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• tania leonela

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DEBER No. 3: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DATOS PARA LA PREPARACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Al 31 de diciembre de 20X1, Lubricantes Bríos S.A. reportó una utilidad neta de $ 318.200. En sus registros se muestra que al 1 de enero de ese mismo año la cuenta de bancos tenía un saldo de $ 47.200 y que durante el año se realizaron las siguientes actividades: a)      Se pagó el monto principal de un documento por pagar de $ 187.500 b)      Se recibieron $ 620.000 en efectivo como pago de acciones de capital social común colocadas c)       Se pagaron $ 18.700 de una prima de seguro contra incendio por 18 meses. d)      Se pagaron $ 189.300 de contado por la compra de una camioneta de reparto. e)      La cuenta de clientes aumentó en $ 88.100 f)       La cuenta de inventarios aumentó en $ 57.400 g)      Se compró nuevo equipo de oficina de contado en $ 58.300 h)      Se recibió un préstamo bancario de $ 167.800 i)        La cuenta de anticipo de clientes aumentó en $ 45.700 j)        Los impuestos por pagar disminuyeron en $ 32.600 k)      Se vendieron acciones de capital social a ciertos empleados por $ 100.000 de contado. l)        La cuenta de proveedores disminuyó en $ 40.000 m)    Se recibió por una inversión en valores gubernamentales $ 50.000. n)      La cuenta de acreedores diversos aumentó en $ 39.100 o)      Se registraron depreciaciones en el año por $ 132.400 p) La cuenta intereses por pagar disminuyó por $ 35.000 q) La cuenta bancos aumentó por $ 766.300 Se pide: a) Elaborar el estado de fujo de efectivo de Lubricantes Bríos, S.A. del año 20X1 (método indirecto) b) Determinar el monto final de la cuenta de bancos

LUBRICANTES BRÍOS S.A. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20X1 METODO INDIRECTO FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIÓN UTILIDAD NETA (+/-) Valores que no representan entrada/salida de efectivo: Gastos por depreciación (-/+) Cambios en Activos y Pasivos corrientes: Clientes - Cuentas por cobrar Inventarios

132,400.00 132,400.00 (187,000.00) (88,100.00) (57,400.00)

Pagos por anticipado Proveedores - Cuentas por pagar Anticipo de clientes Intereses por pagar

(18,700.00) (40,000.00) 45,700.00 (35,000.00)

Impuesto por pagar Acreedores diversos Otros activos/pasivos circulantes FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

(32,600.00) 39,100.00 263,600.00

FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSIÓN (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo Muebles y equipos de oficinas Vehículos Inversiones permanentes

(58,300.00) (189,300.00) 50,000.00

FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

(197,600.00)

FLUJOS DE FINANCIAMIENTO (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo Capital y acciones comunes

Incremento de Activos = Uso (-) Disminución de Activos = Fuente (+) Incremento de Pasivos y Patrimonio = Fuente (+) Disminución de Pasivos y Patrimonio = Uso (-)

318,200.00

Préstamo bancario recibido Documentos por pagar FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO AUMENTO O DISMINUCIÓN NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO

720,000.00 167,800.00 (187,500.00) $

700,300.00 766,300.00

$

813,500.00

(+) Efectivo al inicio del ejercicio EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

47,200.00

DEBER No. 3: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DATOS PARA LA PREPARACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Con los datos que se dan a continuación, prepare el estado de flujo de efectivo para el año terminado el 31 de diciembre d a) La empresa compró PPE (equipos y muebles) por el valor de $ 100.000 en efectivo b) Efectuó inversiones a largo plazo, en acciones de una empresa por el importe de $ 5.000, pagando en efectivo c) Recibió préstamos a largo por el importe de $ 100.000 y pagó a los acreedores de largo plazo el importe de $ 17.250 d) Aumentó el capital social por aportes en efectivo de los accionistas en la cantidad de $ 50.000 e) Pagó dividendos en efectivo por $ 43.750 A continuación se presentan los estados financieros de la empresa al 31 de diciembre: COMERCIAL S.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE ACTIVOS Activo Corriente Efectivo Inversiones temporales Cuentas por cobrar Inventarios Seguros prepagados Total activos corrientes Activos No Corrientes PPE (-) Depreciación acumulada Inversiones a largo plazo Total Activos no corrientes TOTAL ACTIVOS PASIVOS Pasivo Corriente Proveedores Documentos por pagar Impuestos por pagar 15% Part. Trabaj. por pagar Gastos por pagar Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Obligaciones a largo plazo Total Pasivo No Corriente TOTAL PASIVOS PATRIMONIO

20x6

20x5

15,000 5,000 90,000 50,000 10,000 170,000

10,000 5,000 70,000 40,000 8,000 133,000

5,000 -

500,000 (50,000) 25,000 475,000 645,000

400,000 (30,000) 20,000 390,000 523,000

100,000

(100,000)

5,000

(5,000)

50,000 20,000 11,250 15,000 10,000 106,250

45,000 60,000 10,000 12,000 10,000 137,000

(40,000)

(40,000)

238,750 238,750 345,000

156,000 156,000 293,000

82,750

82,750

Capital social Utilidades acumuladas TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

200,000 100,000 300,000 645,000

150,000 80,000 230,000 523,000

COMERCIAL S.A. ESTADO DE RESULTADO AL 31 DE DICIEMBRE Ventas netas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de ventas Gastos administrativos Gastos de depreciación Utilidad operativa Intereses pagados Utilidad antes de participación 15% participación trabajadores Utilidad antes de impuesto 25% Impuesto a la renta Utilidad neta

$ $

$ $ $ $

20x6 900,000.00 600,000.00 300,000.00 80,000.00 80,000.00 20,000.00 120,000.00 20,000.00 100,000.00 15,000.00 85,000.00 21,250.00 63,750.00

50,000

50,000

do el 31 de diciembre del 20x6 de la Empresa Comercial S.A.

do en efectivo mporte de $ 17.250

COMERCIAL S.A. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20x6 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Cobro de clientes Pago a proveedores Pago a gastos operativos Pago por intereses Pago por impuestos Pago por participación trabajadores FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

880,000.00 (605,000.00) (162,000.00) (20,000.00) (20,000.00) (12,000.00) 61,000

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo Propiedad, Planta y equipo Inversiones permanentes

(100,000.00) (5,000.00)

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo Capital Dividendos pagados Documentos por pagar Préstamos a largo plazo

(105,000)

50,000.00 (43,750.00) (40,000.00) 82,750.00

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIEMIENTO FLUJO NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO

49,000 5,000

(+) SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO (=) SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO

15,000 20,000 -

COBROS A CLIENTES POR VENTAS Ventas del año actual ( + ) Cuentas por cobrar a clientes del año anterior ( - ) Cuentas por cobrar a clientes del año actual ( + ) Anticipos de clientes del año actual ( - ) Anticipos de clientes del año anterior ( = ) Cobros a los clientes

900,000.00 70,000.00 (90,000.00) 880,000.00

PAGO A PROVEEDORES POR COMPRAS Costo de venta del año actual (-) Inventarios año anterior (+) Inventarios año actual (+) Cuentas por pagar a proveedores del año anterior ( - ) Cuentas por pagar a proveedores del año actual ( = ) Pago a proveedores

600,000.00 (40,000.00) 50,000.00 45,000.00 (50,000.00) 605,000.00

PAGO GASTOS OPERATIVOS Gastos de ventas del año actual ( + ) Gastos de administración del año actual ( + ) Gastos pagados por adelantado del año actual ( - ) Gastos pagados por adelantado del año anterior ( + ) Gastos por pagar del año anterior ( - ) Gastos por pagar del año actual ( = ) Pago de gastos operativos

80,000.00 80,000.00 10,000.00 (8,000.00) 10,000.00 (10,000.00) 162,000.00

PAGO DE PARTICIPACIÓN PARA TRABAJADORES 15% de Utilidad para trabajadores ( + ) 15% de utilidades por pagar del año anterior ( - ) 15% de utilidades por pagar del año actual ( = ) Pago 15% de utilidades para trabajadores

15,000.00 12,000.00 (15,000.00) 12,000.00

PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la renta ( + ) Impuesto por pagar del año anterior ( - ) Impuesto por pagar del año actual ( = ) Pago de impuesto a la renta PAGO DE INTERÉS Gastos financieros (interés) ( + ) interés por pagar del año anterior ( - ) Interés por pagar del año actual ( = ) Pago de interés

21,250.00 10,000.00 (11,250.00) 20,000.00

20,000.00 20,000.00