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• Odalys Jazmin Meneses Flores

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INDUSTRIAL AZTECA S.A SUMARIA ACTIVO FIJO AUDITORIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

SALDOS No. CTA 200 201 202 203 204 205

206 207 208 209 210

CUENTA

SUBTOTAL

2015 12,000,000.00 2,778,250.00 7,297,538.00 901,210.00 561,350.00 2,356,800.00 25,895,148.00

DEP. ACUM. EDIFICIO DE. ACUM. MAQ Y EQ. DEP. ACUM. DE EQ. DE OFICINA DEP. ACUM. DE EQ. DE TRANSPORTE DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTO SUBTOTAL NETO

845,811.50 2,804,293.35 566,211.56 57,000.00 730,000.00 5,003,316.41 20,891,831.59

TERRENO EDIFICIO MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE TRANSPORTE EQUIPO DE COMPUTO

DE: BALANZA DE COMPROBACIÓN

MBRE DE 2016

SALDOS

Actividad

Iniciales

Fecha

Elaboro Superviso

MRMF MFOJ

3/7/2017 3/17/2018

AJUSTES/RECLASIFICADOS 2016 12,000,000.00 2,778,250.00 5,616,985.00 1,040,555.00 2,192,050.00 2,356,800.00 25,984,640.00

D -

H 1,750,000.00 -

984,711.50 2,000,813.35 609,256.56 266,460.00 1,344,140.00 5,205,381.41 20,779,258.59

-

12.50 165,872.82 52,918.25 134,715

-

-

92,900

446,418.57 1,303,581.43

Indice

E SALDOS FINALES 12,000,000.00 2,778,250.00 3,866,985.00 1,040,555.00 2,192,050.00 2,356,800.00 24,234,640.00

984,699.00 1,834,940.53 556,338.31 131,745.00 1,251,240.00 4,758,962.84 19,475,677.16

INDUSTRIAL AZTECA S.A CÉDULA DE ADICION DE ACTIVOS FIJOS AUDITORIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Fecha de adquisición 6/6/2016

Descripción Maquinaria Motor 3HP Mobiliario y equipo de oficina

1/15/2016 6/2/2016 7/13/2016 8/5/2016 11/16/2016 6/6/2016

Sillas Sillones Escritorios Equipo de intercomunicación Maquinaría sumadora Equipo de transporte Trailer

DE: INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA, DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA Y REGISTROS CONT

Actividad

Elaboró Supervisó

Iniciales LCAK OJMF

Fecha 3/8/2017 3/8/2017

MOI

IVA

TOTAL

69,447.00

11,111.52

80,558.52

9,000.00 32,100.00 45,745.00 27,500.00 25,000.00

1,440.00 5,136.00 7,319.20 4,400.00 4,000.00

10,440.00 37,236.00 53,064.20 31,900.00 29,000.00

1,630,700.00

260,912.00

1,891,612.00

COMPROBATORIA Y REGISTROS CONTABLES

Indice

E-1

INDUSTRIAL AZTECA S.A Cálculo de depreciación de maquinaria y equipo Auditoria del 1° de Enero al 31 de Diciembre del 2016

MAQUINARIA Y EQUIPO Fecha de adquisición

Diversas 6/6/2016

Descripción

MOI

% Depreciación

Maquinaria y equipo Enajenación Motor 3.

5,547,538.00 1,750,000.00 69,447.00

10% 10% 10%

Depreciación Anual

554,753.80 175,000.00 6,944.70

Cifra Cifras proporcionad

DE: INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

Actividad

Iniciales

Fechas

Indice

Elaboró Supervisó

LCAK MFJO

3/9/2017 3/9/2017

E-2

Meses de uso

Depreciación del 2016

Depreciación Acumulada del 2015

Depreciación acumulada al 2016

MAQUINARIA Y EQUIPO Depreciación mensual.

46,229.48 12 14,583.33 2 578.73 6 Cifras según auditoria. Cifras proporcionado por la empresa. Diferencia.

554,753.80 29,166.67 3,472.35 587,392.82 421,520 165,873

2,804,293.35

2,804,293 2,804,293

3,359,047.15 29,166.67 3,472.35 3,391,686 3,225,813 165,873

INDUSTRIAL AZTECA S.A DETERMINACIÒN DE LA DEPRECIACIÒN DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

EQ Fecha de adquicision

Descripción

varias 1/15/2016 6/2/2016 6/13/2016 8/5/2016 11/16/2016

varios sillas sillones escritorios intercomunicacion maquinaria sumadora

DE: INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

MOI 901,210.00 9,000.00 32,100.00 45,745.00 27,500.00 25,000.00

O Y EQUIPO DE OFICINA MBRE DEL 2016

Actividad

Iniciales

Elaboró Supervisó

LCAK MFJO

Meses de uso

Depreciación del 2016

EQUIPO DE OFICINA % de Depreciación 10% 10% 10% 10% 10% 10%

Depreciación anual 90,121.00 900.00 3,210.00 4,574.50 2,500.00

Depreciación mensual 7,510.08 75.00 267.50 381.21 208.33

12 11 6 6 4 1 Cifras según auditoria cifras proporcionadas por la empresa

90,121.00 825.00 1,605.00 2,287.25 208.33

95,047 43,045 52,001.58

Fechas

Indice

3/10/2017 3/10/2017

E-3

Depreciación acumulada del 2015

Depreciación acumulada al 2016

566,211.56

656,332.56 825.00 1,605.00 2,287.25 0.00 208.33

566,212 566,212

661,259 609,257 52,001.58

INDUSTRIAL AZTECA S.A. DETERMINACIÓN DE DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE AUDITORÍA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

EQUIPO DE TRANSPORTE FECHA DE ADQUISICIÓN

CONCEPTO

MOI

% DEPRECIACIÓN

VARIAS

Equipo de transporte

561,350

25%

140,337.50

6/6/2016

Trailer

1,630,700

25%

407,675.00

DE: INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

DEPRECIACIÓN ANUAL

Actividad Elaboró Supervisó

Iniciales LCAK MFJO

Fechas 3/11/2017 3/11/2017

Indice

MESES DE USO

DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN 2016 ACUMULADA 2015

DEPRECIACIÓN ACUMULADA 2016

E-4

TRANSPORTE DEPRECIACIÓN MENSUAL 11,694.79

12

140,337.50

33,972.92

6

203,837.50

Cifras según auditoria Cifras proporcionadas por la empresa

0.00 209,460.00 134,715.00

57,000.00 -

57,000.00 57,000.00 -

197,337.50 203,837.50

401,175.00 266,460.00 134,715.00

INDUSTRIAL AZTECA S.A. DETERMINACIÓN DE DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTO AUDITORÍA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

EQUIPO DE COMPUTO FECHA DE ADQUISICIÓN VARIAS

CONCEPTO

MOI

% DEPRECIACIÓN

DEPRECIACIÓN ANUAL

Equipo de Computo

2,356,800

30%

707,040.00

Cifras proporcionadas

DE: INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

Actividad Elaboró Supervisó

Fechas 3/12/2017 3/12/2017

Iniciales LCAK MFJO

Indice

E-5

DE COMPUTO DEPRECIACIÓN MENSUAL 58,920.00

MESES DEPRECIACIÓN 2016 DE USO 12 707,040.00

Cifras según auditoria Cifras proporcionadas por la empresa

0.00 614,140 92,900.00

DEPRECIACIÓN ACUMULADA 2015 730,000.00

730,000.00 730,000.00 -

DEPRECIACIÓN ACUMULADA 2016 1,437,040.00

1,437,040.00 1,344,140.00 92,900.00

INDUSTRIAL AZTECA S.A. DETERMINACIÓN DE DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS AUDITORÍA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

EDIFICIO FECHA DE ADQUISICIÓN VARIOS

CONCEPTO

MOI

% DEPRECIACIÓN

DEPRECIACIÓN ANUAL

Edificio

2,778,250

5%

138,912.50

Cifras segú Cifras proporcionadas por

DE: INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LOS REGISTROS

Actividad Elaboro Superviso

Iniciales LCAK MFJO

Fecha 3/13/2017 3/13/2017

Indice

MESES DE USO

DEPRECIACIÓN 2016

DEPRECIACIÓN ACUMULADA 2015

DEPRECIACIÓN ACUMULADA 2016

E-6

EDIFICIO DEPRECIACIÓN MENSUAL 11,576.04

12 Cifras según auditoria Cifras proporcionadas por la empresa

138,912.50 138,912.50 138,900.00 845,811.50 12.50

845,811.50 845,811.50 -

984,724.00 -

984,711.50 984,711.50

INDUSTRIAL AZTECA S.A #REF! Auditoria del 1° de Enero al 31 de Diciembre del 2016

CONCEPTO Maquinaria

Fecha de adquisición 1/28/2010

MOI 1,750,000.00

DE: INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

Fecha de enajenación 3/3/2016

Meses de uso 73

Depreciación mensual 14,583.33

Actividad

Iniciales

Fechas

Indice

Elaboró Supervisó

LCAK MFJO

3/14/2017 3/14/2017

E-7

Depreciación acumulada 1,064,583.33

Valor en libros 685,416.67

Precio de venta 900,000.00

Utilidad 214,583.33

Pérdida

INDUSTRIAL AZTECA S.A. AFECTACIÓN DE RESULTADOS AUDITORÍA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

EDIFICIO

CONCEPTO % Según Auditoría Según Empresa Diferencias

MONTO TOTAL 138,912.50 138,900.00 12.50

GASTOS DE FABRICACIÓN 90% 125,021.25 125,010.00 11.25

GASTOS DE GASTOS DE VENTA ADMINISTRACIÓN 10% 0% 13,891.25 13,890.00 1.25 -

MAQUINARIA Y EQUIPO CONCEPTO Según Auditoría Según Empresa Diferencias

MONTO TOTAL 587,392.82 421,520.00 165,873

GASTOS DE FABRICACIÓN 100% 587,392.82 421,520.00 165,873

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 0%

GASTOS DE VENTA 70%

-

-

EQUIPO DE OFICINA CONCEPTO Según Auditoría Según Empresa Diferencias

MONTO TOTAL 95,963.25 43,045.00 52,918.25

GASTOS DE FABRICACIÓN 0% -

GASTOS DE GASTOS DE VENTA ADMINISTRACIÓN 80% 20% 76,770.60 19,192.65 34,436.00 8,609.00 42,334.60 10,583.65

EQUIPO DE CÓMPUTO

CONCEPTO Según Auditoría Según Empresa Diferencias

MONTO TOTAL 707,040.00 614,140.00 92,900.00

GASTOS DE FABRICACIÓN 0% -

GASTOS DE GASTOS DE VENTA ADMINISTRACIÓN 100% 0% 707,040.00 614,140.00 92,900.00 -

EQUIPO DE TRANSPORTE CONCEPTO Según Auditoría Según Empresa Diferencias

MONTO TOTAL 344,175.00 209,460.00 134,715.00

DE: REGISTROS CONTABLES

GASTOS DE FABRICACIÓN 0% -

GASTOS DE GASTOS DE VENTA ADMINISTRACIÓN 30% 70% 103,252.50 240,922.50 62,838.00 146,622.00 40,414.50 94,300.50

Actividad Elaboró Supervisó

Iniciales LCAK MFJO

Fechas 3/15/2017 3/15/2017

Indice

E-8

INDUSTRIAL AZTECA, S. A. ASIENTOS DE AJUSTE DE ACTIVO FIJO AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 NÚMERO DE CUENTA

900-003-024 910-025 206-001

900-003-025 207-001

910-026 920-023 208-001

910-027 209-001

CONCEPTO 1 GASTOS DE FABRICACIÓN DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO GASTOS DE ADMINISTRACIÓN DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO DEPRECIACIÓN ACUM EDIFICIO DEPRECIACIÓN ACUM DE EDIFICIO "AJUSTE DEP ACUM DE EDIFICIO" 2 GASTOS DE FABRICACIÓN DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIÓN ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIÓN ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO "AJUSTE DEP ACUM DE MAQUINARIA Y EQUIPO" 3 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA GASTOS DE VENTA DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACIÓN ACUM EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACIÓN ACUM EQUIPO DE OFICINA "AJUSTE DEP ACUM DE EQUIPO DE OFICINA" 4 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTO DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTO DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTO

PARCIAL

DEBE 11.25

11.25 1.25 1.25 12.50

165,872.82 165,872.82 165,872.82

42,334.60 42,334.60 10,583.55 10,583.55 52,918.15

92,900.00 92,900.00 92,900.00

910-028 920-022 210-001

"AJUSTE DEP ACUM DE EQUIPO DE CÓMPUTO" 5 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE GASTOS DE VENTA DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE DEPRECIACIÓN EQUIPO DE TRANSPORTE DEPRECIACIÓN EQUIPO DE TRANSPORTE "AJUSTE DEP ACUM DE EQUIPO DE TRANSPORTE"

40,414.50 40,414.50 94,300.50 94,300.50 134,715.00

6 BANCOS 102-001

BANCOMER

1,044,000.00 OTROS PRODUCTOS

950-003

VENTA DE ACTIVO FIJO

214,583.09

MAQUINARIA Y EQUIPO 202-001

MAQUINARIA Y EQUIPO

1,750,000.00

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 403-007-002

IVA TRASLADADO COBRADO "VENTA DE MAQUINARIA - transferencia bancaria "

144,000.00

Actividad Elaboro Supervisó HABER

12.50

165,872.82

52,918.15

92,900.00

Iniciales LCAK MFJO

Fechas 3/16/2017 3/16/2016

Indice

E-9

134,715.00

1,044,000.00

214,583.09

1,750,000.00

144,000.00

INDUSTRIAL AZTECA, S. A. OPINIÓN-ACTIVO FIJO AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Actividad Elaboró Supervisó

Como resultado de la revisión practicada a este rubro se determinó que las cifras en los estados financieros presentan en términos generales razonabilidad en los mismos, derivado de la revision se encuentra una falta de control respecto a: 1) Error en la aplicación contable en el cálculo de la depreciación. Se sugiere tener un mayor cuidado en el registro contable, así como una constante supervisión sobre el personal encargado de llevar a cabo estas operaciones. Así mismo se considera conveniente resguardar de manera concentrada la documentación que ampara el activo fijo con el fin de evitar malos manejos de la documentacion que ampara los activos. Lo anterior a fin de evitar desviaciones como las comentadas en lo subsecuente.

Iniciales LCAK MFJO

FECHAS 3/18/2017 3/18/2017

ÍNDICE

E-10