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• Koenraad Lestat Saguil Sosa

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Universidad De San Carlos de Guatemala -Facultad De Ciencias EconómicasEscuela de Contaduría Pública y Auditoría Docente Titular: Lic. Salvador Giovanni Garrido Valdez Docente Auxiliar: Armando Rodriguez Maldonado

A u d i t o r i a IV SALÓN : 3 1 0 Y 3 0 7 EDIFICIO S-3

AUDITORIA POR CICLOS

Moda Internacional S.A. Propuesta de Servicios Planificacion de la Auditoria Carta Compromiso Asignacion de Personal

Archivo Permanente: Breve Historia de la Compañía Acta de Constitucion Nombramiento de Representante Legal Patente de Comercio Registo Tributario Unificado Principales Clientes Principales Proveedores Personal Clave Distribucion de la Informacion Financiera Entes fiscales Informacion procesada por el equipo de computo Politicas Contables Manuales o Procedimientos Organigrama Papeles adicionales que se utilizan por cada área Ciclo Actividades Gastos Compras Procesamiento de cuentas por pagar Procesamiento de desembolsos Mantenimiento de archivo maestro de proveedores Activos Fijos

Adquisicion de activos fijos Depreciación de activos fijos Bajas de Acrivos Fijos Administración de los activos fijos Manteminimieto del archivo maestro de activos fijos

Administración del inventario Administración del inventario

Recepción y almacenamiento de materiales Requisicion de materiales Produccion del inventario Manejo de productos terminados Despacho de la producción terminada Mantenimiento del archivo maestro de administración del inventario

R1 R2 R3 R4 R5 R6 R7 R8 R9 R10 R11 R12 R13 R14 Nombre de entrevistado

Nominas y personal Contratación de personal Terminación de contratos del personal Registro de tiempos Calculo de nomina Desembolsos de nomina Mantenimiento del archivo maestro de nomina Ingreos

Administración y procesamiento de ingresos Facturación y emisión de recibos Procesamiento de cobranza Mantenimiento del archivo maestro de clientes

Tesoreria Prestamos Inversiones Administración del efectivo

Indice de papeles de trabajo Referencia Descripción

P1 P2 M

Informe de auditoria externa (Díctamen, E.F.) Carta a la gerencia (Observaciones de control interno) Marcas de auditoría

BG

Balance de Saldos

CIT CIE CIN CIC CII

Narrativa de comprensión de las transacciones del ciclo de Tesorería Narrativa de comprensión de las transacciones del ciclo de Egresos Narrativa de comprensión de las transacciones del ciclo de Nómina Narrativa de comprensión de las transacciones del ciclo de Conversión Narrativa de comprensión de las transacciones del ciclo de Ingresos

RC

Resumen de ciclos

T

Ciclo de tesorería

T1 T1-1 T1-2 T1-3 T1-4 T1-5 T2 T2 T3 T4 T5 T6 T7 T8 T9

Efectivo Manejo y Custodia de Efecto Caja General (NARRATIVA) Manejo y control de cajas chicas derivadas de los fondos fijos Arquo de Caja Chica Integracion de Depositos Monetarios Narrativa de Deposito de Ahorro Integracion de Cheques en Transito Inversiones en compañias afiliadas Prestamos bancarios a corto plazo Prestamos bancarios a largo plazo Capital en acciones autorizado y pagado Ganancias(perdidas) acumuladas Reserva Legal Gastos financieros Productos financieros

E

Ciclo de egresos -compras

E-1 E-2 E-3 E-4 E-5 E-6 E-7 E-8 E-9 E - 10

Solicitud de compra Cotización y selección de proveedores Emision de ordenes de compra Recepcion de mercaderias Control de calidad de compras Devoluciones sobre compras Control y administracion de cuentas por pagar Recepcion y custodia de administracion de cuentas por pagar Depositos IVA por cobrar

Lic . Giovanni Garrido- Gerente RRHH Lic . Giovanni Garrido- Gerente RRHH Lic . Giovanni Garrido- Gerente RRHH Lic . Giovanni Garrido- Gerente RRHH Lic . Giovanni Garrido- Gerente RRHH Lic . Giovanni Garrido- Gerente RRHH

E - 11 E - 12 E - 13 E - 14 E - 15 E - 16 E - 17 E - 18 E - 19 E - 20 E - 21 E - 22 E - 23 E - 24 E - 25 E - 26

Pedidos en transito locales Pedidos en transito del exterior Alquileres pagados por anticipado Gastos pagados por anticipado Otros Activos Proveedores locales Proveedores extranjeros Impuestos y otras contribuciones Cuentas por cobrar-Impuestos Cuentas por pagar Comerciales Cuentas por pagar no comerciales Cuentas por pagar-Afiliadas Cuentas por pagar a empresas relacionadas Otras cuentas por pagar Otros gastos Pruebas de cumplimiento

N

Ciclo de Nóminas

N1 N2 N3 N4

Cuentas por cobrar-Empleados Provisión para indemnizaciones

C

Ciclo de Conversión

C-1 C-1-1 C-2 C-3 C-4 C-5 C-6 C-7 C-8 C-9 C-10 C-11 C-12 C-12-1 C-13 C-14 C-15 C-16 C-17 C-18 C-19 C-20 C-21 C-22 C-23 C-24 C-25 C-26 C-27

Custodia Fisica y Controles de Almacen Flujograma Planeacion de la Produccion Requerimiento de los Materiales para la Produccion Requerimiento de Materiales para otros fines Entregas y salidas de almacen Recepcion, custodia fisica y controles de planta aplicables a los metirales que ingresa al proceso Recepcion, custodia fisica y controles de planta aplicables al producto en proceso Control de calidad del producto durante el proceso productivo Control de calidad del producto terminado Reportes de la planta referente a la produccion Traslado a la bodega de productos termianados Custodia fisica y controles del almacen de producto terminado Procedimientos Traslado entre bodegas Funcionamiento y control de los Deptos. Que prestan servicios al proceso prod. Indirecta Distribucion y control contable de los gatos indirectos de frabricacion Distribucion y control contable de los costo de MOD aplicables a la produccion Bases para la determiancion del punto de equilibrio Custodia fisica y control de los Sub-productos Valuacion de inventarios Determiancion del costo del producto terminado y producto en proceso Custodia fisica y control de Activos Fijos Control contable de los Activos y sus Depreciaciones Bajas y ventas de Activos Fijos Control de gastos de mantenimiento y reparaciones por Activo Inventarios Toma fisica de Inventarios Corte de Formas

Gastos de administración Gastos de promoción y publicidad

C-28 C-29 C-30 C-31 C-32 C-33 C-34 C-35 C-36 C-37 C-38 C-39 C-40 C-41 C-42 C-43 C-44 C-45

Determiancion de Costos Otros materiales Inventarios en Consignacion Terrenos y otros equipos - NETO Edificios e inslaciones, NETO Maquinaria y otros equipos , NETO Vehiculos, NETO Mobiliario y Equipo, NETO Herramienta, NETO Otros Activos Fijos, NETO Envases, NETO Perdidas del Capital Depositos de Envases Costo de Produccion Gastos de Ventas Gastos de Administracion Otros Gastos y Productos Pruebas de Cumplimiento

I

Ciclo de Ingresos

I-1 I-2 I-3 I-4 I-5 I-6 I-7 I-8 I-9 I-10 I-11 I-12 I-13 I-14 I-15 I-16 I-17 I-18 I-19 I-20 I-21 I-22 I-23 I-24 I-25 I-26

Pedidos de venta (contado y crédito) Aprobación de créditos Facturación (contado y crédito) Entrega de mercadería Clientes Estimacion para Cuentas Incobrables Control y administración de cuentas por cobrar a clientes Recepción y custodia de documentos de crédito y garantías Cobranzas Liquidación de vendedores Ingreso del efectivo Calculo y contabilización de las comisiones Devolución de mercadería Custodia, venta y liquidación de promociones Bonificaciones a clientes Bonificaciones a empleados por venta Ventas Costo de venta Cuentas y documentos por cobrar a clientes Cuentas por cobrar a compañías relacionadas Cuentas por cobrar diversas Anticipo de clientes Ventas y devoluciones sobre ventas Gastos de venta (excepto sueldos, prestaciones y depreciaciones) Otros productos y gastos Indice de pruebas de cumplimiento

Dictamen Informe Estados Financieros (Balance General o Estado de Situacion Financiera, Estado de Resultado, Edo. De Cambios en el Patrimonio, Flujo de Efectivo y Notas a los Estados Financieros. (Recuerden que todos los ciclos deben de tener programas de auditoría, cuestionarios de control interno, deficiencias de C.I., observaciones de control interno, divulgaciones obligatorias; en los ajusteS y reclasificaciones va en un solo legajo aparte; puede que los papeles de trabajo sean mas de los que aca se muestran). HECHO POR: ARMANDO RODRIGUEZ

-USAC-