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• Chicharo Mosh

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DERECHO ADUANERO: ES EL CONJUNTO DE INSTITUCIONES Y PRINCIPIOS QUE SE MANIFIESTAN EN NORMAS JURÍDICAS QUE REGULAN LA ACTIVIDAD ADUANERA DEL ESTADO, LAS RELACIONES ENTRE EL ESTADO Y LOS PARTICULARES QUE INTERVIENEN EN DICHA ACTIVIDAD ADUANA: INSTALACIONES ESTABLECIDAS POR EL ESTADO, DE FORMA ESTRATÉGICA EN PUERTOS, FRONTERAS Y EN EL INTERIORE DEL PAIS DESTINADAS A RECAUDAR IMPUESTOS POR LA ENTRADA Y SALIDA DE MERCANCIAS DE COMERCIO EXTERIOR ACTIVIDADES O FUNCIONES DEL ESTADO EN MATERIA ADUANERA -

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PRIMARIAS o ACTIVIDAD FISCAL: LA CUMPLE EL ESTADO CUANDO SU OBJETO CONSISTE EN LA SIMPLE RECAUDACION DE LAS CONTRIBUCIONES AL COMERCIO EXTERIOR o ACTIVIDAD ECONOMICA: SE CONSTITUYE COMO UN MECANISMO POR MEDIO DEL CUAL EL ESTADO EJERCE FUNCIONES Y APLICA DETERMINADAS POLITICAS ECONÓMICAS o ACTIVIDAD SOCIAL: EN ALGUNAS DISPOSICIONES LEGALES EL ESTADO PRIVILEGIA EL FIN SOCIAL, SOBRE EL FISCAL Y EL ECONOMICO SECUNDARIAS o ACTIVIDAD DE HIGIENE: IMPEDIR LA ENTRADA DE PRODUCTOS QUE PUEDEN AFECTAR LA SALUD DE LA POBLACIÓN o ACTIVIDAD DE VIGILANCIA:EN LAS ADUANAS SE CUENTA CON OFICIALES DE COMERCIO EXTERIORPARA APOYAR AL PERSONAL ADUANERO EN EL DEBIDO CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES QUE REGULAN LA ENTRADA Y SALIDA DE MERCANCIAS o ACTIVIDAD FINANCIERA: BUSCA EL EQUILIBRIO TANTO DE LA BALANZA COMERCIAL COMO DE LA BALANZA DE PAGOS o ACTIVIDAD INTERNACIONAL: TIENE COMO FINALIDAD LA INTEGRACION DEL PAIS A LA COMUNIDAD INTERNACIONAL

NATURALEZA JURIDICA: ES PÚBLICO, PORQUE EL SUJETO ESENCIAL Y DOMINANTE EN LA RELACION JURÍDICA ES EL ESTADO AUTONOMÍA DEL DERECHO ADUANERO: ES AUTÓNOMO YA QUE SU AUTONOMIA ES JURÍDICA Y LEGISLATIVA, YA QUE EXISTE UNA LEGISLACION PROPIA Y TODO UN CUERPO NORMATIVO QUE REGULA ESTE DERECHO -

EJEMPLOS: o LEY ADUANERA o REGLAMENTO DE LA LEY ADUANERA o MANUAL DE OPERACIÓN ADUANERA o LEY DE COMERCIO EXTERIOR o LEY DE LOS IMPUESTOS GENERALES DE IMPORTACION Y EXPORTACION

AUTONOMÍA CIENTÍFICA: CUANDO SE TIENE UN OBJETO PROPIUO QUE SE TRADUCE EN UN LEXICO, CONCEPTOS ETC QUE JUSTIFICAN SU ESTUDIO INDEPENDIENTE AUTONOMÍA JURIDICA: CUANDO EXISTE UN CONJUNTO ORGÁNICO DE NORMAS QUE RESPONDEN A UN OBJETO Y PRINCIPIOS PROPIOS AUTONOMÍA LEGISLATIVA: CUANDO SE INCLUYE EN UN CUERPO LEGAL, SEPARADO AL CONJUNTO DE NORMAS QUE CONFORMAN EL SISTEMA AUTONOMÍA JURISDICCIONAL: ES LA CREACION DE TRIBUNALES ESPECIALIZADOS PARA CONOCER DE LOS CONGLICTOS ORIGINADOS EN LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS AUTONOMIA DIDACTICA O DOCENTE: ALUDE A LA EXISTENCIA DE UNA ENSEÑANZA PROPIA FUENTES DEL DERECHO: TODO AQUELLO QUE DA NACIMIENTO AL DERECHO POSITIVO O SEA A LAS NORMAS JURÍDICAS

FUENTS HISTÓRICAS: SON LOS MEDIOS POR LOS CUALES SE OBTIENE EL CONOCIMIENTO HISTORICO DEL DERECHO FUENTES MATERIALES O REALES: CONJUNTO DE HECHOS O DE CIRCUNSTANCIAS QUE DETERMINAN EL CONETNIDO DE LAS NORMAS JCAS FUENTES FORMALES: FORMAS EXTERNAS O PROCEDIMIENTOS DE LA MANIFESTACION DEL DERECHO QUE DETERMINA CADA SISTEMA JCO, SIENDO OBLIGATORIO PARA TODOS UNIDAD II TEORIA DE LAS FORMAS DE INTEGRACIÓN ADUANERA: EL PREDOMINIO DE UN MODELO ECONÓMICO DE LIBRE MERCADO EL CUAL SE NUTRE DEL NTERCAMBIO ENTRE LOS ESTADOS- NACION, HA HECHO NECESARIO ADOPTAR MEDIDAS TENDIENTES A MEJORAR LA POSICION NEGOCIADORA FORMAS DE INTEGRACIÓN: A) COOPERACION: ACUERDO BILATERIAL O MULTINACIONAL EN QUE LOS ESTADOS MIEMBROS SE COMPROMETEN A CUMPLIR RECIPROCAMENTE ASUNTOS DE INTERES COMÚN B) INTEGRACION (STRICTO SENSU): CONSISTE EN QUE A TRAVES DE LOS TRATADOS INTERNACIONALES, DOS O MAS PAISES CEDAN ALGUNA DE SUS PRERROGATIVAS SOBERANAS, PARA CREAR UNA ZONA NUEVA CON PERSONALIDAD JCA INDEPENDIENTE C) UNIFICACION: ES LA FORMA MAS ELEVADA DE INTEGRACION EN LA QUE HAY UNA FUSION COMPLETA DE LOS ESTADOS NIVELES DE INTEGRACIÓN: SON CUATRO 1) SISTEMA DE PREFERENCIAS ADUANERAS: LOS ESTADOS SE CONCEDEN ENTRE SI UNA SERIE DE VENTAJAS NO EXTENSIBLES A TERCEROS 2) AREA DE LIBRE COMERCIO: QUEDAN ABOLIDOS LOS ARANCELES 3) UNION ADUANERA: ES LA FORMA DE INTEGRACION DE DOS O MAS ESTADOS SEPARADOS QUE A TRAVES DE UN ACUERDO INTERNACIONAL DECIDEN EN FORMA INMEDIATA Y GRADUAL SUPRIMIR SUS BARREREAS ARANCELARIAS Y COMERCIALES 4) MERCADO COMUN O UNION ECONOMICA: ES LA FORMA MAS ELEVADA DE INTEGRACION ADUANERA, YA QUE SE ESTABLECE UN SISTEMA QUE PERMITE LA LIBRE CIRCULACION DE MERCANCIAS, SERVICIOS, PERSONAS, TECNOLOGÍA Y CAPITALES EN COMBINACION CON UN “DESARME ARANCELARIO Y COMERCIAL” SISTEMA GENERALIZADO DE PREFERENCIA: ES LA FORMA DE INTEGRACION EN EL CUAL EL CONJUNTO DE TERRITORIOS ADUANEROS SE CONCEDEN ENTRE SI UNA SERIE DE VENTAJAS, NO EXTENSIBLES A TERCEROS ALADI: ASOCIACION LATINOAMERICANA DE INTEGRACION (12 DE AGOSTO 1980) EN ESTA FORMA QUEDAN ABOLIDOS LOS ARANCELES Y LAS RESTRICCIONES CUANTITATIVAS ENTRE LOS PAÍSES PARTICIPANTES, PERO CADA MIEMBRO MANTIENE SUS PROPIOS ARANCELES EN CONTRA DE LOS NO MIEMBROS CALADI: TIENE COMO OBJETIVO FOMENTAR UN DESARROLLO ECONOMICO ARMONIOSO Y EQUILIBRADO DE LA REGIÓN, QUE CONDUZCA AL ESTABLECIMIENTO DE UN MERCADO COMÚN, MEDIANTE TRES MECANISMOS: 1. UNA PREFERENCIA ARANCELARIA REGIONAL QUE SE APLICA A PRODUCTOS ORIGINARIOS DE LOS PAISES MIEMBROS FRENTE A LOS ARANCELES VIGENTES PARA TERCEROS 2. ACUERDOS DE ALCANCE REGIONAL 3. ACUERDOS DE ALCANCE PARCIAL CON LA PARTICIPACION DE DOS O MAS PAISES DEL AREA UNION ADUANERA (BENELUX): LOS ESTADOS QUE INTEGRAN UNA UNION ADUANERA, ADEMAS DE REDUCIR LAS TARIFAS ADUANERAS ENTRE SI HASTA LLEGAR A CERO, ADOPRAN UN ARANCEL EXTERNO COMUN, EN FORMA GRADUAL CON PLAZOS Y LISTAS TEMPORARIAS DE EXCEPCIONES QUE NORMALMENTE SON DIFERENTES SEGÚN EL DESARROLLO ECONOMICO DE LOS ESTADOS PARTES

BENELUX: CREADA EL 1 DE NOVIEMBRE 1960, ERA EL CUARTO BLOQUE COMERCIAL MAS IMPORTANTE DE OCCIDENTE. SE CONSIDERA EL RECURSOR DE LA UNION EUROPEA MERCADO COMUN: ES LA UNION ADUANERA A LA CUAL SE AGREGA LA LIBRE CIRCULACION DE CAPITALES Y PERSONAS UNIDAD III GATT: ACUERDO GENERAL SOBRE ARANCELES ADUANEROS Y COMERCIO. ES UN ACUERDO MULTILATERAL CREDO EL 1 DE ENERO DE 1948 ESTABLECIO LAS REGLAS APLICABLES A UNA GRAN PARTE DEL COMERCIO MUNDIAL. SE CONVIRTIO EN EL UNICO INSTRUMENTO MULTILATERAL POR EL QUE SE RIGIO EL COMERCIO INTERNACIONAL DESDE 1948 HASTA EL ESTABLECIMIENTO DE LA OMC EN 1995 EL PRINCIPAL LOGRO DE ESTE ACUERDO FUE LA CREACION DE UN FORO INTERNACIONAL DEDICADO AL AUMENTO DEL COMERCIO MULTILATERAL Y LA RESOLUCION DE LOS CONFLICTOS COMERCIALES INTERNACIONALES PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL GATT: -

CLAUSULA DE LA NACION MAS FAVORECIDA LA RECIPROCIDAD LA NO DISCRIMINACION LA IGUALDAD FORMAL DE TODOS LOS ESTADOS LAS TARIFAS Y ARANCELES COMO UNICOS REGULADORES DE LOS INTERCAMBIOS COMERCIALES

TERMINADA LA RONDA DE URUGUAY, SE REEMPLAZA AL GATT POR LA OMC LA CUAL INCORPORA TODAS LAS MEDIDAS DEL TRATADO ORIGINAL. LA OMC AMPLIA EL MANDATO DEL GATT A NUEVAS AREAS, COMO EL COMERCIO DE SRVICIOS Y DE LA PROPIEDAD INTELECTUAL Y PROPORCIONA UN MARCO LEGAL A NIVEL INTERNACIONAL CEPALC: SUS OBJETIVOS FUNDAMENTALES SON: -

POMER EN MARCHA Y APOYAR TODAS AQUELLAS MEDIDAS QUE CONTRIBUYAN A FACILITAR UNA ACCION CONCERTADA PARA LA RESOLUCION DE PROBLEMAS ECONOMICOS ELEVAR EL NIVEL DE ACTIVIDAD ECONOMICA EN LOS PAISES DE LATINOAMERICA Y EL CARIBE REALIZAR Y PATROCINAR INVESTIGACIONES Y ESTUDIOS SOBRE PROBLEMAS TECNOLOGICOS EN LOS PAISES MIEMBROS

UNCTAD: ES UN ORGANISMO PERMANENTE DE LA ASABLEA GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN DE LAS NACIONES UNIDAS. NACIO PARA DSISCUTIR PROBLEMAS RELACIONADOS CON EL MERCADO INTERNACIONAL DE MERCANCIAS Y CON EL COMERCIO COMO INSTRUMENTO FUNDAMENTAL PARA EL DESARROLLO ECONOMICO ENTRE SUS PRINCIPALES RESPONSABILIDADES ESTAN: -

PROMOVER EL COMERCIO INTERNACIONAL ENTRE LOS PAISES EN DIVERSAS ETAPAS DE DESARROLLO Y CON SISTEMAS SOCIOECONOMICOS DIFERENTES INICIAR ACCIONES ENCAMINADAS A LA NEGOCIACION Y ADOPCION DE ACUERDOS COMERCIALES MULTILATERALES PROPORCIONAR UN CENTRO PARA ARMONIZAR LAS POLITICAS RELATIVAS AL COMERCIO Y AL DESARROLLO DE LOS GOBIERNOS O AGRUPACIONES ECONOMICAS

GRUPO DE LOS 77 O G-77: CONJUNTO DE PAISES EN VIAS DE DESARROLLO Y DEL TERCER MUNDO, CREADO PARA ADOPTAR POSICIONES COMUNES EN TEMAS DE COMERCIO Y DESARROLLO ECONOMICO, PROMOVER SUS INTERESES ECONOMICOS Y POTENCIAR SU PODER NEGOCIADOR TLCAN: TIENE COMO OBJETIVO PRINCIPAL FORMAR UNA ZONA DE LIBRE COMERCIO, MEDIANTE REGLAS CLARAS QUE DISPONEN COMO Y CUANDO SE ELIMINARAN LAS BARRERAS ARANCELARIAS, PERMISOS, CUOTAS Y LAS LICENCIAS, PARTICULARMENTE LAS TARIFAS Y LOS ARANCELES PARA CONSEGUIR EL LIBRE PASO DE PRODUCTOS Y SERVICIOS ENTRE LAS TRES NACIONES UNIDAD IV

CONSEJO DE COOPERACION ADUANERA DE BRUSELAS Y SUS COMITÉS: • • • • • •

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PERSONALIDAD: ES UN ORGANISMO TECNICO INTERNAICIONAL CON CARACTES INTERGUBERNAMENTAL, CON PERSONALIDAD JURIDICA OBJETIVO: ES EL DE MEJORAR Y ARMONIZAR EL FUNCIONAMIENTO DE LOS SISTEMAS ADUANEROS CON MIRAS A FACILITAR EL DESARROLLO DEL COMERCIO INTERNACIONAL RAZON DE SU CREACION: PROMOVER ENTRE LOS GOBIERNOS LA COOPERACION SOBRE MATERIA ADUANERA, TENIENDO EN CUAENTA A LA VEZ LOS FACTORES ECONOMICOS Y LA TECNICA ADUANERA CREACION: 15 DE DICIEMBRE 1950 ENTRO EN VIGON EL 4DE NOVIEMBRE DE 1952 SEDE: BRUSELAS ESTRUCTURA: CUENTA CON DOS COMITÉS ESPECIALIZADOS o COMITÉ DE LA NOMENCLATURA Y o COMITÉ DEL VALOR FUNCIONES: PUEDEN SER AGRUPADAS EN DOS CATEGORÍAS o ESPECIALES: ▪ HACER A LOS ESTADOS MIEMBROS RECOMENDACIONES PARA ASEGURAR LA INTERPRETACION Y APLICACIÓN UNIFORME DE LOS CONVENIOS SOBRE NOMENCLATURA Y VALOR EN ADUANA ▪ REALIZAR LAS FUNCIONES QUE SON EXPRESAMENTE ASIGNADAS POR LOS CONVENIOS ▪ DESEMPEÑAR EL PAPEL DE UN ORGANISMO DE CONCILIACION EN LO QUE CONCIERNE A LAS DESAVENENCIAS QUE PUDIERAN SURGIR o GENERALES: ▪ ESTUDIAR TODAS LAS CUESTIONES RELATIVAS A LA COOPERACION ADUANERA QUE LAS PARTES CONTRATANTES HAYAN ESTIMADO CONVENIENTE PROMOVER ▪ EXAMINAR LOS ASPECTOS TECNICOS DE LOS REGIMENES ADUANEROS CON EL FIN DE PROPONER LOS MEDIOS PRACTICOS PARA OBTENER MAYOR GRADO DE ARMONIA ▪ ELABORAR PARA ESTOS EFECTOS, PROYECTOS DE CONVENIOS Y DE ENMIENDA A LOS CONVENIOS ▪ ASEGURAR LA DIFUSION DE LOS ANTECEDENTES QUE CONCIERNEN A LA REGLAMENTACION Y A LA TECNICA ADUANERA ▪ SUMINISTRAR A LOS GOBIERNOS INTERESADOS INFORMES Y CUESTIONES SOBRE LAS ACUESTIONES ADUANERAS

NOMENCLATURA: ES EL SISTEMA DE AGRUPACION ORDENADA DE UN UNIVERSO DE MERCANCIAS ATENDIENDO A PRINCIPIOS LOGICOS, CIENTIFICOS Y JURIDICOS EL SISTEMA ARMONIZADO: ES LA NOMENCLATURA COMUN A NIVEL INTERNACIONAL ACTUAL VIGENTE. SU FINALIDAD ES LA UTILIZACION COMO BASE DE LOS ARANCELES DE ADUANAS U PARA LA EXPRESION DE LAS ESTADISTICAS DE COMERCIO INTERNACIONAL. CREADO PARA ENTENDER NECESIDADES DE CLASIFICACION ARANCELARIA, DE ESTADISTICA INTERNACIONAL. MANRIENE SIMPLICIDAD, LA CUAL SE PRENTEDE LOGRAR CODIFICANDO DE UNA SOLA VEZ, CADA MERCANCIA CON UNA SOLA CLAVE ACEPTADA Y RECONOCIDA INTERNACIONALMENTE REGLAS GENERALES DE INTERPRETACION: TIENEN POR FINALIDAD ASEGURAF LA APLICACIÓN UNIFORME Y COHERENTE DEL SISTEMA Y SENTAR LOS PRINCIPIOS SOBRE LOS QUE SE DEBE BASAR LA INTERPRETACION DEL MISMO NOTAS LEGALES: DETERMINAN LA CLASIFICACION DE LAS MERCADERIAS Y SU ALCANCE PUEDE APLICARSE A UNA O VARIAS PARIDAS O A TODALA NOMENCLATURA TEXTOS DE PARTIDAS: CONSISTENE EN UN CODIGO DE 4 DIGITOS SEGUIDO DE LA DESCRIPCION DE LA MERCADERIA. LOS DOS PRIMEROS DIGITOS INDICAN EL CAPITULO Y LOS DOS SUBSECUENTES LA UBICACIÓN DENTRO DEL CAPITULO TEXTOS DE SUBPARTIDAS: SON SUBDIVISIONES DE LAS PARTIDAS, DENOTAN UN GRADO MAYOR DE ESPECIFICACION DE LA MERCADERIA O GRUPO DE MERCADERIAS. ESTAN CONFORMADOS POR 6 DIGITOS

ESTRUCTURA DE LA NOMENCLATURA: EL SISTEMA ARMONIZADO PROPORCIONA UNA CLASIFICACION ARANCELARIA CON UNA ESTRUCTURA LOGICA Y LEGAL, EN LA CUAL SE HAN AGRUPADO ORIGINALMENTE 1,241 PARTIDAS EN 96 CAPITULOS AGRUPADOS EN 21 SECCIONES. SISTEMA ARMONIZADO: ES UN CONJUNTO COHERENTE DE PARTIDAS Y SUBPARTISAS LAS CUALES JUNTO CON LAS REGLAS INTERPRETATIVAS Y LAS NOTAS LEGALES PERMITEN LLEGAR A UNA CLASIFICACION DE PRODUCTOS EN FORMA SISTEMATICA Y UNIFORME LEY DE IMPUESTOS GENERALES DE IMPORTACION Y DE EXPORTACION: (LIGIE) ESTABLECE LA TARIFA APLICABLE ALA IMPORTACION Y EXPORTACION DE MERCANCIAS LA LIGIE SÓLO ESTA INTEGRADA POR DOS ARTICULOS: 1. EL PRIMER ARTICULO CONTIENE LA TARIFA COMPUESTA POR LA NOMENCLATURA O CODIGO DEL SISTEMA ARMONIZADO Y SE ESTRUCTURA DE LA SIGUIENTE MANERA: a. 22 SECCIONES b. 38 NOTAS LEGALES Y c. 98 CAPITULOS LA LIGIE SE ORDENA DE LO MAS SENCILLO A LO MAS COMPLICADO: ➢ SECCION I ANIMALES VIVOS Y PRODUCTOS DEL REINO ANIMAL ➢ SECCION II PRODUCTOS DEL REINO VEGETAL ➢ SECCION III GRASAS Y ACEITES ANIMALES O VEGETALES, PRODUCTOS DE SU DESDOBLAMIENTO, GRASAS ALIMENTICIAS ELABORADAS, CERAS DE ORIGEN ANIMAL O VEGETAL ➢ SECCION IV ➢ SECCION XX MERCANCIAS Y PRODUCTOS DIVERSOS ➢ SECCION XXI OBJETOS DE ARTE O COLECCIONES Y ANTIGUEDADES ➢ SECCION XXII OPERACIONES ESPECIALES 2. EN EL ARTICULO SEGUNDO SE ESTABLECE LAS REGLAS GENERALES Y LAS COMPLEMENTARIAS PARA LA APLICACIÓN DE LA TARIFA PRINCIPIOS DE VALOR DEL GATT: SE PUEDEN DIVIDIR EN DOS GRUPOS 1. EN RELACION A LA BASE DE VALORACION: a. LA BASE ES EL VALOR DE LA MERCANCIA IMPORTADA A LA CUAL SE APLICA LOS IMPUESTOS b. LOS VALORES EN ADUANAS DEBEN SER AUTENTICOS Y NO ARBITRARIOS c. EL VALOR DE LAS MERCANCIAS DE ORIGEN NACIONAL NUNCA SERA BASE DEL VALOR EN ADUANAS d. CUANDO NO ES POSIBLE DETERMINAR EL VALORE REAL DE LA MERCANCIA, DEBERA DE RECURRIR AL EQUIVALENTE PROBABLE 2. EN RELACION A LA OPERACIÓN DEL SISTEMA: a. LOS CRITERIOS Y METODOS QUE UTILICE PARA LA DETERMINACION DEL VALOR, DEBEN SER CONSTANTES b. LAS NORMAS QUE SE DICTEN PARA LA APLICACIÓN DEL SISTEMA SERAN: UNIFORMES, IMPARCIALES Y EQUITATIVOS c. LAS NORMAS SERAN SUSCEPTIBLES DE REVISION O RECTIFICACION POR TRIBUNALES JUDICIALES PRINCIPIOS DE VALOR DE BRUSELAS: SE DIVIDEN EN TRES GRUPOS 1. PRINCIPIOS GENERALES: a. EL VALOR ADUANERO DEBE BASARSE EN PRINCIPIOS EQUITATIVOS Y SENCILLOS b. EL CONCEPTO DE VALOR EN ADUANAS DEBE SER DE FACIL COMPRENSION 2. PRINCIPIOS SOBRE EVALUACION: a. EL SISTEMA DE VALORACION NO DEBE PERMITIR DIFICULTAR EL RAPIDO DESPACHO DE LAS MERCANCIAS

b. EL SISTEMA DE VALORACION DEBE PERMITIR A LOS IMPORTADORES DETERMINAR DE ANTEMANO Y CON EXACTITUD EL VALOR EN ADUANA c. EL SISTEMA DE VALORACION DEBE PROTEGER AL IMPORTADOR DE BUENA FE d. CUANDO LA ADUANA ESTIME QUE EL VALOR DECLARADO ES INEXACTO, LA COMPROBACION DE LOS ELEMENTOS DE HECHO ESENCIALES PARA DETERMINAR EL VALOR EN ADUANA DEBERA SER RAPIDA Y PRECISA e. EL SISTEMA DE VALORACION DEBE REDUCIR AL MINIMO LAS FORMALIDADES 3. PRINCIPIOS DE APLICACIÓN: a. EL PROCEDIMIENTO PARA SUSTANCIAR LOS LITIGIOS ENTRE LOS IMPORTADORES Y LA ADUANA DEBERA SER SENCILLO, RAPIDO, EQUITATIVO E IMPARCIAL b. LAS VALORACIONES DENTRO DE LO POSIBLE, DEBEN BASARSE EN LOS DOCUMENTOS COMERCIALES VALOR PARA FINES ADUANEROS: CONJUNTO DE NORMAS Y CRITERIOS PARA LA APLICACIÓN DE LOS IMPUESTOS ADVALOREM, CON BASE EN EL PRINCIPIO DE LA NO DISCRIMINACION ENTRE LOS IMPORTADORES Y DE ESTA FORMA EVITAR QUE EL PRODUCTO DEL IMPUESTO DE IMPORTACION SEA AFECTADO POR CONDICIONES DESIGUALES EN TRANSACCIONES SEMEJANTES Y COMPARABLES VALOR ADUANERO: -

POSITIVO: PRECIO REAL DE LA VENTA DE LA MERCADERIA OBJETO DE LA TRANSACCION TEORICO: EL PRECIO PROBABLE DE VENTA DE LA MERCADERIA , EN DETERMINADAS CONDICIONES

VALOR DE TRANSACCION: ES EL PRECIO QUE SE ESTABLECE LIBREMENTE ENTRE UN COMPRADOR IMPORTADOR Y UN VENDEDOR- EXPORTADOR POR DETERMINADA MERCANCIA Y QUE PODRA ESTAR PAGADA O PAGARSE EN EL MOMENTO DE SU ACEPTACION PAR PARTE DE LA ADUANA, SIEMPRE QUE CONCURRAN LAS CIRCUNSTANCIAS DEL ART 67 DE LA LEY ADUANERA UNIDAD V BASE CONSTITUCIONAL: LA BASE CONSTITUCIONAL DEL DERECHO ADUANERO LA ENCONTRAMOS EN LOS PRECEPTOS : -

ART 31 FRACCION IV ART 49 ART 73 FRACCIONES VII, XXIX Y XXX ART 89 FRACCION XIII ART 117 FRACCIONES IV, V, VIO Y VII ART 118 FRACCION I ART 131 Y ART 133

LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACION: ES AQUELLA QUE ESTABLECE ANUALMENTE LOS INGRESOS DEL GOBIERNO FEDERAL, ESTATAL Y MUNICIPAL QUE DEBERAN RECAUDARSE POR CONCEPTO DE IMPUESTOS, DERECHOS, PRODUCTOS, APROVECHAMIENTOS, EMISION DE BONOS, PRESTAMOS, ETC Y QUE SERAN DESTINADOS A CUBRIR LOS GASTOS PUBLICOS ANUALIDAD: VIGENCIA DURANTE UN AÑO FISCAL, QUE CORRESPONDE AL AÑO ALENDARIO PRECISION: EN VIRTUD DE QUE CUALQUIER IMPUESTO Y RECAUDACION QUE NO ESTE CLARAMENTE ESTABLECIDA EN DICHA LEY NO PODRA SER RECAUDADO PREVISIBILIDAD: ESTABLECE LAS CANTIDADES ESTIMADAS QUE POR CADA CONCEPTO HABRA DE OBTENER LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO LEY DE COMERCIO EXTERIOR: TIENE POR OBJETO REGULAR Y PROMOVER EL COMERCIO EXTERIOR, INCREMENTANDO LA COMPETITIVIDAD DE LA ECONOMIA NACIONAL, PROPICIAR EL USO EFICIENTE DE LOS RECURSOS PRODUCTIVOS DEL PAÍS, INTEGRAR ADECUADAMENTE LA ECONOMIA MEXICANA CON LA INTERNACIONAL Y CONTRIBUIR A LA ELEVACIOND EL BIENESTAR DE LA POBLACION.

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION: SE APLICARA DE MANERA SUPLETORIA A LA LEGISLACION ADUANERA. LAS DISPOSICIONES DEL CODIGO SE APLICARAN EN SU DEFECTO Y SIN PERJUICIO DE LO DISPUESTO POR LOS TRATADOS INTERNACIONALES DE LOS QUE MEXICO SEA PARTE Y SOLO MEDIANTE LEY PODRA DESTINARSE UNA CONTRIBUCION A UN GASTO PUBLICO ESPECIFICO LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: ES UN IMPUESTO INDIRECTO QUE GRAVA EL CONSUMO DE LOS CONTRIBUYENTES, NO REPERCUTE EN FORMA DIRECTA SOBRE LOS INGRESOS, SINO QUE RECAE SOBRE LOS COSTOS DE PRODUCCION, VENTA DE MERCANCIAS Y PRODUCTOS DE LAS EMPRESAS, SE TRASLADA A LOS CONSUMIDORES A TRAVES DE LOS PRECIOS LEY DEL IMPUESTO SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS: ESTABLECE QUE LAS PERSONAS FISICAS Y MORALES ESTAN OBLIGADAS AL PAGO DEL IMPUESTO, CUANDO REALICEN LOS ACTOS O ACTIVIDADES DE ENAJENACION EN TERRITORIO NACIONAL O EN SU CASO, LA IMPORTACION DEFINITIVA DE BIENES Y LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS SEÑALADOS EN ESTA LEY. SE PAGA POR LA PRUCCION Y VENTA O IMPORTACION DE GASOLINAS, ALCOHOLES, CERVEZA Y TABACOS, ENTRE OTROS BIENES. ES UN IMPUESTO INDIRECTO, EN VIRTUD DE QUE LOS CONTRIBUYENTES DEL MISMO NO LO PAGAN DIRECTAMENTE SINO QUE LO TRASLADAN O COBRAN A SUS CLIENTES LEY FEDERAL DEL IMPUESTO SOBRE AUTOMOVILES NUEVOS: ESTABLECE QUE ESTAM OBLIGADOS AL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE AUTOMOVILES NUEVOS, LAS PERSONAS FISICAS Y LAS MORALES QUE NAJENEN AUTOMOVILES NUEVOS E IMPORTEN EN DEFINITIVA AL PAIS AUTOMOVILES, SIEMPRE QUE SE TRATE DE PERSONAS DISTINTAS AL FABRICANTE, ENSAMBLADOR, DISTRIBUIDOR AUTORIZADO O COMERCIANTE EN EL RAMO DE VEHICULOS LEY FEDERAL DE DERECHOS: ESTABLECE LOS DERECHOS QUE SE PAGARÁN POR EL USO O APROVECHAMIENTO DE LOS BIENES DEL DOMINIO PUBLICO DE LA NACION, ASI COMO POR RECIBIR SERVICIOS QUE PRESTA EL ESTADO EN SUS FUNCIONES DE DERECHO PUBLICO, EXCEPTO CUANDO SE PRESTEN POR ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS U ORGANOS DESCONCENTRADOS Y EN ESTE ULTIMO CASO CUANDO SE TRATE DE CONTRAPRESTACIONES QUE NO SE ENCUENTREN PREVISTAS EN ESTA LEY UNIDAD VI MERCANCIAS: ART 2 FRACCION III, DE LA LEY ADUANERA. “MERCANCIAS, LOS PRODUCTOS, ARTICULOS, EFECTOS Y CUALQUIER OTROS BIENES, AUN CUANDO LAS LEYES LOS CONSIDEREN INALIENABLES O IRREDUCTIBLES A PROPIEDAD PARTICULAR. LAS MERCANCIAS SON TODOS LOS PRODUCTOS, EFECTOS Y BIENES DESTINADOS A LA VENTA, INCLUSO LOS QUE SE CONSIDERAN INALIENABLES E IRREDUCTIBLES, CON EXCEPCION DE LOS QUE LA LEY DE LOS IMPUESTOS GENERALES DE IMPORTACION Y EXPORTACION INDICA, COMO LO SON ACTIVIDADES Y LAS URNAS QUE CONTENGAN CADAVERES O RESTOS, PIEZAS POSTALES OBLITERADAS Y LAS MUESTRAS O MUESTRARIOS QUE POR SUS CONDICIONES CARECEN DE VALOR COMERCIAL DEPOSITO PREVIO: O DEPOSITO ANTE LA ADUANA ES EL ACTO MEDIANTE EL CUAL LAS MERCANCIAS DE COMERCIO EXTERIOR QUEDAN ANTE LA ADUANA EN RECINTOS FISCALES O FISCALIZADOS, POR DETERMINADO TIEMPO, PARA ACTOS DE GUARDIA, CUSTODIA Y CONSERVACION, CON EL PROPOSITO DE DESTINARLAS A UN REGIMEN ADUANERO DEPOSITO FISCAL: SE TRATA DE UN REGIMEN ADUANERON EN EL QUE EL ALMACENAMIENTO DE LAS MERCANCIAS SE REALIZA EN ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO AUTORIZADOS POR AUTORIDADES ADUANERAS, Y SE HAN DETERMINADO IMPIESTOS AL COMERCIO EXTERIOR, CUOTAS COMPENSATORIAS Y EL IMPLEMENTO DE REGULACIONES Y RESTRICCIONES NO ARANCELARIAS DEPOSITO ANTE LA ADUANA: EN ESTA, LAS MERCANCIAS NO HAN SIDO DESPACHADAS Y NO HAN SIDO DESTINADAS A UN REGIMEN ADUANERO RECINTO FISCAL: SON AQUELLOS LUGARES EN DONDE LAS AUTORIDADES ADUANERAS REALIZAN INDISTINTAMENTE LAS FUNCIONES DE MANEJO, ALMACENAJE, CUSTODIA, CARGA Y DESCARGA DE LAS MERCANCIAS DE COMERCIO ESTERIOR, FISCALIZACION, ASI COMO EL DESPACHO ADUANERO DE LAS MISMAS

ABANDONO: ACTO POR EL CUAL LAS MERCANCIAS QUE SE ENCUENTRAN EN DEPÓSITO ADUANERO PASAN A PROPIEDAD DEL FISCO TIPOS DE ABANDONO: -

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ABANDONO TÁCITO: SE PRESENTA CUANDO HAN TRANSCURRIDO LOS PLAZOS ESTABLECIDOS EN LA LEY ADUANERA PARA RETIRAR LAS MERCANCIAS DE COMERCIO EXTERIOR DEL DEPOSITO ANTE LA ADUANA, PASANDO ESTAS A PROPIEDAD DEL FISCO FEDERAL ABANDONO EXPRESO: ES LA RENUNCIA VOLUNTARIA HECHA POR ESCRITO POR EL PROPIETARIO DE LAS MERCANCIAS DE CMOEMRIO EXTERIOR QUE SE ENCUENTRAN EN DEPOSITO ANTE LA ADUANA, PASANDO A SER PROPIEDAD DEL FISCO FEDERAL ABANDONO DERIVADO DE AUTORIDADES ADUANERAS: CON MOTIVO DE LA TRAMITACION DE UN PRODEDIMIENTO ADMINISTRATIVO O JUDICIAL O CUANDO HABIENDO SIDO VENDIDAS O REMATADAS, NO SE RETIREN DEL RECINTO FISCAL O FISCALIZADO

PLAZOS PARA QUE SE CONSIDERE ABANDONO DE MERCANCIAS: -

3 MESES, TRATANDOSE DE LA EXPORTACION 3 DIAS, TRATANDOSE DE MERCANCIAS EXPLOSIVAS, INFLAMABLES, CONTAMINANTES, RADIOACTIVAS O CORROSIVAS, ASI COMO DE MERCANCIAS PERECEDERAS O DE FACIL DESCOMPOSICION Y DE ANIMALES VIVOS LOS PLAZOS A QUE SE REFIERE ESTE INCISO SERÁN DE HASTA 45 DIAS, EN AQUELLOS CASOS EN QUE SE CUENTE CON INSTALACIONES PARA EL ALMACENAMIENTO Y CONSERVACION DE LAS MERCANCIAS QUE SE TRATE. 2 MESES EN LOS DEMAS CASOS

POTESTAD ADUANERA: ES LA FACULTAD QUE TIENEN LAS AUTORIDADES ADUANERAS PARA COMPROBAR LA IMPORTACION Y EXPORTACION DE MERCANCIAS, MEDIANTE LA TEVISION DE LA EXACTITUD DE LOS DATOS CONTENIDOS EN LOS PEDIMENTOS DECLARACIONES O MANIFESTACIONES, EL PAGO CORRECTO DE LAS CONTRIBUCIONES, CUMPLIMIENTO DE LAS REGULACIONES Y RESTRICCIONES NO ARANCELARIAS, EJERCIENDO PRIVILEGIOS FISCALES, AURORIZANDO SU DESADUANAMIENTO, COOPERANDO CON EL FORTALECIMIENTO DE LA INDUSTRIA Y DEL COMERCIO ASI COMO LA SEGURIDAD NACIONAL ART 143 LEY ADUANERA: ADEMAS DE LAS QUE LES CONFIEREN OTRAS LEYES, SON ATRIBUCIONES DEL PODER EJECUTIVO FEDERAL EN MATERIA ADUANERA: I. II. III.

ESTABLECER O SUPRIMIR ADUANAS FRONTERIZAS, INTERIORES Y DE TRAFICO AEREO Y MARITIMO, ASI COMO DE DESIGNAR SU UBICACIÓN Y FUNCIONES SUSPENDER LOS SERVICIOS DE LAS OFICINAS ADUANERAS POR EL TIEMPO QUE JUZGUE CONVENIENTE, CUANDO ASÍ LO EXIJA EL INTERES DE LA NACION AUTORIZAR QUE EL DESPACHO DE MERCANCIAS POR LAS ADUANAS FRONTERIZAS NACIONALES, PUEDA HACERSE CONJUNTAMENTE CON LAS OFICINAS ADUANERAS DE PAISES VECINOS

TRAFICOS DE MERCANCIAS: ART. 11 L. A. LAS MERCANCIAS PIDRAN INTRODUCIRSE AL TERRITORIO NACIONAL O EXTRAERSE DEL MISMO MEDIANTE EL TRAFICO MARITIMO, TERRESTRE, AEREO Y FLUVIAL, POR OTROS MEDIOS DE CONDUCCION Y POR LA VIA POSTAL ES EL MEDIO POR EL QUE CIRCULA Y SE TRANSPORTAN LAS MERCANCIAS DE COMERCIO EXTERIOR NACIONALES O NACIONALIZADAS QUE VAN DE UN LUGAR DE ORIGEN A UNO DE DESTINO TRAFICO MARITIMO: SE REALIZA CON EMBARCACIONES COMO MEDIO DE TRANSPORTE: -

DE ALTURA: EL TRANSPORTE DE MERCANCIAS QUE LLEGUEN AL PAIS O SE REMITAN AL EXTRANERO Y LA NAVEGACION ENTRE UN PUERTO NACIONAL Y OTRO EXTRANJERO O VICEVERSA DE CABOTAJE: NAVEGACION ENTRE DOS PUNTOS DEL PAIS SITUADOS EN EL MISMO LITORAL MIXTO: CUANDO UNA EMBARCACION SIMULTANEMANETE REALIZA LOS DE ALTURA Y CABOTAJE CON LAS MERCANCIAS

TRAFICO TERRESTRE: SE LLEVA A CABO POR MEDIOS DE TRANSPORTE QUE TRANSITEN VIA TERRESTRE; POR CARRETERA TRATANDOSE CUALQUIER TIPO DE VEHICULO O TRACTO CAMION Y SOBRE RIELES TRATANDOSE DE FERROCARRIL O LOCOMOTORA MEDIANTE VAGONES Y FURGONES TRAFICO AEREO: SE REALIZA A TRAVES DE CUALQUIER TIPO DE AVION COMO MEDIO DE TRANSPORTE, SE EFECTUARA SOLAMENTE POR AQUELLOS AEROPUERTOS DECLARADOS POR EL EJECUTIVO COMO INTERNACIONALES FLUVIAL: RIOS. NO ES COMUN ESTE TRAFICO PARA REALIZAR OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR, YA QUE LA NAVEGACION SE REALIZA CON EMBARCACIONES PEQUEÑAS, EN LAGOS, LAGUNAS Y RIOS TRAFICO POSTAL: LAS MERCANCIAS DE IMPORTACION O EXPORTACION ESTAN CONDIADAS A LA GUARDA DE LAS OFICINAS DEL SERVICIO POSTAL MEXICANO PERO BAJO VIGILANCIA Y CONTROL DE LA AUTORIDAD ADUANERA UNIDAD VII DESARROLLO PORTUARIO: SON PUERTAS AL MAR, CREADOS POR DECRETO DEL EJECUTIVO FEDERAL CON LA FINALIDAD DE PROMOVER LAS ACTIVIDADES ECONOMICAS RELATIVAS AL COMERCIO EXTERIOR DE MERCANCIAS, DOTANDO A DETERMINADOS PUERTOS DE INTRAESTRUCTURA E INSTALACIONES ADECUADAS PARA INCENTIVAR LA EXPORTACION DE MERCANCIAS RAZON DE SER DE LAS ZONAS LIBRES: EN BASE A TRES CIRCUNSTANCIAS: EL ATRASO ECONOMICO Y SOCIAL DE UNA PORCION GEOGRAFICA DE NUESTRO PAÍS, EL AJENAMIENTO DE LOS CENTROS DE PRODUCCION Y DISTRIBUCION DE MERCANCIAS Y, A LA FALTA DE VIAS DE COMUNICACIÓN ENTRE LA ZONA Y EL RESTO DEL PAIS ZONAS FRANCAS (CARLOS GIULIANI): SON PORCIONES DEL TERRITORIO NACIONAL SUSTRAÍDAS A LA JURISDICCION ADUANERA Y EN LAS CUALES, POR CONSIGUIENTE, LAS MERCANCIAS PROCEDENTES DEL EXTRANJERO PUEDEN INGRESAR SIN PAGO DE LOS DERECHOS RESPECTIVOS Y SALIR PARA EL EXTERIOR CON ANALOGA FRANQUICIA; EN CAMBIO SI PASAN A OTRA ZONA DEL PAÍS DEBERAN SATISFACER LOS DERECHOS. ZONA LIBRE (JORGE ENRIQUE LOERA); CONSISTE EN UN REGIMEN ESPECIAL, QUE SE IMPLANTA OSBRE UN DETERMINADO TERRITORIO CON UNA FINALIDAD SOCIO- ECONOMICA PARA DESARROLLAR LA ECONOMIA Y LA CULTURA, EN EL SENTIDO MAS AMPLIO DE ESA REGION DENTRO DE NUESTRO SISTEMA JCO ES FACULTAD DEL EJECUTIVO FEDERAL EL ESTABLECER O SUPRIMIR LAS ZONAS LIBRES Y SEMALAR SUS LIMITES EN NUESTRO PAIS EXISTIERON CINCO ZONAS LIBRES: -

LA DE BAJA CALIFORNIA Y PARCIAL DE SONORA LA DE BAJA CALIFORNIA SUR LA DE QUINTANA ROO LA ZONA LIBRE DE LA FRANJA FRONTERIZA SUR COLINDANTE CON GUATEMALA Y LA DEL MUNICIPIO DE SALINA CRUZ OAXACA

LAS ZONAS LIBRE: HA SIDO MODIFICADA POR LA DE REGION FRONTERIZA FRANJA FRONTERIZA: ESTA DETERMINADA DENTREO DE UNA ZONA DE VEINTE KILOMETROS PARALELA A LA LINEA DIVISORIA INTERNACIONAL DE NUESTRO PAIS. DENTRO DE ESTA ZONA PODRAN INTRODUCIRSE DIARIAMENTE MERCANCIAS PARA SER CONSUMIDAS POR LOS HABITANTES DE LAS POBLACIONES FRONTERIZAS, TALES COMO ALIMENTOS, MEDICINAS, ARTICULOS DE VESTIR Y DE USO PERSONAL. NO SE INCLUYEN CIGARROS Y BEBIDAS ALCOHOLICAS EXENCION: ELIMINACION DEL NACIMIENTO DE UNA OBLIGACION TRIBUTARIA. FRANQUICIA: ES EL PASO LIBRE QUE SE CONCEDE A UNA PERSONA PARA NO PAGAR LAS CONTRIBUCIONES, NI CUMPLIR CON LAS REGULACIONES DE CARÁCTER ECONOMICO ESTABLECIDAS PARA LAS MERCANCIAS “PASO FRANCO POR LA ADUANA”

EN NUESTRO SISTEMA NORMATIVO ADUANERO: NO HACE DIFERENCIA ALGUNA ENTRE EXENCION Y FRANQUICIA EN NUESTRO DERECHO ESTAN EXENTAS DEL PAGO DE LOS IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR: POR SU ENTRADA O SALIDA DEL TERRITORIO NACIONAL LAS SIGUIENTES MERCANCIAS: -

LAS QUE DE ACUERDO A LA LIGIE Y A LOS TRATADOS INTERNACIONALES ESTEN EXENTAS LAS QUE SE IMPORTEN PARA DESTINARLAS A LA DEFENSA NACIONAL O SEGURIDAD PUBLICA LOS METALES, ALEACIONES, MONEDAS Y LAS DEMAS MATERIAS PRIMAS NECESARIAS PARA QUE LA AUTORIDAD COMPETENTE CUMPLA CON LA OBLIGACION CONSTITUCIONAL DE EMITIR MONEDAS Y BILLETES LOS VEHICULOS DESTINADOS A SERVICIOS INTERNACIONALES PARA EL TRANSPORTE DE CARGA O DE PERSONAS

COMO FRANQUICIA PARA LOS RESIDENTES EN EL PAIS: SE CONSIDERA MERCANCIA EXENTA E INTEGRANTE DE EQUIPAJE DE PASAJEROS INTERNACIONALES -

LAS QUE CADA PASAJERO TRAIGA O LLEVE CONSIGO DE USO PERSONAL UNA CAMARA FOTOGRAICA LIBROS Y REVISTAS HASTA VEINTE CAJETILLAS DE CIGARRO O 25 PUROS MEDICAMENTOS MALETAS

UNIDAD VIII REGIMEN ADUANERO (CONSEJO DE COOPERACION DE BRUSELAS): LA DESTINACION QUE PUEDEN RECIBIR SEGN LAS LEYES Y REGLAMENTOS ADUANEROS, LAS MERCANCIAS SUJETAS AL CONTROL DE LA ADUANA REGIMEN ADUANERO (ASOCIACION LATINOAMERICANA): ES EL TRATAMIENTO APLICABLE A LAS MERCADERIAS SOMETIDAS AL CONTROL DE LA ADUANA, DE ACUERDO CON LAS LEYES Y REGLAMENTOS ADUANEROS, SEGÚN LA NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA OPERACIÓN CLASIFICACION DE LOS REGIMENES ADUANEROS: SEGÚN REYNALDO NARVAEZ ARANCIBIA: REGIMENES ADUANEROS -

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DEFINITIVOS o IMPORTACION o EXPORTACION SUSPENSIVOS o ADMISION TEMPORAL o SALIDA TEMPORAL TRANSITORIOS o TRANSITO o REDESTINACION O REEMBARQUE RESTRINGIDOS o NACIONALIZACION EN ZONAS ESPECIALES o NACIONALIZACION BAJO FRANQUICIAS

SEGÚN HUGO OPAZO RAMOS REGIMENES ADUANEROS -

GENERALES o NACIONALIZACION CONDICIONAL o NACIONALIZACION INCONDICIONAL

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ESPECIALES o SUSPENSIVOS DE PAGO ▪ TRANSITO ADUANERO ▪ DEPOSITO ADUANERO • REGIMEN DE PERFECCIONAMIENTO o ACTIVO ▪ ADMISION TEMPORAL Y DEPOSITO ADUANERO DE MERCANCIAS DESTINADAS A SU TRANSFORMACION INDUSTRIAL o PASIVO ▪ EXPORTACION TEMPORAL DE MERCANCIAS NACIONALES O NACIONALIZADAS PARA SU TRANSFORMACION INDUSTRIAL ▪ ADMISION TEMPORAL o DEVOLUTIVOS DE DERECHOS ▪ DRAW – BACK o LIBERATORIOS DE PAGO DE DERECHOS ▪ EXPORTACION PREVIA ▪ ZONAS O PUERTOS FRANCOS

SEGÚN HUGO M. ROSELLO REGIMENES ADUANEROS -

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VIVAS o MAYORES ▪ RELACIONADAS CON LA ENTRADA DE MERCANCIAS • DE CARGA o EMBARQUE DIRECTO o EMBARQUE DE DEPOSITO • DE DESPACHO o IMPORTACION o REIMPORTACION ▪ RELACIONADAS CON LA SALIDA DE MERCANCIAS • DE CARGA o EMBARQUE DIRECTO o EMBARQUE DE DEPOSITO • DE DESPACHO o EXPORTACION o REEXPORTACION ▪ RELACIONADAS CON EL TRANSITO DE MERCANCIAS • REMOVIDO • TRANSBORDO o MENORES ▪ DE OFICIO POR LA ADUANA ▪ A PETICION DE PARTE ▪ ASISTIDAS Y CONTROLADAS ADMINISTRATIVAS O CONTABLES o CONTABILIDAD ▪ RENTA O RECAUDACION ▪ ENTRADA Y SALIDA DE MERCANCIAS o CUSTODIA Y ARCHIVO ▪ DOCUMENTOS

CLASIFICACION DE LA LEGISLACION MEXICANA: LA LEY ADUANERA CLASIFICA A LOS REGIMENES ADUANEROS EN: -

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DEFINITIVOS: o IMPORTACION o EXPORTACION TEMPORALES o IMPORTACION ▪ PARA RETORNAR AL EXTRANJERO EN EL MISMO ESTADO ▪ PARA ELABORACION, TRANSFORMACION O REPARACION EN PROGRAMAS o EXPORTACION ▪ PARA RETORNAR AL PAIS EN EL MISMO ESTADO ▪ PARA ELABORACION TRANSFORMACION DEPOSITO FISCAL o IMPORTACION DEFINITIVA o EXPORTACION DEFINITIVA o RETORNO AL EXTRANJERO TRANSITO DE MERCANCIAS o INTERNO o INTERNACIONAL ▪ POR TERRITORIO EXTRANJERO ▪ POR TERRITORIO NACIONAL ELABORACION, TRANSFORMACION O REPARACION EN RECINTO FISCALIZADO

REGLAS GENERALES PARA LOS REGIMENES ADUANEROS: PARA INICIAR EL RECONOCIMIENTO ADUANERO SERA NECESARIO QUE EN EL DOCUMENTO DENOMINADO PEDIMENTO, EL AGENTE O APODERADO ADUANAL SOLICITE EL REGIMEN ADUANERO PARA LAS MERCANCIAS Y MANIFIESTE BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES Y FORMALIDADES DEL PROPIO REGIMEN IMPORTACION DEFINITIVA: LA ENTRADA DE MERCANCIAS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA PARA PERMANECER EN EL TERRITORIO NACIONAL POR TIEMPO ILIMITADO EXPORTACION DEFINITIVA: LA SALIDA DE MERCANCIAS DEL TERRITORIO NACIONAL PARA PERMANECER EN EL EXTRANJERO POR TIEMPO ILIMITADO IMPORTACION TEMPORAL O ADMISION TEMPORAL: LA ENTRADA AL PAIS DE MERCANCIAS PARA PERMANECER EL ÉL POR TIEMPO LIMITADO Y PARA UNA FINALIDAD ESPECIFICA, SIEMPRE Y CUANDO RETORNEN AL EXTRANJERO. LOS INTERESADOS DEBERAN SEÑALAR EN EL PEDIMENTO LA FINALIDAD A LA QUE SE DESTINARAN LAS MERCANCIAS Y EL LUGAR DONDE HABRA DE REALIZARSE LA CITADA FINALIDAD. EN ESTE REGIMEN ADUANERO NO SE PAGARAN LOS IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR, NI EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO; Y EL DERECHO DE TRAMITE ADUANERO ES UNA CUOTA FIJA MUY REDUCIDA IMPORTACION TEMPORAL PARA RETORNAR AL EXTRANJERO EN EL MISMO ESTADO: CONSISTE EN LA INTRODUCCION AL PAIS DE MERCANCIAS PARA PERMANECER POR TIEMPO LIMITADO, LAS CUALES UNA VEZ REALIZADA LA FINALIDAD PARA LA QUE SE AUTORIZO SU INGRESO, REGRESAN AL EXTRANJERO SIN MODIFICACION ALGUNA IMPORTACION TEMPORAL PARA TRANSFORMACION, ELABORACION, O REPARACION O ADMISION TEMPORAL PARA PERFECCIONAMIENTO ACTIVO: INTRODUCCION DE MERCANCIAS DESTINADAS A UN PROCESO DE TRANSFORMACION, ELABORACION O REPARACION, EN PROGRAMAS DE MAQUILA Y DE EXPORTACION; PARA RETORNAR POSTERIORMENTE AL EXTRANJERO IMPORTACION TEMPORAL PARA DEPOSITO INDUSTRIAL O DEPOSITO ADUANERO PARA PERFECCIONAMIENTO ACTIVO: REGIMEN ADUANERO QUE PERMITE SOMETER A OPERACIONES INDUSTRIALES BAJO CONTROL DE LA ADUANA, A LAS MERCADERIAS ALMACENADAS EN LOCAL HABILIDADO PARA EL EFECTO, CON SUSPENSION DE LOS DERECHOS E IMPUESTOS A LA IMPORTACION O EXPORTACION

EXPORTACION TEMPORAL: SALIDA DEL TERRITORIO NACIONAL DE MERCANCIAS PARA PERMANECER EN EL EXTRANJERO POR TIEMPO LIMITADO Y PARA UNA FINALIDAD ESPECIFICA DEPOSITO FISCAL: ALMACENAMIENTO DE MERCANCIAS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA O NACIONAL EN ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO AUTORIZADOS PARA ELLO Y BAJO EL CONTROL DE LAS AUTORIDADES ADUANERAS, EL CUAL SE EFECTUARA UNA VEZ QUE SE HAYAN DETERMINADO LOS IMPUESTOS A LA IMPORTACION O A LA EXPORTACION Y EN SU CASO LAS CUOTAS COMPENSATORIAS CARACTERISTICAS: A) LOS IMPUESTOS QUEDAN EN SUSPENSO HASTA EN TANTO NO SE RETIREN LAS MERCANCIAS DEL DEPOSITO. RETIRO QUE PUEDE SER PARCIAL O TOTAL B) SE PUEDEN DEPOSITAR MERCANCIAS NACIONALES O EXTRANJERAS C) EL DEPOSITO SOLO PUEDE ESTABLECERSE EN UNA ORGANIZACIÓN AUXILIAR DEL CREDITO, DENOMINADA ALMACEN GENERAL DE DEPOSITO D) LAS MERCANCIAS NACIONALES SE ENTENDERAN EXPORTADAS DEFINITIVAMENTE DESDE EL MOMENTO EN QUE SE DEPOSITEN E) LOS IMPUESTOS AD- VALOREM, CONTRIBUCIONES ERAN ACTUALIAZADAS DE ACUERDO A LA VARIACION CAMBIARIA QUE HUBIERA TENIDO EL PESO FRENTE AL DÓLAR AMERICANO , EN EL PERIODO DE ENTRADA AL ALMACEN Y SALIDA DEL MISMO DE LAS MERCANCIAS REGIMEN DE TRANSITO: TRASLADO DE UNA A OTRA ADUANA NACIONAL, DE LAS MERCANCIAS QUE SE ENCUENTREN BAJO EL CONTROL FISCAL -

INTERNO: CUANDO LA ADUANA DE ENTRADA ENVÍA MERCANCIAS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA A OTRA ADUANA QUE SE ENCARGARA DE RELIZAR EL DESPACHO PARA LA LEGAL IMPORTACION DE LAS MERCANCIAS INTERNACIONAL: CUANDO LA ADUANA DE ENTRADA ENVIE A LA ADUANA DE SALIDA, MERCANCIAS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA QUE LLEGUEN A NUESTRO TERRITORIO NACIONAL PERO CON DESTINO AL EXTRANJERO

DOCUMENTOS ADUANALES: PARA IMPORTAR O EXPORTAR EN NUESTRO PAIS ES NECESARIO PRESENTAR: -

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DECLARACION DE LOS CONTRIBUYENTES MEJOR CONOCIDA COMO PEDIMENTO ADUANAL: DOCUMENTO DONDE EL IMPORTADO Y EL EXPORTADOR, DECLARAN LA INFORMACION QUE PERMITE, LEGALMENTE, LA NACIONALIZACION O DESNACIONALIZACION DE LAS MERCANCIAS COPIA DE UNA FACTURA “AUTOGRAFA”, ES DECIR FIRMADA EN ORIGINAL PERMISOS, LAS AUTORIZACIONES O LAS LICENCIAS QUE OSTENTEN EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES EN MATERIA DE RESTRICCIONES Y REGULACIONES NO ARANCELARIAS PRESENTACION DEL CONOCIMIENTO DE EMBARQUE FIANZA O EL PAGO EN EFECTIVO, POR LAS POSIBLES DIFERENCIAS TRIBUTARIAS DE CIERTAS FRACCIONES QUE ESTAN SUJETAS A “PRECIOS ESTIMADOS”

AGENTES ADUANALES:PERSONA FISICA QUE A TRAVES DE UNA PATENTE, OTORGADA POR LA AUTORIDAD HACENDARIA, INTERVIENE ANTE UNA ADUANA PARA DESPACHAR MERCANCIAS EN CUALQUIERA DE LOS REGIMENES ADUANEROS EN VIRTUD DE LOS SERVICIOS PROFESIONALES QUE PRESTA REQUISITOS PARA SER AGENTE ADUANAL: -

SER MEXICANO POR NACIMIENTO EN PLENO EJERCICIO DE SUS DERECHOS NO HABER SIDO CONDENADO POR SENTENCIA EJECUTORIADA POR DELITO DOLOSO GOZAR DE BUENA REPUTACION PERSONAL NO SER SERVIDOR PUBLICO NO TENER PARENTESCO POR CONSANGUINIDAD EN LINEA RECTA SIN LIMITACION DE GRADOS Y COLATERAL HASTA EL CUARTO GRADO CON EL ADMINISTRADOR DE LA ADUANA TENER TITULO PROFESIONAL TENER EXPERIENCIA EN MATERIA ADUANERA MAYOR A TRES AÑOS

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EXHIBIR CONSTANCIA DE SU INSCRIPCION EN EL RFC APROBAR EXAMEN DE CONOCIMIENTOS Y PSOCOTECNICO

REQUISITOS PARA OPERAR LA PATENTE ADUANAL: -

EFECTUAR EL DESPACHO DE UN MINIMO DE 5 PERSONAS PROPORCIONAR A LA AUTORIDAD ADUANERA EN LA FORMA Y PERIODICIDAD QUE SE DETERMINE, INFORMACION EXTADISTICA DE LOS PEDIMENTOS EN QUE INTERVENGA RESIDIR Y MANTENER SU OFICINA PRINCIPAL EN LUGAR DE ADSCRIPCION DE SU PATENTE MANIFESTAR A LA AUTORIDAD ADUANERA EL DOMICILIO DE SU OFICINA PARA OIR Y RECIBIR NOTIFICACIONES OCUPARSE PERSONAL Y HABITUALMENTE DE LAS ACTIVIDADES PROPIAS DESU FUNCION FIRMAR EN FORMA AUTOGRAFA, DURANTE 11 MESES DE CADA AÑO 35% DE LOS PEDIMENTOS QUE PRESENTE MENSUALMENTE

SUSPENSION DE LA PATENTE ADUANAL: HASTA POR 90 DIAS O POR EL PLAZO QUE RESULTE POR: -

ENCONTRARSE SUJETO A UN PROCEDIMIENTO PENAL DEJAR DE CUMPLIR CON EL ENCARGO QUE SE LE HUBIERE CONFERIDO INTERVENIR EN ALGUN DESPACHO ADUANERO SIN AUTORIZACION ESTAR SUJETO A UN PROCEDIMIENTO DE CANCELACION DECLARAR CON INEXACTITUD EN EL PEDIMENTO, SIEMPRE QUE RESULTE LESION AL INTERES FISCAL

CANCELACION DE LA PATENTE: CUANDO SE DEN LAS SIGUIENTES CAUSAS -

CONSTITUIR SOCIEDADES DISTINTAS A LAS EÑALADAS POR LA LEY O CON FINES DIFERENTES DECLARAR CON INEXACTITUD ALGUN DATO EN EL PEDIMETO O EN LA FATURA SI ES UNA OPERACIÓN TRAMITADA CON PEDIMENTO CONSOLIDADO

EXTINCION: EL DERECHO PARA EJERCER LA PATENTE SE EXTINGUIRA CUANDO EL AGENTE ADUANAL DEJE DE REUNIR LOS REQUISITOS QUE LA LEY EXIGE PARA SU OTORGAMIENTO; POR MAS DE 90 DIAS HABILES, SIN CAUSA JUSTIFICADA, O POR MUERTE APODERADO ADUANAL: PERSONA FISICA QUE HABIENDO SIDO DESIGNADA POR OTRA PERSONA SE ENCARGUE A SU NOMBRE Y REPRESENTACION DEL DESPACHO DE MERCANCIAS DICTAMINADORES ADUANEROS: PROFESIONISTA DE RECONOCIDA EXPERIENCIA Y PROBIDAD, LEGALMENTE AUTORIZADOS POR LA S.H.C.P., PARA COADYUVAR CON LA AUTORIDAD ADUANERA EN EL SEGUNDO RECONOCIMIENTO DE MERCANCIAS DE COMERCIO EXTERIOR REQUISITOS: 1. SER CIUDADANO MEXICANO 2. NO HABER SIDO CONDENADO POR SENTENCIA EJECUTORIADA POR DELITO INTENCIONAL QUE MEREZCA PENA CORPORAL 3. GOZAR DE BUENA REPUTACION PERSONAL Y SER DE RECONOCIDA PROBIDAD Y HONRADEZ 4. NO SER SERVIDOR PUBLICO NI MILITAR EN SERVICIO ACTIVO 5. NO TERNER PARENTESCO POR CONSANGUINIDAD EN LINEA RECTA SIN LIMITACION DE GRADO Y EN COLATERAL HASTA EL CUARTO GRADO CON EL ADMINISTRADOR DE LA ADUANA 6. PRESENTAR Y APROVAR EL EXAMEN PSICOTECNICO UNIDAD IX ILICITOS ADUANEROS: LAS VIOLACIONES QUE LAS PERSONAS OBLIGADAS AL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS LEGALES, REALIZAN CON CONDUCTAS CONSISTENTES EN DEJAR DE HACER LO QUE LA DISPOSICION LEGAL ORDENA, HACER LO QUE PROHIBE O NO TOLERAR LO QUE PERCEPTÚA

LA SANCION: ES EL RESULTADO O PRODUCTO DE LA VIOLACION, INCUMPLIMIENTO O CONTRAVENCION DEL DERECHO Y DE LAS DISPOSICIONES LEGALES CLASIFICACION DE LOS ILICITOS: POR SU NATURALEZA PUEDEN SER DE CARÁCTER PENAL (DELITOS); O DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO (INFRACCIONES, CONTRAVENCIONES, FALTAS, TRASGRESIONES) CLASIFICACION DE LAS INFRACCIONES ADUANERAS (PEDRO FERNANDEZ LALANNE): F) DEFRAUDACIONES: SON INFRACCIONES FORMALES, BASTA QUE CONSTITUYA UNA AMENAZA O UN PELIGRO PARA LA NORMAL PERCEPCION DE LOS TRIBUTOS G) CONTRAVENCIONES: CONSTITUYEN TRASGRESIONES A LAS FORMALIDADES ESTABLECIDAD EN LAS LEYES POR MEDIO DE LAS CUALES SE ASEGURA LA EFICACIA DEL REGIMEN DE CONTROL FISCAL H) CONTRABANDO: ES TODO LO QUE SE HACE CONTRAVINIENDO UNA DISPOSICION DE LA LEY CARLOS GIULIANI LAS CLASIFICA EN: A) CONTRABANDO: ES TODA ACCION U OMISION TENDIENTE A IMPEDIR LA INTERVENCION ADUANERA EN OPERACIONES DE INTRODUCCION O EXTRACCION DE MERCADERIAS B) DEFRAUDACION: SON LAS FALSAS MANIFESTACIONES CAPACES DE PRODUCIR UN PERJUICIO PECUNIARIO AL ESTADO C) OMISIONES Y ACTOS CULPOSOS: SE CARACTERIZAN POR LA CULPA O NEGLIGENCIA DEL SUJETO D) VIOLACIONES FORMALES Y DE PROHIBICIONES: AQUELLAS TIPICAMENTE FORMALES EN LAS CUALES LA BUENA FE Y EL CARÁCTER INVOLUNTARIO DE LA INFRACCION, UNIDOS A LA FALTA DE PERJUICIO FISCAL, PERMITEN CALIFICARLAS CONFORME A NUESTOR REGIMEN JURÍDICO SE CLASIFICA A LOS ILICITOS ADUANEROS EN: INFRACCIONES Y DELITOS SUBDIVICION DE LAS INFRACCIONES: -

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LEVES: LAS RELACIONADAS CON EL DESTINO DE LAS MERCANCIAS, CON LA OBLIGACION DE PRESENTAR DOCUMENTACION Y DECLARACIONES, LAS RELACIONADAS CON EL CONTROL, SEGURIDAD Y MANEJO DE LAS MERCANCIAS DE COMERCIO EXTERIOR GRAVES: LA RELACIONADA CON LA IMPORTACION Y EXPORTACION, TENENCIA ILEGAL DE MERCANCIAS Y COMERCIO ILICITO

DELITOS: CONTRABANDO, EL EQUIPARABLE AL CONTRABANDO Y EL ROBO DE MERCANCIAS EN RECINTOS FISCALES O FISCALIZADOS CLASIFICACION DE LOS DELITOS: -

POR SU NATURALEZA: LOS DELITOS VIOLAN LOS DERECHOS CREADOS POR LA SOCIEDAD. EN CAMBIO LAS INFRACCIONES CONTRAVIENEN DISPOSICIONES DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO POR SU GRAVEDAD: LOS DELITOS SON SANCIONADOS CON PENAS PRIVATIVAS DE LA LIBERTAD. POR SU PARTE LAS INFRACCIONES CON SANCIONES DE CARÁCTER ECONÓMICO Y ARRESTO

INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL DESTINO DE LAS MERCANCIAS Y SUS SANCIONES: COMETEN INFRACCIONES QUIENES: A) SIN AUTORIZACION DE LA AUTORIDAD ADUANERA DESTINEN LAS MERCADERIAS POR CUYA IMPORTACION FUE CONCEDIDA ALGUNA FRANQUICIA, EXENCION O REDUCCION DE CONTRIBUCIONES B) TRASLADEL LAS MERCANCIAS A QUE SE REFIERE EL PARRAFO ANTERIOR A LUGAR DISTINTO DEL SEÑALADO AL OTORGAR EL BENEFICIO C) LAS ENAJENEN O PERMITAN QUE LAS USEN PERSONAS DIFERENTES DEL BENEFICIARIO D) ENAJENEN O ADQUIERAN VEHICULOS IMPORTADOS O INTERNADOS TEMPORALMENTE, ASI COMO FACILITEN A TERCEROS SU USO

E) ENAJENEN O ADQUIERAN VEHICULOS IMPORTADOS EN FRANQUICIA O A LAS FRANJAS FRONTERIZAS SIN SER RESIDENTES O ESTAR ESTABLECIDO EN ELLAS INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACION DE PRESENTAR DOCUMENTACION, DECLARACIONES Y SUS SANCIONES:COMETEN ESTAS INFRACCIONES QUIENES A) OMITAN PRESENTAR A LAS AUTORIDADES ADUANERAS O LO HAGAN EN FORMA EXTEMPORANEA, LOS DOCUMENTOS QUE AMPAREN LAS MERCANCIAS QUE IMPORTEN O EXPORTEN, QUE TRANSPORTEN O QUE ALMACENEN; LOS PEDIMENTOS, FACTURAS, COPIAS DE LAS CONSTANCIAS DE EXPORTACIONES, DELCARACIONES B) OMITAN PRESENTAR LOS DOCUMENTOS O INFORMES REQUERIDOS POR LA AUTORIDAD ADUANERA DENTRO DEL PLAZO SEÑALADO EN EL REQUERIMIENTO O EN LA LEY C) PRESENTEN LOS DOCUMENTOS A QUE SE REFIEREN LOS PARRAGOS ANTERIOORES CON DATOS INEXACTOS O FALSOS, OMITAN ALGUN DATO QUE ALTERE LA INFORMACION ESTADISTICA D) OMITAN PRESENTAR O LO HAGAN EXTEMPORANEAMENTE, LOS DOCUMENTOS QUE COMPRUEBEN EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES EN MATERIA DE REGULACIONES Y RESTRICCIONES NO ARANCELARIAS E) PRESENTE A LA AUTORIDAD ADUANERA LA INFORMACION ESTADISTICA DE LOS PEDIMENTOS QUE FORMULEN, GRABADOA EN UN MEDIO MAGNÉTICO, CON INFORMACION INEXACTA, INCOMPLETA O FALSA INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL CONTROL, SEGURIDAD Y MANEJO DE LAS MERCANCIAS DE COMERCIO EXTERIOR Y SUS SANCIONES. COMETEN ESTAS INFRACCIONES: A) LAS PERSONAS AUTORIZADAS PARA ALMACENARLAS O TRANSPORTARLAS, SI NO TIENEN EN LOS ALMACENES, MEDIOS DE TRANSPORTE O BULTOS QUE LAS CONTENGA, LOS PRECINTOS, ETIQUETAS, CERRADURAS, SELLOS Y DEMAS MEDIOS DE SEGURIDAD EXIGIDOS POR LA LEY O EL REGLAMENTO B) QUIENES VIOLEN LOS MEDIOS DE SEGURIDAD A QUE SE REFIERE EL INCISO ANTERIOR O TOLEREN SU VIOLACION C) LOS REMITENTES QUE NO ANOTEN EN LAS ENVOLTURAS DE LAS PIEZAS POSTALES EL AVISO DE QUE CONTIENEN MERCANCIAS DE EXPORTATCION D) LOS CAPITANES, PILOTOS Y EMPRESAS PORTEADORAS QUE NO CUMPLAN CON LA OBLIGACION PREVISTA EN LA FRACCION V DEL ART 20 LA E) LOS CAPITANES O PILOTOS QUE TOLEREN LA VENTA DE MERCANCIAS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA EN LAS EMBARCACIONES O AERONAVES, UNA VEZ QUE SE ENCUENTREN EN EL TERROTORIO NACIONAL INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA CLAVE CONFICENCIAL DE IDENTIDAD: QUIENES AL PRESENTAR UN PEDIMENTO O REALIZAR CUALQUIER TRAMITE: A) UTILICE UNA CLAVE CONFIDENCIAL DE IDENTIDAD EQUIVOCADA B) UTILICE UNA CLAVE CONFIDENCIAL QUE HAYA SODO REVOCADA O CANCELADA INFRACCIONES RELACIONADA CON EL USO INDEBIDO DE GAFETES DE IDENTIFICACION: QUIENES EN LOS RECINTOS FISCALES: A) B) C) D) E)

USE UN GAFETE SIN QUE SEA SU TITULAR PERMITA QUE UN TERCERO UTILICE EL GAFETE UTILICE EN CUALQUIER TRAMITE RELACIONADO CON EL DESPACHO DE MERCANCIAS UN GAFETE DE VISITANTE OMITA PORTAR EL GAFETE DE IDENTIFICACION PERSONAL, MIENTRAS SE ENCUENTRE EN LOS RECINTOS FISCALES FALSIFIQUE O ALTERE EL CONTENIDO DE ALGUN GAFETE

INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA SEGURIDAD O INTEGRIDAD DE LAS INSTALACIONES ADUANERAS: LA COMETEN QUIENES A) EN LAS ARES RESTRINGIDAS, UTILICEN APARATOS DE TELEFONIA CELULAR O CUALQUIER OTRO MEDIO DE COMUNICACIÓN B) DAÑE LOS EDIFICIOS, EQUIPOS O BIENES QUE SE UTILICEN EN LA OPERACIÓN ADUANERA YA SEA POR LA SHCP O EMPRESAS AUXILIARES

C) INTRODUCIR EN EL RECINTO FISCAL VEHICULOS QUE TRANSPORTEN MERCANCIAS CUYO PESO BRUTO SOBREPASE AL AUTORIZADO POR LA AUTORIDAD ADUANERA INFRACCIONES RELACIONADA CON LA CIRCULACION DE VEHICULOS: QUIENES INDEBIDAMENTE CIRCULEN DENTRO DE LOS RECINTOS FISCALES SIN SUJETARSE A LOS LINEAMIENTOS DE CIRCULACION ORDENADOS POR AUTORIDADES ADUANERAS, ASIMISMO A QUIENES EN VEHICULOS O SIN ELLOS SE INTRODUZCAN, SIN AUTORIZACION, PARA ELLO A ZONAS DE ACCESO RESTRINGIDO INFRACCIONES GRAVES: SON LAS QUE CON PLENO CONOCIMIENTO VOLITIVO DE LAS PERSONAS, TRANSGREDEN ORDENAMIENTOS LEGALES CON EL PROPÓSITO DE CAUSARLE UN PERJUICIO PECUNIARIO AL FISCO O ELUDIR LAS RESTRICCIONES O PROHIBICIONES IMPUESTAS POR LAS AUTORIDADES A LAS MERCANCÍAS DE COMERCIO EXTERIOR, CON EL FIN DE PROTEGER LA ECONOMÍA NACIONAL Y A LA SOCIEDAD. INFRACCIÓN RELACIONADA CON LA IMPORTACIÓN y EXPORTACIÓN: LA LEGISLACIÓN ADUANERA AFIRMA QUE COMETE ESTA INFRACCIÓN QUIEN INTRODUZCA AL PAÍS O EXTRAIGA DE ÉL MERCANCÍAS, EN CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES CASOS: OMITIENDO EL PAGO TOTAL O PARCIAL DE LOS IMPUESTOS O, EN SU CASO DE LAS CUOTAS COMPENSATORIAS QUE DEBAN CUBRIRSE. CUANDO SU IMPORTACIÓN O EXPORTACIÓN ESTÉ PROHIBIDA, O CUANDO LAS MAQUILADORAS O EMPRESAS PITEX REALICEN IMPORTACIONES TEMPORALES DE MERCANCÍAS QUE NO SE ENCUENTREN AMPARADAS EN SUS PROGRAMAS. PRESUNCIONES: SE PRESUME COMETIDA LA INFRACCION RELACIONADA CON LA IMPORTACION Y EXPORTACION CUANDO: -

SE DESCARGUEN SUBREPTICIAMENTE MERCANCIAS EXTRANJERAS DE LOS MEDIOS DE TRANSPORTES, AUN CUANDO SEAN DE RANCHO O ABASTECIMIENTO UNA AERONAVE CON MERCANCIAS EXTRANJERAS ATERRICE EN LUGAR NO AUTORIZADO PARA EL TRAFICO INTERNACIONAL SE INTRODUZCA O EXTRAIGAN DEL PAIS MERCANCIAS OCULTAS O CUN ARTIFICIO TAL QUE SU NATURALEZA PUEDA PASAR INADVERTIDA SE INTRODUZCAN AL PAIS MERCANCIAS O LAS EXTRAIGAN DEL MISMO POR LUGAR NO AUTORIZADO SE ENCUENTREN EN LA FRANJA O REGION FRONTERIZA MERCANCIAS QUE DEBEN LLEVAR MARBETES O SELLOS, SIN SELLO

DECOMISO: ES LA PRIVACION COACTIVA DE UNA PARTE DE LOS BIENES DE UNA PERSONA POR TAZONES DE INTERES PÚBLICO CASOS EN QUE LAS MERCANCIAS PASAN A SER PROPIEDAD DEL FISCO FEDERAL POR DECOMISO: A) CUANDO TRASCURRIDO UN PLAZO DE 15 DIAS CONTADOS A PARTIR DE QUE SE HAYA REVOCADO LA CONCESION A UN ALMACEN GENERAL DE DEPOSITO, EL PROPIETARIO O CONSIGNATARIO NO TRANSFIERE A OTRO ALMACEN O NO DESTINE LAS MERCANCIAS A ALGUN REGIMEN ADUANERO B) CUANDO SEA FALSO O INEXISTENTE EL NOMBRE DEL PROVEEDOR O IMPORTADOR SEÑALADO EN LA FACTURA O PEDIMIENTO C) CUANDO SEAN MERCANCIAS CATALOGADAS COMO PROHIBIDAS D) SI LAS MAQUILADORAS O EMPRESAS PITEX IMPORTAN TEMPORALMENTE MERCAMCIAS NO AMPRARADAS EN SUS PROGRAMAS AUTORIZADOS E) SI SE INTERNAN MERCANCIAS EXTRANJERAS PROCEDENTES DE LAS FRANJAS Y REGIONES FRONTERIZAS, AL RESTO DEL TERRITORIO NACIONAL SIN CUMPLIR CON EL PAGO DE IMPUESTOS Y CUMPLIMIENTO DE REGULACIONES Y RESTRICCIONES NO ARANCELARIAS F) CUANDO SE EXTRAIGAN O PRENTENDAN EXTRAER MERCANCIAS DE LOS RECINTOS FISCALES O FISCALIZADOS SIN TENER LA AUTORIZACION LEGAL POR QUIEN TENGA LA COMPETENCIA SUFICIENTE

INFRACCION DE TENENCIA ILEGAL DE MERCANCIAS Y COMERCIO ILICITO: ES COMETIDA POR QUIEN ENAJENE, COMERCIE, ADQUIERA O TENGA EN SU PODER POR CUALQUIER TITULO, MERCANCIA EXTRANJERA SIN PODER COMPROBAR SU LEGAL ESTANCIA EN EL PAIS EXCUSAS ABSOLUTORIAS: NO SE IMPONDRA SANCION EN LO QUE TOCA A ADQUISICION Y TENENCIA DE LAS MERCANCIAS CATALOGADAS COMO DE USO PERSONAL DEL INFRACTOR. SE CONSIDERAN COMO TALES: ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA SU CONSUMO Y ROPA PARA SU USO; COSMETICOS, PRODUCTOS SANITARIOS Y DE ASEO, LOCIONES, PERFUMES Y MEDICAMENTOS AGRAVANTES: EN TODAS LAS INFRACCIONES DE CARÁCTER ADUANERO, SE CONSIDERA COMO AGRAVANTE LOS CASOS DE REICIDENCIA CUANDO POR SEGUNDA O MAS VECES, SE COMETA UNA INFRACCION QUE TENGA COMO CONSECUENCIA LA OMISION EN EL PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES DISMINUCION: LAS SANCIONES ADUANERAS, SERAN DISMINUIDAS SUS MONTOS EN UN 66% CUANDO LA OMISION DE LOS IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR SE DEBA A INEXACTA CLASIFICACION ARANCELARIA SIEMPRE QUE LA MERCANCÍA SE ENCUENTRE EN LA MISMA PARTIDA DE LAS TARIFAS DE IMPORTACION O EXPORTACION Y LA DESCRIPCION, NATURALEZA Y DEMAS CARACTERISTICAS HAYAN SIDO CORRECTAMENTE PROPORCIONADAS A LA AUTORIDAD ADUANERA CONTRABANDO: TODO ACTO U OMISION REALIZADO O DEJADO DE REALIZAR POR UNA PERSONA FISICA O IDEAL, EN NOMBRE PROPIO O POR OTRA, QUE TRATE DE PRODUCIR O PRODUZCA EFECTIVAMENTE LA NO INTERVENCION DE LA AUTORIDAD ADUANERA O QUE ESTA INTERVENGA DEFECTUOSAMENTE O EN FORMA INCOMPLETA Y QIE TENGA POR FIN EJECUCION DE OPERACIONES EN CONTRA DE LAS PERTINENTES DISPOSICIONES LEGALES ADUANERAS.