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• Jessenia Masaquiza

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UNIDAD EDUCATIVA “SAN JOSÉ” DE LA BENEFICENCIA DOCENTE: Msc. MARJORIE BASANTES MORA ÁREA: COMERCIO

ASIGNATURA: CONTABILIDAD

COMPETENCIA: RECONOCER LOS DOCUMENTOS UTILIZAN EN LAS TRANSACCIONES CONTABLES.

COMERCIALES

QUE

SE

PASOS DEL CICLO CONTABLE

DOCUMENTOS FUENTES

BALANCE INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE COMPROBACIÓN

HOJA DE TRABAJO

PÉRDIDAY GANACIA ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL

DOCUMENTOS FUENTES Son de vital importancia por que sirven para probar un acto comercial a través de una compra, venta, cobro, pago, etc. Los mismos que nos proporcionan un mayor grado de confiabilidad, una información contable que respaldan los registros en los libros obligatorios. Ej: Cheque, pagaré, letra de cambio, bono, factura, estado de cuenta, etc. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL Es un estado demostrativo de lo que posee el dueño del negocio al comenzar una operación comercial.

Antes de iniciar la contabilidad de una empresa primero se procede a realizar un inventario físico extracontable de todos lo bienes, valores y servicios de la empresa. Hecho el inventario físico extracontable, el Contador procede a realizar el primer estado financiero denominado “Balance Inicial”. El Balance Inicial o Estado de Situación constituye el primer estado financiero que será registrado como primer asiento en el Libro Diario. IMPORTANCIA Es importante porque clasifica y ordena documentos que representan los bienes del comerciante, al iniciar una actividad comercial. ESTRUCTURA ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

ENCABEZAMIENTO

CUERPO

FIRMA DE RESPONSABILIDAD

RAZÓN SOCIAL

ACTIVO

CONTADOR

NOMBRE DEL DOCUMENTO

PASIVO

GERENTE

PATRIMONIO FECHA DE ELABORACIÓN

EN FORMA DE CUENTA U HORIZONTAL

FORMAS DE PRESENTACIÓN

EN FORMA DE REPORTE O VERTICAL

EJERCICIO DE APLICACIÓN Con los siguientes datos elabore el Estado de Situación Inicial y el proceso contable de la Empresa “ANDES S.A.” al 2 de enero del 2011. Realizarlo en forma horizontal. Varios muebles para uso de la oficina Disponibilidad bancaria Dinero disponible en caja Cuentas pendiente de pago Cuentas pendientes de cobro

$ 1,150.oo 9,650.oo 7,500.oo 2,450.oo 1,200.oo

Tres letras de cambio pendiente de cobro Local comercial valorado el mismo que se encuentra hipotecado con el 45% Posee una camioneta Datsun 1600 2 letras pendientes de pago Arriendos cobrados por adelantado Intereses pagado por los meses enero y febrero Capital

275.oo c/u. 28,000.oo 7,800.oo 845.oo c/u. 1,000.oo 145.oo c/m. ?

COMERCIAL “ANDES S.A.” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL 2 DE ENERO DEL 2011 ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Caja $ 7,500.oo Cuentas por Pagar $ 2,450.oo Bancos 9,600.oo Doc. por Pagar 1,690.oo Cuentas por Cobrar 1,200.oo TOTAL DE PASIVO CIRCULANTE $ 4,140.oo Doc. por Cobrar 825.oo TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE $ 19,175.oo PASIVO FIJO Hipoteca por Pagar 12,600.oo ACTIVO FIJO TOTAL DE PASIVO FIJO $ 12,600.oo Muebles de Oficina 1,150.oo Vehículos 7,800.oo PASIVO DIFERIDO Local Comercial 28,000.oo Arriendos Cob. Por Adel.1,000.oo TOTAL DE ACTIVO FIJO $ 36,950.oo TOTAL DE PASIVO DIFERIDO $ 1,000.oo TOTAL PASIVO $ 17,740.oo ACTIVO DIFERIDO Int. Pag. Por Adel. 290.oo PATRIMONIO TOTAL ACTIVO DIFERIDO 290.oo Capital 38,675.oo TOTAL DE ACTIVOS

$ 56,415.oo

__________________________ CONTADOR

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO

$ 56,415.oo

_______________________ GERENTE

BIBLIOGRAFÍA GENERAL: Contabilidad Básica de: Ing. José Proaño; Palacios López; Ing. Walter Zambrano Cadena.

Econ. Livia