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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE AUDITORIA CURSO: AUDITORIA III Edificio S-3

Salón 207

TRABAJO MODA INTERNACIONAL, S.A.

Carnet # 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

199517782 199612120 199618171 199814061 199915145 199915575 200019540 200213429 200213434 200213535 200213669 200214078 200214145

Nombre:

Sili Jeanira Donis Diaz Blanca Olivia Coronado Lopez Isai Osorio Garcia Evelyn Noemi Rodriguez Monroy Henry Alexis Cetino Solorzano Rita Roxana Samayoa Lemus Juan Carlos Mazariegos Ramirez Claudia Albertina Donis Diaz Christian Estuardo Garzaro Coronado Juan Francisco Godinez Marvin Leonel Mendez Rodriguez Edwin Danilo Lopez Morales Maria Jose Yoc

CIUDAD DE GUATEMALA, 23 DE JUNIO DE 2006

CARTA DE PROPUESTA Guatemala, 23 de junio 2006 Señores Consejo de Administración, MODA INTERNACIONAL, S.A. Ciudad. Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance general, el estado de resultados de MODA INTERNACIONAL, S.A.del 1 de enero al 31 de diciembre del 2005. Por medio de la presente tenemos el gusto de confirmar nuestra aceptación y nuestra aceptación y nuestro entendimiento respecto a este compromiso. Nuestra auditoria se efectuará de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Para formar nuestra opinión sobre los estados financieros, efectuaremos pruebas suficientes para obtener seguridad razonable en cuento a que la información que contienen los registros contables principales y otros datos fuentes, es confiable y suficiente como base para la preparación de los estados financieros. En virtud de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno, existe un riesgo ineludible de que pueda permanecer sin ser descubierta alguna distorsión importante. Además de nuestro dictàmen de estados financieros, proporcionaremos una carta por separado, conteniendo las debilidades importantes del control Interno de las que tengamos conocimiento. Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la compañía. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la selección y ampliación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la compañía. Como parte del proceso de nuesta auditorìa, solicitaremos de la administración confirmación por escrito, referente a las informaciones que se nos hubieran proporcionado respecto a la auditoria. Esperamos cooperación total de su personal y confiamos en que nos

proporcionarán los registros, documentación y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoria. Nuestros honorarios, que se facturaràn a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo que requieran las personas que se asignen al trabajo, màs desembolsos directos por gastos. Las cuotas por hora individuales varían de acuerdo con el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y habilidad que se requieran. Esta carta estará en vigor durante los años venideros, a monos que se termine, modifique o se sustituya. Favor de firmar y regresarnos la copia adjunta de la presente, como indicación de que concuerda con su entendimiento en cuanto a los acuerdos de nuestra auditoria de los estados financieros

ESTUDIANTES DE ESCUELA DE VACACIONES AÑO 2006

BG - 1

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Centralizadora de Activos

H. P.

AEUH

Fecha:

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha:

Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

Firma:

Saldo de Audit. Saldo de Cont. al 31/12/2004

al 31/12/2005

Caja y Bancos

Q

200,369.20

Cuentas por cobrar (neto)

Q 1,403,065.80

Inventarios

Q 3,235,100.00

Activo fijo (neto)

Q

913,475.00

Cargos diferidos (neto)

Q

23,300.00

###

^

Q

Ajustes y Reclasificaciones

Saldo Inicial

Debe

de Auditoria

Haber

58,410.74

Q

499.00

Q

58,909.74

^

Q

258,779.94

Q

33,342.40 Q

1,369,723.40

Q

111,066.47 Q

3,124,033.53

Q

913,974.00

144,408.87 Q

5,666,510.87

Q

^

^

BG - 1 26-ene-06 27-ene-06

Refer. A

B

C

D

E

P. T. H. P.

Fecha:

R. P.

Fecha:

Firma:

No.

Cuentas

Debe

Haber

Ref.

A

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Sumaria de Caja y Bancos

H. P.

AEUH

Fecha:

26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha:

27-ene-06

Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

Firma:

Saldo de Audit. Saldo de Cont. al 31/12/2004

al 31/12/2005

Caja General

X

Q

6,701.40

Caja Chica

X

Q

2,500.00

Banco La Excelencia -DM-

X

Q

116,167.80

Banco La Excelencia -DA-

X

Ajustes y Reclasificaciones

Q

75,000.00

Debe

Haber

1)

Q

2)

Q24,210.00

4)

Q36,250.74

5)

Q 3,000.00

3)

125.00

Q 4,925.00

Saldo Inicial de Auditoria Q

6,576.40

A-4

Q

2,500.00

A-5

Q171,703.54

A-6

Q 78,000.00

A-7

Q 200,369.20

^

Refer.

###

^

BG1

P. T. H. P.

Fecha:

R. P.

Fecha: Firma:

DESCRIPCIÓN

REALIZO

FECHA

MODA INTERNACIONAL, S. A. Cuestionario de Control Interno CAJA Y BANCOS al 31 de diciembre de 2005

A-2

P. T. H. P. AEUH

Fecha:

26-ene-06

R. P.

Fecha:

27-ene-06

MS Firma:

CONCEPTO

1.- Existe rotación de las actividades que conforman el rubro de caja y bancos.

2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes.

3.- Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar se justifiquen oportunamente.

4.- Existe un monto limite de crédito para clientes morosos.

5.- Se practican arqueos de caja por el contador general por los menos dos veces al año.

6.- Todas las facturas canceladas estan amparadas con su recibo de caja correspondiente.

7.- Se acostumbra a manejar integración de saldos por cliente.

8.- Todos los cheques emitidos van acompañados de su respectiva autorización.

RESPUESTA SI O NO

9.- Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega.

10.- Existen políticas establecidas para los anticipos por viáticos que se proporcionan a empleados de ventas.

P. T.

Observaciones y Recomendaciones

H. P.

AEUH

Fecha:

26-ene-06

CAJA Y BANCOS

R. P.

MS

Fecha:

27-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

No.

A-3

MODA INTERNACIONAL, S. A.

Observaciones

1,- No hay reglas establecidas para el manejo del dinero en efectivo de la caja chica y caja general.

Firma:

Recomendaciones

Establecer un procedimiento de liquidación de caja chica y caja general.

2,- Existen diferencias significativas entre el saldo de

Realizar las conciliaciones respectivas cada mes,

las cuentas bancarias con las de contabilidad.

asi como ingresar al diario todas las operaciones que tengan movimiento en la cuenta bancaria, en el mes al que corresponden.

3,-

MODA INTERNACIONAL, S. A. Arqueo de Caja General al 31 de diciembre de 2005 Valores expresados en Quetzales

No.

Descripción

A-4

P. T. H. P. AEUH

Fecha:

26-ene-06

R. P.

Fecha:

27-ene-06

MS

Firma:

Por Contar

Contado

Refer.

Ajustes y Reclasificaciones Sobrante

Faltante

1.- Efectivo: Billetes

Q

3,150.00

Monedas

Q

1,101.40

- Marisol Guzmán

Q

1,500.00

- Sandra López

Q

825.00

2.- Documentos Cheques de empleados

3.- Diferencia no explicada

Total

Q

6,701.40

^

Q

6,576.40

Q

125.00

Q

125.00

^

^

El día de hoy me fueron arqueados los fondos de la empresa bajo mi custodia por seis mil quinientios setentay seis quetzales con cuarenta centavos (Q6,576,40) cuyos documentos me fueron devuelltos íntegros e intactos.

(f)

(f) Cajera

Auditor

MODA INTERNACIONAL, S. A. Reporte de Ventas y Cobros

H. P. AEUH Fecha:

26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

27-ene-06

Valores expresados en Quetzales

No.

A-4-1

P. T.

Número de Documento

Valor

1.- Facturas: 31-dic-2005

No.

31-dic-2005

2.- Recibos de Caja: No.

Q

701.40

Q

-125.00

Q

576.40

No. No. 3.- Diferencia no encontrada:

Total

Fecha:

Firma:

Fecha

No.

MS

^

Cliente

P. T. H. P.

Fecha:

R. P.

Fecha:

Firma:

Responsable: Último Arqueo: A contar: Hora:

No.

Denominación

(f)

Cantidad

Valor

Total

(f) Cajera

Auditor

A-6

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Banco La Excelencia -DA-

H. P.

AEUH

Fecha:

26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha:

27-ene-06

Valores expresados en Quetzales

Firma:

Conciliación Bancaria Saldo del Banco (+) Depósitos en Transito

Q 422,753.28 A - 6 -1 Q

32,501.24 A - 6 -2

(-) Cheques en circulación

Q-319,801.72 A - 6 -4

(-) Depósitos No Operados

Q -24,210.00 A - 6 - 3

(+) Nota de Debito

Q

C.C.

2)

4,925.00 4)

Saldo según contabilidad

###

^

Saldo según contabilidad Q 116,167.80 (+) Ajustes No. 2 (-) Ajustes No. 3 (+) Ajustes No. 4

Q 24,210.00 Q

-4,925.00

Q 36,250.74

Saldo según Auditoria

###

A

^ Cotejado con libro de bancos C.C. Confirmado Conforme

MODA INTERNACIONAL, S. A. Confirmación de Saldos Banco La Excelencia -DMal 31 de diciembre de 2005 Valores expresados en Quetzales

A-6-1

P. T.

H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06 R. P.

MS

Fecha: 27-ene-06

Firma:

C.C.

Guatemala, 27 de enero de 2006

Señores AUDITORES Ciudad

Estimados Señores:

Atendiendo a su solicitud del día 20 de enero de 2006, me permito informarles que el saldo de la cuenta de monetarios No. 019-016-25485-4456 a nombre de MODA INTERNACIONAL, S. A., al 31 de diciembre de 2005, asciende a la cantidad CUATROCIENTOS VEINTIDOS MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y TRES QUETZALES CON VEINTIOCHO CENTAVOS (Q422,753,28).

Sin otro particular me suscribo de ustedes.

Atentamente,

Lcda. Judith Ventura de García Banco La Excelencia, S. A. Sección de Negocios

A-6-2

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Depósitos en Transito (Bco. La Excelencia)

H. P.

AEUH

Fecha: 26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha: 27-ene-06

Valores expresados en Quetzales

Firma:

Fecha del

Fecha Op.

Depósito

por Banco

Valor

Almacén El Buen Gusto

31-dic-05

2-ene-06

Q 11,725.00

Almacén El Buen Vestir

31-dic-05

2-ene-06

Q 7,876.24

Salvador Ortíz

31-dic-05

2-ene-06

Q 12,900.00

Nombre del Cliente

Total Depósitos en Transito

###

^

A-6-3

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Depósitos No Operados (Bco. La Excelencia)

H. P.

AEUH

Fecha: 26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha: 27-ene-06

Valores expresados en Quetzales

Firma:

Fecha del Nombre del Cliente

Depósito

Valor

2-dic-05

Q 11,610.00

Almacen La Juventud (cliente)

16-dic-05

Q 9,654.00

José Zetina (empleado)

22-dic-05

Q 2,946.00

Rosendo Flores (cliente)

Total Depósitos en Transito

###

^

MODA INTERNACIONAL, S. A. Cheques en Circulación al 31 de diciembre de 2005 Valores expresados en Quetzales

No.

Beneficiario

No. De Cheque

A-6-4

P. T. H. P. AEUH

Fecha: 26-ene-06

R. P.

Fecha: 27-ene-06

MS

Firma:

Fecha de Emisión

Monto en Q.

1

Prensa Libre

4807

10-may-05

Q

36,250.74

2

Italtex, S. A.

5378

15-nov-05

Q

81,600.00

3

América Flores

6021

8-dic-05

Q

26,000.34

4

Textufil, S. A.

6459

28-dic-05

Q

86,000.50

5

Guatel, S. A.

6486

31-dic-05

Q

18,950.14

6

Empresa Eléctrica, S. A.

6489

31-dic-05

Q

71,000.00

Total cheques en circulación

Q 319,801.72

^

Ref.

4)

A-7

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Banco La Excelencia -DA-

H. P.

AEUH

Fecha:

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha:

Valores expresados en Quetzales

Firma:

Conciliación Bancaria Saldo del Banco

(+) Nota de Crédito No Operada

Saldo según contabilidad

Q

78,000.00 A - 7 - 1

Q

-3,000.00 5)

C.C.

Q 75,000.00

^

Saldo según contabilidad Q 75,000.00 (+) Ajustes No. 5

Q 3,000.00 *

Saldo según Auditoria

###

A

* Capital

Q

Tasa de Interés anual

8%

Meses de Intereses No Operados Intereses ganados

^ Cotejado con libro de bancos C.C. Confirmado Conforme

75,000.00

6 Q

3,000.00 (Q75,000 * 8% / 12 * 6)

A-7 26-ene-06 27-ene-06

MODA INTERNACIONAL, S. A. Confirmación de Saldos Banco La Excelencia -DAal 31 de diciembre de 2005 Valores expresados en Quetzales

A-7-1

P. T.

H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06 R. P.

MS

Fecha: 27-ene-06

Firma:

C.C.

Guatemala, 27 de enero de 2006

Señores AUDITORES Ciudad

Estimados Señores:

Atendiendo a su solicitud del día 20 de enero de 2006, me permito informarles que el saldo de la cuenta de ahorro No. 020-016-25485-4456 a nombre de MODA INTERNACIONAL, S. A., al 31 de diciembre de 2005, asciende a la cantidad SETENTA Y OCHO MIL QUETZALES EXACTOS (Q78,000,00).

Sin otro particular me suscribo de ustedes.

Atentamente,

Lcda. Judith Ventura de García Banco La Excelencia, S. A. Sección de Negocios

B

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Sumaria de Cuentas por Cobrar

H. P.

AEUH

Fecha:

26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha:

27-ene-06

Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

Clientes

Firma:

Saldo de Audit. Saldo de Cont.

Ajustes y Reclasificaciones

al 31/12/2004

al 31/12/2005

Debe

X

Q 1,442,250.00

a) Q36,700.00

Haber

986.00

X

Q

15,780.00

Anticipos a empleados

X

Q

17,150.00

1) Q

125.00

Refer.

B-4 B-4-1-1

b) Q52,500.00

B-4

2) Q21,264.00

A-6-3

b) Q52,500.00

Cheques rechazados

de Auditoria

7) Q45,750.00 Q 1,358,450.00 8) Q

Documentos por cobrar

Saldo Inicial

Q

52,500.00

Q

15,780.00

2) Q 2,946.00 Q

B-4

14,329.00 A-4, A-6-3 y B-5

Q 1,475,180.00

Estimación cuentas incobrables

X

Q

-72,114.00

7) Q45,750.00

8) Q44,971.60

Q

-71,335.60

###

^

### BG1

B-4

B-1

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Programa de Auditoria

H. P.

AEUH

Fecha:

26-ene-06

CUENTAS POR COBRAR

R. P.

MS

Fecha:

27-ene-06

REALIZO

FECHA

AEUH

26-01-06

1.1 Verificar existencia física de los documentos.

AEUH

26-01-06

1.2 Arqueo de documentos.

AEUH

26-01-06

1.3 Corte de formas.

AEUH

26-01-06

1.4 Análisis de saldos.

AEUH

26-01-06

1.5 Análisis de estimación para cuentas incobrables.

AEUH

26-01-06

1.6 Estudio derecuperabilidad de saldos.

AEUH

26-01-06

1.7 Confirmación de saldos.

AEUH

26-01-06

AEUH

26-01-06

2.1 Estudio de anticipos a funcionarios y empleados.

AEUH

26-01-06

2.2 Análisis de cuentas por cobrar y por pagar entre afiliadas.

AEUH

26-01-06

al 31 de diciembre de 2005

DESCRIPCIÓN

1- Procedimientos obligatorios:

2- Otros procedimientos:

Firma:

MODA INTERNACIONAL, S. A. Cuestionario de Control Interno CUENTAS POR COBRAR al 31 de diciembre de 2005

B-2

P. T. H. P. AEUH

Fecha:

26-ene-06

R. P.

Fecha:

27-ene-06

MS Firma:

CONCEPTO

1.- Existe segregación de funciones entre el personal encargado de la conformación de cuentas por cobrar.

2.- Se respeta el nivel jerárquico de autorización.

3.- Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de cuentas incobrables.

4.- Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada mes.

5.- Existen políticas establecidas con respecto a la venta de mercaderías al crédito.

6.- Si existen tales políticas, estas se cumplen.

7.- Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan solo si el pasivo laboral de los mismos es suficiente para justificar dicho anticipo.

8.-

RESPUESTA SI O NO

9.-

10.-

P. T.

Observaciones y Recomendaciones

H. P.

AEUH

Fecha:

CUENTAS POR COBRAR

R. P.

MS

Fecha:

al 31 de diciembre de 2005

No.

1,-

2,-

3,-

B-3

MODA INTERNACIONAL, S. A.

Observaciones

Firma:

Recomendaciones

B-3

mendaciones

26-ene-06 27-ene-06

P. T. H. P.

Fecha:

R. P.

Fecha:

Firma:

No.

Cliente

Saldo al

Confome

Inconforme

No Contesto

P. T. H. P.

Fecha:

R. P.

Fecha:

Firma:

No.

Descripción

No. Clientes

%

Valor

%

Referencia

P. T. H. P.

Fecha:

R. P.

Fecha:

Firma:

No.

Nombre del Cliente

Fecha de antigüedad del saldo

Número

Saldo del

Saldo s/

de Fact.

Cliente

Contabilidad

Diferencias Referencia

P. T.

Anticipos a Empleados

H. P.

AEUH

Fecha:

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha:

Valores expresados en Quetzales

No.

B-5

MODA INTERNACIONAL, S. A.

Nombre del Empleado

Firma:

Fecha Ptmo.

Valor

Referencia

1

José Zetina

Contador

Q

3,000.00

2

Ricardo Solares

Gerente

Q

1,500.00

3

Cristina Reyes

Q

4,000.00

4

Ana Rosales

Q

4,000.00

5

Roberto Bolaños

Q

1,000.00

6

Rafaél Ramírez

Q

1,750.00

7

Miriam García

Q

1,000.00

8

Sandra López

Q

900.00

Q

17,150.00

Nota de Cobro a José Zetina

Q

-2,946.00

A/R 2)

Faltante de Caja

Q

125.00

A/R 1)

Saldo según Auditoria

Q

14,329.00

Sub Gerente

B

 O

No circularizados Circularizados

DC Devueltas por correo CC Confirmado conforme

Q P

CI Confirmado inconforme NC No contestó

^

O 

B-5 26-ene-06 27-ene-06

Referencia

A/R 2) A/R 1)

P. T.

Estimación Cuentas Incobrables

H. P.

AEUH

Fecha:

26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha:

27-ene-06

Valores expresados en Quetzales

No.

B-6

MODA INTERNACIONAL, S. A.

Cuenta por Cobrar

Clientes

Firma:

Valor

% de Est.

1,358,450.00

Cuentas por cobrar

52,500.00

Cheques Rechazados

15,780.00

Asnticipos a empleados

14,329.00

Suma

1,441,059.00

Estimación para cuentas incobrables según porcentaje legal (Q1.441,059.00 x 3%)

43,231.77

3%

Referencia

 O

No circularizados Circularizados

DC Devueltas por correo CC Confirmado conforme CI Confirmado inconforme NC No contestó

^

Q P O 

P. T. H. P.

Fecha:

R. P.

Fecha: Firma:

No.

Cuentas

Saldo de Auditoria

Saldo de Contabilidad

Ajustes y Reclasificaciones Debe

Haber

Saldo Inicial de Auditoria

Refer.

P. T. H. P.

Fecha:

R. P.

Fecha: Firma:

DESCRIPCIÓN

REALIZO

FECHA

C-1-1

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Guía de Trabajo, Toma Física

H. P.

AEUH

Fecha:

26-ene-06

INVENTARIOS

R. P.

MS

Fecha:

27-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

Firma:

CONCEPTO

1.- Antes del inventario físico:

a) Obtener una copia de las Instrucciones de la compañía referentes al inventario físico si no se ha preparado investigar los procedimientos que va ha seguir la compañía.

b) Asegurarse que los procedimientos cumplan con todos los pasos necesarios para un adecuado recuento.

c) Observar la colocación física de la mercancía en la que se aplicaran procedimientos establecidos, para controlar el recuento.

2.- Durante la toma del inventario físico:

a) Observar el trabajo de los empleados de la compañía y asegurarse de que estén cumpliendo con todos los procedimientos.

b) Efectuar recuentos selectivos de las existencias en la forma y alcance determinados por el encargado de auditoría.

c) Anotar los números y tipos de documentos que amparen los últimos recibos y embarques de mercaderías anteriores a la iniciación de la toma física del inventario.

d) Por medio de la observación, examen de documentos, y discusión con los empleados de la compañía, determinar que se han tomado las medidas necesarias para asegurar un corte adecuado de las entradas y salidas.

e) Asegurarse de que se han excluido en el inventario las mercancías que no pertencen a la compañía.

f) Por medio de la observación y discusión con empleados de la compañía asegurarse de que se han inventariado todas las mercancías.

REFERENCIA

g) Basándose en la observación y en la discusión con los empleados de la compañía, anote cualquier cantidad importante de mercaderías obsoletas, dañadas o de lento movimiento.

3.- Solicitar confirmación de las mercaderías en poder de consignatarios, proveedores, maquiladores, etc.

MODA INTERNACIONAL, S. A. Cuestionario de Control Interno INVENTARIOS

C-2

P. T. H. P. AEUH

Fecha:

26-ene-06

R. P.

Fecha:

27-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

MS Firma:

PLANTEAMIENTO

1.- Existe control de las existencias de los inventarios.

2.- Tienen los departamentos de compras, producción y ventas conocimientos de niveles de inventarios de lento movimiento, dañado o descontinuado.

3.- Existe un programa para planeación de producción.

Inventarios Físicos

4.- Se proporcionan instrucciones escritas a los empleados que participan en los inventarios físicos incluyendo procedimientos para lograr un inventario satisfactorio.

5.- Se practican inventarios físicos de todas las existencias cuando menos una vez al año.

6.- Supervisan estos inventarios físicos personas independientes de los encargados

7.- Supervisan estos inventarios físicos de todas las existencias cuando menos una vez al año

RESPUESTA SI O NO

8.- Aprueba por escrito un funcionario responsable los ajustes de los registros de inventarios de los recuentos físicos.

9.- Están todas las existencias bajo el control de un almacenista

10.- Tienen acceso a las existencias solo los almacenistas.

11.- Existen guardias que sean responsables de que las salidas de cualquier producto de la planta tengan la autorización por escrito.

12.- Se ajustan, cuando menos una vez al año, los registros de inventarios perpetuos a los inventarios físicos.

ESPUESTA

P. T.

Observaciones y Recomendaciones

H. P.

AEUH

Fecha:

INVENTARIOS

R. P.

MS

Fecha:

al 31 de diciembre de 2005

No.

C-3

MODA INTERNACIONAL, S. A.

Observaciones

Firma:

Recomendaciones

C-3

mendaciones

26-ene-06 27-ene-06

P. T. H. P.

Fecha:

R. P.

Fecha:

Firma:

No.

Código

Estilo

Talla

Costo Unidades

Unitario

Costo Total

Referencia

P. T. H. P.

Fecha:

R. P.

Fecha:

Firma:

No.

Código

Talla

Unidades

Costo unitario

Total según Contabilidad

Ajustes y/o Reclasificaciones en Unidades

Unidades según Auditoria

Costo Unitario

Saldo según Auditoria

P. T. H. P.

Fecha:

R. P.

Fecha:

Firma:

No.

Código

Estilo

Talla

Unidades

Costo Unitario

Costo Total

Existencia Física

Diferencia

Variación

Ref.

C-5

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Inventario Trajes para Caballero

H. P.

AEUH

Fecha: 26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha: 27-ene-06

Valores expresados en Quetzales

No.

Código

Estilo

Talla

1

0301

01

42-44

2

0304

05

39

3

0306

12

4

0307

5

Firma:

Costo Unidades

Unitario

Costo Total

4,321

Q

105.9606 Q

457,855.75

984

Q

105.9560 Q

104,260.70

38-39

31

Q

80.9080 Q

2,508.15

18

39-40

12

Q

141.4600 Q

1,697.52

0308

14

28-32

1,286

Q

45.9454 Q

59,085.78

6

0310

08

36-38

3,322

Q

49.0956 Q

163,095.58

7

0314

06

40-42

2,986

Q

111.4450 Q

332,774.77

8

0321

02

40-42

2,341

Q

119.9454 Q

280,792.18 ###

P  O

Cotejado con pruebas físicas Muestra seleccionada

Circularizados

Q Confirmado CC conforme P Confirmado CI inconforme O Devueltas DC por correo

Referencia

P P P P P P P P C



  

NC No contestó

^



P. T.

Inventario Trajes para Caballero (Observación Física)

H. P.

AEUH

Fecha: 26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha: 27-ene-06

Valores expresados en Quetzales

No.

Código

Estilo

Talla

1

0301

01

42-44

2

0304

05

39

3

0306

12

4

0307

5

Firma:

Costo Unidades

Unitario

Costo Total

4,321

Q

105.9606 Q

457,855.75

984

Q

105.9560 Q

104,260.70

38-39

31

Q

80.9080 Q

2,508.15

18

39-40

12

Q

141.4600 Q

1,697.52

0308

14

28-32

1,286

Q

45.9454 Q

59,085.78

6

0310

08

36-38

3,322

Q

49.0956 Q

7

0314

06

40-42

2,986

Q

8

0321

02

40-42

2,341

Q

Cotejado con inventario valuado al 31/12/2005

Existencia Física

Diferencia

Variación

4,321

Q

-

163,095.58

3,322

Q

-

111.4450 Q

332,774.77

2,986

Q

-

119.9454 Q

280,792.18

2,341

Q

-

###

P

C-5-1

MODA INTERNACIONAL, S. A.

C-5

REF.

O

Circularizados

Q Confirmado CC conforme P Confirmado CI inconforme O NC No contestó  ^ Devueltas DC por correo

C-6

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Inventario de Ropa para Niño

H. P.

AEUH

Fecha: 26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha: 27-ene-06

Valores expresados en Quetzales

Firma:

Costo

No.

Código

Estilo

Talla

1

0101

1

17-20

4,320

Q

33.2826 Q

143,780.83

2

0102

01

21-24

3,182

Q

41.1050 Q

130,796.11

3

0105

05

24-28

2,122

Q

43.4300 Q

92,158.46

4

0106

09

26

2,992

Q

36.3106 Q

108,641.32

P P P P

Q 475,376.72

C

P  O

Cotejado con pruebas físicas Muestra seleccionada

Circularizados

Q Confirmado CC conforme P Confirmado CI inconforme O Devueltas DC por correo

Unidades

Costo Total

Unitario

Referencia

 

NC No contestó

^



C-6-1

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Inventario de Ropa para Niño (Observación Física)

H. P.

AEUH

Fecha: 26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha: 27-ene-06

Valores expresados en Quetzales

Firma:

Costo

Código

Estilo

Talla

1

0101

1

17-20

4,320

Q

33.2826 Q

143,780.83

4,320

Q

-

2

0102

01

21-24

3,182

Q

41.1050 Q

130,796.11

3,182

Q

-

3

0105

05

24-28

2,122

Q

43.4300 Q

92,158.46

4

0106

09

26

2,992

Q

36.3106 Q

108,641.32

Unidades

Costo Total

Existencia

No.

Unitario

Q 475,376.72

P

Cotejado con inventario valuado al 31/12/2005

Física

C-6

Diferencia

Variación

REF.

O

Circularizados

Q Confirmado CC conforme P Confirmado CI inconforme O NC No contestó  ^ Devueltas DC por correo

C-7

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Inventario de Calcetas para Niñas

H. P.

AEUH

Fecha: 26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha: 27-ene-06

Valores expresados en Quetzales

Firma:

Costo

No.

Tamaño

Unidades

1

Pequeño

3,223

Q

1.3106

Q

4,224.06

2

Pequeño

7,829

Q

1.3100

Q

10,255.99

3

Pequeño

8,998

Q

1.2990

Q

11,688.40

4

Mediano

6,420

Q

1.3606

Q

8,735.05

5

Mediano

8,320

Q

1.3600

Q

11,315.20

6

Mediano

10,129

Q

1.3590

Q

13,765.31

7

Mediano

13,428

Q

1.6050

Q

21,551.94

8

Grande

18,426

Q

1.5989

Q

29,462.22

Q

110,998.18

P

Cotejado con pruebas físicas

Costo Total

Unitario

Referencia

P P P P P P P P



 C

O

Circularizados

Q CC Confirmado conforme P CI Confirmado inconforme O NC No contestó  ^ DCDevueltas por correo

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

C-7-1

Inventario de Calcetas para Niñas (Observación Física)

H. P.

AEUH

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Valores expresados en Quetzales

Costo

Firma:

No.

Tamaño

Unidades

1

Pequeño

3,223

Q

1.3106

Q

2

Pequeño

7,829

Q

1.3100

Q 10,255.99

3

Pequeño

8,998

Q

1.2990

Q 11,688.40

4

Mediano

6,420

Q

1.3606

Q

5

Mediano

8,320

Q

1.3600

Q 11,315.20

6

Mediano

10,129

Q

1.3590

Q 13,765.31

7

Mediano

13,428

Q

1.6050

Q 21,551.94

8

Grande

18,426

Q

1.5989

P

O

Unitario

Costo Total

4,224.06

Física

Diferencia

3,223

Q

-

Q 29,462.22

18,426

Q

-

###

C-7

8,735.05

Cotejado con inventario valuado al 31/12/2005

Circularizados

Existencia

Devueltas DC por correo Q Confirmado CC conforme P Confirmado CI inconforme O NC No contestó  ^

C-7-1 Fecha: 26-ene-06 Fecha: 27-ene-06

Variación

Q

-

Q

-

REF.

C-8

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Mercadería en Transito

H. P.

AEUH

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Valores expresados en Quetzales

No.

Proveedor

1

Kolimbo Internacional

2

Moda Corporación



Muestra seleccionada

Número de

Firma:

Fecha

Valor

02820

28-12-05

Q45,000.00

Q

3,425.00

06128

21-12-05

Q40,000.00

Q

4,075.00

Factura

Gastos

P

O

Cotejado con pruebas físicas (Ver PT C-4-1)

Circularizados

Q CC Confirmado conforme P CI Confirmado inconformeO NC No contestó  ^ DC

Devueltas por correo

C-8 Fecha: 26-ene-06 Fecha: 27-ene-06

Total

Referencia

Q

48,425.00

Q

44,075.00

P P

Q

92,500.00

C

P. T. H. P.

Fecha:

R. P.

Fecha: Firma:

No.

Cuentas

Saldo según Contabilidad

(Compras) Adiciones

Bajas

Saldo según Contabilidad

Ajustes y Reclasificaciones Deudor

Acreedor

Saldo según Auditoria

Refer.

P. T.

Programa de Auditoria

H. P.

Fecha:

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

R. P.

Fecha:

Al 31 de Diciembre de 2005

DESCRIPCIÓN

1- Procedimientos

1.1 Observación

1.2 Que

obligatorios:

física y documental de altas.

los activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten

debidamente amparados con documentos comprobatorios.

1.3 Examen

de bajas. Prueba global de las bajas registradas en el

ejercicio, verificar su autorización en el caso de ventas y verificar las operaciones registradas.

1.4 Verificación

de cálculos y consistencia en la aplicación del

método de depreciación utilizado.

1.5 Análisis

de Obras en Proceso, de acuerdo a los indicado en el

análisis de altas, así como también analizar que las partidas capitalizadas corresponden a los conceptos normales en atención a políticas de capitalización de la Empresa, asi como las práticas contables.

1.6 Confirmación

1.7 Verificar

2- Otros

de bienes o activos en poder de terceras personas.

el costo de los activos producidos internamente.

procedimientos:

2.1 Revisición

D-1

MODA INTERNACIONAL, S. A.

de actas y representación de la administración.

Firma:

REALIZO

FECHA

REFERENCIA

2.2 Verificar

la existencia de contratos de arrendamiento.

2.3 Obtener

confirmaciones de endeudamientos.

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

D-2

Cuestionario de Control Interno

H. P.

Fecha:

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

R. P.

Fecha:

al 31 de diciembre de 2005

Firma:

PLANTEAMIENTO

RESPUEST A SI O NO

1.- Existe

autorización formal para hacer inversiones en inmuebles?

2.- Existe

autorización formal para hacer inversiones en maquinaria?

3.- Existe

autorización formal para hacer inversiones en equipo?

3.- Existe

autorización formal para retirar o destruir las partidas de

la empresa que ya no tengan uso?

4.- Existen

registros auxiliares adecuados que permiten la identifi-

cación inmediata de cada bién. (Costo original, fecha de adquisición, etc.)?

5.- Existen

políticas definidas de capitalización que indiquen clara-

mente cuando una erogación debe considerarse incremento al activo o cuando debe considerarse como gasto?

6.- Se

observa avance e incorporacion oportunamente en el caso

de construcciones en proceso?

7.- Se

compara periódicamente los registros auxiliares contra los

bienes que se afectan fisicamente o a la inversa?

8.- Se

verifica regularmente que la suma de los registros auxiliares

integre el saldo de la cuenta respectiva?

9.- Existen

polizas de seguro que protejen los activos fijos contra

diversos riesgos (incendio, robo, etc.)?

FECHA

REFERENCIA

P. T.

Observaciones y Recomendaciones

H. P.

AEUH

Fecha:

26-ene-06

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

R. P.

MS

Fecha:

27-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

No.

D-2-1

MODA INTERNACIONAL, S. A.

Observaciones

Firma:

Recomendaciones

P.T. MODA INTERNACIONAL, S.A. ACTIVO FIJO Ajustes y reclasificaciones. Al 31/12/2005 Cifras en Quetzales

Ref. P. 1

P. 2

P. 3

P.4

P.5

Descripción 6/23/2006 Depreciacion Mobiliario y Equipo Depreciacion Acum Mobiliario E Depreciacion Acum Mobiliario E Resultado de Años Anteriores Por registro de las depreciaciones gas y las depres acumuladas 6/23/2006 Depreciacion Acum Vehiculos Depreciacion Acum Edificios Depreciacion Vehiculos Depreciacion Edificios Por registro de las reclasificaciones d los activos fijos 6/23/2006 Terrenos Edificios Se reclasifica el rubro de Edificios par extraer el valor del terreno 6/23/2006 Depreciacion Acum Vehiculos Ganancia en venta de Activos ISR * Pag Venta de Activos Se vende un vehiculos con ganancia e la transaccion 6/23/2006 Depreciacion Acum Vehiculos Depreciacion Acum Edificios Depreciacion Vehiculos Depreciacion Edificios Para ajustar las cuentas de las depres

D-3

Hecho por: Fecha: Revisado por:

D 6,575.00 7,076.00

13,651.00

6,750.00 55,349.96

62,099.96

82,000.00 82,000.00

6,000.00

6,000.00

29,000.00 23,916.63

52,916.63

23/06/2006

H D AJ-1 D 6,575.00 D 7,076.00 13,651.00

D AJ-2 D 6,750.00 D 55,349.96 D 62,099.96

D R-1 82,000.00 D 82,000.00

D AJ-3 5,400.00 D 600.00 D 6,000.00

D AJ-4 D 29,000.00 D 23,916.63 D 52,916.63

P.T. MODA INTERNACIONAL, S.A. ACTIVO FIJO Divulgaciones obligatorias Al 31/12/2005

Hecho por: Fecha: Revisado por:

D-4 23/06/2006

1 Los activos fijos se registran al costo histórico de adquisición. 2 Se deprecian por el método de linea recta, aplicando los porcentajes establecidos en la ley del ISR. 3 La depreciación se calcula a partir del mes inmediato siguiente de efectuada la adquisición.

ecidos en la ley

a la adquisición.

P.T. MODA INTERNACIONAL, S.A. ACTIVO FIJO Mobiliario y equipo Al 31/12/2005 Cifras en Quetzales

Cant Descripción 5 Escritorios secretariales 4 Maquinas de escribir ejecutivas IBM 5 Sillas giratorias secretariales 3 Escritorios Ejecutivos 3 Sillas Ejecutivas 5 Calculadoras Canon 9 archivos de metal 3 cajas registradoras NCR 10 aparatos telefonicos 1 pantalla IBM 10 Sillas de espera Total

sumado observado fisicamente y en buen estado.

Hecho por: Fecha: Revisado por:

D-5 23/06/2006

S/Conta Debe Haber S/Auditoria 8,750 8,750 26,000 26,000 3,750 3,750 18,000 18,000 4,500 4,500 5,000 5,000 6,750 6,750 19,500 19,500 5,000 5,000 40,000 40,000 4,250 4,250 141,500 0.00 0.00 141,500 D

P.T. MODA INTERNACIONAL, S.A. ACTIVO FIJO Vehiculos Al 31/12/2005 Cifras en Quetzales

Cant Descripción 1 Automovil Datsun 120Y Modelo 2001 1 Vehiculo Sentra Modelo 2002 2 Paneles Toyota Modelo 2002 Sub Total (+) Compra de motocicleta Compra de motocicleta TOTAL

D-6

Hecho por: Fecha: Revisado por:

S/Conta 36,000.00 10,000.00 79,000.00 125,000.00

sumado observado fisicamente y en buen estado.

Debe

23/06/2006

Haber

0.00 0.00 10,000.00 10,000.00 16,500.00

S/Auditoria 36,000.00 10,000.00 79,000.00 125,000.00 16,500.00 141,500.00

Ref

D

P.T. MODA INTERNACIONAL, S.A. ACTIVO FIJO Edificios Al 31/12/2005 Cifras en Quetzales

Descripción TERRENOS EDIFICIOS

Hecho por: Fecha: Revisado por:

S/Conta 0.00 1,025,000.00 400,000.00

PROCEDIMIENTO Compra del edificio por la suma de Q 1,025,000.00 el cual incluye Q 82,000.00 del valor del terreno Edificio Según Contabilidad Q 1,025,000.00 (-) Terreno Q 82,000.00 Saldo Según Auditoria Q 943,000.00

Sumado

D-7 23/06/2006

Debe Haber S/Auditoria 82,000.00 0.00 82,000.00 0.00 82,000.00 943,000.00 82,000.00 82,000.00 1,025,000.00

Ref D D

MODA INTERNACIONAL, S.A. ACTIVO FIJO Verificacion de Activos Fijos Adiciones Al 31/12/2005 Cifras en Quetzales

No. A

B

DATOS DEL CHEQUE VOUCHER Fecha Nombre del Beneficiario Concepto del pago Mobiliario y Equipo 6/15/2005 2 Escritorios

9/18/2005 Maquina de escribir

Valor

Numero

4,480.00

Factura

1546A

6/15/2005

5,500.00

.----

.----

9/18/2005

Factura

.----

4/15/2005

.----

.----

12/15/2005

Vehiculos 4/15/2005 Motocicleta Suzuki m 2003 16,500.00

12/15/2005 Motocicleta modelo 2002

DATOS DEL DOCUMENTO QU Fecha

Tipo

10,000.00

P.T.

D-8

Hecho por: Fecha: 23/06/2006 Revisado por:

OS DEL DOCUMENTO QUE SOPORTA LA ADQUISICION Nombre Proveedor Costo total Descripcion del Bien del Activo Compra de 2 escritorios por un valor de Q2.000 c/u Compra maquina de escrib marca IBM

Compra de Motocicleta por Q16,500.00 Compra de Motocicleta

REF Iva

Valor de la Factura

4,000.00

480.00

4,480.00

5,500.00 9,500.00

660.00 1,140.00

6,160.00 10,640.00

16,500.00

1,980.00

18,480.00

10,000.00 26,500.00 D-6

1,200.00 3,180.00

11,200.00 29,680.00

P.T. MODA INTERNACIONAL, S.A. ACTIVOS FIJOS Retiros Al 31/12/2005 Cifras en Quetzales

Descripción

Costo de Adquisicion Vehiculo Sentra Modelo 2002 10,000.00

Valor de Depreciacion Desecho Acumulada 0.00 6,000.00

Determinacion de la Ganancia o Perdida en Venta de Activos Precio de Venta (-) Valor en Libros Ganancia Venta de Activo

Sumado

10,000.00 4,000.00 6,000.00

D-9

Hecho por: Fecha: 23/06/2006 Revisado por:

Valor en Referencia Libros 4,000.00

a Mobiliario y equipo.

Adiciones 2 Escritorios 1 Maquina de escribir IBM Saldo Según Auditoria Saldo Según Contabilidad Diferencia

Fecha de % Depre Aquisicion 20 31/12/2002

Valor de Compra 141,500.00

Valor de Desecho 0.00

20 20

15/06/2005 18/08/2005

4,000.00 5,500.00 151,000.00 151,000.00 0.00

0.00 0.00 0.00

b Vehiculos

20

31/06/2002

125,000.00

0.00

Adiciones 1 Motocicleta Suzuki Modelo 2003 1 Motocicleta Modelo 2002

20 20

15/04/2005 15/12/2002

16,500.00 10,000.00

0.00 0.00

Bajas 1 Vehiculo Sentra Modelo 2002

20

12/31/2002

Saldo Según Auditoria Saldo Según Contabilidad Diferencia Edificios

c Saldo Según Auditoria Saldo Según Contabilidad Diferencia

5

(10,000.00)

0.00

141,500.00 141,500.00 0.00

0.00

4/30/2003 1,025,000.00

0.00

MODA INTERNACIONAL, S.A. ACTIVO FIJO Calculo global de la depreciación Al 31/12/2005 Cifras en Quetzales

Valor Depreciable 141,500.00

Depre Mensual 2,358.33

4,000.00 5,500.00 151,000.00

Depreciacion Depreciacion Gasto Acumulada 28,300 28,300 28,300 56,600 28,300 84,900

Año 2003 2004 2005

Meses 12 12 12

66.67 91.67 2,516.67

2005 2005

6 3

125,000.00

2,083.33

2003 2004 2005

12 12 12

16,500.00 10,000.00

275.00 0.00

2005 2005

8 0

166.67

2003 2004 2005

12 12 12

2,000 2,000 2,000 25,200.00 37,950.00 (12,750.00)

2,000 4,000 6,000 71,200.00 112,950.00 (41,750.00)

3,929.17

2003 2004 2005

8 12 12

31,433 47,150 47,150 47,150.00 102,500.00 (55,350.00)

31,433 78,583 125,733 125,733.33 205,000.00 (79,266.67)

10,000.00

161,500.00

943,000.00

943,000.00 1,025,000.00 (82,000.00)

400 275 28,975.00 22,400.00 6,575.00

400 275 85,575.00 86,076.00 (501.00)

25,000 25,000 25,000

25,000 50,000 75,000

2,200 0

2,200 0

P.T.

D-10

Hecho por: Fecha: 23/06/2006 Revisado por:

Valor en Libros

56,600 3,600 5,225

50,000 14,300 0

4,000

817,267

Referencia

P. T.

Sumaria de Pasivo Corriente

H. P.

AEUH

Fecha:

26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha:

27-ene-06

Valores expresados en Quetzales

No.

AA

MODA INTERNACIONAL, S. A.

Cuentas

Firma:

Saldo de Audit. Saldo de Cont. al 31/12/2004

Ajustes y Reclasificaciones

al 31/12/2005

Cuentas x pagar y Gtos. Acumulados

X

Q

142,650.00

Impuestos por pagar

X

Q

Préstamos

Proveedores

Debe

Haber

Refer. AA-5

145,550.00

Q 145,550.00

AA-6

X

Q 1,400,000.00

Q1,400,000.00

AA-7

X

Q

Q 553,091.00

AA-8

9)

Q28,141.00

17)

Q36,250.74

de Auditoria Q 178,900.74

532,575.00

4)

Saldo Inicial

Q 7,625.00

###

^

### BG1

P. T.

Programa de Auditoria

H. P.

E.S. Fecha:

Pasivo Corriente

R. P.

O.A.C. Fecha:

al 31 de diciembre de 2005

Firma:

No.

Procedimientos

Hecho Por

Objetivos: 1

Revisar que los documentos y cuentas por pagar a corto plazo realmente existan.

2

AA-1

MODA INTERNACIONAL, S. A.

E.S.

Verificar que dichos documentos sean propiedad de la empresa o que la empresa realmente tiene la deuda.

E.S.

3

Revisar que los documentos estén bien valuados.

E.S.

4

Verificar que los documentos estén bien presentados en los estados financieros.

E.S.

Procedimientos Obligatorios: Gastos y Cuentas acumuladas por pagar relacion de cuentas y verificrlos.

E.S.

Proveedores Hacer la confirmacion de saldos a los proveedores y a los prestamos.

E.S.

Prestamos Reclasificar los prestamos a corto y a largo plazo.

E.S.

Observaciones

AA-1 21-jun-06 22-jun-06

Observaciones

AA-2

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Cuestionario de Control Interno

H. P.

E.S.

Pasivo Corriente

R. P.

O.A.C.

al 31 de diciembre de 2005

Firma:

No.

Procedimientos Se llevan integraciones de las cuentas por pagar?

SI

NO

X

Aprueba por escrito un funcionario responsable los pedidos por los acreedores?

X

Se tiene clasificados los saldos por su antigüedad?

X

Con que frecuencia se clasifican dichos saldos por su antigüedad?

Mensual

Se registran por un funcionario responsable los descuentos por pronto pago?

X

Aprueba un funcionario responsable la cancelacion de las cuentas por pagar?

X

Se efectuan las retenciones y decuentos sobre porcentajes legales?

X

N/A

AA-2 Fecha: 21-jun-06 Fecha: 22-jun-06

N/A

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

AA-3

Ajustes y Reclasificaciones

H. P. E.S. Fecha:

al 31 de diciembre de 2005

R. P. O.A.C. Fecha:

Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

4)

Firma:

Debe

Haber

Referencia

Ajuste No. 4 Banco La Excelencia DM

Q

36,250.74

Ctas. y gtos. Acum. Por pagar

Q

36,250.74

Q

36,250.74

Q

28,141.00

Q

28,141.00

Q

46,875.00

Q

46,875.00

AA-5

V/ Por cheque de Prensa Libre caducado. 9)

Q

36,250.74

Inventario ropa para niños

Q

25,125.90

IVA por cobrar

Q

3,015.10

Ajuste No. 9

Proveedores Italtex

16)

Q

28,141.00

Q

46,875.00

Ajuste No. 16 Intereses Gasto Intereses por pagar Q

17)

AA-8

46,875.00

AA

Ajuste No. 17 Proveedores

Q

7,625.00

Descuento sobre Compras Q

7,625.00

AA-8 Q

7,625.00

Q

7,625.00

AA-3 21-jun-06 22-jun-06

Referencia

AA-5

AA-8

AA

AA-8

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

AA-4

Divulgaciones

H. P.

E.S. Fecha: 21-jun-06

Pasivo Corriente

R. P.

O.A.C. Fecha: 22-jun-06

al 31 de diciembre de 2005

Firma:

No.

Divulgaciones Obligatorias

1

El monto del prestamo es de Q.2.000,000.00

2

Los intereses del prestamo son del 15% anual sobre saldos

3

Prestamo fiduciario y prendario

4

El proveedor mas importante es Montecristo

AA-5

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar

H. P.

E.S.

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

O.A.C.

Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

Saldo de Cont. al 31/12/2005

IGSS Patronal y Laboral

Q

5,210.00

Aguinaldo

Q

17,000.00

Almacen Porvenir

Q

8,040.00

Empresa Electrica

Q

1,855.00

Telgua

Q

660.00

Dividendos por Pagar

Q

27,160.00

Distribuidora Paris

Q

6,000.00

Impresos La Amistad

Q

3,570.00

Radio Nuevo y Fabulosa

Q

2,205.00

Transportes Veloz del Sur

Q

5,060.00

Empagua

Q

895.00

Indemnizaciones por Pagar

Q

50,010.00

Noticiero 9 Dias

Q

820.00

Bono 14

Q

14,165.00

Firma:

Ajustes y Reclasificaciones Debe

Haber

Prensa Libre Total

4) Q 142,650.00

^ Marcas:

^ = Sumado = Sumado vertical y horizontal = Cotejado DMG

Q

-

^

Q

36,250.74

Q 36,250.74

^

AA-5 Fecha:

21-jun-06

Fecha:

22-jun-06

Saldo Inicial de Auditoria Q

5,210.00

Q

17,000.00

Q

8,040.00

Q

1,855.00

Q

660.00

Q

27,160.00

Q

6,000.00

Q

3,570.00

Q

2,205.00

Q

5,060.00

Q

895.00

Q

50,010.00

Q

820.00

Q

14,165.00

Q

36,250.74

Q 178,900.74 AA

AUDITOR

Refer.

AA-6

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Impuestos por Pagar

H. P.

E.S.

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

O.A.C.

Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

Saldo de Cont. al 31/12/2005

Impuesto al Valor Agregado

Q

5,210.00

Impuesto sobre la propiedad

Q

17,000.00

Impuesto sobre la renta

Q

8,040.00

Total

Q

30,250.00

^ Marcas:

^ = Sumado = Sumado vertical y horizontal = Cotejado DMG

Firma:

Ajustes y Reclasificaciones Debe

Q

Haber

-

^

Q

-

^

AA-6 Fecha:

21-jun-06

Fecha:

22-jun-06

Saldo Inicial de Auditoria Q

5,210.00

Q

17,000.00

Q

8,040.00

Q

30,250.00 AA

AUDITOR

Refer.

P. T.

Préstamos Bancarios

H. P.

AEUH

Fecha: 26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha: 27-ene-06

Saldo Cont. Ajustes y Reclas. Saldo s/Aud. % de 12/31/2005

Deudor

Acreedor

12/31/2005

Interés

Intereses Gasto

Por pagar

Ga ra nt ía

12/31/2004

Firma:

or t.

Saldo Aud.

Am

Banco

Ad ici on es

Valores expresados en Quetzales

No.

AA-7

MODA INTERNACIONAL, S. A.

Vigencia

Del

Forma de

Al

Pago

Refer. A.P.

1.- Banco La Excelencia

X

1,000,000.00

250,000.00

750,000.00

-

-

750,000.00

15%

121,875.00

46,875.00 Fiduciaria 01/02/2005

31/01/2007

25% Sem.

AA-6-4

X

1,000,000.00

350,000.00

650,000.00

-

-

650,000.00

15%

75,000.00

Fiduciaria 01/07/2005

31/12/2006

35% Sem.

AA-6-2

PF-7623540-5

2.- Banco La Excelencia PF-44786-4

A.P. 2,000,000.00

Prueba Global: 1) Q1.000,000.00 * 15% / 12 * 6 =

75,000.00

Q750,000.00 * 15% / 12 * 5 =

46,875.00 121,875.00

2) Q1.000,000.00 * 15% / 12 * 6 =

75,000.00

600,000.00

1,400,000.00

1,400,000.00

196,875.00

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Proveedores

H. P.

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

Saldo de Cont. al 31/12/2005

Montecristo

Q

135,625.00 * C.C.

Italtex, S.A.

Q

106,160.00 * C.I.A. 17)

Creacion Ideal, S.A.

Q

Americana, S.A.

Q

Textufil, S.A.

Q

56,076.60 * C.C.

Almacen Canada, S.A.

Q

41,447.06

Ajustes y Reclasificaciones Debe Q 7,625.00 9)

36,605.00 -14,460.00 *

Comercializacion de ropa, .S. Q

99,628.80 * N.C.

Prendas Finas, S.A.

Q

63,946.10 * C.C.

Otros proveedores menores

Q

Total

Q 532,575.00

Q7,625.00

^

^

Marcas:

^ = Sumado = Sumado vertical y horizontal = Cotejado DMG

*

Firma:

= Muestra Seleccionada

C.C. = Confirmado Conforme C.I.A. = Confirmado Inconforme Aclarado N.C. = No Contestó

7,546.44

Haber

AA-8 E.S.

Fecha:

21-jun-06

O.A.C.

Fecha:

22-jun-06

Firma:

y Reclasificaciones Haber

Saldo Inicial de Auditoria Q 135,625.00

Q 28,141.00

Q 126,676.00 Q

36,605.00

Q

-14,460.00

Q

56,076.60

Q

41,447.06

Q

99,628.80

Q

63,946.10

Q

7,546.44

Q 28,141.00

Q 553,091.00

^

AA

AUDITOR

Refer.

AA-8-1

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Estadistica de confirmacion de proveedores

H. P.

E.S.

Fecha:

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

O.A.C.

Fecha:

Valores expresados en Quetzales

No.

Descripcion

Firma:

No.

%

Valor

Circularizados

6

67

Q 446,976.50

No circularizados

3

33

Q

Total

9

100

Q 532,575.00

^

^

^

Confirmado Conforme

4

67

Q 241,187.70

Confirmado Inconforme Aclarado

1

17

Q 106,160.00

No Contesto

1

16

Q

Total

6

100

Q 446,976.50

^

^

^

Pago Posterior

1

100

Q

99,628.80

Total

1

100

Q

99,628.80

^

^

Resultado

Procedimientos Alternos

85,598.50

99,628.80

^

Marcas:

^ = Sumado AUDITOR

A-8-1 21-jun-06 22-jun-06

% 84 16 100

^ 54 24 22 100

^ 100 100

^

CC

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Sumaria del Patrimonio de los Accionistas

H. P.

E.S.

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

O.A.C.

Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

Saldo de Cont. al 31/12/2005

Firma:

Ajustes y Reclasificaciones Debe

Haber

Capital Autorizado

Q

2,250,000.00

Q

-

Q

-

Utilidades Retenidas

Q

962,750.00

Q

-

Q

-

Reserva Legal

Q

47,085.00

Utilidad del Ejercicio

Q

294,700.00

Total

Q 3,554,535.00

Q

-

Q

-

^

^

^

Conclusión: Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas según Normas Internaciona

de Auditoria y en la evaluacion del control interno en operación opinamos que el saldo que presenta el rubro del Patrimonio de los Accionistas es razonable, de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad.

Marcas:

^ = Sumado = Sumado vertical y horizontal = Cotejado DMG

CC Fecha:

21-jun-06

Fecha:

22-jun-06

Saldo Inicial

Refer.

de Auditoria Q

2,250,000.00

CC-5

Q

962,750.00

CC-6

Q

47,085.00

CC-7

Q Q

294,700.00

Q 3,554,535.00 BG2

adas según Normas Internacionales

esenta el rubro del Patrimonio de

AUDITOR

CC-8

P. T.

Programa de Auditoria

H. P.

E.S. Fecha:

Pasivo Corriente

R. P.

O.A.C. Fecha:

al 31 de diciembre de 2005

Firma:

No.

Procedimientos

Hecho Por

Objetivos: 1

Verificar que el capital registrado sea real y se encuentre respaldado con los titulos de acciones correspondientes

2 3

E.S.

Verificar que el monto total que representa a el capital se encuentre debidamente registrado.

E.S.

Verificar su adecuada presentacion en el balance.

E.S.

Procedimientos Obligatorios: 1

CC-1

MODA INTERNACIONAL, S. A.

Indicar la clase de acciones que forman el capital y los privilegios que otorgan cada una de ellas. 2 Verificar que haya sido registrado apropiadamente.

E.S. E.S.

3 Determinar que los saldos que reflejan las cuentas correspondan a la fecha del balance.

E.S.

Observaciones

CC-1 21-jun-06 22-jun-06

Observaciones

CC-2

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Cuestionario de Control Interno

H. P.

E.S.

Patrimonio de los Accionistas

R. P.

O.A.C.

al 31 de diciembre de 2005

Firma:

No.

Procedimientos

SI

Están prenumerados los certificados de las acciones con sus respectivos talones y se emiten en orden numerico

X

Existe una solicitud de confirmacion de los adeudos y circulacion de saldos de los accionistas.

X

Se mantiene los registros de capital que establece la ley general de sociedades mercantiles.

X

La persona que recibe los pagos por acciones, es diferente a la que anota en los registros auxiliares correspondientes.

X

Los dividendos declarados son pagados anualmente

X

NO

N/A

CC-2 Fecha: 21-jun-06 Fecha: 22-jun-06

N/A

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Ajustes y Reclasificaciones

H. P. E.S. Fecha:

al 31 de diciembre de 2005

R. P. O.A.C. Fecha:

Valores expresados en Quetzales

No.

CC-3

Cuentas

Firma:

Debe

Haber

Referencia

CC-3 21-jun-06 22-jun-06

Referencia

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

CC-4

Divulgaciones

H. P.

E.S. Fecha: 21-jun-06

Pasivo Corriente

R. P.

O.A.C. Fecha: 22-jun-06

al 31 de diciembre de 2005

Firma:

No.

1

Divulgaciones Obligatorias

El capital autorizado, suscrito y pagado es de Q.2.250,000.00 representado por 9,000 acciones comunes al portador con un valor nominal de Q.250.00

2

La compañía separa anualmente el 5% de la ganancia neta del ejercicio para formar la Reserva Legal

3

La empresa eligio el regimen optativo para el calculo y pago del ISR (31% sobre la Renta Imponible)

CC-5

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Arqueo de Acciones

H. P.

E.S.

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

O.A.C.

Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

Firma:

Serie

No. De Acciones Del

Al

Cantidad

1 Juan Perez

B

0001

6000

6,000

2 Roberto Lopez

B

6001

9000

3,000

Total

9,000

^ Marcas:

^ = Sumado A.P. = Ver archivo permanente

CC-5 Fecha:

21-jun-06

Fecha:

22-jun-06

Valor

Total

Nominal Q

250.00 Q 1,500,000.00

Q

250.00 Q

750,000.00

A.P. Q 2,250,000.00

^ CC

AUDITOR

CC-6

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Utilidades Retenidas

H. P.

E.S.

Fecha:

21-jun-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

O.A.C.

Fecha:

22-jun-06

Valores expresados en Quetzales

No.

Firma:

Cuentas

Ganancia Acumulada al Inicio Dividendos decretados Total

Cantidad

Q Q Q

1,036,720.00 -73,970.00 962,750.00

^ Marcas:

^

= Sumado AUDITOR

CC

CC-7

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Reserva Legal

H. P.

E.S.

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

O.A.C.

Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

Saldo de Cont. al 31/12/2005

Reserva Legal

Q

47,085.00

Total

Q

47,085.00

^ Marcas:

^ = Sumado = Sumado vertical y horizontal = Cotejado DMG

Firma:

Ajustes y Reclasificaciones Debe

Q

Haber

-

^

Q

-

^

CC-7 Fecha:

21-jun-06

Fecha:

22-jun-06

Saldo Inicial de Auditoria

Q

47,085.00

Q

47,085.00 CC

AUDITOR

Refer.

CC-8

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Utilidad del Ejercicio

H. P.

E.S.

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

O.A.C.

Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

Saldo de Cont. al 31/12/2005

Utilidad del Ejercicio

Q

Total

Q 294,700.00

^ = Sumado = Sumado vertical y horizontal = Cotejado DMG

Ajustes y Reclasificaciones Debe

Haber

294,700.00

^ Marcas:

Firma:

Q

-

^

Q

-

^

CC-8 Fecha:

21-jun-06

Fecha:

22-jun-06

Saldo Inicial de Auditoria

Q 294,700.00 Q 294,700.00 CC

AUDITOR

Refer.

No.

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

ESTADO DE RESULTADOS al 31 de diciembre de 2005 Valores expresados en Quetzales

H. P. R. P.

Saldo de Cont. al 31/12/2005

Cuentas VENTAS

Q6,600,000.00

(-) DEV.S/VTAS

Q 115,000.00

VENTAS NETAS (-) COSTO DE VENTAS UTILIDAD EN VENTAS

Firma

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Q6,485,000.00 Q4,620,000.00 Q1,865,000.00

GASTO DE OPERACIÓN VENTAS

Q 916,000.00

ADMON UTILIDAD EN OPERACIÓN OTROS PRODUCTOS GASTOS UTILIDAD ANTES I.S.R. I.S.R. UTILIDAD NETA

Q 601,900.00 Q 346,500.00 101,500.00 176,000.00 421,000.00 € 126,300 € 294,700.00

^

Conclusion: Con base en los procedimientos y tecnicas y Normas de Auditoria aplicados a Resulta MARCAS :

^

SUMADO

X AEUH MS Firma:

asificaciones Haber

Fecha: Fecha:

26-ene-06 27-ene-06

Saldo Inicial de Auditoria

Refer.

Q6,600,000.00

X-5

Q 115,000.00 Q6,485,000.00 Q

2,351.90 Q4,617,648.10 Q1,867,351.90

Q134,080.00 Q1,050,080.00

X-6

Q

X-7

2,300.00 Q 599,600.00

Q 101,500.00 Q 176,000.00 292,171.90 € 87,651.57 € 204,520.33 BG1

itoria aplicados a Resultados, al 31 Dic. 2005.

X-8 X-9

^

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Programa de Auditoria ESTADO DE RESULTADOS al 31 de diciembre de 2005

H. P. R. P.

X-1 AEUH MS Firma:

Fecha: Fecha:

26-ene-06 27-ene-06

REALIZO

FECHA

AEUH

26-01-06

1.1 PRUEBA DE VENTAS Y COSTO DE VENTAS

AEUH

26-01-06

1.2 PRUEBA DE NOMINAS

AEUH

26-01-06

1.3 PRUEBA DE GASTOS DE VENTA Y ADMON

AEUH

26-01-06

1.4 CALCULOS GLOBALES

AEUH

26-01-06

1.5 EXPLICACION DE VARIACIONES IMPORTANTES

AEUH

26-01-06

AEUH

26-01-06

2.1 PRUEBA DE GASTOS FINANCIEROS

AEUH

26-01-06

2.2 CALCULOS GLOBALES DE OTROS GASTOS

AEUH

26-01-06

2.3 CALCULOS GLOBALES DE OTROS PRODUCTOS

AEUH

26-01-06

DESCRIPCIÓN 1- Procedimientos obligatorios:

2- Otros procedimientos:

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Cuestionario de Control Interno ESTADO DE RESULTADOS al 31 de diciembre de 2005

H. P. R. P.

X-2-1 AEUH MS Firma:

Fecha: Fecha:

CONCEPTO

26-ene-06 27-ene-06

RESPUESTA SI O NO

1.- Existe rotación de las actividades que conforman el rubro de caja y bancos. 2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes. 3.- Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar se justifiquen oportunamente. 4.- Existe un monto limite de crédito para clientes morosos. 5.- Se practican arqueos de caja por el contador general por los menos dos veces al año. 6.- Todas las facturas canceladas estan amparadas con su recibo de caja correspondiente. 7.- Se acostumbra a manejar integración de saldos por cliente. 8.- Todos los cheques emitidos van acompañados de su respectiva autorización. 9.- Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega. 10.- Existen políticas establecidas para los anticipos por viáticos que se proporcionan a empleados de ventas.

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Observaciones y Recomendaciones ESTADO DE RESULTADOS al 31 de diciembre de 2005

H. P. R. P.

X-2-2 AEUH MS Firma:

Fecha: Fecha:

OBSERVACION

26-ene-06 27-ene-06

RECOMEND.

1.- No Existe rotación de las actividades que conforman el rubro de Compras

Rotacion

2.- No se observan todos los movimientos de Compras

Observar

3.- Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar se justifiquen oportunamente.

Encargado

4.- Existe un monto limite de compras pero no de gastos

Limites

5.- No se tiene un adecuado control de pago de IMPUESTOS

CONTROL

ECOMEND.

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

Divulgaciones Obligarorias ESTADO DE RESULTADOS al 31 de diciembre de 2005

H. P. R. P.

X-4 AEUH MS Firma:

Fecha: Fecha:

DIVULGACION 1.- NO OBSERVACION DE LAS TOMAS FISICAS DE INVENTARIOS

2.- DESGLOCE DE OPERCIONES EXTRAORDINARIAS, ESPECIALES Y NO RECURRENTES 3.- SEGREGACION DE OTROS INGRESOS

4.- UTILIDAD POR ACCION

26-ene-06 27-ene-06

No.

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

VENTAS al 31 de diciembre de 2005 Valores expresados en Quetzales

H. P. R. P.

Saldo de Cont. al 31/12/2005

Cuentas VENTAS

Q6,600,000.00

(-) DEV.S/VTAS

Q 115,000.00

VENTAS NETAS

Q6,485,000.00

^ MARCAS

^ N

Firma:

SUMADO COTEJADO D.M.G.

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

N

sificaciones Haber

X-5 AEUH MS Firma:

Fecha: Fecha:

26-ene-06 27-ene-06

Saldo Inicial de Auditoria

Refer.

Q6,600,000.00 Q 115,000.00 Q6,485,000.00

^

X

No.

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

GASTOS DE OPERACIÓN DE VENTAS al 31 de diciembre de 2005 Valores expresados en Quetzales

H. P. R. P.

Saldo de Cont. al 31/12/2005

Cuentas SUELDOS COMISIONES

Q 132,000.00

AGUINALDOS

Q

99,000.00

INDEMNIZACIONES

Q

19,250.00

IGSS PATRONAL

Q

26,106.00

ALQUILERES

Q

30,000.00

PROPAGANDA

Q

65,000.00

DEPRECIACIONES

Q 139,150.00

PAPELERIA TELECOMUNICACIONES ENERGIA GTOS. ALMACENAJE COMISIONES DISTRIB. OTROS TOTAL

Q Q

3,000.00 6,000.00 130,000.00 155,000.00 92,844.00 92,970.00 € 601,900.00 € N

^ MARCAS

^ N

SUMADO COTEJADO D.M.G.

Firma:

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

sificaciones Haber

X-6 AEUH MS Firma:

Fecha: Fecha:

26-ene-06 27-ene-06

Saldo Inicial de Auditoria

Refer.

Q

132,000.00

Q

90,000.00

Q

11,000.00

Q

12,830.00

Q

16,724.00

Q

30,000.00

Q

65,000.00

Q Q

3,000.00 6,000.00 130,000.00 Q 91,564.20 Q 90,085.00 92,070.00 € ###

^

X

No.

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

GASTOS DE OPERACIÓN DE ADMON al 31 de diciembre de 2005 Valores expresados en Quetzales

H. P. R. P. Firma:

Saldo de Cont. al 31/12/2005 Q 276,000.00

Cuentas SUELDOS COMISIONES

Q

66,000.00

AGUINALDOS

Q

28,500.00

INDEMNIZACIONES

Q

28,500.00

IGSS PATRONAL

Q

17,630.00

ALQUILERES

Q

30,000.00

PROPAGANDA

Q

DEPRECIACIONES

Q

PAPELERIA TELECOMUNICACIONES ENERGIA GTOS. ALMACENAJE COMISIONES DISTRIB. OTROS TOTAL

Q Q

23,700.00

7,500.00 10,500.00 12,500.00 0.00 0.00 92,970.00 € 601,900.00 € N

^ MARCAS

^ N

SUMADO COTEJADO D.M.G.

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

17,339

X-7 AEUH MS Firma:

sificaciones Haber

Fecha: Fecha:

26-ene-06 27-ene-06

Saldo Inicial de Auditoria

Refer.

Q 276,000.00 Q 5,500.00

Q 23,000.00

Q 1,673.00

Q 26,827.00 Q

291.00

Q 16,724.00 ### Q 21,600.00 ### ### 8,100.00 Q Q 92,070.00 € ###

^

X

No.

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

GASTOS DE OPERACIÓN OTROS PRODUCTOS al 31 de diciembre de 2005 Valores expresados en Quetzales

H. P. R. P.

Saldo de Cont. al 31/12/2005

Cuentas

Intereses Bancarios

Q 145,624.00

Comisiones Bancarias

Q

24,000.00

en el año

Q

-68,124.00

TOTAL

101,500.00 € N

Regulaciones de Gastos

^ MARCAS

^ N

SUMADO COTEJADO D.M.G.

Firma:

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

sificaciones Haber

X-8 AEUH MS Firma:

Fecha: Fecha:

26-ene-06 27-ene-06

Saldo Inicial de Auditoria

Refer.

### ###

###

###

^

X

No.

MODA INTERNACIONAL, S. A.

P. T.

GASTOS DE OPERACIÓN OTROS GASTOS al 31 de diciembre de 2005 Valores expresados en Quetzales

H. P. R. P. Firma:

Saldo de Cont. al 31/12/2005

Cuentas

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Recuperacion clientes dados de baja

Q 126,500.00

Sobrantes de Caja

Q

14,876.00

del Seguro

Q

28,600.00

Varios

Q

6,024.00

TOTAL

176,00.00

Recuperacion Polizas

^ MARCAS

^ N

SUMADO COTEJADO D.M.G.

N

sificaciones Haber

X-9 AEUH MS Firma:

Fecha: Fecha:

26-ene-06 27-ene-06

Saldo Inicial de Auditoria

Refer.

### ###

### ###

###

^

X

P. T.

Sumaria Costo de Ventas

H. P.

AEUH

Fecha:

26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha:

27-ene-06

Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

Inventario Inicial (+) Compras del Año (+) Gastos sobre compras (-) Devoluciones s/compras Disp. de Mercaderías (-) Inventario Final

X-10

MODA INTERNACIONAL, S. A.

Firma:

Saldo de Audit. Saldo de Cont.

Ajustes y Reclasificaciones Debe

Haber

Saldo Inicial

al 31/12/2004

al 31/12/2005

P P P P P P

Q 3,538,400.00

Q 3,538,400.00

Q 4,046,702.00

Q 4,046,702.00

Q

226,600.00

Q

226,600.00

Q

-49,102.00

Q

-49,102.00

Q 7,762,600.00 Q -3,142,600.00

de Auditoria

Refer.

X-11

X-11

Q 7,762,600.00 9)

Q25,125.90

10)

Q 3,070.00

11)

Q 4,206.00

12)

Q15,498.00

Q -3,144,951.90

C

E/R

Q4,620,000.00

Q4,617,648.10

^

BG1

P. T.

Analítica de Compras

H. P.

AEUH

Fecha:

26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha:

27-ene-06

Valores expresados en Quetzales

No.

X - 11

MODA INTERNACIONAL, S. A.

Trimestre

Firma:

Valor

Devoluciones

Compras

Valor de

Compras

s/ compras

Netas

IVA

Enero - Marzo

Q

887,936.00

Q 16,336.00

Q 871,600.00

Q 104,592.00

Abril - Junio

Q

906,546.00

Q

Q 901,700.00

Q 108,204.00

Julio - Septiembre

Q

924,590.00

Q 924,590.00

Q 110,950.80

Octubre - Diciembre

Q 1,327,630.00

Q 27,920.00

Q1,299,710.00

Q 155,965.20

Q4,046,702.00

Q49,102.00

X-10

X-10

4,846.00

###

###

Refer.

P. T.

Analítica de Compras por Trimestre

H. P.

AEUH

Fecha: 26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha: 27-ene-06

Valores expresados en Quetzales

No.

X - 12

MODA INTERNACIONAL, S. A.

Trimestre

Firma:

Valor

Valor

Compras

Compras

Octubre

Q

568,776.00

Noviembre

Q

298,124.00

Diciembre

Q

460,730.00

### X -11

Referencia

P. T.

Análitica Compras Diciembre de 2005

H. P.

AEUH

Fecha:

26-ene-06

al 31 de diciembre de 2005

R. P.

MS

Fecha:

27-ene-06

Valores expresados en Quetzales

No.

X - 12-1

MODA INTERNACIONAL, S. A.

Proveedor

Firma:

Número de

Fecha de

Valor

Valor de

Número de Fecha de

Factura

Compra

Neto

IVA

Ingreso

Ingreso

1.- Creaciones Ideales, S. A.

3200

01/12/2005 Q 56,620.00

Q 6,794.40

8121

01/12/2005

2.- Comercializadora de Ropa, S: A.

6866

06/12/2005 Q 314,630.00

Q 37,755.60

8122

08/12/2005

21226

03/12/2005 Q 89,480.00

Q 10,737.60

8123

08/12/2005

3.- Montecristi

### X-12

###

Refer.

P. T. H. P.

Fecha

R. P.

Fecha

Firma:

Codigo

Estilo

Talla

Existencia Fisica Cantidad Precio Costo

Existencia Contable Cantidad Precio Costo

Cantidad

Diferencia Precio

Costo