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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02 SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 4

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE Programa de formación:

Código: 122601

Especialización Tecnológica en Planeación Tributaria. Nombre del proyecto:

Versión: 01

Gestión tributaria y aduanera para el cumplimiento normativo de algunas Mipymes de la región.

Código: 1482985

Fase del proyecto: Fase: Ejecución. Materiales de formación Actividad (es) Actividad (es) Ambiente de del proyecto: de aprendizaje: formación Devolutivo Consumible escenario Diseñar el plan Determinar las (Herramienta - (Unidades tributario de obligaciones LMS. empleadas equipo). las Mipymes tributarias y Computador y durante el seleccionadas aduaneras conexión a programa). de acuerdo vigentes de las internet. con la Mipymes Instalación del normatividad software: Adobe seleccionadas, vigente. teniendo en Reader y Adobe cuenta los Flash Player. recursos Paquete de tecnológicos ofimática. disponibles y la Webcam. normatividad Parlantes. fiscal vigente. Diadema. Blackboard Formular la Collaborate. planeación tributaria de acuerdo a la caracterización de las Mipymes.

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Resultados de aprendizaje:

Competencias:

210301070-04: Aplicar cargas 210301070: Presentar la planeación tributaria de impositivas en los registros de acuerdo con la normatividad y políticas hechos económicos de los organizacionales. contribuyentes de acuerdo con la normatividad fiscal vigente. 210301070-05: Liquidar tributarias declaraciones contemplando hechos económicos del contribuyente y salvaguardando información, de acuerdo normatividad y reglamentación tributaria. 210301070-06: Presentar información exógena nacional y local de la organización atendiendo requerimientos de la normatividad legal vigente. 210301070-08: Presentar informe de acciones correctivas al proceso de planeación tributaria de los contribuyentes, de acuerdo con el informe de verificación y normatividad fiscal vigente. Duración de la guía (en horas):

280 horas.

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2. INTRODUCCIÓN La carga impositiva es la suma o cantidad de dinero que una persona natural o jurídica debe pagar en impuestos, por lo anterior, el propósito principal de esta actividad de proyecto es instruirlo en la aplicación de dichas cargas, por lo que se hace necesario elaborar y presentar las declaraciones tributarias y cambiarias a nivel nacional, departamental y local. También se profundizará en la manera de utilizar herramientas de internet y aplicativos para el manejo de la información tributaria nacional y local, conforme con la política del contribuyente y la normatividad fiscal vigente. Así mismo, el aprendiz aplicará procesos y procedimientos en el uso de sistemas de información, con el fin de generar declaraciones y reportes tributarios de los contribuyentes, de acuerdo con la normatividad fiscal vigente; utilizando sistemas de información en declaraciones y reportes tributarios tales como la información exógena nacional y local. Al finalizar esta actividad de proyecto, estará en capacidad de elaborar declaraciones tributarias manuales y electrónicas, haciendo uso de la información exógena validada en los archivos correspondientes y con las herramientas disponibles para tal fin. De igual forma, estará capacitado para verificar la planeación tributaria y posteriormente proponer acciones correctivas a los errores o falencias encontradas. La duración de esta actividad de aprendizaje es de 280 horas, correspondientes a un 20% de horas Directas (D), que se refieren al trabajo a realizar con acompañamiento del instructor y 80% de horas Independientes (I), que hacen referencia a trabajo autónomo a realizar por parte del aprendiz. Para realizar las evidencias correspondientes a esta actividad de proyecto, es necesario revisar los materiales de formación y materiales complementarios en la siguiente ruta: Materiales del programa / Proyecto formativo / Fase III: Ejecución / Actividad de proyecto 4: Diseñar el plan tributario de las Mipyme seleccionadas de acuerdo con la normatividad vigente; igual que realizar diversas consultas en internet.

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3. ESTRUCTURACIÓN DIDÁCTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 3.1 Actividades de reflexión inicial • Evidencia: Impuestos Antes de comenzar con este proceso de formación se le invita a reflexionar acerca de lo siguiente: Las personas que cumplen con los requisitos para ser contribuyentes con responsabilidades fiscales, deben liquidar, presentar y pagar al Estado los impuestos nacionales, locales, aduaneros y cambiarios, de acuerdo con la normatividad fiscal vigente. Para su enriquecimiento personal y con el fin de que conozca la importancia de los impuestos, la presentación de los documentos soportes y la información exógena, lo invito a que reflexione y resuelva los siguientes interrogantes: o ¿Por qué es importante liquidar, presentar y pagar las declaraciones tributarias,

aduaneras y cambiarias, en tiempo y forma? o Cuando usted realiza una compra ¿reconoce los impuestos que le cobran? o ¿Por qué se deben conservar los documentos soporte? o ¿Cómo se entera la DIAN de cuáles fueron sus ingresos en un periodo gravable?

Nota: esta actividad de reflexión inicial pretende identificar sus conocimientos previos para el desarrollo de la actividad de proyecto 4, por ende no es calificable.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje • Evidencia 1: Blog “Información tributaria” Según los conocimientos profesionales y la experiencia previa que posee sobre la información tributaria del contribuyente, así como los adquiridos hasta el momento en este programa de formación, participe de esta evidencia elaborando una infografía de Página 4 de 28

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02 SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE manera creativa, donde represente gráficamente los siguientes cuestionamientos: o ¿Qué datos y basado en qué, la DIAN puede solicitar información a un

contribuyente? o ¿Quiénes y qué deben reportar? o ¿Cómo y quién debe presentar la información? o ¿Qué se necesita para efectuar la presentación de la información exógena? o ¿Cuándo se hace?

Si lo considera necesario y con la finalidad de profundizar sobre la manera de realizar infografías, consulte los siguientes enlaces: http://www.ofifacil.com/ofifacil-infografias-que-es-definicion-como-se-hacen.php https://www.youtube.com/watch?v=dPnxQfiPn70 Posteriormente publique su infografía en el blog, luego explore las infografías expuestas por sus compañeros y comente respetuosamente lo que piensa de estas. Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Actividades / Proyecto formativo / Fase III: Ejecución / Actividad de proyecto 4: Diseñar el plan tributario de las Mipyme seleccionadas de acuerdo con la normatividad vigente / Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 1: Blog “Información tributaria”. Total horas: 15, 3(D) y 12(I).

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y teorización) • Evidencia 2: Liquidación de impuestos nacionales Apreciado aprendiz, usted se encuentra en la fase de ejecución de este programa de formación, esto quiere decir que va a entrar de lleno en la praxis de la planeación tributaria; para iniciar con dicha práctica, debe realizar la liquidación de los impuestos nacionales, distritales, aduaneros y cambiarios, con la causación de los hechos económicos de la Mipyme o empresa sobre la cual viene desarrollando las evidencias desde la actividad de proyecto 1, y como resultado, los saldos deben corresponder a las declaraciones. Al momento de hacerlo, no olvide usar los recursos tecnológicos Página 5 de 28

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02 SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE disponibles y la normatividad fiscal vigente para cada liquidación. Recuerde que para realizar esta evidencia es necesario leer el siguiente material de formación: o Aplicación y reconocimiento de los impuestos de aduanas y el impuesto cambiario. o Retención en la fuente, impuesto de timbre y Gravamen a los Movimientos

Financieros. o Impuesto de renta.

Basado en lo anterior, elabore las actividades que se describen a continuación; tenga en cuenta que se requiere adjuntar los soportes: documentos en PDF, cuadros en hoja de cálculo y formatos prediseñados, para este proceso de liquidación también puede apoyarse en las plataformas de la DIAN y/o la Secretaría de Hacienda. 1. Elabore las siguientes declaraciones: a. b. c. d. e. f. g. h.

Impuesto al Valor Agregado (IVA). Retención en ICA. Impuesto al consumo. Retención en la fuente. Impuesto de timbre. Impuesto de delineación urbana. Gravamen a los Movimientos Financieros. Formulario electrónico de impuesto unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos. i. Publicidad. j. Formulario de retenciones del impuesto unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos. k. Y demás declaraciones que el instructor le solicite de acuerdo con la normativa legal vigente . 2. Cause los hechos económicos, reconociendo los impuestos y aplique las tarifas correspondientes a cada una de las liquidaciones del punto 1 de esta evidencia. Desarrolle esta evidencia en la herramienta de su preferencia y envíe los archivos al instructor a través de la plataforma virtual de aprendizaje. Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Actividades / Página 6 de 28

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02 SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE Proyecto formativo / Fase III: Ejecución / Actividad de proyecto 4: Diseñar el plan tributario de las Mipyme seleccionadas de acuerdo con la normatividad vigente / Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 2: Liquidación de impuestos nacionales. Total horas: 50, 10(D) y 40(I). • Evidencia 3: Declaración de renta La DIAN va a iniciar un diagnóstico con todas las Mipymes y empresas sobre el correcto diligenciamiento de las declaraciones de renta; por tanto su empresa ha decidido encomendarle la tarea de desarrollar algunas declaraciones de renta para ser enviadas posteriormente a dicha entidad y verificar que tan capacitado se encuentra en este importante trámite. Por lo anterior, elabore la declaración de renta como persona natural a dos de los empleados que trabajan en la Mipyme o empresa para la cual viene desarrollando las evidencias, ya que por sus ingresos están obligados a declarar; dichas personas son: o Gerente general. o Director administrativo y financiero.

Recuerde que las declaraciones deben ser diligenciadas en los correspondientes formatos y estar de acuerdo con la clasificación IMAN, IMAS y ordinario, según las condiciones para cada contribuyente. Desarrolle esta evidencia en la herramienta de su preferencia y envíe los archivos al instructor a través de la plataforma virtual de aprendizaje. Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Actividades / Proyecto formativo / Fase III: Ejecución / Actividad de proyecto 4: Diseñar el plan tributario de las Mipyme seleccionadas de acuerdo con la normatividad vigente / Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 3: Declaración de renta. Total horas: 40, 8(D) y 32(I). • Evidencia 4: Los impuestos distritales Con el fin de continuar enriqueciendo este proceso de aprendizaje y proseguir con la tarea encomendada por parte de su empresa para saber el grado de conocimiento que tiene sobre el tema tributario, a continuación debe dirigirse a la página de la Secretaría de Hacienda Distrital y liquidar las declaraciones que seguidamente se enumeran para las personas naturales sobre las cuales realizó la declaración de renta Página 7 de 28

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02 SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE en la evidencia anterior. Recuerde que debe adjuntar a esta evidencia los soportes contables y anexos que utilice en las siguientes liquidaciones: 1. Impuestos de industria y comercio, avisos y tableros. 2. Impuesto predial unificado. 3. Impuesto sobre vehículos automotores. Desarrolle esta evidencia en la herramienta de su preferencia y envíe los archivos al instructor a través de la plataforma virtual de aprendizaje. Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Actividades / Proyecto formativo / Fase III: Ejecución / Actividad de proyecto 4: Diseñar el plan tributario de las Mipyme seleccionadas de acuerdo con la normatividad vigente / Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 4: Los impuestos distritales. Total horas: 30, 7(D) y 23(I). • Evidencia 5: Ejercicio práctico “Liquidación y precios de transferencia” En la presente evidencia, debe diligenciar los formularios prediseñados por la DIAN para las declaraciones de importación 510, de exportación 600 y declaración de precios de transferencia individual, para la Mipyme o empresa seleccionada; recuerde adjuntar en esta evidencia los soportes: documentos en PDF, cuadros en hoja de cálculo y formatos prediseñados que haya utilizado. Desarrolle esta evidencia en la herramienta de su preferencia y envíe los archivos al instructor a través de la plataforma virtual de aprendizaje. Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Actividades / Proyecto formativo / Fase III: Ejecución / Actividad de proyecto 4: Diseñar el plan tributario de las Mipyme seleccionadas de acuerdo con la normatividad vigente / Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 5: Ejercicio práctico “Liquidación y precios de transferencia”. Total horas: 30, 7(D) y 23(I). • Evidencia 6: Presentación “Información exógena” Para una empresa colombiana que piense siempre en la legalidad, es muy importante la presentación de la información exógena ante la DIAN, por lo tanto, usted es la persona indicada al momento de facilitar este proceso en la Mipyme o empresa en la Página 8 de 28

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02 SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE que está desarrollando las evidencias. Por lo anterior, en una hoja de cálculo entregue la presentación de medios magnéticos e información exógena a nivel nacional y distrital, para esto es necesario que tenga en cuenta la resolución vigente y consulte el material de formación “Información exógena”. Desarrolle esta evidencia en la herramienta de su preferencia y envíe el archivo al instructor a través de la plataforma virtual de aprendizaje. Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Actividades / Proyecto formativo / Fase III: Ejecución / Actividad de proyecto 4: Diseñar el plan tributario de las Mipyme seleccionadas de acuerdo con la normatividad vigente / Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 6: Presentación “Información exógena”. Total horas: 30, 7(D) y 23(I). • Evidencia 7: Evaluación “Información e impuestos” Resuelva esta evaluación con el propósito de poner en evidencia sus conocimientos con relación a los conceptos y teorías sobre impuestos, clasificación de las empresas, normas tributarias, entre otros temas abordados en los materiales de formación y complementarios. Esta evaluación consta de treinta (30) preguntas, responda correctamente cada una de ellas, esto le permitirá demostrar los conocimientos aprendidos durante la actividad de proyecto 4. Recuerde que para realizar esta evidencia es necesario leer el material de formación y complementario perteneciente a esta actividad de proyecto. Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Actividades / Proyecto formativo / Fase III: Ejecución / Actividad de proyecto 4: Diseñar el plan tributario de las Mipyme seleccionadas de acuerdo con la normatividad vigente / Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 7: Evaluación “Información e impuestos”. Total horas: 20, 2(D) y 18(I).

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3.4 Actividades de transferencia del conocimiento • Evidencia 8: Taller “Oportunidades y estrategias fiscales” De acuerdo con la Evidencia 8: Informe “Planeación y cronograma tributario”, presentada en la actividad de proyecto 3 y teniendo en cuenta todo lo aprendido en esta actividad de proyecto 4, desarrolle el siguiente taller: o Plantee mínimo tres acciones correctivas de la planeación tributaria desarrollada

en la evidencia mencionada. o Realice un diagnóstico de las oportunidades y estrategias fiscales que benefician al

contribuyente y que cumplan con la planeación tributaria elaborada. Desarrolle esta evidencia en la herramienta de su preferencia y envíe el archivo al instructor a través de la plataforma virtual de aprendizaje. Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Actividades / Proyecto formativo / Fase III: Ejecución / Actividad de proyecto 4: Diseñar el plan tributario de las Mipyme seleccionadas de acuerdo con la normatividad vigente / Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 8: Taller “Oportunidades y estrategias fiscales”. Total horas: 35, 7(D) y 28(I). • Evidencia 9: Conservación de documentos Para finalizar esta actividad de proyecto y basándose en los conocimientos adquiridos a través de la lectura y análisis del material de formación y complementario, y teniendo en cuenta la normatividad vigente, desarrolle una propuesta para la Mipyme o empresa con la que viene trabajando, que contenga 10 recomendaciones para la conservación de documentos. Para llevarlo a cabo revise las siguientes normas: o o o o o o

Ley 594 de 2000. Ley 527, Art. 12. Ley 962, artículos 26, 28 y 46. Ley 1437 de 2011. Decreto 2609 de 2012. Los artículos 58 y 632 del Estatuto Tributario. Página 10 de 28

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Desarrolle esta evidencia en la herramienta de su preferencia y envíe el archivo al instructor a través de la plataforma virtual de aprendizaje. Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Actividades / Proyecto formativo / Fase III: Ejecución / Actividad de proyecto 4: Diseñar el plan tributario de las Mipyme seleccionadas de acuerdo con la normatividad vigente / Evidencias de la actividad de proyecto 4 / Evidencia 9: Conservación de documentos. Total horas: 30, 5(D) y 25(I).

3.5 Actividades de evaluación

Evidencias de aprendizaje

Evidencias conocimiento:

de

Evidencias desempeño:

de

Criterios de evaluación

Técnicas e instrumentos de evaluación

• Identifica régimen tributario dispuesto en la legislación fiscal colombiana de acuerdo a características del contribuyente.

Cuestionario: • Revisa causaciones tributarias en los hechos Evidencia 7: Evaluación Evaluación. económicos del “Información e impuestos”. contribuyente y razonabilidad de la situación contable, de acuerdo con la normatividad fiscal vigente. • Identifica formatos para Lista de chequeo: presentación de la información exógena Evidencia 1: Blog Blog. nacional y local, según “Información tributaria”. la obligación del Página 11 de 28

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contribuyente normatividad vigente.

y fiscal

• Diligencia formatos de la información exógena utilizando las herramientas tecnológicas de acuerdo con normatividad fiscal vigente. • Envía información exógena nacional y local, utilizando medios electrónicos de acuerdo con la normatividad fiscal vigente. • Identifica régimen tributario dispuesto en la legislación fiscal colombiana de acuerdo a características del contribuyente. Evidencias de producto:

Lista de verificación: • Revisa causaciones Evidencia 2: Liquidación de tributarias en los hechos Documento escrito. impuestos nacionales. económicos del contribuyente y razonabilidad de la situación contable, de acuerdo con la normatividad fiscal vigente. Lista de verificación:

Evidencias de producto:

• Diligencia declaraciones tributarias aplicando Documento escrito.

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Evidencia 3: Declaración de renta.

herramientas tecnológicas, disposiciones vigentes.

según legales

• Conserva información con soportes físicos, magnéticos o digitales de información contable y tributaria, de acuerdo con normatividad vigente.

Evidencias de producto:

• Diligencia declaraciones tributarias aplicando herramientas tecnológicas, según disposiciones legales vigentes.

Lista de verificación:

Evidencia 4: Los impuestos • Conserva información Documento escrito. distritales. con soportes físicos, magnéticos o digitales de información contable y tributaria, de acuerdo con normatividad vigente. • Identifica régimen tributario dispuesto en la legislación fiscal Evidencias de producto: colombiana de acuerdo Lista de verificación: a características del Evidencia 5: Ejercicio contribuyente. Ejercicio práctico. práctico “Liquidación y precios de transferencia”. • Revisa causaciones tributarias en los hechos económicos del Página 13 de 28

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contribuyente y razonabilidad de la situación contable, de acuerdo con la normatividad fiscal vigente. • Identifica formatos para presentación de la información exógena nacional y local, según la obligación del contribuyente y normatividad fiscal vigente. • Diligencia formatos de la información exógena Lista de verificación: utilizando las Evidencia 6: Presentación Presentación. herramientas “Información exógena”. tecnológicas de acuerdo con normatividad fiscal vigente. Evidencias de producto:

• Envía información exógena nacional y local, utilizando medios electrónicos de acuerdo con la normatividad fiscal vigente.

Establece acciones correctivas al plan tributario Lista de verificación: de los contribuyentes, de Evidencia 8: Taller acuerdo con el informe de “Oportunidades y Taller. verificación y normatividad estrategias fiscales”. fiscal vigente. Evidencias de producto:

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Evidencias de producto:

• Diligencia declaraciones tributarias aplicando herramientas tecnológicas, según disposiciones legales vigentes.

Lista de verificación:

Evidencia 9: Conservación • Conserva información Propuesta. de documentos. con soportes físicos, magnéticos o digitales de información contable y tributaria, de acuerdo con normatividad vigente.

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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE Materiales de formación devolutivos: (equipos/herramientas) Actividades del proyecto

Duración (horas) Descripción

Diseñar el plan tributario de las Mipyme seleccionadas de acuerdo con la normatividad vigente.

280

Materiales de formación (consumibles)

Ambientes de aprendizaje tipificados Escenario (aula, laboratorio, taller, unidad productiva) y elementos y Cantidad Descripción Cantidad Especialidad Cantidad condiciones de seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente. LMS. Computador y Instructor conexión a internet. técnico en el Instalación del área de software: Adobe ciencias 1 Reader y Adobe económicas o Flash Player. contaduría Paquete de ofimática. Webcam. Parlantes. pública. Diadema. Blackboard Collaborate. Talento humano (instructores)

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5. GLOSARIO DE TÉRMINOS Actividad económica: es cualquier proceso donde se adquieren productos, bienes y servicios que cubren las necesidades de las personas o de los que se obtienen ganancias. Administración de los impuestos: la Administración de los impuestos comprende

su

recaudación,

fiscalización,

liquidación,

discusión,

cobro,

devolución, sanción y todos los demás aspectos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Aduana de partida: es aquella donde se inicia legalmente un tránsito aduanero.

Aduana de paso: es cualquier aduana por donde circulan mercancías en tránsito sin que haya finalizado la modalidad.

Agencias de aduanas: son las personas jurídicas cuyo objeto social principal es el ejercicio del agenciamiento aduanero, para lo cual deben obtener autorización por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Aprehensión: es una medida cautelar consistente en la retención de mercancías respecto de las cuales se configure alguno de los eventos previstos en el Artículo 502 del Decreto 2685 de 1999. (DIAN, 2013)

Arancel: impuestos que deben pagar los productos que se importan o exportan. Es un sinónimo de impuesto de aduanas. Archivo XML: es un conjunto de registros magnéticos en un estándar específico. Se basan en documentos de texto plano en los que se utilizan etiquetas para delimitar los elementos de un documento .XML, define estas etiquetas en función del tipo de datos que está describiendo y no de la apariencia final que tendrán en pantalla o en la copia impresa, además de permitir definir nuevas etiquetas y Página 17 de 28

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02 SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE ampliar las existentes. (DIAN, 2007)

Autoevalúo: corresponde al valor estimado como base gravable de un bien inmueble para la liquidación del impuesto. Autorización de embarque: es el acto mediante el cual la autoridad aduanera permite la salida de las mercancías que han sido sometidas al régimen de exportación.

Base gravable: es el valor o unidad de medida sobre el cual se aplica la tarifa, con el fin de establecer la cuantía del tributo.

Carta de porte: documento de transporte por vía férrea o por vía terrestre que expide el transportador y que tiene los mismos efectos del conocimiento de embarque.

Competencia de la DIAN en materia de impuestos: a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales le compete en primer término, la administración de los impuestos nacionales de renta y complementarios, de timbre nacional y sobre las ventas; los derechos de aduana, los derechos de explotación y gastos de administración sobre los juegos de suerte y azar explotados por entidades públicas del nivel nacional y los demás impuestos internos del orden nacional cuya competencia no esté asignada a otras entidades del Estado. (DIAN, 2013)

“Contribuyente: es el responsable directo del pago del tributo, respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligación tributaria” (Davivienda, 2014). Deceval: entidad intermediara que custodia los títulos valores que hacen parte de operaciones bursátiles. Declaración de mercancías: es el acto efectuado en la forma prevista por la legislación aduanera, mediante el cual el declarante indica el régimen aduanero Página 18 de 28

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02 SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE que ha de aplicarse a las mercancías y consigna los elementos e informaciones exigidos por las normas pertinentes.

Declarante: es la persona que suscribe y presenta una declaración de mercancías a nombre propio o por encargo de terceros. El declarante debe realizar los trámites inherentes a su despacho. Persona natural o jurídica en quien se dan los presupuestos o requisitos establecidos por la Ley para cumplir con la obligación formal de declarar.

DIAN: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Entidad pública organizada como una Unidad Administrativa Especial del orden nacional de carácter técnico y especializado, con personería jurídica, autonomía administrativa y presupuestal y patrimonio propio, adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público. (DIAN, 2013)

“Elusión tributaria: consiste en la utilización de medios que utiliza el deudor tributario para obtener una reducción de la carga tributaria, sin transgredir la Ley” (Sosa, s.f.). Esquema XSD: es la descripción de la estructura de la información contenida en un archivo XML y de sus reglas, por ejemplo: longitud, tipo y obligatoriedad; se requiere para que los sistemas que transmiten o reciben archivos XML puedan validar la conformación de los mismos. “Exención de impuestos: es una liberación legal en el cumplimiento de realizar la prestación tributaria producida por un hecho imponible” (Sosa, s.f.). Gravar: imponer un gravamen, el pago efectuado sobre un impuesto. “Hecho generador: es el presupuesto establecido en la Ley para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria” (DIAN, 2013). Identificación: número de identificación de la DIAN. Impuesto sobre sucesiones y donaciones: es el que grava toda transmisión de

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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02 SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE bienes, muebles e inmuebles, por causa de muerte o donación, ya sea por efecto directo de la Ley o por última voluntad del causante o donante, sin importar que dichos bienes, muebles e inmuebles se encuentren dentro o fuera del país. (Sosa, s.f.)

“Impuesto: es el tributo que establece la ley a favor del Sujeto Activo, y a cargo de los sujetos a quienes se les atribuya la realización del hecho imponible de la obligación tributaria” (DIAN, 2013). Impuestos específicos: son aquellos que se aplican tomando en cuenta la cantidad del bien sujeto al pago del impuesto.

Impuestos indirectos: son aquellos tributos que recaen sobre la producción, transferencias y consumo de bienes o servicios y se caracteriza por ser trasladable.

Impuestos progresivos: cuando el porcentaje de ingresos que se destina al pago de los impuestos aumenta en la medida en que aumenta el nivel de ingresos.

Impuestos proporcionales: cuando el nivel de ingresos destinado al pago del impuesto es constante o independientemente del nivel de ingresos.

Impuestos regresivos: es cuando el porcentaje de ingresos destinados al pago del impuesto disminuye en la medida en que aumenta el nivel de ingresos de los contribuyentes. (Sosa, s.f.)

Insumos o materiales especializados: son los materiales tangibles y consumibles utilizados únicamente para el servicio que presta o desarrollo de la actividad económica. Manifiesto de carga: es el documento que contiene la relación de todos los bultos que comprende la carga, incluida la mercancía a granel, a bordo del medio

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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02 SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE de transporte y que va a ser cargada o descargada en un puerto o aeropuerto, o ingresada o exportada por un paso de frontera, excepto los efectos correspondientes a pasajeros y tripulantes, y que el representante del transportador debe entregar debidamente suscrito a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (DIAN, 2013)

Password: contraseña del acceso a la DIAN. Predio: es un espacio de tierra delimitado en la cual se tiene posesión de un inmueble. “Prevalidador: es una herramienta construida sobre Excel para facilitar la presentación de la información y la conformación de los archivos, cumpliendo con las especificaciones técnicas dispuestas para cada uno de los formatos establecidos” (DIAN, 2006). Profesión liberal: es el servicio personal en el cual predomina el ejercicio intelectual, requiere un título académico de educación superior. Registro en el cual las autoridades controlan el ejercicio de la profesión y establecen los procesos disciplinarios. Propietario: es la persona que ante la Ley soporta que el predio o bien le pertenece. “Reimportación: es la introducción al territorio aduanero nacional de mercancías previamente exportadas del mismo” (DIAN, 2013). Renta bruta: incluye todos los ingresos brutos de cualquier fuente que se originen, ajustados, teniendo en cuenta el costo fiscal de los bienes o servicios.

Renta neta imponible: es la renta bruta reducida por las deducciones sobre la cual se aplicará el impuesto. (Sosa, s.f.)

“Renta presuntiva: constituye a un método alterno para determinar el impuesto de renta, de modo que este, no será inferior a determinado porcentaje del patrimonio fijado por la Ley obtenido durante el respectivo período gravable” (Corte constitucional de Colombia, 1996). “Responsable: es el obligado por mandato de la Ley al cumplimiento de las obligaciones materiales y formales de la obligación tributaria” (DIAN, 2013). Página 21 de 28

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Servicio personal: servicio o labor prestada directamente por una persona natural, en cumplimiento de funciones específicas que generan una contraprestación en dinero o especie independientemente de la forma de contratación. “Tarifa: es la unidad de medida o porcentaje que se aplica a la base gravable para determinar la cuantía del tributo. Tributos aduaneros: esta expresión comprende los derechos de aduana y el impuesto sobre las ventas” (DIAN, 2013). WS-Security: es el mecanismo de seguridad para el envío y recepción de los mensajes SOAP, este mensaje deberá estar firmado digitalmente.

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7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

Autores Expertas técnicas Alexandra Malagón Centro de Servicios Financieros Regional Distrito Capital Julio de 2014. Sonia Liliana Tejedor Reyes Centro de Servicios Financieros Página 27 de 28

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02 SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE Regional Distrito Capital Julio de 2014. Jasbleidy Contreras Beltrán Centro de Servicios Financieros Regional Distrito Capital Julio de 2014. Melba Castañeda UTI Regional Distrito Capital Julio de 2014. Asesora pedagógica Gloria Amparo López Escudero Centro Agroindustrial Regional Quindío Febrero de 2016. Guionista Paola Andrea Bobadilla Gutiérrez Centro Agroindustrial Regional Quindío Febrero de 2016.

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