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• Kimberly Katiusca

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LAIVE S.A. AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

REF. P/T

HECHO POR

FECHA

12/03/2017-17/03/2017

LOS OBJETIVOS DEL EXAMEN Los objetivos del examen están orientados a la revisión y evaluación de las operaciones administrativas, contables y financieras ejecutadas por LAIVE SA, correspondiente al ejercicio económico que terminó el 31 de Diciembre del año 2016, relacionados a: • Examinar los Estados Financieros al 31 de diciembre del año 2016 (Estado de Situación Financiera, Estado del Resultado del Periodo, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Flujos de Efectivo) y emitir opinión profesional independiente sobre la razonabilidad de la situación financiera, de los ingresos y gastos que determinan el resultado económico y de los flujos de efectivo, de conformidad a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs) y Normas Internacionales de Auditoría. • Evaluar los controles internos implantados por LAIVE SA, respecto a la confiabilidad de los sistemas de información y control interno, principalmente de cuentas de Disponible, Cuentas por cobrar, Mercadería, Inmuebles, Maquinaria y Equipo, patrimonio e Ingresos y Gastos, determinando el grado de consistencia de los controles internos, que aseguren el cumplimiento de sus objetivos y metas.

PROCEDIMIENTOS GENERALES: Evaluación del rubro Efectivo y equivalente de efectivo, respecto a los fondos disponibles reflejados en el Estado de Situación Financiera al 31.dic.2016, revisión de los documentos de soporte, registros auxiliares y conciliaciones bancarias a nombre de la Entidad.

A. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: Objetivo: Determinar si dentro de este rubro se presenta todos los fondos y depositos disponibles sin restricción de cualquier índole. 1.

Evaluar el sistema de control interno aplicando método de cuestionario. A/A.1-A.2

Y.L.P

3. Verificar si los saldos están sustentados con las correspondientes conciliaciones bancarias.

A.3

Y.L.P

3/18/2017

4. Revisar las ultimas conciliaciones bancarias

A.4

Y.L.P

15/03/2017-16/03/2017

A.5.1-A.5.2

P.M.V

17/03/2017-18/03/2017

A.6

M.S.R

3/19/2017

B

M.S.R

12/03/2017-17/03/2017

2. Elaborar cedula matriz sumativo, analítico según el plan contable general.

5. Establecer y obtener lo siguiente: -Revisar las firmas y el visto bueno de las personas que preparan, revisan y autorizan las conciliaciones bancarias. -Un listado de los empleados titulares y suplentes autorizados para firmar cheques y/o manejar los fondos de la Empresa.

6.Referente 6.1 Elaborar los ratios de liquides

B.CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Objetivo: Determinar si las cuentas divisionarias que representan el derecho de cobranzas de ventas, y otros ingresos están debidamente sustentados y valuados; así como correctamente presentadas en los Estados Financieros. 1. Evaluar el sistema de control interno aplicando método de cuestionario. 2. Elaborar cedula matriz sumativo según el plan contable general. 3. Comprobar que la factura se encuentre firmada por el auditor (contador) de contabilidad como evidencia de revisión. 4. Verificar que la guía de remisión se encuentra firmada y sellada por el cliente en señal de recepción conforme. 5. Cotejar las cantidades y la descripción de los productos despachados según guía de remisión con los facturados. 6. Verificar que los precios facturados correspondan a los puntos despachados y que coincidan con la lista de precios autorizada vigente a la fecha de emisión de la factura. 7. Verificar que los cálculos realizados en las facturas sean correctas. 8. Verificar la adecuada contabilización

C.OTRAS CUENTAS POR COBRAR Determinar si las otras cuentas por cobrar estan debidamente sustentadas y valuadas, asi como razonablemente presentadas en los Estados Financieros. 1. Evaluar el sistema de control interno aplicando método de cuestionario. 2. Elaborar cedula matriz sumativo según el plan contable general.

C

3. Comprobar que la factura se encuentre firmada por el auditor (contador) de contabilidad como evidencia de revisión. 4. Verificar que la guía de remisión se encuentra firmada y sellada por el cliente en señal de recepción conforme. 5. Cotejar las cantidades y la descripción de los productos despachados según guía de remisión con los facturados.

D.INVENTARIOS Objetivo: Verificar si las existencias están debidamente registradas y valuadas de conformidad con los métodos establecidos y aplicados en forma consiguiente. 1. Evaluar el sistema de control interno aplicando método de cuestionario. 2. Elaborar cedula matriz sumativo, analítico sub analítica de la cuenta y divisionaria según el plan contable general. 3. Verificar el cumplimiento de las política para el manejo de inventarios. Hecho por: Y.L.P & P.M.V 4. Verificar el número de ingresos de compras con el de inventarios, tanto el kardex y facturas del proveerdor. Fecha: 15/03/2017 Supervisado por: M.A.R Fecha: 18/03/2017 5. Verificar las materias primas y productos terminados dañados o dadas de baja por obsolesencia que hayan sido registradas debidamente. 6. Preparar un cuadro resumen de las operaciones relevantes anotadas en el registro de compras y constatar lo siguiente: valor de compra, IGV y precio de compra.

CI.1

Y.L.P

12/03/2017-17/03/2017

D/D.1-D.8

Y.L.P

18/03/2017-22/03/2017

D.9

M.A.R

3/23/2017

D.10

P.M.V

3/24/2017

D.11-D12

N.C.V

3/25/2017

D.13

Y.L.P

3/26/2017

7. Confirmar las existencias de inventario de la empresa en poder de nuestros almacenesy verificar de manera visual los inventario.

D.14

P.M.V

3/27/2017

8. Efectuar la siguiente prueba global del costo de ventas: a. Partiendo del inventario inicial, agregar las compras y disminuir el inventario de artículos terminados. b. Conciliar el resultado contra el costo de ventas del periodo.

D.15

Y.L.P

3/28/2017

AA

Y.L.P

18/03/2017-22/03/2017

BB

Y.L.P

18/03/2017-22/03/2017

Y.L.P

18/03/2017-22/03/2017

Y.L.P

18/03/2017-22/03/2017

AA.CUENTAS POR PAGAR Objetivo: Verificar si las obligaciones existentes o incurridas a la fecha del Estado de Situación financiera, están reflejadas en los Estados Financieros, con sus importes correctos. 1. Evaluar el sistema de control interno aplicando método de cuestionario. 2. Elaborar cedula matriz sumativo según el plan contable general. 3. Elaborar hoja de trabajo de los saldos de las obligaciones contraídas al 31-12-2016 y establecer su cancelación posterior a esa fecha señalando comprobante y fecha de pago, de las siguientes cuentas: • Tributo por pagar • Remuneraciones y Pensiones por pagar • Cuentas por Pagar.

4. Evaluar y seleccionar las partidas más representativas y revisar las facturas y documentos originales del proveedor y acreedor. 5. Verificar que las o/c, las facturas del proveedor estén registradas en el libro de registro de compras y esté de acuerdo a las disposiciones legales vigentes. 6. Revisar la documentación sustentado de los Comprobantes de pago (facturas, orden de pedido, orden de compra, guía de remisión, etc.), verificando que estén debidamente autorizados. 7. Verificar que las o/c, las facturas del proveedor estén registradas en el libro de registro de compras y esté de acuerdo a las disposiciones legales vigentes. 8. Revisar la documentación sustentado de los Comprobantes de pago (facturas, orden de pedido, orden de compra, guía de remisión, etc.), verificando que estén debidamente autorizados 9. Realizar confirmación de los saldos más importantes de los proveedores, así como la circularización al final del período, si hubiera respuestas con observaciones. 10. Comprobar la adecuada clasificación de cuentas a corto y largo plazo. 11. Examinar la correcta distinción entre los Proveedores y efectos comerciales por pagar.

BB.PATRIMONIO Objetivo: Comprobar si el resgistro de acciones se lleva de conformidad con las normas legales de la empresa. 1. Evaluar el sistema de control interno aplicando método de cuestionario. 2. Elaborar cedula matriz sumativo, analítico sub analítica de la cuenta y divisionaria según el plan contable general. 3. Analizar las funciones relativas al manejo de títulos en blanco y de la expedición de las acciones está segregado. 4. Verificar si los títulos en blanco están controlados en forma adecuada y custodiados físicamente. 5. Analizar la función de pago de los dividendos decretados, las restricciones contenidas en la escritura de constitución, las disposiciones legales y contratos de préstamos 6. Revisar si el registro de acciones se examina periódicamente y si se concilia con la cuenta de control por personas diferentes a las cargadas de la expedición y la custodia de títulos. 7. Establecer si las funciones relativas al manejo de títulos en blanco y de la expedición de las acciones están segregadas. 8. Constatar que los títulos en blanco se encuentren debidamente controlados y custodiados físicamente por un empleado debidamente acreditado. 9. Constatar si la función de pago de los dividendos decretados esta segregada adecuadamente y si existe un control independiente sobre los dividendos no cobrados y los cheques de dividendos devueltos. 10. Revisar el cumplimiento de las restricciones contenidas en la escritura de constitución, las disposiciones legales y contratos de préstamos para que la asamblea general apruebe decretar dividendos. 11. Establecer si el pago de dividendos decretados se efectúan contra una cuenta bancaria especial, y si estos se mantienen como fondo fijo para este propósito.

CC.COSTO DE VENTA Objetivo: Confirmar si el Costo de Ventas representa el costo de toda la mercadería vendida en el periodo auditado. 1. Evaluar el sistema de control interno aplicando método de cuestionario. 2. Elaborar cedula matriz sumativo, analítico sub analítica de la cuenta y divisionaria según el plan contable general.

CC

3. Realizar indagaciones de variaciones en el costo del periodo anterior y tomarlo como base para las indagaciones a realizar del periodo actual. 4. Seleccionar una muestra de documentos fuentes que den lugar a asientos de costo venta. Para cada partida seleccionada revisar el costo usado el cálculo y la suma. 5. Verificar que los procedimientos sean adecuadas para el registro y acumulación de los elementos del costo. 6. Examinar la cuenta de costo de venta y verificar cualquier pase proveniente de una fuente que no sea la de registro de costo de venta. 7. Seleccionar una muestra de documentos fuentes que den lugar a asientos de costo de venta. 8. Revisar analíticamente el costo de venta para determinar si existen fluctuaciones importantes que exijan una investigación de auditoria.

DD.GASTOS ADMINISTRATIVOS Objetivo: Evaluar la materialidad de los gastos en relación a los estados financieros e identificar cambios significativos 1. Evaluar el sistema de control interno aplicando método de cuestionario. 2. Elaborar cedula matriz sumativo según el plan contable general. 3. Revisar que los gastos de administración representan transacciones efectivamente realizadas y no incluyan gastos ficticios. 4. Verificar que todos los gastos del ejercicio estén incluidos en el estado de resultados y que no se incluyan transacciones de los periodos anteriores. 5. Establecer que los gastos estén apropiadamente descritos, clasificados y que se hayan realizado adecuadas exposiciones de éstos importes. 6. Comprobar que en la entidad existe una adecuada separación de las funciones de autorización y registro de los gastos.

DD

CÓDIGO DE ÉTICA

CI. 5

1. INTRODUCCIÓN 1.1 DEFINICIÓN Es una guía de actuación y consulta sobre los principios y valores que estoy obligado a cumplir dentro y fuera de las instalaciones de la empresa, en horario laboral o fuera del mismo. Los principios establecidos en este código son de cumplimiento obligatorio en todas las compañías en que el grupo tenga participación accionaria. 1.2 COMPROMISO Los principios y valores que se indican en este código son reglas que regulan mi comportamiento con los clientes, accionistas, compañero de trabajo, proveedores y la empresa en su conjunto, quienes a su vez tienen la obligación de acatar estos principios y valores en su comportamiento. Me comprometo a cumplir las disposiciones de este Código de Etica, así como de informar a la empresa sobre aquellos que estén incumpliendo con estos principios y valores. Si no lo hago puedo ser objeto de algna sanción disciplinaria establecida por la empresa. 2. PRINCIPIOS Y VALORES 2.1 PRINCIPIOS Rentabilidad: buscar la mayor rentabilidad sobre el Patrimonio. Cliente: satisfacción de las expectativas de los clientes, adelantándose a sus requerimientos. Personal: es el recurso más importante, realizando un trabajo en equipo. Competitividad: obtener competitividad aplicando la creatividad, innovación y planificación. Entorno: creer en la libertad de mercado y operar con total transparencia. 2.2 VALORES Integridad: conducta ética hacia nuestra organización, clientes, proveedores y sociedad. Respeto: consideración y reconocimiento a las personas y su contribución, cualquiera sea su nivel jerárquico. Disciplina: cumplimiento de nuestras obligaciones y responsabilidades para sentirnos satisfechos y orgullosos de nuestra actuación. Trabajo en equipo: unión de esfuerzos de los integrantes de la organización, orientados hacia objetivos comunes, metas y planes. Compromiso: relación de colaboración y entrega del mejor desempeño que nos lleve a cumplir activa y responsablemente nuestros propósitos. Innovación y cambio: habilidad para mejorar y retar lo establecido, con acciones creativas que nos permita afrontar exitosamente a la competencia, así como, satisfacer a nuestros clientes. Optimismo: actitud positiva y firme para asumir las diversas situaciones.

CI. 5

bligado a o fuera del todas las

mi ores y la principios y

de informar a res. Si no lo sa.

equerimientos.

y planificación.

y sociedad. alquiera sea su

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CI. 1 Ojeda Minaya Manuel Jefe de área de caja y bancos

Lima, 12 de marzo de 20

Estimada Patricia Guerrero Rodríguez, Me dirijo a usted de manera cordial para darle la bienvenida y además hacerle de conocimiento acerca del MANUAL DE ORGANIZACIÓN DE FUNCIONES de la entidad bancaria Banco de la Nación siendo de la siguiente manera: MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE CAJA Y BANCOS CAPITULO I

1 INTRODUCCIÓN 1.1 Finalidad El presente Manual de Organización y Funciones es un instrumento de gestión que describe las funciones de las unidades orgánicas, así como las funciones específicas. 1.2 Actualización El presente Manual de Organización y Funciones será actualizado cuando se produzcan cambios o modificacione en los procesos o procedimientos internos o si se producen modificaciones en la Estructura Orgánica o en el Reglamento de Organización y Funciones del Banco de la Nación. 1.3 Base Legal y/o Administrativa Acuerdo de Directorio Nº 1284, de fecha 03.09.2014, que aprueba la Nueva Estructura Organizacional Básica, el Reglamento de Organización y Funciones y el Cuadro de Asignación de Personal – Laive S.A. 1.4 Responsabilidad El área de caja y bancos es responsable de manejar constantemente equipos y materiales de fácil en su actividad diaria. Debe recepcionar, entregar y custodiar dinero en efectivo, cheques, giros y demás documentos de valor, a fin de lograr la recaudación de ingresos a la institución y la cancelación de pagos que correspondan a través de caja, conforme al rubro de cada empresa, manejando en forma directa un grado de confidencialidad. 2 MISIÓN Y FUNCIONES GENERALES 2.1. Misión Rentabilizar y administrar eficiente y eficazmente los recursos financieros de Laive, así como garantizar el registr contabilización de todas las operaciones; elaborar los Estados Financieros, analizarlos y preparar los informes contables de gestión necesarios para la toma de decisiones. 2.2. Funciones: a. Recibe y entrega cheques, dinero en efectivo, depósitos bancarios y otros documentos de valor. b. Registra directamente operando una computadora o caja los movimientos de entrada y salida de dinero. c. Realiza arqueos de caja. d. Suministra a su superior los movimientos diarios de caja. e. Sellar, estampar recibos de ingresos por caja, planillas y otros documentos. f. Cumple con las normas y procedimientos en materia de seguridad integral, establecidos por la empresa. g. Mantiene en orden equipo y sitio de trabajo, reportando cualquier anomalía. h. Realiza cualquier otra tarea que se le asigna. 2.3. Línea de autoridad: El cargo recibe supervisión general de manera directa y constante.

OJEDA MINAYA MANUEL JEFE DE ÁREA

CI. 1 Lima, 12 de marzo de 2015

de conocimiento acerca del a Nación siendo de la siguiente

Y BANCOS

que describe las funciones de las

oduzcan cambios o modificaciones a Estructura Orgánica o en el

ructura Organizacional Básica, el l – Laive S.A.

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ive, así como garantizar el registro y izarlos y preparar los informes

cumentos de valor. e entrada y salida de dinero.

stablecidos por la empresa. .

C.I. 1.1 Ojeda Minaya Manuel Jefe de área de caja y bancos

Chimbote, 12 de marzo de 20

Estimada Patricia Guerrero Rodríguez, Me dirijo a usted de manera cordial para darle la bienvenida y además hacerle de conocimiento el organigrama de la empresa LAIVE S.A. exclusivamente en el área en que se desempeñará, siendo de la siguiente manera:

C.I. 1.1 Chimbote, 12 de marzo de 2015

acerle de conocimiento el se desempeñará, siendo de la

CRONOGRAMA DE CAPACITACIÓN ÁREA CAJA Y BANCOS - LA TEMA ENDOSAMIENTO DE CHEQUES.

CARACTERÍSTICAS Y DETECCIÓN DE BILLETES Y MONEDAS FALSIFICADAS. TÉCNICAS DE CONTEO DE DINERO, ORDEN Y FAJADO, CUADRE DE CAJA

DIRIGIDO

LUGAR AUDITORIO DE ULADECH

AUDITORIO PERSONAL DEL ÁREA UNIVERSIDAD DE CAJA Y BANCOS DEL SANTA

AUDITORIO SALAZAR ROMERO

CI. 2

CAPACITACIÓN ÁREA CAJA Y BANCOS - LAIVE S.A. METODOLOGÍA

FECHA 9/14/2017

Un enfoque teórico-práctico. Combina el desarrollo de los fundamentos teóricos y su aplicación en sesiones prácticas que complementan el proceso de aprendizaje del participante en el programa.

9/16/2017

9/22/2017

COMPROMISO DE CUMPLIMIENTO

CI. 3

Me comprometo a cumplir con los señalado en el MANUAL PARA LA PREVENCIÓN DE FRAUDE DE LAIVE S.A., del cual tengo conocimiento y declaro haber leído, realizando siempre rendimientos de cuentas con integridad, oportunidad y confiabilidad, así como lo establecido en el CÓDIGO DE CONDUCTA inscrito en al Capítulo II del referido manual. Asímismo, tomo conocimiento de que el Código de conducta se emite con el objeto de servir de marco de referencia a mi comportamiento y desempeño laboral, permitirme adoptar decisiones adecuadas y tener un comportamiento correcto en las actividades que me corresponde cumplir dentro del área de Caja y Bancos. Chimbote, 12 de marzo de 2015.

Guerrero Rodríguez PATRICIA DNI N° 76478942 Cargo de Auxiliar

MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES CAPITULO IV DEL FOMENTO DE LA ARMONÍA LABORAL

CI. 4

ARTÍCULO 26° LAIVE no interfiere en el derecho de los trabajadores a asociarse libremente en busca de su propio bienestar con arreglo de las normas legales vigentes. ARTÍCULO 27° LAIVE creará las condiciones para lograr una comunicación fluida y adecuada, para que las peticiones de los trabajadores se solucionen mediante la celebración de los respectivos convenios colectivos y otorgar los beneficios y condiciones de trabajo. ARTÍCULO 28° LAIVE promoverá, a través del Departamento de Recursos Humanos, la debida atención en aspectos de índice laboral.

CI. 6 Chimbote, 12 de marzo del 2015 CARTA DE BIENVENIDA Estimada Patricia Guerrero Rodríguez, A nombre de la gran familia que formamos en LAIVE S.A. te damos la más cordial bienvenida y, en lo personal, te felicitamos porque desde hoy formas parte de la más grande entidad comercial del país, en la cual laboran las más capacitadas y entusiastas personas. Tenemos programado que al ingresar a tu puesto tengas una adecuada inducción y capacitación, pero si esto no es suficiente, esperamos que tengas la suficiente confianza y libertad de preguntar cuantas veces sea necesaria para aclarar tus dudas. Te recordamos que dentro de la entidad trabajamos con un sistema estricto de calidad y esta se basa, no en los jefes, sino en todos los colaboradores que somos en esta gran entidad. Estamos seguros que nos ayudarás a cumplir con nuestra misión y visión. Misión “Somos una empresa innovadora, eficiente, y socialmente responsable, integrada por personas comprometidas que producen y comercializan alimentos de calidad garantizada, a través de marcas confiables contribuyendo a una alimentación saludable de sus consumidores”. Visión “Ser la empresa líder en innovación de productos alimenticios saludable”. Una vez más bienvenido a LAIVE S.A. Atentamente

CI. 6

, 12 de marzo del 2015

al bienvenida y, en lo ad comercial del país,

ón y capacitación, pero de preguntar cuantas

calidad y esta se basa, d. Estamos seguros

da por personas a, a través de marcas

CI. 7 RELACIÓN EXISTENTE DE LOS PLANES ESTRATÉGICOS CON LA MISION DE LAIVE S.A.

S.A.

Analizan factores externos e internos Fortalezas

LAIVE S.A.

1. Invierte grandes sumas de dinero en publicidad. 2. Inversiones 3. Estrategia de acopio. 4. Buena diversificación. 5. Alto crecimiento. Estrategia F-O

Oportunidades a. Mercado de derivados lácteos en crecimiento.

Se deberá aprovecha el alto grado de inversión de LAIVE en publicidad para mejorar su nivel de ventas y b. Altas barreras posicionamiento en el mercado de derivados de entrada. lácteos haciendo énfasis en el Yogur, por otro lado deberá aprovechar la coyuntura c. Disminución favorable de precios y crecimiento para del IPM. poder seguir expandiendo mucho mas sus ventas mediante una estrategia intensiva de d. Crecimiento distribución de sus productos siguiendo en del consumo per la línea de innovación de presentaciones y cápita de leche. productos. e. Incremento de PBI. Amenazas Estrategia F-A a. La industria de lácteos está en su etapa de madurez. Redirigir los gastos de publicidad a los b. Sensibilidad mercados de mayor crecimiento, pues estos de la demanda. mercados requieren de grandes inversiones en recordación de marca así mismo deberán c. Tipo de proteger sus activos y comprar valorizadas cambio volátil. en dólares mediante derivados financieros, como forwards a fin de evitar una gran d. Aumento del caída del valor de sus activos o excesivo precio de los aumento de sus precios en la compra de insumos. insumos. e. Tamaño de la compañía puede generar gastos.

CI. 8

s externos e internos Debilidades 1. Existencia de grasa y azúcar en algunos productos. 2.

Falta de Liderazgo.

3.

Bajo nivel de ingresos.

4.

Baja recordación demarca.

5. Alta concentración de sus ventas. Estrategia D-O

Buscar refrescar aun más la cartera de productos, con alternativas saludables, bajas en azúcar y grasas, buscando además reducir la dependencia de insumos de precios volátiles, deberá aprovechar así mismo la coyuntura d crecimiento para instaurarse como una de las marcas de preferencia para el consumidor logrando reducir el efecto que tiene Gloria sobre la recordación de los productos de LAIVE, obteniendo así nuevos ingresos muchos más diversificados de un nuevo mercado en ebullición.

Estrategia D-A

Promover el desarrollo de mercados alternativos y incrementa la participación de de los que ya se tiene, así como se ha venido haciendo con el mercado de néctares, para evitar depender de un mercado que ya está en etapa de madurez, siendo uno de los objetivos de esta estrategias el aumentar los ingresos anuales de LAIVE para que puedan ser más activos los que sean capitalizados propulsando el crecimiento de esta firma.

IDENTIFICACIÓN DE EVEN AREA DE CAJA Y BANCO REALIZADO POR: OJEDA MINAYA

RIESGO

R1

Precios de las materias primas que impidan ser eficientes y eficaces.

TIPO DE RIESGO

CAU

Riesgos Financieros

Proveedores poco competi de los pr

R2

La falta de recepción de comprobantes de pago.

Riesgos Financieros

Sin los comprobantes contabilizar lo que tenemo sería una desventaja para n sabremos con claridad q merca

R3

Compras a proveedores con precios mayores a los ofrecidos en el mercado.

Riesgos Financieros

Selección inadecuada a u const

R4

Compras inadecuadas o innecesarias.

Riesgos Financieros

Mal manejo de compras po para nuestr

DENTIFICACIÓN DE EVENTOS AREA DE CAJA Y BANCOS ADO POR: OJEDA MINAYA MANUEL

CI. 9

CAUSAS

CONSECUENCIAS

roveedores poco competitivos en materia de precios de los productos.

Posibles no conformidades en las auditorias.Retrasos en los procesos de la entidad,ineficiencia administrativa.

Sin los comprobantes de pago no podremos ontabilizar lo que tenemos en nuestro almacén y eso Mal manejo de nuestras compras en nuestra ería una desventaja para nuestra empresa ya que no empresa. sabremos con claridad que es lo que tenemos de mercadería. Selección inadecuada a un proveedor, proveedor constante.

Puede ser estafada por parte del proveedor.

Mal manejo de compras por parte de los proveedores para nuestra empresa.

Retraso en la entrega de pedidos.

FORMULACIÓN DE DESEMPEÑO AL ASISTENTE DE CAJA Y BANC

Evaluado: Patricia Guerrero Rodríguez FUNCIONES 1

¿Elabora y mantiene actualizado el registro de caja y bancos de la empresa y suministra la información a la Gerencia?

2

¿Recibe los comprobantes emitidos por los proveedores verificando que estén de acuerdo?

4

¿Mantiene la retroalimentación de la información con los proveedores mediante comunicación escrita; sobre rechazos, observaciones de sus comprobantes?

5

¿Prepara a la Gerencia una proyección del flujo de caja y bancos?

EVALUADO POR:

JEFE DE CAJA Y BANCOS

CI. 10

O AL ASISTENTE DE CAJA Y BANCOS

SI

x x x x

NO

REGISTRO DE CHEQUES DIARIO LAIVE S.A Realizado por:

Patricia Guerrero Rodriguez

N°

FECHA

COD. CLIENTE

NÚMERO DE CHEQUE

BANCO

1 2 3 4 5 6 7 8

11/8/2016 11/8/2016 11/8/2016 11/8/2016 11/8/2016 11/8/2016 11/8/2016 11/8/2016

24462 25626 57614 4866 5862 25521 5226 2562

1034 1512 1652 1789 1780 1805 1815 1830

BANCO DE LA NACIÓN BBVA BCP BANCO DE LA NACIÓN BBVA BCP BCP BCP

TOTAL:

O DE CHEQUES DIARIO LAIVE S.A.

CUENTA BANCARIA

100-059312-23 100-045942-24 100-059312-25 100-059312-26 100-059312-27 100-059312-28 100-059312-29 100-059312-30

CI. 11 CLIENTE

HIPERMERCADOS TOTTUS WONG PLAZA VEA CENCOSUD METRO Salazar Santolalla Lucero SUPERMERCADO PLAZA VEA HIPERMERCADOS TOTTUS CENCOSUD METRO

VALOR DE CHEQUE

15,000.00 12,000.00 11,000.00 11,000.00 2,000.00 8,000.00 3,500.00 1,200.00

63,700.00 EVALUADO POR:

NO DEVOLUCIONES 0 0 0 0 0 0 0 0

P P P P P P P P P

JEFE DE CAJA Y BANCOS

RECURSOS MATERIALES PARA EL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDAD

DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES

CI. 12

En la entidad Laive S.A. cuenta con un fondo fijo reservado de s/ 3'134 000.00 para las compras necesarias en caso de falta de efectivo ya sea por problemas de ingresos o problemas de la naturaleza.

HUGO KIWAKI CALDERON CONTADOR GENERAL

REGISTRO DE ARQUEO DIARIO Fecha del arqueo 10/1/2016 10/2/2016 10/3/2016 10/4/2016 10/5/2016 10/6/2016 10/7/2016 10/8/2016 10/9/2016 10/10/2016 10/11/2016 10/12/2016 10/13/2016 10/14/2016 10/15/2016 10/16/2016 10/17/2016 10/18/2016 10/19/2016 10/20/2016 10/21/2016 10/22/2016 10/23/2016 10/24/2016 10/25/2016 10/26/2016 10/27/2016 10/28/2016 10/29/2016 10/30/2016 10/31/2016

Revisado por:

Responsable Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios Teófilo Torres Palacios TOTAL

CI. 14

O DE ARQUEO DIARIO Monto arqueado S/. 37,109.00 S/. 23,856.00 S/. 28,454.00 S/. 31,383.00 S/. 18,934.00 S/. 15,653.00 S/. 29,594.00 S/. 16,430.00 S/. 20,849.00 S/. 13,584.00 S/. 22,587.00 S/. 12,345.00 S/. 29,459.00 S/. 25,822.00 S/. 32,854.00 S/. 18,473.00 S/. 13,784.00 S/. 27,454.00 S/. 31,849.00 S/. 35,340.00 S/. 42,489.00 S/. 13,748.00 S/. 11,859.00 S/. 22,849.00 S/. 32,792.00 S/. 35,823.00 S/. 24,743.00 S/. 21,749.00 S/. 28,275.00 S/. 35,793.00 S/. 53,495.00 S/. 809,428.00

Marca ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑ ∑

CI. 15

El responsable para resguardar los documentos del área de compras en Laive S.A. es Juan Enrique De Albertis Moreyra quién es el gerente administrativo

Sr: Manuel Ojeda Minaya Jefe de Área de Caja Y Bancos

CI. 16

Yo, Patricia Guerrero Rodriguez, auxiliar del área de Caja y Bancos identificada con Nº de Dni 76478942 . Me dirijo a usted con la finalidad de solicitarle capacitación acerca del por qué realizamos el registro de cheques y otras ciertas funciones, confirmo haber recibido el Manual de Procedimientos del Área, sin embargo, creo conveniente conocer el por qué realizo ciertas acciones. Después de haberse realizado un consenso entre todos los colaboradores llegamos a la conclusión de que la finalidad de esta capacitación ayudará en nuestro desenvolvimiento en el área. Por la atención que me sirva dar a la presente, anticipo mis debidos saludos y agradecimientos. Chimbote, 02 de abril del 2016 Atentamente,

GUERRERO RODRIGUEZ PATRICIA

con Nº de Dni del por qué bido el Manual realizo ciertas

mos a la olvimiento en el

gradecimientos.

CI. 17

CI. 18 INFORME

Chimbote, 23 de agosto de 2016

H. Kiwaki Contador General

Mediante este presente escrito me dirijo cordialmente hacia usted para informarle que en este mes de Setiembre se realizara nuevas adquisiciones de equipos de cómputo, debido a que estos recursos materiales se encuentran en mal estado y no se desea perjudicar en el rendimiento laboral de los empleados ni del cumplimiento de los objetivos de la empresa. Las nuevas adquisiciones serán desembolsadas por un importe de S/. 4,500.00 y son las siguientes: 02 teclados 02 mouses 01 impresora 01 silla giratoria Agradezco su pronta respuesta, Atentamente

CI. 18

, 23 de agosto de 2016

informarle que en cómputo, debido a a perjudicar en el os de la empresa. 500.00 y son las

CI. 19 ACTA DE ARQUEO SORPRESIVO DE CAJA CHICA Fecha: 10/10/2016 Hora: 05:10 pm Dirigido a: Patricia Guerrero Rodriguez Se practicó: Arqueo de Caja Chica – Efectivo Efectivo:

GUERRERO RODRIGUEZ PATRICIA

CI. 19

RODRIGUEZ RICIA

CI. 20 Chimbote, 26 de abril del 2016

Estimado Sr: Manuel Ojeda Minaya

Tengo el agrado de dirigirme a usted a fin de hacerle presente mediante este documento acerca del registro de los ingresos y egresos de caja que se realizaron el día hoy 26 de abril del 2016 lo cual fueron entregados en el tiempo establecidos:

FIRMA DE PATRICIA GUERRERO RODRÍGUEZ

AUXILIAR

CI. 20

e, 26 de abril del 2016

este documento día hoy 26 de abril

CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO LAIVE S.A Órgano de Control Interno AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS PERIODO: DEL 1 DE MARZO AL 11 DE ABRIL 2018 AREA: CAJA Y BANCOS

PREGUNTA Dirigido a: Teófilo Torres Palacios Titulo del P/T: Evaluación del control interno en el área de caja y bancos

AMBIENTE INTERNO 1. ¿Le informaron acerca del comportamiento ético que debe tener? 2. La entidad le dio a conocer el: a) Manual de Organización y Funciones (MOF) b) Organigrama de su área. 3.¿Realizan capacitaciones al área de caja y bancos? 4.¿ Existe una cultura de rendición de cuentas con características de integridad, confiabilidad y oportunidad? 5.¿Realiza la entidad actividades que fomenten la integración de los colaboradores?

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 6.¿Tiene conocimiento si las políticas, normas y procedimientos se actualizan con frecuencia? 7. ¿La entidad le dio a conocer de una u otra forma su misión y visión? 8. ¿Los planes estratégicos son consistentes con la misión de la entidad? 9. ¿Le mostró la entidad los factores externos e internos que influyen en ella?

IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS 11. ¿La empresa analiza e identifica eventos potenciales que afecten caja y bancos y por ende el logro de los objetivos? 12. ¿Participó el jefe de caja y bancos en la identificación de eventos? 13. ¿Cumple con un buen desempeño en sus funciones? 14. ¿Realiza el registro de cheques que recibe día a día? 15. ¿Cuenta con los suficientes recursos materiales para el desarrollo de sus actividades?

EVALUACIÓN DE RIESGOS 16.-¿Existe un fondo fijo en caja y bancos? 17. ¿Presenta sus arqueos de caja al Jefe de Área al tiempo establecido? 18. ¿Tiene el acceso al lugar donde se guardan todos los comprobantes de ingresos y egresos del día? 19.¿Consideras que son buenas y adecuadas las condiciones de almacenaje? 20.¿La empresa tiene asignado un responsable para resguardar los documentos del área de Caja y Bancos?

RESPUESTA A LOS RIESGOS 21. En las capacitaciones,¿cree que es importante que se le informe el por qué realizar el registro de cheques y otras actividades? 22. ¿Emites reportes a gerencia para que sean revisadas y controladas? 23. ¿Existe la participación de toda la administración para analizar las alternativas de respuesta al riesgo? 24.¿La entidad renueva e innova con frecuencia los recursos materiales que son utilizados por su persona para el desarrollo de sus actividades? 25. ¿Sabe qué hacer ante un excedente o faltante en el arqueo de caja?

ACTIVIDADES DE CONTROL 26. ¿Aplicas procedimientos para asegurar la exactitud en el registro de cheques en cuanto a que esten los cheques prenumerados, y en orden secuencial? 27. ¿Le han realizado con frecuencia arqueo de cajas sorpresivas? 28. ¿Realizan un seguimiento para que le des buen uso a los recursos materiales? 29. En el proceso de entrega de los documentos de ingresos y egresos de caja , ¿registra la fecha de entrega y firma? 30.¿ Cree que es conveniente ser capacitado en el uso de detectores de billetes falsos?

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 31.¿ La informacion fluye en todos los niveles de la empresa? 32. Comunica mediante un informe a su superior de la verificación de los registros de cheques y otros? 33. Comunica los excedentes o faltantes de los arqueos de caja

35.¿La información proporcionada por el área de cajas y bancos es confiable para la toma de decisiones?

SUPERVISIÓN Y MONITOREO 36. ¿Se efectúan comparaciones de compras por cada periodo? 37. ¿Se evalúa y supervisa el desempeño del personal que realiza las compras? 38. ¿La empresa realiza supervisiones rutinarias para identificar deficiencias en el proceso de compras? 39. ¿La información de compras sirve con herramienta de supervisión para verificar si los objetivos se han cumplido? 40.¿Se supervisa que se cumpla las politicas de compra?

Hecho por: R.G.R. & K.C.Y. Fecha: 09/03/2018 Supervisado por: L.S.O. Fecha: 10/03/2018

NTROL INTERNO A

FINANCIEROS AL 11 DE ABRIL 2018 ANCOS RESPUESTA SI

NO

N/A

REFENCIAS DE PAPELES DE TRABAJO

X

C.I. 1

X

C.I. 2

X

C.I. 2.1

X

C.I. 3

X

C.I. 4

X

C.I. 5

X X

C.I. 6

X

C.I. 7

X

C.I. 8

X

C.I. 9

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C.I. 9

X

C.I. 10

X

C.I. 11

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C.I. 12

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C.I. 13

X

C.I. 14 X X

X

C.I. 15

X

C.I. 16

X

C.I. 17 X

X

C.I. 18 X

X X

C.I. 19 X

X

C.I. 20 X

X X X X

C.I. 21

X

X X

CI.1.32 CI.1.33

X

CI.1.34

X

CI.1.35

X

CI.1.36

C.I.

CI. 21 INFORME DE LA VERIFICACION DE REGISTROS DE CHEQUE – MES DE OCTUBRE OJEDA MINAYA MANUEL JEFE DE AREA DE CAJA Y BANCOS Estimado supervisor me dirijo a usted para informarle del registro de los cheques de todas las operaciones realizadas en el mes de octubre de 2016, concluyendo que se tiene en conformidad con todos los importes, no existiendo ningún faltante ni sobrante. Toda operación ha sido realizada de manera eficaz, correcta y se le presento a continuación:

Atentamente,

CI. 21

E OCTUBRE

es de todas las e en conformidad con ha sido realizada de

CI. 22 DE: PATRICIA GUERRERO RODRIGUEZ PARA: OJEDA MINAYA MANUEL ASUNTO: Faltante de Arqueo de Caja FECHA: 1 de Octubre del 2016 Por medio de la presente, hago constar yo: PATRICIA GUERRERO RODRÍGUEZ, quien desempeña el cargo de auxiliar en el área de caja y banco de la entidad, cuya función también es colaborar en la información de los movimientos de caja. El importe total de caja asciende a la cantidad de S/. 62,442.00, sin embargo existe un faltante de S/ 440.00 ya que 3 billetes de S/. 100 y 2 billetes de S/20.00 son falsos. Asimismo hago constar que contribuiré con una mejora en la participación de mi trabajo, y seré más cuidadosa al momento de recibir el dinero, y usar en todas las operaciones el detector de billetes. Agradeciendo de antemano la gentil atención a la presente me despido. ATENTAMENTE