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Carrera de Administración Bancaria

SESIÓN 1

Elementos de capacidad:  Identifica y describe las características de las MYPE en el Perú.

 Aplica los aspectos legales, contables y tributarios en el proceso de asesoramiento para la formalización de una MYPE.

Nuestros saberes previos

MYPE

¿Qué son las MYPE?

¿Por qué crees que se consideran a las MYPE como el motor de nuestra economía?

Realidad y situación de las MYPE

• Microempresas 94.2% • Pequeñas empresas 5.1%

Participación Empresarial

• Ocupan el 82% de la Población Económicament e Activa

Participación en la PEA

• En la costa 72.4% • En la sierra 21.4% • En la selva 6.2%

Participación Geográfica

Segmentación de las MYPE de acuerdo a la SBS

Segmentación de las MYPE de acuerdo a estructura empresarial

Constitución y tipos de empresa Las MYPE se pueden constituir, como persona natural con negocio o sino optar por una constitución jurídica, actualmente se tiene la siguiente distribución por tipo de organización:

Aspectos legales – Marco normativo de las MYPE

Ley 28015 – Ley de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa (2003)

D.L. 1086 – Ley de Promoción de la Competitividad Formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y del Acceso al Empleo Decente (2008)

Texto Único Ordenado de la Ley 28015 (2008)

Ley 30056 – Se modifica nombre del TUO por “Texto Único Ordenado de la ley de Impulso al Desarrollo Productivo y al Crecimiento Empresarial” (2013)

Aspectos tributarios Las MYPE se pueden acoger a cualquiera de los tres regímenes tributarios existentes, según su constitución: NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO - NUEVO RUS

COMO PERSONA NATURAL y EIRL

RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA - RER

RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA MYPE

RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA - RER COMO PERSONA JURÍDICA RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

Aplicamos lo aprendido:

El Sr. Pedro Córdova, con los ahorros de su familia, desea implementar una microempresa dedicada a bazar, con el nombre de “Cristalita E.I.R.L.” ¿Consideras que eligió bien la razón social de su empresa?, ¿Cuáles serían los pasos a seguir en su proceso de formalización?, ¿A que régimen tributario se podría acoger?

SESIÓN 2

Elementos de capacidad:  Describe la situación actual de las entidades especializadas en microfinanzas.

 Identifica las fuentes de financiamiento depósitos y servicios para una institución financiera,

Nuestros saberes previos

Las microfinanzas ¿Qué entendemos por microfinanzas?

¿A qué le llamamos financiamiento interno y financiamiento externo en las microfinanzas?

La evolución y situación actual de las microfinancieras

Upgrading.- Instituciones financieras pequeñas (edpymes, ONG) que migran a atender microfinanzas.

Downscaling.- Instituciones financieras que tienen características corporativas que atienden microfinanzas.

Fuentes de financiamiento interno y externo

Fuentes de financiamiento interno

Fuentes de financiamiento externo

Financiamiento propio

Instituciones bancarias

Recursos de capital propio

Instituciones no bancarias

Crédito del negocio

Entidades públicas Otros

Entidades financieras que desarrollan Microfinanzas ENTIDADES NO REGULADAS Entre estas tenemos a las ONG que suman 18 en el Perú; con un oferta de S/. 286 millones de soles, que constituye el 1.8% de la oferta total de créditos MES.

PARTICIPACIÓN DE LA BANCA DE SEGUNDO PISO

Aplicamos lo aprendido:

EDPYME

FINANCIERA

La mayoría de instituciones financieras, que actualmente se encuentran en el rubro de Financieras, nacieron siendo EDPYME u ONG; tal es el caso por ejemplo de Financiera Confianza, Edyficar, Raíz, Compartamos, Proempresa, entre otras; convirtiéndose en entidades de formato upgrading; y otras entidades financieras corporativas atienden últimamente a los requerimientos financieros MYPE, adoptando el formato de downscaling.

¿Por qué se da ésta migración?

SESIÓN 3

Elemento de capacidad:  Identifica y discrimina los productos pasivos y servicios financieros que satisfacen las necesidades de sus clientes y genera títulos valores como otra fuente de financiamiento.

Nuestros saberes previos

Productos pasivos y servicios Las Instituciones Financieras pueden captar fondos a través de los productos pasivos y el cobro de comisiones por servicios; ¿Cuál es la diferencia entre productos pasivos y servicios?

¿Cuál de ellos brinda renta líquida a una Institución Financiera?

PRODUCTOS PASIVOS RECURSOS DE FONDEO DE LAS INSTITUCIONES MICROFINANCIERAS

CAPTACIÓN DE DEPÓSITOS

LÍNEAS DE ADEUDADOS DE INSTITUCIONES DE INTERMEDIACIÓN

MICROFINANCIERA

Productos pasivos para captar recursos

Ahorros

INSTITUCION FINANCIERA Depósito CTS

Depósito a Plazo Fijo

Obtención de recursos a través de servicios

Microseguros

Pagos y cobros

INTITUCION FINANCIERA

Transferencias

Compra Venta de Moneda Extranjera

Otros recursos de fondeo

Líneas promocionales banca segundo piso

Emisión de bonos

INSTITUCION FINANCIERA

Aplicamos lo aprendido:

Una caja municipal, ha puesto a la venta bonos corporativos, para obtener liquidez.

¿Consideras una buena fuente de financiamiento la emisión de bonos por parte de las microfinancieras?, ¿Cuál sería la ventaja, frente a la obtención de otros recursos?

SESIÓN 4

Elemento de capacidad:  Identifica y discrimina los productos activos que satisfacen los requerimientos crediticios de las MYPE.

Nuestros saberes previos

Productos activos ¿Porqué a los productos crediticios se les conoce también como productos activos?

¿Cuántos tipos de créditos existen y cuáles son?

Productos activos

Son los productos diseñados por las instituciones financieras a fin de satisfacer las necesidades crediticias de los clientes MYPE; sus principales características:

 Generan intereses.  Pueden ser a corto, mediano y largo plazo.  Están destinados a satisfacer necesidades dinerarias (créditos directos) y no dinerarias (créditos indirectos).

Productos activos

SEGÚN DESTINO DEL CREDITO, APLICACIONES Y PLAZOS

PARA CAPITAL DE TRABAJO

PARA BIENES DE CAPITAL

PARA GARANTIA A LAS MYPE

Productos activos Créditos y financiamiento directo Como bien sabemos, los créditos directos son aquellos en los cuales existe desembolso de dinero y pueden ser a través de diversos productos, entre las más comunes tenemos:

Préstamos Tarjeta de crédito empresarial Líneas de crédito Micro leasing Factoring (Factura negociable)

Productos activos Créditos indirectos

Los créditos indirectos son aquellos en los que la entidad financiera, garantiza o respalda a su cliente frente a obligaciones con terceros, entre las más comunes tenemos:

Carta fianza de fiel cumplimiento

Carta fianza garantizando capital de trabajo

Cartas de crédito de importación y exportación

Aplicamos lo aprendido:

El Sr. José Oruna, es un pequeño fabricante de calzados; y por campaña escolar necesita adquirir cueros y suelas; recurre a Ud., como analista y le solicita un crédito.

¿Cuál es la finalidad del crédito?, ¿Cuál sería el plazo adecuado del crédito? y ¿Qué producto crediticio aplicaría para esta operación?

SESIÓN 5

Elemento de capacidad:  Aplica la política de créditos de una institución financiera.

Nuestros saberes previos

Política de créditos La Caja Rural Agrovital, establece que para otorgar créditos a un negocio éste debe tener una antigüedad mínima de 3 años.

¿Se podría definir esta condición como una política crediticia?, De ser así ¿Qué entendemos por política de créditos?

Política de crédito para las MYPE

La política de créditos de una institución financiera se diseña con la finalidad de establecer los requisitos, procedimientos y parámetros en una evaluación crediticia, sus principales objetivos son: Proveer productos y servicios financieros eficientes Contemplar rentabilidad razonable para la entidad financiera Busca minimizar el riesgo crediticio Satisfacer las necesidades del cliente MYPE

Políticas crediticias orientadas al crédito MYPE

Conjunto de principios, normas y procedimientos para incorporar a las Mype al crédito MES. Buscan desarrollar mecanismos de retención y selección eficiente de clientes que minimicen el riesgo y no generen altos costos. Se busca establecer evaluaciones más rigurosas para atender sus requerimientos de capital de trabajo y de activo fijo (establecido por la SBS en la Circular N° B – 2184 – 2010).

Política de crédito para las MYPE Generalidades de la política de crédito antes de la aprobación Nivel de riesgo a asumir Criterios de evaluación cualitativa

La propuesta de crédito

Criterios de evaluación cuantitativa

Niveles de autonomía Sistema de evaluación

Política de crédito para las MYPE Generalidades de la política de crédito para su aprobación

Aprobación según niveles

Tipos de garantías

Requisitos para el otorgamiento

Aprobación de excesos

Tasas y tarifas

Aplicamos lo aprendido:

Analizamos de manera conjunta con el apoyo del docente, la política de créditos MYPE del IFBANK.

¿La política de créditos contiene todos los requisitos para ser considerada como tal?, ¿Se encuentran establecidos los niveles de autonomía para aprobar los créditos? y ¿Quiénes son los autorizados para aprobar las excepciones?

SESIÓN 6

Elementos de capacidad:  Organiza el expediente de crédito.  Ingresa los datos en la solicitud de crédito.

 Valida los documentos que forman parte del expediente.

Nuestros saberes previos

Expediente de crédito ¿Qué es un expediente crediticio?

¿Existe alguna norma legal que indique los documentos básicos que debe tener un expediente crediticio?

El expediente de crédito

Definición: Viene a ser un file estructurado, en el cual se archivan de manera cronológica todos los documentos y hojas de trabajo que han sido utilizados y/o elaborados para determinar el otorgamiento de un crédito.

El expediente de crédito En el expediente de crédito deberá considerarse lo siguiente:

Solicitud de crédito

• Formato que deberá estar debidamente llenado con todos los datos requeridos de acuerdo a normatividad vigente.

Documentación sustentatoria

• Se debe archivar toda la documentación sustentatoria de la evaluación crediticia, y que sirvió para tomar la decisión final.

Verificación del expediente crediticio

Una vez otorgado el crédito, el expediente crediticio debe ser archivado en un espacio determinado por la institución financiera, y bajo la responsabilidad de una persona encargada; antes de ingresar el expediente se debe efectuar una revisión minuciosa de su contenido a través de un check list.

SESIÓN 7

Elemento de capacidad:  Evalúa la solvencia moral de la MYPE a partir de la evaluación crediticia cualitativa.

Nuestros saberes previos

Evaluación cualitativa

Definamos ¿Qué entendemos por solvencia moral?

¿De qué manera podemos establecer la voluntad de pago de un cliente?

Evaluación crediticia cualitativa Dentro del proceso de evaluación crediticia hay algunos principios básicos que no se deben omitir y se deben tener en cuenta:

Todo crédito debe pasar por proceso de evaluación Todo crédito representa un riesgo En materia de créditos no se puede pretender ser infalible. En una evaluación crediticia resulta muy importante el criterio y el sentido común

Es imprescindible conocer con exactitud el destino del crédito.

Evaluación crediticia cualitativa Pre calificación de la solicitud El analista de créditos deberá verificar a través de las bases de datos o de las bases internas la situación del cliente, antes de la evaluación crediticia.

• Verificar si está bien referido en base de datos de la SBS, Equifax, Sunat, etc.

• Confirmar si el cliente tiene antecedentes crediticios con la institución.

Centrales de riesgo

Base de datos interna

Evaluación crediticia cualitativa

Contacto inicial con el cliente Verificación de necesidades Confirmación de actividad económica

Cruce de información Identificación de características del cliente

Referencias personales y comerciales

Evaluación crediticia cualitativa En este proceso también se debe observar: ACTIVIDAD ECONÓMICA DE LA EMPRESA Establecer el sector y sub sector Datos estadísticos para viabilizar el económico crédito

SITUACION GEOGRÁFICA DEL NEGOCIO Establecer grado de desarrollo o de Verificar que se cuente con flujo de peligrosidad clientes

MERCADO OBJETIVO Verificar si efectivamente necesita el Cruzar información brindada por el crédito cliente

COMPETENCIAS CERCANAS Calidad de atención para ser más Evaluar competencias cercanas competitivo

Evaluación crediticia cualitativa Análisis de la actividad económica a financiar

Se deben tener claros algunos aspectos fundamentales Revisión del proyecto a financiar Recursos con los que cuenta el cliente Visita al local industrial, comercial, entre otros Verificación de los documentos de formalización

Desarrollo de su actividad empresarial

SESIÓN 8

Elemento de capacidad:  Argumenta la viabilidad de la solicitud de crédito en base a la evaluación crediticia cualitativa.

Aplicamos lo aprendido

Los estudiantes por grupos determinados por el docente, sustentarán ante otro grupo que hará las veces de comité de créditos, una propuesta crediticia para su aprobación y/o rechazo en base a una guía de evaluación crediticia, hasta la evaluación cualitativa.

SESIÓN 9 - 10

Elementos de capacidad:  Realiza la evaluación crediticia cuantitativa a partir de los estados financieros.

 Determina la capacidad de pago a partir del flujo de caja.

Nuestros saberes previos

Evaluación cuantitativa ¿Cuántos estados financieros existen? ¿El flujo de caja es una estado financiero o una herramienta de evaluación? ¿Para qué nos sirve en una evaluación crediticia?

Evaluación crediticia cuantitativa

En la evaluación crediticia cuantitativa se debe tener en cuenta los estados financieros del cliente; en caso el solicitante del crédito no tenga dichos documentos, el analista está en la obligación de levantar información y formularlos.

Evaluación cuantitativa de una operación crediticia

Análisis financiero

Análisis de EE.FF.

Estados de situación

Análisis del flujo de caja

Estados de resultados

- Indices o ratios - Tendencias - Porcentajes integrales

Evaluación crediticia cuantitativa Estado de situación BALANCE Disponible Cuentas por Cobrar a Clientes Inventarios (Mercadería) ACTIVO CORRIENTE Activo Inmueble (Local) Otros Activos Fijos (Maq. Y Eq.) ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO Cuentas por Pagar a Proveedores Otras Cuentas (Saldo Fin. < 1 año) PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE (Deuda > 1 año) TOTAL PASIVO

Al …

Evaluación crediticia cuantitativa Estado de Resultados Estado de resultados Venta Mensual Costos Ventas UTILIDAD BRUTA Personal Luz, Agua, Teléfono Alquiler local Transporte Gastos Financieros Impuestos Otros Gastos Operativos UTILIDAD NETA Ingresos Conyugales Gastos Familiares Excedente Familiar Mensual

Periodo 1

Periodo 2

Periodo 3

Evaluación crediticia cuantitativa Revisión de la información financiera existente

Podemos determinar que hay dos métodos de análisis:  El análisis estático  El análisis dinámico

ANÁLISIS ESTÁTICO

ANÁLISIS DINÁMICO

• Conocido como análisis vertical. • Mide las relaciones entre los items de un solo balance.

• Conocido como análisis horizontal. • Consiste en medir las variaciones que surgen de los diversos rubros, pero en períodos sucesivos.

Evaluación crediticia cuantitativa Determinación de ratios financieros

Los ratios financieros son llamados también indicadores financieros, los mismos que no solo deben de interpretarse, sino deben ser analizados profundamente, sobre todo aquellos que presentan variaciones resaltantes entre un período y otro.

Ratios de liquidez Capital de trabajo neto Razón del circulante Prueba ácida Liquidez absoluta Ratios de solvencia Endeudamiento con terceros Endeudamiento propio Solvencia patrimonial Ratios de rentabilidad Rentabilidad neta sobre el patrimonio Rentabilidad neta sobre los activos totales Rentabilidad neta sobre las ventas

Ratios de actividad (número de días) Rotación de inventarios Rotación de cuentas por cobrar Rotación del activo total

Evaluación crediticia cuantitativa Elaboración del Flujo de Caja

El flujo de caja es una herramienta de uso obligatorio en las evaluaciones crediticias; y luego de elaborado se debe contemplar en un escenario pesimista, es decir, debe ser sensibilizado (Circular N° B – 2184 – 2010 del 07.01.2010) Es el mejor instrumento para medir la capacidad de pago del cliente. Si la MYPE no cuenta con flujo de caja, el analista debe levantar información y formularlo. Debe ser proyectado por un plazo no menor al plazo total del crédito. En el flujo proyectado se debe incluir el préstamo otorgado e incluir las cuotas a pagar.

Evaluación crediticia cuantitativa Formato de flujo de caja proyectado Periodo 1 Var.(%) Caja Inicial Ventas ingresos Conyugales Prestamo Otros TOTAL INGRESOS Compras Costos de Venta Gastos Operativos Gastos familiares Otros TOTAL EGRESOS SALDO FINAL

Periodo 2

Periodo 3

Periodo 4

Periodo 5

Periodo 6

La propuesta de crédito

Es el documento mediante el cual se consolida, la información del cliente, y se considera las facilidades crediticias que se aprobarán en favor del cliente, así como las condiciones y colaterales; toda facilidad crediticia debe contar obligatoriamente con su respectiva propuesta de crédito.

La propuesta de crédito

Se debe incluir básicamente: Datos generales del negocio.

Situación del negocio. Registros y control del cliente. Información del cliente. Antecedentes socio-económicos.

Historial crediticio (Ref. bancarias y comerciales). Referencias de terceros.

La propuesta de crédito

Análisis de los estados financieros. Análisis de los indicadores financieros.

Análisis de la capacidad de pago con el flujo de caja proyectado. Destino del crédito.

Condiciones del crédito. Garantías que respaldan la (s) operación (es).

Función del comité de créditos Es la instancia en la cual se aprueban los créditos, y que está debidamente autorizada por la Gerencia y contemplada en la política de créditos; sus principales funciones:  Salvaguardar los intereses de la institución financiera.  Aprobar, observar o rechazar las propuestas de créditos.

 Solicitar reforzamientos crediticios en aquellas operaciones riesgosas.  Velar por el cumplimiento de la política de créditos.

SESIÓN 11

Elemento de capacidad:  Sustenta la viabilidad de un crédito, teniendo en cuenta la evaluación crediticia integral.

Aplicamos lo aprendido

Los estudiantes por grupos determinados por el docente, sustentarán ante otro grupo

que hará las veces de comité de créditos, una facilidad crediticia integral para su aprobación y/o rechazo en base a una guía de evaluación crediticia.

SESIÓN 12

Elemento de capacidad:  Elabora el análisis crediticio integral en el “Módulo de Evaluación Crediticia Básica de una MYPE” del sector comercio.

Nuestros saberes previos

Evaluación crediticia a cliente del sector comercio

¿Cuál es la perspectiva de crecimiento del sector comercio en el país?

¿Cuál es el grado de vulnerabilidad de este sector?

Aplicamos lo aprendido

Individualmente los estudiantes resolverán un caso de un cliente del sector comercio, en el

“Módulo de Evaluación Crediticia Básica de una MYPE” ¿La solicitud de crédito es procedente?,

¿Cómo minimizaríamos el riesgo en esta operación?, adecuados

comercio?

¿Los para

ratios una

obtenidos

MYPE

del

son sector

SESIÓN 13

Elemento de capacidad:  Elabora el análisis crediticio integral en el “Módulo de Evaluación Crediticia Básica de una MYPE” del sector servicios.

Nuestros saberes previos

Evaluación crediticia a cliente del sector

servicios

¿Cuál es la perspectiva de crecimiento

del sector servicios en el país?

¿Cuál es el grado de vulnerabilidad de este sector?

Aplicamos lo aprendido

Individualmente los estudiantes resolverán un caso de un cliente del sector servicios, en el

“Módulo de Evaluación Crediticia Básica de una MYPE”

¿La solicitud de crédito es procedente?, ¿Cómo minimizaríamos el riesgo en esta operación?,

adecuados servicios?

¿Los

para

ratios

una

obtenidos

MYPE

del

son

sector

SESIÓN 14

Elemento de capacidad:  Elabora el análisis crediticio integral en el “Módulo de Evaluación Crediticia Básica de una MYPE” del sector industria (producción).

Nuestros saberes previos

Evaluación crediticia a cliente del sector industria

¿Cuál es la perspectiva de crecimiento del sector industria (producción y/o

manufactura) en el país?

¿Cuál es el grado de vulnerabilidad de este sector?

Aplicamos lo aprendido Individualmente los estudiantes resolverán un caso de un cliente del sector industria (producción), en el “Módulo de Evaluación

Crediticia Básica de una MYPE”

¿La solicitud de crédito es procedente?,

¿Cómo minimizaríamos el riesgo en ésta operación?,

¿Los

ratios

obtenidos

son

adecuados para una MYPE del sector industria

y porqué?

SESIÓN 15

Elemento de capacidad:  Sustenta la viabilidad de un crédito, teniendo en cuenta la evaluación crediticia integral en el “Módulo de Evaluación Crediticia Básica de una MYPE”.

Aplicamos lo aprendido

En grupos los estudiantes sustentarán la viabilidad de un crédito evaluado en el

“Módulo de Evaluación Crediticia Básica de una MYPE”, tomado de manera aleatoria los casos

ya

resueltos;

considerando

como

referencia la Guía de Evaluación Crediticia.

SESIÓN 16

Elemento de capacidad:  Diseña estrategias de seguimiento y recuperación de los créditos a partir de la evaluación de la calidad de su cartera.

Nuestros saberes previos

Formalización

y

administración

de

cartera crediticia ¿Cómo se formaliza un crédito? ¿Consideras

necesario

hacer

seguimiento al crédito otorgado? ¿Cómo afecta a la IF las provisiones de cartera?

Aprobación de las condiciones crediticias

Sustento de la propuesta de créditos. Niveles de aprobación: Funcionario de créditos Jefe de créditos Gerente de créditos Comité de créditos Comité de directorio

Formalización del crédito

Check list del expediente de créditos

Formalización y registro de garantías

Firma de contrato y pagaré

Desembolso del crédito

Archivo del expediente

Seguimiento de cartera

Gestión de cartera • Es labor del analista de créditos, una vez otorgado el crédito, para comprobar la efectiva aplicación del crédito y evitar la distracción de recursos. Gestión de cobranza y recuperación • Cuando los clientes dejan de pagar, el analista debe hacer las gestiones de recuperación y cobranzas, para lograr el reembolso del crédito.

Las provisiones

Las provisiones son resguardos contables que se detraen de los resultados. Existen dos tipos de provisiones:  Provisiones genéricas.- Se realizan sobre créditos calificados como Normal.  Provisiones específicas.- Se efectúan sobre créditos calificados como Créditos con Problemas Potenciales, Deficiente, Dudoso y Pérdida. Se efectúan con la finalidad de prever el no pago de un crédito y el cálculo se hace en base a las garantías que coberturan la operación.

Indicadores de medición de cartera

Índice de morosidad Nos determina en términos relativos, el porcentaje de morosidad de la cartera crediticia; es decir el porcentaje de aquellos créditos que tienen al menos un día de no haberse pagado entre el total de la cartera. Su fórmula es:

𝑪𝒂𝒓𝒕𝒆𝒓𝒂 𝑴𝒐𝒓𝒐𝒔𝒂 Í𝒏𝒅𝒊𝒄𝒆 𝒅𝒆 𝑴𝒐𝒓𝒐𝒔𝒊𝒅𝒂𝒅 = 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒂𝒓𝒕𝒆𝒓𝒂

Indicadores de medición de cartera

Índice de riesgo Determina también en términos relativos, el porcentaje de participación de las provisiones, con relación a la cartera crediticia, es decir cuánto están afectando a nuestra cartera crediticia las provisiones; en otras palabras es el costo de cartera a un determinado momento; su fórmula es:

𝑷𝒓𝒐𝒗𝒊𝒔𝒊𝒐𝒏𝒆𝒔 Í𝒏𝒅𝒊𝒄𝒆 𝒅𝒆 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 = 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒅𝒆 𝑪𝒂𝒓𝒕𝒆𝒓𝒂

Aplicamos lo aprendido Caso 1: La suma total de los créditos morosos de una cartera crediticia, es de S/. 324,000.00; y el monto total de la cartera es S/. 6’856,954.00. Hallar el índice de morosidad. Observemos: ¿El índice obtenido es mayor al promedio de las instituciones financieras?, ¿Qué medidas se pueden tomar para reducir el indicador? Caso 2: La sumatoria total de las provisiones al cierre del mes de marzo, fue de S/. 125,349.00; y la suma total de la cartera crediticia es de S/. 3’546,745.00. Hallar el índice de riesgo. Observemos: ¿Qué acciones debemos adoptar para reducir éste índice de riesgo?, ¿Cómo reforzaríamos los créditos para evitar que el índice vaya en aumento?.

SESIONES 17 Y 18

Examen Final

Gracias