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• Filio Lizaraso Huaman

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SUPUESTO PRACTICO INTEGRAL Nº: EMPRESA DE SERVICIOS HOTEL AREQUIPA S.A. EL HOTEL AREQUIPA S.A. Se encuentra ubicada en la ciudad Arequipa – Perú, tiene una infraestructura de 50 habitaciones, comedor y salón de conferencias, Categoría 4 estrellas, durante el ejercicio 2011 ha realizado las siguientes operaciones. 1. Estado de situación Financiera al 01 de enero de 2011, formulado de acuerdo con el PCGE. ACTIVO Activo corriente Efectivo y equivalentes de efectivo Mercaderias Ctas.por cobrar diversas Terceros Gastos pagados anticipado Activo no Corriente Inversiones acciones Terrenos Edificios y Construcciones Maquinarias y Equipos Muebles y Enseres Deprec. Edif y otras construcciones Deprec. Maq. Y Equipos Deprec. Muebles y enseres

Total Activo

2.

PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo corriente S/. Ctas.por pagar comerciales - Terceros 123,510.00 IGV 81,450.00 Impuesto a la Renta 77,229.00 ESSALUD 17,000.00 Sueldos por Pagar 92,300.00 AFP Integra 48,900.00 24,500.00 Beneficios Sociales 120,000.00 214,500.00 Cuentas por pagar diversas - Terceros 236,800.00 789,400.00 797,189.00 300,520.00 38,100.00 Patrimonio neto 904,000.00 -192,000.00 Capital social 355,000.00 -27,600.00 Reservas -7,200.00 Utilidades no distribuidas 220,000.00 1,140,220.00 1,479,000.00 S/. 987,500.00 115,969.00 27,300.00 5,200.00 1,135,969.00

S/. 2,276,189.00 Total pasivo y patrimonio

S/. 2,276,189.00

Las planillas de remuneraciones de los colaboradores del hotel comprende al personal de empleados y obreros del ejercicio 2011 fueron:

Descripcion Sueldos Salarios Totales

Remuneraciones brutas 312,300.00 187,560.00 499,860.00

AFP Prima 12.40% -38,725.20 -23,257.44 -61,982.64

Neto o pagar 273,574.80 164,302.56 437,877.36

Aportacion ESSALUD 9% 24,621.73 14,787.23 39,408.96

Total Gastos de personal 336,921.73 202,347.23 539,268.96

Los sueldos y salarios también incluyen las vacaciones anuales y las dos gratificaciones. Los colaboradores en su totalidad se encuentran afiliados a la AFP Prima La Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) del ejercicio de los colaboradores asciende a: 2 / 12 x 499,860 = 83,310.00

La distribución de las remuneraciones y la CTS a los distintos centros de costos de la empresa

Centro de Costos Costos de alojamiento Costos de lavanderia Costos de restaurante Costos de bar Costos de los servicios Gastos de Administracion Gastos de Ventas Total

Porcentaje 35% 15% 7% 8% 20% 15% 100%

Remuneraciones 188,744.14 80,890.34 37,748.83 43,141.52 350,524.83 107,853.79 80,890.34 539,268.96

CTS 29,158.50 12,496.50 5,831.70 6,664.80 54,151.50 16,662.00 12,496.50 83,310.00

La remuneración neta de los trabajadores se les abona en cuenta de ahorros que tiene cada Trabajador en una entidad bancaria. Ejercicios 2010 2011 Total

Remuneraciones 92,300.00 437,877.36 530,177.36

AFP 48,900.00 55,784.38 104,684.38

ESSALUD 17,000.00 35,468.07 52,468.07

CTS 120,000.00 74,979.00 194,979.00

Total 278,200.00 604,108.80 882,308.80

AFP y ESSALUD esta pendiente de cancelación del mes de diciembre y CTS esta pendiente de Pago las provisiones realizadas por los meses de noviembre y diciembre de 2011. 3.

Deterioro de valor de cuentas por cobrar comerciales - terceros La empresa en el año 2010 presto servicios de alojamiento aceptándose 5 letras con vencimientos mensuales, se han protestado las letras y se han cursado cartas notariales al cliente y este ha entrado a un proceso de reestructuración patrimonial, por lo tanto las probabilidades de cobro y la actualización de los importes de las letras a valores presentes, se detalla a continuación:

Valor nominal de letras: Tasa de interés pactada: Vencimiento meses: Pago mensual Años Pago Porcentaje de recuperacion Flujo de caja probable Factor valor presente VP de pago VP de todos los pagos Deterioro de valor Valor razonable

4.

54,500.00 > VALOR FUTURO 12% > TASA DE INTERES 5 > NUMERO DE PERIODOS 10,900.00 0

1 2 3 10,900.00 10,900.00 10,900.00 60% 50% 30% 6,540.00 5,450.00 3,270.00 1,0000 0.9524 0.9070 0.8638 6,228.57 4,943.31 2,824.75 15,790.12 > VALOR ACTUAL O PRESENTE

4 10,900.00 20% 2,180.00 0.8227 1,793.49

5 10,900.00 0% 0.7835 -

38,709.88 15,790.12

Prestación de servicios de hospedaje y alimentación La prestación de los servicios de alojamiento y alimentación del hotel se efectúan a sujetos domiciliados y no domiciliados, en forma individual o a través de un paquete turístico. Los clientes no domiciliados permanecen hospedados por periodos menores a 60 días.

Meses No Domiciliado

31/01/2011 28/02/2011 31/03/2011 30/04/2011 31/05/2011 30/06/2011 31/07/2011 31/08/2011 30/09/2011 31/10/2011 30/11/2011 31/12/2011 Total

64,550.00 54,626.00 63,511.00 76,505.00 85,776.00 58,421.00 81,119.00 65,374.00 70,488.00 61,735.00 74,014.00 112,635.00 868,752.00

Hospedaje y Alimentacion Domiciliado IGV 258,200.00 49,058.00 260,123.00 49,423.00 276,133.00 52,465.00 288,699.00 54,853.00 295,778.00 56,198.00 272,993.00 51,869.00 365,400.00 69,426.00 284,235.00 54,005.00 293,699.00 55,803.00 285,810.00 54,304.00 299,652.00 56,934.00 375,450.00 71,336.00 3,556,172.00 675,673.00

Total 371,808.00 364,172.00 392,109.00 420,057.00 437,751.00 383,282.00 515,945.00 403,614.00 419,990.00 401,849.00 430,600.00 559,421.00 5,100,597.00

Cobrado y Saldo por codepositado brar a clientes 371,808.00 0 364,172.00 0 392,109.00 0 420,057.00 0 437,751.00 0 383,282.00 0 515,945.00 0 403,614.00 0 419,990.00 0 401,849.00 0 430,600.00 0 295,600.00 263,821.00 4,836.777.00 263,821.00

Los beneficios tributarios para los Servicios de Hospedaje se establecieron mediante la Ley Nº 27216, que señala que los servicios de Hospedaje gozaban de una exoneración frente al pago del IGV. Posteriormente dicho beneficio fue variado a través del Decreto Legislativo Nº 919, en el cual se estableció que dichos servicios serian considerados como “exportación de servicios” por lo que, de conformidad con lo dispuesto por el Art. 33 del D.S. Nº 055-99 EF TUO de la ley del IGV, los mimos se encuentran inafectos a dicho tributo. 5.

Los suministros diversos adquiridos y los gastos de servicios públicos (luz, agua y teléfono e Internet) del ejercicio 2011 se detallan a continuación: Meses

31/01/2011 28/02/2011 31/03/2011 30/04/2011 31/05/2011 30/06/2011 31/07/2011 31/08/2011 30/09/2011 31/10/2011 30/11/2011 31/12/2011 Total

Suministros Telefono e diversos internet 196,520.00 33,604.92 171,800.00 12,713.20 173,520.00 12,840.48 170,200.00 12,594.80 160,856.00 11,903.34 181,210.00 13,409.54 193,200.00 14,296.80 162,500.00 12,025.00 179,800.00 13,305.20 175,600.00 12,994.40 179,200.00 13,260.80 193,500.00 14,319.00 2,137,906.00 177,267.48

Agua

Luz

IGV

Total

17,686.80 58,956.00 58,285.87 365,053.59 6,872.00 34,360.00 42,891.59 268,636.79 6,940.80 34,704.00 43,321.00 271,326.28 6,808.00 34,040.00 42,492.13 266,134.93 6,434.24 32,171.20 40,159.31 251,524.09 7,248.40 36,242.00 45,240.89 283,350.83 7,728.00 38,640.00 48,234.31 302,099.11 6,500.00 32,500.00 40,569.75 254,094.75 7,192.00 35,960.00 44,888.87 281,146.07 7,024.00 35,120.00 43,840.30 274,578.70 7,168.00 35,840.00 44,739.07 280,207.87 7,740.00 38,700.00 48,309.21 302,568.21 95,342.24 447,233.20 542,972.30 3,400,721.22

Saldo por Pagar

95,620.00 95,620.00

Los suministros diversos adquiridos comprenden jabones de tocador, paquetes higiénicos, shampoo, cojines de cera, detergentes para ropa, cojines de lejía, cubrecamas, juegos de sabanas, cubiertos, útiles de oficina y alimentos. Los pagos los realiza utilizando los medios de pagos, de tal forma que se cumpla con la bancarizacion que señala la ley 28194. La distribución de los gastos a los diferentes centros de costos se realiza de la siguiente forma:

suministros Telefono Porcentaje Diversos e Internet 30% 641,372.00 53,180.00 15% 320,686.00 26,590.00 25% 534,477.00 44,317.00 5% 106,895.00 8,863.00 1,603,430.00 132,951.00 15% 320,686.00 26,590.00 10% 213,791.00 17,727.00 100% 2,137,906.00 177,267.00

Centros de Costos Costos de alojamiento Costos de Lavanderia Costos de restaurante Costo de bar Costos de los servicios Gastos de Administracion Gastos de Ventas Total

6.

Luz 134,170.00 67,085.00 111,808.00 22,362.00 335,425.00 67,085.00 44,723.00 447,233.00

Adquisición de equipos diversos bajo el sistema de Arrendamiento Financiero La empresa en el mes de enero de 2011 ha adquirido diversos equipos (Televisores pantalla plana) para las distintas habitaciones, mediante una Arrendamiento Financiero firmado con el Banco Scotiabank, bajo las siguientes condiciones:

Precio del Activo Cuotas Semestrales Pago al Firmar Opcion de Compra Tasa de Interes Semestral Vida Util (años) Valor Residual

Cuota

Semestre 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Total

7.

Agua 28,603.00 14,301.00 23,836.00 4,767.00 71,507.00 14,301.00 9,534.00 95,342.00

Pago 120,000.00 28,455.71 28,455.71 28,455.71 28,455.71 28,455.71 28,455.71 28,455.71 28,455.71 28,455.71 53,455.71 429,557.13

400,000.00 10.00 120,000.00 25,000.00 1.75% 10.00 25,000.00

28,456.00

Tabla de Desarrollo Intereses Amortizacion Saldo Final 120,000.00 280,000.00 4,900.00 23,555.71 256,444.29 4,487.78 23,967.94 232,476.35 4,068.34 24,387.38 208,088.97 3,641.56 24,814.16 183,274.82 3,207.31 25,248.40 158,026.41 2,765.46 25,690.25 132,336.16 2,315.88 26,139.83 106,196.33 1,858.44 26,597.28 79,599.06 1,392.98 27,062.73 52,536.33 919.39 52,536.33 0.00 29,557.13 400,000.00

19% IGV 22,800.00 5,406.59 5,406.59 5,406.59 5,406.59 5,406.59 5,406.59 5,406.59 5,406.59 5,406.59 10,156.59 81,615.85

Cuota Total 142,800.00 33,862.30 33,862.30 33,862.30 33,862.30 33,862.30 33,862.30 33,862.30 33,862.30 33,862.30 63,612.30 511,172.98

Lo pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2011 se realiza de acuerdo con el Cronograma de vencimientos establecidos por la SUNAT, en base al sistema de coeficientes establecido en el Art. 85º de la LIR. Por los meses de enero y febrero se aplico el coeficiente de: 0.0456, sobre los ingresos devengados. Por los meses de marzo a diciembre se aplico el coeficiente de: 0.0562, sobre los ingresos devengados.

Meses 31/01/2011 28/02/2011 31/03/2011 30/04/2011 31/05/2011 30/06/2011 31/07/2011 31/08/2011 30/09/2011 31/10/2011 30/11/2011 31/12/2011 Total

8.

P/A/C

Impuesto a la Renta 2011 Compensacion Pago neto

14,717.40 14,352.55 19,087.97 20,524.48 21,443.31 18,625.44 25,094.36 19,648.03 20,467.30 19,532.03 21,000.03 27,430.38 241,923.26

-15,810.69

-1,093.29

-15,810.69

14,352.55 19,087.97 20,524.48 21,443.31 18,625.44 25,094.36 19,648.03 20,467.30 19,532.03 21,000.03 27,430.38 226,112.57

Pagos P/A/C 2011 Saldo 2010 0.00

11,584.35

-1,093.29

14,352.55 19,087.97 20,524.48 21,443.31 18,625.44 25,094.36 19,648.03 20,467.30 19,532.03 21,000.03 198,682.19

65,644.65

77,229.00

La liquidación mensual del Impuesto General a las Ventas se efectuó según el siguiente Cuadro: Meses

31/01/2011 28/02/2011 31/03/2011 30/04/2011 31/05/2011 30/06/2011 31/07/2011 31/08/2011 30/09/2011 31/10/2011 30/11/2011 31/12/2011 Total

Impuesto General a las Ventas Compensacion Debito Credito Debito y/o en P/A/C Fiscal Fiscal Credito del IR 49,058.00 64,868.69 15,810.69 -15,810.69 49,423.37 34,873.31 14,550.06 0.00 52,465.27 35,221.71 17,243.56 0.00 54,852.81 34,287.39 20,565.42 0.00 56,197.82 32,123.09 24,074.73 0.00 51,868.67 36,361.65 15,507.02 0.00 69,426.00 52,593.85 16,832.15 0.00 54,004.65 32,746.16 21,258.49 0.00 55,802.81 36,228.78 19,574.03 0.00 54,303.90 35,447.89 18,856.01 0.00 56,933.88 36,146.39 20,787.49 0.00 71,335.50 52,654.31 18,681.19 0.00 675,672.68 483,553.23 192,119.45 15,810.69

Saldo a Favor o a Pagar

Pago IGV 81,450.00

14,550.06 17,243.56 20,565.42 24,074.73 15,507.02 16,832.15 21,258.49 19,574.03 18,856.01 20,787.49 18,681.19

14,550.06 17,243.56 20,565.42 24,074.73 15,507.02 16,832.15 21,258.49 19,574.03 18,856.01 20,787.49 270,698.96

Solo en el mes de enero el saldo a favor del IGV se aplico contra el pago a cuenta del impuesto a la renta del mismo periodo tributario. 9.

Crédito fiscal del IGV en operaciones gravadas y no gravadas El articulo 23º de la Ley del IGV “para efectos de la determinación del crédito fiscal, cuando el sujeto del impuesto realice conjuntamente operaciones gravadas y no gravadas, deberá seguirse el procedimiento que señale el reglamento”. El numeral 6 del Articulo 6º del reglamento, se encuentran las normas que regulan la utilización del crédito fiscal en los casos sujetos del impuesto que no realicen exclusivamente operaciones gravadas y por ende no puede tomar el 100% del IGV asumido en las adquisiciones de bienes y servicios. El cuadro que se detalla a continuación nos ayudara a calcular el porcentaje del crédito fiscal del IGV de las operaciones de utilización común en las actividades operativas de la empresa.

Periodo 31/01/2011 28/02/2011 31/03/2011 30/04/2011 31/05/2011 30/06/2011 31/07/2011 31/08/2011 30/09/2011 31/10/2011 30/11/2011 31/12/2011

Ventas Total Acum. Gravadas V. Gravadas 258,200.00 258,200.00 260,123.00 518,323.00 276,133.00 794,456.00 288,699.00 1,083,155.00 295,778.00 1,378,933.00 272,993.00 1,651,926.00 365,400.00 2,017,326.00 284,235.00 2,301,561.00 293,699.00 2,595,260.00 285,810.00 2,881,070.00 299,652.00 3,180,722.00 375,450.00 3,556,172.00

Ventas no Total Acumul. Total Acum. % de opera. Gravadas V. no GravadasGrav.y No Grav. Gravadas 64,550.00 64,550.00 322,750.00 80.00% 54,625.83 119,175.83 637,498.83 81.31% 63,510.59 182,686.42 977,142.42 81.30% 76,505.24 259,191.66 1,342,346.66 80.69% 85,775.62 344,967.28 1,723,900.28 79.99% 58,420.50 403,387.78 2,055,313.78 80.37% 81,118.80 484,506.58 2,501,832.58 80.63% 65,374.05 549,880.63 2,851,441.63 80.72% 70,487.76 620,368.39 3,215,628.39 80.71% 61,734.96 682,103.35 3,563,173.35 80.86% 74,014.04 756,117.39 3,936,839.39 80.79% 112,635.00 868,752.39 4,424,924.39 80.37%

Periodo: Enero 2011 a Diciembre 2011 Total Ventas gravadas del periodo Total ventas no gravadas del periodo

3, 556,172.00 868,752.39 S/. 4, 424,924.39

La empresa determina el crédito fiscal de los gastos de utilización común, de las siguientes maneras:  Crédito fiscal de utilización común del mes de diciembre: Ventas gravadas (Últimos 12 meses) x 100 = Ventas gravadas y no gravadas (Últimos 12 meses)

x 100 = 80.37%

 Perdida de Crédito fiscal del año El cálculo de la perdida del crédito fiscal del IGV se debe de efectuar mensualmente, en el presente caso solo para efectos ilustrativos se realiza de forma anual.

IGV pagado en gastos de utilización común Derecho al crédito fiscal Perdida del Crédito fiscal del IGV del año

576,585.47 486,553.23 S/. 93,032.24

10.

Depreciación del ejercicio fue determinada de la siguiente manera:

Inmuebles, maquinaria y equipo Edificios y Construcciones Maquinaria y Equipo Muebles y enceres Equipos adquiridos en arrendamiento financiero Total

Costo Depreciacion Depreciacion 789,400.00 3% 23,682.00 300,520.00 10% 30,052.00 38,100.00 10% 3,810.00 375,000.00 10% 37,500.00 1,503,020.00 95,044.00

La distribución de la depreciación del ejercicio a los centros de costos se efectúa de la siguiente forma: Centro de Costos Costos de alojamiento Costos de lavanderia Costos de restaurante Costos de bar Costos de los Servicios Gastos de Administracion Gastos de Ventas Total

11.

Porcentaje 50% 10% 20% 5% 85% 10% 5% 185%

Distribucion 47,522.00 9,504.40 19,008.80 4,752.20 80,787.40 9,504.40 4,752.20 95,044.00

Los costos de los servicios terminados y en proceso al finalizar el ejercicio 2011 se detallan a continuación: Detalles

Distribucion Distribucion Distribucion Distribucion Distribucion Distribucion Totales

gastos planilla de CTS de Servicios de Suministros de Depreciacion IME de perdida fiscal

Costo Serv. Servicios en Terminados Proceso 332,998.58 17,526.24 51,443.93 2,707.58 512,888.08 26,994.11 1,523,258.03 80,171.48 76,748.03 4,039.37 75,123.53 3,953.87 2,572,460.18 135,392.64

DESARROLLO DE ACUERDO CON EL

Total 350,524.83 54,151.50 539,882.19 1,603,429.50 80,787.40 79,077.40 2,707,852.82

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL CONTABILIZACION EN EL LIBRO DIARIO Asiento de apertura de acuerdo con el PCGR 1984

x/x

1 Debe 10 CAJA Y BANCOS 987,500.00 104 Cuentas corrientes 12 CLIENTES 115,969.00 121 Facturas por cobrar 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 27,300.00 161 Prestamos a terceros 38 CARGAS DIFERIDAS 5,200.00 382 Seguros pagados por adelantados 31 VALORES 24,500.00 311 Acciones 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS 1,342,520.00 331 Terrenos 214,500.00 332 Edificaciones y otras construcciones 789,400.00 333 Maq. Equipo y o. Unid.de explotacion 300,520.00 335 Muebles y enseres 38,100.00 39 DEPRECIACION ACUMULADA 393 Depreciacion de inmuebles maquinaria y equipos 3991 Edificac.y otras construcciones 192,000.00 3992 Maq. Equipo y o. Unid.de explotac. 27,600.00 3993 Muebles y enseres 7,200.00 40 TRIBUTOS POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 81,450.00 4017 Impuesto a la renta 77,229.00 403 Contribuciones a instituciones publicas 4031 Contribuc.a instituciones publicas 17,000.00 40312 Essalud 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 42 PROVEEDORES 421 Facturas por pagar 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 461 Prestamos a terceros 4611 Financiera M&M 236,800.00 469 Otras cuentas por pagar diversas 4691 Sist. Privado de pensiones-AFP 48,900.00 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 471 Compensacion por tiempo de servicio 50 CAPITAL 501 Capital por aportes 58 RESERVAS 582 Reserva legal 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas Por los saldos al inicio del ejercicio 2010

Traslado de las cuentas del PCGR al Nuevo PCGE

Haber

226,800.00

175,679.00

92,300.00 123,510.00 285,700.00

120,000.00 904,000.00 355,000.00 220,000.00

2 Debe 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 987,500.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 115,969.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 27,300.00 161 Prestamos 1611 Con garantia 18 SERV. Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 5,200.00 182 Seguros 1821 Pacifico Seguros 30 INVERSIONES MOBILIARIAS 24,500.00 302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial 3022 Acciones representativas de capital social - Comunes 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,342,520.00 331 Terrenos 3311 Terrenos 33111 Costo 214,500.00 332 Edificaciones 3321 Edificaciones administrativas 33211 Costo de adquisic.o construc. 789,400.00 333 Maquinarias y equipos de explotacion 3331 Maq.y equipos de explotacion 33311 Costo de adquisic.o construc. 300,520.00 335 Muebles y enseres 3351 Muebles 33511 Costo 38,100.00 39 DEPREC., AMORTIZ. Y AGOTAM. ACUMULADOS 391 Depreciacion acumulada 3913 Inm., maq.y equipo- costo 226,800.00 39131 Edificaciones 192,000.00 39132 Maq.y equipos de explotacion 27,600.00 39134 Muebles y enseres 7,200.00 40 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 81,450.00 40111 IGV - cuenta propia 4017 Impuesto a la renta 77,229.00 403 Instituciones publicas 4031 ESSALUD 17,000.00 407 Administradora de fondos de pensiones 4071 AFP Prima 48,900.00 41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 212,300.00 4111 Sueld.y salar.por pagar 92,300.00 415 Benefic.soc.de los trabajd. Por pagar 4151 CTS 120,000.00

Haber

226,800.00

224,579.00

212,300.00

…van

vienen…

2 42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 451 Prestam.de instituc. financieras y otras entidades 4511 Instituciones financieras 50 CAPITAL 501 Capital social 5011 Acciones 58 RESERVAS 582 Legal 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas 5912 Ingresos de años anteriores 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas corrientes 12 CLIENTES 121 Facturas por cobrar 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 161 Prestamos a terceros 38 CARGAS DIFERIDAS 382 Seguros pagados por adelantados 31 VALORES 311 Acciones 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 331 Terrenos 214,500.00 332 Edificaciones y otras construcciones 789,400.00 333 Maq. Equipo y o. Unid.de explotacion 300,520.00 335 Muebles y enseres 38,100.00 39 DEPRECIACION ACUMULADA 393 Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipos 3991 Edificaci. y otras construcciones 192,000.00 3992 Maq. Equipo y o. Unid.de explotacion 27,600.00 3993 Muebles y enseres 7,200.00 40 TRIBUTOS POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 81,450.00 4017 Impuesto a la renta 77,229.00 403 Contribuciones a instituciones publicas 4031 Contrib.a instituciones publicas 17,000.00 4032 ESSALUD 41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 42 PROVEEDORES 421 Facturas por pagar 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 461 Prestamos a terceros 4611 Financiera M&M 236,800.00 469 Otras cuentas por pagar diversas 4691 Sist. Privado de pensiones- AFP 48,900.00 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 471 Compensacion por tiempo de servicio 50 CAPITAL 501 Capital por aportes

Debe

Haber 123,510.00

236,800.00

904,000.00

355,000.00 220,000.00

987,500.00 115,969.00 27,300.00 5,200.00 24,500.00 1,342,520.00

226,800.00

175,679.00

92,300.00 123,510.00 285,700.00

120,000.00 904,000.00 …van

vienen…

x/x

x/x

x/x

x/x

x/x

2 58 RESERVAS 582 Reserva legal 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas Por el traslado de cuentas del PCGR al PCGE 3 62 GAST. DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 621 Remuneraciones 6211 Suedos y salarios 499,860.00 627 Seguridad, prevision social y otras 6271 Regimen de prestac.de salud 39,408.96 40 TRIB., CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 403 Instituciones publicas 4031 ESSALUD 407 Administradora de fondos de pensiones 4071 AFP Vida 41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar Por la centralizacion de la planilla de sueldos 4 92 COSTO DE LOS SERVICIOS 922 Mano de obra 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por la distribucion a cuentas de costos 5 68 VALUAC. Y DETERIORO DE ACTIV. Y PROVISIONES 684 Valuacion de activos 6841 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa 19 ESTIMAC. DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 1911 Facturas, boletas y otros comprob.por cobrar

Debe 355,000.00

Haber

220,000.00

Debe 539,268.96

Haber

101,391.60

437,877.36

Debe 350,524.83

Haber

107,853.79 80,890.34 539,268.96

Debe 38,709.88

Haber

38,709.88

Por el deterioro de valor de cuentas por cob rar comerciales

6 95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Por el destino del deterioro de valor de cuentas por cobrar comerciales

Debe 38,709.88

Haber 38,709.88

x/x

x/x

x/x

x/x

x/x

7 Debe Haber 19 ESTIMAC. DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 38,709.88 191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 1911 Facturas, boletas y otros comprob.por cobrar 12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 38,709.88 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera Por el traslado de cuentas 8 Debe Haber 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENT. 83,310.00 629 Beneficios sociales de los trabajadores 6291 Compensacion por tiempo de servicios 41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 83,310.00 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 4151 Compensacion por tiempo de servicios Por la provision de la CTS 9 Debe Haber 92 COSTO DE LOS SERVICIOS 54,151.50 922 Mano de obra 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 16,662.00 95 GASTOS DE VENTAS 12,496.50 79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 83,310.00 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por la distribucion a ctas de costos. 10 Debe Haber 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 157,152.44 403 Instituciones publicas 4031 ESSALUD 52,468.07 407 Administradoras de fondos de pensiones 4071 AFP Vida 104,684.38 41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 725,156.36 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 530,177.36 415 Benefic.soc.de los trabajad.por pagar 4151 CTS 194,979.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 882,308.80 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Por la cancelacion de obligaciones laborales 11 Debe Haber 12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 5,100,597.07 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 675,672.68 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 70 VENTAS 4,424,924.39 704 Prestacion de servicios 7041 Terceros 4,424,924.39 70411 Domiciliados 3,556,172.00 70412 No Domiciliados 868,752.39 Por la venta del servicio de alojamiento y alimentos

x/x

x/x

x/x

x/x

x/x

12 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas,boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera Por el deposito en Cta Cte de la cobranza 13 60 COMPRAS 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6032 Suministros 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERC. 636 Servicios basicos 719,842.92 6361 Energia electrica 447,233.20 6363 Agua 95,342.24 6364 Telefono 177,267.48 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas Provision de compra de suministros y servicios 14 25 MATERIALES AUXIL., SUMINISTROS Y REPUESTOS 252 Suministros 2524 Otros suministros 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6132 Suministros Destino de la adquisicion de existencias 15 92 COSTO DE LOS SERVICIOS 923 Costos indirectos de servicios 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 95 GASTOS DE VENTAS 79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por la distribucion a ctas de costos. 16 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6132 Suministros 25 MATERIALES AUXIL., SUMINISTROS Y REPUESTOS 252 Suministros 2524 Otros suministros Por el consumo de suministros diversos

Debe 4,898,245.57

Haber

4,898,245.57

Debe 2,137,906.00

Haber

719,842.92

542,972.30

3,400,721.22

Debe 2,137,906.00

Haber

2,137,906.00

Debe 539,882.19

Haber

107,976.44 71,984.29 719,842.92

Debe 2,137,906.00

Haber

2,137,906.00

x/x

x/x

x/x

x/x

x/x

17 Debe Haber 92 COSTO DE LOS SERVICIOS 1,603,429.50 921 Suministros diversos 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 320,685.90 95 GASTOS DE VENTAS 213,790.60 79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 2,137,906.00 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por la distribucion a cuenta de costos 18 Debe Haber 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 3,428,611.22 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,428,611.22 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Por la cancelacion de facturas a proveedores 19 Debe Haber 32 ACTIV. ADQUIRIDOS EN ARRENDAM. FINANCIEROS 400,000.00 322 Inmuebles, maquinaria y equipo 3222 Edificaciones 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 22,800.00 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 280,000.00 452 Contratos de arrendamiento financiero 4521 Leasing Scotiabank 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 142,800.00 401 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Por el registro del leasing al inicio del contrato 20 Debe Haber 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 23,555.71 452 Contratos de arrendamiento financiero 4521 Leasing Scotiabank 67 GASTOS FINANCIEROS 4,900.00 673 Intereses por prestamos y otras obligaciones 6732 Contratos de arrendamiento financiero 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 5,406.59 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 33,862.30 452 Contratos de arrendamiento financiero 4521 Leasing Scotiabank Por el devengo de la primera cuota y el interes 21 Debe Haber 97 GASTOS FINANCIEROS 4,900.00 79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 4,900.00 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Destino de gasto financiero

x/x

x/x

x/x

x/x

x/x

22 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero 4521 Leasing Scotiabank 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Por el pago de la primera cuota 23 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero 4521 Leasing Scotiabank 67 GASTOS FINANCIEROS 673 Intereses por prestamos y otras obligaciones 6732 Contratos de arrendamiento financiero 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impueto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero 4521 Leasing Scotiabank Por el devengo de la segunda cuota y el interes 24 97 GASTOS FINANCIEROS 79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Destino de gasto financiero 25 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero 4521 Leasing Scotiabank 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 401 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Por el pago de la segunda cuota 26 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4017 Impuesto a la renta 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Por el pago a cuenta del IR mensual y regularizacion del IR ejercicio 2011

Debe 33,862.30

Haber

33,862.30

Debe 23,967.94

Haber

4,487.78

5,406.59

33,862.31

Debe 4,487.78

Haber 4,487.78

Debe 33,862.30

Haber

33,862.30

Debe 275,911.19

Haber

275,911.19

x/x

x/x

x/x

27 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4017 Impuesto a la renta 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia Por la compensacion del saldo a favor en los pagos a cuenta del IR 28 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas Por el pago del IGV 29 64 GASTOS POR TRIBUTOS 641 Impuesto general a las ventas 6411 IGV - Cuenta propia 92 COSTO DE LOS SERVICIOS 923 Costos indirectos de servicios 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 95 GASTOS DE VENTAS 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por aplicación a resultados por la perdida de credito fiscal por utilizacion comun de los servicios del año 2011

Debe

Haber

15,810.69

15,810.69

Debe 270,698.96

Haber

270,698.96

Debe 93,032.24

Haber

79,077.40 9,303.22 4,641.61 93,032.24

93,032.24

x/x

x/x

x/x

x/x

30 Debe Haber 68 VALUAC. Y DETERIORO DE ACTIV. Y PROVISIONES 95,044.00 681 Depreciacion 6813 Depreciac.de activ.adquirid.en arrendamiento financiero 37,500.00 68132 Maquinarias y equipos de explotacion 6814 Depreciacion de inmuebles, maq.y eq.- Costo 57,544.00 68141 Edificaciones 23,682.00 68142 Maq.y eq.de explot. 30,052.00 68144 Muebles y enseres 3,810.00 39 DEPRECIAC., AMORTIZAC. Y AGOTAMI. ACUMUL. 95,044.00 391 Depreciacion acumulada 3912 Activ.adquirid.en arrendamiento financiero 37,500.00 39123 Inmuebles, maquinaria y equipoMaq.y equipos de explotacion 3913 Inm., maquinaria y equipo-costo 57,544.00 39131 Edificaciones 23,682.00 39132 Maquinarias y equip. de explotacion 30,052.00 39134 Muebles y enseres 3,810.00 Por la determinacion de la depreciacion en el presente ejercicio 31 Debe Haber 92 COSTO DE LOS SERVICIOS 80,787.40 923 Costos indirectos de servicios 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 9,504.40 95 GASTOS DE VENTAS 4,752.20 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 95,044.00 781 Cargas cubiertas por provisiones Por la distribucion a cuentas de costos 32 Debe Haber 21 PRODUCTOS TERMINADOS 2,572,460.18 215 Existencias de servicios terminados 23 PRODUCTOS EN PROCESO 135,392.64 235 Existencias de servicios en proceso 71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA 2,707,852.82 711 Variacion de productos terminados 7115 Existenc.de servic.terminados 2,572,460.18 713 Variacion de productos en proceso 7135 Existenc.de servicios en proceso 135,392.64 Por el costo de los servicios terminados y en proceso 33 Debe Haber 69 COSTO DE VENTAS 2,572,460.18 692 Productos terminados 6925 Existencias de servicios terminados 69251 Terceros 21 PRODUCTOS TERMINADOS 2,572,460.18 215 Existencias de servicios terminados Por el costo de la prestacion de servicio del ejercicio

34 Debe Haber 79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 3,582,747.90 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 133,753.88 781 Cargas cubiertas por provisiones 92 COSTO DE LOS SERVICIOS 2,707,852.82 921 Materiales 922 Mano de Obra 923 Costos indirectos de servicios 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 571,985.75 95 GASTOS DE VENTAS 427,275.43 97 GASTOS FINANCIEROS 9,387.78 x/x Asientos para saldar las cuentas de la clase 9 35 Debe Haber 70 VENTAS 4,424,924.39 704 Prestacion de servicios 7041 Terceros 4,424,924.39 70411 Domiciliados 3,556,172.00 70412 No Domiciliados 868,752.39 89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 708,422.61 891 Utilidad 60 COMPRAS 2,137,906.00 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6032 Suministros 62 GAST. DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 622,578.96 621 Remuneraciones 622,578.96

63

64

67

68

6211 Sueldos y salarios 499,860.00 627 Seguridad, prevision social y otras contribuciones 6271 Regimen de prestac.de salud 39,408.96 629 Beneficios soc.de los trabajadores 6291 CTS 83,310.00 GAST. DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 636 Servcios basicos 719,842.92 6361 Energia electrica 447,233.20 6363 Agua 95,342.24 6364 Telefono 177,267.48 GASTOS POR TRIBUTOS 641 Impuesto general a las ventas 6411 IGV - Cuenta propia 93,032.24 GASTOS FINANCIEROS 673 Intereses por prestamos y otras obligaciones 6732 Contratos de arrendamiento financiero VALUAC. Y DETERIORO DE ACTIV. Y PROVISIONES 681 Depreciacion 6812 Deprec.de activ.adquir.en arrend. financ.- inversiones inmob. 37,500.00 68121 Edificaciones 6814 Deprec.de Inm., maq. Y equipo - costo 57,544.00 68141 Edificaciones 23,682.00 68142 Maq.y equipos de explotacion 30,052.00 68144 Muebles y enser 3,810.00

719,842.92

93,032.24

9,387.78

133,753.88

…van

vienen…

x/x

89 88 88 40

x/x 89 59

x/x

35 684 Valuacion de activos 6841 Estimac.de cuentas de cobranza dudosa 38,709.88 Por el traslado de las cuentas de la clase 6 y 7 y determinacion del resultado del ejercicio 36 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 891 Utilidad IMPUESTO A LA RENTA 881 Impuesto a la renta - Corriente IMPUESTO A LA RENTA 881 Impuesto a la renta - Corriente TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4017 Impuesto a la renta Por el impuesto a la renta del ejercicio 37 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 891 Utilidad RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas 5911 Utilidades acumuladas Por la transferencia del resultado del ejercicio (perdida) a la cuenta de balance

Debe

Debe 253,144.58

Haber

Haber

253,144.58 253,144.58

253,144.58

Debe 455,278.04

Haber

455,278.04

ASIENTO DE CIERRE CONTABLE 38 39 DEPRECIAC., AMORTIZAC. Y AGOTAM. ACUMUL. 391 Depreciacion acumulada 321,844.00 391 Deprec.acumulada 37,500.00 3913 Inm., maquinaria y equipo - costo 284,344.00 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas 18,681.19 40111 IGV - Cuenta propia 4017 Impuesto a la renta 38,651.69 403 Instituciones publicas 4031 ESSALUD 3,940.90 407 Administradoras de fondos de pensiones 4071 AFP Prima 6,198.26 41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 4151 Compensacion por tiempo de servicios 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 95,620.00 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero 469,276.35 4521 Leasing Scotiabank 469,276.35 50 CAPITAL 501 Capital social 5011 Acciones 58 RESERVAS 582 Legal 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas 810,670.68 5911 Utilidad.acumul. 220,000.00 5912 Utilidades ejercicios anteriores 590,670.68 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 817,690.80 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 279,610.62 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 161 Prestamos 1611 Con garantia 27,300.00 18 SERVIC. Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 182 Seguros 1821 Pacifico Seguros 5,200.00 23 PRODUCTOS EN PROCESO 235 Existencias de servicios en proceso 135,392.64

Debe 321,844.00

Haber

67,472.04

8,331.00

95,620.00

469,276.35

904,000.00

355,000.00 810,670.68

817,690.80

279,610.62

27,300.00

5,200.00

135,392.64 …van

vienen…

x/x

38 30 INVERSIONES MOBILIARIAS 302 Instrum.financ.represent.de derecho patrimonial 3022 Acciones representativas de capital social - comunes 24,500.00 32 ACTIV. ADQUIRID. EN ARRENDAM. FINANCIERO 332 Inmuebles, maquinaria y equipo 3322 Edificaciones 400,000.00 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 331 Terrenos 1,342,520.00 3311 Terrenos 214,500.00 332 Edificaciones 3323 Edificac.para prod. 789,400.00 333 Maquinarias y equipo de explotacion 3331 Maq.y equipos de explotacion 300,520.00 335 Muebles y Enseres 3551 Muebles 38,100.00

Debe

Haber 24,500.00

400,000.00

1,342,520.00

Por el cierre de operaciones en el presente ejercicio 2011

3,032,214.07 3,032,214.07 50,133,041.08 50,133,041.08

LIBRO MAYOR 10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1041 Cuentas corrientes operativas

Debe Apertura de operaciones Cobro Ctas comerciales

2 12

Haber 987,500.00 Cancelacion de planilla 4,898,245.57 Pago de Ctas comerciales Pago de IR Pago de IGV Registro de Leasing Pago de 1ra cuota de Leasing Pago de 2da cuota de Leasing Cierre de operaciones

10 18 26 28 19 22 25 38

5,885,745.57 817,690.80

12

882,308.80 3,428,611.22 275,911.19 270,698.96 142,800.00 33,862.30 33,862.30 817,690.80 5,885,745.57

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 1212 Emitidas en cartera

Debe Apertura de Operaciones Prestacion de servicios

2 11

Haber 115,969.00 Cobro Ctas comerciales 5,100,597.07 Traslado de cuentas por cobrar Comerciales Cierre de Operaciones 5,216,566.07 279,610.62

16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

12 7

4,898,245.57 38,709.88

38

279,610.62 5,216,566.07

1611 Con garantia Debe Apertura de Operaciones

Haber 27,300.00 Cierre de Operaciones

2

38

27,300.00 27,300.00

18

27,300.00 27,300.00

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1821 Pacifico Seguros

Debe Apertura de Operaciones

Haber 5,200.00 Cierre de Operaciones

2

38

5,200.00 5,200.00

19

5,200.00

ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Debe Haber Por el traslado de cuentas 12 38,709.88 Deterioro Ctas por Cobrar Com

5

38,709.88

21

38,709.88

215 Existencias de servicios terminados Haber 32 2,572,460.18 Costo de prestacion de servicios

33

2,572,460.18 2,572,460.18

2,572,460.18 2,572,460.18

PRODUCTOS EN PROCESO

Debe Costo de servicios en proceso

235 Existencias de servicios en proceso Haber 32 135,392.64 Cierre de Operaciones

38

135,392.64 135,392.64

25

38,709.88

PRODUCTOS TERMINADOS

Debe Costo de servicios terminados

23

5,200.00

135,393.00 135,393.00

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 2524 Otros Suministros

Debe Ingreso de suministros

14

Haber 2,137,906.00 Consumo Suministros

16

2,137,906.00

30

2,137,906.00

INVERSIONES MOBILIARIAS

3022 Acciones representativas de capital social -Comunes Debe Haber Apertura de Operaciones 2 24,500.00 Cierre de Operaciones 24,500.00 24,500.00

32

2,137,906.00

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

38

24,500.00 24,500.00

3222 Edificaciones Debe Registro de Leasing

19

Haber 400,000.00 Cierre de Operaciones

38

400,000.00 400,000.00

33

400,000.00 400,000.00

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 3311 Terrenos

Debe Apertura de Operaciones

Haber 214,500.00 Cierre de Operaciones

2

38

214,500.00 214,500.00 3321 Edificaciones administrativas Debe Apertura Operaciones

Debe Apertura de Operaciones

2

Haber 789,400.00 Cierre de Operaciones

789,400.00 789,400.00 3331 Maquinarias y equipos de explotacion Haber 2 300,520.00 Cierre de Operaciones

214,500.00

38

2

Haber 38,100.00 Cierre de Operaciones

38

300,520.00 300,520.00

38

38,100.00 38,100.00 1,342,520.00

39

789,400.00 789,400.00

300,520.00 300,520.00 3351 Muebles Debe Apertura de Operaciones

214,500.00

38,100.00 38,100.00

DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 391 Depreciacion acumulada

Debe Cierre de Operaciones

38

Haber 37,500.00 Depreiacion de AAAF

30

37,500.00

Debe Cierre de Operaciones

3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo Haber 38 284,344.00 Apertura de Operaciones Depreciacion de IME

37,500.00 37,500.00

2 30

284,344.00

40

37,500.00

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

226,800.00 57,544.00 284,344.00 284,344.00

4011 Impuesto general a las ventas Debe Compra de suministros y serv. Pago del IGV Registro de Leasing Devengo de la 1ra cuota Devengo de la 2da cuota Cierre de Operaciones

13 28 19 20 23 38

542,972.00 270,699.00 22,800.00 5,407.00 5,407.00 18,681.00

Haber Apertura de Operaciones Prestacion de Servicios Compensacion de pagos IR Aplicac.de perdida de credito f iscal

2 11 27 27

865,966.00

81,450.00 675,673.00 15,811.00 93,032.00

865,966.00 18,681.00

4017 Impuesto a la renta Debe Pago de IR Compensacion de pagos IR

26 27

Haber 275,911.00 Apertura de Operaciones 15,811.00 Planilla de Sueldos

2 38

291,722.00

77,229.00 214,493.00 291,722.00 214,493.00

4031 ESSALUD Debe Cancelacion de planilla

10

Haber 52,468.00 Apertura de Operaciones Planilla de sueldos

2 3

52,468.00

17,000.00 39,409.00 56,409.00 3,941.00

4071 AFP Prima Debe Cancelacion de Planilla

10

Haber 104,684.00 Apertura de Operaciones Planilla de Sueldos

2 3

104,684.00

41

48,900.00 61,983.00 110,883.00 6,198.00

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 4111 Sueldos y salarios por pagar

Debe Cancelacion de Planilla

10

Haber 530,177.00 Apertura de Operaciones Planilla de Sueldos 530,177.00

2 3

92,300.00 437,877.00 530,177.00 0.00

Debe Cancelacion de Planilla

4151 Compensacion por tiempo de servicios Haber 10 194,979.00 Apertura de Operaciones Provision de CTS

2 8

194,979.00

42

120,000.00 83,310.00 203,310.00 8,331.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 4212 Emitidas

Debe Pago de Ctas Comerciales Cierre de Operaciones

18 38

Haber 3,428,611.00 Apertura de Operaciones 95,620.00 Compra de Suministros y serv.

2 13

3,428,611.00

45

123,510.00 3,400,721.00 3,524,231.00 95,620.00

OBLIGACIONES FINANCIERAS 4521 Leasing Scotiabank

Debe Devengo de la 1ra cuota Pago de 1ra cuota Leasing Devengo de la 2da cuota Pago de 2da cuota Leasing Cierre de Operaciones

20 22 23 25 38

23,556.00 33,862.00 23,968.00 33,862.00 469,276.00

Haber Apertura de Operaciones Registro de Leasing Devengo de la 1ra cuota Devengo de la 2da cuota

2 19 20 23

584,525.00

50

236,800.00 280,000.00 33,862.00 33,862.00

584,525.00 469,276.00

CAPITAL 5011 Acciones

Debe Cierre de Operaciones

38

Haber 904,000.00 Apertura de Operaciones

2

904,000.00

58

904,000.00 904,000.00 904,000.00

RESERVAS 582 Legal

Debe Cierre de Operaciones

38

Haber 355,000.00 Apertura de Operaciones

2

355,000.00

59

355,000.00 355,000.00 355,000.00

RESULTADOS ACUMULADOS 5912 Ingresos de años anteriores

Debe Cierre de Operaciones

38

Haber 220,000.00 Apertura de Operaciones

2

220,000.00

220,000.00 220,000.00 220,000.00

5911 Utilidades acumuladas Debe

Haber Impuesto a la Renta del ejercicio

0.00 0.00

60

COMPRAS

37

455,278.00 455,278.00

6032 Suministros Debe Compra de suministros y Serv.

13

Haber 2,137,906.00 Traslado ctas clase 6 y 7

35

2,137,906.00 2,137,906.00

61

2,137,906.00 2,137,906.00

VARIACION DE EXISTENCIAS 6132 Suministros

Debe Consumo Suministros

16

Haber 2,137,906.00 Ingreso de Suministros

14

2,137,906.00

62

2,137,906.00 2,137,906.00

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 6211 Sueldos y salarios Debe

Planilla de Sueldos

3

Debe Planilla de Sueldos

Debe Provision de CTS

Haber 499,860.00 Traslado ctas clase 6 y 7

499,860.00 499,860.00 6271 Regimen de prestaciones de salud Haber 3 39,409.00 Traslado ctas clase 6 y 7 39,409.00 39,409.00 6291 Compensacion por tiempo de servicio Haber 8 83,310.00 Traslado Ctas clase 6 y 7

35

499,860.00

35

39,409.00 39,409.00

35

83,310.00 83,310.00

63

499,860.00

83,310.00 83,310.00

GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 6361 Energia Electrica

Debe Compra de Suministros y Serv.

13

Haber 447,223.00 Traslado ctas clase 6 y 7

35

447,233.00 447,233.00 6363 Agua Debe Compra de Suministros y Serv.

13

Haber 95,342.00 Traslado ctas clase 6 y 7

447,233.00

35

95,342.00 95,342.00 6364 Telefono Debe Compra de Suministros y Serv.

13

Haber 177,267.00 Traslado ctas clase 6 y 7 177,267.00 177,267.00

64

GASTOS POR TRIBUTOS

447,233.00

95,342.00 95,342.00

35

177,267.00 177,267.00

6411 IGV Cuenta propia Debe Aplicación de perdida de credito fiscal

29

Haber 93,032.00 Traslado ctas clase 6 y 7

35

93,032.00 93,032.00

67

93,032.00

GASTOS FINANCIEROS

Debe Devengo de la 1ra cuota Devengo de la 2da cuota

6732 Contratos de arrendamiento financiero Haber 20 4,900.00 Traslado ctas clase 6 y 7 23 4,488.00

35

9,388.00 9,388.00

68

9,388.00

9,388.00

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

6841 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa Debe Haber Deterioro Ctas Cobrar com. 5 38,710.00 Traslado ctas clase 6 y 7

35

38,710.00 38,710.00

38,710.00 38,710.00

6813 Depreciacion de activos adquiridos en arrendamiento financiero Debe Haber 30 37,500.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 Deprec. Act. Adq.en Arren. Finan. 37,500.00 37,500.00 6814 Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo Debe Haber Compra de Suministros y Serv. 30 57,544.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 57,544.00 57,544.00

69

93,032.00

37,500.00 37,500.00

57,544.00 57,544.00

COSTO DE VENTAS

6925 Existencias de servicios terminados Haber 33 2,572,460.00 Costo de prestacion de s ervicios Debe

2,572,460.00 2,572,460.00

70

0.00 0.00

VENTAS 7041 Terceros

Debe Traslado ctas clase 6 y 7

Haber 35

4,424,924.00 Venta de servicios 4,424,924.00

11

4,424,924.00 4,424,924.00 4,424,924.00

71

VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA Debe

7135 Existencias de productos en proceso Haber Produccion de ejercicio

32

0.00

78

2,707,853.00 2,707,853.00 2,707,853.00

CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 781 Cargas cubiertas por provisiones

Debe Cierre de cuentas clase 9

Haber 34

133,754.00 Distribucion de Depreciacion IME Destino deterioro ctas por cobrar

31 6

133,754.00

79

133,754.00 133,754.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

Debe Cierre cuentas clase 9

34

Haber 3,582,748.00 Distribucion gastos planilla Distribucion de CTS Distribucion de Servicios Distribucion de Suministros Gasto financiero cuota 1 Gasto financiero cuota 2 Distribucion de perdida fiscal

4 9 15 17

29

3,582,748.00

92

539,269.00 83,310.00 719,843.00 2,137,906.00 4,900.00 4,488.00 93,032.00 3,582,748.00 3,582,748.00

COSTO DE LOS SERVICIOS

Distribucion Distribucion Distribucion Distribucion

Debe gastos planilla de CTS de Servicios de Suministros

Distribucion de Depreciacion IME

Distribucion de perdida fiscal

4 9 15 17 31 29

Haber 350,525.00 Cierre cuentas clase 9 54,152.00 539,882.00 1,603,430.00 80,787.00 79,077.00

34

2,707,853.00 2,707,853.00

94

95,044.00 38,710.00

2,707,853.00

2,707,853.00

GASTOS DE ADMINISTRACION

Distribucion Distribucion Distribucion Distribucion

Debe gastos planilla de CTS de Servicios de Suministros

Distribucion de Depreciacion IME

Distribucion de perdida fiscal

4 9 15 17 31 29

Haber 107,854.00 Cierre de cuentas clase 9 16,662.00 107,976.00 320,686.00 9,504.00 9,303.00 571,986.00 571,986.00

34

571,986.00

571,986.00

95

GASTOS DE VENTAS

Distribucion Distribucion Distribucion Distribucion

Debe gastos planilla de CTS de Servicios de Suministros

Distribucion de Depreciacion IME Destino deterioro ctas por cobrar

Distribucion de Perdida fiscal

4 9 15 17 31 6 29

Haber 80,890.00 Cierre cuentas clase 9 12,497.00 71,984.00 213,791.00 4,752.00 38,710.00 4,652.00

34

427,275.00 427,275.00

97

427,275.00

GASTOS FINANCIEROS

Debe Gasto financiero cuota 1 Gasto financiero cuota 2

21 24

Haber 4,900.00 Cierre cuentas clase 9 4,488.00

34

9,388.00 9,388.00

89

427,275.00

9,388.00

9,388.00

DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

Debe Impuesto a la Renta del ejercicio 36 Transferencia de la Ganancia 37

Haber 253,145.00 Traslado ctas clase 6 y 7 455,278.00

35

708,423.00 9,388.00

708,423.00

708,423.00

HOTEL AREQUIPA S.A. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31/12/2011 (Expresado en nuevos soles) ACTIVO Activo Corriente Efectivo y Equivalentes de Efectivo Ctas.por Cobrar Comerc. - Terceros Otras cuentas por Cobrar Gastos contratados por Anticipado Servicios en proceso Total Activo Corriente Activo No Corriente Inversiones Financieras Acciones representat.de capital social Inmueble, Maquinaria y Equipo Activ.adquirid.en arrendam.financiero Depreciacion acumulada Total Activo No Corriente Total Activo

S/. PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo Corriente 817,690.80 Obligaciones Financieras 279,610.62 Cuentas por pagar comerciales 27,300.00 Impuesto general a las ventas 5,200.00 Impuesto a la Renta 135,392.64 Cuenta por pagar (ESSALUD) 1,265,194.07 Otras Ctas por pagar (AFP) Benef. Sociales de los trabajadores Total Pasivo Corriente PATRIMONIO NETO 24,500.00 Capital 1,342,520.00 Reservas 400,000.00 Resultados Acumulados -321,844.00 Resultado del ejercicio 1,445,176.00 Total Patrimonio 2,710,370.07 Total Pasivo y Patrimonio

S/. 469,276.35 95,620.00 18,681.19 38,651.69 3,940.90 6,198.26 9,331.00 640,699.39 904,000.00 355,000.00 220,000.00 590,670.68 2,069,670.68 2,710,370.07

HOTEL AREQUIPA S.A. ESTADO DE RESULTADOS GLOBALES Del 01/01/2011 al 31/12/2011 (Expresado en nuevos soles) Ventas Costo de los Servicios Utilidad bruta Gastos de Administracion Gastos de Ventas Utilidad Operativa Gastos Financieros Utilidad antes de Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta Utilidad Neta

S/, 4,424,924.39 -2,572,460.18

1,852,464.21 -571,985.75 -427,275.43

853,203.03 -9,387.78

843,815.26 253,144.58 590,670.68

HOTEL AREQUIPA S.A. ESTADO DE COSTO DE PRESTACION DE SERVICIOS Del 01/01/2011 al 31/12/2011

S/. Calculo del consumo de materiales directos: Inventario inicial de materiales directos Compras de materiales directos Total disponible Inventario final de materiales directos Consumo de materiales directos Costo de mano de obra directa Costos indirectos de los servicios Costo total de prestacion de servicios Estado de costos de servicios terminados Inventario inicial de servicios en proceso Costo de la prestacion de los servicios Disponible para productos terminados Inventario final de productos en proceso Costo de productos terminados Estado de costo de prestacion de los servicios Inventario inicial de servicios terminados Costo de servicios terminados Disponible para la venta Inventario final de servicios terminados Costo de prestacion de los servicios del ejercicio

0.00 1,603,429.50 1,603,429.50 0.00 1,603,429.50 404,676.33 699,747.00 2,707,852.82 0.00 2,707,852.82 2,707,852.82 0.00 2,707,852.82 0.00 2,707,852.82 2,707,852.82 (135,392.64) 2,572,460.18