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• Ma. Eugenia Estrada Silva

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COSTO CONCEPTO UNITARIO UNIDAD Materia Prima A $ 1.50 Kg Materia Prima B $ 2.10 Kg Mano de Obra Directa (MOD) $ 2.30 Hora-Hombre Los gastos de fabricación se aplcan sobre la base de Hrs/hombre de MOD PRODUCTO TERMINADO ( Contenido por unidad) PRODUCTO UNIDAD "P" CONCEPTO Materia Prima A Materia Prima B Mano de Obra Directa

10 Unidades 8 Unidades 16 Hrs

PRODUCTO UNIDAD "Q" 8 Unidades 6 Unidades 18 Hrs

Circulante: Bancos Cuentas por Cobrar Inventario de Materia Prima Inv de Productos Terminados Fijo: Terrenos Maquinaria Dep Acumulada TOTAL ACTIVO

Empresa "LA RECTA FINAL", S.A. Balance General al 31 de Diciembre del año 2013 ACTIVO PASIV O Circulante: $ 15,640.00 Cuentas por pagar 26,000.00 Imptos por pagar (ISR) 16,200.00 CAPITAL 15,160.00 $ 73,000.00 Capital Social Resultados Acumulados 55,000.00 $ 400,000.00 60,000.00 340,000.00 395,000.00 $ 468,000.00 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL:

PASIV O $ 8,000.00 6,000.00 $ 14,000.00 CAPITAL 400,000.00 54,000.00 454,000.00

MÁS CAPITAL:

$ 468,000.00 PRODUCTOS TERMINADOS Ventas pronosticadas Precio de venta por unidad Inventario final deseado Inventario inicial MATERIALES DIRECTOS Inventario Inicial Inventario Final

$

"P" 6,000 Uds. 120.00 900 Uds. 100 Uds. A 4,500 Kgs. 5,500 Kgs.

No existe inventario inicial ni final de productos en proceso

$

"Q" 1,500 Uds. 150.00 100 Uds 50 Uds B 4,500 Kgs. 500 Kgs.

productos en proceso

GASTOS DE FABRICACIÓN Suministros Diversos $ 35,000.00 Mano de Obra Indirecta 78,000.00 Beneficios Adicionales 30,000.00 Energía 25,000.00 Mantenimiento y Reparación 35,000.00 Gastos de Depreciación 35,000.00 Seguros sobre la Producción 5,800.00 Impuestos sobre la propiedad 4,600.00 Supervisión de la Fábrica 25,000.00 TOTAL $ 273,400.00 GASTOS DE VENTA Y DE ADMINISTRACIÓN Comisiones sobre ventas $ 22,000.00 Publicidad 3,500.00 Sueldos de vendedores 10,000.00

Gastos de representación Sueldos de administración Suministros de oficina Otros gastos de oficina TOTAL GTOS DE VENTA Y ADMÓN $

5,500.00 35,000.00 1,500.00 2,500.00 80,000.00

TRIMESTRES Ingresos por cobro a clientes Egresos: Compra de materia prima Pago de otros costos y gastos Pago de nómina Pagos a cuenta del ISR Compra de maquinaria

$

1 160,000.00 $

2 180,000.00 $

3 250,000.00

30,000.00 32,000.00 103,000.00 6,000.00 0.00

46,000.00 31,000.00 105,000.00 0.00 0.00

51,000.00 35,000.00 120,000.00 0.00 0.00

$

4 310,000.00 70,000.00 28,000.00 135,000.00 0.00 50,000.00

CÉDULA 1 La Recta Final, S.A. Presupuesto de Ventas al 31 de Diciembre del 2013 CONCEPTO

VENTAS PRONOSTICADAS

Producto "P" 6,000 Uds. $ Producto "Q" 1,500 Uds. $ VENTAS TOTALES PRONOSTICADAS

PRECIO VTA 120.00 $ 150.00 $ $

TOTAL 720,000.00 225,000.00 945,000.00

CÉDULA 2

(+) (=) (-) (=)

La Recta Final, S.A. Presupuesto de Producción al 31 de Diciembre DEL 2013 PRODUCTO "P" PRODUCTO "Q" Ventas pronosticadas 6,000 1,500 Inventario Final Deseado 900 100 Necesidad total de produc 6,900 1,600 Inventario Inicial 100 50 Unidades a producir 6,800 1,550

NOTA A: Para uso de la cédula 3 PRODUCCIÓN "P" MATERIAL

A B

KG POR UNIDAD 10 8

UNIDADES A SUBTOTAL PRODUCIR 6,800 68,000 6,800 54,400

TOTAL DE MATERIAL A UTILIZAR SUBTOTAL (Kgs) UNIDADES A PRODUCIR 1,550 12,400 80,400 1,550 9,300 63,700 "Q"

KG POR UNIDAD 8 6

COSTO COSTO TOTAL UNITARIO DE MATERIAL A DEL UTILIZAR MATERIAL $ $

1.50 $ 120,600.00 2.10 $ 133,770.00 $ 254,370.00 CÉDULA 3 La Recta Final, S.A. Presupuesto de compra de material directo al 31 de Diciembre del año 2013 CONCEPTO MATERIAL A MATERIAL B Mat directo utilizado en producción (Kgs) 80,400 63,700

+ = = x =

Inventario final deseado (Kgs) Necesidad total de comp mat directo (Kgs) Inventario inicial (Kgs) Mat directo a comprar (Kgs.)

5,500

500

85,900

64,200

4,500

4,500

81,400

59,700

Costo Unitario

$

1.50 $

2.10

Total

$ 122,100.00 $ 125,370.00

bre del año 2013 TOTAL 144,100 6,000 150,100 9,000 141,100 $ 247,470.00

CÉDULA 4 La Recta Final, S.A. Presupuesto Mano de obra directa al 31 de Diciembre del 2013 CONCEPTO PRODUCCIÓN Producto P Producto Q TOTALES:

6,800.00 1,550.00 8,350.00

HRS M.O.D. TOTAL HRS POR MOD UNIDAD 16.00 18.00 34.00

COSTO UNITARIO

108,800.00 $ 27,900.00 136,700.00

2.30 $ 2.30 $

COSTO TOTAL 250,240.00 64,170.00 314,410.00

CÉDULA 5 La Recta Final, S.A. Presupuesto de C.I.F. y C.F.F. al 31 de diciembre 2013 C.I.F. C.F.F. CONCEPTO IMPORTE CONCEPTO Suministros Diversos $ 35,000.00 Gastos de Depreciación Mano de Obra Indirecta 78,000.00 Seguros sobre la Producción Beneficios Adicionales 30,000.00 Impuestos sobre la propiedad Energía 25,000.00 Supervisión de la Fábrica Mantenimiento y Reparación 35,000.00 Subtotal: Subtotal: $ 203,000.00 Más C.I.F. TOTAL C.I.F. Y C.F.F.

2013 C.F.F. IMPORTE

$ $

35,000.00 5,800.00 4,600.00 25,000.00 70,400.00 203,000.00 273,400.00

NOTA "B": PARA USO DE LA CÉDULA 6 Costos Unitarios de Producción PRODUCTO P PRODUCTO Q COSTO CONCEPTO UNITARIO UNIDADES IMPORTE UNIDADES IMPORTE Material A $ 1.50 10 $ 15.00 8 $ 12.00 Material B 2.10 8 16.80 6 12.60 M.O.D. 2.30 16.00 36.80 18.00 41.40 18.00 C.I.F. Y C.F.F. 2.00 16.00 32.00 36.00 Costo Unitario de la producción $ 100.60 $ 102.00 FACTOR

=

CIF + CFF HRS. M.O.D.

=

273,400.00 136,700.00

=

2.00 CÉDULA 6 La Recta Final, S.A.

Presupuesto de Inventarios finales al 31 de dic año 2013 MATERIAL MATERIAL DIRECTO (KG) Material A 5,500 Material B 500

ARTICULOS TERMINADOS UNIDADES Producto P Producto Q

900 100

La Recta Final, S.A.

Inventarios finales al 31 de diciembre del año 2013 COSTO UNITARIO COSTO TOTAL $ 1.50 $ 8,250.00 2.10 $ 1,050.00 $ 9,300.00 COSTO UNITARIO $

COSTO TOTAL

100.60 $ 102.00 $

90,540.00 10,200.00 100,740.00

CÉDULA 7 La Recta Final, S.A. Presupuesto de Costo de Ventas al 31 de diciembre del año 2013 CONCEPTO IMPORTE REF CÉDULA Inventario Inicial $ 15,160.00 Balance General (+) Materiales 254,370.00 Nota A (+) Mano de Obra Directa 314,410.00 CÉDULA 4 (+) Costos Ind de Fab 203,000.00 CÉDULA 5 (+) Costos Fijos de Fab 70,400.00 CÉDULA 5 (=) Mecía. Disp. Para venta $ 857,340.00 (-) Inventario Final 100,740.00 CÉDULA 6 (=) Costo de Ventas $ 756,600.00

CÉDULA 8 La Recta Final, S.A. Presupuesto Gastos de Venta y Administración GASTOS DE VENTA IMPORTE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Comisiones sobre ventas $22,000.00 Sueldos de administración Publicidad 3,500.00 Suministros de oficina Sueldos de vendedores 10,000.00 Otros gastos de oficina Gastos de representación 5,500.00 Subtotal: Subtotal: $41,000.00 Más Gastos de venta Total de Gastos de Vta y Admón

IMPORTE $35,000.00 1,500.00 2,500.00 $39,000.00 41,000.00 $80,000.00

CÉDULA 9 La Recta Final, S.A. Presupuesto Financiero CONCEPTOS I N G R E S O S: Saldo Inicial (Balance General) Cobro a Clientes TOTAL DE INGRESOS: E G R E S O S: Compra de materia prima Pago de otros costos y gastos Pago de nómina Pagos a cuenta del ISR Compra de maquinaria TOTAL DE EGRESOS: SOBRANTE O FALTANTE FINANCIAMIENTO: Préstamos Pago de préstamos Pago de intereses Saldo para el sigte. trimestre (A) Pago primera deuda x 8.06% anual Pago segunda deuda x 8.06% anual

PRIMERO

TRIMESTRES SEGUNDO TERCERO

$ 15,640.00 $ 15,040.00 $ 15,040.00 160,000.00 180,000.00 250,000.00 175,640.00 195,040.00 265,040.00 30,000.00 32,000.00 103,000.00 6,000.00 0.00 171,000.00 4,640.00

46,000.00 31,000.00 105,000.00 0.00 0.00 182,000.00 13,040.00

10,400.00

2,000.00

15,040.00

15,040.00

51,000.00 35,000.00 120,000.00 0.00 0.00 206,000.00 59,040.00

12,400.00 (A) 459.42 46,180.58

CUARTO $ 46,180.58 310,000.00 356,180.58 70,000.00 28,000.00 135,000.00 0.00 50,000.00 283,000.00 73,180.58

73,180.58

[((10,400)(8.06%))/12](6 meses)

10,400.00 419.12

[((2,000)(8.06%))/12](3 meses)

2,000.00 40.30

CÉDULA 10 La Recta Final, S.A. Presupuesto de Pérdidas y Ganancias al 31 de diciembre del año 2013 REF EN CONCEPTO IMPORTE CÉDULA Ventas (-) Costo de Ventas (=) Utilidad Bruta (-) Gastos de Operación (=) Utilidad de Operación (-) Gastos por intereses (=) Utilidad antes de impuestos (-) Impuestos (=) Utilidad del Ejercicio

CÉDULA 1 CÉDULA 7 CÉDULA 8 CÉDULA 9

$ 945,000.00 756,600.00 188,400.00 80,000.00 108,400.00 459.42 107,940.58 18,000.00 $ 89,940.58

CÉDULA 11 La Recta Final, S.A. Cuentas por cobrar al 31 de diciembre del año 2013 Saldo al 31 de diciembre del año 2012 $ 26,000.00 (+) Ventas pronosticadas (Cédula 1) 945,000.00 (=) Total de cuentas por cobrar 971,000.00 (-) Cobros a clientes (cédula 9) 900,000.00 (=) Saldo al 31 de diciembre del año 2013 $ 71,000.00

CÉDULA 12 La Recta Final, S.A. Maquinaria al 31 de diciembre del año 2013 Saldo al 31 de diciembre del año 2012 $ 400,000.00 (+) Compra de maquinaria (cédula 9) 50,000.00 (=) Saldo al 31 de diciembre del año 2013 $ 450,000.00 Depreciación Acumulada al 31 de diciembre del año 2013 Saldo al 31 de diciembre del año 2012 $ 60,000.00 (+) Dep año 31 de diciembre del año 2013 (cédula 5) 35,000.00 (=) Saldo al 31 de diciembre del año 2013 $ 95,000.00

CÉDULA 13 La Recta Final, S.A. Cuentas por pagar al 31 de diciembre del año 2013 Saldo al 31 de diciembre del año 2012 $ 8,000.00 (+) Compra de Materiales (cédula 3) 247,470.00 (+) Mano de Obra Directa (cédula 4) 314,410.00 (+) CIF (Cédula 5) 203,000.00 (+) CFF (cédula 5) 70,400.00 (-) Depreciación (cédula 5) -35,000.00 (+) Gastos de operación (cédula 8) 80,000.00 (=) Saldo al 31 de diciembre del año 2013 $ 888,280.00 (-) Pago de materiales (cédula 9) -197,000.00 (-) Pago de la nómina (cédula 9) -463,000.00 (-) Pago de otros costos y gastos (cédula 9 ) -126,000.00 (=) Saldo al 31 de diciembre del año 2013 102,280.00

CÉDULA 14 La Recta Final, S.A. Impuestos por pagar al 31 de diciembre del año 2013 Saldo al 31 de diciembre del año 2012 $ 6,000.00 (-) Pago del impuesto del año 2012 (cédula 9) -6,000.00

(+) Impuestos por pagar del año 2013 (cédula 10) (=) Saldo al 31 de diciembre del año 2013

18,000.00 $ 18,000.00

CÉDULA 15 La Recta Final, S.A. Balance General al 31 de Diciembre del año 20 A REF CED 9 11 6 6

Circulante: Bancos Cuentas por Cobrar Inventario de Materia Prima Inv de Productos Terminados Fijo: BG Terrenos 12 Maquinaria 12 Dep Acumulada TOTAL ACTIVO

ACTIVO

REF CED 13 14

$73,180.58 71,000.00 9,300.00 100,740.00 $ 254,220.58 BG BG 55,000.00 10 $ 450,000.00 -95,000.00 355,000.00

410,000.00 $ 664,220.58

Final, S.A. Diciembre del año 20 A PASIV O Circulante: Cuentas por pagar Imptos por pagar CAPITAL Capital Social Resultados Acumulados Utilidad del ejercicio

$ 102,280.00 18,000.00 $ 120,280.00

TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL:

400,000.00 54,000.00 89,940.58

543,940.58

$ 664,220.58