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• Helbert Ortiz Delgado

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MONOGRAFIA DE BANCA OPERACIÓN N° 2: 2.1. DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE EN MONEDA NACIONAL BANCO: Wiesse CLIENTE: Comercial AQP S.A.A 2.1 La empresa Comercial Arequipa S.A. apertura una cuenta corriente en el banco Wiesse llevando las siguientes cantidades en soles: DEPOSITO EN NUEVOS SOLES  Efectivo…………………………………………………………..S/.  Cheques del mismo Banco……………………………….……S/.  Cheques a cargo de otros Bancos locales…………………..S/.  Cheques de Gerencia…………………………..…………..….S/. TOTAL S/.

1111 1111.01 2111 2111.01 1115 1115.01 2111 2111.04 2111 2111.01

2 CAJA Oficina Principal OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos a cuentas corrientes CANJE Local OBLIGACIONES A LA VISTA Cheques de Gerencia OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente

DEBE 10 000.00

10 000.00 5 000.00 3 000.00 7 000.00 25 000.00 HABER

5 000.00 3 000.00 7 000.00 25 000.00

CANJE REMITIDO BANCO WIESE BCP 800

BANCO CONTINENTAL 700

INTENBANK 1 500

3000 CANJE RECOGIDO BCP BANCO WIESE 1 800

BANCO CONTINENTAL 1 300 9000

BANCO DE LA NACIÓN 900

INTERBANK BANCO WIESE

BCP

2 000

3 000

BANCO CONTINENTAL 4000

9000 CÁMARA DE COMPENSACIÓN DEL BCR:

Canje remitido a la cámara de compensación del BCR Canje recogido de la cámara de Compensación del BCR Saldo de canje en contra

3 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Depósitos en cuenta corriente 1115 CANJE 1115.01 Local 4 CANJE 1115.01 Local BANCO CENTRAL DE RESERVA 1112 DEL PERÚ 1112.01 Cuenta Ordinaria 1115

DEPOSITO EN NUEVOS SOLES Efectivo Cheques a/c del mismo banco Cheques a/c de otros bancos Cheques de gerencia

2111 1115 2111 2111

DEBE 3 800.00

HABER

3 800.00

DEBE 800.00

HABER

800.00

S/. 10000.00 S/. 5000.00 S/. 5000.00 S/. 7000.00 5

1111

S/. 3000.00 S/. 3800.00 S/. (800.00)

CAJA 1111.01 Oficina Principal OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Depósitos en cuenta corriente CANJE 1115.01 Local OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.04 Cheques de Gerencia OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Depósitos en cuenta corriente

DEBE

HABER

10 000.00

5 000.00 5 000.00 7 000.00 27 000.00

CANJE REMITIDO BANCO WIESE BCP 800

BANCO CONTINENTAL 1700

INTENBANK 2500

5000 CANJE RECOGIDO BCP BANCO WIESE 1 800

BANCO CONTINENTAL 1 300

BANCO DE LA NACIÓN 900

4000 INTERBANK BANCO WIESE

BCP

BANCO CONTINENTAL

2 000

3 000

4000

9000 CAMARA DE COMPENSACION DEL BCP Canje remitido a la cámara de compensación del BCR Canje recogido de la cámara de compensación del BCR Canje a favor

6 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Depósitos en cuenta corriente 1115 CANJE 1115.01 Local

7 BANCO CENTRAL DE RESERVA 1112 DEL PERÚ 1112.01 Cuenta ordinaria 1115 CANJE 1115.01 Local

S/. 5000.00 S/. 3800.00 S/. 1200.00

DEBE 3 800.00

HABER

3 800.00

DEBE

HABER

1 200.00 1 200.00

OPERACIÓN N°3: 3.1. DEPOSITOS DE AHORRO EN MONEDA NACIONAL El Banco Wiesse recibe dinero del Sr. Juan Pérez (Persona Natural) para ser depositado en su cuenta de ahorros que mantiene en dicho banco, el depósito está distribuido de la siguiente manera:  Efectivo S/. 30 000.00  Cheques del mismo banco S/. 20 000.00  Cheque de Gerencia S/. 70 000.00 TOTAL S/. 120 000.00 - Contabilizar apertura e intereses - El banco Wiesse paga la tasa de interés de 2.5% mensual y capitaliza los intereses a los 30 días fecha y el ahorrista retira su capital más intereses en efectivo. APERTURA: 8 1111 1111.01 2111 2111.01 2111 2111.04 2112 2112.01

INTERESES:

CAJA Oficina Principal OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente OBLIGACIONES A LA VISTA Cheques de Gerencia OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORROS Depósitos de ahorros de activos

DEBE 30 000.00

HABER

20 000.00 70 000.00 120 000.00

C =c ((1+i/n) n )-1)

C=120000((1+2.5%/30) 30)-1 C=3036.53352 9 INTERESES POR OBLIGACIONES 4111 CON PÚBLICO Intereses por oblig. con el público por 4111.02 cuenta de ahorros OBLIGACIONES POR CUENTA DE 2112 AHORROS 2112.01 Depósitos de ahorro de activos

DEBE 3 036.53

HABER

3 036.53

10 OBLIGACIONES POR CUENTA 2112 DE AHORRO 2112.01 Depósitos de ahorro activos 1111 CAJA 1111.01 Oficina principal

DEBE

HABER

123 036.53 123 036.53

OPERACIÓN N°4: 4.1. DEPOSITOS EN CUENTA A PLAZO EN MONEDA NACIONAL El Banco Wiesse recibe de Comercial AQP S.A. dinero para ser depositado en su cuenta a plazo fijo a 90 días d/f de la siguiente manera.  Efectivo…………………………………………………… S/. 250 000.00  Cheques de otros bancos (provincias)……………..…..S/.750 000.00  Cheques a cargo Sucursal Tacna……………….………S/.300 000.00  Cheques de Gerencia……………………..……………..S/. 200 000.00  Cheques a cargo del banco……………..………………S/. 250 000.00 TOTAL S/. 1 750 000.00 El banco paga un interés de 3.50% de tasa efectiva mensual el banco capitaliza los intereses a los 90 días y el depositante comercial AQP S.A a los 90 días retira el capital + intereses con abono a su cuenta corriente por el 50% de ese monto y el otro 50% con cheque de gerencia. 11 1111

CAJA Oficina Principal 1115 CANJE 1115.02 Canje provincia 1115.02.01 Otros bancos OFICINA PRINCIPAL, 1919 SUCURSALES Y AGENCIAS 1919.01 Operaciones país 1919.01.01 Tacna 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.04 Cheques de Gerencia 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Cuenta corriente OBLIGACIONES POR CUENTAS 2113 A PLAZO 2113.03 Cuentas a plazo

DEBE

HABER

250 000.00

1111.01

INTERESES:

C =c ((i/n +1)n)-1)

C= 175000((1+3.5%/30)90)-1 C=193624.61

750 000.00

300 000.00

200 000.00 250 000.00 1 750 000.00

12 INTERESES POR OBLIG. CON EL 4111 PÚBLICO Intereses por oblig. Con el púb. Por 4111.03 cuentas a plazo OBLIGACIONES POR CTAS A 2113 PLAZO 2113.03 Cuentas a plazo 13 OBLIGACIONES POR CTAS A 2113 PLAZO 2113.03 Cuentas a plazo 2113.03.02 Personas jurídicas 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Depósitos en cuenta corriente 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.04 Cheques de gerencia

DEBE

HABER

193 624.61

193 624.61

DEBE

HABER

1 943 624.61

971 812.30 971 812.31

OPERACIÓN N°5: 5.1. OPERACIONES VARIAS El Banco Wiesse efectúa las siguientes operaciones:           

Paga alquiler por cta. De la sucursal Cusco mes de Junio 2015 S/. 7 000.00 (El pago lo realiza con cheque de gerencia). Compra a OLIVERTY PERUANA una máquina de escribir por S/. 12000.00 Emite Giro sobre Lima. Paga Impuesto Predial correspondiente al segundo trimestre 2014 S/. 17 000.00 (Pago en efectivo). Pago a cuenta del Impuesto a la Renta mes de Junio del 2015 S/.45000.00 (Pago con abono en cuenta corriente). Pago luz, agua mes de Junio 2014 S/. 800.00 (Pago con abono en cuenta corriente). Pago publicidad, mes de Junio 2014 S/. 2 000.00 (Abono en cuenta corriente). Pago de teléfono, mes de Junio 2015 S/. 6200.00 (Pago en efectivo).

1919 1919.01 1813 1813.01

14 OFICINA PRINC., SUC. Y AGENCIAS Operaciones país – Sucursal Cusco MOBILIARIO Y EQUIPO Mobiliario

DEBE 7 000.00

12 000.00

HABER

4514 1913

4513 1111 2111

2112

TRIBUTOS 4514.03 Tributos a gobierno local PAGOS A CUENTA DEL IR Pagos a cuenta del Imp. a la 1913.01 Renta GASTOS DE SERV. PREST. POR TERC. 4513.01 Domiciliados CAJA 1111.01 Oficina Principal OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos cta. Cte. 8 2111.01 000.00 Cheques de Gerencia 52 2111.04 000.00 Giros por pagar 12 2111.07 000.00 OBLIGAC. POR CTA DE AHORRO 2112.01 Depósitos de ahorros activos 2112.01.02 Otras personas jurídicas

17 000.00 45 000.00

9 000.00 23 200.00 64 800.00

2 000.00

OPERACIÓN N°6: OPERACIONES INTERBANCARIAS 6.1. OPERACIÓN ACTIVA El Banco Wiesse realiza un préstamo interbancario a favor del Banco Latino. Dicho Banco (Wiesse) emite un giro sobre Lima por S/. 58 000 000.00. El préstamo interbancario es por 14 días cobrando el 7.5 % de TEM con capitalización diaria. A los 14 días el Banco Latino devuelve el capital más intereses con cheque canje sobre Lima, se solicita contabilización de la siguiente operación. APERTURA 15 FONDOS 1212 INTERBANCARIOS 1212.01 Bancos 1212.01.01 Banco Latino 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.07 Giros por pagar

DEBE

HABER

58 000 000.00

58 000 000.00

INTERESES: C =c ((i/n +1)n )-1)

C= 58000000((1+7.5%/30)14)-1 C=2063321.00 16 1918 OPERACIONES EN TRÁMITE 1918.07 Operaciones por liquidar 5112 INTERESES 5112.01 Bancos RETIRO CAPITAL MÁS INTERESES 17 1115 CANJE 1115.02 Operaciones por liquidar 1918 OPERACIONES EN TRAMITE 1918.07 Operaciones por liquidar 1211 OPERACIONES EN TRAMITE 1211.01 Bancos

DEBE

HABER

2 063 321.00 2 063 321.00

DEBE

HABER

60 063 321.00

2 063 321.00 58 000 000.00

6.2. OPERACIONES PASIVAS Al Banco Wiesse le otorgan un préstamo interbancario procedente del Interbank, este banco le otorga con cheque canje S/. 29 000 000.00 a 12 días y a la TEM de 5.5 % con capitalización diaria, se pide contabilizar apertura, cálculo de intereses y cancelación. APERTURA 18 CANJE 1115.04 Interbancarios 2111 FONDOS INTERBANCARIOS 2111.01 Bancos 1115

DEBE

HABER

29 000 000.00

INTERESES: C =c ((i/n +1)n )-1)

C= 29000000((1+5.5%/30)12)-1 C=644 472.63

29 000 000.00

19 INTERESES Y GASTOS POR 4112 FONDOS INTERBANCARIOS 4112.01 Bancos 2918 OPERACIONES EN TRÁMITE 2918.07 Operaciones por liquidar RETIRO DE INTERESES MÁS CAPITAL 20 2211 FONDOS INTERBANCARIOS 2211.01 Bancos 2918

OPERACIONES EN TRÁMITE

DEBE

HABER

644 472.63 644 472.63

DEBE

HABER

29 000 000.00

644 472.63

2918.07 Operaciones por liquidar 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 211.04 Cheque de Gerencia

29 644 472.63

OPERACIÓN N°7: COMPRA Y VENTA DE MONEDA EXTRANJERA 7.1. OPERACIÓN COMPRA DE DOLARES El Banco Wiesse compra US$ 1 000.00 el billete circula al tipo de cambio de hoy 16:  Compra 3.47  Venta 3.49  SBS 3.48 Contabilizar la presente operación: Dólares 1 000.00

1121 1121.01 1111 1111.01 9115 9115.01 9125 9125.01

TCC 3470.00

TCV 3490.00

21 CAJA EN MONEDA EXTRANJERA Oficina Principal US$ 1 000.00 x TCSBS 3.48 CAJA Oficina Principal US$ 1 000.00 x TCC 3.47 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 1 000.00 x TCC 3.47 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 1 000.00 X TC SBS 3.48

SBS 3480.00

DEBE

HABER

3.480,00

3.470,00

3.470,00

3.480,00

7.2. OPERACIÓN DE VENTA DE DOLARES El Banco Wiesse vende al Sr. Carlos Torres US$ 800.00 en billetes circulantes bajo el siguiente tipo de cambio:

TIPO DE CAMBIO TCV……….…….3.50 SBS…………...3.47 TCC...………… 3.29

Contabilizar la presente operación:

1111 1111.01 1121 1121.01 9125 9125.01 9115 9115.01

22 CAJA EN MONEDA NACIONAL Oficina Principal US$ 800.00 x TCV 3.50 CAJA EN MONEDA EXTRANJERA Oficina Principal US$ 800.00 x SBS 3.47 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 800.00 x SBS 3.47 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 800.00 x TCV 3.50

DEBE 2 800.00

HABER

2 776.00

2 776.00

2 800.00

7.3. OPERACIÓN DE COMPRA DE DÓLARES El banco Wiesse compra al señor Enrique Cáceres US$ 3784.00 pagando de la siguiente manera TIPO DE CAMBIO TCV……….…….3.58 SBS…………...3.613 TCC...………… 3.58

% Efectivo Cheque Gerencia Cuenta corriente TOTAL

1121 1121.01 1111 1111.01 2111 2111.04 2111 2111.01 9115 9115.01 9125 9125.01

30.00% 32.00% 38.00% 100.00%

Forma de pago 1135.20 1210.88 1437.92 3784.00

TCC SBS 3.58 3.613 4064.02 4101.98 4334.55 4374.91 5147.75 5195.20 13546.72 13671.59

23 CAJA EN MONEDA EXTRANJERA Oficina Principal US$ 3784.00 x SBS 3.613 CAJA EN MONEDA NACIONAL Oficina Principal US$ 1135.20 x TCC 3.58 OBLIGACIONES A LA VISTA Cheque de gerencia US$ 1210.88 x TCC 3.58 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente US$ 1437.92 x TCC 3.58 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 3784.00 x TCC 3.58 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 3784.00 x TCC 3.58

DEBE

HABER

13671.59

4064.02

4334.95

5147.75

13546.72

13671.59

7.4. OPERACIÓN VENTA DE DOLARES El Banco Wiesse vende a Comercial Arequipa S.A la suma US$ 5 785.00 La empresa solicita al Banco Wiesse le paguen soles bajo siguiente manera:

TIPO DE CAMBIO TCV……….…….3.627 SBS…………...3.613 TCC...………… 3.614

VENTA DE DÓLARES % Efectivo Cuenta ahorros Cuentas comerciales TOTAL

1111 1111.01 2112 2112.01 2111 2111.01 1121 1121.01 9125 9125.01 9115 9115.01

28.00% 34.00% 38.00%

Forma de pago 1619.80 1966.90 2198.30

100.00%

5785.00

TCV 3.627 5875.01 7133.95 7973.23

SBS 3.613 5852.34 7106.41 7942.46

20982.19 20901.21

24 CAJA EN MONEDA NACIONAL Oficina Principal US$ 1619.80 x TCV 3.627 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO Depósito de ahorros de activo US$ 1 966.90 x TCV 3.627 OBLIGACIONES A LA VISTA Cuenta Corriente US$ 2198.30 x TCV 3.627 CAJA EN MONEDA EXTRANJERA Oficina Principal US$ 5 785.00 x TCSBS 3.613 CONVERSIONES US$ 5 785.00 x TCSBS 3.613 Mercado financiero de libre circulación CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 5785.00 x TCV 3.627

DEBE 5875.01

HABER

7133.95

7973.23

20901.21

20901.21

20982.19

OPERACIÓN N°8: 8.1. PLANILLA DE SUELDOS El Banco Wiesse paga la siguiente planilla de sueldos correspondiente a Julio 201: - Relación de trabajadores………………………………………S/. 40 000.00 S/. 1000.00 x 40 trabajadores - Asignación Familiar…………………………….……………… S/. 3 400.00 (S/. 850.00 x 10%) x 40 trabajadores S/. 43 400.00 

Aportes a cargo del empleador: Régimen de prestaciones de salud 9% x S/. 43 400.00

(S/. 3 906.00)



Aportes a cargo del trabajador: - AFP Comisión por inva.1.50% x S/. 43 400.00 S/.651.00 - AFP Fondo de Pensiones 10% x S/. 43 400.00 S/.4 340.00 - Prima de seguros 0.87% x S/. 43 400.00 S/.377.58(S/. 5 368.58 ) NETO A PAGAR………………………………………………… S/. 38 031.42

4511 4511.01 4511.01.01 4511.01.04 4511.04 4511.04.01 2517 2517.03 2517.03.01 2517.05 2517.05.01 2517.05.02 2517.05.03 2515 2515.04

25 GASTOS DEL PERSONAL Remuneración Remuneración Básica S/. 32000 Asignaciones S/. 3000 Seguridad y Previsión social R.P.S. S/. 3150 OBLIGAC. CON INST. REC. DE TRIB. Tributos por cuenta propia R.P.S. S/. 3150 Tributos retenidos Comisión variable S/. 3500 Fondo de pensiones S/. 525 Prima de seguros S/. 304.50 DIVIDENDOS, PARTICIP. Y REMUN. Remuneraciones por pagar

26 DIVIDENDOS, PARTIC. Y 2515 REMUN. 2515.04 Remuneraciones por pagar 1111 CAJA 1111.01 Oficina Principal

DEBE 47 306.00

HABER

9 274.58

38 031.42

DEBE

HABER

38 031.42 38 031.42

8.2. PLANILLA DE SUELDOS APLICABLE A UNA AFP El Banco Wiesse paga la siguiente planilla de sueldos correspondientes al mes de Agosto del presente año: Relación de trabajadores……………………………………………S/. 47 025.00 S/. 855.00 x 55 trabajadores - Asignación Familiar ……………………………………………… S/. 4 675.00 (S/. 850.00 x 10%) x 55 trabajadores S/. 51 700.00 

Aportes a cargo del empleador: Régimen de prestaciones de salud (S/. 4 653.00) 9% x S/. 51 700.00  Aportes a cargo del trabajador: - AFP Comisión 1.50% x S/. 51 700.00 S/. 775.00 - AFP Fondo de Pensiones 10% x S/. 51 700.00 S/. 5170.00 - Prima de seguros 0.87% x S/. 51 700.00 S/. 449.79 (S/. 6 394.79) NETO A PAGAR…………………………………………………… S/. 45 304.71

4511 4511.01 4511.01.01 4511.01.04 4511.04 4511.04.01 2517 2517.03 2517.03.09 2715.05 2517.05.01 2517.05.02 2517.05.03 2515 2515.04

27 GASTOS DEL PERSONAL Remuneraciones Básico S/. 47 025.00 Asignación S/. 4 125.00 Seguridad y Previsión social R.P.S. S/. 4603.50 OBLIG. CON INSTITUC. RECAUD. DE TRIB. Tributos por cuenta propia S/. 4 603.50 R.P.S. Tributos retenidos Jubilación S/. 5 115.00 Invalidez S/. 767.25 Prima de seguro S/. 445.01 DIVID., PARTIC. Y REMUN. POR PAGAR Remuneraciones por pagar

28 DIVID., PARTICIP. Y REMUN. POR 2515 PAGAR 2515.04 Remuneraciones por pagar 1111 CAJA 1111.01 Oficina Principal

DEBE 56 353.00

HABER

11 048.29

45 304.71

DEBE

HABER

45 304.71 45 304.71

OPERACIÓN N°9: 9.1. LEASING FINANCIERO (LEASE BACK)

CLIENTE

PROVEEDOR BANCO

US$ 200 000.00

CONTRATO LEASING Nombre del Proveedor ………………………………………..…NISSAN MOTOR S.A. Nombre del Arrendatario ………………………………………COMERCIAL AREQUIPA Nombre del Banco ………………………………………………..…… BANCO WIESE Contrato Leasing…………………………………………………..…100 – 431720 / 2013 Fecha de aprobación (B. Wiesse) ………………………………..… 15-07-2015 Fecha de desembolso ………………………………………….……….02-08-2015 Tasa de interés ………………………………………………………2 % TEM (cap. Diaria) Total Cuotas…………………………………………………….…..…36 cuotas (3 años) Factor leasing…………………………………………………….…..… 0.392328526 Cuota leasing…………………………………………………….…..…36 cuotas (3 años)

TIPO DE CAMBIO TCV……….…….3.62 SBS…………...3.613 TCC...………… 3.64

FACTURACIÓN Valor de compra + IGV 18% Precio de compra

S/. 10737.29 S/. 1982.71 S/. 12670.00

COLOCACIÓN Valor de compra Intereses Colocación

S/. 10737.29 S/. 7157.59 S/. 17894.89

Factor de Rec. De capital (F.R.C.) F. R. C. =

F. R. C. =

𝑖𝑝 1

1 − (1+𝑖

𝑝 𝑝)

0.02 1

1 − (1+0.02)36

FCR=0.392328526 Valor de la cuota = Precio de compra x FCR Valor de la cuota = 1270.00 x 0.392328526 = 497.0802424 Colocación = 497.0802424 x 36 = 17894.88 29 1421 CRÉDITOS VIGENTES 1421.11 Créditos comerciales 1421.11.11 Arrendamiento financiero US$ 17 894.88 x SBS 3.613 PRIMA AL FONDO DE SEG. DE 2517 DEP. Y AP. 2517.03 Tributo por cuenta propia 2517.03.02 Imp. General a las ventas US$ 1 932.71 x TCC 3.64 2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 2121.04 Cheque de Gerencia US$ 1 932.71 x SBS 3.613 2921 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y 2921.01 comisiones US$ 7 157.59 x SBS 3.613 9115 CAMBIO Mercado financiero de libre 9115.01 circulación

DEBE 64.654,20

HABER

7035.06

45776.71

25860.37

7035.06

9125 9125.01

US$ 1932.71 x TCC 3.64 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 1 932.71 x SBS 3.613

30 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y 1814 MAQ. 1814.01 Vehículos US$ 1737.29 x TCC 3.64 2514 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS 2514.08 Cuotas por bn. Rec. Arr. Financiero US$ 1737.29 x TCC 3.64

6982.88

DEBE

HABER

39083.74

39083.74

La empresa comercial AQP paga la 1° cuota leasing. Así mismo ordena al Banco Wiesse debitar a su cuenta corriente dólares el importe de la siguiente manera:

PRIMERA CUOTA LEASING Amortización………………… S/. 243.68 Intereses………………………… S/. 253.40 Cuota Leasing…………………… S/. 497.08 GV 18%…................................. S/. 89.47 TOTAL CUOTA………………….. S/. 586.55 TIPO DE CAMBIO TCV……….…….3.64 SBS…………...3.613 TCC...………… 3.62

31 2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 2121.01 Depósitos en cuenta corriente US$ 586.55 x SBS 3.613 1421 CRÉDITOS VIGENTES 1421.11 Créditos comerciales 1421.11.11 Arrendamiento financiero US$ 497.08 x SBS 3.613 PRIMA AL FONDO DE SEG. DE 2517 DEP. Y AP. 2517.03 Tributos por cuenta propia 2517.03.02 IGV

DEBE 2119.21

HABER

1795.95

323.88

US$ 89.47 x TCC 3.62 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 89.47 x TCC 3.62 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 89.47 x SBS 3.613

9115 9115.01 9125 9125.01

2921 2921.01 5114 5114.01 9115 9115.01

9125 9125.01

8129

8221

32 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos US$ 253.40 x SBS 3.613 INTERESES POR CRÉDITO Intereses por créditos Vigentes US$ 253.40 x TCC 3.62 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 253.40 x TCC 3.62 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 253.40 x SBS 3.613

33 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS US$ 243.68 x SBS 3.613 CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN DEUD. US$ 243.68 x SBS 3.613

323.88

323.26

DEBE 915.53

HABER

917.31

917.31

915.53

DEBE 880.42

HABER

880.42

DEPRECIACIÓN 100 % / 3 = 33.33% / 12 =

2.7775

39083.74 x 2.7775% = 1085.55 34 DEPRECIACIÓN DE INMUEB., 4411 MAQ. Y EQ Depreciación de bienes recib. en ar. 4411.05 Fin. 39083.74 x 2.7775% DEPREC. ACUM. DE INM., MAQ. Y 1819 EQ Deprec. acum. de bienes recib. en 1819.05 A. F.

DEBE

HABER

1085.55

1085.55

35 CUENTAS POR PAGAR 2514 DIVERSOS Cuotas por bienes recibidos en arr. 2514..08 Finan. 39083.74 x 2.7775% DEPRECIACIÓN DE INM., MAQ Y 4411 EQ. Depreciación de bienes recibidos en 4411.05 A. F.

DEBE

HABER

1085.55

1085.55

9.2. SEGUNDA OPERACIÓN LEASING: Nombre del Proveedor ……………………………………………TOYOTA S.A. Nombre del Arrendatario…………….…………………………....Juan Pérez Nombre del Banco ………………………………………………. BANCO WIESSE Contrato Leasing…………………………………………800 – 100234636 / 2015 Fecha de aprobación (B. Wiesse) ……..….………………………02 – 06 – 2015 Fecha de desembolso ……………………………………………26– 06 – 2015 Tasa de interés ………………………………………………2 % TEM (cap. diaria) Total Cuotas……………………………………………………36 cuotas (3 años)

TIPO DE CAMBIO TCV……….…….3.654 SBS…………...3.644 TCC...………… 3.621

FACTURACIÓN Valor de Compra IGV 18 % Precio de Compra

13 135.59 + 2 364.41 15500.00

COLOCACIÓN Valor de compra Intereses Colocación

13135.59 + 8756.37 21891.96

Factor de Rec. De capital (F.R.C.) F. R. C. =

𝑖𝑝 1

1 − (1+𝑖

𝑝 𝑝)

F. R. C. =

0.02 1

1 − (1+0.02)36

FCR=0.392328526 Valor de la cuota = Precio de compra x FCR Valor de la cuota = 15500 x 0.392328526 = 608.1092153 Colocación = 608.1092153 x 36 = 21891.96 36 1421 CRÉDITOS VIGENTES 1421.01 Créditos comerciales 1421.01.11 Arrendamiento financiero US$ 21 891.96 x SBS 3.644 PRIMAS AL FONDO DE 2517 SEGUROS DE DEPOSITO 2517.03 Tributos por cuenta propia US$ 2 364.41 x TCV 3.654 2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 2121.04 Cheque de Gerencia US$ 15 500.00 x SBS 3.644 2921 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y 2921.01 comisiones US$ 8 756.37 x SBS 3.644 9115 CAMBIO Mercado financiero de libre 9115.01 circulación US$ 2 364.41 x TCV 3.644 9125 CONVERSIONES Mercado financiero de libre 9125.01 circulación US$ 2 364.41 x TCSBS 3.644

DEBE 79774.30

HABER

8639.55

56482.00

31908.21

8639.55

8615.91

37 EQUIPOS DE TRANSPORTE 1814 YMAQUINARIA 1814.01 Vehículos US$ 13 135.59 x TCV 3.654 2514 CUENTAS PO PAGAR DIVERSOS 2514.08 Cuotas por bienes recibidos A/F US$ 13 135.59 x TCV 3.654

DEBE

HABER

47997.45

47997.45

CUOTA LEASING Año 1 2

Principal 15 500.00 15 201.89

Amortización

Intereses

298.11 304.07

310.00 304.04

Cuota Leasing 608.11 608.11

IGV 109.46 109.46

TOTAL CUOTA 717.57 717.57

38 2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 2121.01 Depósitos en cuenta corriente US$ 717.57 x TCSBS 3.617 1421 CRÉDITOS VIGENTES 1421.01 Créditos comerciales 1421.01.01 Arrendamiento financiero US$ 608.11 X TCSBS 3.617 PRIMA A FONDO DE SEGUROS, 2517 DEPRE. Y APORTES 2517.03 Tributos por pagar cta. Propia IGV US$ 109.46 x TCC 3.63 9115 CAMBIO Mercado financiero delibre 9115.01 circulación US$ 109.46 x TCC 3.63 9125 CONVERSIONES Mercado financiero de libre 9125.01 circulación US$ 109.46 x SBS 3.617

DEBE 2595.45

HABER

2199.53

397.34

397.34

395.92

INTERESES

2921 2921.01 5114 5114.01 9115 9115.01

9125 9125.01

39 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y comisiones US$ 310.00 x SBS 3.617 INTERESES POR CRÉDITO Intereses por créditos vigentes US$ 310.00 x TCC 3.63 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 310.00 x TCC 3.63 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 310.00 x SBS 3.617

40 OTRAS CUENTAS DE ORDEN 8129 DEUDORAS 8129.01 Otras US$ 298.11 x SBS 3.617 CONTRA CTA DE CTAS DE 8221 ORDEN DEUD. US$ 298.11 x SBS 3.617

DEBE 1121.27

HABER

1125.30

1125.30

1121.27

DEBE

HABER

1078.26

1078.26

DEPRECIACIÓN 100 % / 3 = 33.33% / 12 = 47997.45 x 2.7775%

2.7775%

= 1333.13

41 DEPRECIACIÓN DE INMUEB., 4411 MAQ. Y EQ Depreciación de bienes recib. en ar. 4411.08 Fin. US$ 34 940.66 x 2.7775% DEPREC. ACUM. DE INM., MAQ. Y 1819 EQ Deprec. acum. de bienes recib. en 1819.05 A. F. US$ 34 940.66 x 2.7775%

DEBE

HABER

1333.13

42 2514 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS 2514.08 Cuotas por bn. Rec. Arr. Financiero US$ 34 940.66 x 2.7775% DEPRECIACIÓN DE INM., MAQ Y 4411 EQ. Depreciación de bienes recibidos en 4411.05 A. F. US$ 34 940.66 x 2.7775%

1333.13

DEBE 1333.13

HABER

1333.13

OPERACIÓN N° 10: 10.1. OPERACIONES DE CRÉDITO Comercial AQP S.A lleva al banco Wiesse para su respectivo descuento la letra de cambio Nº 100-87564 por S/. 10000.00 a 60 días fecha, el banco aprueba dicha operación cobrando intereses por adelantado a 60 días a una tasa de 4.5% de TEM con capitalización diaria a su vez cobra una comisión del 2% sobre soles S/. 10000.00, portes S/. 50.00, liquidar y contabilizar la presente transacción. Liquidación L/C N° 100-87564……………………………………………… (-) Intereses…………………………………………….…….. (-) Comisiones………………………………………………… (-) Portes……………………………………………………….. TOTAL

10000.00 (941.00) (200.00) (50.00) 8809.00

43 1411 CRÉDITOS VIGENTES 1411.01 Créditos comerciales 1411.01.05 Descuentos 2911 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por instrumentos 2911.01 financieros 2911.01.01 Intereses 941.00 2911.01.02 Comisiones 200.00 INGRESOS FINANCIEROS 5119 DIVERSOS 5119.09 Portes 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Depósitos en cuenta corriente

DEBE 10 000.00

HABER

1 141.00

50.00 8 809.00

La empresa Comercial Arequipa cancela su obligación (L/C N° 100-87564) por soles 10000.00 dicha L/C fue pagada en el banco con 4 días de morosidad, liquidar y contabilizar la presente operación. Liquidación (cancelación) L/C 100-87564 Intereses 4 días de morosidad. 4.5 % cap. Diaria Portes 70.14

10 000.00 60.14 10.00 10 070.14

44 1111

CAJA 1111.01 Oficina Principal 1411 CRÉDITOS VIGENTES 1411.01 Créditos comerciales 5114 INTERESES POR CRÉDITOS 5114.09 Intereses por créditos morosos 5119 OBLIGACIONES A LA VISTA 5119.09 Diversos 45 2911 INGRESOS DIFERIDOS 2911.01 Ingresos por instrumentos financieros 2911.01.01 Intereses 941.00 2911.01.02 Comisiones 200.00 5114 INTERESES POR CRÉDITOS 5114.01 Intereses por créditos vigentes COMISIONES Y OTROS CRÉD. 5117 POR OP. FIN. Créditos a empresas del sistema 5117.09 finanzas

DEBE 10 070.14

HABER

10 000.00 60.14 10.00

DEBE 1 141.00

HABER

941.00 200.00

Comercial Arequipa S.A. efectúa la siguiente renovación, 50 % de la L/C100445113 por S/. 10 000.00, la renovación es a 30 días y el cliente paga en efectivo, liquidar y contabilizar la presente operación.

Liquidación de la letra de cambio L/C original………………………………………. (-)Menos Renovación 50% letra. ………………… Comisión 2%………………………………………………… Intereses………………………………………………………. Portes…………………………………………………………. TOTAL 46 1411 CRÉDITOS VIGENTES 1411.01 Créditos comerciales 1411.01.05 Descuentos 2911 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por instrumentos 2911.01 financieros 2911.01.01 Intereses 941.00 2911.01.02 Comisiones 200.00 INGRESOS FINANCIEROS 5119 DIVERSOS 5119.09 Portes 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Depósitos en cuenta corriente 47 1111

CAJA 1111.01 Cuenta propia 1411 CRÉDITOS VIGENTES 1411.01 Créditos comerciales 1411.01.05 Descuentos 1411 CRÉDITOS VIGENTES 1411.01 Créditos comerciales 2911 INGRESOS DIFERIDOS 2911.01 Ingresos por intereses y comisiones 2911.01.01 Intereses 230.00 2911.01.02 Comisiones 100.00 5119 INGRESOS FINANCIEROS 5119.09 Portes 48 2911 INGRESOS DIFERIDOS 2911.01 Ingresos por intereses y comisiones 2911.01.01 Intereses 941 2911.01.02 Comisiones 200 5114 INGRESOS POR CRÉDITOS 5114.01 Intereses por créditos vigentes 5117 INGRESOS FINANCIEROS 5117.09 Comisiones

S/. 10 000.00 5 000.00 100.00 230.00 20.00 5 350.00

DEBE 10 000.00

HABER

1 141.00

50.00 8 809.00

DEBE 5 350.00

HABER

5 000.00

10 000.00 330.00

20.00

DEBE 1 141.00

HABER

941.00 200.00

10.2. OPERACIÓN DE CRÉDITO La empresa Navarrete S.A. lleva al Banco Wiesse para su respectivo descuento el pagaré N° 100-78920 por S/. 17 824.60 a135 días fecha a una tasa del 5.25% de TEM con cap. Diaria, una comisión del 3.75%, portes 18.00, liquidar y contabilizar el presente pagare.

Liquidación de la letra de cambio Pagaré………………………………………………………………………17 824.60 Menos: Intereses 5.25%………………………………………………… 4 745.43 Comisiones 3.75%……………………………………………….. 668.42 Portes …………………………………………………………. 18 .00 TOTAL…………………………………………………….. S/. 12 392.75 49 CRÉDITOS VIGENTES 1411.01 Créditos comerciales 1411.01.05 Descuento 2911 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por instrumentos 2911.01 financieros 2911.01.01 Intereses 4 745.43 2911.01.02 Comisiones 668.42 INGRESOS FINANCIEROS 5119 DIVERSOS 5119.01 Portes 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Depósitos en cuentas corrientes 1411

DEBE 17 824.60

HABER

5 413.85

18.00 12 392.75

Comercial Navarrete S.A. cancela su obligación del Pagaré N° 100-78920 con 7 días de morosidad cobrando un interés del 5.25% TEM con capitalización diaria. Portes S/.15.00, liquidar y contabilizar la presente operación. Liquidación (cancelación) Pagare Nº 100-78920 Intereses por morosidad Portes

17 824.60 219.50 15.00 18 059.10 50

1111 1111.01 1411 1411.01 5114 5114.09 5119 5119.09

CAJA Oficina Principal CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales INTERESES POR CRÉDITOS Intereses por créditos morosos OBLIGACIONES A LA VISTA Portes

DEBE 18 059.10

HABER

17 824.60 219.50 15.00

51 2911 INGRESOS DIFERIDOS 2911.01 Ingresos por instrumentos financieros 2911.01.01 Intereses 4 745.43 2911.01.02 Comisiones 668.42 5114 INTERESES POR CRÉDITOS 5114.09 Intereses por créditos morosos 5117 INGRESOS FINANCIEROS 5117.09 Comisiones

DEBE 5 413.85

HABER

4 745.43 668.42

Renovación Comercial Navarrete S.A efectúa la siguiente renovación con el 35% con el pagare Nº 100-78920 a 30 D/F y a una tasa del 5.25% TEM con cap. Diaria, portes 25.00.liquidar y contabilizar la presente operación.

Liquidación de la letra de cambio Pagare Nº 100-78920……………………………… (-) Renovación 35% . ………… Nueva letra de cambio………………………………… Comisión …………………… Intereses…………………………… Portes ……………………………… TOTAL

S/. 17 824.60 (6 238.61) 11 585.99 623.95 434.47 25.00 12669.41

52 DEBE 1411 CRÉDITOS VIGENTES M.N. 17.824,60 1411,01 créditos comerciales 2911 INGRESOS DIFERIDOS 2911,01 Ingresos por intereses y comisiones 2911.01.01 Interés 4.745,43 2911.01.02 Portes 668,42 5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 5119,19 Otros 5119.19.01 Portes 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Depósitos en Cuenta corriente

53 1111 1111.01 1411 1411.01

CAJA Oficina Principal CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales

DEBE 7322.03

HABER

5.413,85

18,00

12.392,75

HABER

17824.60

1411

CRÉDITOS VIGENTES 1411.01 Créditos comerciales 2911 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por instrumentos 2911.01 financieros 2911.01.01 Intereses 623.95 2911.01.02 Comisiones 434.47 INGRESOS FINANCIEROS 5119 DIVERSOS 5119.09 Portes 54 2911 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por instrumentos 2911.01 financieros 2911.01.01 Intereses 4745.43 2911.01.02 Comisiones 668.42 5114 INTERESES POR CRÉDITOS 5114.02 Intereses por créditos morosos COMISIONES Y OTROS 5117 CRÉDITOS 5117.02 Créditos 5117.02.01 Créditos comerciales

11585.99 1 058.42

25.00

DEBE 5 413.85

HABER

4 745.43 668.42

OPERACIÓN N° 11: 11.1. OPERACIONES DE CRÉDITO EN MONEDA EXTRANJERA El cliente AQP S.A. mantiene en el Banco Wiesse una cuenta corriente en Moneda Extranjera N° 100-000278. Dicho cliente solicita un pagaré por US$ 10 000.00 para adquirir materia prima, insumos y otros (Capital de trabajo). Así mismo deja como garantía hipotecaria un inmueble valorizado en US$ 50 000.00. La aceptación del pagaré es a 60 días a una tasa de 4% TNM con capitalización diaria. Se solicita liquidar y contabilizar la presente operación.

TIPO DE CAMBIO TCV……….…….3.65 SBS…………...3.644 TCC...………… 3.63

Liquidación del pagaré Pagaré N° 100-000278………………………………………US$ 10 000.00 Menos: (-)Intereses……………………. 832.29 (-)Comisiones 2%…….……… 200.00 (-)Portes………………………. 10.00 (1 042.29) Neto D/D…………………………………………………… US$ 8 957.71

55 CRÉDITOS VIGENTES 1421.02 Créditos comerciales 1421.02.05 Descuento US$ 10 000.00 x TC SBS 3.644 2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 2121.01 Depósito en cuenta corriente US$ 8 957.71 x TC SBS 3.644 2911 INGRESOS DIFERIDOS 2911.01 Ingresos por intereses y comisiones 2911.01.01 Intereses 832.29 x TCC 3.63 2911.01.02 Comisión 200.00 x TCC 3.63 INGRESOS FINANCIEROS 5119 DIVERSOS 5119.09 Portes US$ 10.00 x TCC 3.63 9115 CAMBIO Mercado financiero de libre 9115.01 circulación US$ 1 042.29 x TCC 3.63 9125 CONVERSIONES Mercado financiero de libre 9125.01 circulación US$ 1 042.29 x TC SBS 3.644

DEBE 36 440.00

56 GARANTÍAS RECIB. POR OPER. 8424 DE CRÉD. 8424.02 Garantías preferidas 8424.02.01 Primeras hipotecas sobre inmueb. US$ 50 000 x TC SBS 3.644 CONTRA CUENTA DE ORDEN 8221 DEUDORA US$ 50 000.00 x TCSBS 3.644

DEBE

1421

HABER

32 641.90

3 747.21

36.30

3 783.51

3 798.10

HABER

182 200.00

182 200.00

Al cumplirse 60 días fecha del pagaré N° 100-000278, el cliente Comercial Arequipa ordena al Banco Wiesse le debiten dicho monto US$ 10 000 en su cuenta corriente (no tiene días de morosidad). Contabilizar la siguiente operación.

57 2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 2121.01 Depósito en cuenta corriente US$ 10 000 x TC SBS 3.644 1421 CREDITOS VIGENTES 1421.01 Créditos Comerciales 1421.01.05 Descuentos US$ 10 000 x TC SBS 2.644

DEBE 36 440.00

58 2911 INGRESOS DIFERIDOS 2911.01 Ingresos por intereses y comisiones 2911.01.01 Intereses US$ 832.29 x TCC 3.63 2911.01.02 Comisión US$ 200.00 x TCC 3.63 5114 INGRESOS POR CRÉDITOS Intereses US$ 832.29 x TCC 5114.01 3.63 COMISIONES Y OTROS 5117 CRÉDITOS Comisiones US$ 200.00 x TCC 5117.01 3.63

DEBE 3 747.21

59 CONTRA CUENTA DE CUENTAS 8221 DE ORDEN DEUDORA US$ 50 000.00 x TC SBS 3.644 GARANTIAS RECIBIDAS POR 8424 OPERACIONES DE CREDITO 8424.02 Garantías preferidas 8424.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles US$ 50 000.00 x TC SBS 3.644

DEBE

HABER

36 440.00

HABER

3 021.21

726.00

HABER

182 200.00

182 200.00

OPERACIÓN POR RENOVACION: El cliente después de 2 días de vencido el pagaré N° 100-000278 ordena cargar a su cuenta corriente dólares en Banco Wiesse y que se utilizan para amortizar 30 d/f con 50% del pagaré original. Mas otros gastos, portes 6 dólares, comisión 1.5% de 5000.

TIPO DE CAMBIO TCV……….…….3.65 SBS…………....3.644 TCC...……………3.63

-

Liquidación por renovación Pagaré N° 100-000287……………………………………US$ 10 000.00 (+) Intereses 2 d/f…………….US$ 26.68 (+) Portes………………..……. 6.00 32.68 Renovación 50%…………………………………………… (5 000.00) (50% x 10000) 5000.00 Nuevo Pagaré………………………………………………… 5 000.00 (+) Intereses TNM 4% 30 d/f ……US$ 203.92 (+) Comisiones 1%........................ 50.00 Portes………………………… 10.00 263.92 296.60 US$ 5 296.60

60 1421 CRÉDITOS VIGENTES 1421.01 Créditos comerciales 1421.01.05 Descuentos US$ 10 000 x TC SBS 3.644 2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 2121.01 Depósito en Cuenta corriente 8 957.71 x TC SBS 3.644 2911 INGRESOS DIFERIDOS 2911.01 Ingresos por intereses y comisiones 2911.01.01 Intereses US$ 832.92 x TCC 3.63 2911.01.02 Comisión US$ 200.00 x TCC 3.63 INGRESOS FINANCIEROS 5119 DIVERSOS 5119.09 Portes US$ 10.00 X TCC 3.63 9115 CAMBIO Mercado financiero de libre 9115.01 circulación US$ 1 042.29 X TCC 3.63 9125 CONVERSIONES Mercado financiero de libre 9125.01 circulación US$ 1 042.29X TC SBS 3.644 61 GARANTÍAS RECIB. POR OPER. 8424 DE CRÉD. 8424.02 Primeras hipotecas sobre inmuebles US$ 50 000 X TC SBS 3. 644 CONTRA CUENTA DE CUENTAS 8221 DE ORDEN DEUDORA US$ 50 000 X TC SBS 3. 644

1421 1421.01

62 CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales 1421.01.05 Descuentos

DEBE 36 440.00

HABER

32 641.90

3 747.21

36.30

3 783.51

3 798.10

DEBE

HABER

182 200.0

182 200.00

DEBE 18 220.00

HABER

US$ 5 000.00 x TC SBS 3.644 1421 CREDITOS VIGENTES 1421.01 Créditos comerciales 1421.01.05 Descuentos US$ 10 000.00 x TC SBS 3.644 2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 2121.01 Cuenta corriente US$ 5 296.60 x TC SBS 3.644 2911 INGRESOS DIFERIDOS 2911.01 Ingresos por intereses y comisiones 2911.01.01 Intereses US$ 203.92 x TCC 3.63 2911.01.02 Comisión US$ 50.00 x TCC 3.63 INGRESOS FINANCIEROS 5119 DIVERSOS 5119.19 Portes US$ 16.00 x TCC 3.63 5114 INGRESOS Y CREDITOS 5114.02 Intereses por crédito US$ 26.68 x TCC 3.63 9115 CAMBIO Mercado financiero de libre 9115.01 circulación US$ 296.60 x TCC 3.63 9125 CONVERSIONES Mercado financiero de libre 9125.01 circulación US$ 296.60 x TC SBS 3.644

63 INGRESOS DIFERIDOS 2911.01 Ingresos por intereses y comisiones 2911.01.01 Intereses US$ 832.29 X TCC 3.63 2911.01.02 Comisiones US$ 200.00 XTCC 3.63 5114 INGRESOS POR CRÉDITOS 5114.05 Intereses US$ 832.29 X TCC 3.63 5117 COMISIONES Y OTROS CRÉDITOS 5117.02 Comisiones US$ 200.00 X TCC 3.63 2911

36 440.00

19 300.81

921.73

58.08

96.85

1 076.66

1 080.81

DEBE 3 747.21

HABER

3 021.21

726.00

OPERACIONES DE CRÉDITO EN M/E N°2 La empresa Santo Domingo S.A. posee una cuenta corriente en dólares N° 100-000487, solicita una Letra de Cambio en Moneda extranjera al Banco Wiesse por US$12 720.00 a 45 días fecha percibiendo una TEM 4% con capitalización diaria, comisión 2% sobre el valor original, portes US$ 10.00. Deja al Banco como garantía hipotecaria un inmueble valorizado en US$ 25 000.

TIPO DE CAMBIO TCV……….…….3.51 SBS…………...3.496 TCC...……………3.49

Liquidación del pagaré Letra de cambio…………………………………….. US$ 12 720.00 Menos: (-)Intereses……………………. 786.02 (-)Comisiones 2%……………… 254.40 (-)Portes…………………………. 10.00 ( 1 050.42 ) Neto D/D…………………………………………… US$ 11 669.58

1421 1421.01 1421.01.05 2121 2121.01 2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5119 5119.19 5119.19.01 9115 9115.01 9125 9125.01

64 CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales Descuento US$ 12 720.00 x TC SBS 3.496 OBLIGACIONES A LA VISTA Cuenta corriente US$ 11 669.58 x TC SBS 3.496 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y comisiones Intereses 786.02 x TCC 3.49 Comisión 254.40 x TCC 3.49 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Otros Portes US$ 10.00 x TCC 3.49 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 1 050.42 x TCC 3.49 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 1 050.42 x TC SBS 3.496

65 GARANTÍAS RECIB. POR OPER. 8424 DE CRÉD. 8424.02 Primeras hipotecas sobre inmuebles US$ 25 000.00 x TC SBS 3.496 CONTRA CUENTA DE ORDEN 8221 DEUDORA

DEBE 44 469.12

HABER

40 796.85

3 631.07

34.90

3 655.97

3 672.27

DEBE 87,400.00

HABER

8221.02 Garantías Preferidas US$ 25 000.00 x TC SBS 3.496

87,400.00

Al cumplir los 45 días de Letra de Cambio N° 100-000487, el cliente Santo Domingo S.A. ordena al Banco Wiesse le debiten dicho importe en su cuenta corriente en dólares U$ 12,720.00 66 2121 OBLIGACIONES A LA VISTA. 2121.01 Depósito en Cuenta Corriente US$ 12 720.00 x TC SBS 3.496 1421 CREDITOS VIGENTES 1421.02 Créditos comerciales 1421.02.05 Descuentos US$ 12 720 x TCSBS 3.496

DEBE 44,469.12

44,469.12

67 INGRESOS DIFERIDOS 2911.01 Ingresos por intereses y comisiones 2911.01.01 interés US$ 786.02 x TCC 3.49 2911.01.02 comisiones US$ 254.40 x TCC 3.49 5114 INTERESES POR CREDITO 5114.01 Intereses por Crédito Vigentes US$ 786.02 x TCC 3.49 COMISIONES Y OTROS 5117 CREDITOS POR OPERACIONES 5117.09 Comisiones US$ 254.40 x TCC 3.49

DEBE 3,631.07

68 CONTRA CUENTA DE CTAS. 8221 DEUDORAS 8221.02 Garantías preferenciales US$ 25 000.00 x TC SBS 3.496 GARANTIAS RECIBIDAS POR 8224 OPERACIONES DE CREDITO 8424.02 Garantías preferenciales US$ 25 000.00 x TCSBS 3.496

DEBE

2911

HABER

HABER

2,743.21

887.86

HABER

87,400.00

87,400.00

OPERACIONES POR RENOVACION: El cliente Santo Domingo S.A. después de 5 días vencida la L/C N° 100-00487 por U$ 12,720.00 ordena al Banco Wiesse se le cargue a su cuenta corriente en dólares dicho importe, además el cliente desea renovar su L/C por el 35% del valor original de dicha letra más recargas según detalle:

DATOS ADICIONALES: Interés Mora: 3.5% TEM con Cap. Diaria, en 5 días Portes: $6.00

RENOVACION: Interés: 3.5% TEM con Cap. Diaria en 30 días Comisión: 1% del nuevo pagare Portes: $6.00

-

Liquidación por renovación Letra de Cambio 100-000487…………………………US$ 12 720.00 (+) Intereses 3.5%……………. US$ 74.37 (+) Portes…………………………. 6.00 80.37 Renovación 35%…………………………………………… ( 4 452.00) Nueva Letra….……………………………………………………8 268.00 (+) Intereses…………………….. US$ 294.33 (+) Comisiones….......................... 82.68 Portes………………………… 10.00

1421 1421.01 1421.01.05 2121 2121.01 2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5119 5119.19 5119.19.01 9115 9115.01 9125 9125.01

69 CRÉDITOS VIGENTES Créditos comerciales Descuento US$ 12 720.00 x TC SBS 3.496 OBLIGACIONES A LA VISTA Cuenta corriente US$ 11 669.58 x TC SBS 3.496 INGRESOS DIFERIDOS Ingresos por intereses y comisiones Intereses 786.02 x TCC 3.49 Comisión 254.40 x TCC 3.49 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Otros Portes US$ 10.00 x TCC 3.49 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 1 050.42 x TCC 3.49 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 1 050.42 x TC SBS 3.496

70 GARANTÍAS RECIB. POR OPER. 8424 DE CRÉD. 8424.02 Primeras hipotecas sobre inmuebles US$ 25 000.00 x TC SBS 3.496 CONTRA CUENTA DE ORDEN 8221 DEUDORA 8221.02 Garantías Preferidas US$ 25 000.00 x TC SBS 3.496

387.01 467.38 US$ 4 919.38 DEBE 44 469.12

HABER

40 796.85

3 631.07

34.90

3 655.47

3 672.27

DEBE

HABER

87,400.00

87,400.00

RENOVACION: 1421 1421.02 1421.02.05 2121 2121,01 1421 1421.02 1421.02.05 2911 2911.01 2911.01.01 2911.01.02 5114 5114.09 5119 5119.19 9115 9115.01 9125 9125.01

71 CREDITOS VIGENTES Créditos a microempresas Descuento US$ 8 268.00 x TC SBS 3.496 OBLIGACIONES A A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente US$ 4 919.38 x TC SBS 3.496 CREDITOS VIGENTES Créditos a microempresas descuento US$ 12 720.00 x TC SBS 3.496 INGRESO DIFERIDO Ingresos por intereses y Comisiones Intereses 294.33 x TCC 3.49 Comisión 82.68 x TCC 3.49 INTERESES POR CREDITO Intereses por Créditos morosos US$ 74.37 x TCC 3.49 INGRESO FINANCIERO DIVERSO Otros ( portes) US$ 16.00 X TCC3.49 CAMBIO MFLC US$ 467.38 x TCC 3.49 CONVERSIONES MFLC US$ 467.38 x TCSBS 3.496

72 2911 INGRESO DIFERIDO 2911.01 Ingreso por intereses y comisiones 2911.01.01 Intereses 786.02 x TCC 3.49 2911.01.02 Comisión 254.40 x TCC 3.49 5114 INTERESES POR CREDITO 5114.01 Intereses por Crédito Vigente 5114.01.01 Intereses por crédito comercial US$ 786.02 x TCC 3.49 COMISIONES Y OTROS CREDITOS 5117 POR OPER FINAN 5117.04 Créditos US$ 254.40 x TCC 3.49

DEBE 28,904.93

HABER

17,198.15

44,469.12

1,315.76

259.55

55.84

1,631.15

1,633.96

DEBE 3,631.07

HABER

2,743.21

887.86

OPERACIÓN N° 12: 12.1. OPERACIONES DE VALORES MOBILIARIOS DE INVERSIÓN El Banco Wiesse adquiere del gobierno peruano los siguientes valores de inversión según cuadro adjunto: Descripción Cédula del Banco de la Nación Bonos tipo C COFIDE Bonos del tesoro TOTAL

Valor Nominal

Intereses

S/ 1 200 000.00 3 000 000.00 6 800 000.00

S/.198 320.00 562 500.00 1 237 500.00

11 000 000.00

1 998 320.00

73 DEBE INVERS. A VAL. RAZON. 11 000 000.00 1312 CON CAMBIOS Valores y títulos emit. por 1312.01 Gobiernos 1312.01.09 Representativos Otros bonos del tesoro 6 800 1312.01.09.19 000 Vlores y tituos emitidos por org. 1312.03 Finan. Otros org. Finan.-COFIDE 3 1313.03.19 000 000 Valores y tít. emit. por 1312.05 empresas del S.F. Otros valores y títulos 1 1312.05.19 200 000 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.04 Cheque de gerencia 74 CANJE 1115.02 Provincias – Otros Bancos INGRESOS POR 5113 INVERSIONES NEGOC. Inversiones a valor razonable 5113.02 con cambios Valores y tít emit. Por 5113.02.05 empresas del S.F. Otros valores y títulos 1 237 5113.02.05.19 500.00 Inversiones disponibles para la 5113.03 venta Valores y títulos emitidos por 5113.03.05 empresas S.F. 5113.03.05.19 COFIDE 552 500.00 Banco de la Nación 198 5113.03.05.29 320.00 1115

DEBE

HABER

11 000 000.00

HABER

1 998 320.00 1 998 320.00

Provisión: 11 000 000.00  100% (9 000 000.00) 82% 2 000 000.00  18%

Valor Nominal al 01/06/14 Valor de Mercado al 31/12/14

75 PERDIDA POR DETERIORO DE 4311 INVER. Inversiones negociables a 4311.01 vencimiento PROVISIÓN PARA INVERSIONES 1319 NEG. Inversiones disponibles para la 1319.03 venta

DEBE

HABER

2 000 000.00

2 000 000.00

12.2. VALORES Y TÍTULOS DE INVERSIÓN N°2 El Banco Wiesse adquiere del gobierno peruano los siguientes valores de inversión. Descripción

Valor Nominal

Intereses

Valores emitidos por el BCR Bonos tipo C COFIDE Bonos del tesoro

S/. 2 520 000.00 5 500 000.00 9 080 000.00

S/.354 820.00 744 870.00 2 587 740.00

TOTAL

17 100 000.00

3 687 430.00

76 INVER. Y VALOR RAZON CON 1312 CAMBIOS 1312.01 Valores y títulos 1312.01.01 Representativos 1312.01.01.19 Bonos del tesoro 1312.03 Valores y títulos 1312.03.19 COFIDE 1312.02 Valores y títulos 1312.02.01 BCR 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.04 Cheque de Gerencia

77 1115 1115.01 5113

CANJE Local INGRESOS POR INVERSIONES NEG.

DEBE

HABER

17 100 000.00

17 100 000.00

DEBE

HABER

3 687 430.00 3 687 430.00

Inv. A valor razonable con cambios Valores y títulos emitidos por 5113.01.05 empresas financieras Otros valores y títulos 5113.01.05.19 2 587 740.00 5113.01.03.19 COFIDE 744 870.00 Valores y títulos por BCR 354 5113.04.02 820.00 5113.01

Provisión: Valor Nominal al 01/08/14 Valor de Mercado al 31/12/14

17 100 000.00  100% (15 000 000.00) 88% 2 100 000.00  12%

78 PERDIDA POR DETERIORO DE 4311 INVER. 4311.01 Inver. Negociables a vencimiento PROVISIÓN PARA INVER. NEGOC 1319 AL VCTO. Inv. disp. para la venta de instru. 1319.03 Repre.

DEBE

HABER

2 100 000.00

2 100 000.00

OPERACIÓN N° 13 13.1. OPERACIONES DE COBRANZA EN MONEDA NACIONAL: La empresa COMERCIAL AREQUIPA S.A. entrega al Banco Wiesse una cartera de letras por S/. 22 000.00 para que esta institución financiera realice la cobranza respectiva. 1.- Recepción de letras de cambio para su cobranza 79 VALORES RECIBIDOS 8412 ENCOBRANZA PAÍS 8412.01 Bóveda General CONTRA CUENTA DE CUENTAS 8312 ACREED.

DEBE

HABER

22 000.00

22 000.00

2.- Remisión de documentos de cobranza a otras secciones (dependencias) La oficina Principal del Banco Wiesse remite para su próxima cobranza con fecha de vencimiento las siguientes letras de cambio por S/. 12 000.00 de acuerdo a la siguiente distribución:

    

Bóveda General Cajero de cuentas Sucursal Tacna Agencia Miraflores Agente Ayaviri

8412 8412.01 8412.02 8412.03 8412.04 8412.05 8412

5 000.00 4 000.00 5 000.00 6 000.00 2 000.00

80 VALORES RECIBIDOS ENC OBRANZA PAÍS Bóveda General 000.00 Cajero de cuenta 000.00 Sucursal Tacna 000.00 Agencia Miraflores AQP 000.00 Agente Ayaviri 000.00 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS

DEBE

HABER

22 000.00 5 4 5 6 2 22 000.00

3.- Cancelación de cobranza – Bóveda General Se acerca el aceptante de la letra de cambio por S/. 5 000.00 (Bóveda General) paga este importe ordenando que se le debite en su cuenta corriente. 81 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Depósitos a Cuenta corriente 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.14 Cobranza por liquidar 2111

DEBE 5 000.00

HABER

5 000.00

4.- Reembolso a favor del cedente Documentos a cobrar………………………………………S/. 5 000.00 (-) Comisión 6.55%……….. 330.00 (-) Portes…………………… 30.00 ( 360.00) Neto a reembolsar………………………………………… S/. 4 640.00 82 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.14 Cobranza por liquidar 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Depósitos en cuenta corriente COMISIONES Y OTROS CREDITOS 5117 POR OPER 5117.09 Comisiones

DEBE 5 000.00

HABER

4 640.00 330.00

5119

INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 5119.19 Portes

83 CONTRA CUENTA DE CUENTA DE 8312 ORDEN ACREEDOR VALORES RECIBIDOS EN 8412 COBRANZA PAIS 8412.01 Bóveda general

30.00

DEBE

HABER

5 000.00 5 000.00

13.2. OPERACIÓN DE COBRANZA N°2 El cliente Comercial Navarrete S.A. entrega a la oficina principal del BCP una cartera de letras de cambio por S/. 50 000.00 para su cobranza respectiva y por intermedio del banco BCP. 1.- Recepción 84 VALORES RECIBIDOS 8412 ENCOBRANZA PAÍS 8412.01 Bóveda General CONTRA CUENTA DE CUENTAS 8312 ACREED.

DEBE

HABER

50 000.00

50 000.00

2.- Remisión de documentos de cobranza a otras dependencias La oficina Principal del Banco Wiesse remite para su cobranza por próxima fecha de vencimiento de acuerdo a la siguiente distribución:    

Bóveda General Sucursal Trujillo Agencia Cayma Agente Ilave

8412 8412.01 8412.03 8412.04 8412.05 8412 8412.01

10 000.00 20 000.00 10 000.00 10 000.00

85 VALORES RECIBIDOS ENC OBRANZA PAÍS Bóveda General 10 000.00 Sucursal Trujillo 20 000.00 Agencia Cayma AQP 10 000.00 Agente Ilave 10 000.00 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS Bóveda General

DEBE

HABER

50 000.00

50 000.00

3.- Cancelación de cobranza – Bóveda General La empresa comercial Navarrete S.A. con letra de cambio en cobranza por S/. 10,000.000 al vencimiento de esta obligación se aproxima al banco a cancelar en efectivo dicha operación 86 1111

CAJA 1111.01 Oficina Principal 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.14 Cobranzas por liquidar

DEBE 10 000.00

HABER

10 000.00

4.- Liquidación a favor del cedente Documentos a cobrar…………………………………S/. 10 000.00 (-) Comisión 6.50%……….. 650.00 (-) Portes………………….... 50.00 ( 700.00) Neto a reembolsar………………………………… S/. 9 300.00

2111 2111.14 2111 2111.01 5117 5117.09 5119 5119.19

87 OBLIGACIONES A LA VISTA Cobranza por liquidar OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS DIRECTOS Comisiones INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Intereses

88 CONTRA CUENTA DE ORDEN 8312 ACREEDORAS VALORES RECIBIDOS EN 8412 COBRANZA PAÍS 8412.01 Bóveda General

DEBE 10 000.00

HABER

9 300.00

650.00

50.00

DEBE

HABER

10 000.00 10 000.00

OPERACIÓN N° 14: 14.1. OPERACIONES DE COBRANZA EN MONEDA EXTRANJERA El cliente Comercial San Carlos entrega a la oficina principal del BCP una cartera de letras de cambio por US$ 75 800.00 para su cobranza respectiva y por intermedio del Banco.

TIPO DE CAMBIO TCV……….…….3.60 SBS………….....3.79 TCC..……………3.58

1.- Recepción:

89 VALORES RECUPERABLES EN 8422 COBRANZA PAIS Bóveda General US$75,80000.00 x 8422.01 SBS 3.79 CONTRA CUENTA DE CUENTA 8322 ACREEDORAS US$75,80000.00 x SBS 3.79

DEBE

HABER

287,282.00

287,282.00

2.- Remisión a Otras Dependencias: La oficina principal del BCP remite para su cobranza por próxima fecha de vencimiento los siguientes documentos en cobranza por un monto de US$ 75,800.00 bajo la siguiente distribución:    

Bóveda General Agente de Cayma Sucursal Moquegua Agente Huancayo

8422 8422.01

8422.03

8422.04

8422.05

US$ 25 000.00 x 3.79 = 94,750.00 US$ 17 000.00 x 3.79 = 64,430.00 US$ 18 000.00 x 3.79 = 68,220.00 US$ 15 800.00 x 3.79 = 59,882.00 US$ 75 800.00 287,282.00

90 VALORES RECIBIDOS ENC OBRANZA PAÍS Bóveda General 94,750.00 US$ 25,000.00 X TC SBS 3.79 Agente Cayma 64,430.00 64,430.00 US$ 17,000.00 X TCSBS 3.79 Sucursal Moquegua 68,220.00 US$ 18,000.00 X TCSBS 3.79 Agente Huancayo 59,882.00 59,882.00 US$ 15,800.00 X TCSBS 3.79

DEBE 287,282.00

HABER

8422

VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS 8422.01 Bóveda General

287,282.00

3.- Cancelación: El aceptante de la C/C por US$ 25,000.00 al vencimiento de C/C se aproxima a cancelar en efectivo dicha letra de cambio 91 1121

CAJA EN M/E 1121.01 Oficina Principal US$ 25,000.00 x TC SBS 3.79 2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 2121.14 Cobranzas por Liquidar US$ 25,000.00 x TC SBS 3.79

DEBE 94,750.00

HABER

94,750.00

4.- Liquidacion A Favor Del Cedente Documento a cobrar (-) Comisiones 500.00 (-) Portes 50.00

2121 2121.14 2121 2121.01

5117 5117.01 5119 5119.01 9115 9115.01 9125 9125.01

8322

25,000.00 (550.00) 24,450.00

92 OBLIGACIONES A LA VISTA Cobranza por liquidar US$ 25 000.00 x TC SBS 3.79 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en Cuenta corriente US$ 24,450.00 x TC SBS 3.79 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS DIRECTOS Comisiones US$ 500.00 x TCC 3.58 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Portes US$ 50.00 x TCC 3.58 CAMBIO MFLC US$ 550.00 x TCC 3.58 CONVERSIONES MFLC US$ 550.00 x TC SBS 3.79

93 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORA US$ 25 000.00 x TC SBS 3.79

DEBE 94,750.00

HABER

92,655.00

1,790.00

179.00

1,969.00

2,084.50

DEBE 94,750.00

HABER

8422

VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS Valores recibidos en cobranza país 8422.01 O/P US$ 25 000.00 x TC SBS 3.79

94,750.00

14.2. OPERACIÓN COBRANZA EN MONEDA EXTRANJERA N° 2 El cliente San Agustín S.A.C. lleva a la O/P del BCP una cartera por US$ 120,000.00 para su cobranza respectiva. TIPO DE CAMBIO TCV……….…….3.65 SBS………….....3.64 TCC..……………3.62

1.- Recepción 94 VALORES RECIBIDOS EN 8422 COBRANZA PAÍS 8422.01 Valor recuperable en cobranza O/P US$ 120,000.00 x TC SBS 3.64 CONTRA CUENTA DE ORDEN 8322 ACREEDORA US$ 120,000.00 x TC SBS 3.64

436,800.00

436,800.00

2.- Remisión a otra Dependencia La oficina principal del BCP remite para su cobranza por próxima fecha de vencimiento los siguientes documentos en cobranza por un monto de US$ 35,000.00 bajo la siguiente distribución:    

Bóveda General Agencia Miraflores Sucursal Tacna Agente Ilave

US$ 35 000.00 US$ 30 000.00 US$ 32 000.00 US$ 23 000.00 US$ 120 000.00

95 VALORES RECIBIDOS ENC 8422 OBRANZA PAÍS Bóveda General 8422.01 127,400.00 US$ 35,000.00 X TC SBS 3.64 8422.05 Agente Ilave

DEBE 436,800.00

HABER

83,720.00 US$ 23,000.00 X TCSBS 3.64 Agencia Miraflores 8422.06 109,200.00 US$ 30,000.00 X TCSBS 3.64 Sucursal Tacna 8422.07 116,480.00 US$ 32,000.00 X TCSBS 3.64 VALORES RECIBIDOS EN 8422 COBRANZA PAÍS 8422.01 Bóveda General

436,800.00

3.- Cancelación De L/C En Cobranza La empresa San Agustín S.A. cuyo aceptante el Señor Carlos Pérez de la letra de cambio US$ 35,000.00 quien al vencimiento de dicho documento se aproxima al banco a cancelar dicha letra de cambio en efectivo 96 1121

CAJA M/E 1121.01 Oficina Principal US$ 35,000.00 x TC SBS 3.64 2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 2121.14 Cobranzas por Liquidar US$ 35,000.00 x TC SBS 3.64

DEBE 127,400.00

HABER

127,400.00

4.- Liquidación A Favor Del Cedente Documentos a cobrar……………………………………US$ 35 000.00 (-) Comisión 9.43%…………….. 3,300.00 (-) Portes………………………

150.00

(

3450.00)

Neto a reembolsar……………………………………… US$ 31 550.00

2121 2121.14 2121 2121.01 5117 5117.01 5119 5119.01

97 OBLIGACIONES A LA VISTA Cobranza por liquidar US$ 35 000.00 x TC SBS 3.64 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en Cuenta corriente US$ 31 550.00 x TC SBS 3.64 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CREDITOS Comisiones US$ 3,300.00 x TCC 3.62 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Portes

DEBE 127,400.00

HABER

114,842.00

11,946.00

543.00

US$ 150.00 x TCC 3.62 9115 CAMBIO 9115.01 Cambio US$3,450.00 x TCC 3.62 9125 CONVERSIONES 9125.01 Conversiones US$ 3,450.00 x TC SBS 3.64

12,489.00

12,558.00

98 CONTRA CUENTA DE ORDEN 8322 ACREEDORA US$ 35 000.00 x TC SBS 3.64 VALORES RECIBIDOS EN 8422 COBRANZA PAÍS Valores recibidos en cobranza país 8422.01 O/P US$ 35 000.00 x TC SBS 3.64

DEBE

HABER

127,400.00

127,400.00

OPERACIÓN N° 15 OPERACIONES DE CRÉDITOS DOCUMENTARIOS DE IMPORTACIÓN

CLIENTE AQP.

BANCO LOCAL BCP

BANCO CORRES PONSAL LONDON

PROVEEDOR LONDON

15.1 OPERACIÓN DE CRÉDITO DOCUMENTARIO DE IMPORTACIÓN El cliente Comercial San Agustín S.A. solicita al BCP se le extienda una carta crédito de importación por US$ 100 000.00, el cliente deja como garantía 20% del valor original (20 000.00)

Dicha empresa cobra al Banco Wiesse dólares para que afecten a su cuenta corriente en soles, así mismo entrega en garantía por la operación de crédito acciones y bonos por S/. 360 000.00, por el servicio prestado por el Banco BCP esta institución agregará lo siguientes conceptos (importes) gastos y otros. Contabilizar y liquidar la presente operación

TIPO DE CAMBIO TCV……….…….3.52 SBS………….....3.50 TCC...……………3.51

1.- Liquidación Carta de importación N° 100-125-2015…………………US$ 100,000.00 (+) 20% Depósito en Garantía (100,000 x20%) 20,000.00 -Por los servicios prestados a terceros y cobrados por el Banco BCP Comisiones 2% (US$100,000)= Portes:

US$ 2,000.00 US$ 50.00 2,050.00

A) Por la apertura del crédito documentario de importación: 99 7123 CARTAS DE CRÉDITO 7123.01 Crédito Documentario N°01 US$ 100,000.00 x TC SBS 3.50 RESPONSABILIDAD POR CARTAS 7223 DE CRÉD. US$ 100,000.00 x TC SBS 3.50

DEBE 350,000.00

HABER

350,000.00

B) Por la constitución del depósito en garantía exigida (por 20% de 100 000.00) 100 2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 2111.01 Depósitos en cuentas corrientes US$ 20 000 x TCV 3.52 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2127 RESTRINGIDOS 2127.04 Depósitos en Garantía US$ 20 000.00 x TC SBS 3.50

DEBE 70,400.00

HABER

70,000.00

9115

CAMBIO 9115.01 MFLC US$ 20 000.00 x TCV 3.52 9125 CONVERSIONES 9115.01 MFLC US$ 20 000.00 x SBS 3.50

70,400.00

70,000.00

C) Por la constitución de la garantía de crédito, con títulos y valores por un monto de S/. 360,000.00 (Paquete de acciones) 101 8414 GARANTÍA RECIBIDA POR OPERACIONES DE CREDITO 8414.09 Paquete de acciones 8314 CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN ACREEDORA

DEBE 360 000.00

HABER

360 000.00

D) Por la aceptación del servicio prestado por el Banco (US$ 2 050):

2121 2121.01 5117 5117.09 5119 5119.09 9115 9115.01 9125 9125.01

102 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en Cuenta corriente US$ 2 050.00 x TC SBS 3.50 COMISIONES Y OTROS REND. POR CRÉDITOS DIRECTOS Comisiones US$ 2,000.00 x TCC 3.51 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Portes US$ 50.00 x TCC 3.51 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 2 050.00 x TCC 3.51 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 2 050.00 x TC SBS 3.50

DEBE 7,175.00

HABER

7,020.00

176.00

7,196.00

7,175.00

E) Por la liquidación del crédito documentario de importación Llega al banco WIESSE la nota de débito del Banco de Tokio (Banco Corresponsal) con los documentos de importación más gastos de portes y otros por US$ 105,500.00. El cliente San Agustín S.A. instruye al Banco WIESSE hacer uso del depósito en garantía US$ 20,000.00 y el saldo afecte a su cuenta corriente soles, contabilizar y liquidar la siguiente operación.

Liquidación Nota de débito banco Tokio (Japón) US$ (-) Depósito en garantía Saldo por regularizar cuenta corriente 103 1928 OPERACIONES EN TRÁMITE 1928.01 Operaciones por liquidar US$ 105 500.00 x TC SBS 3.50 1124 BANCO Y OTRAS INST. FINANC. 1124.09 Otras instituciones financieras US$ 105 500.00 x TC SBS 3.50

105 500.00 20 000.00 85 500.00 DEBE 369,250.00

HABER

369,250.00

F) Por la aplicación del depósito en garantía por US$ 20 000.00 104 OBLIGACIONES CON EL PÚB. 2127 RESTRING. 2127.04 Depósito en garantía US$ 20 000.00 x TC SBS 3.50 1928 OPERACIONES EN TRÁMITE 1928.07 Operaciones por liquidar US$ 20 000.00 x TC SBS 3.50

DEBE

HABER

70 000.00

70 000.00

G) Por la cancelación de saldos del crédito documentario

2111 2111.01 1928 1928.07 9115 9115.01 9125 9125.01

105 OBLIGACIONES A LA VISTA Cuenta corriente US$ 85 500.00 x TCV 3.52 OPERACIONES EN TRÁMITE Operaciones por liquidar US$ 85 500 x TC SBS 3.50 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 85 500 x TCV 3.52 CONVERSIONES Mercado financiero de libre circulación US$ 85 500.00 x TC SBS 3.50

DEBE 300,960.00

HABER

299,250.00

300,960.00

299,250.00

H) Por la liquidación de la contingencia del crédito documentario 106 RESPONSAB. POR CARTA DE 7223 CRÉDITO 7223.01 Derechos por carta de crédito US$ 100 000.00 x TC SBS 3.50 7123 CARTA DE CRÉDITO 7123.01 Derechos por carta de crédito US$ 100 000.00 x TC SBS 3.50

DEBE

HABER

350 000.00

350 000.00

I) Por la liberación de operaciones de crédito 107 CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN 8314 ACREED. GARANTÍAS RECIB. POR OPERAC. 8414 DE CRÉD. 8414.09 Otras garantías no preferidas

DEBE

HABER

360 000.00 360 000.00

15.2. OPERACIONES DE CRÉDITO DE IMPORTACIÓN N°2 El cliente Torres y Compañía S.A. solicita al Banco Wiesse se le extienda una carta de crédito de importación por US$ 55 750.00, para tal efecto deja como depósito en garantía el 27% del valor original. Dicha empresa compra al Banco dólares que afecten a su cuenta corriente en soles, así mismo, entrega en garantía por operaciones de crédito un inmueble (predio urbano) valorizado en S/. 55 000.00. Liquidar y contabilizar la presente operación. TIPO DE CAMBIO TCV……….…3.528 SBS…………..3.509 TCC…..………3.515

Liquidación -

Comisión 18% Portes

4 635.00 50.00 4 685.00

Liquidación de la carta de crédito (-) Depósito en garantía

US$ 25 750.00 6 953.00 18 797.00

1) Por la apertura del crédito documentario: 108 7123 CARTAS DE CRÉDITO 7123.01 Derechos por carta de crédito US$ 55 750.00 x TC SBS 3.509 RESPONSABILIDAD DE CARTAS 7223 DE CRÉD. US$ 55 750.00 x TC SBS 3.509

DEBE 195,626.75

HABER

195,626.75

2) Por la constitución del depósito en garantía exigida.

2111 2111.01 2127 2127.04 9125 9125.01 9115 9115.01

109 OBLIGACIONES A LA VISTA Depósitos en cuenta corriente US$ 6 953 x TCV 3.528 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO RESTRINGIDO Depósitos en Garantía US$ 6 953 x TC SBS 3.509 CONVERSIONES MFLC US$ 6 952.50 x TC SBS 3.509 CAMBIO MFLC US$ 6 952.50 x TCV 3.528

DEBE 24,530.18

HABER

24,398.08

24,398.08

24,530.18

3) Por la constitución de la garantía de crédito. 110 GARANTÍA RECIBIDA POR GAR. 8414 DE CRÉD. 8414.09 Otras Garantías no preferidas CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN 8314 ACREED.

DEBE

HABER

200 000.00

200 000.00

4) Por la aceptación del servicio prestado por el Banco.

-

Por los Servicios Prestados a Terceros Comisión 25 750.00 x 0.18 Portes

2121 2121.01 5117 5117.09 5119 5119.19 9115 9115.01 9125 9125.01

4 635.00 50.00 4 685.00

111 OBLIGACIONES A LA VISTA Cuenta corriente US$ 4 685.00 x TC SBS 3.509 COMISIONES Y OTROS CRÉD POR OP. FIN. Comisiones US$ 4 635.00 x TCC 3.515 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS Portes US$ 50.00 x TCC 3.515 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 4 685.00 x TCC 3.515 CONVERSIONES Mercado financiero de libre

DEBE 16 439.67

HABER

16 292.03

175.75

16,467.78

16 439.67

circulación US$ 4 685.00 x TC SBS 3.509 5) Por la liquidación del crédito documentario de importación Lleva el Banco Wiese la nota de crédito del Banco De América (banco corresponsal) conteniendo los documentos de importación más gastos, portes y otros por un monto de 60,203.00, el cliente Torres y Compañía Instruye al Banco Wiese hacer uso de su depósito en garantía por 6,953.00 y el saldo afectar a su cuenta corriente soles de Torres y Compañía. Liquidar y contabilizar la presente operación Liquidación Nota de débito banco Bank of América US$ (-) Depósito en garantía Saldo por regularizar cuenta corriente

112 OPERACIONES EN TRÁMITE 1928.07 Operaciones por liquidar US$ 60 230.00 x TC SBS 3.509 1124 BANCO Y OTRAS INST. FINANC. 1124.09 Otras instituciones financieras US$ 60 230.00 x TC SBS 3.509 1928

60 230.00 (6 953.00) 53 277.00

DEBE 211,347.07

HABER

211,347.07

6) Por la aplicación del depósito en garantía 113 OBLIGACIONES CON EL PÚB. 2127 RESTRING. 2127.04 Depósito en garantía US$ 6 953 x TC SBS 3.509 1928 OPERACIONES EN TRÁMITE 1928.07 Operaciones por liquidar US$ 6 953 x TC SBS 3.509

DEBE

HABER

24, 398.08

24, 398.08

7) Por la cancelación del crédito documentario

2111 2111.01 1928 1928.07 9125

114 OBLIGACIONES A LA VISTA Cuenta corriente US$ 53,277.00 x TCV 3.528 OPERACIONES EN TRÁMITE Operaciones por liquidar US$ 53,277.00 x TC SBS 3.509 CONVERSIONES

DEBE 187,961.26

HABER

186,948.99

186,948.99

9125.01

9115 9115.01

Mercado financiero de libre circulación US$ 53,277.00 x TC SBS 3.509 CAMBIO Mercado financiero de libre circulación US$ 53,277.00 x TCV 3.528

187,961.26

8) Por la contabilización de la contingencia del crédito . 115 RESPONSAB. POR CARTA DE 7223 CRÉDITO 7223.01 Derechos por carta de crédito US$ 55750.00 x TC SBS 2.509 7123 CARTA DE CRÉDITO 7123.01 US$ 55 750.00 x TC SBS 2.509

DEBE

HABER

195,626.75

195,626.75

I) Por la liberación de la garantía hipotecaria 116 CONTRA CTA DE CTAS DE 8314 ORDEN DEUDORAS GARANTÍAS RECIB. POR 8414 OPERAC. DE CRÉD. 8414.09 Otras garantías

DEBE

HABER

200 000.00 200 000.00