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• Sally Mónica

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LA JOYITA S.A.

REF: Auditor:

ANALISIS DE LA CARTERA POR ANTIGÜEDAD CUENTA No

NOMBRE DEL CLIENTE

VALOR TOTAL

30-60 DIAS

61-90 DIAS

Fecha Cierre:

91-180 DIAS

MAS 180 DIAS

OBSERVACIONES

C-4 D. CACHI V.

12/31/2014

OBSERVACIONES

LA JOYITA S.A.

C-1 REF: Auditor: G.TORRES O.

CTAS.POR COBRAR COMERCIALES CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

REF.

SALDO

SALDO DEL

ANTERIOR

EJERCICIO

12/31/2014

Fecha Cierre:

AJUSTES DB.

RECLASIFICACIONES CR.

DB.

SALDO S/

CR.

AUDITORIA

121

FACTURAS POR COBRAR

1,800,000

220,000

0

0

0

0

220,000

1211

Nacionales

1,800,000

220,000

0

0

0

0

220,000

1215

Del exterior

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

122

123

ANTICIPOS RECIBIDOS

LETRAS POR COBRAR

0

0

0

0

0

0

0

1231

Nacionales

0

0

0

0

0

0

0

1235

Del exterior

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Cuentas por cobrar a vinculadas

0

0

0

0

0

0

0

1251

Filiales

0

0

0

0

0

0

0

1252

Subsidiarias

0

0

0

0

0

0

0

1253

Sucursales

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

COBRANZA DUDOSA

100,000

2,270,846

0

0

0

0

2,270,846

1291

Nacionales

100,000

2,270,846

0

0

0

0

2,270,846

1295

Del exterior

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

125

129

0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0 0 0 0 0 0

0

TOTAL CLIENTES

1,900,000

2,490,846

0

0

0

0

2,490,846

ES O.

LA JOYITA S.A.

REF: Auditor:

RESUMEN CUENTAS CONFIRMADAS SIN DIFERENCIA No DE CONFIRMACION

CUENTA No

NOMBRE DEL CLIENTE

REFERENCIA

Fecha Cierre: SALDO NO REQUIERE AJUSTE

C-5 G.TORRES O.

31-Dec-14 SALDO REQUIERE AJUSTE

OPERACIONES EFECTUADAS DURANTE EL AÑO Factura

Nombre del cliente

SALDO

SALDO DEL

ANTERIOR

EJERCICIO

Saldo del ejercicio anterior

DB.

CR.

198,000

18

La perfecta

70,000

70,000

20

Precisión S.A.

50,000

50,000

21

Causio Hnos. S.C.

78,000

22

Perez y Cía

30,000

30,000

23

Chávez y Hnos

65,000

65,000

24

Las Gardenias S.A.

55,000

55,000

25

La Única S.R.L.

26

Suárez e Hijos 12. Ctas. Cobrar Comerciales

78,000

80,000 198,000

80,000

75,000

75,000

155,000

503,000

348,000

SALDO S/ AUDITORIA 198,000 -70,000 -50,000 -78,000 0 0 0 80,000 75,000 155,000

CAMPOMAR S.A.

C REF: Auditor: D. CACHI V. Fecha Cierre: 31-Dec-16

Cuentas por Cobrar Comerciales CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

121

FACTURAS POR COBRAR

122

REF.

SALDO

SALDO DEL

ANTERIOR

EJERCICIO

AJUSTES DB.

RECLASIFICACIONES CR.

DB.

SALDO S/

CR.

AUDITORIA

198,000

155,000

0

0

155,000

155,000

155,000

ANTICIPOS RECIBIDOS

0

0

0

0

0

0

0

123

LETRAS POR COBRAR

0

0

0

0

0

0

0

125

Cuentas por cobrar a vinculadas

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

129

COBRANZA DUDOSA

191

PROVISIÓN INCOBRABLES CLIENTES

12

Ctas. Cobrar Comerciales

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

198,000

155,000

0

0

155,000

155,000

155,000

CONCLUSIONES: Se aplicó la confirmación de saldos con los clientes, cuyo resultado fue coincidente con los saldos de la cuenta. Por tanto concluimos que el saldo de la cuenta refleja razonablemente la situación financiera.

CONCLUSIONES: Se aplicó la confirmación de saldos con los clientes, cuyo resultado fue coincidente con los saldos de la cuenta. Por tanto concluimos que el saldo de la cuenta refleja razonablemente la situación financiera. PROCEDIMIENTOS A DESAROLLAR Realizar la confirmación de saldos con los clientes Verificar si se mantienen registros individuales para cada cliente Verificar si se realiza el análisis por antigüedad de saldos Verificar si se mantienen provisiones adecuadas para cuentas de cobranza dudosas

CUENTAS 68 684 19 192 192.1 192.2

PROVISIONES DEL EJERCICIO Ctas de cobranza dudosa PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Clientes La Unica S.R.L. 80,000 Suárez e Hijos 75,000 x/x Por la estimación de la cuenta de cobranza dudosa

12

Debe 155,000.00

155,000.00

CLIENTES 129 Cobranza dudosa 12 CLIENTES 121 Facturas por cobrar x/x Por la reclasificación de la factura por cobrar

155,000.00

19

155,000.00

PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 192 Clientes 12 CLIENTES 129 Cobranza dudosa x/x Por el castigo de la cuenta por cobrar.

Haber

155,000.00

155,000.00

CUENTAS 12 121 40 401 4017 59 591

CUENTAS POR COBRAR COMERC. - TERC. Fact. Bol. Y otros comprob. Por cobrar TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORTES AL SIST. DE PENSION Gobierno Central Impuesto a la renta RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas x/x Por la regularización de la venta efectuada en el ejercicio no contabilizado oportunamente

Debe

Haber

8,000.00 2,400.00

5,600.00