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• Freslin Arévalo

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CASO PRACTICO PRESUPUESTO MAESTRO BALANCE INICIAL ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Efectivo o Equivalente de efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales Materias Primas Productos Terminados Total Activo Corriente

15,640.00 26,000.00 16,200.00 15,160.00 73,000.00

Cuentas por Cobrar Comerciales Tributos por Pagar

6,000.00

Total Pasivo Corriente PASIVO NO CORRIENTE Total Pasivo no Corriente TOTAL PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE Inmueble Maquinaria y Equipo Depreciación Acumulada Total Activo No Corriente

TOTAL ACTIVO

DATOS ADICIONALES Volumen de Ventas Valor de Ventas Unitarios

455,000.00 60,000.00 395,000.00

468,000.00

Capital social

-

400,000.00

Resultados Acumulados Total Patrimonio

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

P

Q

7,000.00

2,500.00

150.00

200.00

Inventario Inicial Unitario

100

50

A

54,000.00 454,000.00

100

Inventario Final

-

PATRIMONIO

900

Inventario Inicial

14,000.00

14,000.00

Inventario Final Unitario

Materia Prima

8,000.00

B

4,500.00

4,500.00

5,500.00

500.00

468,000.00

MATERIA PRIMA A

C. Unitario SOLES

1.90

B

SOLES

2.40

MODOD

2.50

Retiro de consumo Producto Terminado A B MDOD

U medida

H/h P 12 8 16

Q 10 8 18

U medida unidades unidades H/h

DESARROLLO Producto

PRESUPUESTO DE VENTAS Cantidad Valor Venta Unitario

P

7,000.00

Q

2,500.00

Total

Ingreso Por Ventas 1,050,000.00

150.00

500,000.00

200.00

9,500.00

Producto Ventas

PRESUPUESTO DE PRODUCCION P

1,550,000.00

Q

7,000.00

2,500.00

Inversión FPT

900

100

Inversión IPT

100

50

Producción

7,800.00

2,550.00

PRESUESTO DE MATERIALES Y COMPRAS Consumos Productos Materia Prima Unidades Reg de A Costo Unidad 1.90 A para P 12 93,600.00 A para Q 10 25,500.00 1.90 Total A Unidades 119,100.00 Costo Total A Reg de B Costo Unidad B para P 8 62,400.00 2.40 B para Q 8 20,400.00 2.40 Total B Unidades 82,800.00 Total cost B Total Presupuesto Compras

177,840.00 48,450.00 226,290.00 149,760.00 48,960.00 198,720.00 425,010.00

RESUMEN Consumo

DETALLES DE MATERIALES Y COMPRAS A B 119,100.00 82,800.00

Inv. Final

5,500.00

Inv. Inicial Unid Compras Valor Unitario Costo Total

Producto Producción H/h x Unidad Total H/h MODOD Total

4,500.00 120,100.00

500.00 4,500.00 78,800.00

1.90 228,190.00

2.40 189,120.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA P Q 7,800.00 2,550.00 16 18 124,800.00 45,900.00 2.50 2.50 312,000.00 114,750.00

PRESUPUESTO DE INVENTATIO FINAL DE MATERIA PRIMA Detalle A B Unidades Costo Unitario Sub Total Total

5,500.00 1.90 10,450.00

500.00 2.40 1,200.00 11,650.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION Producto P Q Costo H/h Total H/h Producción Total

2

Total

2 16

18

7,800.00

2,550.00

249,600.00

91,800.00 341,400.00

Total

417,310.00

TOTAL

170,700.00 426,750.00

PRODUCTOS TERMINADOS Detalle

V unitario

MP A MP B MOD Gasto Fabrica

1.90 2.40 2.50 2

P 12 8 16 16

Totales

Q 22.80 19.20 40.00 32.00

10 8

19.20

18 18

114.00

19.00

45.00 36.00 119.20

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS Producto P Q Unidades 900 100 Costo Unitarios 114.00 119.20 Subtotal 102,600.00 11,920.00 Total

114,520.00

COSTO DE VENTAS Concepto Materia Prima

425,010.00

Mano de Obra Directa

426,750.00

Gastos Indirectos de Fabricación

341,400.00

Costo Total

1,193,160.00

Costo Total de Producción

1,193,160.00

Inventario Inicial Productos Terminados Inventar Final Prod Terminados Costo de ventas

15,160.00 114,520.00 1,093,800.00

PRESUPUESTO DE CAJA Trimestral

Detalle Ingresos Egresos Pago de Materias Primas Otros Costos y Gastos Salarios Pagos del Impto. a la Renta Compra de Maquinaria

1 260,000.00

2 250,000.00

3 4 350,000.00 400,000.00

80,000.00 42,000.00 103,000.00 30,000.00

96,000.00 41,000.00 105,000.00

101,000.00 120,000.00 45,000.00 38,000.00 120,000.00 135,000.00 50,000.00

PRESUPUESTO FINANCIERO Trimestral

Detalle

Ingresos Saldo Inicial Cobros Total Disponible Egresos Pago de Materias Primas Otros Costos y Gastos Salarios Pagos del Impto. a la Renta Compra de Maquinaria Total Egresos Saldo

TOTAL

1

2

3

15,640.00 260,000.00 275,640.00

20,640.00 250,000.00 270,640.00

28,640.00 350,000.00 378,640.00

112,640.00 15,640.00 400,000.00 1,260,000.00 512,640.00 1,275,640.00

80,000.00

96,000.00

101,000.00

120,000.00

397,000.00

42,000.00 103,000.00

41,000.00 105,000.00

45,000.00 120,000.00

38,000.00 135,000.00

166,000.00 463,000.00

30,000.00 255,000.00 20,640.00

4

30,000.00 242,000.00 28,640.00

266,000.00 112,640.00

50,000.00 50,000.00 343,000.00 1,106,000.00 169,640.00 169,640.00

BALANCE PRESUPUESTADO

ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Efectivo o Equivalente de efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales Materias Primas Productos Terminados Total Activo Corriente

169,640.00 316,000.00 11,650.00 114,520.00 611,810.00

Cuentas por Cobrar Comerciales Tributos por Pagar Total Pasivo Corriente PASIVO NO CORRIENTE Total, Pasivo no Corriente TOTAL PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE Inmueble Maquinaria y Equipo Depreciación Acumulada Total Activo No Corriente

TOTAL ACTIVO

285,610.00 52,860.00 338,470.00 338,470.00

PATRIMONIO 505,000.00 95,000.00 410,000.00

1,021,810.00

Capital social Resultados Acumulados Total Patrimonio

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

450,000.00 233,340.00 683,340.00

1,021,810.00

Estado de resultados al 31 de Diciembre del 2018 Ventas Costos de Ventas Utilidad Bruta Gastos de Ventas y Administración Utilidad Operativa Impuesto a la Renta 30% Utilidad Neta

1,550,000.00 1,093,800.00 456,200.00 200,000.00 256,200.00 76,860.00 179,340.00