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HIPERMERCADO TOTTUS S.A.

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2014

HIPERMERCADO TOTTUS S.A. MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA - EJERCICIO 2014

Contenido I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII XIII XIV

Antecedentes económicos que inciden en la información presupuestaria y financiera Principales políticas contables Normatividad aplicable a la Entidad Hechos significativos y transacciones inusuales Identificación de cuentas significativas y de riesgo Riesgos significativos identificados y procedimientos planificados Importe de la materialidad de planeación (MP) determinada Importe del Error Tolerable (ET) Importe nominal para acumular errores Consideraciones para determinar Materialidad (MP), Error Tolerable (ET) e Importe nominal de errores Estrategia de auditoría con relación al control interno Estrategia de auditoria en relación a los sistemas de información Informes a emitir y fechas de entrega Cronograma y relación de integrantes del equipo de auditoría

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HIPERMERCADO TOTTUS S.A. MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA - EJERCICIO 2014 I

ANTECEDENTES ECONÓMICOS QUE INCIDEN EN LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA HIPER MERCADO TOTTUS S.A., Domiciliado en Av. Angamos este Nro 1805 int. P-10 teléfono 513- 9400 lima - surquillo, inicio sus actividades el 13 de julio de 2001. Partida electrónica Nro 11301888 del registro de personas de la oficina registral de lima La entidad se dedica a la venta de productos de consumo masivo, comestibles y de uso para el hogar, manteniendo una estrategia de precios bajos y calidad de servició y variedad Hipermercado tottus cuenta además con una importante presencia a nivel nacional. Posee 47 tiendas a nivel nacional. Hipermercado tottus se encuentra en el sector de supermercados, su competencia la conforman principales supermercados peruanos ( grupo intercorp y grupo sencosud)

II

PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Las principales políticas contables aplicadas en el registro de las transacciones y preparación de los Estados Financieros, se detalla cómo sigue: Marco de información financiera Las existencias se registran al precio de compra o adquisición, y están valuadas siguiendo el método de primeras entradas y primeras salidas (PEPS), y se presentan en los Estados Financieros a valores históricos y comparativos. La depreciación de los bienes del activo fijo, se ha calculado en forma mensual en base a la probable vida útil de los bienes siguiendo el método de línea recta. El cálculo de la provisión para beneficios sociales a los trabajadores nombrados y contratados por servicios personales, se ha efectuado de acuerdo al inciso c). Artículo 54 del Decreto Legislativo N°276, modificado por la Ley N° 25224 y para los trabajadores contratados bajo el Régimen del Decreto Legislativo N° 728. Esta provisión se ha efectuado dentro de lo previsto por el Decreto Legislativo 650, el Texto Único Ordenado de la Compensación por Tiempo de Servicios, aprobado por el Decreto Supremo N° 001-97-TR y por el Decreto Ley 25807, cubriendo el integro de los derechos indemnizatorios. La unidad monetaria utilizada para el registro contable de las operaciones, es el nuevo sol representado por el símbolo S/.

III

NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD La base legal se encuentra normada principalmente por los siguientes dispositivos:

• Ley 26842 Ley General de Salud • DL 1062-2008 Ley de Inocuidad de los Alimentos • DS 034-2008 Reglamento de la Ley de Inocuidad • DS 007-1998 Reglamento Sobre Vigilancia y Control Sanitario de Alimentos y Bebidas • RM 449-2006 Norma Sanitaria para la Aplicación del Sistema HACCP en la Fabricación de Alimentos y Bebidas RM 1653-2002 Reglamento Sanitario de Autoservicios de Alimentos y Bebidas

IV

HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES

  





En el año 2014 se inauguraron 8 nuevas tiendas 5 en la cuidad de lima y 3 en provincia. En el primer trimestre se inauguraron la tienda de san Luis y Miraflores, ambas ubicadas en lima, ambas ubicadas en lima. En mayo se inauguró la tienda en Ica, en octubre se inauguró las tiendas de Chepen (la libertad) y híper bodega precio uno ubicado en puente piedra. En diciembre se inauguraron las tiendas de Cajamarca y san Hilarión y por último la híper bodega precio uno en huaycan ( ate – lima ), Además hipermercados tottus oriente inauguro en diciembre la tienda en Huánuco. Hipermercado tottus cerró el ejercicio 2014 con una superficie de ventas de 182 millones. Las nuevas aperturas de tienda se alinean a la estrategia de la compañía que busca ganar participación de mercado a través del crecimiento y en simultáneo busca sinergias y ventas competitivas orientadas a ser más eficientes de los costos operativos y logísticos para aumentar la rentabilidad de la empresa. En el año 2014, hipermercados tottus alcanzo un total de ingresos de actividades ordinarias que ascendió a s/.2,932 millones, superiores en 12.90% al mismo periodo del año anterior. El margen bruto obtenido para actual periodo fue de 24.3% mientras que en el anno pasado fue 24.7%, la ganancia bruta fue de s/. 712.9 millones, aumentando en un 11.3% con respecto a la ganancia bruta a diciembre del 2013

IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS Y DE RIESGO Al 31 de diciembre de 2014, las cuentas significativas y de riesgo son los siguientes: Rubros

Importe S/. S/.

Estado de situación financiera Efectivo y Equivalente de Efectivo Existencias Propiedad, Planta y Equipo (Neto) Cuentas por cobrar comerciales Patrimonio

42,343) 316,559 1, 007,179) 16,569 619,686

Estado de resultados Ventas Gastos de Administración Utilidad neta VI

2, 931,767) -133,227 59,089)

RIESGOS SIGNIFICATIVOS IDENTIFICADOS Y PROCEDIMIENTOS PLANIFICADOS  Riesgo Significativo Transacciones numerosas. Se practican periódicamente arqueos de caja

Los inventarios de existencias son realizados por el mismo personal de la empresa.

Referenci a

Impacto a nivel de Estado Financiero  A nivel de Partida /Cuenta Efectivo y equivalente de efectivo

Inventarios

Procedimiento de auditoría 1. Circulación de saldos y revisiones de conciliaciones bancarias al cierre del año 2. Solicitar las conciliaciones bancarias y preparar el resumen de conciliaciones bancarias. 3. Validar las transferencias otorgadas a la entidad. 4. Verificar a través de una muestra en el periodo el registro por la fase determinado y recaudado por los ingresos de legalizaciones, reintegro y remesas consulares.

1. Revisión de las existencias. 2. Solicitar el detalle operativo indicando se muestre la ubicación del componente en la cual se encuentra físicamente ubicada la existencia, este detalle tiene que estar valorizado y con fecha de adquisición. 3. Participar de la observación de inventarios físicos(muestra). 4. Verificar si existe existencias no registradas.

 Riesgo Significativo Las propiedades, planta y equipos corresponden a activos sobre los que la entidad tiene control, son activos que existen y están valuados correctamente.

Referenci a

Impacto a nivel de Estado Financiero  A nivel de Partida /Cuenta Propiedades, planta y equipo

Procedimiento de auditoría 1. Conciliar las transacciones financieras del año con el gasto de capital efectuado en la parte presupuestal. 2. Verificar la actualización de la vida útil por los inmuebles (edificios y terrenos), así como su registro contable. 3. Calculo global de la depreciación

 Riesgo Significativo

Referenci a

Están sujetas a variaciones de precios

Impacto a nivel de Estado Presupuestario y/o Financiero  A nivel de Partida /Cuenta Cuentas por cobrar

Son determinadas sobre la base de cotización

Procedimiento de auditoría

1. Revisión analítica sobre los ingresos anuales y revisión de cobros posteriores 2. Solicitar el detalle operativo de cuentas por cobrar y efectuar el cruce con el saldo en libros contables. 3.

 Riesgo Significativo

Los rubros capital y resultados acumulados están registrados íntegramente y en los importes correctos.

Riesgo Significativo Los ingresos son válidos, están registrados íntegramente, de forma correcta y en el periodo adecuado.

El gasto de personal es válido, por los importes correctos y corresponden al periodo.

Referenci a

Impacto a nivel de Estado Presupuestario y/o Financiero  A nivel de Partida /Cuenta Patrimonio

Procedimiento de auditoría

1. Cruce de los movimientos del año con los acuerdos adoptados por el directorio y los accionistas 2. Solicitar el movimiento patrimonial por el periodo auditado y cuatro periodos anteriores. 3. Verificar la documentación de sustento de ajustes y/o reclasificaciones y si está de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 4. Solicitar las actas o acuerdos celebrados y documentar esta lectura.

1. Impacto a nivel de Estado Presupuestario Referenci y/o Financiero Procedimiento de auditoría a 2. A nivel de Partida /Cuenta Ingresos 1. Solicitar a la Entidad la hoja de trabajo por la conciliación por ingresos según registro de ventas y balance de comprobación. 2. Identificar las partidas conciliatorias y solicitar la aclaración y/o documentación soporte. 3. Preparar carta de confirmación a clientes. Gasto de personal obligaciones sociales

y 1. Solicitar a la Entidad la hoja de trabajo por la conciliación financiera presupuestal de gastos de personal, en caso no obtengamos aquella

2. 3. 4. 5.

información, debe ser prepara por el auditor. Por aquellas diferencias, coordinar con la oficina respectiva y solicitar la documentación soporte. Conocimiento y entendimiento del rubro. Realizar el test de planillas y analizar las fluctuaciones durante el periodo 2015. Revisar selectivamente las planillas mensuales, calcular y realice inspección física del personal que labora en la entidad.

Las estimaciones del ejercicio son válidas y por los importes correctos.

Estimaciones del ejercicio

1. Analizar las políticas contables sobre estimaciones, y calcular las estimaciones efectuadas por la entidad.

Las provisiones del ejercicio son válidas y están registradas correctamente.

Provisiones del ejercicio.

1. Analizar las políticas contables sobre provisiones, y calcular las provisiones efectuadas por la entidad.

 Riesgo Significativo

Referenci a

Los otros gastos son válidos, están registrados correctamente y en el periodo adecuado

Impacto a nivel de Estado Presupuestario y/o Financiero  A nivel de Partida /Cuenta Otros Gastos Diversos

 Riesgo Significativo

Referenci a



Impacto a nivel de Estado Presupuestario y/o Financiero A nivel de Partida /Cuenta

Procedimiento de auditoría

1. Conocimiento y entendimiento del rubro. 2. Elaborar el mensualizado por otros gastos e indagar las fluctuaciones. 3. Solicitar el listado operativo, a fin de seleccionar una muestra y solicitar la documentación soporte.

Procedimiento de auditoría

4. Solicitar el movimiento del rubro por el costo y su correspondiente depreciación por cuenta. 5. Por el movimiento del rubro, seleccionar una muestra representativa de saldos iniciales y por las adiciones y deducciones significativas solicitar la documentación soporte del costo registrado. 6. Solicitar los papeles de trabajo de la

Toma de inventario físico, y por la muestra de saldos iniciales, adiciones y deducciones verificar que hayan sido inspeccionados. 7. Coordinar con la Oficina de Control Patrimonial la existencia de deterioro.

VII

La depreciación es calculada y registrada correctamente.

Propiedades, equipo

planta

Los software y otros activos intangibles corresponden activos sobre los que la Entidad tiene control, que existan y estén valuados correctamente.

Otras Cuentas del Activo

1. Solicitar el listado operativo al cierre del periodo 2015. 2. Verificar que hayan sido inventariados al cierre del periodo. 3. Coordinar con la Oficina de Informática a fin de que nos informe la situación al cierre del periodo.

La amortización es calculada y registrada correctamente.

Otras Cuentas del Activo

1. Indagar la política de estimaciones por depreciación. 2. Realizar el recalculo de depreciación y cotejar con el registro contable. 3. Efectuar procedimientos analíticos sustantivos de ser el caso (pruebas globales de depreciación).

IMPORTE DE LA MATERIALIDAD GENERAL DETERMINADA Financiero Base seleccionada: Utilidad antes de impuestos Porcentaje Materialidad de planeación

VIII

Importe S/.2, 931,767 1.5 32,982.378

IMPORTE DEL MATERIALIDAD DE PLANEAMIENTO Financiero Base seleccionada: Materialidad de planeación Porcentaje

Importe S/..2, 931,767 32,982.378 1.5%

y 1. Indagar la política de estimaciones por depreciación. 2. Realizar el recalculo de depreciación y cotejar con el registro contable. 3. Efectuar procedimientos analíticos sustantivos de ser el caso (pruebas globales de depreciación).

Error Tolerable IX

IMPORTE NOMINAL PARA ACUMULAR ERRORES (RESUMEN DE DIFERENCIAS DE AUDITORIA - RDA) Financiero Base seleccionada:

Importe S/.

Materialidad de planeación Porcentaje Importe Nominal para acumular errores XI

5%

ESTRATEGIA DE AUDITORÍA CON RELACIÓN AL CONTROL INTERNO En base al diseño e implementación del control interno se adopta la estrategia de confiar en los controles internos relacionados a los siguientes ciclos transaccionales relevantes: Transacción Ingresos Remuneraciones ransacción Adquisición por bienes y/o servicios

XII

Ciclo de transacción Ingresos / Cuentas por cobrar/ Efectivo y equivalente de efectivo Gastos de personal/ Remuneraciones por pagar/ Efectivo y equivalente de efectivo Ciclo de transacción Gastos de bienes y servicios/ Cuentas por pagar/ Efectivo y equivalente de efectivo

ESTRATEGIA DE AUDITORÍA EN RELACIÓN CON LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Identificados las transacciones y procesos de relevación significativa, se ha tomado conocimiento que el inicio, registro, procesamiento, corrección según sea necesario y reporte en los estados financieros y presupuestarios operan en un sistema de información manual, ya que las áreas y unidades operativas utilizan sistemas y controles manuales para el manejo de la información, los mismos que no integran al sistema contable y pago. En tal sentido, la identificación de la aplicación de Tecnología de Información (TI) en el procesamiento y registro de información no nos proporciona un nivel confiabilidad en relación a las transacciones y proceso de relevación significativa. No obstante, a través de nuestra especialista en Sistemas se realizan pruebas de controles generales a los TI a nivel Entidad.

XIII

INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA Tipo de informe -Memorando de Planificación -Reporte de asuntos de importancia -Informe corto -Carta de control interno a la información presupuestaria Y financiera

Fecha 28/09/2015 O5/10/2015 11/10/2015 19/10/2015

CRONOGRAMA DE AUDITORÍA Y HONORARIOS Nombre de la empresa auditada Auditoría de los estados financieros al 31.12.2014

Cronograma de auditoría

Planificaci ón Revisión prefinal Revisión final

Equipo de trabajo

Fechas de ejecución

Saldos al 30.06.2014 Saldos al 30.09.2014 Saldos al 31.12.2014

Del: Al: 28/09/20 05/10/20 15 15 05/10/20 12/10/20 15 15 12/10/20 19/10/20 15 15

Total semana s 1 1 1

# de sema nas

# de personas José Luis Untiveros Fredy Machaca Roberto Bustamante Jean Paul Diez Víctor Caychon

Horas por seman a

Total horas

Socio

20 22

Gerente Jefe de Equipo

20 36 1

3

20 60

Asistente 1

1

3

20 60

Asistente 2

1

3

20 60 238

Horas presupuesta das

Tarifa por hora S/.

Socio

22

1

22

Gerente Jefe de Equipo

36

1

36

60

1

60

120

1

120

Honorario

Asistentes

Costo total Utilidad presupuestad a Honorario total

Total S/.

238 1%

2 240 (no incluye IGV)