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No. AC PNC ER ER ER ER ER ER

TIPO EN EN EN EN EN EN EN EN

Descripción Anticipo Empleados Provisión para indemnizaciones SUELDOS ADMINISTRACIÓN BONIFICACIONES ADMINISTRACION BONO 14 ADMINISTRACION AGUINALDO ADMINISTRACION INDEMNIZACIONES ADMINISTRACION CUOTA PATRONAL ADMINISTRACION

2,014.00 5,609.00 36,216,088.00 19,123,258.00 2,500,000.00 1,592,967.00 1,592,967.00 1,592,967.00 2,422,917.00 752,938,518.00

2,013.00 Tesorería 11,716.00 29,827,244.00 15,123,454.00 2,400,000.00 1,259,784.00 1,259,784.00 1,259,784.00 1,916,142.00 646,703,058.00

77,479,904.00

Egresos Compras

Egresos Nominas 5,609.00 36,216,088.00 19,123,258.00 2,500,000.00 1,592,967.00 1,592,967.00 1,592,967.00 2,422,917.00

38,949,530.00

Encuéntranos en: www.unionestudiantesdeeconomicas.com Escríbenos a: info@ unionestudiantesdeeconomicas.com Síguenos: www.facebook.com/UnionEstudiantesdeEconomicas y Twitter: @unioneconomicas

65,046,773.00

Conversión

85,998,155.00

Ingresos Ventas

485,464,156.00

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INFORME DE AUDITORIA INTERNA FECHA: DIRIGIDO A: Estudiantes de Auditoría IV grupo 1 ESTIMADO SEÑOR: Lic. Juan Jose Rosales

PARRAFO DE INTRODUCCIÓN De conformidad con nuestro programa anual de Auditoria , hemos concluido con la revision de las actividades de:_Ciclo de________________________________________

La revisión se realizo durante el periodo del ____ de ______ del _______ al _____ de_______ del_____ Dicha actividad fue realizada por el (la) Lic._____________________________________________ PARRFO DE ALCANCE El trabajo de Auditoria Interna fue efectuada de conformidad con las Normas Intenacionales de Auditoria Intena y limitada al ciclo de _____________________________________________ Aspectos importantes Confirmar que los soportes documentales de los registros contables se encuentren debidamente organizados y archivados de  conformidad con las normas establecidas.   

1 2

Verificar que los manuales de políticas y procedimientos y demás prácticas contables se encuentren debidamente  actualizados y sirvan de guías u orientación efectiva en el proceso contable.   

Verificar los niveles de autoridad y responsabilidad, para la ejecución de las transacciones financieras de las unidades  ejecutoras.  

3

Planteamiento:.

Hallazgo:

Causa

Efecto

Recomendación:

Agradecimiento AuditorÏa Interna

Respuesta de Gerencia:

atentamente Lic. Practica Etudiates 8,S.A. Auditoria Intena

Estudiantes 8,S.A. SUMARIA Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 Cifras expresadas en Quetzales

No.

CICLO

1 TESORERIA

ACTIVO

PASIVO

Q22,847,128.00 -41,853,303.00

2 EGRESOS-GASTO

Q0.00

Q0.00

3 EGRESOS-NOMINA

Q0.00

Q0.00

4 CONVERSIÓN

Q0.00

Q0.00

8 INGRESOS

Q0.00

SUB-TOTALES

MARCAS

Suma vertical

22,847,128.00 -41,853,303.00

P/T:

T

Elavorado por: Revisado por:

Fecha: Fecha:

PATRIMONIO

RESULTADOS

TOTALES

Ref

-10,748,072.00

-2,005,534.00

-Q31,759,781.00

T

Q0.00

Q0.00

Q0.00

E

Q0.00

Q0.00

Q0.00

N

Q0.00

Q0.00

Q0.00

C I

-10,748,072.00

-2,005,534.00 -31,759,781.00

8/26/2014 8/26/2014

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 Centralizadora Activo-Patrimoni-Pasivo-Estado d Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción

ACTIVO CORRIENTE 1 Caja General 2 Bancos locales 3 Bancos moneda extranjera 4 Equivalentes de efectivo ACTIVO NO CORRIENTE 5 Otros activos Suma activo PATRIMONIO Y CAPITAL 6 Capital en acciones autorizado y pagado 7 Ganancia (pérdidas) acumuladas 8 Reserva legal Suma patrimonio y capital PASIVO CORRIENTE 9 Compañias relacionadas PASIVO NO CORRIENTE 10 Prestamo Bancario Corto Plazo 11 Prestamo Bancario Largo Plazo SUMA PASIVO SUMA IGUAL ACTIVO ESTADO DE RESULTADOS 12 GASTOS FINANCIEROS 13 PRODUCTOS FINANCIEROS

SUMA ESTADO DE RESULTADOS

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 zadora Activo-Patrimoni-Pasivo-Estado de Resultados Cifras expresadas en Quetzales

SALDO CONTABILIDAD 2014 Q Q Q Q

12,000.00 11,196,461.00 4,131,638.00 7,500,000.00

SALDO CONTABILIDAD 2013 Q Q Q Q

12,000.00 10,261,781.00 3,576,166.00 -

Q

7,029.00 Q

5,886.00

Q

22,847,128.00 Q

13,855,833.00

Q Q Q

5,000,000.00 Q (5,500.00) Q 5,753,572.00 Q

5,000,000.00 (477,554.00) 4,462,628.00

Q

10,748,072.00 Q

8,985,074.00

Q

20,545,400.00 Q

16,178,316.00

Q Q

3,807,903.00 Q 17,500,000.00 Q

344,301.00 9,500,000.00

Q

41,853,303.00 Q

26,022,617.00

Q

52,601,375.00 Q

35,007,691.00

Q Q

(2,016,482.00) Q 10,948.00 Q

(1,047,939.00) 7,939.00

Q

(2,005,534.00) Q

(1,040,000.00)

P/T: Elavorado por: Revisado por:

AJUSTE / RECLASIFICACIONES DEBE HABER Q

SALDO AUDITORIA 2014

(338.00) Q

11,662.00

Q

11,662.00

Q

-

Q

-

Q

-

Q Q

(2,016,482.00) 10,948.00

Q

(2,005,534.00)

T-1 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

SALDO AUDITORIA 2013 Q Q Q Q

Q Q

12,000.00 10,261,781.00 3,576,166.00 -

REFERENCIA T-6 T-7 T-8 T-9

5,886.00 T-10 13,855,833.00

Q Q Q

5,000,000.00 T-11 (477,554.00) T-12 4,462,628.00 T-13

Q

8,985,074.00

Q

16,178,316.00 T-14

Q Q

344,301.00 T-15 9,500,000.00 T-15

Q

26,022,617.00

Q

35,007,691.00

Q Q

(1,047,939.00) T-16 7,939.00 T-17

Q

(1,040,000.00)

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de transacciones Programa de Auditoría Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción OBJETIVOS GENERALES Evaluar los posibles hallazgos que puedan existir en el área ó áreas seleccionadas, para determinar el grado de efectividad, economía y eficiencia de las operaciones y para formular las conclusiones y recomendaciones para mejorar dicho grado.

ALCANCE Se orientará a la obtención de información necesaria para lograr una adecuada comprensión de las actividades que realiza la empresa. OBJETIVOS ESPECIFICOS Pendientes de Determinar

PROCEDIMIENTOS TESORERÍA Existe un manual de procedimiento para esta área EGRESOS COMPRAS

Evaluar los procedimientos de control interno del departamento de compras vasados en el plan de presupuestos asignados a esta entidad pública para lograr los objetivos EGRESOS NOMINA específicos. Verificar si existen tarjetas de responsabilidad y quien las custodia.

Supervisar que tengan manual de procedimientos del área. CONVERSÍON

Identificar posibles riesgos asi como situaciones criticas que exponga al almacen de suministros y proveeduria Y asi promover mejoras en las instalaciones para que los empleados puedan realizar correctamente sus labores INGRESOS VENTAS ESTADOS FINANCIEROS

P/T: Elavorado por: Revisado por:

Hecho por:

T-2 Fecha: Fecha:

Revisado por: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

Ref.

Estudiantes 8,S.A. Auditoria de Ciclos Memorando de Planificación Cifras expresadas en Quetzales

MEMORANDO DE PLANIFIC PARA

Lic. Juan Jose Rosales

DE

Estudiantes de Auditoría IV grupo 1

ASUNTO

Evaluacion de Control Interno, Ciclo de Tesorerí

FECHA

Guatemala 26 de Agosto 2014

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales: 1

Comprobar la autenticidad y presentación de los registros c y financieras, así como sus documentos de soporte.

2

Verificar si los sistemas son los más adecuados para resguardar en evitando así su deterioro acelerado o perdida total Específicos:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Confirmar que los soportes documentales de los registros contables se enc Verificar que los manuales de políticas y procedimientos y demás práctica conformidad con las normas establecidas. actualizados y sirvan de guías u orientación efectiva en el proceso contable  Verificar los niveles de autoridad y responsabilidad, para la ejecución de la   Verificar si existe una instancia asesora que permita gestionar los riesgos d Verificar que los libros de contabilidad se encuentren debidamente soportad Establecer la existencia de inventarios físicos que amparen los bie así como su correcto control y manejo. Verificar si los sistemas de almacenaje de los inventarios son condiciones óptimas de los materiales y/o mercaderías, evitand Además de evaluar las primas de seguro verificando si cubren corre en los inventarios de la unidad      

Establecer si las personas a cargo de la custodia de estos inventar desempeñar dicho puesto. (Por ejemplo, exactitud responsabili conocimiento de cuidados especiales en determinados productos, e

14 15 16 17 18 19 20

Establecer si las personas a cargo de la custodia de estos inventar desempeñar dicho puesto. (Por ejemplo, exactitud responsabili conocimiento de cuidados especiales en determinados productos, e

Verificar que la valoración de los inventarios es adecuada, de condiciones estipuladas.

Indicar la existencia de productos vencidos, en mal estado o fuera d de los inventarios.

Observar la toma física de los inventarios y comprobar si los m resguardo y protección, etc. De los productos es exacto y eficiente. Alcance

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 18 20 22 23 24 26 27 28 29 30

Caja General Bancos locales Bancos moneda extranjera Equivalentes de efectivo Otros activos Capital en acciones autorizado y pagado Ganancia (pérdidas) acumuladas Reserva legal Compañias relacionadas Prestamo Bancario Corto Plazo Prestamo Bancario Largo Plazo GASTOS FINANCIEROS PRODUCTOS FINANCIEROS

El proceso de revisión abarcara el  primer semestre del año correspondie  2014. Manuales de políticas y procedimientos vigentes al 30 de junio de 2014 de El examen comprendió la evaluación de la estructura d  

operaciones, registros y la documentación de respald empleados de la empresa Practica 8,S.A. se observara Mat y Equipo e Intangibles. Manuales de procedimientos Tarjetas de responsabilidades Correlativo de ordenes de compra Correlativo de requisiciones Controles de kardex

Muestra

Se tomara como base documentos, formas y expedientes del Ciclo de Tesor enfoque basada en riesgos de la Empresa Estudiantes 8,S.A. Durante el per

Selección aleatoria del total de requisiciones, ordenes de compra, y tarjetas de responsabilidades Tecnicas Observacion Comprovacion Entrevista Muestreo Indagacion Medios Cuestionarios Solicitar las requisiciones de almacen emitidas en el periodo Solicitar las ordenes de compra emitidas en el periodo Solicitar los ingresos en el almacen Solicitar el ultimo inventario realizado Solicitar tarjetas kardex solicitar los manuales de procedimientos solicitar tarjetas de responsabilidades Actividades Las descritas en el programa correspondiente

P/T: Elavorado por: Revisado por:

T-3 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

DO DE PLANIFICACIÓN

a IV grupo 1

nterno, Ciclo de Tesorería

tación de los registros contables, transacciones administrativas ntos de soporte.

cuados para resguardar en condiciones óptimas los materiales y utiles, dida total

los registros contables se encuentren debidamente organizados y archivados de  cedimientos y demás prácticas contables se encuentren debidamente  fectiva en el proceso contable. ilidad, para la ejecución de las transacciones financieras de las unidades ejecutoras. ermita gestionar los riesgos de índole contable uentren debidamente soportados con los comprobantes respectivos sicos que amparen los bienes propiedad de la empresa Practica 8,S.A.

e de los inventarios son los más adecuados para resguardar las /o mercaderías, evitando así su deterioro acelerado o perdida total. verificando si cubren correctamente el valor de los productos indicados

custodia de estos inventarios tienen las características necesarias para lo, exactitud responsabilidad, conocimiento y manejo del producto, determinados productos, etc.

ntarios es adecuada, de acuerdo con la realidad en los precios y

os, en mal estado o fuera de mercado (descatolizado u obsoleto) dentro

rios y comprobar si los métodos utilizados para el conteo, ubicación, ctos es exacto y eficiente.

emestre del año correspondiente al periodo del 01 de enero al 30 de junio del  ntes al 30 de junio de 2014 del Ciclo de Tesorería. ión de la estructura de control interno y la revisión de las

mentación de respaldo presentada por los funcionarios y 8,S.A. se observara Materiales y Suministros y Propiedad Planta

xpedientes del Ciclo de Tesorería para realizar una auditoria interna  con un  diantes 8,S.A. Durante el periodo del 01 de enero a 30 de Junio de 2,014.  

nes, ordenes de compra, tarjetas kardex, manuales de procedimientos

itidas en el periodo en el periodo

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería Cuestionario de Control Interno Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción

P/T: Elavorado por: Revisado por:

Si

OBJETIVOS GENERALES Evaluar los posibles hallazgos que puedan existir en el Ciclo de Tesorería, para determinar el grado de efectividad, economía y eficiencia de las operaciones y para formular las conclusiones y recomendaciones. ALCANCE Se orientará a la obtención de información necesaria para lograr una adecuada comprensión de las actividades que se realiza en el Ciclo de Tesorería. OBJETIVOS ESPECIFICOS Obtener las cifras de los Estados de Resultados y Situacion Financiera y obtener información veraz y oportuna TESORERÍA 1 2 3

Se realiza arqueo de Caja General Mensualmente Se realizan las concialiaciones bancarias mensualemente

Se evaluar los procedimientos de control interno vasados en el plan de presupuestos asignados a esta entidad

4

Se capitalizan los intereses mensualmente

5

Verifican si existen diferencias en las concialiciones bancarias.

6

Se verifica que tengan el manual de procedimientos del área.

7

Identifican los posibles riesgos asi como situaciones criticas que exponga los activos y pasivos

X

8

Se pagan dividendos al finalizar el periodo fiscal

9

Se abona en Dolares o Quetzales a las Compañias Realacionadas Cobran interes sobre prestamos a Compañias Relacionadas Existe una normativa para el manejo de fondos de caja General Esta definido que el fondo de Caja General es para cubrir gastos urgentes y de monto limitado Se le notifica por escrito a la persona que será responsable del manejo del fondo de Caja General Se prepara un comprobante de liquidación de servicios o gastos cuando el desembolso no esta sustentado una es factura, notadel de fondo venta de Caja Se sabe de por Cuánto el monto General Se realizan cheques diariamente

10 11 12 13 14 15 16

16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34

Las solicitudes de prestamo se encuentran archivadas Se prohíbe el canje de cheques personales con el fondo de Caja General Se hacen arqueos sorpresivos de Caja General Recae en una sola persona la responsabilidad de la Caja General Hay una persona encargada de hacer los arqueos de Caja General Están los pagos de Caja General, soportados por Documentos debidamente aprobados Se comparan los comprobantes que soportan las operaciones con el saldo existente en el fondo de Caja General de la Caja General se hace con La reposición cheque En el caso que exista sobrante y/o faltante de Caja General se reporta Existe autorizacion en la emision de cada vale de Caja General Efectuan arqueos de caja sorpresivos Auditoria Interna participa en la realización los arqueos? Es diferente la persona que emite los vales y las que la correlativadad autoriza? Existe en los vales de Caja General Cada vale contiene sus respectiva orden de compra Las recomendaciones de Auditoria Interna son acatadas Es enterado de inmediato de cualquier cambio en las firmas de documentos que representen Se aplican aplicación las normas y procedimientos valores monetarios de control Han sufridointerno alguna vez perdida de efectivo por robo, por que Existefraude evidencia de arqueos periodicos

X

X X

X

X

X X

X X X

X X X

P/T: AC JJ

T-4 Fecha: Fecha:

No

N/A

8/26/2014 8/26/2014

Ref.

X

T-2

X

T-7

X

T-5

X X

X

X

T-8

X

T-10

X

T-14

X X

X X

X

X

X X X

X X

X X

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería Procedimientos Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción TESORERÍA

1 2 3 4 5 6

Los Estadod Financieros son preparados de acuerdo a Normas de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas. La Moneda de Curso legal es El Quetzal Guatemalateco. El efectivo incluye los saldos disponibles en Bancos y equivalentes del mismo.

El capital esta autorizado suscrito y pagado. Se decretan dividendos según asamblea Genral Ordinaria deeAccionistas. Productos los gastos intereses sobre prestamos se verifican mediante calculo de intereses

7

Otros Ingresos se intrega por venta de activos fijos

8

Manejar un procedimiento para la obtención de prestamos y a que tipo de interes se realizaran dichas operaciones

9 10

Las adquisiciones de Activos Fijos se realizan mediante Apropiaciones de Capital debidamente Autorizadas y firmadas por la Junta de el manejo Se implementa un procedimiento para accionistas. de efectivo valuando el Control Interno de la Empresa.

P/T: Elavorado por: Revisado por:

Si

P/T: AC JJ

T-5 Fecha: Fecha:

No

N/A

8/26/2014 8/26/2014

Ref.

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 CAJA GENERAL Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción ACTIVO CORRIENTE Caja General SUMA

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 CAJA GENERAL Cifras expresadas en Quetzales

SALDO CONTABILIDAD 2014

SALDO CONTABILIDAD 2013

Q

12,000.00 Q

12,000.00

Q

12,000.00 Q

12,000.00

P/T: Elavorado por: Revisado por:

AJUSTE / RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDO AUDITORIA 2014

Q

(338.00) Q

11,662.00

Q

(338.00) Q

11,662.00

T-6 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

SALDO AUDITORIA 2013

REFERENCIA

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería ALCaja 30 DE JUNIO(arqueo 2014 de Caja Analitica de General General) Cifras expresadas en Quetzales

ARQUEO FONDO DE CAJA CHICA

6/30/2014

FECHA:

HORA INCIO:

Rosa Rumurosa ARQUEO EFECTUADO POR: Alvaro Calito RESPONSABLE:

BILLETES DENOMINACION 200.00 100.00 50.00 20.00 10.00 5.00 1.00

MONEDAS DENOMINACION 1.00 0.50 0.25 0.10 0.05

CANTIDAD 0 90 10 0 50 8 18

CANTIDAD

50 250 30

0.01

RESUMEN DE DOCUMENTOS QUE JUSTIFICAN GASTO DE CAJA CHICA TIPO Ver anexo adjunto OTROS DOCUMENTOS

CANTIDAD DE FACT.

Vale a nombre de Carlos Do Santos por Q 625.00 (Compra de papelería y útiles) Factura No. 20056 Energia Electrica Fecha 28-02-2014 por Q.940.00

TOTAL DE OTROS DOCUMENTOS

TOTAL ARQUEO (Billetes, Monedas y ( - ) Fondo autorizado en Caja Chica

ACEPTACION: El presente arqueo asciende a la cantidad de (Q. 11,662.00

) mo

presencia y en presencia de la persona responsable firmamos

Responsable de Caja Chica

Responsable de Arqueo OBSERVACIONES:

La Caja general se entrego sin algun documento de responsabilidad

P/T: Elavorado por: Revisado por:

T-6.1 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

FONDO DE CAJA CHICA 17:00

17:30

HORA FINALIZACION: FONDO ASIGNADO

Q

12,000.00

VALOR TOTAL

TOTAL BILLETES

Q Q Q Q Q Q

9,000.00 500.00 500.00 40.00

Q

18.00

Q

10,058.00

VALOR TOTAL

TOTAL MONEDAS

Q Q Q Q Q

12.50 25.00 1.50

Q Q

39.00

DE CAJA CHICA

IDAD DE FACT.

VALOR EN FACTURAS Q 1,565.00

e papelería y útiles)

OTAL DE OTROS DOCUMENTOS

Q

OTAL ARQUEO (Billetes, Monedas y Fact. Otros)

Q

11,662.00

Q

12,000.00

Q

(338.00)

) Fondo autorizado en Caja Chica Diferencia

dad de (Q. 11,662.00

-

) monto que luego de ser contado en mi

la persona responsable firmamos dando fe.

able de Arqueo

un documento de responsabilidad

Gerente Financiero

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 BANCOS LOCALES Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción ACTIVO CORRIENTE Bancos locales SUMA

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 BANCOS LOCALES Cifras expresadas en Quetzales

SALDO CONTABILIDAD 2014

SALDO CONTABILIDAD 2013

Q

11,196,461.00 Q

10,261,781.00

Q

11,196,461.00 Q

10,261,781.00

P/T: Elavorado por: Revisado por:

AJUSTE / RECLASIFICACIONES DEBE HABER

Q

SALDO AUDITORIA 2014

-

Q

11,196,461.00

Q

11,196,461.00

T-7 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

SALDO AUDITORIA 2013

REFERENCIA

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 BANCOS LOCALES Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción ACTIVO CORRIENTE Bancos locales SUMA

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 BANCOS LOCALES Cifras expresadas en Quetzales

SALDO CONTABILIDAD 2014

SALDO CONTABILIDAD 2013

Q

11,196,461.00 Q

10,261,781.00

Q

11,196,461.00 Q

10,261,781.00

P/T: Elavorado por: Revisado por:

AJUSTE / RECLASIFICACIONES DEBE HABER

Q

SALDO AUDITORIA 2014

-

Q

11,196,461.00

Q

11,196,461.00

T-7 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

SALDO AUDITORIA 2013

REFERENCIA

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 BANCOS MONEDA EXTRANJERA Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción ACTIVO CORRIENTE Bancos moneda extranjera SUMA

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 BANCOS MONEDA EXTRANJERA Cifras expresadas en Quetzales

SALDO CONTABILIDAD 2014

SALDO CONTABILIDAD 2013

Q

4,131,638.00 Q

3,576,166.00

Q

4,131,638.00 Q

3,576,166.00

P/T: Elavorado por: Revisado por:

AJUSTE / RECLASIFICACIONES DEBE HABER

Q

SALDO AUDITORIA 2014

-

Q

4,131,638.00

Q

4,131,638.00

T-8 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

SALDO AUDITORIA 2013 Q

3,576,166.00

Q

3,576,166.00

REFERENCIA

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 30 DE JUNIO 2014 Equivalentes de Efectivo Cifras expresadas en Quetzales

No.

Totales

P/T: Elavorado por: Revisado por:

Inicio Finalización Junio Julio Agosto Monto 1 5/31/2014 8/31/2014 30.00 31 31 2500000 2 5/31/2014 8/31/2014 30.00 31 31 2500000 3 5/31/2014 8/31/2014 30.00 31 31 2500000 7,500,000.00

T-9 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

Interes Anual Interes Mensual 175000 14,583.33 175000 14,583.33 175000 14,583.33 525,000.00

43,750.00

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 OTROS ACTIVOS Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción ACTIVO CORRIENTE OTROS ACTIVOS SUMA

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 OTROS ACTIVOS Cifras expresadas en Quetzales

SALDO CONTABILIDAD 2014

SALDO CONTABILIDAD 2013

Q

7,029.00 Q

5,886.00

Q

7,029.00 Q

5,886.00

P/T: Elavorado por: Revisado por:

AJUSTE / RECLASIFICACIONES DEBE HABER

Q

SALDO AUDITORIA 2014

-

Q

7,029.00

Q

7,029.00

T-10 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

SALDO AUDITORIA 2013 Q

5,886.00

Q

5,886.00

REFERENCIA

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 CAJA GENERAL Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción PATRIMONIO Y CAPITAL Capital en acciones autorizado y pagado SUMA

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 CAJA GENERAL Cifras expresadas en Quetzales

SALDO CONTABILIDAD 2014

SALDO CONTABILIDAD 2013

Q

5,000,000.00 Q

5,000,000.00

Q

5,000,000.00 Q

5,000,000.00

P/T: Elavorado por: Revisado por:

AJUSTE / RECLASIFICACIONES DEBE HABER

Q

SALDO AUDITORIA 2014

-

Q

5,000,000.00

Q

5,000,000.00

T-11 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

SALDO AUDITORIA 2013 Q

5,000,000.00

Q

5,000,000.00

REFERENCIA

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 CAJA GENERAL Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción PATRIMONIO Y CAPITAL Ganancia (pérdidas) acumuladas SUMA

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 CAJA GENERAL Cifras expresadas en Quetzales

SALDO CONTABILIDAD 2014

SALDO CONTABILIDAD 2013

Q

(5,500.00) Q

(477,554.00)

Q

(5,500.00) Q

(477,554.00)

P/T: Elavorado por: Revisado por:

AJUSTE / RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDO AUDITORIA 2014 Q

(5,500.00)

Q

(5,500.00)

T-12 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

SALDO AUDITORIA 2013 Q

(477,554.00)

Q

(477,554.00)

REFERENCIA

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 CAJA GENERAL Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción PATRIMONIO Y CAPITAL Reserva legal SUMA

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 CAJA GENERAL Cifras expresadas en Quetzales

SALDO CONTABILIDAD 2014

SALDO CONTABILIDAD 2013

Q

5,753,572.00 Q

4,462,628.00

Q

5,753,572.00 Q

4,462,628.00

P/T: Elavorado por: Revisado por:

AJUSTE / RECLASIFICACIONES DEBE HABER

Q

SALDO AUDITORIA 2014

-

Q

5,753,572.00

Q

5,753,572.00

T-13 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

SALDO AUDITORIA 2013 Q

4,462,628.00

Q

4,462,628.00

REFERENCIA

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería COMPAÑIAS RELACIONADAS Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción No.

Descripción

PASIVO CORRIENTE 1 Compañias relacionadas SUB TOTALES

SALDO CONTABILIDAD 2014

Q

20,545,400.00

Q

20,545,400.00

P/T: Elavorado por: Revisado por:

ADAS tzales

scripción

Hecho por: SALDO CONTABILIDAD 2013

DEBE

HABER

Revisado por: SALDO AUDITORIA 2014

Q

16,178,316.00

Q

20,545,400.00

Q

16,178,316.00

Q

20,545,400.00

T-14 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

Fecha:

Ref.

SALDO AUDITORIA 2013 REFERENCIA

Q

16,178,316.00 T-1

Q

16,178,316.00

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería INTEGRACIÓN COMPAÑIAS RELACIONADAS Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción No.

Descripción

PASIVO CORRIENTE 1 ELECTROMÁS,S.A. 2 SUPERELECTRIC 3 MEGAELECTRO 4 ELECTRONIC SUB TOTALES

SALDO CONTABILIDAD 2014

Q Q Q Q

3,522,600.00 11,022,800.00 500,000.00 5,500,000.00

Q

20,545,400.00

P/T: Elavorado por: Revisado por:

ACIONADAS tzales

scripción

Hecho por: SALDO CONTABILIDAD 2013

DEBE

HABER

Revisado por: SALDO AUDITORIA 2014

Q Q Q Q

3,522,600.00 9,126,716.00 3,529,000.00

Q Q Q Q

3,522,600.00 11,022,800.00 500,000.00 5,500,000.00

Q

16,178,316.00

Q

20,545,400.00

T-15 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

Fecha:

Ref.

SALDO AUDITORIA 2013 REFERENCIA

Q Q Q Q

3,522,600.00 9,126,716.00 12,649,316.00

Q

25,298,632.00

T-14 T-14 T-14 T-14

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería Prestamos Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción No.

Descripción

PASIVO NO CORRIENTE 1 Prestamo Bancario Corto Plazo 2 Prestamo Bancario Largo Plazo SUMA PASIVO

SALDO CONTABILIDAD 2014

Q Q

3,807,903.00 17,500,000.00

Q

21,307,903.00

P/T:

T-15

Elavorado por: Revisado por:

Fecha: Fecha:

tzales

scripción

Hecho por: SALDO CONTABILIDAD 2013

DEBE

HABER

Revisado por:

Fecha:

SALDO AUDITORIA 2014 SALDO AUDITORIA 2013

Q Q

344,301.00 Q 2,692,097.00 Q 9,500,000.00 Q 2,500,000.00 Q

6,500,000.00 Q 344,301.00 15,000,000.00 Q 9,500,000.00

Q

9,844,301.00

21,500,000.00 Q 9,844,301.00

Q

T-15 8/26/2014 8/26/2014

Ref. REFERENCIA

T T T

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 30 DE JUNIO 2014 Prestamos Cifras expresadas en Quetzales

BANCO DEL SOL,S.A. Préstamo Hipotecario No. 7157311

INICIO VENCIMIENTO Capital Capitalizacion 5/1/2012 6/30/2027 Q 7,500,000.00 500000 244 360 AÑO No. De pagos Amortizacion 2012 1 Q 500,000.00 Q 675,000.00 2013 2 Q 500,000.00 Q 630,000.00 2014 3 Q 500,000.00 Q 585,000.00 2015 4 Q 500,000.00 Q 540,000.00 2016 5 Q 500,000.00 Q 495,000.00 2017 6 Q 500,000.00 Q 450,000.00 2018 7 Q 500,000.00 Q 405,000.00 2019 8 Q 500,000.00 Q 360,000.00 2020 9 Q 500,000.00 Q 315,000.00 2021 10 Q 500,000.00 Q 270,000.00 2022 11 Q 500,000.00 Q 225,000.00 2023 12 Q 500,000.00 Q 180,000.00 2024 13 Q 500,000.00 Q 135,000.00 2025 14 Q 500,000.00 Q 90,000.00 2026 14 Q 500,000.00 Q 45,000.00 2027 14 Q - Q -

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 30 DE JUNIO 2014 Programa de Auditoría Cifras expresadas en Quetzales

BANCO DEL SOL,S.A. Préstamo Prendario No. 65478

INICIO VENCIMIENTO Capital Capitalizacion 2/1/2014 12/31/2019 Q 15,000,000.00 Q 2,500,000.00 329 360 AÑO No. De pagos Amortizacion 2014 1 Q 2,284,722.22 Q 1,350,000.00 2015 2 Q 2,500,000.00 Q 1,144,375.00 2016 3 Q 2,500,000.00 Q 919,375.00 2017 4 Q 2,500,000.00 Q 694,375.00 2018 5 Q 2,500,000.00 Q 469,375.00 2019 6 Q 2,715,277.78 Q 244,375.00

P/T: Elavorado por: Revisado por:

Interes Anual 0.09 338888.888888889 Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

7,000,000.00 6,500,000.00 6,000,000.00 5,500,000.00 5,000,000.00 4,500,000.00 4,000,000.00 3,500,000.00 3,000,000.00 2,500,000.00 2,000,000.00 1,500,000.00 1,000,000.00 500,000.00 -

T-15.1 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

P/T: Elavorado por: Revisado por:

Interes Anual Q

0.06 2,284,722.22

Q 12,715,277.78 Q 10,215,277.78 Q 7,715,277.78 Q 5,215,277.78 Q 2,715,277.78 Q -

T-15.2 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería GASTOS FINANCIEROS Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción No.

Descripción

ESTADO DE RESULTADOS 1 GASTOS FINANCIEROS SUB TOTALES

SALDO CONTABILIDAD 2014

Q

(2,016,482.00)

Q

(2,016,482.00)

P/T: Elavorado por: Revisado por:

OS tzales

scripción

Hecho por: SALDO CONTABILIDAD 2013

DEBE

HABER

Revisado por: SALDO AUDITORIA 2014

Q

(1,047,939.00)

Q

(2,016,482.00)

Q

(1,047,939.00)

Q

(2,016,482.00)

T-16 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

Fecha:

Ref.

SALDO AUDITORIA 2013 REFERENCIA

Q

(1,047,939.00) T-1

Q

(1,047,939.00)

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería PRODUCTOS FINANCIEROS Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción No.

Descripción

ESTADO DE RESULTADOS 1 PRODUCTOS FINANCIEROS SUB TOTALES

SALDO CONTABILIDAD 2014

Q

10,948.00

Q

10,948.00

P/T: Elavorado por: Revisado por:

ROS tzales

scripción

Hecho por: SALDO CONTABILIDAD 2013

DEBE

HABER

Revisado por: SALDO AUDITORIA 2014

Q

7,939.00

Q

10,948.00

Q

7,939.00

Q

10,948.00

T-17 Fecha: Fecha:

8/26/2014 8/26/2014

Fecha:

Ref.

SALDO AUDITORIA 2013 REFERENCIA

Q

7,939.00 T-1

Q

7,939.00

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 Ajustes y Reclasificaciones Cifras expresadas en Quetzales

No.

Descripción

Ajuste 1 1 Caja General 2 Faltante de Caja General Faltante de Caja General por un monto de Q338.00

Prestamo Bancario Largo Plazo Bancoss locales Pago al banco local por un monto de Q192,097 según conciliación con acreedor Banco del Sol,S.A.

Prestamo Bancario Largo Plazo Prestamo Bancario Corto Plazo Bancoss locales Regularizacion de prestamos

Estudiantes 8,S.A. Ciclo de Tesorería AL 31 DE JUNIO 2014 Ajustes y Reclasificaciones Cifras expresadas en Quetzales

P/T: Elavorado por: Revisado por:

DEBE

HABER Q

338.00

Q

338.00

Q

338.00 Q

338.00

Q

192,097.00

Q

192,097.00

Q

192,097.00 Q

192,097.00

2,500,000.00 Q Q

Q

2,692,097.00

192,097.00 2,692,097.00 Q

2,692,097.00

P/T:

T-18 Fecha: Fecha:

SALDO AUDITORIA 2014 Q

338.00

Q

338.00

Q

192,097.00

8/26/2014 8/26/2014

SALDO AUDITORIA 2013

REFERENCIA T-1

Caja Chica 2,000 T 2 Caja General 4,700 T 3 Banco de Occidente (Depósitos monetarios) 76,625 T 4 Cuentas por cobrar – clientes 187,000 i 5 Impuesto del IVA por cobrar 700 E 6 Otras cuentas por cobrar 850 i 7 Compañías relacionadas por cobrar ( Mercaderias) 4,300 i 8 Funcionarios y empleados 8,300 N 9 Mobiliario y equipo 57,000 C 10 Vehículos 75,000 C 11 Edificios 200,000

C 12 Terrenos 50,000 C 13 Inventarios 475,000 C 14 Gastos pagados por anticipado 4,500 E 15 Otros activos 50,000 E 16 Préstamos bancarios a corto plazo 70,000 T 17 Proveedores 253,323 E 18 Compañías relacionadas por pagar (Financiamiento) 100,000 T 19 Sueldos por pagar 34,500 N 20 Comisiones por pagar 81,116 N 21 1SR por pagar 81,184 E 22 Prestaciones laborales por pagar 22,376 N

23 Misceláneos por pagar 22,000 E 24 Provisión para indemnizaciones 10,612 N 25 Préstamos a largo plazo 200,000 T 26 Capital Autorizado y pagado 100,000 T 27 Reserva Legal 7,240 T 28 Ganancia del Ejercicio 203,113 T 29 Pérdidas de ejercicios anteriores -33,805 T 30 Reserva Legal 60,000 T Otra información Administración CICLO Ventas CICLO 31 Sueldos 117,600 N 94,800 i 32 Comisiones

203,457 i 33 Vacaciones 4,904 N 15,831 i 34 Aguinaldo 9,796 N 31,624 i 35 Indemnizaciones 10,612 N 34,258 i 36 Bonificación incentivo 19,320 N 16,560 i 37 Alquileres 42,000 E 13,200 i 38 Energía eléctrica 20,628 E 39 Depreciaciones 4,900 C 6,300 i 40 Mantenimiento de oficina 4,001

E 41 Varios 7,524 E 42 Cuentas incobrables 15,750 i 43 Honorarios profesionales 8,760 E 44 Papelería y útiles 3,205 E 45 Propaganda 157,250 i 46 Teléfono 10,769 E 6,569 i 47 Cuotas patronales 13,289 N 42,899 i Total 450,308 465,498 PRUEBA CORTA DE CICLOS DE TRANSACCIONES Se le pide identificar a ciclo corresponde las siguientes cuentas. Este