• Author / Uploaded
• javier montealegre

• Categories
• Colombia
• Valores
• Business
• Inversiones

Citation preview

Taller Eje 1 Competencias y responsabilidades de los auditores en el proceso de la auditoría financiera.

Javier Enrique Montealegre Santanilla

Tutora: María Senit Naranjo Becerra

Fundación Universitaria del Área Andina Especialista en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense Auditoría Financiera Octubre 2019

Introducción El área financiera como ya todos conocemos es una de las más importantes dentro de todas y cada una de las organizaciones en Colombia, es por eso y de acuerdo con los procedimientos de aplicación que tienen la norma, se pueden aplicar estrategias que se utilizan en su implementación, de esta manera se podrá presentar información confiable en todos los procesos de revisión y a su vez sirve como modelo de comparación en el tiempo. Los resultados a nivel institucional se verán involucrados de una manera directa, pues la mejora continua de los mismos, pues esta herramienta se constituye de gran importancia a la hora de la toma de decisiones a nivel gerencial, la capacidad de discernimiento y análisis frente a las diferentes situaciones que se puedan presentar, y sobre todo en aquellos procesos que impliquen hacer uso de la información financiera.

1

1 1. InterBolsa S.A., es una sociedad anónima, constituida de acuerdo con las leyes colombianas mediante escritura pública No. 1561 de agosto 21 de 1990, otorgada por la Notaría 17 del círculo de Medellín. Su última reforma se llevó a cabo mediante escritura No 2392 del 30 de Mayo de 2008, de la Notaría Segunda de Medellín, mediante la cual se solemnizo la Escisión entre las sociedades Interbolsa S.A. sociedad escindida y la nueva compañía, Interbolsa S.A. Comisionista de Bolsa, sociedad beneficiaria. La denominación actual de la compañía es InterBolsa S.A. El objeto social principal lo constituye la inversión en sociedades o empresas de cualquier sector y en general realizar cualquier tipo de inversiones en Colombia o en el exterior a través de la adquisición, enajenación o la realización de cualquier negocio jurídico típico o atípico. El domicilio principal es la ciudad de Medellín, cuenta al 31 de diciembre de 2011 con 164 empleados. Actúa como sociedad inversionista y matriz del grupo económico InterBolsa S.A. que lidera, con participación directa en Interbolsa S.A. Comisionista de Bolsa, Interbolsa S.A. Sociedad Administradora de Inversión, Interbolsa Ltda Asesores de Seguros e Interbolsa Soluciones de Vivienda S.A. domiciliadas en Colombia, en el exterior cuenta con filiales como Interbolsa Panamá S.A. con domicilio en la República de Panamá, Interbolsa Internacional Holdings Ltd con domicilio en Islas Vírgenes, Interbolsa Usa Holdings Inc. domiciliada en los Estados Unidos e Interbolsa de Brasil Participaciones con domicilio en Brasil.

Estructura Organizacional Fuente: Interbolsa S.A. Sociedad Administradora de Inversiones

2

Información financiera

Fuente: Dictamen Revisoría Fiscal pdf. Interbolsa S.A.

Fuente: Dictamen Revisoría Fiscal pdf. Interbolsa S.A.

3

Fuente: Dictamen Revisoría Fiscal pdf. Interbolsa S.A.

2.

Lectura y

En el estado de cambios en la situación financiera consolidada, con un capital de trabajo negativo para el año 2011 se puede evidenciar problemas de liquidez, la incapacidad de solvencia para cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo.

3. Identificación de riesgos En la investigación realizada en el caso de Interbolsa, se puede evidenciar riesgo operativo, las sociedad no tenía diversificación en su portafolio y la más evidente los repos de Fabricato, donde la junta directiva tenía conocimiento del riesgo que corría con respecto a esa operaciones con repos de Fabricato, todos estaban al tanto de la alta exposición que tenía la compañía en estas operaciones, se evidencia los malos manejos que buscaban la rápida y grandes rentabilidades, los directivos de Interbolsa se valieron de graves irregularidades,

4

manipularon, maquillaron los estados financieros y la contabilidad para engañar a las autoridades de en las herramientas o los métodos para predecir el comportamiento de la bolsa o las inversiones , pero sí tenía la capacidad de revelar todas y cada una de las transacciones entre las partes interesadas y por ende estas son las cuentas con proveedores y las cuentas por pagar , e aquí donde viene la ética profesional , y como en casi todos los casos de fraude y corrupción prima más el interés personal que el general, y por tal motivo podemos concluir que los controles establecidos evidencian que no fueron los suficientemente rigurosos para detectar el fraude en INTERBOLSA.

5. Evaluación del principio de negocio en marcha El supuesto negocio en marcha, es un principio fundamental en la preparación de los estados financieros,

Bibliografía María Paula Albán, Noviembre 2012. Junta Directiva de Interbolsa sabía riesgos de las operaciones con repos de Fabricato, Recuperado de: https://www.larepublica.co/archivo/junta-directiva-de-interbolsa-sabia-riesgos-de-lasoperaciones-con-repos-de-fabricato-2025973

Yefry Damián Susa Cordero, mayo 2018,Materialización del riesgo de liquidez Interbolsa. pdf. Recuperado en:

5

https://bibliotecadigital.ccb.org.co/bitstream/handle/11520/21081/TFCE%20S964i.pd f?sequence=1&isAllowed=y https://repository.libertadores.edu.co/bitstream/handle/11371/604/ZorroRomeroAnaMar%C3 %ADa.pdf?sequence=2&isAllowed=y http://repository.lasalle.edu.co/bitstream/handle/10185/29323/17101222_2018.pdf?sequence =1&isAllowed=y

6