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• Cajamarca Alex

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Que es el balance inicial o Estado de Situacion Inicial Esquema que explica las partes de un balance contable. El estado de situación inicial, también llamado balance general o balance de situación, es uninforme financiero o estado contable que refleja la situación del patrimonio de una empresa en unmomento determinado.El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el activo, elpasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que representanlos diferentes elementos patrimoniales.El activo incluye todas aquellascuentas que reflejan los valores de los que dispone la entidad. Todoslos elementos del activo son susceptibles de traer dinero a la empresa en el futuro, bien seamediante su uso, su venta o su cambio. Por el contrario, el pasivo muestra todas las obligacionesciertas del ente y las contingencias que deben registrarse. Estas obligaciones son, naturalmente,económicas: préstamos, compras con pago diferido, etc.El patrimonio neto es el activo menos el pasivo y representa los aportes de los propietarios oaccionistas más los resultados no distribuidos. El patrimonio neto o capital contable muestra tambiénla capacidad que tiene la empresa de autofinanciarse.La ecuación básica de la contabilidad relaciona estos tres conceptos:Patrimonio neto = Activo - Pasivoque dicho de manera sencilla es: Lo que se posee = Lo que se tiene - Lo que se debe

¿Qué ES JORNALIZACION? es registrar las diferentes operaciones en las cuentas de contabilidad correspondientes. Es la acción de trasladar los datos de la transacción al libro diario de la empresa; toda jornalización tiene dos pasos: 1.- Se analiza el principio de la partida doble; es decir, la(s) cuentas que reciben son deudoras (van al debe); la(s) cuentas que entregan son acreedoras (van al haber) 2.- dejar constancia de la transacción o asiento contable en el libro diario Es la acción de registrar los asientos contables en el diario general, dentro delibro diario Existen diferentes tipos de asiento. asiento de apertura), asiento de gestión, asiento de ajuste y asiento de cierre JORNALIZACIÓN (CONCEPTO Y DEMOSTRACIÓN) Acto de registro e inscripción contable en el Diario General, que se realiza a base de respaldo documental y el reconocimiento previo de la naturaleza, la veracidad y el valor de toda operación financiera e incluyendo la personificación de la Cuenta o Cuentas Deudoras y de la Cuenta o Cuentas Acreedoras afectadas por tal operación. También se la puede denominar como el registro que se efectúa en el Libro Diario de las operaciones comerciales hechas por el comerciante o empresa durante un determinado periodo contable. También se denomina Jornalización al hecho de asentar las transacciones en el registro de entrada original, debe efectuarse una jornalización ordenada para lo cual es necesario seguir los siguientes pasos: 

1. Registro de la fecha compuesta del año, mes y día.

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2. Registro de la Cuenta o Cuentas Deudoras con sus valores.

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3. Registro de la Cuenta o Cuentas Acreedoras con sus valores.

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4. Síntesis de las transacciones, materia de la Jornalización.

 5. Registro de la columna de referencia. Esta columna tiene relación con el número de la cuenta del Mayor General.

QUE ES LA MAYORIZACION?? La mayorización es la acción de trasladarse sistemáticamente y de manera clasificada los valores que se encuentran en el libro diario. Respetando la ubicación de las cifras, de tal manera que si un valor está en el Debe, pasará al Debe de la cuenta correspondiente; así también de la cuenta que está en el haber, pasara al haber Tomando en cuenta la importancia y finalidad de este libro mayor estos se clasifican en: * Registros de mayor analíticos * Registros de mayor en “T” Los registros de mayor analíticos proporcionan información contable en diseños normalmente de cinco a seis columnas. Estos registros diseñados de esa forma son requeridos por norma contable y norma jurídica, por tanto poseen plena validez técnica y legal para el cumplimiento de requerimientos por parte de la empresa hacia los usuarios de información contable. Los registros de mayor en “T”, por la semejanza que existe con la letra “T” no se constituyen bajo ningún punto de vista registros contables oficiales, por tanto no poseen valor legal ni contable alguno. Estos registros diseñados de esa forma son requeridos esporádicamente para agilizar alguna parte del trabajo inherente al proceso contable. Por tanto no forman parte del sistema de registración diseñado e implementado en una empresa.

QUE ES BALANCE DE COMPROBACION??

Un balance de comprobación (o balance de comprobación de sumas y saldos) es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista o extracto de los saldos o del total de los débitos y del total de los créditos. De esta forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero y las operaciones realizadas en el periodo. El objetivo final de este balance es comprobar que no existen asientos descuadrados en la contabilidad. La revisión de las fichas de Mayor, una a una, junto con el balance de comprobación nos da la garantía de que todo está en orden. En el balance de comprobación se reflejan todas las cuentas del Libro Mayor y se indica, para cada una de ellas y en la columna correspondiente, la suma de todas las anotaciones que tienen tanto en el Debe como en el Haber. Por tanto, agrupa los saldos de todas las cuentas que hayan funcionado durante el periodo considerado. Es importante saber elaborar, paso a paso, el balance de comprobación, una de las tareas a las que primero han de enfrentarse los profesionales recién llegados a las empresas. Este balance se puede elaborar en cualquier momento que sea necesario,

aunque se acostumbra a realizarlo a finales de mes, como una medida para controlar que las operaciones del Libro Diario se han trasladado al Libro Mayor. El balance de comprobación puede ser elaborado de dos maneras: por totales o por saldos. En el primer caso, una vez registradas las operaciones de un periodo al Mayor, por ejemplo, de un mes, se procede el total de cargos y el total de abonos de cada una de las cuentas que conforman el Mayor general, y luego se formulará el balance de comprobación a esa fecha, colocando los nombres de las cuentas y los totales de sus cargos y los de sus abonos. Completada la relación sumatoria de todos los cargos y abonos, estos deberán ser iguales. En el segundo caso, por saldos, una vez realizados los asientos y los pases, hay que determinar el saldo que debe tener cada cuenta. El saldo vendrá dado por la diferencia (Debe – Haber = Saldo), teniendo en cuenta el Debe mayor al Haber – Cuenta de saldo deudor; y el Debe menor al Haber – Cuenta de saldo acreedor. La suma de las cuentas del saldo deudor deberá ser igual a la suma de las cuentas del saldo acreedor. Todo balance de comprobación deberá contener el nombre del negocio (la razón social); la especificación del balance de comprobación; el periodo o fecha; el folio (código) de cada cuenta; el nombre de cada cuenta; y el total y saldo deudor y acreedor de las cuentas. Si un balance de comprobación no cuadra, seguramente existirá un error en algún asiento del Libro Diario, o un error al hacer el balance. En este caso, lo más útil es repasar los asientos del Diario, o, a falta de los mismos, será necesario volver a rehacer el balance. Pero siempre será posible localizar esos errores con algunos consejos. Por ejemplo, esos errores pueden venir por la omisión o repetición de alguna cifra o cuenta; por la anotación de una partida deudora en el haber o viceversa; y/o por la inversión o baile de números que componen la cuenta.

QUE ES EL ESTADO DE SITUACION FINAL?? El Estado de Situación Financiera comúnmente denominado Balance General, es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico a una fecha determinada. Su estructura la conforman cuentas de activo, pasivo ypatrimonio o capital contable. Su formulación est definida por medio de unformato, en cual en la mayor la de los casos obedece a criterios personales en el uso de las cuentas, razón por el cual su forma de presentación no es estándar. Cuando hablamos de Balance o Balance de Situación de una empresa hacemos referencia a un documento contable que representa la situación económica y financiera de una empresa. En dicho documento se recoge por un lado el patrimonio y parte pasiva de la empresa y por otro lado los activos de la misma. No obstante, se trata de un documento estático, es decir, no es adecuado para ver la evolución de la empresa. Dentro del concepto general de balance, según la situación o momento en la que se elabore adquiere diferentes denominaciones. 

Balance inicial: Elaborado al inicio del periodo económico de la actividad empresarial y sirve para conocer su situación inicial de la organización al comienzo del periodo económico.

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Balance de comprobación de sumas y saldos: Se realiza entre el inicio y fin del ejercicio económico y suele elaborarse cada tres meses. Su objetivo es el comprobar que los datos están siendo registrados en el diario correctamente y también para poder conocer detalladamente la situación empresarial.

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Balance final o de cierre: Es elaborado al cierre del ejercicio económico de la empresa.

¿Qué entendemos por Balance final? El balance final también es conocido por el nombre de Balance de situación de cierre de ejercicio y se trata de aquel documento en el que se representa la estructura económica y financiera de la empresa al final del ejercicio económico de la determinada empresa. Es decir la situación correspondiente al cierre de un ejercicio contable. Esto nos servirá para poder comprobar las incoherencias que puedan aparecer en los saldos teniendo la oportunidad asi de realizar las correcciones oportunas.

¿Cuándo se realiza el Balance Final? Suele hacerse el último día del ejercicio económico de la empresa. Si este ejercicio económico coincide con el año natural el Balance final se elaborará a 31 de diciembre, sin embargo el ejercicio

económico de las empresas puede variar según su actividad o preferencia a la hora de realizar las cuentas anuales. Por ejemplo, en el caso de los colegios o universidades suelen utilizar el curso escolar como ejercicio contable elaborando por tanto el balance final a 31 de julio. Antes de elaborar el Balance Final, en el cierre del ejercicio de una empresa hay que realizar unas actividades previas, estas son: 

Revisión de asientos

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Cuadre de caja

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Inventario de existencias

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Amortización de inmovilizado

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Reclasificación de la deuda

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Elaboración de provisiones para riesgos, gastos o insolvencias.

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Valoración de los activos financieros.