• Author / Uploaded
• Maria Larreta

• Categories
• Amortización (Negocio)
• Compartir (Finanzas)
• Depreciación
• Dividendo
• Hoja de balance

Citation preview

EJERCICIO No. 1: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Prepare el estado de flujo de efectivo por el método indirecto con los siguientes datos: 1. La depreciación cargada a gastos administrativos en el año 2 fue de $ 40,000 2. La amortización cargada a gastos administrativos en el año 2 fue $ 2,500 3. En agosto del año 2 se terminó la construcción de la nueva planta cuyo costo total fue de $ 150,000, de los cuales se encontraban $ 100,000 en la cuenta "construcciones en proceso" al 31 de diciembre del año 1, realizándose la transferencia a la cuenta respectiva de "edificios e instalaciones". 4. En junio del año 2 se aumentó el capital de la compañía en $ 250,000 a través de: a. Transferencia de la Reserva Legal por $ 125,000, b. Aportaciones en efectivo de los accionistas por $ 125,000 5. Se pagó dividendos sobre las utilidades en el año 2 por $ 75,000 FGM S.A. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE METODO INDIRECTO

FGM S.A BALANCE GENERAL (En miles de $) ACTIVOS Activo Corriente Efectivo Cuentas por cobrar Inventarios Gastos prepagados Propiedad Planta y Equipo Terreno Edificios e Instalaciones Maquinaria y equipo Vehículos Muebles y enseres (-) Depreciación acumulada Total PPE Construcciones en proceso Total Const. en proceso Otros Activos (-) Amortización Acumulada Total Otros Activos TOTAL ACTIVOS PASIVOS Proveedores Pasivos acumulados por pagar Obligaciones bancarias Porción corriente deuda a largo plazo Deuda a largo plazo TOTAL PASIVOS

AÑO 1

AÑO 2

15,000 60,000 100,000 5,000 180,000

10,000 75,000 130,000 2,500 217,500

75,000 250,000 200,000 25,000 10,000 (60,000) 500,000 100,000 600,000 25,000 (5,000) 20,000 800,000

75,000 400,000 300,000 30,000 10,000 (100,000) 715,000 715,000 25,000 (7,500) 17,500 950,000

75,000 7,500 57,500 10,000 200,000 350,000

PATRIMONIO Capital social Reserva legal Utilidad del ejercicio TOTAL PATRIMONIO

250,000 125,000 75,000 450,000

40,000 5,000 40,000 15,000 250,000 350,000

500,000 100,000 600,000

FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIÓN Variaciones (5,000) 15,000 30,000 (2,500)

150,000 100,000 5,000 N/A

uso o fuente (15,000) uso (30,000) uso 2,500 fuente

(50,000) uso (Nota aclaratoria) (100,000) uso (5,000) uso N/A

(100,000) N/A

UTILIDAD NETA (+/-) Valores que no representan entrada/salida de efectivo: Gastos por depreciación Gastos por amortización Gastos en provisiones

-

Pérdida por deterioro de activos fijos Otros ajustes por partidas distintas al efectivo

-

(-/+) Cambios en Activos y Pasivos corrientes: Clientes - Cuentas por cobrar

(15,000.00)

Otras Cuentas por cobrar Inventarios

(30,000.00)

Pagos por anticipado Deudores diversos

-

Proveedores - Cuentas por pagar Otras Cuentas por pagar Beneficios por pagar Impuesto por pagar Cobros Anticipados Acreedores diversos

(35,000) (2,500) (17,500) 5,000 50,000

250,000 (125,000) N/A

(35,000) uso (2,500) uso (17,500) uso 5,000 fuente 50,000 fuente

125,000 Nota aclaratoria Nota aclaratoria N/A

42,500.00 2,500.00 -

Utilidad/Pérdidas en venta de activos fijos Utilidad/Pérdidas en venta de inversiones

- Nota aclaratoria

N/A

100,000.00 40,000.00

Otros activos/pasivos circulantes FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

(80,000.00)

2,500.00 (35,000.00) (2,500.00) 62,500.00

FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo Propiedades, planta y equipo Inversiones permanentes

(155,000.00) -

Acciones en otros negocios Activos intangibles

-

Dividendos recibidos (socio de otras negocios) Otras entradas/salidas de efectivo Activos a largo plazo

-

FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSION

(155,000.00)

FLUJOS DE FINANCIAMIENTO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

800,000

950,000

(+/-) Entradas / Salidas de Efectivo Capital Dividendos pagados

FGM S.A ESTADO DE RESULTADO (En miles de $)

Financiación por préstamos a corto /largo plazo Financiación por la emisión de bonos/acciones

Ventas netas Costo de ventas Utilidad bruta

AÑO 1 673,827 (269,544) 404,283

AÑO 2 792,777 (317,111) 475,666

Gastos de ventas Gastos administrativos UAII Intereses pagados Utilidad antes de impuestos Impuesto por Pagar Utilidad despues de interes e impt

(50,057) (200,226) 154,000 (54,000) 100,000 (25,000) 75,000

(56,067) (224,266) 195,333 (62,000) 133,333 (33,333) 100,000

Financiación por la emisión de acciones propias Otras entradas/salidas de efectivo

125,000.00 (75,000.00) 37,500.00 -

FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO AUMENTO O DISMINUCIÓN NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO

87,500.00 $

(+) Efectivo al inicio del ejercicio EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

(5,000.00) 15,000.00

$ $

10,000.00 -

EJERCICIO No. 3: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Prepare el estado de flujo de efectivo por el método directo con los siguientes datos: 1. La depreciación cargada a gastos administrativos en el año 2 fue de $ 40,000 2. La amortización cargada a gastos administrativos en el año 2 fue $ 2,500 3. En agosto del año 2 se terminó la construcción de la nueva planta cuyo costo total fue de $ 150,000, de los cuales se encontraban $ 100,000 en la cuenta "construcciones en proceso" al 31 de diciembre del año 1, realizándose la transferencia a la cuenta respectiva de "edificios e instalaciones". 5. En junio del año 2 se aumentó el capital de la compañía en $ 250,000 a través de: Transferencia de la Reserva Legal por $ 125,000, y aportaciones en efectivo de los accionistas por $ 125,000

METODO DIRECTO

6. Se pagó dividendos sobre las utilidades en el año 2 por $ 75,000 FGM S.A BALANCE GENERAL (En miles de $)

FGM S.A. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2

ACTIVOS Activo Corriente Efectivo Cuentas por cobrar Inventarios Gastos prepagados

AÑO 1

AÑO 2

15,000 60,000 100,000 5,000 180,000

10,000 75,000 130,000 2,500 217,500

Propiedad Planta y Equipo Terreno Edificios e Instalaciones Maquinaria y equipo Vehículos Muebles y enseres (-) Depreciación acumulada Total PPE Construcciones en proceso Total Const. en proceso Otros Activos (-) Amortización Acumulada Total Otros Activos TOTAL ACTIVOS

75,000 250,000 200,000 25,000 10,000 (60,000) 500,000 100,000 600,000 25,000 (5,000) 20,000 800,000

75,000 400,000 300,000 30,000 10,000 (100,000) 715,000 715,000 25,000 (7,500) 17,500 950,000

PASIVOS Proveedores Pasivos acumulados por pagar Obligaciones bancarias Porción corriente deuda a largo plazo Deuda a largo plazo TOTAL PASIVOS

75,000 7,500 57,500 10,000 200,000 350,000

40,000 5,000 40,000 15,000 250,000 350,000

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Variaciones (5,000) 15,000 30,000 (2,500)

(15,000) uso (30,000) uso 2,500 fuente

Cobro de clientes Pago a proveedores Pago a gastos operativos Pago por intereses Pago por impuestos Pago o cobro por otras fuentes de operación FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

PATRIMONIO Capital social Reserva legal Utilidad del ejercicio TOTAL PATRIMONIO

250,000 125,000 75,000 450,000

500,000 100,000 600,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

800,000

950,000

150,000 100,000 5,000 -

(100,000) (2,500)

(35,000) (2,500) (17,500) 5,000 50,000

250,000 (125,000) 25,000

FGM S.A ESTADO DE RESULTADO (En miles de $) Ventas netas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de ventas Gastos administrativos UAII Intereses pagados Utilidad antes de impuestos Impuesto por Pagar Utilidad despues de interes e impt

uso o fuente

AÑO 1 673,827 (269,544) 404,283 (50,057) (200,226) 154,000 (54,000) 100,000 (25,000) 75,000

AÑO 2 792,777 (317,111) 475,666 (56,067) (224,266) 195,333 (62,000) 133,333 (33,333) 100,000

224,266 181,766 237,833

(50,000) uso (100,000) uso (5,000) uso -

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo Edificios e Instalaciones Maquinaria y equipo Vehículos

100,000 fuente -

(35,000) uso (2,500) uso (17,500) uso 5,000 fuente 50,000 fuente

250,000 (125,000) 25,000

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo Capital Dividendos pagados Obligaciones bancarias Porción corriente deuda a largo plazo Deuda a largo plazo

777,777.00 (382,110.80) (237,833.00) (62,000.00) (33,333.30) 62,500

(50,000.00) (100,000.00) (5,000.00) (155,000)

125,000.00 (75,000.00) (17,500.00) 5,000.00 50,000.00 -

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIEMIENTO FLUJO NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO

87,500 (5,000)

(+) SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO (=) SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO

15,000 10,000

COBROS A CLIENTES POR VENTAS Ventas del año actual ( + ) Cuentas por cobrar a clientes del año anterior ( - ) Cuentas por cobrar a clientes del año actual ( + ) Anticipos de clientes del año actual ( - ) Anticipos de clientes del año anterior ( = ) Cobros a los clientes

792,777.00 60,000.00 (75,000.00) 777,777.00

PAGO A PROVEEDORES POR COMPRAS Costo de venta del año actual (-) Inventarios año anterior (+) Inventarios año actual (+) Cuentas por pagar a proveedores del año anterior ( - ) Cuentas por pagar a proveedores del año actual ( = ) Pago a proveedores

317,110.80 (100,000.00) 130,000.00 75,000.00 (40,000.00) 382,110.80

PAGO GASTOS OPERATIVOS Gastos de ventas del año actual ( + ) Gastos de administración del año actual ( + ) Gastos pagados por adelantado del año actual ( - ) Gastos pagados por adelantado del año anterior ( + ) Gastos por pagar del año anterior ( - ) Gastos por pagar del año actual ( = ) Pago de gastos operativos

56,066.60 181,766.40 2,500.00 (5,000.00) 7,500.00 (5,000.00) 237,833.00

PAGO DE PARTICIPACIÓN PARA TRABAJADORES 15% de Utilidad para trabajadores ( + ) 15% de utilidades por pagar del año anterior ( - ) 15% de utilidades por pagar del año actual ( = ) Pago 15% de utilidades para trabajadores PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la renta ( + ) Impuesto por pagar del año anterior ( - ) Impuesto por pagar del año actual ( = ) Pago de impuesto a la renta

33,333.30

PAGO DE INTERÉS Gastos financieros (interés) ( + ) interés por pagar del año anterior ( - ) Interés por pagar del año actual ( = ) Pago de interés

62,000.00

33,333.30

62,000.00