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• Jorge Moron

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INFORME DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA EMPRESA

Trabajo presentado para el curso de Auditoría dirigido por el Profesor: López Rishter, Pedro Presentado por:       

Gonzales Huamani, Kruzcaya Muñoz Moreno, Ivette Pérez, Adriana Silvera Sánchez, Salvador Silva Quintana, Carolin Trujillo Poma, Yaritza Vázquez moreno, David

Sección 10m01 Grupo N° 2 Turno mañana Fecha de entrega Lunes, 25-10-17 LIMA - PERU

Índice INTRODUCCIÓN............................................................................................................................3 CAPITULO I: ANTECEDENTES Y FUNDAMENTOS...........................................................................4 1.

ANTECEDENTES................................................................................................................4

2.

FUNDAMENTOS................................................................................................................6

CAPITULO II: LIMITACIONES AL ALCANCE.....................................................................................7 CAPITULO III: METODOLOGIA UTILIZADA.....................................................................................8 CAPITULO IV: matriz de hallazgos administrativos y financieros................................................10 Problema Nº 1:.......................................................................................................................10 Problema N° 2: ......................................................................................................................10 Problema Nº3:........................................................................................................................11 Problema Nº4: .......................................................................................................................11 Problema Nº5:........................................................................................................................12 Problema Nº 6: decrecimiento en la venta de guarana ...........................................................12 Problema Nº7:........................................................................................................................12 Problema Nº 8 ………………………………………………………………………………………………………………………. Problema Nº 9……………………………………………………………………………………………………………………. problema Nº 10………………………………………………………………………………………………………………………. CAPÍTULO V: CONCLUSIONES.....................................................................................................13 CAPÍTULO VI: RECOMENDACIONES............................................................................................15 ANEXOS......................................................................................................................................17 Anexo 1. informe de audiotia pwc..........................................................................................17 Anexo 2. Cuadro de matriz de hallazgos administrativos y financieros.................................18 Anexo 3. Noticias ..................................................................................................................19 Anexo 4. ...............................................................................................................................20 Anexo 5. ...............................................................................................................................21

INTRODUCCIÓN

Como grupo de auditoria hemos auditado los estados financieros adjuntos en las páginas continuas de la empresa UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON SAA, que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2014 al 2016. La gerencia es responsable de la entrega de información razonable de los estados financieros de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros sobre la base de lo investigado, porque la auditoria comprende en la aplicación procedimientos que han sido seleccionados de acuerdo a lo aprendido en el curso, además de cumplir con requerimientos éticos y obtener y brindar información legal y sugerencias que puedan optar para mejorar la situación de la organización. Finalmente, se presenta las conclusiones y recomendaciones de la matriz de problemas administrativos y financieros, respondiendo entonces a las causas y dudas que nos presenta la organización.

CAPITULO I: ANTECEDENTES Y FUNDAMENTOS

1. ANTECEDENTES

La empresa UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON SAA. inicia su historia con dos hombres estadounidenses que llegaron al país con el propósito de emprender. En 1876, Jacobo Backus y John Howard Johnston fundaron en Lima una fábrica de hielo artificial la cual amplió sus actividades tres años después al rubro de la cerveza, como consecuencia de la alta demanda que había en esa época por el consumo de esta bebida. En octubre del 2016, se finalizó la compra del grupo SABMiller, del cual Backus era subsidiaria, por parte de Anheuser Bush InBev, constituyendo la primera y única cervecera con alcance global. Inmediatamente, se realizó el cambio de control de la empresa y se dio inicio a la integración de las operaciones de Backus y de Ambev Perú, manteniéndose a Backus como subsidiaria de AB InBev en el país. Con esta operación, Backus se ha convertido en parte de una de las compañías de productos de consumo más grandes del mundo, con un gran portafolio de marcas que ofrece más opciones a los consumidores de cerveza en todo el mundo, generando mayores oportunidades de crecimiento y mayor valor. Actualmente Backus es la empresa líder de la industria cervecera en el Perú. Tenemos 5 plantas de producción de cerveza descentralizadas ubicadas en Lima (Ate), Arequipa, Cusco, Motupe y Pucallpa; además de una Maltería y una planta de agua mineral. Contamos con un portafolio de marcas nacionales e internacionales muy bien segmentadas, que buscan satisfacer a los consumidores en los más de 180,000 puntos de venta a lo largo de todo el país.

Datos de la empresa BACKUS SAA es una organización perteneciente al rubro de comercialización y producción de bebidas hechas a base de malta y gaseosas. Visión

Ser la mejor empresa en el Perú admirada por: Crecimiento del valor de nuestra participación del mercado a través de nuestro portafolio de marcas. Misión Continuar siendo la empresa líder en el mercado de bebidas malteadas y gaseosas.

Valores Su Gente: todos los que conforman la organización tienen ese calibre de compromiso, aprecian y fomentan la diversidad, sus metas y desarrollo personal principal motivación lo que cuenta para todos el camino emprendedor de la organización.

Responsabilidad: se exige y se permite la autogestión, las metas y objetivos están

alineados

y

claramente

articulados

apoyan

a

las

gerencias

descentralizada con autonomía local.

Trabajan y ganan en equipo: desarrollan activamente el conocimiento dentro del grupo, equilibran intereses locales y del grupo promueven la integridad y confianza. Entienden y respetan a sus clientes y consumidores: se preocupan siempre por conocer las necesidades y percepciones de los clientes, construyen relaciones duraderas.

2. FUNDAMENTOS Para el presente informe se utilizaron los fundamentos de la auditoría financiera y administrativa.

La financiera porque se realizó análisis históricos de los estados financieros de los años 2014,2015 y 2016, para la detección de problemas, estos fueron, análisis horizontal y vertical del balance general y de los estados de ganancias y pérdidas de cada periodo, también se realizó análisis de indicadores financieros tales como los indicadores de liquidez, indicadores de solvencia e indicadores de rentabilidad. De acuerdo a los conocimientos adquiridos el curso fue necesario ver el análisis administrativo y ver las causas de los problemas que se han presentado en la empresa BACKUS. Esta información que hemos adquirido ha sido en base a informes de memorias anuales de los años mencionados, informes de auditoría que ha realizado la empresa PWC, anuncios en periódicos locales como comercio y gestión.

CAPITULO II: LIMITACIONES AL ALCANCE

 La empresa ha pasado por un proceso de fusión por la tanto la información no ha sido totalmente actualizada.

 Falta de estructura organizacional en su totalidad

 Limitada información

 No se pudo concretar la entrevista con el gerente financiero

 Restricciones por causas ajenas al control del cliente y del auditor.

CAPITULO III: METODOLOGIA UTILIZADA Como se mencionó en los párrafos anteriores se utilizaron varias bases informativas para poder llegar a la solución de los problemas encontramos donde se detallarán a continuación. Recopilación de la Información

La principal función del curso es hallar el problema y causa principal para poder hallar las soluciones Técnicas de Recolección Se utilizaron los siguientes informes 1. Investigación Documental 1.1.

Revisión de Memorias Anuales

Se realizaron las revisiones de las memorias anuales de los años 2014,2015 y 2016 donde se han verificado los cambios de directorio, los cambios de política de pagos, la participación del mercado de cada una de las marcas que tiene la empresa y sobre todo la información financiera de ventas y adquisiciones y resultados finales de cada año.

1.2.

Auditorias Financieras previas

La empresa PWC trabaja desde hace 10 años con la organización BACKUS SAA y en sus recomendaciones mencionaba que las empresas después de la fusión deben definir bien su estructura organizacional y que aún era una incertidumbre que política y normas serian cambiadas donde tenía que mantener informado a sus stackholders.

2. Observación Directa La observación se dio en los cambios de portafolio que se presentó en tiendas y bodegas y canales modernos, conversando con clientes de la empresa mencionaban los cambios organizacionales y cómo impacta en sus negocio y conversación con proveedores que ofrecen sus servicios en la organización. 3. Cálculos

Revisamos los resultados de revisión de PWC comparando con los cálculos realizados por el grupo. 4. Entrevistas Se realizó entrevista con el gerente comercial JORGE NOVOA donde nos indicó los cambios que se ha realizado en la organización cuales fueron los resultados e impactos que se han ido teniendo y las posibles soluciones donde se puede llegar.

CAPITULO IV: MATRIZ DE HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS Problema Nº 1: Aumento de la cuenta gastos administrativos a) Responsable: Área de Finanzas De acuerdo al análisis realizado a los estados financieros los gastos administrativos crecieron 10.5%, debido al incremento de 13.9% en gastos por servicios de terceros (consultoría, alquiler, mantenimiento, etc.) y 6.9% en gasto de personal. Se observa que el incremento se da principalmente en los gastos por servicios de terceros, esto se debe al mantenimiento de los cajeros automáticos.

El ratio de eficiencia disminuyo de 46.6% en el 2014 a 42.3% en el 2015, principalmente como resultado de crecimientos de 56.4% en resultados por operaciones financieras y 16.7% en el margen financiero bruto que contrarresto el incremento de 10.5% en gastos administrativos. b) Dentro de las técnicas utilizadas: Se pudo llevar a cabo el análisis horizontal de los estados financieros (Estado de Resultados) de los dos últimos años 2015 y 2014, presentando un incremento en relación del año anterior. Se solicitó el Reporte de costos por el servicio de terceros y se pudo observo que el proveedor SGF GLOBAL incremento el costo de sus servicios de una año a otro. Problema N° 2: Aumento de los gastos financieros a) Responsable: Área de Finanzas Se detecta un aumento de los gastos financieros, debido a mayores intereses y comisiones por adeudos y obligaciones financieras, así como por las mayores pérdidas en productos financieros derivados de negociación. En consecuencia no se puede optimizar el rendimiento de la utilidad bruta. En términos cuantificables el aumento de los intereses y comisiones por adeudos y obligaciones financieras incrementó en 58.3% y las perdidas en productos financieros derivados de negociación, subieron de 6,245 soles en el 2014 a 109,485 soles en el 2015. Se ha determinado que este problema tiene el tiempo de un año , el riesgo es alto y el responsable del problema es el Gerente el Finanzas, por ser el responsable general del área de finanzas. b) Dentro de las técnicas utilizadas: Se utilizó técnicas documentales y escritas, en documentales se revisó los estados financieros, balance de ganancias y pérdidas, balance general y flujo de caja, en escritas se realizó técnicas de análisis financiero, análisis horizontales y verticales de los estados financieros y análisis de indicadores financieros, sobre todo análisis de rentabilidad. Se utilizó un procedimiento analítico sustantivo, comparando resultados de los estados financieros de la empresa de los 3 últimos años. Problema Nº3: Pérdida de Clientes a) Responsable: Área comercial El área Comercial en el mes de diciembre del 2015 registro pérdida de clientes por un aproximado de 5% debido a las fallas que se generó por un mal soporte técnico en los procesos de la plataforma tecnológica encargada de la cuenta de ahorro y sueldo. Esto produjo que los clientes perciba sus cuentas con saldos de S/. 0.00 o diferencias mínimas debido a los cargos y abonos en sus cuentas. El banco Interbank mantiene su plataforma tecnológica con la empresa proveedora Tecnocom, de acuerdo al contrato de servicio deben ofrecer la garantía de la seguridad. Por ello se realizará un Plan de Restructuración de la Plataforma Tecnológica, con el propósito de mejorar y que se vuelva más sólida para evitar futuros inconvenientes.

b) Dentro de las técnicas de auditoria utilizadas: Esencialmente los reportes e informes de las quejas presentadas por nuestros cliente ante el evento suscitado. Estos reportes permitieron al banco Interbank actuar de inmediato y ese mismo día emitieron un comunicado que hasta esa hora el problema estaba siendo reparado para el 50% de los clientes afectados. Problema Nº4: incremento negativo en las cuentas de provisión por cobranza dudosa a) Responsable: Área Comercial Al realizar el análisis financiero horizontal de los años 2013 – 2015 se detectó que existe un incremento negativo de la cuenta de provisión por cobranza dudosa y en consecuencia la empresa ha ido efectuando castigos en cada ejercicio, lo que equivale a pérdidas cuantificadas del 20 % de los ingresos por intereses. La causa raíz de este problema es que se han ido otorgando créditos a clientes morosos y con poca credibilidad de pago, porque no se han realizado los filtros necesarios, es decir no se realizaron evaluaciones sobre historial crediticio y otros aspectos similares que dan confiabilidad de pago. El motivo de no realizarse filtros se debe a que el personal comercial tiene una meta que cumplir para percibir una remuneración básica y superada esta meta empieza a cobrar por comisiones es decir que a mayor venta mejores ingresos, lo que provoca que no le den la suficiente importancia al filtro, les interesa vender más e incrementar su ingreso salarial. b) Dentro de las técnicas de auditoria utilizadas: Los análisis horizontales de los estados financieros de los años 2013, 2014 y 2015, permitieron identificar que existe una incremento respecto al año anterior en las cuentas de provisión por cobranza dudosa y un acercamiento a los agentes comerciales nos permitió identificar la causa raíz del problema.

Problema Nº5: Los ingresos por servicios financieros representan un descenso en la representación porcentual en el análisis vertical a) Responsable: Área de Finanzas La representación porcentual de esta cuenta ha disminuido en los tres años volviéndose una tendencia. Si no se gestiona eficientemente el problema puede empeorarse y convertirse en un tema de un gasto trascendental. El riesgo es Bajo-Medio. b) Dentro de las técnicas de auditoria utilizadas: Las técnicas utilizadas fue el análisis vertical de los años 2013, 2014,2015. Esta técnica permitió analizar el problema de fondo y mencionar las recomendaciones respectivas. Problema Nº 6: decrecimiento de la venta de guaraná a) Responsable: Área de gerencia comercial

Después de la fusión la mayoría de refuerzos se enfocaron en las marcas globales, corona, budwieser y stella y las bebidas NABS no le dieron mucho foco,pero lo que se ha proyectado para los años 2018 en adelante enreforzar la amrca de gaseosas y aguas para que puedan estar al nivel de competencia de gaseosas negras. b) Dentro de las técnicas de auditoria utilizadas: se identificó resultados de la competencia entre los años 2015,2016 y se vio que la gran parte del mercado está compuesto por gaseosas negras un 33%,y el 76% de otros colores. Problema Nº7: Mayor cantidad de clientes que recurren a la atención presencial en las agencias y oficinas del Banco a) En cuanto al área de Gerencia Central de Canales de Distribución se pudo identificar que muchos de los clientes de Interbank prefieren realizar sus actividades presencialmente en las agencias del Banco, esto por distintos motivos, desconfianza de las transacciones vía internet o por falta de capacitación. Muchos de los clientes sienten mayor seguridad realizar sus transacciones de manera presencial, lo cual ha generado problemas en los clientes debido a las mayores colas y demora en la atención. Lo cual no permite que se puedan alcanzar los objetivos y metas propuestas debido a la ineficacia de los directivos, en cuanto al manejo y direccionamiento de las estrategias. b) De acuerdo a la técnica utilizada fue la técnica de verificación escrita en la parte de analizar las constantes quejas e incomodidades por parte de nuestros clientes, ya que el 82% de las personas prefieren realizar sus transacciones o actividades de manera presencial. Problema Nº 8: Problema Nº9 Problema Nº 10

CAPÍTULO V: CONCLUSIONES Área Financiera El gasto más importante en esta cuenta está conformado por los servicios de mantenimiento a terceros, por ende se debería tener y/o contar con un poder de negociación con el proveedor a la brevedad y tratar de reducir costos para que

este no afecte directamente a la utilidad del Banco, debido al aumento considerable en la cuenta gastos administrativos, actualmente la modalidad de pago es a crédito por 45 días, sin embargo cabe la posibilidad realizar la negociación por pronto pago, sin que este afecte las negociaciones comerciales. Área Financiera Los gastos financieros de Interbank han incrementado principalmente por los mayores intereses y comisiones por adeudos y obligaciones financieras, así como por las mayores pérdidas en productos financieros derivados de negociación. Si bien es cierto los ingresos financieros han aumentado, sin embargo este logro no puede verse reflejado efectivamente en la utilidad financiera bruta, debido que a su vez también aumentaron los gastos financieros. Área Comercial De acuerdo al problema de la pérdida de clientes, las acciones de mejorar los procesos de la plataforma tecnológica deben darse de inmediato porque los movimientos son constantes y el propósito es brindar la mejor atención a los clientes buscando fortalecer las relaciones y no generando desconfianza en la seguridad de sus fondos. Asimismo se debe trabajar conjuntamente con el proveedor y el personal de sistemas del banco para solidificar la plataforma tecnológica. Estos cambios deben colocarse dentro del manual de procesos de la empresa para evitar futuras complicaciones y no depender del proveedor porque las soluciones al cliente deben ser de inmediato. Área de Finanzas Con respecto al problema n° 6, se puede deducir que el banco interbank presenta una elevada cifra en lo que respecta a los fondos interbancarios, lo cual se refiere a la colocación de más dinero circulante obtenido de organismos internaciones, lo que genera una deuda , que si no se controla adecuadamente mediante ciertas opciones detalladas anteriormente como el mejoramiento de la proyección de la demanda y el análisis profundo del perfil de cada cliente, si no se pone en práctica estas acciones puede ser perjudicial para el banco Interbank, debido a que se elevara más la deuda. Con respecto al problema número 5, el área de finanzas no ha gestionado eficientemente estos últimos tres años los ingresos por servicios financieros. Ya que han mantenido disminuyendo en una rango de 2%-5% anualmente. Esto significa que los años que vienen pueden generar una tendencia y disminuir la rentabilidad del banco.

CAPÍTULO VI: RECOMENDACIONES Problema Nº 1: Aumento de la cuenta gastos administrativos La recomendación y/o producto de solución sería sugerir la Política de Pronto pago a terceros, en la cual se negociaría con el cliente la tasa de descuento, asimismo seria concedida fuera de la factura, emitiendo una nota de crédito por el descuento acordado entre ambas empresas.

Se realizaron las simulaciones y según las proyecciones nos permitirá reducir del 10.5 al 7.3%, La propuesta se implementaría en el segundo semestre del 2016, asimismo se llevaran los controles necesarios para hacerle el seguimiento necesario a las áreas involucradas. (Ver anexo 1) Problema N°2: Aumento de los gastos financieros Se recomienda a la Gerencia de Finanzas reducir los gastos financieros de la siguiente manera:  Revisar las políticas de gastos financieros.  Reducir los intereses de obligaciones y adeudos a terceros como los intereses de bonos.  Analizar otros productos financieros derivados y compararlos con los activos adyacentes que depende. (Ver anexo 2) Problema Nº 3: Pérdida de Clientes De acuerdo al producto de solución Ver anexo 03. Inmediatamente ante fallas de este tipo se debe plantear una restructuración para ello se debe contar con toda la información de los daños ocasionados para buscar el error. El banco Interbank debe generar mayor confianza al resguardar la seguridad de los fondos de sus clientes. (Ver anexo 3) Problema Nº5: Los ingresos por servicios financieros representan un descenso en la representación porcentual en el análisis vertical Se recomienda brindar al cliente otras alternativas de productos crediticios que generar otros tipos de ingresos al banco. Para realizar esta propuesta es importante realizar una investigación de mercado exhaustivo encontrando lo que realmente el cliente necesita. Involucra FOCUS GROUP y Entrevistas. (Ver anexo 5)

Problema Nº 6: Decrecimiento en venta de GUARANA Se recomienda darle mayor focus e importancia a esta línea de producción donde se pueda tener mayor cercanía con el cliente, se debe realizar activaciones, lanzamientos y promociones para la continuidad de la marca en el mercado.

Problema Nº7: Mayor cantidad de clientes que recurren a la atención presencial en las agencias y oficinas del Banco Se recomienda que las auditorías se realicen de forma más continua y de ser posible de manera anual, con el fin de saber si existen por cambios o mejoras que la empresa debe de aplicar para mejorar sus servicios. Finalmente se recomienda seguir paso a paso las propuestas de solución, aplicando cada una a su área particular y así ser más ordenada y controlada a la organización. (Ver anexo 7) Problema Nº8: Problema Nº9: Problema Nº10:

ANEXOS