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• Victor Paz

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EMPRESA DEL SECTOR COMERCIAL DEPOSITO DE GALLINAZA LA CONQUISTA AÑO TERMINADO EN DICIEMBRE DEL 2017

1. TERMINOS DE REFERENCIA

1.1 OBJETIVOS DEL TRABAJO El alcance del trabajo es el de una auditoría integral con los siguientes objetivos: 

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FINANCIERO: Establecer si los estados financieros de la microempresa reflejan razonablemente su situación financiera, el resultado de sus operaciones, los cambios en su situación financiera, su flujo de efectivo y los cambios en el patrimonio, comprobando que en la preparación de los mismo y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. CUMPLIMIENTO: determinar si la compañía, en desarrollo de las operaciones que realiza, cumple con las disposiciones legales y estatuarias que les son aplicables. GESTION: evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos previstos por la compañía y en el manejo de los recursos disponibles.

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CONTROL INTERNO: evaluar si existe un sistema de control interno y en caso de ser así determinar si los controles aplicados por la microempresa son adecuados o requieren ser mejorados para asegurar mayor eficiencia en las operaciones

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PROCEDIMIENTOS: la auditoría integral se hará de acuerdo con las disposiciones legales pronunciamientos profesionales y las normas internaciones de auditoria y aseguramiento, por consiguiente incluirá una planeación, evaluación. del control interno, medición de la gestión pruebas de la documentación de los libros y registro de contabilidad y otros procedimientos de auditoria que concederemos necesarios de acuerdo con las circunstancias. nuestro procedimientos de auditoria normalmente incluirán:

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Pruebas de cumplimientos a las disposiciones y de las decisiones de los órganos de administración.

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Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las disposiciones del código de comercio estatuto tributario y demás normas legales. Examen de la estructura organizativa de la compañía sus objetivos planes estratégicos, políticas para lograrlos y cumplimientos de los mismo

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Comprobación de la utilización adecuada de los recursos disponibles

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Revisión de ingresos, facturación desembolsos y pruebas de los gastos de personal

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Pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las operaciones registradas en las cuentas.

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pruebas de la existencia física de los activos fijos.

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Confirmación directa de la cuentas por cobrar, cuentas por pagar, saldos y demás transacciones con los bancos si lo consideramos necesario.

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Pruebas de cumplimiento de las disposiciones de la asamblea general y las decisiones de la junta directiva.

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Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las disposiciones del código de comercio y demás normas legales.

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Examen de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los estados financieros.

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evaluación de las normas de contabilidad utilizadas, de las estimaciones contables significativas hechas por la administración y de la prestación de los estados financieros en conjunto.

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Pruebas para determinar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos.

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Verificación de la existencia de procedimientos adecuados de operación y eficacia de los mismo

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Otros procedimientos de auditoria que consideremos aplicables de acuerdo con las circunstancias.

El alcance de la auditoria se basara principalmente en pruebas selectivas suficientes para obtener seguridad razonable en cuanto a que la información que contienen los registros contables principales y otros datos fuertes, es confiable como base para la preparación de los estados financieros y nos permita obtener evidencia suficiente y válida para formar y justificar la opinión que debemos expresar acerca de la racionalidad de los estados financieros y sobre los demás temas de la auditoría integral. METODOLOGIA DE TRABAJO El proceso de la auditoría integral, descrito en los párrafos anteriores los desarrollaremos en la siguiente cuatro fases:    

Planeación preliminar. Realización de prueba de controles. Procedimientos analíticos y pruebas sustantivas. Fase final del trabajo y emisión de informes.

PLANEACIÓN Nuestras actividades de planeaciones incluyen los siguientes.       

Entendimiento de la entidad y su entorno. Obtención de información sobre las obligaciones legales de la empresa. Obtención de información sobre el plan de gestión de la empresa. Realización de procedimientos analíticos preliminares. Establecer la importancia relativa evaluar el riego de auditoria y el riesgo inherente. Estudiar la estructura de control interno y evaluar el riesgo del control. Elaborar un plan global de auditoria y un programa de auditoria.

Nuestras actividades de planeación consiste entre otras cosas, en la comprensión del negocio del cliente sus procesos contable y la realización de procedimientos analíticos preliminares. La mayoría de estas actividades implican reunión información que nos permita evaluar el riesgo a nivel de cuenta y error potencial y desarrollar un plan de auditoria adecuada. Mediante la comprensión del ambiente de control esto es, la actitud global, conciencia y actos de los directivos y de la administración respecto y la importación del control interno de la empresa y buscando identificar factores específicos de

riesgo, que requieren la atención especial en el desarrollo de nuestro plan de auditoria y su relación con errores potenciales, evaluaremos los riesgos existentes.

NEGOCIO DEL CLIENTE Y SUS RIESGOS INHERENTES El objeto principal de la empresa es la compra y (Gallinaza)

venta de abono orgánico

Es una empresa a nivel local, que tiene su domicilio en la vereda El Descanso, municipio de Caldono Cauca. Es una empresa comercializadora vigilada por la dirección de impuestos y aduanas (DIAN)

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

empleado tesorero administrador

empleado empleado

DIRECTRICES ADMINISTRATIVAS. MISION: suministrar abono a los productores y agricultores locales VISION: Para el año 2020 lograr ser el principal proveedor de abono en la región caracterizado por ofrecer un producto de alta calidad.

OBJETIVOS ESTRATEGICOS 

Desarrollar y mantener estrechas relaciones con los proveedores y clientes.

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Ofrecer a los clientes un producto de buena calidad a un precio justo. Mejorar la productividad y rentabilidad de la empresa.

VALORES CORPORATIVOS Responsabilidad: compromiso con el trabajo y cumplimiento a la hora de entrega del producto. Transparencia: se actúa para construir un ambiente de seguridad y confianza entre la empresa y entes externos Cumplimento: nos distinguimos por entregar todos los pedidos en las fechas acordadas con nuestros clientes. Servicio: atención oportuna a las necesidades de las necesidades de los demás y prestación de este con calidad y excelencia.

FACTORES EXTERNOS. La competencia del sector comercial local actualmente es baja, ya que en la localidad hay alrededor de siete distribuidores de este componente, debido a esto somos los principales vendedores de la región complementada de una excelente calidad y buenos precios del producto.

CONTINGENCIAS Y LITIGIOS. No existen litigios importantes en que esté involucrada la empresa, sin embargo presenta un crecimiento significativo con respecto al año 2016 en la propiedad planta y equipo equivalente al 56%

CARACTERISTICAS DE LAS ACTIVIDADES. Desde un punto de vista de producción la empresa ha crecido un 62% aproximadamente, con respecto al año anterior Sus ingresos crecieron un 61% aproximadamente, en comparación con el año anterior.

CIRCUNSTANCIAS ECONOMICAS Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO El incremento de ventas ha sido el siguiente: 2016 98.416.800

2017 161.829.600

diferencia 63.412.800

(%) 60.81%

El alto crecimiento en las cifras anteriores se debe a que en los últimos años la competencia ha disminuido considerablemente y se ha logrado fidelizar a bastantes clientes CONCLUCION SOBRE RIESGOS Riesgo Inherente: Medio Los factores que nos llevaron a determinar el riego inherente como bajo fueron los siguientes:  Riesgo de permanencia de los clientes  Falta de cultura de pago  No existe un control total sobre la cartera Riesgo De Control: Alto Los factores que nos llevaron a determinar el riesgo de control como alto son los siguientes:  Existen deficiencias en la realización de algunas tareas especificas  El control interno de la empresa no es eficiente SISTEMAS DE INFORMACIÓN. ORGANIZACIÓN. El ente económico no cuenta con una contabilidad sistematizada ya que pertenece al régimen simplificado y se acoge al decreto 2706 del 2012, de esta manera solo lleva los registros del libro diario fiscal de las operaciones diarias.

ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA Y PERSONAL DE SISTEMAS. Estamos conformados por un administrador general encargado de dirigir a los colaboradores en sus respectivas funciones laborales, coordinar en la compra del material, contactar a los clientes para coordinar las ventas.

NUEVOS DESARROLLOS. Dentro de la planeación de nuestra organización estamos recopilando información de las operaciones realizadas para elaborar los registros contables y llevar a cabo los estados financieros y poder generar análisis para la toma decisiones que influyan en sostenernos en el tiempo. AMBIENTES DE CONTROL. Somos conscientes de la importancia de los controles. Los sistemas contables y de control son generalmente confiables. La actitud del jefe de producción y del mando medio es de buena dirección, sin embargo faltan algunos controles Se presentan deficiencias de control en el área financiera debido a:   

Falta de organización de la información contable. Ausencia un lugar específico donde repose todo la información contable y administrativa. Ausencia de información financiera de periodos anteriores.

OPORTUNIDADES DE SERVICIO AL CLIENTE. La empresa puede contar con servicios adicionales tales como: 

Ocasionalmente se realizan fletes a terceras personas.

DETERMINACIÓN DE UNIDADES OPERATIVAS La compañía cuenta con su domicilio principal en la ciudad de Pescador a la cual realzaremos una evaluación para revisar y organizar la información contable. OTRAS ACTIVIDADES A TENER ENCUENTA EN EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA. GUIAS GENERALES SOBRE IMPORTANCIA RELATIVA Para efectos de determinar la importancia relativa de los posibles ajustes hemos tenido en cuenta los siguientes factores con base en los estados financieros a 31 diciembre 2017.

ADMINISTRACION DEL TRABAJO CRONOGRAMA DE TRABAJO Y FECHAS DE VISITA Nuestra revisión se efectuara en las siguientes fechas: Visita de planeación Visita preliminar Visita final Auditoria de cumplimiento

01 de abril del 2018

INFORMES A EMITIR  memorando sobre recomendaciones de control interno  informe sobre homogenización de transacciones y cuentas Este plan de auditoria fue planeado en febrero del 2018 con base en el conocimiento del cliente y sus estados financieros. Este plan está sujeto a cambios cuando se considere necesario de acuerdo con el desarrollo de nuestro trabajo dejando evidencia de ello.

MATRIZ DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA POR COMPONENTE Efectivo El efectivo a 31 de diciembre del 2017 es de $2.000.000 equivalente al 2% del total del activo.