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• Sadot Jayo Vilca

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“AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN DEL MAR DE GRAU”

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESPECIALIDAD: ADMINISTRACION Y SISTEMAS ALUMNOS : OBREGÓN REYNAGA EDDIE ERICO JAYO VILCA SADOT CURSO: PERITAJE ADMINISTRATIVO Y JUDICAL AYACUCHO – PERU 2016

INFORME PERICIAL N° 76-11-PJ-MGA

Expediente: 183409 – 2015 – 00463 DEMANDANTE: S.A” DEMANDADO:

EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR DOS TRABAJADORES DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD, Y EL TESORERO (AUTORIZADO GIRO DE CHEQUES) Y OTROS QUE RESULTEN RESPONSABLES.

DELITO:

FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION ILICITA DE RECURSOS Y BIENES EN AGRAVIO DE LA EMPRESA. PRESENTACION DE INFORME PERICIAL 02 DE MAYO DEL 2015 30 DE MAYO DEL 2015

MOTIVO: INICIO DE PERICIA: CONCLUYE:

SEÑOR JUEZ SEGUNDO JUZGADO PENAL YANACANCHA. CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ RAMOS, con matrícula 16- 521, con domicilio procesal en Avenida Primavera Nª 217, de esta ciudad. Con teléfono 242565, Contador Público Colegiado, nombrada por su digno despacho con casilla de notificaciones Nª 58. En los seguidos por la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A” contra DOS TRABAJADORES DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD, Y EL TESORERO (AUTORIZADO GIRO DE CHEQUES) Y OTROS QUE RESULTEN RESPONSABLES., a Ud. Digo:

1.

Que he sido nombrada por su despacho cuyo objetivo es ; “FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION ILICITA DE RECURSOS Y BIENES EN AGRAVIO DE LA EMPRESA ”

2. Para lo cual estoy presentando a su despacho , la pericia correspondiente dentro de los siguientes aspectos: I. INTRODUCCION II. ANTECEDENTES III. OBJETO DE LA PERICIA IV. EXAMEN PERICIAL V. CONCLUSIONES.

I.

INTRODUCCION

Según documentos emitidos del fiscal provincial de Cerro de Pasco, el Dr. Rolando, SAENZ GUADALUPE, nombra como un Perito Contable al CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ

RAMOS para realizar la pericia contable a la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”, de los documentos, acuerdos y registros contables, de los ejercicios económicos 2010 y 2011 inclusive por los “FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION ILICITA DE RECURSOS Y BIENES EN AGRAVIO DE LA EMPRESA” cometido dos trabajadores de la oficina de contabilidad, y el tesorero (autorizado giro de cheques) y otros que resulten responsables. II.

ANTECEDENTES. Según el hallazgo efectuado por el jefe de la oficina de control institucional (OCI), funcionario dependiente de la contraloría general de la República (CGR), contra los dos trabajadores de la oficina de contabilidad, y el tesorero (autorizado giro de cheques) y otros que resulten responsables en agravio de la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”, por los delitos de: de fraude “falsificación de documentos con fines de apropiación ilícita de recursos y bienes en agravio de la empresa ”, de la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”, Los denunciados no hicieron cumplir las normas legales de contabilidad, de adquisiciones, así como el uso de comprobantes no oficiales, comprobantes de pago ya empleados con anterioridad, comprobantes de pago falsos, adulteración de comprobantes de pago, falsificación de firmas del Gerente y el pagador, destrucción y perdida del comprobante de pago, Estamos ante la situación en la esta empresa obtiene derecho a crédito fiscal mediante comprobantes falsos, es decir que no corresponden a los que el supuesto emisor emitió y tiene registrados en su contabilidad, ya sea porque el contenido es falso o por que el documento en sí ha sido fraguado lo cual constituye una infracción entre otros. Incurriendo en grave delito.

III.

OBJETIVOS: Demostrar los delitos cometidos por los denunciados en agravio de la Empresa MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”, por los delitos de falsificación de documentos con fines de apropiación ilícita de recursos y bienes en agravio de la empresa de la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”

IV.

EXAMEN PERICIAL Normatividad.

-

La Constitución del Estado Ley Orgánica del Poder Judicial Ley Penal La ley Penal Tributaria regulada por Decreto Legislativo N°813 Norma internacional de contabilidad Nº 8 Norma internacional de contabilidad Nº 11 D. legal. Nº 774 impuesto a la renta modificado por la ley Nº 26415 Decretos legislativos Nº s. 799, 810, 869, 881 y las leyes Nº s. 26731 y 26732 Resolución Nº 018-97 SUNAT reglamento del comprobante de pago. Código tributario D. Leg. Nº 816 modificado por la ley Nº 26663Ley Procesal Penal Ley de Ética del Contador Ley del Sistema Nacional de Control Ley de la Contraloría General de la República Otras Disposiciones Ley Orgánica de la Municipalidad (Reglamento interno de Tesorería Almacén).

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DEL TRABAJO PERICIAL AÑO 2014. -

Acopio de documentos (Documentos de Contabilidad, tesorería, bancos, acuerdos ,informes) Comprobantes de pagos falsos Adulteración de comprobantes de pago

AREA DE CONTABILIDAD: -

Integración Contable Formulación de los Estados Financieros. Registro y Libro Contables Documentación (Pedidos, órdenes de compra, informes del tesorero, movimiento de caja) Área de tesorería, almacén, logística, patrimonio, rentas, presupuestos. En algún Libro Auxiliar o Voluntario.

AREA DE TESORERIA: -

Facturas Boletas de venta Tickets Arqueo de Caja (Actas) Movimiento de Caja Chica Comprobante por diversos Conceptos

AÑO 2015. -

Falsificación de firmas del gerente y pagador Destrucción o perdida de comprobantes de pago Comprobantes de pago con inscripciones deliberadamente erróneas.

AREA DE CONTABILIDAD: -

Vigencia de los Comprobantes de pagos Autenticidad de las firmas en los EE.FF Los resultados matemáticos La aplicación de las políticas de contabilidad los balances y otros documentos de intereses. El comprobante de pago emitido por el vendedor Los bienes adquiridos para ser vendidos. Los bienes, servicios y contratos de construcción que se destinen a operaciones gravadas En el Libro de Inventarios y Balances en caso de errores de importes. En el Libro Diario por haber sido descubiertos antes de pasar el asiento a las cuentas de Libro Mayor. En el libro mayor cuando el error se produce en el pase estando bien el Libro Diario

AREA DE TESORERIA -

V.

Comprobantes internas de la Institución Cheques Arqueos de caja sorpresivo Registro de movimiento de cheques girados y depósitos Caja Chica

CONCLUSIONES. 1. De la pericia efectuada se ha comprobado fehacientemente que el contador y el responsable de tesorería, ha incurrido en fraudes con los comprobantes de contabilidad, falsificación de documentos con fines de apropiación ilícita de recursos y bienes en agravio de la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”, , en complicidad con el responsable de tesorería. 2. Es el de brindar el marco teórico y práctico de los errores que se presentan en la información financiera de la empresas que lleven sus registros contables en forma manual. 3. Las empresas que llevan la contabilidad en forma computarizada podrán manejar dichos errores con mayor facilidad debido a que primero se listan las consistencias para su verificación y luego ello se lista los libros. 4. La responsabilidad por detención de fraude y errores recae en la gerencia, responsable de la puesta en marcha permanente del funcionamiento de un sistema adecuado al control interno. 5. Con respecto al departamento de contabilidad hecho la pericia, se ha comprobado la apropiación ilícita de recursos y bienes en

agravio de la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”. en complicidad con el responsable de tesorería 6. Debo mencionar que le jefe de la OCI, en merito a los hallazgos realizados por dicha institución, se comprueba los delitos materia de la pericia realizada. Es cuanto elevo a su despacho el presente informe pericial para los efectos pertinentes. Sin otro particular me suscribo a Ud. Atentamente __________________________________________ CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ RAMOS PERITO CONTABLE MATRICULA Nª16- 521