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• Marcos Martinez

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Cuestionario de Control Interno Activo Fijo Tangible Compañía: Cenco – Zotti Farmacéutica, S.A. Periodo: 01-01-2009 al 31-12-2009 Descripción 1. 2.

3. 4. 5. 6. 7. 8.

9. 10. 11. 12. 13.

14. 15. 16. 17. 18.

¿Autoriza y aprueba debidamente las adiciones al activo fijo tangible el consejo de directores, o el personal a quien aquél haya delegado su autoridad? ¿Se hacen siempre por medio de requisiciones o aprobaciones las adiciones al activo fijo tangible mostrando los datos siguientes? a. Costo probable b. Descripción de la adición c. Cuentas que han de cargarse d. Razón para hacer la adición ¿Existen servicios de planta ociosos? ¿Se acumulan órdenes de trabajo los costos del activo fijo construido? Si la respuesta a la pregunta 4 es afirmativa, ¿se cotejan los costos probables con los reales? ¿Se usa un sistema de órdenes de trabajo en las reparaciones importantes? ¿Es acertado el método para diferenciar entre gastos de capital y de operaciones? Si el cliente construye activo fijo para su propio uso con el personal normal ¿se controlan acertadamente los costos por los medios siguientes? a. Libros de nómina b. Libros de egresos ¿Están todas las cuentas de control en el mayor general justificadas en los libros auxiliares de la planta? ¿Se saldan (cuando menos anualmente) los libros auxiliares de la planta con las cuentas de control? ¿Se coteja periódicamente el inventario fijo tangible con los libros auxiliares de la planta? ¿Se identifican las partidas individuales de activo fijo con marbetes u otros medios, correlacionándolas con los mayores auxiliares? ¿Se valúa el activo fijo tangible de acuerdo con alguno de los procedimientos siguientes? a. Al costo b. Según avalúo c. Otros medios ¿Hace uso el cliente de reservas para depreciación? ¿Acredita directamente las cuentas de activo? ¿Se requiere una aprobación por escrito de la venta de partidas de activo fijo tangible? ¿Se requiere una aprobación por escrito antes de desechar una partida de activo fijo tangible? Cuando se transfieren partidas de activo fijo tangible de un departamento o planta o otra planta o departamento, ¿se siguen los trámites siguientes? a. Autorización de la transferencia

Si

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No Aplica

Observaciones

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Cuestionario de Control Interno Activo Fijo Tangible Compañía: Cenco – Zotti Farmacéutica, S.A. Periodo: 01-01-2009 al 31-12-2009 Descripción

Si

b. Aviso al departamento de contabilidad 19. ¿revisa periódicamente el cliente el activo fijo con objeto de determinar si la cobertura de seguros es suficiente? 20. ¿Es uniforme el método de depreciación de un año a otro? 21. ¿Son las reservas para las cuentas de depreciación suficientes? 22. ¿Excesivas hasta el grado que ocasionen una reserva secreta? 23. ¿Ha aceptado el servicio de rentas internas las tasas de depreciación? 24. Cuándo se venden o en otra forma se retiran partidas de activo, ¿se siguen los trámites siguientes? a. Un ajuste y cargo apropiado a la reserva para depreciación b. Crédito a las cuentas de activo 25. ¿Forman parte de las cuentas de activo las partidas completamente depreciadas de activo si están todavía en uso? 26. ¿Se dedica un cuidado apropiado a las pequeñas herramientas, conservándolas en lugares específicos? Elaborado por: Lic. José Gómez Fecha: 20-04-2010

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No

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X X X X Revisado por: Lic. Raúl Yepez Fecha: 22-04-2010

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