAS PATRONAL ES CUOTAS TRABAJAD OR

DENT E3 SMGD F

2,48 0,888

CIONES EN DINERO

1 94,699

208, 134 74,

70,289

333

S MEDIC OS PENSIO NADOS

O DE TRAB AJO

3 02,751

33 6,180

1 08,126

IDEZ Y VIDA

52 0,334

ERIA Y PREST ACIONE S SOCIAL ES 297 ,334

18 5,834

NTIA Y VEJEZ

93 6,601 33 4,500

No. De Trabajadores

No. De SMG diarios por trabajadores

10

20

12

18

37

15

40

10

55

5

146

1

5,276, 921 773, 082

 La empresa cuenta con 300 trabajadores y se pago una prima de riesgo de

trabajo por 1.13065%.  La diferencia en el amarre contra resultados, se debe a que la compañía pago cedulas de diferencias del año de 20010 en el mes de septiembre de 2011. 2.- SAR E INFONAVIT: MES

SAR

BIMESTRE 1

INFONAVIT

143,110. 00

BIMESTRE 2

347,775. 00

142,114. 00

BIMESTRE 3

347,561. 00

142,137. 00

BIMESTRE 4

347,344. 00

141,131. 00

BIMESTRE 5

347,753. 00

141,162. 00

BIMESTRE 6

345,150. 00

142,108. 00

354,344. 00

TOTAL PAGADO 490,885. 00 489,675. 00 489,481. 00 488,884. 00 486,312. 00 496,452. 00

FECHA DE PAGO 17-Mar-11

BANCOMER

17-May-11

BANCOMER

17-Jul-11

BANCOMER

17-Sep-11

BANCOMER

17-Nov-11

BANCOMER

17-Ene-12

BANCOMER

OP. DE CAJA

3.- RETENCIONES: 76

ISR SUELDOS Y SALARIOS

MES ENE

458,692.

10% HONORARI OS 182.00

00 FEB

652,597.

192.00

647,592.

ABR

179.00

476,925.

MAY

300.00

325,874.

JUN

1,869.00

654,897.

JUL

1,000.00

582,369.

AGO

7,430.00

498,547.

SEP OCT NOV

97. 9,815. 2,001.

8,000.00

2,089. 00

1,000.0

8,278.00

-

9,600.0 0 4,119.

00 761,430.

1,570.00

00

6,500.0 0

3,733.0 0 1 0,592.0 0 1 0,200.0 0 1 0,200.0 0

3,792. 00

00 DIC

4,660.0 0

2,500.0

0 254,897.

-

00

0 569,214.

2,986.0 0

2,500.0

8,000.00

00

-

00

0 650,224.

2,857.0 0

2,500.0

8,000.00

00

-

00

0

00

2,871.0 0

2,500.0 0

00

-

2,500.0 0

00

2,860.0 0

2,500.0 0

00

-

2,500.0 0

00

IVA RETENI DO

2,500.0 0

00

ISR EMOLUMENT OS

2,500.0 0

00 MAR

10% ARRENDAMIE NTO

87. 00

8,829.0 0 1 0,070.0 0

FECHA

LUGAR DE PAGO

17-Feb11

BANCOME R

17-Mar11

BANCOME R

18-Abr11

BANCOME R

17-May11

BANCOME R

17-Jun11

BANCOME R

17-Jul-11

BANCOME R

17-Ago11

BANCOME R

19-Sep11

BANCOME R

17-Oct11

BANCOME R

17-Nov11

BANCOME R

19-Dic11

BANCOME R

17-Ene12

BANCOME R

4.- 2.5% SOBRE NOMINAS:

MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

BASE 0 0 0 0

2,208,697.0 2,209,194.0 2,204,967.0 2,357,246.0

55,217.

FECHA DE PAGO 17-Feb-11

55,229.

17-Mar-11

589

55,124.

18-Abr-11

4568

58,931.

17-May-11

41258

2.5% 43 85 18 15

OPERACIÓN DE CAJA 25

77

MAYO

0

JUNIO

0

JULIO

0

AGOSTO

0

SEPTIEMBRE OCTUBRE

0 0

NOVIEMBRE DICIEMBRE

0 0

2,583,364.0 2,209,940.0 2,208,697.0 2,405,229.0 2,712,426.0 2,247,730.0 2,240,768.0 3,553,085.0

10 50 43 73 65 25 20 13

64,584.

17-Jun-11

5893

55,248.

18-Jul-11

358

55,217.

17-Ago-11

159

60,130.

19-Sep-11

357

67,810.

17-Oct-11

456

56,193.

17-Nov-11

258

56,019.

19-Dic-11

963

88,827.

17-Ene-12

741

 La diferencia de suficiencia de pasivo de debe a que parte de la provisión se encuentra en acreedores diversos, subcuenta “EL GALLO DE ORO”  La diferencia de amarre contra resultados se debe a que se registro el Impuestos

sobre nominas en la subcuenta de papelería de gastos de Administración. 5.- IVA POR PAGAR: IVA ACREDITABL E SEGÚN DIOT

IVA TRASLADAD O COBRADO

ENERO

185,180.00

419,750.00

234,570.00

17-Feb-11

FEBRERO

215,160.00

484,769.00

269,609.00

17-Mar-11

MARZO

328,620.00

600,975.00

272,355.00

18-Abr-11

ABRIL

335,820.00

597,316.00

261,496.00

17-May-11

MAYO

351,175.00

553,801.00

202,626.00

17-Jun-11

JUNIO

303,421.00

869,011.00

565,590.00

17-Jul-11

JULIO

358,956.00

833,455.00

474,499.00

17-Ago-11

AGOSTO

316,758.00

961,097.00

644,339.00

19-Sep-11

SEPTIEMBRE

414,336.00

621,404.00

207,068.00

17-Oct-11

OCTUBRE

353,902.00

840,432.00

486,530.00

17-Nov-11

NOVIEMBRE

325,427.00

814,214.00

488,787.00

19-Dic-11

DICIEMBRE

618,019.00

1,027,413.0

409,394.00

17-Ene-12

MES

IMPORTE PAGADO

FECHA

LUGAR DE PAGO BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME R BANCOME

78

0

R

PARA EFECTOS DE DETERMINAR EL IVA TRASLADADO SE TIENEN LOS SIGUIENTES COBROS:

MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

CLIENTES 2,834,394.0 0 3,306,789.0 0 4,108,147.0 0 4,175,841.0 0 3,860,357.0 0 6,054,891.0 0 5,928,561.0 0 6,852,547.0 0 4,290,329.0 0 5,857,891.0 0 6,505,838.0 0 8,069,855.0 0

DOC X COBRAR 208,800.00 207,789.00 248,922.00 154,704.00 154,704.00 245,440.00 113,990.00 115,409.00 214,854.00 235,246.00 151,219.00 248,890.00

TOTAL 3,043,194.0 0 3,514,578.0 0 4,357,069.0 0 4,330,545.0 0 4,015,061.0 0 6,300,331.0 0 6,042,551.0 0 6,967,956.0 0 4,505,183.0 0 6,093,137.0 0 6,657,057.0 0 8,318,745.0 0

(MATERIAL DE LECTURA) BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES (RESERVA PARA PRIMAS DE ANTIGÜEDAD) SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION 1.-La compañía sigue la política de incrementar su reserva para el pago de primas de antigüedad a su personal de conformidad con las disposiciones de la Ley Federal de Trabajo (Articulo 162) los incrementos del año realizados en base a un estudio actuarial. Ascendieron a $ 165,820.00 y los pagos a dos empleados fueron: -Uno del área de producción por $15,996.00. -Uno del área de Administración $19,992.00. 79

El incremento de la reserva de $165,820 se aplico en un 34% a Gastos de fabricación, 46% a gastos de administración y un 20% a Gastos de Venta. 2.-La compañía no tiene creada una reserva para pagos a su personal de indemnización por despidos injustificados. Los pagos por este concepto se registran en Gastos cuando se realizan, en el año hubo dos empleados indemnizados: -Uno del área de fabricación con $120,000.00 -Uno del área de Ventas con $150,000.00 Se proporcionan los conceptos que arrojo el cálculo actuarial, con base en el Boletín D-3 de las NIF:

CONCEPTO OBLIGACIONES POR BENEFICIOS DEFINIDOS PARTIDAS PENDIENTES DE AMORTIZAR PÉRDIDA EN CALCULO ACTUARIAL ACTIVOS DEL PLAN OBLIGACIONES POR BENEFICIOS ADQUIRIDOS COSTO LABORAL DEL PERIODO COSTO DE FINANCIAMIENTO AMORTIZACION DE SERVICIOS PASADOS

IMPORTE 564,312.0 0 68,671.00 21,144.00 250,000.0 0 456,821.0 0 148,625.0 0 12,432.00 4,763.00

(MATERIAL DE LECTURA) CAPITAL CONTABLE SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION 1.-Para llevar a cabo la revisión del capital contable de la compañía, usted preparara un análisis de los cambios ocurridos en el año en los diversos conceptos que integran este rubro. 2.-Revisa el libro de actas de asambleas de accionistas y solicita copias al contralor de aquellas que le son de interés, también revisa el libro de juntas del consejo de administración. 80

3.-La información que usted obtiene de las actas que le son proporcionadas es la siguiente: a) Asamblea Ordinaria de accionistas celebrada el 08-Marzo -2011 y protocoliza el 9 de marzo de 2011 ante notario público no. 150 de la Cd. De México con el testimonio no.173597 partida 18 del libro 753. En esta asamblea se aprobaron los resultados del ejercicio terminado el 31 de Diciembre de 2010 y se tomo la decisión de incrementar la reserva Legal a razón del 8% y aplicación del remanente a la cuanta de Utilidades por aplicar, también se acordó una aportación para futuros aumentos de capital por $1’000.000. b) Asamblea general extraordinaria de accionistas celebrada el 14 de Junio de 2011 y protocolizada el 15 de Junio de 2011 ante notario público no. 150 de la Cd. De México según testimonio de escritura no. 153729. En esta asamblea se decidió aumentar el capital social de la empresa en $4’000,000 mediante la emisión de 4,000 acciones nominativas con valor de $1,000.00 cada una. Las cuales fueron íntegramente suscritas y exhibidas por el Sr. Ramón Torres (mil acciones) y el Sr. Juan Hernández (mil acciones) accionistas nuevos que pagaron además una prima en colocación de acciones por $800,000.00. Así mismo se acordó una distribución de dividendos a los socios por $600,000 pagaderos en enero de 2012. 4.-Revise usted el libro de accionistas y el registro de utilidades (autorizados) estando al corriente y al cierre del ejercicio anterior. 5.-Despues proceda a revisar la actualización de cifras de conformidad con el programa respectivo.

(MATERIAL DE LECTURA) ISR, IETU Y PTU. SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION 81

1.-Para efectos de la aplicación del Impuesto sobre la Renta a que deba estar sujeta la empresa, se tendrán en cuenta las siguientes consideraciones: a) Se aplicara la LISR en vigor a partir de 2011. b) Se presentaron los pagos provisionales a que está obligada la empresa de

conformidad con las disposiciones fiscales vigentes en 2011, y las demás relativas a sus obligaciones. 2.- Para la determinación del resultado fiscal del año auditado, se procedió a elaborar los papeles de trabajo necesarios para su obtención, así como para la determinación del Impuesto Empresarial Tasa única, Participación de los Trabajares en las utilidades, y elaboración de la conciliación entre la utilidad neta y el resultado fiscal, 3.-El año pasado se determino PTU de $347,185.00 que fue repartida en mayo del año actual de conformidad con la LFT (art 122) 4.-El cuestionario de impuestos está referido a las disposiciones en vigor de 2011.

M ES

D O C . P O R D E U D O R E S E ST . P / C TA S D E D O C . I N T E R E S E S PS AE G . P A G A D O S D EP O SI TO S EN I N V . E N A C C IO N E S CLI EN T E S P A G O S P R O VISR . ISRD I F ER I DF OI D E I C O M I S O TO TAL Y V A L O R ES C O B R A R D I V E R S O S C O B R O D U D DO ESOS CO N T A DPOO SR A N T I CI P .O R A N T I C . G ARAN TIA

F O N D O F I J OB A N CO S

EN ER O

4 1 ,5 0 0 .0 0 6 0 ,3 5 0 .0 01 ,6 4 5 ,9 3 1 .61 4,5 0 0 ,6 8 9 .030 5 8 ,0 0 0 .0 0 2 6 5 ,4 2 0 .0 0 4 3 1 ,2 9 0-.0 02 0 3 ,7 0 8 .2 5 4 9 6 ,2 3 2 .8 8 2 4 1 ,7 9 9 .0 08 9 0 ,6 7 5 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 02 ,2 7 6 ,4 2 48.0,603 2 ,9 0 3 .2 7

F EBR ER O

4 1 ,5 0 0 .0 0 1 5 8 ,2 6 3 .010,6 4 5 ,9 3 1 .6 4 5 6 ,7 8 9 .0 04 5 6 ,7 8 9 .0 0 1 7 8 ,3 6 5 .0 0 3 5 8 ,7 4 1-.0 05 1 8 ,5 1 8 .3 5 4 6 3 ,2 8 5 .0 0 2 0 1 ,4 9 9 .1 6 8 5 ,2 4 7 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 02 ,2 7 6 ,4 2 47.0,003 2 ,6 1 5 .4 5

M A R ZO

4 1 ,5 0 0 .0 0 6 9 5 ,2 3 6 .010,6 4 5 ,9 3 1 .61 4,2 5 8 ,1 4 7 .010 9 7 ,9 2 2 .0 0 2 4 5 ,1 8 9 .0 0 3 6 9 ,8 5 2-.0 06 2 9 ,6 8 8 .3 0 4 6 8 ,9 2 7 .0 0 2 9 6 ,5 7 1 .8 54 5 9 ,3 8 2 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 02 ,2 7 6 ,4 2 47.0,905 3 ,6 9 4 .1 9

A BRIL

4 1 ,5 0 0 .0 0 4 5 6 ,8 9 7 .010,6 4 5 ,9 3 1 .61 4,3 2 5 ,8 4 1 .040 0 4 ,5 5 4 .0 0 2 7 6 ,3 4 5 .0 0 3 4 5 ,2 1 7-.0 05 1 0 ,6 8 3 .1 0 4 2 1 ,8 7 6 .0 0 3 1 2 ,7 5 0 .7 96 9 8 ,2 1 5 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 02 ,2 7 6 ,4 2 48.0,302 3 ,1 6 8 .3 3

M AYO

4 1 ,5 0 0 .0 01 ,2 3 5 ,8 9 4 .01 ,6 0 4 5 ,9 3 1 .61 4,4 1 0 ,3 5 7 .040 0 4 ,5 5 4 .0 0 1 8 9 ,6 4 5 .0 0 3 4 2 ,5 8 6-.0 05 1 0 ,6 8 3 .1 0 4 3 1 ,2 8 6 .0 0 5 2 7 ,8 3 9 .7 35 3 2 ,7 4 1 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 02 ,2 7 6 ,4 2 49.0,105 6 ,3 7 5 .2 7

JU N IO

4 1 ,5 0 0 .0 01 ,1 5 2 ,6 8 9 .01 ,6 0 4 5 ,9 3 1 .61 4,6 5 4 ,8 9 1 .040 5 5 ,3 7 0 .0 0 2 3 5 ,8 1 2 .0 0 4 5 9 ,4 3 1-.0 02 1 8 ,3 0 5 .5 0 4 6 3 ,8 9 2 .0 0 4 8 5 ,6 3 6 .8 6 2 8 ,4 1 6 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 02 ,2 7 6 ,4 2 49.0,900 9 ,9 8 8 .0 0

J U LI O

4 1 ,5 0 0 .0 0 9 5 2 ,8 4 7 .010,6 4 5 ,9 3 1 .61 4,4 7 8 ,5 6 1 .030 5 5 ,3 3 0 .0 0 6 7 8 ,4 1 2 .0 0 3 6 8 ,4 9 2-.0 06 5 3 ,2 9 9 .5 0 4 8 9 ,1 3 8 .0 0 4 3 3 ,3 4 8 .9 93 9 8 ,4 7 2 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 02 ,2 7 6 ,4 2 49.0,009 3 ,4 5 7 .1 3

A G O STO

4 1 ,5 0 0 .0 0 6 2 3 ,5 4 6 .010,6 4 5 ,9 3 1 .61 4,3 3 2 ,5 4 7 .010 0 7 ,4 0 9 .0 0 2 8 7 ,4 6 1 .0 0 3 2 7 ,9 6 1-.0 06 0 1 ,1 1 1 .3 5 5 6 3 ,7 9 8 .0 0 3 8 1 ,0 6 1 .1 23 1 8 ,6 2 7 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 02 ,2 7 6 ,4 2 47.0,903 3 ,4 5 4 .4 1

S E P T I E M B R E 4 1 ,5 0 0 .0 01 ,6 5 2 ,9 8 7 .01 ,6 0 4 5 ,9 3 1 .6 94 8 5 ,3 2 9 .0 05 6 4 ,8 6 4 .0 0 1 9 8 ,7 3 5 .0 0 3 4 9 ,1 2 8-.0 05 3 4 ,7 2 9 .6 0 5 5 3 ,4 6 7 .0 0 3 2 8 ,7 7 3 .2 52 4 8 ,7 6 1 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 02 ,2 7 6 ,4 2 48.0,903 9 ,4 7 0 .2 9 O CT U B R E

4 1 ,5 0 0 .0 01 ,9 5 6 ,8 7 4 .01 ,6 0 4 5 ,9 3 1 .61 4,5 4 7 ,8 9 1 .040 6 8 ,9 7 5 .0 0 2 6 8 ,7 6 5 .0 0 3 1 6 ,9 7 2-.0 07 0 5 ,2 0 3 .7 0 5 2 4 ,9 8 7 .0 0 2 7 6 ,4 8 5 .3 82 9 4 ,3 6 7 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 02 ,2 7 6 ,4 2 49.0,504 2 ,2 6 8 .3 2

N O V I E M B R E 4 1 ,5 0 0 .0 01 ,4 5 6 ,8 9 7 .01 ,6 0 4 5 ,9 3 1 .62 4,9 6 5 ,8 3 8 .030 0 1 ,2 3 0 .0 0 2 3 9 ,4 5 7 .0 0 D I CI E M B R E

-

2 5 5 ,2 8 4 .7 0

2 2 4 ,1 9 7 .5 12 3 6 ,7 9 8 .0 04 7 8 ,3 0 0 .0 01 5 0 ,0 0 0 .0 02 ,2 7 6 ,4 2 49.0,706 1 ,2 8 8 .4 5

D E A CU ER D O A LO S SA LD O S A J U ST A D O S O B T E N ID O S D E LA R EV ISIÓ N .

82

D O C. POR PRO VEED OR ES A CR EED O RES I M SS CP PA G A R

M ES

I N F O N AV I T

SA R

EN ERO

1,500,000.009,785,182.00 600,254.00 346,853.01

F EBR ER O

1,500,000.007,548,985.00 546,789.00 532,921.18 239,775.00

M AR ZO

1,500,000.007,969,528.00 506,500.00 347,266.43

A BRI L

1,500,000.0021,924,040.001,392,331.00 532,667.37 239,561.00

M AYO

1,500,000.009,041,021.00 574,581.00 346,394.23

JU NIO

-

19,758,924.001,255,332.00 532,274.01 239,344.00

J U LI O

-

7,166,458.00 455,425.00 346,134.31

A G O STO

-

6,470,350.00 411,208.00 531,171.54 238,753.00

95,110.00 95,124.00 95,137.00 95,131.00

SEPTI EM B RE 3,000,000.0020,617,636.001,331,025.00 348,495.36 O CTU B RE

3,000,000.007,637,769.00 498,111.00 531,699.23 239,150.00

95,152.00

N OV I EM B RE 3,000,000.006,615,481.00 420,431.00 348,495.36 D I CI EM BR E

OTROS IM P . P OR ISR P OR P AGAR PAG AR

2.5% N O M I N A S

PTU

I VA

RESERVA P / P RIM P OART. A P ARA FU T. TO TAL DE AN TIGÜ EDAD AU M EN T. DE CAP .

105,638.00 519,451.43

890,675.00 347,185.00 237,845.30 344,185.00

14,677,268.73

102,987.00 713,389.85

862,497.00 347,185.00 269,350.17 344,185.00

13,103,174.20

101,635.00 708,252.18

736,916.00 347,185.00 265,780.30 344,185.00

12,827,247.91

103,852.00 541,642.15

663,492.00 347,185.00 255,120.65 344,185.00

27,939,200.17

101,912.00 399,487.10

736,972.00

198,615.57 344,185.00

13,243,167.90

103,681.00 717,475.50

963,284.00

544,448.26 344,185.00

24,554,084.77

101,785.00 667,923.43

621,463.00

455,289.78 344,185.00

10,158,663.52

101,368.00 581,378.73

663,284.00

618,192.78 344,185.00

10,055,022.05

102,984.00 740,823.65

584,291.00

199,383.52 344,185.00

27,268,823.53

102,642.00 647,799.25

336,217.00

466,941.96 344,185.00

13,899,666.44

104,983.00 332,142.20

316,925.00

568,971.74 344,185.00

12,051,614.30

D EACUERD O A LOS SALDOS AJU STAD OS OBTENIDOS D E LA REVISIÓN.

(MATERIAL DE LECTURA) INGRESOS COSTOS Y GASTOS SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION 1.-En la comparación de las ventas netas de 2011 con las de 2010 se observa un incremento de aproximadamente un 30%. Acude con el gerente de ventas quien le informa y le muestra las graficas del incremento de la producción y venta de televisores de color en el mercado nacional lo que ha provocado mayores ventas de reguladores y bobinas. El incremento del 30% obedece a un 20% a mayores volúmenes vendidos y en un 10% a incremento en precios.  Para lo cual usted procede a realizar una prueba de cumplimiento de los ingresos

por el mes de julio y de notas de crédito por el mes de julio, obteniendo los siguientes resultados: INGRESOS:

83

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZT

Cliente: ALUMETALES, S.A. RFC Cliente: ALU-840920-4J3

AV.CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA Num. 325, Col. MÁRTIRES DE POPOTLA

Detalle de productos Cve. Descripción 10410 RV BLANCO Y NEGRO 10210 BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO 10217 BOBINA "C" RV BLANCO Y NEGRO INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

IA

Cliente: ALUMETALES, S.A. RFC Cliente: ALU-840920-4J3

AV.CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA Num. 325, Col. MÁRTIRES DE POPOTL

Detalle de productos Cve. Descripción PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO CONTADO CIENTO VEINTE MIL NOVECIENTOS SESENTA Y CUATRO 80/00 MN

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3613| 2011-07-02 T 12:54| 572048| 2011| ingreso| PAGO E DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 84 | MARTIRES DE POPOTLA| MIGUEL HIDALGO| DISTRITO FEDERAL| MÈXI Y NEGRO.| 104280.00| 104280.00| IVA| 16| 16684.80| 16684.80| |

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. RFC Cliente: DME-900614-159 ATENAS Num. 236, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO F Detalle de productos Cve. Descripción 30430 RV INDUSTRIAL 10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: FERREXALOSTOC, S.A. DE C.V. RFC Cliente: FER-011501-L2A AV.CENTRAL Num. 18, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A Detalle de productos Cve. Descripción PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 30430 RV INDUSTRIAL CONTADO 20221 BOBINA "B" RV COLOR CIENTO NOVENTA MIL CIENTO TREINTA Y CINCO 60/100 MN

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3615| 2011-07-03 T 14:15| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 85 | CUAUHTEMOC| MÈXICO| DISTRITO FEDERAL| MÈXICO D.F.| 00256| 1|

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE, S.A. DE C.V. RFC Cliente: GIN-780516-897 JUPITER Num. 315, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. M Detalle de productos Cve. 20420 RV COLOR 20221 BOBINA "B" RV COLOR

IA

Descripción

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: CASA MARY, S.A. DE C.V. RFC Cliente: CMA-050401-ET9 LONDRES Num. 19, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO

Detalle de productos Cve. Descripción PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 20420 RV COLOR CONTADO 30230 BOBINA "A" RV INDUSTRIAL CIENTO SESENTA Y CUATRO MIL TRESCIENTOS SETENTA Y DOS 00/100

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3617| 2011-07-05 T 11:57| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 86 315| NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MÈXICO| DI | 22672.00| |

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: RFC Cliente: Detalle de productos Cve.

IA

Descripción

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: BRAKE MEX, S.A. RFC Cliente: BME-841212-753 UXNAL Num. 589, Col. NARVARTE, BENITO JUAREZ, MÈXICO, DISTRIT Detalle de productos Cve. PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 10410 RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 30430 RV INDUSTRIAL

Descripción

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3619| 572048| 2011| ingreso| PAGO EN UNA SOLA EXHIB | EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXICO| 87

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: COMPAÑÍA ABASTECEDORA DEL NORTE, S.A. DE C.V. RFC Cliente: CAN-840220-KL5 PROLONGACION PALMA NORTE Num. 122, Col. CENTRO, CUAUHTEM Detalle de productos Cve. 20220 BOBINA "A" RV COLOR 30430 RV INDUSTRIAL

IA

Descripción

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AJA-961021-951 AV. ÁLVARO OBREGÓN Num. 698, Col. ROMA, CUAUHTEMOC, MÈXIC Detalle de productos Cve. Descripción PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 10410 RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 30430 RV INDUSTRIAL CIENTO SETENTA Y SEIS MIL OCHENTA Y OCHO 00/100 M.N.

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3621| 2011-07-08 T 15:25| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 88 | PROLONGACIÓN PALMA NORTE| 122| CENTRO| CUAUHTEMOC| MÈX | 176088.00| 176088.00| IVA| 16| 24288.00| 24288.00| |

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: SUPER TOOLS, S.A. DE C.V. RFC Cliente: STO-010328-547 ALCE BLANCO Num. 19, Col. INDSTRIAL ALCE BLANCO, NAUCALPAN, M Detalle de productos Cve. Descripción 20221 BOBINA "B" RV COLOR 30230 BOBINA "A" RV INDUSTRIAL

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: RECON, S.A. DE C.V. RFC Cliente: REC-991128-946 DONCELES Num. 37-2, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRIT

Detalle de productos Cve. Descripción PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 20420 RV COLOR CONTADO DOSCIENTOS SESENTA MIL TRESCIENTOS SESENTA Y DOS 00/100 M.N

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3623| 2011-07-10 T 10:35| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 89 ALCE BLANCO| NAUCALPAN| MÈXICO| EDO DE MEXICO| 02810| 1| 1| 3 | 35912.00| |

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: DRAGOCO, S.A. DE C.V. RFC Cliente: DRA-010727-852 BRASIL Num. 89, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FED Detalle de productos Cve. 20221 BOBINA "B" RV COLOR

IA

Descripción

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: DISTRIBUIDOR ELECTRICO, S.A. RFC Cliente: DEL-961015-A23 PUERTO VALLARTA Num. 695, Col. HÉROES DE CHAPULTEPEC, MIGUE

Detalle de productos Cve. Descripción PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 30430 RV INDUSTRIAL CONTADO 10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO CIENTO CINCUENTA Y SIETE MIL NOVECIENTOS NOVENTA Y CUATRO

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3625| 2011-07-12 T 11:45| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 90 | MÈXICO| DISTRITO FEDERAL| MÈXICO D.F.| 07235| 1| 1| 39| BOBINA B

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: MERCANTIL DE SONORA, S.A. DE C.V. RFC Cliente: MSO-050428-JK5 ISABEL LA CATOLICA Num. 149, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MÈXICO Detalle de productos Cve. 30430 RV INDUSTRIAL

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Descripción

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AEL-040910-GH9 URANO Num. 67, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MA

Detalle de productos Cve. Descripción PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 20221 BOBINA "B" RV INDUSTRIAL CONTADO CIENTO DIECISEIS MIL SEISCIENTOS CUARENTA Y NUEVE 60/100 M.N

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3627| 2011-07-14 T 13:18| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 91 | 149| CENTRO| CUAUHTEMOC| MÈXICO| DISTRITO FEDERAL| MÈXICO

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AEL-040910-GH9 URANO Num. 67, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MA Detalle de productos Cve. Descripción 20221 BOBINA "B" RV INDUSTRIAL

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR, S.A. RFC Cliente: IEH-010909-JH9 PUERTO TAMPICO Num. 28, Col. HÉROES DE CHAPULTEPEC, MIGUEL Detalle de productos Cve. Descripción PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 20420 RV COLOR CONTADO 10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO CIENTO VEINTIUN MIL OCHOCIENTOS 00/100 M.N.

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3629| 2011-07-16 T 15:19| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 92 | NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MÈXICO| DISTR 16| 16800.00| 16800.00| |

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR, S.A. RFC Cliente: IEH-010909-JH9 PUERTO TAMPICO Num. 28, Col. HÉROES DE CHAPULTEPEC, MIGUEL Detalle de productos Cve. 20420 RV COLOR

IA

Descripción

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: RFC Cliente: Detalle de productos Cve. Descripción PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN CONTADO CIENTO VEINTE MIL OCHENTA Y NUEVE 00/100 M.N.

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3631| 2011-07-18 T 12:15| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 93 | 28| HÉROES DE CHAPULTEPEC| MIGUEL HIDALGO| MÈXICO| DISTRITO 16564.00| |

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AEL-040910-GH9 URANO Num. 67, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MA Detalle de productos Cve. 20420 RV COLOR

IA

Descripción

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. RFC Cliente: DME-900614-159 ATENAS Num. 236, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO F Detalle de productos Cve. Descripción PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 10410 RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 20420 RV COLOR CIENTO DIECISIETE MIL SETENTA Y OCHO 80/100 M.N.

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3633| 2011-07-19 T 13:20| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 94 | NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MÈXICO| DISTR 16| 16148.80| 16148.80.00| |

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: FERREXALOSTOC, S.A. DE C.V. RFC Cliente: FER-011501-L2A AV.CENTRAL Num. 18, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A Detalle de productos Cve. Descripción 10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: BRAKE MEX, S.A. RFC Cliente: BME-841212-753 UXNAL Num. 589, Col. NARVARTE, BENITO JUAREZ, MÈXICO, DISTRIT Detalle de productos Cve. Descripción PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 10410 RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 30430 RV INDUSTRIAL SETENTA Y SEIS MIL TRESCIENTOS VEINTICUATRO 24/100 M.N.

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3635| 2011-07-21 T 10:30| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 95 INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MÈXICO| DISTRITO FEDE 16| 10527.48| 10527.48| |

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AJA-961021-951 AV. ÁLVARO OBREGÓN Num. 698, Col. ROMA, CUAUHTEMOC, MÈXIC Detalle de productos Cve. 10410 RV BLANCO Y NEGRO 30430 RV INDUSTRIAL

IA

Descripción

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. RFC Cliente: DME-900614-159 ATENAS Num. 236, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO F

Detalle de productos Cve. Descripción PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 10210 BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 20220 BOBINA "A" RV COLOR CIENTO SETENTA Y NUEVE MIL QUINIENTOS NOVENTA Y UNO 20/100

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3637| 2011-07-23 T 11:15| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 96 | 698| ROMA| CUAUHTEMOC| MÈXICO| DISTRITO FEDERAL| MÈXICO D | 24771.20| |

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: REFACCIONES ELECTRICAS CONDIX, S.A. RFC Cliente: REC-920228-UY9 EUGENIA Num. 657, Col. DEL VALLE, BENITO JUAREZ, MÈXICO, DISTRI Detalle de productos Cve. Descripción 10210 BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: SEARS ROEBUCKS, S. DE R.L. RFC Cliente: SRO-670420-OP9 MAGDALENA Num. 315, Col. DEL VALLE, BENITO JUAREZ, MÈXICO, DI

Detalle de productos Cve. Descripción PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 30430 RV INDUSTRIAL CONTADO 30230 BOBINA "A" RV INDUSTRIAL CINCUENTA Y CINCO MIL OCHOCIENTOS SETENTA Y SIETE 20/100 M.N

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3639| 2011-07-25 T 10:20| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 97 DEL VALLE| BENITO JUAREZ| MÈXICO| DISTRITO FEDERAL| MÈXICO D.F

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: GENERAL DE GAS, S.A. DE C.V. RFC Cliente: GGA-931222-462 ROMERO DE TERREROS Num. 9, Col. DEL VALLE, BENITO JUAREZ, MÈX Detalle de productos Cve. Descripción 30430 RV INDUSTRIAL 30230 BOBINA "A" RV INDUSTRIAL

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AJA-961021-951 AV. ÁLVARO OBREGÓN Num. 698, Col. ROMA, CUAUHTEMOC, MÈXIC Detalle de productos Cve. Descripción PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 10410 RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 30430 RV INDUSTRIAL DOSCIENTOS SESENTA Y SIETE MIL 96/100 M.N.

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3641| 2011-07-27 T 12:28| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 98 DEL VALLE| BENITO JUAREZ| MÈXICO| DISTRITO FEDERAL| MÈXICO D.F | 36827.72| 36827.72| |

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE, S.A. DE C.V. RFC Cliente: GIN-780516-897 JUPITER Num. 315, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. M Detalle de productos Cve. 20420 RV COLOR

IA

Descripción

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. RFC Cliente: DME-900614-159 ATENAS Num. 236, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO F

Detalle de productos Cve. Descripción PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 10210 BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 20220 BOBINA "A" RV COLOR CIENTO TREINTA Y SEIS MIL OCHOCIENTOS TREINTA Y TRES 60/100 M

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3643| 2011-07-28 T 16:28| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 99 315| NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MÈXICO| DI | 18873.60| |

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR, S.A. RFC Cliente: IEH-010909-JH9 PUERTO TAMPICO Num. 28, Col. HÉROES DE CHAPULTEPEC, MIGUEL Detalle de productos Cve. 20420 RV COLOR

IA

Descripción

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. RFC Cliente: DME-900614-159 ATENAS Num. 236, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO F

Detalle de productos Cve. Descripción PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 10210 BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 20220 BOBINA "A" RV COLOR DOSCIENTOS TREINTA Y UN MIL TRESCIENTOS VEINTISEIS 04/100 M.N

Cadena Original: | | 2.0| FACT| 3645| 2011-07-28 T 11:02| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 100 | 28| HÉROES DE CHAPULTEPEC| MIGUEL HIDALGO| MÈXICO| DISTRITO 31907.04| |

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: FERREXALOSTOC, S.A. DE C.V. RFC Cliente: FER-011501-L2A AV.CENTRAL Num. 18, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A Detalle de productos Cve. Descripción 10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AJA-961021-951 AV. ÁLVARO OBREGÓN Num. 698, Col. ROMA, CUAUHTEMOC, MÈXIC Detalle de productos Cve. Descripción PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 10410 RV BLANCO Y NEGRO CONTADO 30430 RV INDUSTRIAL CIENTO VEINTIOCHO MIL NOVECIENTOS CINCO 00/100 M.N.

Cadena Original: SITUACIONES LOCALIZADAS: | | 2.0| FACT| 3647| 2011-07-30 T 10:30| 572048| 2011| ingreso| PAGO DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 101 INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MÈXICO| DISTRITO FEDE 16| 17780.00| 17780.00| |

a) Se reviso la firma de conformidad del cliente, conteniendo todas las facturas

excepto, 3618, 3623, 3625, 3626, 3627, 3634, 3635, 3642, 3643, 3644 y 3645. b) La factura 3624 se aplico contablemente al cliente GRUPO INTERNACIONAL

DEL NORTE, S.A. DE C.V. debiendo ser RECON, S.A. DE C.V. c) Se reviso la factura VS remisión de salida del almacén, cumpliendo todas excepto

la factura 3630. d) Todas las facturas se surtieron en base a pedidos. e) Se verificaron las sumas con el subtotal, cumpliendo todas excepto la factura 3639, sin embargo dicho subtotal es el correcto. f) Se verifico el importe con número y letra, estando correctas todas. g) Las facturas canceladas contienen sello de CANCELADO.

NOTAS DE CREDITO:

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZT

Cliente: BRAKE MEX, S.A. RFC Cliente: BME-841212-753 UXNAL Num. 589, Col. NARVARTE, BENITO JUAREZ, MÈXICO, DISTRITO

Detalle de productos Cve. Descripción DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC DEL 7 DE JULIO DE 2011.

102

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: COMPAÑÍA ABASTECEDORA DEL NORTE, S.A. DE C.V. RFC Cliente: CAN-840220-KL5 PROLONGACION PALMA NORTE Num. 122, Col. CENTRO, CUAUHTEM

Detalle de productos Cve. Descripción DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC DEL 8 DE JULIO DE 2011.

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AJA-961021-951 AV. ÁLVARO OBREGÓN Num. 698, Col. ROMA, CUAUHTEMOC, MÈXIC

Detalle de productos Cve. Descripción NOTA DE CRÉDITO POR DESCUENTO DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC SIETE MIL TRESCIENTOS DEIECISEIS 70/100 M.N. DEL 9 DE JULIO DE 2011.

Cadena Original: | | 2.0| NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO| 2372| 2011-07-15 T 14:26 DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXIC 103 NORTE| 122| CENTRO| CUAUHTEMOC| MÈXICO| DISTRITO FEDERAL| M JULIO DE 2011| 6307.50| 6307.50| IVA| 16| 1009.20| 1009.20| |

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE, S.A. DE C.V. RFC Cliente: GIN-780516-897 JUPITER Num. 315, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. M Detalle de productos Cve. 20420 RV COLOR

IA

Descripción

DEVOLUCION DE PRODUCTO POR NO CUMPLIR CON INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. MIENTOS DEL CLIENTE CORRESPONDIENTE A LA FACT RFC: IAZ9601103M2 DEL 5 DE JULIO DE 2011. CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: SUPER TOOLS, S.A. DE C.V. RFC Cliente: STO-010328-547 ALCE BLANCO Num. 19, Col. INDSTRIAL ALCE BLANCO, NAUCALPAN, M

Detalle de productos Cve. Descripción NOTA DE CRÉDITO POR DEVOLUCIÓN DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC ONCE MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y CINCO 44/100 M.N. DEL 10 DE JULIO DE 2011.

Cadena Original: | | 2.0| NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO| 2374| 2011-07-17 T 10:30 DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXIC 104 INDUSTRIAL VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MÈXICO| DISTRITO FEDE REQUERIMIENTOS DEL CLIENTE CORRESPONDIENTE A LA FACTURA 36

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: RECON, S.A. DE C.V. RFC Cliente: REC-991128-946 DONCELES Num. 37-2, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRIT

Detalle de productos Cve. Descripción DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC DEL 11 DE JULIO DE 2011.

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: DRAGOCO, S.A. DE C.V. RFC Cliente: DRA-010727-852 BRASIL Num. 89, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FED

Detalle de productos Cve. Descripción NOTA DE CRÉDITO POR DESCUENTO DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC OCHO MIL CIENTO CATORCE 20/100 M.N. DEL 12 DE JULIO DE 2011.

Cadena Original: | | 2.0| NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO| 2376| 2011-07-20 T 11:42 DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXIC 105 DISTRITO FEDERAL| MÈXICO D.F.| 07235| 1| 1| 39| DESCUENTO POR PR 1119.20| 1119.20| |

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: DISTRIBUIDOR ELECTRICO, S.A. RFC Cliente: DEL-961015-A23 PUERTO VALLARTA Num. 695, Col. HÉROES DE CHAPULTEPEC, MIGUE

Detalle de productos Cve. Descripción DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC DEL 13 DE JULIO DE 2011.

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: MERCANTIL DE SONORA, S.A. DE C.V. RFC Cliente: MSO-050428-JK5 ISABEL LA CATOLICA Num. 149, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MÈXICO

Detalle de productos Cve. Descripción NOTA DE CRÉDITO POR DESCUENTO DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC SEIS MIL TRESCIENTOS SESENTA Y TRES 18/100 M.N. DEL 14 DE JULIO DE 2011.

Cadena Original: | | 2.0| NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO| 2378| 2011-10-30 T 11:06 DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXIC 106 CHAPULTEPEC| MIGUEL HIDALGO| MÈXICO| DISTRITO FEDERAL| MÈXIC JULIO DE 2011| 5485.50| 5485.50| IVA| 16| 877.68| 877.68| |

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AEL-040910-GH9 URANO Num. 67, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MA

Detalle de productos Cve. Descripción DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC DEL 15 DE JULIO DE 2011.

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V. RFC Cliente: AEL-040910-GH9 URANO Num. 67, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MA

Detalle de productos Cve. Descripción NOTA DE CRÉDITO POR DESCUENTO DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC CUATRO MIL TRESCIENTOS NOVENTA Y SEIS 40/100 M.N. DEL 16 DE JULIO DE 2011.

Cadena Original: | | 2.0| NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO| 2380| 2011-10-30 T 16:32 DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO FEDERAL| MEXIC 107 VALLEJO| GUSTAVO A MADERO| MÈXICO| DISTRITO FEDERAL| MÈXICO JULIO DE 2011| 3790.00| 3790.00| IVA| 16| 606.40| 606.40| |

IA

INDUSTRIALAZTECA, S.A. DEC.V. RFC: IAZ9601103M2 CALZADA DELA VIGA Num. 218, Col. ELTRIUNFO, IZ

Cliente: INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR, S.A. RFC Cliente: IEH-010909-JH9 PUERTO TAMPICO Num. 28, Col. HÉROES DE CHAPULTEPEC, MIGUEL

Detalle de productos Cve. Descripción DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FAC DEL 18 DE JULIO DE 2011.

SITUACIONES LOCALIZADAS: a) Se reviso que fueran debidamente autorizadas por el gerente de ventas,

cumpliendo todas excepto la N/C 2379. b) La N/C 2379 el importe de descuento fue inferior por solicitar cambio físico. c) Las N/C 2377, 2378, 2379, 2380, 2381 y 2382 fueron expedidas con fecha

incorrecta, debido a una falla en el sistema pero corresponden al mes de julio según información del Jefe de crédito y cobranzas.. d) La N/C 2374, corresponde a una devolución.

NOTA DE CRÉDITO POR DESCUENTO DIECIOCHO MIL DOSCIENTOS SETENTA 00/100 M.N. COSTOS 2.-La empresa entrega el estado de costos de producción y venta por 2011 y 2010. Observa un incremento de un año a otro de un 53% en costo de venta y 55% en el costo

Cadena Original: | 2.0| CREDITO POR DESCUENTO| 2382| 2011-08-09 T 09:18 obra| en 24% NOTA y un 94%DE en gastos de fabricación. DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 218| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO 108 | 28| HÉROES DE CHAPULTEPEC| MIGUEL HIDALGO| MÈXICO| DISTRITO 3631 DEL 18 DE JULIO DE 2011| 15750.00| 15750.00| IVA| 16| 2520.00| de producción. Este último obedece al incremento de la materia prima y de la mano de

La empresa también le entrega la relación mensual de compras de materias primas y empaques y de pagos de sueldos y salarios. De gastos de fabricación le entrega la relación de la subcuenta. 3.-De la relación de sueldos y salarios pagados en el año hace usted la aplicación de las cuentas de gastos y costos. 4.-De la relación de gastos de fabricación después de comparar los saldos del año anterior analiza:

Materiales indirectos

109

ACEITESYPEGAMENTOSINDUSTRIA

RFC: API 010623968 CALZADA DELA VIGA Num. 300, Col. ELTRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXIC

Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO Código 563 896

Descripción ACEITES DE USO INDUSTRIAL RESISTOL LIQUIDO

solventes e

RFC: SES060329PL6 CALZADA DELA VIGA Num. 185, Col. ELTRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXIC

Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN CONTADO CINCUENTA 00/100 M.N. Clave Y SEIS MIL CIENTO CUARENTA Y CUATRO Artículo asg23 Solvente 0023 Cadena Original: 110 | | 1.0| FACT| 1509| 2011-03-18 T 12:31| 536854| 2010| ingreso| PAGO EN SA DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 300| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRIT

solventes e

RFC: SES060329PL6 CALZADA DELA VIGA Num. 185, Col. ELTRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXIC

Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO Clave asg23

Artículo Solvente 0023

ACEITESYPEGAMENTOSINDUSTRIA

RFC: API 010623968 CALZADA DELA VIGA Num. 300, Col. ELTRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXIC

Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN Código Descripción CONTADO 463Y CUATRO PEGAMENTO NO. 801 DIECISEIS 00/100 M.N. TREINTA MIL NOVECIENTOS

Cadena Original: 111 | | 2.0| FACT| 369| 2011-08-14 T 12:31| 596325| 2011| ingreso| PAGO EN DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 185| EL TRIUNFO| IZTAPALAPA| DISTRITO F

Mantenimiento y conservación:

112

REPARACIONE

RFC: RIN 880212493 ISABELLA CATOLICA Num. 396, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MÈXICO,

Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO Descripcion Servicio de mantenimiento a dos maquinas de la planta industrial

ELECTRICOS IN

RFC: EIN 961209YC9 ISABELLA CATOLICA Num. 879, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MÈXICO,

Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN CONTADO DOSCIENTOS VEINTE MIL SEISCIENTOSDescripcion CATORCE 60/100 M.N. REPARACIONES ELECTRICAS EN PLANTA INDUSTRIAL Cadena Original: 113 | | 3.0| FACT| 98| 2011-08-18 T 10:15| 523693| 2011| ingreso| PAGO EN U INDUSTRIALES SA DE CV| ISABEL LA CATOLICA| 396| CENTRO| CUAUHTE

ELECTRICOS IN

RFC: EIN 961209YC9 ISABELLA CATOLICA Num. 879, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MÈXICO,

Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO Descripcion REPARACIONES ELECTRICAS EN PLANTA INDUSTRIAL

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN CONTADO TREINTA Y CUATRO MIL NOVECIENTOS TREINTA Y NUEVE 20/100 M.N.

Cadena Original: 114 | | 2.0| FACT| 673| 2011-12-11 T 16:15| 567921| 2010| ingreso| PAGO EN INDUSTRIALES SA DE CV| ISABEL LA CATOLICA| 879| CENTRO| CUAUHTE

Papeleria:

ALMACEN DE ART

RFC: AAO 080911916 CALZADA DELA VIGA Num. 15, Col. ELTRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO

Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO Código 98635 56987

Descripción HOJAS PAPEL BOND TAMAÑO CARTA CARPETAS PARA ARCHIVO

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN CONTADO TREINTA Y CUATRO MIL OCHOCIENTOS 00/100 M.N. Cadena Original:

115

ALMACEN DE ART

RFC: AAO 080911916 CALZADA DELA VIGA Num. 15, Col. ELTRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO

Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO Código 98639 69325 36896 Telefono:

Descripción CAJAS DE ARCHIVO CALCULADORAS KITS PARA ESCRITORIO

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN CONTADO CINCUENTA Y DOS MIL SETECIENTOS OCHENTA 00/100 M.N.

Cadena Original: 116 | | 2.0| FACT| 415| 2011-08-02 T 12:13| 536873| 2011| ingreso| PAGO EN DE OFICINA SA DE CV| CALZADA DE LA VIGA| 15| EL TRIUNFO| IZTAPALA

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. CALZADA DE LA VIGA Num. 218 COL. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430

RFC: IAZ960110 3M2 Estado de Cuenta Saldo Anterior Su Pago Gracias Saldo Cargos del Mes

117

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. CALZADA DE LA VIGA Num. 218 COL. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430

RFC: IAZ960110 3M2 Estado de Cuenta Saldo Anterior Su Pago Gracias Saldo Cargos del Mes

118

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. CALZADA DE LA VIGA Num. 218 COL. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430

RFC: IAZ960110 3M2 Estado de Cuenta Saldo Anterior Su Pago Gracias Saldo Cargos del Mes

119

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. CALZADA DE LA VIGA Num. 218 COL. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430

RFC: IAZ960110 3M2 Estado de Cuenta Saldo Anterior Su Pago Gracias Saldo Cargos del Mes

120

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. CALZADA DE LA VIGA Num. 218 COL. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430

RFC: IAZ960110 3M2 Estado de Cuenta Saldo Anterior Su Pago Gracias Saldo Cargos del Mes

121

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. CALZADA DE LA VIGA Num. 218 COL. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430

RFC: IAZ960110 3M2 Estado de Cuenta Saldo Anterior SudePago Ropa trabajo: Gracias Saldo Cargos del Mes

122

eq u ipo y r o pa

RFC: ERI 091011P59 PUERTO TAMPICO Num. 163, Col. HÉROESDECHAPULTEPEC, MIGUEL

Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO Código PL230

Descripción UNIFORMES ( PANTALON Y PLAYERA )

SITUACIONES LOCALIZADAS:  Se registran con póliza de egresos observando sello de recibido.  Se registras correctamente en contabilidad.  Cruza la depreciación con trabajo de activo fijo.  Cruza seguros y fianzas con trabajo de gastos anticipados.  Cruza primas de antigüedad con trabajo de la reserva de primas de antigüedad.  Cruza seguro social, 2.5% sobre nominas, SAR e INFONAVIT con trabajo de

impuestos por pagar.

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN CONTADO TREINTA MIL TREINTA Y DOS 40/100 M.N. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Cadena Original: 123 | | 2.0| FACT| 79| 2011-01-23 T 16:18| 567963| 2011| ingreso| PAGO EN U SA DE CV| PUERTO TAMPICO| 163| HEROES DE CHAPULTEPEC| MIGUEL H

5.-De la relación de Gastos de administración después de comparar con saldos del año anterior analiza: Gastos de viaje:

A genc

RFC: AVI 061209MK9 MAGDALENA Num. 109, Col. DELVALLE, BENITO JUAREZ, MÈXICO, D

Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXI

Descripcion PAQUETE DE VIAJE A GUADALAJARA QUE INCLUYE TRANSPORTE, ALI HOSPEDAJE.

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN CONTADO DIECISIETE MIL OCHOCIENTOS SEIS 00/100 M.N. Cadena Original:

124

A genc

RFC: AVI 061209MK9 MAGDALENA Num. 109, Col. DELVALLE, BENITO JUAREZ, MÈXICO, D

Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXI

Descripcion PAQUETE DE VIAJE A MONTERREY QUE INCLUYE TRANSPORTE, ALIME HOSPEDAJE.

A genc

RFC: AVI 061209MK9 MAGDALENA Num. 109, Col. DELVALLE, BENITO JUAREZ, MÈXICO, D

Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. RFC: IAZ960110 3M2 CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXI

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN Descripcion CONTADO PAQUETE DE VIAJE A GUADALAJARA QUE INCLUYE TRANSPORTE, ALI DIECISEIS MIL DOSCIENTOS 80/100 M.N. HOSPEDAJE.

HONORARIO IMPORT IVA TOTAL ISR IVA TOTAL Cadena Original: 125 | | 1.0| FACT| 896| 2011-05-30 T 13:20| 495632| 2011| ingreso| PAGO E SA DE CV| MAGDALENA| 834| DEL VALLE| BENITO JUAREZ| DISTRITO F

ECHA

15-Jul-11

LIC. EFRAIN GONZALEZ PEREZ

15-Nov11 30-Jul-11

LIC. EFRAIN GONZALEZ PEREZ

23-Nov11

ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ MUÑOZ ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ MUÑOZ

E 180,000. 00 195,000. 00 35,000.0 0 40,000.0 0

28,800.0 0 31,200.0 0 5,600.00 6,400.00

208,800. 00 226,200. 00 40,600.0 0 46,400.0 0

18,000.0 0 19,500.0 0 3,500.00

19,200.0 0 20,800.0 0 3,733.33

4,000.00

4,266.67

SITUACIONES LOCALIZADAS:  Se registraron correctamente en el periodo.  Se revisaron los contratos que estuvieran debidamente elaborados y autorizados.  Cruza la depreciación con trabajo de activo fijo  Cruza seguros y fianzas con trabajo de gastos anticipados.  Cruza primas de antigüedad con trabajo de la reserva para primas de antigüedad.

 Cruza la amortización con trabajo de gastos por amortizar.  Cruza seguro social, Impuesto sobre nominas, SAR e INFONAVIT con trabajos de

impuestos por pagar.  Cruza salarios y remuneraciones con trabajos de nominas.

GASTOS DE VENTA 6.-De la relación de gastos de venta después de comparar con los saldos del año anterior se analiza: Combustibles y lubricantes: FECHA

CONCEPTO

28/02/2011 GASOLINA DEL MES DE FEBRERO 30/04/2011 GASOLINA DEL MES DE ABRIL 31/05/2011 GASOLINA DEL MES DE MAYO ACEITES Y ADITIVOS PARA AUTOS DEL AREA 07/06/2011 DE VENTAS 30/11/2011 GASOLINA DEL MES DE NOVIEMBRE ACEITES Y ADITIVOS PARA AUTOS DEL AREA 18/12/2011 DE VENTAS

IMPORTE

IVA

TOTAL

15,300.00 16,500.00 14,300.00

2,448.00 2,640.00 2,288.00

17,748.00 19,140.00 16,588.00

5,600.00 17,200.00

896.00 2,752.00

6,496.00 19,952.00

5,600.00

896.00

6,496.00

126

171,600. 00 185,900. 00 33,366.6 7 38,133.3 3

Publicidad: FECHA 01/03/2011 18/05/2011 13/07/2011 01/11/2011

CONCEPTO ANUNCIO EN REVISTA FOLLETOS ANUNCIOS Y ESPECTACULARES ANUNCIO EN REVISTA

IMPORTE 30,000.00 10,500.00 38,000.00 33,800.00

IVA 4,800.00 1,680.00 6,080.00 5,408.00

TOTAL 34,800.00 12,180.00 44,080.00 39,208.00

SITUACIONES LOCALIZADAS:  No se efectuaron pruebas directas.  Cruza la depreciación con trabajo de activo fijo  Cruza seguros y fianzas con trabajo de gastos anticipados.  Cruza primas de antigüedad con trabajo de la reserva para primas de antigüedad.  Cruza la amortización con trabajo de gastos por amortizar.  Cruza seguro social, Impuesto sobre nominas, SAR e INFONAVIT con trabajos de

impuestos por pagar.  Cruza salarios y remuneraciones con trabajos de nominas.

GASTOS FINANCIEROS Y PRODUCTOS FINANCIEROS, OTROS GASTOS Y PRODUCTOS 7.-De la relación de Gastos financieros productos financieros, otros gastos y productos, analiza:  Intereses devengados en el periodo.  Costo de venta de activo fijo.  Venta de activo fijo.  Diferencias de depreciaciones y amortizaciones acumuladas de ejercicios anteriores.  Cruza los intereses con trabajo de gastos anticipados.  Productos de Inversiones. Examina el saldo con documentación comprobatoria.

127