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• Jose Leandro Bazan Silva

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UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS Dirección Universitaria de Educación a Distancia Escuela Académico Profesional de Ciencias Contables y Financieras

TRABAJO ACADEMICO Asignatura:

2012- I

Docente: Ciclo del curso:

AUDITORIA FINANCIERA JORGE LUIS MORALES SANTIVAÑEZ VIII

MODULO II

Datos del Alumno: Apellidos y Nombres:

AGUILAR GARCÍA CARLOS HERNÁN

Código

2010124447

UDED:

LA OROYA

DESARROLLO DEL TRABAJO ACADÉMICO Un Programa, Papeles de Trabajo e Informe de Auditoría Practicado a una Empresa que se encuentre en su localidad. (Empresa Pública o Privada) El Examen contendrá: I.

PROGRAMA DE AUDITORIA 

Objetivos del examen a. b. c. d. e.



Valorar la situación actual de los activos en cada área. Realizar una comparación de la situación actual de la organización con respecto a los requisitos de norma Internacionales de Contabilidad (unidad de transporte, maquinarias de uso industrial, etc.) Poder implementar un Sistema de Control en el desgaste de las maquinarias. Identificar si los IME cumplen su función de conformidad en cada una de las Áreas de la Compañía. Sugerir y proponer normas del buen Uso de los IME.

Alcance del examen Esta auditoria será elaborada por la empresa de Auditoria AUDITORES ANDINOS LTDA. Auditores y Consultores Empresariales que es una Firma de auditoria y consultoría de negocios liderada por profesionales que cuentan con una amplia experiencia dirigiendo consultorías y auditorias empresas y a vastos grupos empresariales del país quien prestara servicio a la empresa CLIENTE: OFIMUEBLES LTDA., dedicada a la venta de madera confeccionada. a.

Detalle de todas las adiciones y bajas de activos fijos e intangibles por rubro efectuado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011, en el cual se incluya el número de factura por cada ítem.

b.

Detalle de los activos depreciados totalmente al 31 de diciembre de 2010 y totalmente depreciados durante el periodo 2011.

c.

Detalle operativo y movimiento de activos fijos e intangibles al 31 de diciembre de 2011 (todos los activos), el cual deberá contar como mínimo, con la siguiente información: -

Fecha de adquisición y de registro en libros Descripción del activo Costo histórico Depreciación y amortización acumulada Depreciación y amortización del ejercicio 2011 Tasa de depreciación y amortización

d.

Contratos de arrendamiento financiero firmados en los meses de noviembre y diciembre 2011.

e.

Documentos físicos de últimas tasaciones de los terrenos y edificios, si la hubiera.



Descripción de las actividades de la entidad La fecha estimada para la aplicación de las listas de verificación: -



Dirección: 22 de Enero de 2012 Administración: 23 de Enero de 2012 Contabilidad: 24 de Enero de 2012 Producción: 25 de Enero de 2012 Venta: 26 de Enero de 2012 Comercial: 27 de Enero de 2012 Compras: 29 de Enero de 2012 Inventario: 31 de Enero de 2012

Normatividad aplicable a la entidad Las normas que se utilizaran en esta auditoría son: - La empresa se rige por la Ley General de Sociedades, su Estatuto, Manuales, Reglamentos y otras normas internas - NAGA (Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas) - NIA (Normas de Internacionales de Auditoria) - Políticas de Control Interno.



Informes a emitir y fecha de entrega Se elaborara el informe en un plazo máximo de 10 días hábiles



Identificación de áreas críticas definiendo el tipo de prueba La auditoría se lleva acabo en las Áreas de:



ÁREAS CRÍTICAS - Existencias/Costo de producción

RIESGO alto

ÁREAS SIGNIFICATIVAS - Caja y bancos - Cuentas por cobrar comerciales - Inmuebles, maquinaria y equipo

RIESGO Moderado Moderado Bajo

Puntos de atención - Se identificaron los bienes aportados por los socios de la empresa - Se revisará si se depreció en exceso en algunos bienes de la empresa - Se verificaran bienes en desuso.



Personal, nombre, categoría y tareas de los auditores El equipo de auditores compuesto por especialistas en la materia: Auditor - Responsable: CARLOS HERNÁN AGUILAR GARCÍA Auditor

: JAVIER RAMOS MOSQUEIRA



Funcionarios de la entidad a examinar Son los siguientes: -



Gerente General: Asesor Legal: Asesor Comercial: Gerente de Recursos Humanos: Gerente de Contraloría: Gerente de Operaciones: Gerente Comercial: Gerente de Producción: Jefatura de Recursos Humanos: Jefatura de Dirección Médica: Jefatura de Contabilidad: Jefatura de Logística: Jefatura de Mantenimiento:

Luis Muñoz Pasco Hector Valenzuela Eslava Manuel Aguilar García Mercedes Aguilar Muñoz Verónica Gonzáles Figueroa Carlos Escobar Cabello Guillermo Arana Padilla Ademir Pariamachi Colonia Jimmy Chuquizuta Aguilar Milton Cueva La Torre Lila Tantalean Revoredo Juan Perez Cervantes Melciades Flores Cueto

Presupuesto de tiempo El inicio de la auditoria fue el 22/01/2012 y tiempo empleado para el examen fue de 8 días.



Participación de otros profesionales y/o especialistas - Especialistas en madera. - Asistentes de contabilidad - Tasadores de Maquinaria y Equipo.



Anexos

CARLOS HERNÁN AGUILAR GARCÍA AUDITOR RESPONSABLE

ANEXOS AL PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITORES ANDINOS LTDA. Auditores y Consultores Empresariales PLAN DE AUDITORIA CLIENTE: OFIMUEBLES LTDA. No.

AUDITORIA A: Diciembre 31 de 2.011

NOMBRE

HORAS/HOMBRE

Programa A

8

Programa B Programa C Programa D TOTAL

8

AUDITORES ANDINOS LTDA. Auditores y Consultores Empresariales PROGRAMA DEL RECURSO HUMANO DE AUDITORIA CLIENTE:

AUDITORIA A:

OFIMUEBLES LTDA.

Diciembre 31 de 2.011

RECURSO

SUELDO/HORA

MARGEN

PRECIO A FACTURAR

Secretaria

4.00

10%

1500.00

Asistente Grado I

4.00

10%

6000.00

Asistente Grado II

4.00

10%

2800.00

Auditor Junior

4.50

10%

1800.00

Auditor Senior

5.00

10%

15000.00

AUDITORES ANDINOS LTDA. Auditores y Consultores Empresariales FACTURACIÓN DEL SERVICIO DE AUDITORIA CLIENTE:

AUDITORIA A:

OFIMUEBLES LTDA.

Diciembre 31 de 2.011

No.

PRECIO A FACTURAR

NOMBRE DEL PROGRAMA Programa A

S/. 3.000,00

Programa B Programa C Programa D Otros costos y gastos TOTAL

S/. 3.000,00

ESQUEMA DE PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA AUDITORES ANDINOS LTDA. Auditores y Consultores Empresariales PLAN GLOBAL DE AUDITORIA CLIENTE: OFIMUEBLES LTDA. No.

AUDITORIA A: 31 DIC 2011 OPERACIÓN

OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITORÍA 1

Verificar la exactitud de los registros de este componente para la totalidad de los activos que lo forman.

2

Analizar que las modificaciones de la cuenta propiedad, planta y equipo ha sido debidamente registrada.

3

Comprobar la existencia real de los activos enunciados por la empresa.

1

OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA Establecer la existencia física de los activos fijos.

2

Determinar la correcta clasificación y presentación de los activos fijos en los estados financieros.

3

Determinar la propiedad o la existencia de alguna restricción sobre cualquiera de estos activos.

4

Constatar que estos estén registrados correctamente y de acuerdo a las normas existentes. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR DE AUDITORÍA

1

Se indicara la estructura orgánica y funcional

2

Se describirá el antecedente, organigrama general de la empresa PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA DE AUDITORÍA

1

¿Los registros del activo fijo contienen la suficiente información y detalle, según las necesidades de la compañía?

2

¿Existen limitaciones para determinar si las inversiones deben ser autorizadas por el directorio o por algún funcionario responsable?

3

Si las construcciones son hechas por contratistas bajo contratos diferentes al precio fijo. ¿Está la empresa autorizada para revisar los registros de costos y/o la contabilidad del contratista durante el periodo de construcción?

DEBE REALIZARLA:

AUDITORES ANDINOS LTDA. Auditores y Consultores Empresariales PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE CLIENTE: OFIMUEBLES LTDA. No.

OPERACIÓN

AUDITORIA A: Diciembre 31 de 2.011 HORAS ESTIMADAS

INTRODUCCIÓN 1

El disponible comprende los recursos de propiedad de la empresa con liquidez inmediata o instantánea OBJETIVOS DE LA AUDITORIA 1

2 3

1

2

3

4

1

2

1

2

1

Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible Evaluar el control interno del grupo Disponible.

1

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR Prepare una cédula con los datos de los Bancos e Instituciones Financieras con la cuales mantiene negocios la empresa

1

Prepare una cédula con la relación de los fondos fijos existentes con los nombres de los responsables, montos, fianzas y restricciones

1

Elabore un diagrama de flujo del movimiento de efectivo, recepción, depósitos y registro de ingresos en efectivo, así como las salidas del mismo.

3

Verifique los procedimientos de control del disponible Responda el cuestionario de control interno

5

3

Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a dic. 31

2 10

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA Efectúe un arqueo de caja general y fondos fijos a la fecha de cierre de los estados financieros

5

Al cierre del ejercicio efectúe un corte de documentación relacionado con el control de entradas y salidas de efectivo

3

Obtenga confirmación de los saldos de cada una de las cuentas de la empresa

2

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL Realice reconciliación de todas la cuentas bancarias de la empresa, verificando corrección aritmética, autenticidad, ajustes de partidas en el siguiente mes Examine los eventos posteriores estudiando los asientos en las cuentas de disponible

5

5

HORAS REALES

HECHO POR

REF. P/T

FECHA

AUDITORES ANDINOS LTDA. Auditores y Consultores Empresariales CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE DISPONIBLE CLIENTE: OFIMUEBLES LTDA. No.

AUDITORIA A: Diciembre 31 de 2.011 PREGUNTAS

SI

1

Las entradas de disponible se controlan mediante pre numeración, relación de cobros etc.?

2

Los ingresos por aprovechamientos se reportan en forma oportuna a contabilidad?

3

Los ingresos diarios de disponible se depositan a primera hora del siguiente día hábil en la misma especie recibida?

SI

4

Todos los egresos de disponible se realizan por medio de cheque?

SI

5

Los giros de disponible se hacen siempre a nombre del primer beneficiario y se prohíbe el giro al portador?

SI

6

El giro de fondos por cheque se hace con restricciones como de páguese al primer beneficiario, para depositar en cuenta solamente?

SI

7

Las cuentas bancarias son conciliadas en forma mensual y se realizan los ajustes necesarios al mes siguiente?

SI

8

Los cheques se giran usando como mínimo dos firmas?

SI

9

Los dineros en poder de la empresa se mantienen en caja fuerte?

10

Los talonarios de cheques y su secuencia numérica son controlados por la persona responsable?

SI

11

Los soportes que respaldan el giro de cheques se anulan con un sello de Pagado donde se describa el número de cheque y cuenta?

SI

12

Las trasferencias de fondos entre un banco y otro quedan debidamente documentadas con las respectivas autorizaciones?

SI

13

Existen restricciones para transferencias electrónicas de fondos?

SI

Fondos Fijos para gastos menores

NO

NO

NO

SI

La creación del fondo fijo se realiza mediante resolución de gerencia en la cual: 14

Se determina el monto máximo a girar por cada pago?

SI

15

Se prohíbe fraccionar facturas?

SI

16

Se determina claramente los pagos que se pueden realizar y los que están prohibidos?

17

Se establece el momento de realizar el reembolso?

18

Se fija fianza para el responsable del fondo?

19

Se obliga al reembolso al final del ejercicio?

20

Se prohíbe hacer préstamos con los dineros del fondo?

NO SI NO SI

NO

OBSERVACIONES

II.

INFORME DE AUDITORIA  

SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Esta empresa auditoria opina que los estados financieros presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de OFIMUEBLES LTDA. al 31 de diciembre de 2011, los resultados de sus operaciones de conformidad con normas internacionales de contabilidad.



ESTADOS FINANCIEROS: (ANEXOS) BALANCE GENERAL ESTADO DE GANANCIASY PÉRDIDAS ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO



CONCIALIACIÓN DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS IDENTIFICACIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA Identificación OFIMUEBLES LTDA (en adelante la compañía) es una EMPRESA constituida en el año 2004. El domicilio legal es Av. Perú N° 3456 Callao, Lima, Perú. Actividad económica La compañía se dedica a la confección de artículos de madera y acabados para la industria maderera. Al 31 de diciembre de 2011, la compañía cuenta con dos tiendas en las que comercializa sus productos, las que están ubicadas en los distritos de Callao y Villa El Salvador. Principales principios y prácticas contables A continuación se presentan los principales principios contables utilizados en la preparación de los estados financieros de la compañía: a. Bases de preparación y cambios contables b. Uso de estimaciones contables c. Instrumentos financieros: Reconocimiento inicial y medición posterior d. Baja de activos y pasivos financieros e. Compensación de instrumentos financieros f. Transacciones en moneda extranjera g. Efectivo y equivalente a efectivo h. Existencias i. Inmuebles maquinarias y equipos j. Arrendamientos financieros k. Desvalorización de activos de larga duración. l. Provisiones m. Contingencias n. Reconocimientos de ingresos o. Reconocimientos de costos y gastos p. Impuesto a la renta y participación de los trabajadores corrientes q. Eventos posteriores r. Normas internaciones de información financiera

Efectivo y equivalentes de efectivo La composición del rubro: 2011 S/. Fondos fijos Remesas en tránsito (c) Cuentas corrientes (b)

2010 S/.

27,266.00 118,433.00 328,470 .00 474,169 .00

43,352.00 200,217.00 214,531.00 458,100.00

La Empresa mantiene cuentas corrientes en bancos locales, los cuales están denominados en nuevos soles y dólares estadounidenses y no generan intereses. Al 31 de diciembre de 2011 y de 2010, representan dinero en efectivo recibido por ventas efectuadas los últimos días del año. Este dinero fue depositado en las cuentas corrientes de la compañía, los primeros días de enero 2012 y 2011, respectivamente. Cuentas por cobrar comerciales netos Se presenta la composición del rubro:

Facturas por cobrar Letras por cobrar

2009 S/. 1,940,862 15,338 1,956,200

2008 S/. 3,459,034 -xxxxxx 3,459,034

Las cuentas por cobrar comerciales son de vencimiento corriente, están denominadas en nuevos soles y dólares estadounidenses y no devengan intereses. De acuerdo con el análisis efectuado por la Gerencia, se considera que una cuenta por cobrar se encuentra deteriorada cuando ha sido clasificada como cuenta incobrable. Al 31 de diciembre de 2011 y de 2010, el anticuamiento del saldo de las cuentas comerciales es como sigue: No deteriorado ______________________________ 2011 2010 S/. S/. No vencido Vencido De 0 a 180 días De 180 a 360 días Mayores a 360 días

1,370,134

2,687,780

537,657 34,506 13,903 1,956,200

528,754 182,440 60,060 3,459,034

En opinión de la Gerencia de la Empresa al 31 de diciembre de 2011, no es necesario registrar una provisión para cuentas por cobrar comerciales, debido a que se considera que el íntegro de estas cuentas serán cobradas durante el año 2011

Otras cuentas por cobrar La composición del rubro:

Anticipos a proveedores Préstamos al personal Otras cuentas por cobrar

2009 S/. 16,618 87,722 296,264 400,604

2008 S/. 220,268 82,033 236,204 538,505

Menos – provisión por cuentas de cobranza Dudosa (c) (18,574) 382,030

538,505

CARLOS HERNÁN AGUILAR GARCÍA AUDITOR RESPONSABLE

ANEXOS AL INFORME DE AUDITORIA Denominación de la empresa: Estado de Situación Financiera Al 31 de Diciembre de 2011 Referencias / Papel de Trabajo

Saldo Ejercicio Anterior

Saldo Cliente

Ajustes / Reclasif.

Saldo Final

Activos Activos Corrientes Efectivo y Equivalentes al Efectivo Otros Activos Financieros Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Otras Cuentas por Cobrar (neto) Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas

474,169

0

0

0

0

0

0

0

1,956,200

0

0

0

382,030

0

0

0

0

0

0

0

5,454,680

0

0

0

Activos Biológicos

0

0

0

0

Activos por Impuestos a las Ganancias

0

0

0

0

565,524

0

0

0

0

0

0

0

8,832,603

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

8,832,603

0

0

0

Gastos Pagados por Anticipado Otros Activos Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios Total Activos Corrientes

12

Inventarios

Comentarios

Activos No Corrientes Otros Activos Financieros

0

0

0

0

Inversiones Contabilizadas Aplicando el Método de la Participación

0

0

0

0

Cuentas por Cobrar Comerciales

0

0

0

0

Otras Cuentas por Cobrar

0

0

0

0

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas

0

0

0

0

Activos Biológicos

0

0

0

0

Propiedades de Inversión

0

0

0

0

Propiedades, Planta y Equipo (neto)

0

0

0

0

Activos Intangibles (neto)

10,859

0

0

0

Activos por Impuestos a las Ganancias Diferidos

0

0

0

0

Plusvalía

0

0

0

0

4,275,934

0

0

0

0

0

0

0

13,119,396

0

0

0

Otros Activos Total Activos No Corrientes

TOTAL DE ACTIVOS

Referencias / Papel de Trabajo

Saldo Ejercicio Anterior

Saldo Cliente

Ajustes / Reclasif.

Saldo Final

Pasivos y Patrimonio Pasivos Corrientes Otros Pasivos Financieros

9

Cuentas por Pagar Comerciales

347,706

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas

19

4,387,261

0

0

0

Provisiones

12

874,422

0

0

0

0

0

0

0

Otras Cuentas por Pagar

Pasivos por Impuestos a las Ganancias

Comentarios

Provisión por Beneficios a los Empleados

0

0

0

0

Otros Pasivos Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta

0

0

0

0

5,822,574

0

0

0

Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta

0

0

0

0

Total Pasivos Corrientes

0

0

0

0

Otros Pasivos Financieros

0

0

0

0

Cuentas por Pagar Comerciales

0

0

0

0

Otras Cuentas por Pagar

0

0

0

0

Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas

0

0

0

0

Pasivos por Impuestos a las Ganancias Diferidos

0

0

0

0

Provisiones

0

0

0

0

Provisión por Beneficios a los Empleados

0

0

0

0

Otros Pasivos

0

0

0

0

Ingresos Diferidos (netos)

0

0

0

0

Total Pasivos No Corrientes

0

0

0

0

5,822574

0

0

0

52,749

0

0

0

Primas de Emisión

0

0

0

0

Acciones de Inversión

0

0

0

0

Acciones Propias en Cartera

0

0

0

0

10,550

0

0

0

7,233,523

0

0

0

0

0

0

0

Pasivos No Corrientes

Total Pasivos

Patrimonio Capital Emitido

Otras Reservas de Capital Resultados Acumulados Otras Reservas de Patrimonio

Patrimonio Atribuible a los Propietarios de la Controladora

0

0

0

0

Participaciones No Controladoras

0

0

0

0

7,296,822

0

0

0

13,119,396

0

0

0

Total Patrimonio

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Denominación de la empresa: Estado de Resultados Por los años terminados el 31 de Diciembre de: 2011 Referencias / Papel de Trabajo

Saldo Ejercicio Anterior

Saldo Cliente

Ajustes / Reclasif.

Saldo Final

Ingresos de Actividades Ordinarias Ventas Netas de Bienes

13

Prestación de Servicios Total de Ingresos de Actividades Ordinarias Costo de Ventas

14

Ganancia (Pérdida) Bruta

54,156,974

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

-42,301,376

0

0

0

11,855,598

0

0

0

Gastos de Ventas y Distribución

15

7,628,536

0

0

0

Gastos de Administración

16

-1,828,170

0

0

0

0

0

0

0

Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado Otros Ingresos Operativos

17

374.442

0

0

0

Otros Gastos Operativos

17

-160,657

0

0

0

2,612,677

0

0

0

39,194

0

0

0

-341,760

0

0

0

Ganancia (Pérdida) Operativa Ingresos Financieros Gastos Financieros

0

0

0

0

Participación en los Resultados Netos de Asociadas y Negocios Conjuntos Contabilizados por el Método de la Participación

-213,185

0

0

0

Ganancias (Pérdidas) que surgen de la Diferencia entre el Valor Libro Anterior y el Valor Justo de Activos Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable

0

0

0

0

Resultado antes de Impuesto a las Ganancias

0

0

0

0

-735,490

0

0

0

1,396,436

0

0

0

Diferencias de Cambio neto

Gasto por Impuesto a las Ganancias Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas

Comentarios

Ganancia (Pérdida) Neta del Impuesto a las Ganancias Procedente de Operaciones Discontinuadas Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio

0

0

0

0

1,396,436

0

0

0

Denominación de la empresa: Estado de Resultados Integrales Por los años terminados el 31 de Diciembre de : 2011 Referencias / Papel de Trabajo

Saldo Ejercicio Anterior

Saldo Cliente

Ajustes / Reclasif.

Saldo Final

0

0

0

0

Ganancias (Pérdidas) Neta por Activos Financieros Disponibles para la Venta

0

0

0

0

Variación Neta por Coberturas del Flujo de Efectivo

0

0

0

0

Ganancias (Pérdidas) de Inversiones en Instrumentos de Patrimonio

0

0

0

0

Diferencia de Cambio por Conversión de Operaciones en el Extranjero

0

0

0

0

Participación en Otro Resultado Integral de Asociadas

0

0

0

0

Superávit de Revaluación

0

0

0

0

Otros Componentes de Resultado Integral

0

0

0

0

Otro Resultado Integral antes de Impuestos

0

0

0

0

Ganancias Netas por Activos Financieros Disponibles para la Venta

0

0

0

0

Variación Neta por Coberturas del Flujo de Efectivo

0

0

0

0

Ganancias de Inversiones en Instrumentos de Patrimonio

0

0

0

0

Diferencia de Cambio por Conversión de Operaciones en el Extranjero

0

0

0

0

Participación en la ganancia de Otro Resultado Integral de Asociadas

0

0

0

0

Superávit de Revaluación

0

0

0

0

Otros Componentes de Resultado Integral

0

0

0

0

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio

Componentes de Otro Resultado Integral:

Impuesto a las Ganancias relacionado con Componentes de Otro Resultado Integral

Comentarios

Suma de Impuestos a las Ganancias Relacionados con Componentes de Otro Resultado Integral

0

0

0

0

Otros Resultado Integral

0

0

0

0

Resultado Integral Total del Ejercicio, neto del Impuesto a las Ganancias

0

0

0

0

Denominación de la empresa: Estado de Flujos de Efectivo Método Directo Por los años terminados el 31 de Diciembre de: 2011

Referencias / Papel de Trabajo

Saldo Ejercicio Anterior

Saldo Cliente

Ajustes / Reclasif.

Saldo Final

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Cobranza a (por):

55,828,638

0

0

0

Honorarios y Comisiones

0

0

0

0

Regalías, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias

0

0

0

0

Intereses y Rendimientos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión)

0

0

0

0

Reembolso de Impuestos a las Ganancias

0

0

0

0

Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión)

0

0

0

0

390,905

0

0

0

-47,569,417

0

0

0

Pagos a y por Cuenta de los Empleados

-5,418,713

0

0

0

Impuestos a las Ganancias

Venta de Bienes y Prestación de Servicios

Otros Entradas de Efectivo Relativos a la Actividad de Operación Pagos a (por): Proveedores de Bienes y Servicios

-1,386,008

0

0

0

Intereses y Rendimientos (no incluidos en la Actividad de Financiación)

0

0

0

0

Dividendos (no incluidos en la Actividad de Financiación)

0

0

0

0

Regalías

0

0

0

0

-502,418

0

0

0

1,342,987

0

0

0

Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Operación Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Operación

Comentarios

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Cobranza a (por): Reembolso de Adelantos de Prestamos y Préstamos Concedidos a Terceros

0

0

0

0

Reembolso Recibido de Prestamos a Entidades Relacionadas

0

0

0

0

Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades

0

0

0

0

Contratos Derivados (futuro, a término, opciones)

0

0

0

0

Venta de Subsidiarias, Neto del Efectivo Desapropiado

0

0

0

0

Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Desapropiado

0

0

0

0

Venta de Propiedades de Inversión

0

0

0

0

22,733

0

0

0

Venta de Activos Intangibles

0

0

0

0

Venta de Otros Activos de largo plazo

0

0

0

0

Intereses y Rendimientos Recibidos

0

0

0

0

Dividendos Recibidos

0

0

0

0

Venta de Propiedades, Planta y Equipo

0

0

0

0

-1,319,272

0

0

0

Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros

0

0

0

0

Prestamos Concedidos a Entidades Relacionadas

0

0

0

0

Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades

0

0

0

0

Contratos Derivados (futuro, a término, opciones)

0

0

0

0

Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido

0

0

0

0

Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido

0

0

0

0

Compra de Participaciones no Controladoras

0

0

0

0

Compra de Propiedades de Inversión

0

0

0

0

Compra de Propiedades, Planta y Equipo

0

0

0

0

Desembolsos por Obras en Curso de Propiedades, Planta y Equipo

0

0

0

0

Compra de Activos Intangibles

0

0

0

0

Reembolso de Impuestos a las Ganancias Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad de Inversión Pagos a (por):

Compra de Otros Activos de largo plazo

0

0

0

0

Impuestos a las Ganancias

0

0

0

0

Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Inversión

0

0

0

0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Inversión

0

0

0

0

Obtención de Préstamos de Corto Plazo

0

0

0

0

Obtención de Préstamos de Largo Plazo

0

0

0

0

Prestamos de Entidades Relacionadas

0

0

0

0

Emisión de Acciones y Otros Instrumentos de Patrimonio

0

0

0

0

Venta de Acciones Propias en Cartera

0

0

0

0

Reembolso de Impuestos a las Ganancias

0

0

0

0

Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad de Financiación

0

0

0

0

Amortización o pago de Préstamos a Corto Plazo

0

0

0

0

Amortización o pago de Préstamos a Largo Plazo

0

0

0

0

Prestamos de Entidades Relacionadas

0

0

0

0

Pasivos por Arrendamiento Financiero

0

0

0

0

Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera)

0

0

0

0

Adquisición de Otras Participaciones en el Patrimonio

0

0

0

0

Intereses y Rendimientos

0

0

0

0

Dividendos

0

0

0

0

Impuestos a las Ganancias

0

0

0

0

Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Financiación

0

0

0

0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Financiación

0

0

0

0

Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en las Tasas de Cambio

0

0

0

0

ACTIVIDADES DE FINANCIACION Cobranza a (por):

Pagos a (por):

Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectivo

0

0

0

0

Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo

0

0

0

0

Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio

0

0

0

0

Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio

0

0

0

0

Denominación de la empresa: Estado de Flujos de Efectivo Método Indirecto Por los años terminados el 31 de Diciembre de: 2011 Referencias Saldo / Papel de Ejercicio Trabajo Anterior

Saldo Cliente

Ajustes / Reclasif.

Saldo Final

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

0

0

0

0

Gasto por Intereses

0

0

0

0

Ingreso por Intereses

0

0

0

0

Ingreso por Dividendos

0

0

0

0

Pérdida (Ganancia) por Diferencias de Cambio no realizadas

0

0

0

0

Gasto por Impuestos a las Ganancias

0

0

0

0

Pérdida (Ganancia ) Participación en los Resultados de Asociadas y Negocios Conjuntos contabilizados por el Método de Participación, no distribuidos

0

0

0

0

Participaciones no Controladoras

0

0

0

0

Pérdidas por Deterioro de Valor (Reversiones de Pérdidas por Deterioro de Valor) reconocidas en el Resultado del Ejercicio

0

0

0

0

Pérdidas (Ganancias) de Valor Razonable No Realizada sobre Activos Biológicos

0

0

0

0

Depreciación, Amortización y Agotamiento

0

0

0

0

Pérdidas (Ganancias) de Valor Razonable de Activos Financieros

0

0

0

0

Pérdida (Ganancias) por la Disposición de Activos no Corrientes Mantenidas para la Venta

0

0

0

0

Ganancia (Pérdida) por Desapropiación de Otros Activos Financieros y Otros Pasivos Financieros

0

0

0

0

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio Ajustes para Concliar con la Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio con el Efectivo proveniente de las Actividades de Operación por:

Ajustes No Monetarios:

Comentarios

Pérdida (Ganancia) en Venta de Propiedades de Inversión

0

0

0

0

Pérdida (Ganancia) en Venta de Propiedades, Planta y Equipo

0

0

0

0

Pérdida (Ganancia) en Venta de Activos Intangibles

0

0

0

0

Otros Ajustes

0

0

0

0

(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales

0

0

0

0

(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar (derivadas de las Actividades de Operación)

0

0

0

0

(Aumento) Disminución en Inventarios

0

0

0

0

(Aumento) Disminución en Activos Biológicos

0

0

0

0

(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado

0

0

0

0

(Aumento) Disminución de Otros Activos

0

0

0

0

Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales

0

0

0

0

Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar (derivadas de las Actividades de Operación)

0

0

0

0

Aumento (Disminución) de Provisiones

0

0

0

0

Aumento (Disminución) de Provisión por Beneficios a los Empleados

0

0

0

0

Total de ajustes por conciliación de ganancias (pérdidas)

0

0

0

0

Reembolso de Impuestos a las Ganancias

0

0

0

0

Intereses y Rendimientos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión)

0

0

0

0

Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión)

0

0

0

0

Impuestos a las Ganancias

0

0

0

0

Intereses y Rendimientos (no incluidos en la Actividad de Financiación)

0

0

0

0

Dividendos (no incluidos en la Actividad de Financiación)

0

0

0

0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Operación

0

0

0

0

CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN LOS ACTIVOS Y PASIVOS

Cobros por:

Pagos por:

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Cobranza a (por): Reembolso de Adelantos de Prestamos y Préstamos Concedidos a Terceros

0

0

0

0

Reembolso Recibido de Prestamos a Entidades Relacionadas

0

0

0

0

Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades

0

0

0

0

Contratos Derivados (futuro, a término, opciones)

0

0

0

0

Venta de Subsidiarias, Neto del Efectivo Desapropiado

0

0

0

0

Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Desapropiado

0

0

0

0

Venta de Propiedades de Inversión

0

0

0

0

Venta de Propiedades, Planta y Equipo

0

0

0

0

Venta de Activos Intangibles

0

0

0

0

Venta de Otros Activos de largo plazo

0

0

0

0

Intereses y Rendimientos Recibidos

0

0

0

0

Dividendos Recibidos

0

0

0

0

Reembolso de Impuestos a las Ganancias

0

0

0

0

Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad de Inversión

0

0

0

0

Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros

0

0

0

0

Prestamos Concedidos a Entidades Relacionadas

0

0

0

0

Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades

0

0

0

0

Contratos Derivados (futuro, a término, opciones)

0

0

0

0

Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido

0

0

0

0

Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido

0

0

0

0

Compra de Participaciones no Controladoras

0

0

0

0

Compra de Propiedades de Inversión

0

0

0

0

Compra de Propiedades, Planta y Equipo

0

0

0

0

Desembolsos por Obras en Curso de Propiedades, Planta y Equipo

0

0

0

0

Pagos a (por):

Compra de Activos Intangibles

0

0

0

0

Compra de Otros Activos de largo plazo

0

0

0

0

Impuestos a las Ganancias

0

0

0

0

Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Inversión

0

0

0

0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Inversión

0

0

0

0

Obtención de Préstamos de Corto Plazo

0

0

0

0

Obtención de Préstamos de Largo Plazo

0

0

0

0

Prestamos de Entidades Relacionadas

0

0

0

0

Emisión de Acciones y Otros Instrumentos de Patrimonio

0

0

0

0

Venta de Acciones Propias en Cartera

0

0

0

0

Reembolso de Impuestos a las Ganancias

0

0

0

0

Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad de Financiación

0

0

0

0

Amortización o pago de Préstamos a Corto Plazo

0

0

0

0

Amortización o pago de Préstamos a Largo Plazo

0

0

0

0

Prestamos de Entidades Relacionadas

0

0

0

0

Pasivos por Arrendamiento Financiero

0

0

0

0

Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera)

0

0

0

0

Adquisición de Otras Participaciones en el Patrimonio

0

0

0

0

Intereses y Rendimientos

0

0

0

0

Dividendos

0

0

0

0

Impuestos a las Ganancias

0

0

0

0

Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Financiación

0

0

0

0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Financiación

0

0

0

0

ACTIVIDADES DE FINANCIACION Cobranza a (por):

Pagos a (por):

Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en las Tasas de Cambio

0

0

0

0

Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectivo

0

0

0

0

Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo

0

0

0

0

Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio

0

0

0

0

Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio

0

0

0

0