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FORMATO 01: COMPRENSIÓN DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD A SER AUDITADA COMPRENSIÓN DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD A SER AUDITADA Información general de la entidad 1. Información básica RUC DOMICILIO LEGAL DISTRITO PROVINCIA DEPARTAMENTO FECHA DE CREACION TELEFONO PAGINA WEB CORREO INSTITUCIONAL NOMBRE DEL TITULAR

: : : : : : : : :

20407412592 urbanización mariscal Cáceres Ayacucho Huamanga Ayacucho 20/03/1999 066 – 312020 [email protected] NESTOR PALOMINO LUJAN

2. Misión de la entidad Ser reconocidos como la mejor empresa de ingeniería, construcción y gerencia de proyectos en los mercados y proyectos donde participamos. 3. Descripción de las operaciones de la entidad Funciones principales Nos dedicamos a la Ejecución de Obras de Ingeniería, tales como obras de Rehabilitación Urbana y construcción simultanea de viviendas, edificios, obras de saneamiento, obras hidráulicas, viales, Puentes, Instalaciones Eléctricas, Mecánicas, elaboración y ejecución de proyectos de Ingeniería en general y Arquitectónicos, relacionados con la Construcción Civil, y también nos dedicamos al alquiler de Equipos mecánicos y maquinarias pesadas en general y demás actividades conexas a la construcción civil. Competencias: Las principales empresas de competencia para la empresa son: - CONSTRUCTORA TERRALPA SAC - AHREN CONTRATISTAS GENERALES SAC Atribuciones: Con la Gestión de Dispositivos Móviles de Google, puedes gestionar, proteger y supervisar los diferentes dispositivos móviles de la organización, incluidos teléfonos de toda la marca. Los miembros de la organización podrán trabajar con sus dispositivos personales o con los que les proporcione la empresa. Actividades principales: 1. Actividad 1: Ejecución de obras públicas y privadas. 2. Actividad 2: alquiler de equipos de maquinaria TITULAR DE LA ENTIDAD:

CONCEPTO TITULAR ACTUAL Apellidos y Nombre: Documento de asignación:. Año de inicio de funciones: Año de culminación de funciones: Profesión:

DATOS NESTOR LORENZO PALOMINO LUAN fundador 26/03/1999 Indefinido Ninguno

PRINCIPALES FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD: DOCUMENTO DE DESIGNACIÓ N

APELLIDOS Y NOMBRES

FECHA DE DESIGN ACIÓN

CARGO

PROFES IÓN

PERSONAL EJECUTIVO Néstor L. Palomino Lujan

fundador

20/03/1999

Gerente general

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO Daniel E. Gutiérrez Gálvez

CONTRATO

02/09/2013

Asesor legal – especialista en contrataciones

Sarita Cuadros Pareja

CONTRATO

03/09/2015

Administradora

Oscar Gonzáles Morales

CONTRATO

04/09/2010

Asesor contable

Cárdenas Lujan Kety Jessica

CONTARTO

20/01/2018

Asistente contable

ABOG ADO ADMINI STRAC ION CONTA DOR BACH. CONTA BILIDA D

DEPARTAMENTO TECNICO Wilber Aguirre Gonzales

CONTRATO

20/05/2008

Espec. carreteras

Mario huamani Leandro

CONTRATO

01/03/2006

Espec. Edificaciones

Raul bajalqui tenorio

CONTRATO

03/04/2003

Espec. estructuras

Demetrio tacas checcnes

CONTRATO

01/06/2005

Espec. carreteras

Erick Heredia ore

CONTRATO

05/07/2011

Espec. carreteras

Armando salomón sanchez

CONTRATO

06/02/2010

Espec. carreteras

Edgar Gutiérrez sanchez

CONTRATO

08/04/2018

Espec. saneamiento

Cesar vega Jaime

CONTRATO

02/01/2007

Espec. saneamiento

Deyvee sosa tavara RICHAR PALOMINO LUJAN

Espec. Metrados, s10 y liquidaciones DEPARTAMENTO LOGISTICO CONTRATO

20/09/2015

CONTRATO

22/04/2018

jefe de logistica

Ing. civil Ing. civil Ing. civil Ing. civil Ing. civil Ing. civil Ing. civil Ing. civil Ing. civil CONTA DOR

PRINCIPALES LINEAS DE AUTORIDAD GERENCIA: Néstor L. Palomino Lujan JEFES DE DEPARTAMENTOS: CONTABILIDAD: Oscar Gonzáles Morales LOGISTICA: RICHAR PALOMINO LUJAN PRINCIPALES PROVEEDORES: CANTIDAD

DESCRIPCION DE PROVEEDORES

1

CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA

2

EMPRESA SIDEDURGICA DEL PERU SAA

3

FERRETERIA Y REPRESENTACIONES UNION EIRL

4

INVERSIONES HERRERA EIRL

5

MOVILCAR SRL

6

PETROLEOS DEL PERU PETROPERU SA

7

PERU MAC SAC

8

TRADI SAM

9

YURA SA

10

MULTINEGOCIOS RODASA SAC

11

REPRESENTACIONES GREMAJA SRL

12

REPRESENTACIONES PACIFIC EIRL

13

REPRESENTACIONES & DISTRIBUCINES STAR SAC

14

AUTOMOTRIZ HUAMANGA EIRL

15

D&B COMBUSTIBLES EIRL

ORGANIGRAMA:

PRINCIPALES NORMAS QUE ADOPTA Aspectos contables: 

La contabilidad es manual y sistematizada.



Cuenta con todos los libros contables como: inventario y balances, diario, caja, libro bancos, mayor, registro de compras y ventas, libro de planilla salarios y remuneraciones, entre otros.

Aspectos tributarios: 

Es contribuyente del régimen general, por tanto realiza los pagos por: IGV 18%, impuesto a la renta 29.5%, ESSALUD 9%.



Se realizan pagos por arbitrios municipales, ya sean como impuesto predial, baja policía y licencia municipal de funcionamiento, pagos que se realizan trimestralmente.

Base legal. 

Constitución política del Perú 1993



Nueva Ley general de sociedades Nro 26887



Código de comercio.



Ley general de impuesto a la renta.



ley del impuesto general a las ventas.



El estatuto de la empresa.



Norma internacional de contabilidad (NIC)



Norma internacional de información financiera (NIIF)



No cuenta con MOF.



No cuenta con ROF.



No cuenta con CAP.

IDENTIFICACION DEL DETERIRO DE VALOR EN LOS PRINCIPALES RUBROS DE ESTADO FINANACIERO: CONCEPTO

MONTO CONDICION ESTIMADO

(1) Existencias

FUENTE

C

(2) Propiedad, 10,391.13 A Planta y Equipo Comentarios Condición (a) Dañado, (b) Inoperativo, (c) Obsolescencia Observaciones o riesgos identificados No existe una depreciación adecuada de los activos fijos Referencia del papel de trabajo Registro de lista de bienes en la constitución

OTROS

Registro simiar ala kardex Libro de activos

CONTROL DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE, AUTORIZACIONES OPERATIVAS Y OTROS Relación de personas autorizadas a aprobar transacciones, firmas de cheques, custodia de bienes, inventarios, planilla, contabilidad, etc. Del 01/01/2017 al 31/12/2017 1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1.1. Se mantienen las siguientes cajas: Clase: Caja general Ubicadas en: Cuentas corrientes de la entidad. 1.2. Se mantienen en las siguientes cuentas corrientes: Nombre de la entidad: Firma Completa V°B° Sello a) Banco BCP b) Banco Interbank c) Bancos deposito en cuentas 1.3.

corrientes

Las personas responsables del manejo de los fondos son:

Nombre y Apellidos: Sello

Firma Completa

V°B°

a) Carlos Saldaña rojas b) Bruno Raúl Domínguez Torres c) Brenda López Quispe 2. AUTORIZACION DE GASTOS E INVERSIONES 2.1. Las personas autorizadas para aprobar gastos que son pagados en efectivo son: Nombre y Apellidos: Firma Completa Sello a) Carlos Saldaña rojas b) Bruno Raúl Domínguez Torres c) Brenda López Quispe

V°B°

3. AUTORIZACION PRINCIPALES OPERACIONES RELACIONADAS CON LA MISION DE LA ENTIDAD AREA AUDITADA: - CAJA - ALMACEN - RECURSOS HUMANOS - COMPRAS Y VENTAS ENTIDAD: AMERICA MOVIL SA REFERENCIA P/T: Cuestionario por Áreas HECHO POR: NACCM FECHA: 12/09/2018 REVISADO POR: VRYA FECHA:13/09/2018 AUDITORIA PERIODO: 01de enero al 31 de diciembre del 2017

FORMATO 11: COMPRENSIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A NIVEL ENTIDAD. Los asuntos en corchetes [ ] indican información a ser insertada. Los asuntos en paréntesis ( ) sugieren redacción alternativa. ENTIDAD PREPARADO FECHA DE LOS ESTADOS ESTADOS FINANCIERSO REVISADO APROBADO POR EL SUPERVISOR A CARGO DEL TRABAJO DE AUDITORIA

: AMERICA MOVIL SAC : GALVEZ YUCRA, Edwar : 31 DE ENERO 2018 : YANCCE ALLCCACO, Victor Raul. :

Aprobado por el supervisor a cargo del trabajo de Auditoría: EI supervisor a cargo del trabajo de auditoría debe evidenciar su revisión y aprobación del efecto del entorno de control sobre la estrategia de auditoria. Sobre la base de la

evidencia documentada en este formulario y la evidencia relacionada documentada en papeles de trabajo, el supervisor a cargo del trabajo de auditoria debe firmar este documento como evidencia de su aprobación. ASPECTOS GENERALES Obtener una comprensión de los controles al nivel de entidad es un paso importante en la etapa de planificación. La comprensión ayuda a identificar y evaluar los riesgos de aseveración equivoca material proveniente de fraude o error, así como a determinar la estrategia de auditoria más apropiada. Se obtiene una comprensión de los controles al nivel de entidad realizando indagaciones a la Administración y otros dentro de la entidad, quienes, a juicio, pueden tener información que probablemente ayude a identificar riesgos de aseveración equívoca material; observando los procesos y controles en operación; e inspeccionando la documentación. Según sea apropiado. Este formulario está destinado para ser usado durante la etapa de planificación de la auditoria. Sin embargo, la evidencia que se obtiene de los procedimientos ejecutados durante todo el trabajo de auditoría ayuda a comprender los controles al nivel de entidad. Continuamente durante el trabajo de auditoría se vuelve a actualizar la comprensión de los controles al nivel de entidad sobre la base de los resultados de los procedimientos que se ejecuta y de la nueva información que lIega a la atención. Cuando se obtiene información nueva relacionada con los controles al nivel de entidad, se determina el efecto que esta información tiene sobre el entorno de control. La evaluación de los riesgos de aseveración equívoca material proveniente de error o fraude, y la estrategia de auditoría. En consecuencia, se actualiza la documentación. LA COMPRENSIÓN DEL ENTORNO DE CONTROL Se debe obtener una comprensión de los componentes del entorno de control y sus elementos relacionados. Obteniendo evidencia de que los elementos han funcionado. EI entorno de control sirve como base para identificar otros componentes del control interno. EI entorno de control refleja la actitud general, la conciencia y las acciones de la Administración, de quienes están a cargo del gobierno de la entidad y de los propietarios, en cuanto a la importancia de los controles y el énfasis que ellos ponen en los controles al determinar las políticas, procesos y estructura orgánica de la entidad. EI entorno de control establece la pauta de una organización y, proporciona disciplina y estructura, influyendo en la conciencia de control de su gente. Tiene también un importante efecto sobre la posibilidad de reportar información financiera fraudulenta y malversación de activos. EI entorno de control abarca la actitud de la Administración hacia las estimaciones contables, los juicios y revelaciones que se incorporan en los estados financieros de la entidad y, finalmente, hacia su filosofía de reportar información financiera estratégica. Comprende los siguientes elementos del entorno de control y sus interrelaciones:    

Integridad, valores éticos y comportamiento de los ejecutivos clave. Conciencia de control y estilo operativo de la Administración. Compromiso de la Administración con la capacidad o competencia. Participación en el gobierno de la entidad y supervisión de quienes están a cargo del gobierno de la entidad.

 La estructura orgánica y asignación de autoridad y responsabilidad.  Políticas y prácticas de recursos humanos. Se debe considerar las características típicas listando en este formulario cada uno de los elementos del entorno de control. Los tipos y formalidad de los procesos o controles implementados por la Administración, los elementos del entorno de control pueden diferir según la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad; sin embargo, típicamente se espera que estas características se presenten, formalmente, en un entorno de control que sustenta la prevención o detección y corrección de aseveraciones equívocas materiales. No se supone que la lista de características en este formulario sea completa y, por lo tanto, se debe considerar características adicionales que no están listadas pero que están presentes en la entidad.

GERENTE GENERAL

ESTRATEGICO MISIONAL

ADMINISTRACION CONTADOR(EX)

APOYO

RRHH OPERACIONES

ALMACEN

VENTAS

COMPRAS

CAJA

INTEGRIDAD, VALORES ÉTICOS Y COMPORTAMIENTO DE LOS EJECUTIVOS CLAVE. Las siguientes son características típicas que se puede observar en relación con la integridad, valores éticos y comportamiento de los ejecutivos clave:  

  



La entidad tiene un código de conducta o política equivalente que se comunica y monitorea. La cultura corporativa de la entidad hace énfasis en la importancia de la integridad y el comportamiento ético. La alta Administración se mantiene alerta al cumplimiento de las normas y regulaciones y dirige mediante el ejemplo. Las comunicaciones de la entidad fortalecen un mensaje consistente sobre políticas y cultura corporativa. La Administración toma acción apropiada en respuesta a las desviaciones de las políticas y procedimientos aprobados o del código de conducta. Existen políticas apropiadas para asuntos tales como aceptación de nuevas operaciones y proyectos, los conflictos de intereses, y prácticas de seguridad, las cuales son comunicadas adecuadamente a través de la organización. La Administración mantiene, monitorea y responde adecuadamente a una línea telefónica especial de denuncias de actos de corrupción y/o fraude.



La entidad tiene una política de informantes y una línea telefónica especial relacionada para informantes o asuntos éticos, las cuales son apropiadamente comunicadas a través de la organización, e incluyen procedimientos para manejar las quejas y para aceptar envíos de información confidencial de inquietudes sobre asuntos cuestionables de: manejo de recursos, contabilidad o control gubernamental.

Describa sus observaciones sobre cómo la Administración ha creado y mantenido una cultura de integridad y comportamiento ético, considerando las características anteriores. SEGÚN LO OBSERVADO LA EMPRESA AMERICA MOVIL SAC NO TIENE CONDUCTA DE POLÍTICAS PLANTEADAS POR LO QUE NO SE PODRÁ MONITOREAR EN LAS ÁREAS ADMINISTRATIVAS, ESTO GENERA UNA DEFICIENCIA EN LAS ÁREAS MÁS IMPORTANTE COMO CAJA, ALMACÉN, VENTAS, COMPRAS. POR OTRO LADO, MENCIONAMOS QUE EN ALGUNAS OCASIONES RECIBE QUEJAS DE LOS APARATOS (CELULARES) PORQUE HAY UNA EFICIENCIA DE QUE EL CELULAR SE VAYA MALOGRAR AL MOMENTO DE ADQUIRIR, PERO ESTO PASA POCAS VECES YA LA EMPRESA EN MAYOR PARTE VENDE CELULARES DESBLOQUEADO (PREPAGO). EN CONCLUSIÓN AMERICA MOVIL NO CUMPLE CON ESTÉS REQUISITOS YA QUE CUENTA CON DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS EN LAS ÁREAS.

Tomando en consideración la naturaleza, el tamaño y la complejidad de la entidad, describa aquellas características que están ausentes pero que se espera que estén presentes en relación con integridad, valores éticos y comportamiento de los ejecutivos clave.  INTEGRIDAD  HONESTIDAD  RESPONSABILIDAD

CONCIENCIA DE ADMINISTRACIÓN.

CONTROL

Y

ESTILO

DE

OPERACIONES

DE

LA

Las siguientes son características típicas que se puede observar en relación con la conciencia de control y estilos de operaciones de la Administración:  

La Administración presta atención apropiada al control interno, incluyendo los controles de tecnología de información. La Administración corrige oportunamente las deficiencias de control interno identificadas.

 

La tendencia de la Administración es ser conservadora con respecto a seleccionar principios de contabilidad y determinar estimaciones contables. La Administración consulta con otros sobre asuntos de importancia relacionados con asuntos contables y de información financiera.

Describa sus observaciones acerca de la conciencia de control y el estilo operativo de la Administración, considerando las características anteriores.

 LA ADMINISTRACIÓN NO TIENE UN CONTROL APROPIADA YA QUE ESTE LO LLEVA A UN GRADO DE DEFICIENCIAS EN EL CONTROL DE TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN.  LA ADMINISTRACIÓN NO PUEDE CORREGIR NINGUNA DEFICIENCIA YA QUE NO APLICA EL CONTROL INTERNO POR ELLO NO SE PUEDEN IDENTIFICAR ESAS DEFICIENCIAS.  LA ADMINISTRACIÓN NO CONSULTA LAS IMPORTANCIAS SOBRE LOS HECHOS CONTABLES Y DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA POR ELLO LO QUE INTERESA A LA EMPRESA ES OBTENER UTILIDAD Y/U GANANCIAS.

Considerando la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad, describa aquellas características que están ausentes pero que se espera que estén presentes en relación con la conciencia de control y el estilo operativo de la Administración.

   

AMBIENTE DE CONTROL. MEDIDAS CORRECTIVAS CONTROL INTERNO CONTROL INTERNO POR DEPARTAMENTOS.

COMPROMISO DE LA ADMINISTRACIÓN CON LA CAPACIDAD O COMPETENCIA PROFESIONAL. Las siguientes son características típicas que se puede observar en relación con el compromiso de la Administración con la capacidad o competencia: 

EI personal de contabilidad, finanzas y TI tiene la capacidad o competencia y entrenamiento necesarios para tratar con la naturaleza y complejidad de los negocios de la entidad.



La Administración tiene otros procesos establecidos para manejar las quejas sobre asuntos de contabilidad, auditoría, T1, o control interno. La entidad tiene procedimientos y políticas para que el personal, los sistemas y los controles se mantengan a ritmo con la estructura orgánica y el crecimiento del negocio.



Describa sus observaciones acerca del compromiso de la Administración con la capacidad o competencia, considerando las características anteriores.

LA EMPRESA NO CUENTA CON LOS PROCESOS ESTABLECIDOS PARA MANEJAR SOBRE LAS QUEJAS YA QUE AL MOMENTO DE VENDER DA CON GARANTÍA POR ELLO A LA EMPRESA LOS CLIENTES VIENE A RECLAMAR, PERO PARA PODER ATENDER NO TIENEN UNA ATENCIÓN PLACENTERA FRENTE A LOS HECHOS DE RECLAMOS. LA ENTIDAD NO TIENE PROCEDIMIENTOS Y POLÍTICAS AL RITMO DE SU ESTRUCTURA ORGÁNICA YA QUE ESTE SE DICE PORQUE EL MISMO PERSONAL ESTÁ ROTANDO EN DIFERENTES DEPARTAMENTOS LO CUAL HAY UN RIESGO QUE SE EQUIVOQUE EN ALGÚN CASO DE OPERACIONES COMERCIALES.

Considerando la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad, describa aquellas características que están ausentes pero que se espera que estén presentes en relación con el compromiso de la Administración con la capacidad o competencia.    

CAPACIDAD DE DIRECCIÓN IMPLEMENTACIÓN DE ESTRATEGIAS SOBRE LOS COMPETIDORES. GESTIÓN EMPRESARIAL. CAPACITACIÓN DE LOS PERSONALES.

Participación y supervisión por parte de quienes están a cargo de la Administración de la entidad. Las siguientes son características típicas que se puede observar en relación con la participación y la supervisión por parte de quienes están a cargo de la administración de la entidad: 

Quienes están a cargo de la administración de la entidad proveen supervisión eficaz de los comentarios y reportes externos de la información financiera y del control interno sobre el proceso de reporte de información financieras de la entidad.



Existe una línea abierta de comunicación entre quienes están a cargo de la administración de la entidad y los auditores externos e internes, la naturaleza y frecuencia de la comunicación son apropiadas según el tamaño y complejidad de la entidad.



Quienes están a cargo de la administración de la entidad tienen suficiente conocimiento, experiencia y tiempo para ejecutar su función eficazmente.



Quienes están a cargo de la Administración de la entidad son apropiadamente independientes de la Administración según el tamaño y complejidad de la entidad.

Describa sus observaciones acerca de la participación y la supervisión por parte de quienes están a cargo de la Administración de la entidad, considerando las anteriores características. EN AMÉRICA MÓVIL SAC LA ADMINISTRACIÓN NO TIENE PARTICIPACIÓN ACTIVA EN LA SUPERVISIÓN POR ÁREAS, YA QUE ESTO LLEVA A LA DEFICIENCIA EN LA GESTIÓN DE LA EMPRESA POR ELLO ES QUE TIENE DEFICIENCIAS, TAMBIÉN NO SON PARTICIPATIVOS EN EL TEMA REPORTES DE INFORMACIONES DE CONTROL INTERNO LO CUAL CONLLEVA A UNA INDEPENDENCIA EN EL MANEJO DEL PROCESO DE INFORMACIONES POR DEPARTAMENTOS. Considerando la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad, describa aquellas características que están ausentes pero que se espera que estén presentes en relación con la participación en el gobierno de la entidad y la supervisión por parte de quienes están a cargo de la administración de la entidad.  PRACTICAS DE LSELECCION.  DESCRIPCION Y SELECCION DE LOS PUESTOS.  MEDIOSorgánica DE SELECCIÓN. Estructura y asignación de autoridad y responsabilidad  ENTREVISTAS Y EXAMENES DE EMPLEO.  CAPACITACION TECNICA.  EVALUACION DE DESEMPEÑO. Las siguientes son características típicas que se puede observar en relación con la estructura orgánica y la asignación de autoridad y responsabilidad:  La estructura orgánica es apropiada según la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad.  La Administración se ocupa de comunicar adecuadamente las estrategias con el fin de que el personal comprenda los objetivos de la entidad, su función en relación con estés objetivos, y como ellos son responsables del logro de tales objetivos.  Existen métodos apropiados y líneas para establecer autoridad, responsabilidad y líneas de comunicación e información.  Existen procedimientos de trabajo por escrito, manuales de referencia y otras comunicaciones para informar al personal sobre sus deberes. Describa sus observaciones acerca de la estructura orgánica y asignación de autoridad y responsabilidad, considerando las características anteriores.  

LA EMPRESA NO CUENTA CON UNA ESTRUCTURA ORGÁNICA POR ELLO SE HIZO DE MANERA OBJETIVA COMO DEBERÍA DE SER PARA PODER COMPRENDER LA EMPRESA. LA ADMINISTRACIÓN NO COMUNICA LAS ESTRATEGIAS QUE SE ESTÁ APLICANDO EN EL EJERCICIO ECONÓMICO POR ELLO EL PERSONAL DESCONOCE SOBRE LAS ESTRATEGIAS YA QUE ESTO IMPLICA QUE NOSE PUEDE CUMPLIR LOS OBJETIVOS ESTABLECIDOS YA SEA A CORTO O LARGO PLAZO.



NO EXISTEN PROCEDIMIENTOS NI LÍNEAS DE COMUNICACIÓN CON EL PERSONAL YA QUE SI PARA OBTENER UN BUEN RESULTADO LA ADMINISTRACIÓN DEBE TENER UNA COMUNICACIÓN CONSTANTE CON LOS TRABAJADORES Y SEGÚN ELLO ENSEÑAR MÉTODOS Y ESTRATEGIAS PARA A LOGRAR LOS OBJETIVOS

Considerando la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad, describa aquellas características que están ausentes pero que se espera que estén presentes en relación con la estructura orgánica y la asignación de autoridad y responsabilidad.

   

NO TIENE ESTRUCTURA ORGÁNICA. FALTA LA RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN. SELECCIÓN DE PERSONAL. FALTA DE COMUNICACIÓN CON EL PERSONAL

POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DE RECURSOS HUMANOS Las siguientes son características típicas que Se puede observar en relación con las políticas y prácticas de recursos humanos:  La entidad tiene normas y procedimientos adecuados para contratar, entrenar, motivar, evaluar, promover, remunerar, transferir o terminar al personal (particularmente quienes están en contabilidad, finanzas y sistemas de información),  EI desempeño en el trabajo es evaluado y revisado periódicamente con cada empleado. Describa sus observaciones acerca de las políticas y prácticas de recursos humanos considerando las características anteriores.

NO ESTA IMPLEMENTADO UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA DICHOS CONTROLES DE Considerando naturaleza, tamaño complejidad la entidad, describa DE aquellas DESCRIPCION YlaANALISIS DE CARGO. LOyCUAL CON ESTEde SURGE A CONSECUENCIA QUE LA características que están ausentes pero que se espera que estén presentes en ENTIDAD NO TENGA IMPLEMENTADOS UN MANUAL DE PROCEDIMIENTO PARArelación DICHOS con las políticas y prácticas de recursos humanos. CONTROLES DE DESCRIPCIÓN Y ANÁLISIS DE CARGO. LA COMPRENSIÓN DEL PROCESO DE EVALUACIÓN DE RIESGO Las entidades, independientemente de su tamaño, estructura, naturaleza o sector, encuentran riesgos que pueden ser externos o internos de la organización. EI propósito del proceso de evaluación de riesgo de una entidad es identificar, analizar y administrar los riesgos que afectan la capacidad de la entidad para lograr sus objetivos. La formalidad del proceso de evaluación de riesgo de la entidad variara dependiendo del tamaño y complejidad de la misma. Para entidades más complejas, especialmente las entidades listadas, se espera que tengan un proceso de evaluación de riesgo formal

y documentado. Las entidades menos complejas a administradas por su propietario y en algunos casos, entidades listadas más pequeñas (p. ej., aquellas en etapa de iniciación), pueden no tener un proceso de evaluación de riesgo formal a documentado. DOCUMENTAR LA COMPRENSIÓN DEL PROCESO DE EVALUACIÓN DE RIESGO DE LA ENTIDAD PARA:  Identificar riesgos en operaciones relevantes para el reporte de informaci6n financiera.  Evaluar la importancia de los riesgos.  Evaluar su posibilidad de ocurrencia.  Determinar las acciones para tratar esos riesgos. Si la entidad no ha establecido un proceso de evaluación de riesgo, o tiene un proceso en marcha se debe indagar con la administración si se han identificado riesgos en las operaciones de la entidad relevantes para los objetivos del reporte de información financiera (EEFF.) y como han sido tratados, y se documenta las deficiencias significativas. AL OBTENER UN RIEGO DURANTE LA EVALUCION DE RIESGO, LA ADMINISTRACIÓN INDAGARA SI ESOS RIESGOS PODRÍAN AFECTAR A LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD LO CUAL ESOS RIESGOS SIGNIFICATIVOS SE DOCUMENTARÁ EN EL INFORME SOBRE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO. Se considera esos riesgos que la entidad ha identificado. Cuando tales riesgos tienen potencial de errores materiales en los estados financieros, bien sea al nivel general en los estados financieros o al nivel de cuenta significativa o revelación y aseveración, se debe considerar incluir fa documentación de los mismos.

FORMATO 13: PLANTILLA DE TRANSACCIONES SIGNIFICATIVAS Y PROCESOS DE REVELACIÓN SIGNIFICATIVA AMERICA MOVIL S.A.C Al 31 de diciembre de 2017 Nombre de la clase significativa de transacciones I proceso de revelación significativa: COMPRAS, VENTAS, PAGO A PROVEEDORES Nombre del propietario de la clase Significativa de transacciones I proceso de revelación significativa: AMERICA MOVIL S.A.C. Cuentas significativas afectadas y los principales riesgos de negocio y riesgos de los estados financieros relacionados con estas cuentas: • CTA 10, CTA 12, CTA 20, CTA 33, CTA 41, CTA 42 Aseveraciones significativas:

• O/E, I, E, C, D/O, V/I, C/C. Naturaleza de las TS (rutinarias, no-rutinarias, estimación): • CTA 10, CTA 12, CTA 20, CTA 41, CTA 42 (Rutinaria) CTA 33 (no rutinaria) Punto de inicio y oportunidad (momento) de inicio y registro de la TS o proceso de revelación significativa: • 31 de diciembre del 2017- EVALUACION DE LAS TS Circunstancias específicas que atetan la forma y el alcance de la documentación: • RESTRICCION DE LAS EVIDENCIAS Nombre de la aplicación soporte de tecnología de la informaci6n (TI) de la TS: • PDT Datos de entrada/salida de flujo crítico de la clase significativa de transacciones/proceso de revelación significativa Datos de entrada COMPRA Datos de salida VENTA

Datos de entrada/salida aplicaciones soporte de TI

de

las

Datos de entrada SOFTWARE Datos de salida PDT

FORMATO 14: EVENTOS DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA Entidad: AMERICA MOVIL S.A.C - preparado por: LA ENTIDAD Fecha de los estados financieros: 31 de diciembre del 2017 por: LA ENTIDAD

preparado

Fecha de reunión: 02 DE SETIMBRE DEL 2018 Objetivo EI objetivo principal del Evento de planificación de auditoria consiste en completar los procedimientos de planificación requeridos por el Manual de Auditoria Financiera mediante la participación de todos los miembros del equipo en la discusión de los puntos incluidos en esta agenda. Información general 1. EI Grupo o pliego es una entidad recurrente de auditoría con aplicación de la metodología del Manual de Auditoria Financiera en la auditoria de sus estados financieros. 2. Los miembros del equipo que van a participar en la reunión son:

 Socio y/o Supervisor de auditoría: YANCCE ALLCCACO, Víctor R.  Jefe de auditoria: ALANYA BARRANTES, Brandon  Auditor: GALVEZ YUCRA, Edwar 3. Se realizara la revisión y se emitirá el informe sobre los estados financieros de la Entidad por el año terminado el 31.12.2017 bajo principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Normas Internacionales de información Financiera (NIIF), Normas internacionales de Contabilidad (NIC) y normativa vigente, adicionalmente. 4. EI trabajo realizado por el equipo previo al Evento de planificación de auditoria, incluyo lo siguiente: Paso 1:  Completar y revisar el formato de la comprensión de las operaciones de la entidad a ser auditada.  Completar y revisar la evaluación de riesgo de fraude.  Completar y revisar los procedimientos analíticos preliminares. Paso 2:  Determinar la materialidad de planeación y error tolerable, Pasó 3:  Documentar la identificación y documentación de cuentas significativas y aserciones significativas (objetos) así como la evaluación del riesgo inherente por cada aserción significativa.  Coordinar la reunión de los expertos interne de TI con la entidad a fin de indagar y confirmar la inefectividad de los CGTI para la auditoría 2017.

Pasó 4:  Revisar los procesos críticos y el mapa de procesos significativos e identificar y documentar clases de transacciones significativas o procesos significativos. Paso 5:  Revisar y actualizar las clases de transacciones significativas incluyendo los siguientes asuntos considerando la estrategia que se espera aplicar para cada proceso.  Narrativas: objetivos de riesgos identificados  Flujo grama: objetos de controles y de TI Pasó 6:  Diseñar los procedimientos sustantivos a aplicar en la auditoria del presente año considerando procedimientos principales, analíticos y de detalle.  Diseñar los programas de pruebas de control para los procesos evaluados inicialmente con estrategia de control.  Diseñar la estrategia a aplicar en los procedimientos de revisión de los asientos de diario. Pasó 7:  Actualizar el presupuesto de tiempo. Desarrollo de la agenda del evento de planificación de auditoría

Durante el Evento de planificación de auditoría de la comisión auditora se revisara los siguientes temas y documentos relacionados: Planificación e identificación de riesgo Validar el entendimiento de las fuerzas clave de mercado Validar el entendimiento de las metas, objetivos y estrategias de la compañía Validar la evaluación del control interno a nivel de entidad y el riesgo de fraude Cuestionar las consideraciones obtenidas como resultado de los procedimientos analíticos preliminares Validar los riesgos clave del negocio y las implicaciones en los EEFF cuestionar y validar la base para la determinación de la materialidad de planeación Cuestionar y validar la determinación del error tolerable (ET) Cuestionar y validar la determinación del SAD Discutir la identificación y categorización de las cuentas significativas Validar la identificación de las cuentas significativas apropiadas v sus aserciones significativas Cuestionar las evaluaciones de riesgo inherente para cada aserci6n significativa Estrategias y evaluaciones de riesgo Validar las clases de transacciones significativas identificadas que afectan las cuentas y procesos significativos identificados Cuestionar el entendimiento del flujo de transacciones significativas rutinarias, no rutinarias y de estimación. Para cada aserci6n significativa, cuestionar si el CRA resulta razonable Ejecución Discutir cómo se determina los procedimientos sustantivos de auditoria utilizar la fórmula del riesgo de auditoria. Para cada aserción significativa, cuestionar la oportunidad de los procedimientos sustantivos. Cuestionar el programa de auditoria para cada cuenta significativa. Cuestionar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de revisión de asientos de diana de los riesgos identificados para errores materiales debido a fraude. Conclusión y reporte

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de

las

cuentas

de

las

cuentas

Determinación de las cuentas significativas Documentos relacionados Determinación de cuentas y Procesos significativos

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Cuestionar si el tiempo presupuestado y Presupuesto de horas el reporte de horas incurridas reflejan las decisiones efectuadas anteriormente en el proceso de planificaci6n e identificación de riesgos. Compartir mejores prácticas respecto a Contrato facturaci6n y seguimiento al cumplimiento de lo pactado en los honorarios según contrato.

FORMATO 15: MEMORANDO DE ESTRATEGIA DE AUDITORÍA (MEA) Nombre de la entidad AMERICA MOVIL S.A.C 07/09/2018 I.

Alcance de la auditoría El examen comprenderá la verificación selectiva del proceso contable y documentos y formulación de los estados financieros del año 2017 debiéndose desarrollar en base a las Normas internacionales de Auditoria –NIAs, Normas internacionales de contabilidad – NICs, Normas internacionales de información financiera -NIIFs y normas anexas. • Los estados Financieros de la empresa. • Los libros contables. • Los registros contables. • El estatuto de la empresa. • El acta de asamblea general de socios.

II.

Cambios en el negocio del cliente

III.

No se ha identificado otros cambios significativos en el negocio del cliente que tengan incidencia en el trabajo, a la fecha de la revisión. Evaluación de control interno y riesgos de fraude

Sobre la base de la evaluación del entorno de control a nivel entidad, se puede concluir que la estructura de control interno de la compañía es efectiva o inefectiva: (sustentar) (i) Control interno por áreas (ii) Control interno por cuentas IV. Revisión analítica al [07/09/2018] Como parte de la auditoria al 31 de diciembre de 2017, se ha analizado las variaciones de las que superan los S/.912.91, equivalentes al 50% del error tolerable consolidado, entre los saldos del Estado de situación financiera al 30 de setiembre de 2017 y al 31 de diciembre de 2017; así como las variaciones del estado de ganancias y pérdidas entre los resultados del periodo terminado el 30 de setiembre de 2016 y 2017. Sobre la base de la opinión y del trabajo realizado, se puede concluir que no se han presentado variaciones que no se encuentren adecuadamente explicadas por la Administraci6n de la entidad y que nos den indicios de errores en los estados financieros. Asimismo, los indicadores financieros son razonables y están de acuerdo con el giro de actividad de la entidad. V. Determinación de la materialidad de planeación Explicar los criterios para establecer la base para determinar la materialidad • 75% del total de ACTIVOS • JUICIO PROFESIONAL VI.

Estrategia de auditoria y evaluaciones de riesgo

Por aquellas cuentas significativas que se encuentran asociadas a procesos de ventas y compras se ha evaluado los controles como efectivos y se ha considerado como la estrategia la de confiar en el funcionamiento de controles y probar su efectividad durante todo el periodo. A continuación se detalla los procesos significativos identificados que se encuentran bajo unan estrategia de controles:  Proceso de ingresos - cuentas por cobrar - ingresos de efectivo,  Proceso de compras - cuentas por pagar - egresos de efectivo.  Proceso de cierre contable,  Proceso de planillas (rotación de contrales. solo recorrido).  Proceso de activo fijo VII.

Asuntos de contabilidad y auditoría

1. LOS ESTADOS FINANCIEROS VIII. Expectativas del cliente Preparado por: GALVEZ YUCRA, Edwar Revisado por: BARRANTES ALANYA, Brandon- Jefe de equipo Aprobado par: YANCCE ALLCCACO, Víctor R. - Socio/Supervisor