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HALLAZGOS EN UN PROYECTO TI: A Ud. como auditor de sistemas informáticos se le encarga elaborar un informe con los hallazgos de un proyecto culminado. El proyecto estimado inicialmente para 4 meses finalizo con un retraso de 2 meses y se presentaron varios cambios solicitados por el usuario que fueron aceptados por el Project Manager fuera del alcance inicial; originando sobrecostos al proyecto. Adicionalmente, no se realizaron las pruebas integrales y de testing en forma completa, por la premura de implementar el sistema antes de la competencia. Motivo por el cuál se presentó incidencias en producción que tuvieron que ser atendidas. HALLAZGO(1): Condición En el proceso de Auditoría se encontró una serie de irregularidades en los cambios a última hora en el tiempo sobrestimado también se identificó que no se cumple con los informes periódicos sobre los resultados alcanzados, según está previsto la fecha estimada a entregar. Criterio Se aplica también la NAG 273 del control interno de auditoría de tecnologías de información y comunicación, donde expresa que el auditor gubernamental debe comprender y evaluar el control interno para identificar las áreas críticas, que requieren un examen profundo, y determinar su grado de confiabilidad. Causa Esta situación se presenta debido a controles de tecnologías de información son mínimos. Efecto Debido a que los controles de tecnologías de información, son mínimos, la información corre el riesgo de no ser confiable la información corre el riesgo de no ser confiable y amplia el margen de posibilidades de riesgo de auditoría y fraude por la probable manipulación de la información de las transacciones del ente. Recomendaciones Planificar correctamente los tiempos estimados para cada etapa de desarrollo de las actividades de la organización. Darle seguimiento, monitoreo y control a los procesos establecidos, para que no haya cambios de último momento y se descompagine todo lo requerido.

Hallazgo (2): CONDICION: En nuestra revisión del control interno en la Dirección dela organización, observamos que no se aplica de forma consistente el sellar los comprobantes de cheques de los empleados con el sello de ¨Pagado con cheque número. CRITERIO: Un control interno razonable requiere que para todos los comprobantes de cheques se utilice el sello de “Pagado con cheque número _” una vez que estos se entregan para el proceso de revisión y emisión del cheque de reembolso. CAUSA: Falta de establecer una política de seguimiento y revisión adecuada de la documentación soporte, por parte de los funcionarios encargados de la emisión de cheques, una vez elaborados. EFECTO: La Institución corre el riesgo de que los documentos soporte del cheque se paguen en más de una ocasión sin el conocimiento oportuno de la administración. RECOMENDACIÓN: Girar instrucciones pertinentes para que se implemente el uso del sello de “Pagado con cheque número __ de fecha __” sin excepción para todos los justificantes adjuntos a los comprobantes del mismo. Atraso en Registro de Ingresos (Hallazgo3) Condicion Se verifico que el libro de almacén (registros) se encuentra atrasado con respecto a su operatoria. Criterio Según las Normas Generales de Control Interno, Acuerdo No. 09-03, emitidas por Jefe de Contraloría General de Cuentas, en la norma 2.4 establece que: Cada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientos de autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Causa La poca importancia en llevar los registros actualizados. Efecto No se cuenta con registros confiables y oportunos de los materiales y suministros adquiridos. Recomendación El Director de proyectos y el Auditor Interno, deberán implementar el registro de las operaciones oportunamente con el objeto de tener conocimiento de los ingresos y egresos de los materiales y suministros adquiridos por la municipalidad.

Falta de pruebas de laboratorio (Hallazgo 4) Condición La organización ejecutó los proyectos en los procesos relacionados con los sobre costos y no se realizaron pruebas sobre el exceso del costo elevado. Criterio El acuerdo número 09-03 de fecha 08 de julio de 2003 emitido por Contraloría General de Cuentas, con relación a las normas generales de Control Interno Gubernamental establece en el numeral 2.6 Documentos de Respaldo, toda operación que realicen las Entidades Públicas cualquiera sea su naturaleza debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. Causa Inobservancia en lo establecido en las disposiciones legales. Efecto Riesgo de que los proyectos no tengan la durabilidad debida y que puedan colapsar por la utilización de materiales de construcción de baja calidad. Recomendación El Director de proyectos gire instrucciones al Coordinador de la Oficina Municipal de Planificación y éste a las empresas constructoras para que se realice pruebas de ejecución en los procesos establecidos y a la vez documentarlas en todos los proyectos en el futuro.