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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO UASD-CENTRO-HIGUEY Facultad de Ciencias Económicas y Sociales Escuela de Contabilidad Unidad de Post-Grado MAESTRÍA PROFESIONALIZANTE EN CONTABILIDAD TRIBUTARIA Asignatura: CURSO AUDITORIA FISCAL

Tema: PRÁCTICA DE AUDITORIA FISCAL Integrantes: Joanna Arache Guerrero Freddy A. Sosa Darleny Catalina Tejada Severino Facilitador: Licdo. Miguel Suvervit Duración: 48 horas Promoción: 2012-2014 Coordinadora: Lucia Martínez Javier Salvaleón de Higuey, La Altagracia República Dominicana 27, Julio, 2014.

8 PAPELES DE TRABAJO

CONTENIDO 1 2 3 4 5

B/G E/R SUMARIAS DE B / G SUMARIAS DE E / R ANALISIS DE LOS INGRESOS . HALLAZGOS . DOCUMENTOS SOPORTES . BASE LEGAL

6

ANALISIS DE LOS COSTOS . HALLAZGOS . DOCUMENTOS SOPORTES . BASE LEGAL

7

ANALISIS DE LOS GASTOS . HALLAZGOS . DOCUMENTOS SOPORTES . BASE LEGAL

8

DIFERENCIAS CAMBIARIAS ACTIVOS EN MONEDAS EXTRANJERAS PASIVOS EN MONEDAS EXTRANJERAS . HALLAZGOS . DOCUMENTOS SOPORTES . BASE LEGAL

B/G BALANCE AL: CONTRIBUYENTE

CUENTAS No.

DESCRIPCION

BEGUETI C POR A.

REF.

BALANCES

31/12/2011

RNC No.:

101-64309-1

CUENTAS No.

DESCRIPCION

ACTIVOS

REF.

BALANCES

PASIVOS

1021

EFECTIVO EN CAJA Y BANCO

A

787,200.00

2040

PRESTAMOS

AA

15,000,000.00

1030-1201

CUENTAS POR COBRAR NETA

B

29,130,350.00

2022

CUENTAS POR PAGAR

BB

10,362,207.00

INVENTARIO NETO

C

10,835,800.00

2025

RETENCIONES POR PAGAR

CC

1,613,700.00

INVERSIONES

D

4,037,200.00

1050

ACTIVOS FIJOS NETOS

E

25,044,694.00

2026-2029

OTRAS CTAS. POR PAGAR

DD

4,315,720.00

1060

OTROS ACTIVOS

F

5,997,348.00

1041 1060-3

TOTAL PASIVOS

CAPITAL

TOTAL ACTIVOS

75,832,592.00

31,291,627.00

EE

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

A. Suberví

44,540,965.00

75,832,592.00

REF.

EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/12/2011

SUMARIA DE

EFECTIVO

CUENTA No.

DESCRIPCION

1021-1

CAJA CHICA

1021-3

BANCO DE RESERVAS

1021-3-1 1021-2

REF.

A

BALANCES 10,000.00

A-2

BANCO DE RESERVAS U$ BANCO ATLANTICO

127,200.00 500,000.00

A-1

150,000.00

Objetivo: Determinar ingresos no declarados y pagos no retenidos. Seleccionar una muestra, de las entradas de efectivo y comprobar que hayan sido depositadas íntegramente en las cuentas bancarias. Seleccionar una muestra de las salidas de efectivo (cheques y/o transferencias bancarias) y comprobar lo siguiente: Verificar que los pagos estén sustentados por los comprobantes fiscales adecuados, conforme al decreto 254-06. Si aplicaron las retenciones correspondientes.

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

787,200.00 0 787,200.00

EMPRESA

BEQUETI, C. POR A.

RNC No. :

REF.

101-64309-1

A -1

ANALISIS DE DESEMBOLSOS BANCO FECHA

CK No.

BANCO ATLANTICO, S. A.

CONCEPTO

BENEFICIARIO

VALOR 18,585.00

REF.

AJENO A LA ACTIVIDAD

A-1-1

18,585.00

1/8/2011

834

PAGO SERVICIO

CODETEL

1/9/2011

840

PUBLICIDAD RADIAL

RADIO TE ESCUCHA BIEN S.A.

20,000.00

A-1-2

20,000.00

COMPRAS

1/9/2011

912

PAGO DE POLIZA DE VEHICULO

SEGURO HPQ

32,800.00

A-1-3

32,800.00

4/12/2011

954

PAGO DE ALQUILER X 4 MESES

RAMON SANTANA

40,000.00

A-1-4

40,000.00

6/25/2011

1203

PAGO AÑO ESCOLAR

COLEGIO LA BUENAS COSTUMBRES

48,000.00

A-1-5

48,000.00

12/28/2011

1340

PAGO DE VGILANCIA

GUARDIANES BBB

12,500.00

A-1-6

12,500.00

12/28/2011

1342

ABONO FACTURA N°1243

LUIS PEREZ

25,000.00

A-1-7

25,000.00

12/29/2011

1352

ABONO FACTURA N°587

LOS PEPINOS C POR A.

34,850.00

A-1-8

34,850.00

231,735.00

171,885.00

59,850.00

Analizamos los desembolsos de efectivo, selecionando una muestra de las entradas de efectivo y confirmamos que los pagos estan sustentados por las facturas con credito fiscal correspondiente, y las retenciones fueron realizadas adecuadamente sengun establece las leyes triburatia de la Republica Dominicana. se identificaron pagos ajenos a la empresa los cuales no pueden ser admitidos según el art. 288 Nota: la principal ventaja de exigir que los desembolsos se realicen con cheque consiste en obtener evidencia del beneficiario mediante el endoso del cheque. he aquí otras de las ventajas: 1 consiste en centralizacion de la auditoria de desembolsar en manos de unos funcionarios. los unicos autorizados para firmar cheques. 2. registro permanente de los desembolso. 3. disminucion del efectivo. REF.. Libro ( PRINCIPIO DE AUDITORIA XIV EDICION autor WHITTINGTON PANY pag. 341

A. SUBERVI

OTROS

minicana.

heque.

REF.

BEQUETI ,C POR A.

NO

A-1-1

834

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 8

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

MES 1

CODETEL C POR A.

RD $

AÑO 2011

18,585.00

XX XXXX DIEZ Y OCHO MIL QUINIENTOS OCHENTA Y CINCO CON 00 / 100 XXXXX

PESOS MONEDA DE CURSO LEGAL

BANCO ATLANTICO , S. A. AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL SANTO DOMINGO , R. D.

XXXCCCVVVBB

CTA. O-69999-00-9

FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR

CONCEPTO

VALOR

PAGO SERVICIO CORRESPONDIENTE AL MES DE DIC. 2010, TELEFONO DE LA SRA. ERNESTINA SANCHEZ

18,585.00

ESTA PERSONA NO TRABAJA EN LA EMPRESA

LUIS POLANCO

ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR

CEDULA

XXXXXXXXXXX

DIRECCION UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

A. Suberví

CODETEL,C POR A . AVENIDA LIBERTAD No 154, SANTO DOMINGO TELFONO 809-552-1455 R N C 1-0013755-5

REF. NCF A010010010100000800

Factura Numero: 800 Cliente Nombre: BEQUETI, C POR A. Direccion: AVE. MELLA #143 Telefono: 412-7030

CANT.

Fecha:

PRECIO UNITARIO

DESCRIPCION

FACTURA DEL TELEFONO 809-748-5000

SUB TOTAL ITBIS

16%

Total RD$

xxxx xxxxxx xxxxx Ordenador por:

xxxxx xxxxx xxxxx Recibido por:

. A-1-1-1 NCF A010010010100000800

Factura Numero: 800 10-Dec-10

PRECIO TOTAL

-

16,021.55 2,563.45 18,585.00

xxxxx xxxxx xxxxx Recibido por:

A. Suberví

REF. BEQUETI ,C POR A.

NO

A-1-2

840

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 9

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

RADIO TE ESCUCHO BIEN , S.A.

MES 1

RD $

AÑO 2011

20,000.00

XXXXX VENTE MIL CON 00 / 100 XXXX

PESOS MONEDA DE CURSO LEGAL

BANCO ATLANTICO , S. A. AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL SANTO DOMINGO , R. D.

XXXCCCVVVBB

CTA. O-69999-00-9

FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR

CONCEPTO

VALOR

PAGO FACTURA # 67 DEL 28-12-2010 PUBLICIDAD RADIAL

20,000.00

ESTA PUBLICIDAD CORRESPONDE AL SR.JUAN SANCHEZ, NADA TIENE QUE VER CON ESTA EMPRESA

LUIS POLANCO

RRRRRRR

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR

CEDULA

XXXXXXXXXXX

DIRECCION UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

A. Suberví

RADIO TE ESCUCHO BIEN, AVENIDA SANCHEZ No 879, SANTO DOMINGO TELFONO 809-572-3333 R N C 1-0012795-7

REF. NCF A010010010100000067

Factura Numero:67 Cliente Nombre: BEQUETI, C POR A. Direccion: AVE. MELLA #143 Telefono: 412-7030

CANT. 1

Fecha:

PRECIO UNITARIO

DESCRIPCION SERVICIO PUBLICIDAD DCIEMBRE 2010

SUB TOTAL 16% ITBIS Total RD$

xxxx xxxxxx xxxxx Ordenador por:

xxxxx xxxxx xxxxx Recibido por:

BIEN, A-1-2-1 NCF A010010010100000067

Factura Numero:67 28-Dec-10

PRECIO TOTAL 17,241.38

17,241.38 2,758.62 20,000.00

xxxxx xxxxx xxxxx Recibido por:

A. Suberví

REF. BEQUETI ,C POR A.

NO

A-1-3

912

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 9

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

SEGUROS ' HPQ'

MES 1

RD $

TREINTA Y DOS MIL OCHO CIENTOS CON 00/ 100

AÑO 2011

32,800.00 PESOS

MONEDA DE CURSO LEGAL BANCO ATLANTICO , S. A. AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL SANTO DOMINGO , R. D.

XXXCCCVVVBB

CTA. O-69999-00-9

FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR

CONCEPTO

VALOR

PAGO POLIZA DE LOS VEHICULOS :

32,800.00

TOYOTA C. DEL SR. JUAN CARLOS SANCHEZ MAZDA 99 DE LA SRA. ERNESTINA SANCHEZ ESTOS VEHICULOS NO SON DE LA EMPRESA.

LUIS POLANCO

RRRRRRR

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR

CEDULA

XXXXXXXXXXX

DIRECCION UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

A. Suberví

SEGUROS HPQ AVENIDA SANCHEZ No 879, SANTO DOMINGO TELFONO 809-572-3333 R N C 1-0012795-7

REF. NCF A030010010100000987

Factura Numero:987 Cliente Nombre: BEQUETI, C POR A. Direccion: AVE. MELLA #143 Telefono: 412-7030

CANT.

Fecha:

PRECIO UNITARIO

DESCRIPCION

1 POLIZA DE SEGURO TOYOTA COROLLA 1 POLIZA DE SEGURO MAZDA 99

14,137.93 14,137.93

ISC Total RD$

xxxx xxxxxx xxxxx Ordenador por:

SUB TOTAL 16%

xxxxx xxxxx xxxxx Recibido por:

A-1-3-1 NCF A030010010100000987

Factura Numero:987 29-Dec-10

PRECIO TOTAL

14,137.93 14,137.93

28,275.86 4,524.14 32,800.00

xxxxx xxxxx xxxxx Recibido por:

A. Suberví

REF.

BEQUETI ,C POR A.

NO

A-1-4

954

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 12

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

MES 4

RAMON SANTANA

RD $

AÑO 2011

40,000.00

XXXXX CUARENTA MIL CON 00 / 100 XXXXX

PESOS MONEDA DE CURSO LEGAL

BANCO ATLANTICO , S. A. AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL SANTO DOMINGO , R. D.

XXXCCCVVVBB

CTA. O-69999-00-9

FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR

CONCEPTO

VALOR

PAGO DE CUATRO ( 4 ) MESES DE ALQUILER ( 4 X 10,000 )

40,000.00

VIVIENDA PARA LA SRA. ERNESTINA SANCHEZ

LA SRA. ERNESTINA NO ES EMPLEADA DE ESTA EMPRESA

LUIS POLANCO

RRRRRRR

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR

CEDULA DIRECCION

XXXXXXXXXXX

UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

A. Suberví

RAMON SANTANA AVENIDA MELLA No 106, SANTO DOMINGO TELFONO 809-522-3698 R N C 1-0019995-2

REF. NCF P010010010100000105

Factura Numero:105 Cliente

Nombre: BEQUETI, C POR A. Direccion: AVE. MELLA #143 Telefono: 412-7030

CANT.

4

Fecha:

PRECIO UNITARIO

DESCRIPCION

ALQUILER VIVIENDA SRA. ERNESTINA SANCHEZ

10,000.00

SUB TOTAL Total RD$

xxxx xxxxxx xxxxx Ordenador por:

xxxxx xxxxx xxxxx

A A-1-4-1 NCF P010010010100000105

Factura Numero:105 4/11/2011

PRECIO TOTAL

40,000.00

40,000.00 40,000.00

xxxxx xxxxx xxxxx

A. Suberví

REF.

BEQUETI ,C POR A.

A-1-5

1203

NO

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 25

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

COLEGIO LAS BUENAS COSTUMBRES

MES 6

AÑO 2011

RD $

48,000.00

XXXX CUARENTA Y OCHO MIL CON 00 / 100 XXXXX

PESOS MONEDA DE CURSO LEGAL

BANCO ATLANTICO , S. A. AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL SANTO DOMINGO , R. D.

XXXCCCVVVBB

CTA. O-69999-00-9

FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR

CONCEPTO

VALOR

PAGO DEL AÑO ESCOLAR DE LOS HIJOS DE JUAN CARLOS SANCHEZ

48,000.00

EL SR. JUAN CARLOS NO TRABAJA EN ESTA EMPRESA.

LUIS POLANCO

RRRRRRR

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR

CEDULA DIRECCION

XXXXXXXXXXX

UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

A. Suberví

COLEGIO LAS BUENAS COSTUMBRES AVENIDA MELLA No 106, SANTO DOMINGO 2TELFONO 809-628-3675 R N C 1-0019885-3

REF.

A-1-5-1

NCF A010010010100000254

Factura Numero: 254 Cliente

Nombre: BEQUETI, C POR A. Direccion: AVE. MELLA #143 Telefono: 412-7030

CANT.

1

Fecha:

PRECIO UNITARIO

DESCRIPCION

PAGO AÑO ESCOLAR DE LOS HIJOS DEL SR. JUAN CARLOS SANCHEZ

Total RD$

xxxx xxxxxx xxxxx

25-Jun-11

PRECIO TOTAL

48,000.00

48,000.00

xxxxx xxxxx xxxxx

Ordenador por:

A. Suberví

REF.

BEQUETI ,C POR A.

NO

A-1-6

1340

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 28

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

MES 12

GURDIANENES " BBB"

RD $

AÑO 2011

12,500.00

XXXX DOCE MIL QUINIENTOS CON 00 / 100 XXXXX

PESOS MONEDA DE CURSO LEGAL

BANCO ATLANTICO , S. A. AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL SANTO DOMINGO , R. D.

XXXCCCVVVBB

CTA. O-69999-00-9

FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR

CONCEPTO

VALOR

PAGO VIGILANCIA CASA UBICADA EN LA CALLE SANCHEZ # 63

12,500.00

EN ESTA CASA VIVE LA SRA. ERNESTINA SANCHEZ

EL SR. JUAN CARLOS NO TRABAJA EN ESTA EMPRESA.

LUIS POLANCO

RRRRRRR

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR

CEDULA DIRECCION

XXXXXXXXXXX

UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

A. Suberví

GUARDIANES "BBB" AVENIDA LOPEZ No 806, SANTO DOMINGO TELFONO 809-221-5000 R N C 1-0012315-8

REF. NCF A010010010100000960

Factura Numero: 960 Cliente

Nombre: BEQUETI, C POR A. Direccion: AVE. MELLA #143 Telefono: 412-7030

CANT.

1

Fecha:

PRECIO UNITARIO

DESCRIPCION

SERVICIO DE SEGURIDAD VIGILANCIA CASA UBICADA EN LA CALLE SANCHEZ # 63

ITBIS Total RD$

xxxx xxxxxx xxxxx Ordenador por:

12,500.00

SUB TOTAL 16%

xxxxx xxxxx xxxxx

B" A-1-6-1 NCF A010010010100000960

Factura Numero: 960 15-Dec-11

PRECIO TOTAL

12,500.00

10,775.86 1,724.14 12,500.00

xxxxx xxxxx xxxxx

A. Suberví

REF.

BEQUETI ,C POR A.

NO

A-1-7

1342

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 28

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

LUIS PEREZ

MES 12

RD $

AÑO 2011

25,000.00

XXXX VEINTICINCO MIL CON 00 / 100 XXXXX

PESOS MONEDA DE CURSO LEGAL

BANCO ATLANTICO , S. A. AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL SANTO DOMINGO , R. D.

XXXCCCVVVBB

CTA. O-69999-00-9

FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR 2022-08

CONCEPTO

VALOR

ABONO A FACTURA No. 1245

LUIS POLANCO

RRRRRRR

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR

25,000.00

CEDULA DIRECCION

XXXXXXXXXXX

UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

A. Suberví

LUIS LOPEZ AVENIDA SANTANA No 906, SANTO DOMINGO TELFONO 809-221-8000 R N C 1-0012975-4

REF. NCF A010010010100001245

Factura Numero:1245 Cliente

Nombre: BEQUETI, C POR A. Direccion: AVE. MELLA #143 Telefono: 412-7030

CANT.

Fecha:

PRECIO UNITARIO

DESCRIPCION

1

MATERIAL GASTABLE VARIOS

SUB TOTAL 16% Total RD$

xxxx xxxxxx xxxxx Ordenador por:

xxxxx xxxxx xxxxx

A-1-7-1 NCF A010010010100001245

Factura Numero:1245 1-Nov-11

PRECIO TOTAL

35,000.00

35,000.00 5,600.00 40,600.00

xxxxx xxxxx xxxxx

A. Suberví

REF.

BEQUETI ,C POR A.

NO

A-1-8

1352

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 29

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

LOS PEPINOS, C POR A.

MES 12

RD $

AÑO 2011

34,850.00

XXXX TRENTI CUATRO MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA CON 00 / 100 XXXXX

PESOS MONEDA DE CURSO LEGAL

BANCO ATLANTICO , S. A. AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL SANTO DOMINGO , R. D.

XXXCCCVVVBB

CTA. O-69999-00-9

FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR 2022-08

CONCEPTO

VALOR

ABONO A FACTURA No. 587

LUIS POLANCO

RRRRRRR

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR

34,850.00

CEDULA DIRECCION

XXXXXXXXXXX

UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

A. Suberví

LOS PEPINOS C POR A. AVENIDA SAN JUAN No 1000, SANTO DOMINGO TELFONO 809-721-4000 R N C 1-0011395-0

REF. NCF A0100100101000000587

Factura Numero:587 Cliente Nombre: BEQUETI, C POR A. Direccion: AVE. MELLA #143 Telefono: 412-7030

CANT.

1 2 3 7

Fecha:

PRECIO UNITARIO

DESCRIPCION

OVEN CLEANER FAST BOWL TOPACIO DUCTH TICH

2,500.00 3,000.00 2,800.00 5,500.00

SUB TOTAL 16% Total RD$

xxxx xxxxxx xxxxx Ordenador por:

xxxxx xxxxx xxxxx

R A. A-1-7-1

NCF A0100100101000000587

Factura Numero:587 1-Nov-11

PRECIO TOTAL

2,500.00 6,000.00 8,400.00 38,500.00

55,400.00 8,864.00 64,264.00

xxxxx xxxxx xxxxx

A. Suberví

EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No. :

REF.

101-64309-1

ANALISIS DE DESEMBOLSOS BANCO FECHA 2/15/2011

CK No. REF. 427

BANCO DE RESERVAS

CONCEPTO

A2-1 PAGO DE TARJETA DE CREDITO

BENEFICIARIO BANCO JJ

VALOR

AÑOS AJENO A LA ACTIVOS ANTERIORES ACTIVIDAD COMPRAS

16,325.00 2,207,400.00

16,325.00

12/15/2011 1020

A2-2 PAGO DE IMPUESTO POR FISCALIZACION COLECTOR DE IMPUESTOS INTERNOS

12/20/2014 1040

A2-3 COMPRA DE VIAJE PARA EUROPA

BANCO XXXXXX

2,207,400.00

12/29/2014 1045

A2-4 ABONO FACTURA N°9872

CAS DEL ARROZ, C POR A.

40,600.00

40,600.00

12/29/2014 1049

A2-5 ABONO FACTURA N°562

ALMACENES LA GRAN CASA C POR A.

40,600.00

40,600.00

296,400.00

2,601,325.00

296,400.00

2,207,400.00

312,725.00

81,200.00

Analizamos los desemborsos del Banco Reservas, selecionando una muestra de los mismos, comprobando que existen desemborsos correspondiente a gastos ajenos a la actividad por valor de 312,725.00, los cuales los veremos en las cuentas de gastos afectados.

A. SUBERVI

A -2

ACTIVOS FIJOS

REF.

BEQUETI ,C POR A.

NO

A-2-1

427

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 15

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

MES 2

BANCO JJ

AÑO 2011

RD $

16,325.00

DIEZ Y SEIS MIL TRES CIENTOS VENTE Y CINCO CON / 100

PESOS MONEDA DE CURSO LEGAL

BANCO DE RESERVAS

BR

DE LA REPUBLICA DOMIN2ICANA SANTO DOMINGO , R. D. CTA. N0 -1-8888-00-9

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR

GGGGG

NNNNN

FIRMA AUTORIZADA

FIRMA AUTORIZADA

CONCEPTO

VALOR

PAGO DE TARJETA DE CREDITO DEL SR. JUAN CARLOS SANCHEZ

16,325.00

EL SEÑOR SANCHEZ NO TRABAJA PARA LA EMPRESA.

RRRRRRRR

FFFFFFF

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR DIRECCION

CEDULA

12121212 DDDDDDDDD

A. Suberví

SECRETARIA DE ESTADO DE FINANZAS DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

DETERMINACION DE LA RENTA NETA IMPONIBLE O PERDIDA FISCAL

DATOS GENERALES DE LA SOCIEDAD

TIPO DE DECLARACION

NORMAL

X

RECTIFICATIVA

BEQUET

101-64309-1 BEQUETI C POR A.

INICIO DE LA ACTIVIDAD

DIA

MES

AÑO

15

10

95

EJERCICIO COMERCIAL DEL

DIA

MES

1

1

a.-

INGRESOS BRUTOS (Viene de la casilla 4 (Total de Ingresos). Anexo Estado de Resultado

b.

INGRESOS POR COMISIONES O MARGENES REGULADOS (Si Aplica)

1.-

BENEFICIO O PERDIDA NETA ANTES DEL IMPUESTO (Casilla 14 Anexo B)

2.-

IMPUESTOS NO DEDUCIBLES

3.-

EXCESO DE DEPRECIACION

4.-

AJUSTES POR FISCALIZACION DE EJERCICIOS ANTERIORES

5.-

EXCESO PROVISION CUENTAS INCOBRABLES

6.-

EXCESO DONACIONES A INSTITUCIONES DE BIEN PUBLICO

7.-

PERDIDA DE CAPITAL NO COMPENSABLE DEL EJERCICIO (Traer valor de la casilla 22 an

8.-

EXCESO DE APORTACIONES A PLANES DE PENSIONES

9-

DIFERENCIA CAMBIARIA

(Ver Detalle Form. IR-2)

10.- OTROS AJUSTES POSITIVOS 11.-

EXENCION LEY INCENTIVOS

12.- DIVIDENDOS GANADOS EN OTRAS COOMPAÑIAS 13.- DEFICIENCIA EN DEPRECIACION 14.- OTROS AJUSTES NEGATIVOS (Por ventas de activos fijos Cta. 2 y 3) 15.- AJUSTES DE IINVENTARIOS (Tomar valor de la casilla 29 del anexo D2) 16.- TOTAL AJUSTES FISCALES: (2+3+4+5+6+7+8+9+10-11-12-13-14-15) 17.- RENTA NETA IMPONIBLE ANTES DE LA PERDIDA (Casilla 1 + 16)

18.- PERDIDAS AÑOS ANTERIORES QUE SE COMPENSAN (Tomar valor de la casilla 20 Anexo 19.- RENTA NETA IMPONIBLE DESPUES DE LA PERDIDA (Casilla 17 menos casilla 18) 20.- IMPUESTO LIQUIDADO (Aplicar 25% a la casilla 19)

21.- ANTICIPOS PAGADOS

(Ver Anexo F)

22.- CREDITO DIVIDENDOS RETENIDOS

(Ver Anexo F)

23.- RETENCIONES ENTIDADES DEL ESTADO (Ver Anexo F) 24.- COMPENSACIONES AUTORIZADAS Y OTROS PAGOS 25.- SALDO A FAVOR DEL EJERCICIO ANTERIOR 26.- DIFERENCIA A PAGAR (20-21-22-23-24-25) si el resultado es positivo 27.- SALDO A FAVOR (20-21-22-23-24-25) si el resultado es negativo 28.- MORA POR DECLARACION TARDIA 29.- MORA EN PAGOS ANTICIPOS 30.- TOTAL RECARGOS (casilla 27+28) 31.- SANCIONES 32.- INTERE INDEMNIZATORIO EN DECLARACIONES TARDIAS (si aplica) 33.- INTERES INDEMNIZATORIO SORE ANTICIPOS (aplicar sobre casilla 20) 34V

TOTAL A PAGAR

JURAMENTO DEL DECLARANTE

PARA USO DE LA DGII

LIQUIDADOR

VI

FECHA DE PRESENTACION DIA MES AÑO 27

4

8

AUTORIZACION DE REPRESENTA

FECHA LIMITE DIA MES AÑO 30

FIRMA

(26+30+31+32

4

8

REF. A-2-1-1 2010

AÑO FISCAL 1

ICATIVA

2

INFORMATIVA

FINAL

3

4

CESE

BEQUETI, C POR A.

AÑO

AL

DIA

MES

31

12

INVERSIONES EN OTRAS COMPAÑIAS 2012 SI X NO AÑO

o Estado de Resultados)

exo B)

a

79,639,970.00

=

b

0.00

=

1

= 6,089,398.00

+

2

+

3

907,947

+

4

4,545,000.00

+

5

+

6

lor de la casilla 22 anexo + E si7aplica)

)

=

-

O O

+

8

O

+

9

O

+

10

-

11

-

12

-

13

-

14

(1,500,000.00)

15

(610,395.00)

D2)

O (96,000.00) O

±

16

3,246,552.00

=

17

9,335,950.00

de la casilla 20 Anexo E)

-

18

nos casilla 18)

=

19

9,314,174.00

=

20

2,328,543.50

(21,776.00)

-

21

-

22

0.00

-

23

0.00

-

24

O

-

25

O

1,380,000.00

ivo

=

26

=

27

= + +

30

+

33

=

34

948,543.50

0

+ +

) 20) (26+30+31+32+33)

RIZACION DE REPRESENTACION

VII

31 32 948,543.50

CONSTANCIA DE RECEPCION POR DGI

Firma y Sello

PRORROGA DIA MES AÑO 0 FECHA

0

5/27/2008

0

A. Suberví

DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS ADMINISTRACION/AGENCIA

DATOS GENERALES DE LA SOCIEDAD

TIPO DE DECLARACION

RNC

NORMAL

101-64309-1

RECTIFICATIVA

INFORMATIVA

RAZON SOCIAL

BEQUETI,

NOMBRE COMERCIAL

TELEFONO

RMINACION DE LOS ACTIVOS NIBLES COMPAÑÍA DE SEGUROS

DETERMINACION DE LOS ACTIVOS IMPONIBLES PARA BANCOS Y FINANCIERAS

Determinación de los Activos Imponibles Manufactura, Comercio, Agropecuaria, Hoteles y Afines

INICIO DE LA ACTIVIDAD

CORREO ELECTRONICO DIA

MES

AÑO

EJERCICIO COMERCIAL DEL

DIA

1

MES

1

1.- TOTAL ACTIVOS (Viene de la casilla No. 6 anexo A1 : Manufactura, Comercio, Agro MENOS ACTIVOS EXENTOS 2.- ACTIVOS FIJOS EDIFICACIONES EXPLOTACIONES AGROPECUARIAS (Casilla 2.2 del anexo A1) 3.-ACTIVOS FIJOS Terrenos Rurales (Casilla 2.6 del anexo A1) 4.- INVERSIONES EN ACCIONES (Casilla 3.2 del anexo A1) 5.- IMPUESTO DIFERIDO O ANTICIPADO (Casilla 4.2 del anexo A1)

6.- TOTAL ACTIVOS EXENTOS (Sumar Casilla 2+3+4+5)

7.-DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS, EDIFICACIONES AGROPECUARIAS (Valor absoluto ca

8.- BASE PARA EL CALCULO IMPUESTO SOBRE LOS ACTIVOS Casillas 1- 6+ 7 (Llevar r la casilla 32) 9.- ACTIVOS FIJOS : EDIFICACIONES CATEGORIA 1 (Viene de la casilla 5.1 anexo A2 Bancos y Financieras)

10.- ACTIVOS FIJOS : AUTOMOVILES Y EQUIPOS CATEGORIA 2 (Casilla 5.2 anexo A2 Bancos y Financieras 11.- ACTIVOS FIJOS: OTROS ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES CATEGORIA 3 (Casilla 5.3 anexo A2 Bancos

12.- ACTIVOS FIJOS : OTROS ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES (Casilla 5.4 anexo A2 Bancos y Financiera 13.-TOTAL ACTIVOS FIJOS (Sumar casillas 9+10+11+12)

14.- DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS, CATEGORIA 1 ( Casilla 8.1 anexo A2 Bancos y Financieras) 15.- DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS, CATEGORIA 2 ( Casilla 8.2 anexo A2 Bancos y Financi

16.- DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS, CATEGORIA 3 ( Casilla 8.3 anexo A2 Bancos y Financ 17.- BASE ACTIVOS FIJOS NETO DE DEPRECIACION (Casillas 13-14-15-16)(Llevar resultado a la casilla 32)

18.-TOTAL DE ACTIVOS (viene de la casilla 9 anexo A3 Compañías de Seguros) MENOS ACTIVOS EXENTOS 19.- INVERSIONES EN ACCIONES (Casilla 1.2, anexo A3 Compañía de Seguros)

DETERMINACION DE LOS ACTI IMPONIBLES COMPAÑÍA SEGUROS DETERMINACION DE LOS ACTIVOS IMPONIBLES INSTITUCIONES ELECTRICAS

20.- OTROS ACTIVOS IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO O ANTICIPADO (Casilla A3 Compañía de Seguros) 21.- TOTAL ACTIVOS EXENTOS (Sumar casillas 19+20)

22.- BASE PARA EL CALCULO IMPUESTO SOBRE LOS ACTIVOS (Casillas 18-21)(Llevar r la casilla 32) 23.- ACTIVOS FIJOS : EDIFICACIONES CATEGORIA 1 (Casilla 2.1 anexo A1) 24.- ACTIVOS FIJOS : AUTOMOVILES Y EQUIPOS CATEGORIA 2 (Casilla 2.3 anexo A1)

25.- ACTIVOS FIJOS: OTROS ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES CATEGORIA 3 (Casilla 2.

26.- ACTIVOS FIJOS : OTROS ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES (Casilla 2.5 anexo A1) 27.- TOTAL ACTIVOS FIJOS (Sumar casillas 23+24+25+26) 28.- DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS, CATEGORIA 1 ( Casilla 5.1 anexo A1)

29.- DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS, CATEGORIA 2 ( Casilla 5.3 anexo A

30.- DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS, CATEGORIA 3 ( Casilla 5.4 anexo A

31..- BASE ACTIVOS FIJOS NETO DE DEPRECIACION (Casillas 27-28-29-30)(Llevar resulta casilla 32) 32.- ACTIVOS IMPONIBLES (Viene de las casillas 8,17, 22 ó 31 según sector económico)

LIQUIDACION

33.- MENOS MONTO DE REVALUACION DE ACTIVOS

34.- MENOS EXCLUSION TEMPORAL DE ACTIVOS DE INVERSION DE CAPITAL INTEN

35.-BASE PARA EL CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LOS ACTIVOS ( CASILLAS 32 -33 36.- IMPUESTO A LOS ACTIVOS (1% Sobre el monto de la casilla 35) 37.-CREDITO POR IMPUESTO LIQUIDADO DEL ISR (Viene de la casilla 20 del IR-2) 38.-DIFERENCIA A PAGAR (Casillas 36-37 si es positivo) (si es negativo=0) 39.PAGO A CUENTA 40.-CREDITOS AUTORIZADOS 42.-TOTAL A PAGAR (Sumar casilla 36 -39- 40 )

REF. A-2-1-2 LIQUIDACION DEL IMPUESTO SOBRE ACTIVOS PARA DIFERENTES SECTORES

STOS INTERNOS CODIGO

2010

AÑO FISCAL

FINAL

CESE

BEQUETI, C. POR A. BEQUETI, C. POR A.

AÑO

2012

AL

DIA

31

MES

INVERSIONES EN OTRAS COMPAÑIAS

AÑO

12 2012

X

SI

= tura, Comercio, Agropecuaria, Hoteles y1 Afines)

lla 2.2 del anexo A1)

=

UARIAS (Valor absoluto casilla 5.2 anexo A1) +

asillas 1- 6+ 7 (Llevar resultado a

=

2 3 4 5 6 7 8

A2 Bancos y Financieras)

+

9

xo A2 Bancos y Financieras)

+

10

Casilla 5.3 anexo A2 Bancos y Financieras)

+

11

nexo A2 Bancos y Financieras)

+

12 13

= anexo A2 Bancos y

-

14

anexo A2 Bancos y Financieras)

-

15

3 anexo A2 Bancos y Financieras)

-

16

r resultado a la casilla 32)

=

17

e Seguros)

=

18

19

NO

53,081,213.00 850,000.00 3,137,200.00 1,380,000.00 5,367,200.00 47,714,013.00

ANTICIPADO (Casilla 7.1, anexo

20 =

21

=

22

nexo A1)

+

23

Casilla 2.3 anexo A1)

+

24

TEGORIA 3 (Casilla 2.4 anexo A1)

+

25

S (Casilla 2.5 anexo A1)

+

26

=

27

Casillas 18-21)(Llevar resultado a

A 1 ( Casilla 5.1 anexo -

28

A 2 ( Casilla 5.3 anexo A1)

-

29

A 3 ( Casilla 5.4 anexo A1)

-

30

8-29-30)(Llevar resultado a la

ctor económico)

=

31

=

32

-

33

OS ( CASILLAS 32 -33-34 )

=

35

46,114,013.00

36

461,140.13

illa 20 del IR-2)

-

=0)

=

38 39

O

40

O

N DE CAPITAL INTENSO

=

47,714,013 1,600,000.00

34

37

41

-

2,328,543.50 O

O

A. Suberví

SECRETARIA DE ESTADO DE FINANZAS DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS BALANCE GENERAL (Manufactura, Comercio, Agropecuaria, Hoteles y Afines)

RNC 1-01-64309-1

1 ACTIVOS 1.-ACTIVOS CORRIENTES 1.1 CAJAS Y BANCOS 1.2 CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES 1.3 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1.4 INVENTARIO 1.5 MERCANCIAS EN TRANSITO 1.6 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO 1.7 OTROS ACTIVOS CORRIENTES 1.8 DIVIDENDOS A CUENTA ENTREGADOS EN EL EJERCICIO

2.- ACTIVOS FIJOS (*) 2.1 EDIFICACIONES (CATEGORIA 1) 2.2 EDIFICACIONES DE EXPLOTACION ES AGROPECUARIAS (CATEGORIA 1) 2.3 AUTOMOVILES Y EQUIPOS (CATEGORIA 2) 2.4 OTROS ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES (CATEGORIA 3) 2.5 OTROS ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES (INCLUYE TERRENOS URBANOS) 2.6 OTROS ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES (INCLUYE TERRENOS RURALES)

3.- INVERSIONES 3.1 DEPOSITOS 3.2 ACCIONES 3.3 OTRAS INVERSIONES

4.- OTROS ACTIVOS 4.1 OTROS ACTIVOS NO AMORTIZABLES (

OTROS ACTIVOS Y REVALUACION )

4.2 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DIFERIDIO O ANTICIPADO 4.3 OTROS ACTIVOS AMORTIZABLES

5.- PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS 5.1 DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 1) 5.2 DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS EDIFICACIONES AGROPECUARIAS (CATEGORIA 1) 5.3 DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 2) 5.4 DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 3) 5.5 PARA CUENTAS INCOBRABLES 5.6 OTRAS PROVISIONES

6. TOTAL ACTIVOS II PASIVOS Y PATRIMONIO 7.- ACREEDORES A CORTO PLAZO 7.1 PRESTAMOS 7.2 CUENTAS POR PAGAR 7.3 IMPUESTOS POR PAGAR

AÑO FISCAL

7.4 OTRAS CUENTAS

( RETENCIONES Y RESERVAS PARA PRESTA. LABORALES)

7.5 COBROS ANTICIPADOS

8.- ACREEDORES A LARGO PLAZO 8.1 PRESTAMOS HIPOTECARIOS 8.2 PRESTAMOS COMERCIALES

9.- OTROS PASIVOS 10.- PATRIMONIO 10.1 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 10.2 RESERVAS 10.3 RESULTADOS POR INFLACION 10.4 BENEFICIOS (PERDIDAS) DE EJERCICIOS ANTERIORES 10.5 BENEFICIOS (PERDIDAS) DEL EJERCICIO ACTUAL

11.-

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

(*) Activos Fijos por su Valor de Adquisición, Clasificados según el Apartado III, Literal e) del Art. 287 del Código Tributario.

REF.

A-2-1-3

E FINANZAS ESTOS INTERNOS ERAL

es y Afines)

2010

AÑO FISCAL

RAZON SOCIAL

BEQUETI , C POR A. MONTOS

TOTALES 26,815,819

524,790.00 18,136,019.00 405,216.00 7,490,553.00 259,241.00 49,081,079.00 7,700,000.00 850,000.00 1,536,197.00 36,085,077.00 2,909,805.00 3,137,200.00 3,137,200.00 2,980,000.00 1,600,000.00 1,380,000.00 (28,932,885.00) (584,693.00) (1,290,888.00) (24,890,804.00) (866,500.00) (1,300,000.00)

53,081,213.00 27,840,593.00 10,000,000.00 7,103,082.00 1,522,350.00

2,332,833.00 6,882,328.00 25,240,620.00 10,000,000.00 912,941.00 8,238,281.00 6,089,398.00

53,081,213.00 7 del Código Tributario.

A. Suberví

2008 2008

2007

DGII ANEXO B APROBADO POR EL CONTRALOR GENERAL

SECRETARIA DE ESTADO DE FINANZAS DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS ESTADO DE RESULTADOS 0

DE LA REPUBLICA

RNC

101-64309-1 I 1 1.1 1.2

2 2.1 2.2 2.3 2.4

3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5

BEQUETI ,C PORA

INGRESOS INGRESOS DE OPERACIONES NETOS INGRESOS NETOS OTROS INGRESOS INGRESOS FINANCIEROS POR INVERSIONES FINANCIERAS POR DIVIDENDOS POR PRESTAMOS OTROS INGRESOS FINANCIEROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS POR BENEFICIO EN VENTAS DE ACTIVOS DEPRECIABLES POR BENEFICIO EN VENTAS DE BIENES DE CAPITAL POR DIFERENCIAS POSITIVAS CAMBIARIAS INGRESOS CORRESPONDIENTES A OTROS EJERCICIOS OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS TOTAL =======>

4

II

6.1

COSTOS Y GASTOS DE OPERACIONES COSTOS DE VENTAS GASTOS DE PERSONAL SUELDOS Y SALARIOS

6.2

RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS

6.3

7

SEGUROS APORTACIONES PLANES DE PENSIONES OTROS GASTOS DE PERSONAL GASTOS POR TRABAJOS, SUMINISTROS Y SERVICIOS

7.1

HONORARIOS POR SERVICIOS PROFESIONALES (PERS. FISICAS)

7.2

HONORARIOS POR SERVICIOS PROFESIONALES (PERS. MORALES)

7.3

SEGURIDAD, MENSAJERIA, TRANSPORTE Y OTROS SERVICIOS (PERS. FISICAS)

7.4

SEGURIDAD, MENSAJERIA, TRANSPORTE Y OTROS SERVICIOS (PERS. MORALES)

7.5

OTROS GASTOS POR TRABAJOS, SUMINISTROS Y SERVICIOS

5 6

6.4 6.5

8

ARRENDAMIENTOS

8.1

DE INMUEBLES (PERSONAS FISICAS)

8.2

DE INMUEBLES (PERSONAS MORALES)

8.3

OTROS ARRENDAMIENTOS

9

GASTOS DE ACTIVOS FIJOS (*)

9.1

DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 1)

9.2

DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 2)

9.3

DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 3)

9.4

REPARACIONES DE ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 1)

9.5

REPARACIONES DE ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 2)

9.6

REPARACIONES DE ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 3)

9.7

MANTENIMIENTOS DE LOS ACTIVOS FIJOS

9.8

OTROS GASTOS

10

GASTOS DE REPRESENTACION

10.1

RELACIONES PUBLICAS

10.2

PUBLICIDAD

10.3

VIAJES

10.4

DONACIONES

10.5

OTROS GASTOS DE REPRESENTACION

11

OTRAS DEDUCCIONES ADMITIDAS

11.1

PRIMAS DE SEGUROS

11.2

CUOTAS Y OTRAS CONTRIBUCIONES

12

GASTOS FINANCIEROS

12.1

POR PRESTAMOS CON BANCOS

12.2

POR PRESTAMOS CON FINANCIERAS

12.3

POR PRESTAMOS CON PERSONAS FISICAS

12.4

OTROS GASTOS FINANCIEROS

13

GASTOS EXTRAORDINARIOS

13.1

POR PERDIDAS EN VENTAS DE ACTIVOS DEPRECIABLES

13.2

POR PERDIDAS EN VENTAS DE BIENES DE CAPITAL

13.3

PROVISION PRA CUENTAS INCOBRABLES

13.4

POR DIFERENCIAS NEGATIVAS CAMBIARIAS

13.5

OTROS GASTOS EXTRAORDINARIOS

14 15

BENEFICIO (PERDIDA) DEL EJERC. ANTES IMP. SOBRE RENTA TOTAL =======>

REF.

A-2-1-4

ETARIA DE ESTADO DE FINANZAS

N GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS ESTADO DE RESULTADOS 0

AÑO FISCAL

2010

RAZON SOCIAL

TI ,C PORA

S)

MONTOS

75,367,411 2,368,159 96,000 -

75,367,411 2,464,159

1,808,400 1,500,000 308,400 79,639,970

TOTAL =======>

56,385,800 4,876,884 3,650,000 246,400 123,000 857,484 1,940,953 457,952 346,000 281,000 308,000 548,001 1,091,401 185,000 87,101 819,300 6,383,140 385,340 359,200 3,860,000 1,270,820

507,780 1,337,900 127,800 240,000 340,800 629,300 37,884 37,884 1,496,610 423,500 1,073,110 TOTAL =======>

6,089,398 79,639,970 A. Suberví

2008 2008

2007

REF. A-2-1-5 SECRETARIA DE ESTADO DE FINANZAS DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS DATOS INFORMATIVOS RNC 101-64309-1

RAZON SOCIAL BEQUETI ,C POR A. 3

EMPRESA

1. No. de funcionarios

3.No. de empleados

xxxxxxxx

5.Superficie total (M2)

LOCAL

2. Sueldo promedio anual RD$

7.No. establecimientos

4. Sueldo promedio anual

DETERMINACION DE DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO

0 xxxxxxxxx

400

6. Número de locales propios3

3

8. Importe anual alquiler RD$

De Uso Propio:

Categoría 2

9. Balance Inicial (Casilla 16 form. D año anterior) 10. Ajuste fiscal (Ver D-2 ) 11. Adiciones imponibles (50% de las adiciones ) 12. Retiros 13. Base Ajustada por Inflación 14. Depreciación 15. Adición no depreciada ( 50% de las adiciones ) 16. Costo fiscal al final del periodo ( 13-14+15)

+ + + = + =

En arrendamiento: 17. Balance Inicial (Casilla 24 form. D año anterior) 18. Ajuste fiscal (Ver D-2 ) 19. Adiciones imponibles (50% de las adiciones ) 20. Retiros 21. Base Ajustada por Inflación 22. Depreciación 23. Adición no depreciada ( 50% de las adiciones ) 24. Costo fiscal al final del periodo ( 21-22 +23 ) 25. TOTALCOSTO FISCAL ( Casilla 16 + 24 )

+ + + = + =

0

Categoría 3

2,219,577.00 138,501.60 750,000.00 (200,000.00) 2,908,078.60 727,019.65 750,000.00 2,931,058.95

15,874,799.00 990,587.46 2,650,000.00 (1,300,000.00) 18,215,386.46 2,732,307.97 2,650,000.00 18,133,078.49

2,931,058.95

18,133,078.49

26. Inventario Inicial 27. Compras Locales del Ejercicio 28. Compras en el Exterior del Ejercicio 29. Inventario Final 30. Costo de Venta

+ + + =

5,689,300.00 20,155,236.00 38,031,817.00 (7,490,553.00) 56,385,800.00

31. Inventario Inicial 32. Compras materias primas locales 33. Compras materias primas en el exterior 34. Sueldos y salarios directos 35. Gastos indirectos 36. Inventario final 37. Costo de venta

+ + + + + =

O O O O O O O

COSTO DE VENTA (Manufacturera)

COSTO DE VENTA

2010

AÑO FISCAL

SECRETARIA DE ESTADO DE FINANZAS DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS ANEXO A DATOS INFORMATIVOS RNC

101-64309-1

RAZON SOCIAL

BEQUETI ,C POR A.

RAZON SOCIAL

I.- CALCULO DEPRECIACION BALANCE INICIAL

1. BALANCE INICIAL ( VER D-1 AÑO ANTERIOR ) 2. AJUSTE FISCAL ( VER D-2 , CODIGO 29 ) 3. BALANCE INICIAL AJUSTADO 4. RETIROS (DESPUES DE AJUSTE) 5. BASE DEPRECIABLE 6. DEPRECIACION 7. COSTO FISCAL AL FINAL DEL PERIODO (Casilla 5 Menos Casilla 6 ) II.- DETALLE DE ACTIVO FIJO A) ADQUISICIONES 1 2 EDIFICIO 2 3 4 EDIFICIO 3 5 6 7 8 9 10 11 SUB-TOTAL

1 FECHA

VALOR

4/1/2007

850,000

8/2/2007

4,191,880

1 B) MEJORAS CAPITALIZABLES

2

FECHA

3=2/12XP

4= 2-3

BASE PROPORCION NO DEPRECIABL DEPRECIADA

637,500

212,500

1,746,617

2,445,263

5,041,880

2,384,117

2,657,763

2

3=2/12XP

4= 2-3

BASE

PROPORCION

VALOR

NO DEPRECIADA 1 2 MEJORAS EDIFICIO 1 3 4

DEPRECIABL 234,251

58,563

175,688

5 6 7 8 9 10 11 SUB-TOTAL

C) RETIROS

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 SUB-TOTAL

2 VAL OR EN

3 BASE DEPRECIABLE AJUSTADA POR

4 DEPRECIACION DEL AÑO

0

LLEVAR ESTE VALOR AL CODIGO 15 DEL FORM.III.D TOTAL

0

5 VALOR DE RETIRO

REF.

A-2-1-6

NOS AÑO FISCAL

2010

N SOCIAL

I ,C POR A.

5%

4= 2-3

5=3X5%

9,520,290 594,066 10,114,356 O 10,114,356 505,718 9,608,638

6 =2-5

PROPORCION NO COSTO FINAL DEPRECIACION DEL PERIODO DEPRECIADA

212,500

31,875

818,125

2,445,263

87,331

4,104,549

2,657,763

119,206

4= 2-3

5=3X5%

PROPORCION

DEPRECIACION

NO DEPRECIADA

175,688

4,922,674

6 =2-5 COSTO FISCAL FINAL DEL PERIODO

2,928

231,323

2,928

5 VALOR DEL RETIRO

231,323

6 GANANCI A

0 627,852

0 14,762,635

REF.

A-2-1-7

DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS DETERMINACION AJUSTE FISCAL

D-2

2010

AÑO FISCAL

RNC

RAZON SOCIAL

101-64309-1

BEQUETI, C POR A.

Monto

DETERMINACION PATRIMONIO FISCAL

1

2

1.- TOTAL ACTIVOS (registrados en libros al inicio del ejercicio) 2.- Provisiones y Reservas (no admitidas a los fines fiscales) 3.- Impuesto sobre la Renta Diferido 4.- Cuentas por Cobrar no relacionadas 5.- Costo del Terreno (Valor en Libros) 6.- Costo de las Acciones (Valor en Libros) 7.- Costo Edificio (Valor en Libros) 8.- Costo Activos Fijos Categoría 2 (Valor en Libros) 9.- Costo Activos Fijos Categoría 3 (Valor en Libros) 10.- Otros Activos (Valor en Libros) 11.- Costo Fiscal Categoría 1 12.- Costo Fiscal Categoría 2 13.- Costo Fiscal Categoría 3 14.- Costo Fiscal Terrenos 15.- Costo Fiscal de las Acciones 16.- Reevaluación de Activos 17.- Costos Fiscal de Otros Activos 18.- Saldo Activos Fiscales

+

19.- TOTAL PASIVOS (registrados en libros al inicio del ejercicio) 20.- Impuesto Sobre la Renta Diferido 21.- Provisiones y Reservas 22.- Otros Pasivos Fiscales 23.- Saldo de los Pasivos Fiscales 24.- Patrimonio Fiscal (Casilla 18-23) 25.- Saldo Fiscal Activos no Monetarios (Traer monto casilla 37) 26.- Base Ajuste por Inflación (Valor menor de las casilla 24 y 25) 27.- Ajuste Físcal Patrimonial (Porcentaje ajustado)

=

FISCAL PATRIMONIAL

DISTRIBUCION AJUSTE

28.- ACTIVOS NO MONETARIOS (Valor físcal) 29.- Inventario 30.- Activos Categoría 1 ( viene de la casilla 11 ) 31.- Activos Categoría 2 ( viene de la casilla 12 ) 32.- Activos Categoría 3 ( viene de la casilla 13 ) 33.- Costo Fiscal de los Terrenos (Viene de la casilla 14) 34.- Activos en Construcción 35.- Inversiones en Acciones (Viene de la casilla 15) 36.- Costo Fiscal Otros Activos No Monetarios (Viene Casilla 17) 37.- Total Activos no monetarios

+ -

-

+ + +

-

-

+ =

.+(-) = = =

6.24% Monto

-

46,369,462.00 300,000.00 2,909,805.00 3,137,200.00 8,350,800.00 604,509.00 15,054,273.00 9,520,290.00 2,219,577.00 15,874,799.00 7,122,550.00 7,506,076.80 1,600,000.00 105,275,332.60 162,531,500.40 21,128,842.00 1,365,000.00 19,763,842.00 85,511,490.60 49,733,845.80 49,733,845.80 3,103,391.98

%

DISTRIBUCIÓN DEL AJUSTE

7,490,553.00 9,520,290.00 2,219,577.00 15,874,799.00 7,122,550.00 7,506,076.80

15.06% 19.14% 4.46% 31.92% 14.32%

467,410.51 594,066.10 138,501.60 990,587.46 444,447.17

15.09%

468,379.19

49,733,845.80

100.00%

3,103,392.03

A. Suberví

2008 2008

2007

BANCO JJ AVENIDA PEREZ No 150, SANTO DOMINGO TELFONO 809-555-0000 RNC 101-0164309-1

REF. NCF A01001001300001050

FECHA

1/30/2011

Factura Numero: 1050 CANT.

PRECIO UNITARIO

DESCRIPCION

SALDO DE TARJETA DE CREDITO VISA # 0000 0000 0000 0000

SUB TOTAL 16% Total RD$

xxxx xxxxxx xxxxx Ordenador por:

xxxxx xxxxx xxxxx

A-2-1-1 NCF A01001001300001050

1/30/2011

Factura Numero: 1050 PRECIO TOTAL

-

16,325.00 16,325.00

xxxxx xxxxx xxxxx

A. Suberví

REF.

BEQUETI ,C POR A.

NO

A-2-2

1020

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 15

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

COLECTOR DE IMPUESTOS INTERNOS

MES 12

AÑO 2011

RD $

2,356,500.00

DOS MILLONES TRES CIENTOS CINCUENTA Y SEIS MIL QUINIENTOS CON 00/ 100

PESOS

MONEDA DE CURSO LEGAL BANCO DE RESERVAS

BR

DE LA REPUBLICA DOMIN2ICANA SANTO DOMINGO , R. D. CTA. N0 -1-8888-00-9

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR

GGGGG

NNNNN

FIRMA AUTORIZADA

FIRMA AUTORIZADA

CONCEPTO

VALOR

PAGO DE IMPUESTO POR FISCALIZACION DE AÑOS ANTERIORES

2,207,400.00

RRRRRRR

UUUUUUU

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR DIRECCION

CEDULA CALLE

A. Suberví

666666666 C # 156

REF.

BEQUETI ,C POR A.

NO

A-2-3

1040

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 20

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

MES DICIEMBRE

AÑO 2011

RD $

296,400.00

BANCO XXXXXX

DOS CIENTOS NOVENTA Y SEIS MIL CUATRO CIENTOS CON 00 / 100

PESOS

MONEDA DE CURSO LEGAL BANCO DE RESERVAS

BR

DE LA REPUBLICA DOMIN2ICANA SANTO DOMINGO , R. D. CTA. N0 -1-8888-00-9

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR

GGGGG

NNNNN

FIRMA AUTORIZADA

FIRMA AUTORIZADA

CONCEPTO

VALOR

COMPRA DE US$ 14,731.61 A 20.12 VIAJE PARA EUROPA SRES.

296,400.00

JUAN CARLOS Y ERNESTINA SANCHEZ ESTAS PERSONAS NO TRABAJAN EN LA EMPRESA.

RRRRRRR

UUUUUUU

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR DIRECCION

CEDULA CALLE

A. Suberví

666666666 C # 156

BANCO XXXXX 234 - OFICINA, SANTO DOMINGO ESTE

FECHA / HORA

RECIBO DE CAJA POR: VENTAS DE DIVISA

NO. DE VENTA:

NOMBRE: BEQUETI C X A

TASA:

DIRECCION:27 DE FEBRERO NO. 12, SANTO DOMINGO R.D. CONCEPTO: VIAJE

REF. CANT.

TIPO DE DOCUMENTO

1

EFECTIVO GASTOS Y COMISIONES 00.0 TOTAL A PAGAR

DÓLAR NORTEAMERICANO MONTO (USD)

14,731.61

EN LETRAS: DOSCIENTOS NOVENTA Y SEIS MIL CUATROCIENTOS CON 00/100 FORMA DE PAGO RD$ RECIBIDOS: _EFECTIVO

32825

X CHEQUE

X 20/12/2011 - 15:10:33 1400480320 20.12

A-2-3-1 MONTO (RD$)

296400 .00 296400

_DEBITO A CUENTA

REF.

BEQUETI ,C POR A.

NO

A-2-4

1045

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 29

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

MES 12

CASA DEL ARROZ, C POR A.

AÑO 2011

RD $

40,600.00

CUARENTA MIL SEICIENTOS CON 00/100

PESOS MONEDA DE CURSO LEGAL

BANCO DE RESERVAS

BR

DE LA REPUBLICA DOMIN2ICANA SANTO DOMINGO , R. D. CTA. N0 -1-8888-00-9

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR

GGGGG

NNNNN

FIRMA AUTORIZADA

FIRMA AUTORIZADA

CONCEPTO

VALOR

ABONO A LA FACTURA No. 9872

RRRRRRR

UUUUUUU

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR DIRECCION

40,600.00

CEDULA CALLE

A. Suberví

666666666 C # 156

CASA DEL ARROZ, C POR A. AVENIDA GUERRERO No 830, SANTO DOMINGO TELFONO 809-226-3333 R N C 1-34011276-1

REF. NCF A010010010100009872

Factura Numero:9872 Cliente Nombre: Direccion: Telefono:

BEQUETI, C POR A. AVE. MELLA #143 412-7030

CANT.

Fecha:

PRECIO UNITARIO

DESCRIPCION

15 SACO DE ARROZ

4,060.00

SUB TOTAL 16% Total RD$

xxxx xxxxxx xxxxx Ordenador por:

xxxxx xxxxx xxxxx

OR A. A-2-4-1 NCF A010010010100009872

Factura Numero:9872 2-Dec-11

PRECIO TOTAL

60,900.00

60,900.00 60,900.00

xxxxx xxxxx xxxxx

A. Suberví

REF.

BEQUETI ,C POR A.

NO

A-2-5

1049

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 29

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

MES 12

ALMACENES LA GRAN CASA, C POR A.

AÑO 2011

RD $

24,500.00

VEINTICUATRO MIL QUINIENTOS CON 00/00

PESOS MONEDA DE CURSO LEGAL

BANCO DE RESERVAS

BR

DE LA REPUBLICA DOMIN2ICANA SANTO DOMINGO , R. D. CTA. N0 -1-8888-00-9

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR

GGGGG

NNNNN

FIRMA AUTORIZADA

FIRMA AUTORIZADA

CONCEPTO

VALOR

ABONO A LA FACTURA No. 562

RRRRRRR

UUUUUUU

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR DIRECCION

24,500.00

CEDULA CALLE

A. Suberví

666666666 C # 156

ALMACENES LA GRAN CASA, C POR A. AVENIDA FERNANDEZ No 770, SANTO DOMINGO TELFONO 809-556-2078 R N C 1-3011296-3

REF. NCF A010010010100000562

Factura Numero:562 Cliente

Nombre: Direccion: Telefono:

BEQUETI, C POR A. AVE. MELLA #143 412-7030

CANT.

Fecha:

PRECIO UNITARIO

DESCRIPCION

30 LATAS DE ACEITE GRISOL

1,150.00

ITBIS Total RD$

xxxx xxxxxx xxxxx Ordenador por:

SUB TOTAL 16%

xxxxx xxxxx xxxxx

A, C POR A. A-2-5-1 NCF A010010010100000562

Factura Numero:562 15-Nov-11

PRECIO TOTAL

34,500.00

34,500.00 5,520.00 40,020.00

xxxxx xxxxx xxxxx

A. Suberví

REF.

EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/12/2011

SUMARIA DE

CUENTA POR COBRAR

CUENTA No.

DESCRIPCION

REF. B-1

B

BALANCES

1030-1

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

29,130,350.00

1030-2

RESERVAS./ CUENTAS INCOBRABLES

1030-3

CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS

B-2

416,000.00

1030-4

CUENTAS POR COBRAR FUNC. Y EMPLEADOS

B-3

110,000.00

(1,290,000.00)

1. Conciliar los ingresos presentados en la Declaración Jurada de Renta (IR2), la sumatoria de los ingresos declarados en IT-1, con los montos contenidos en los estados financieros auditados y los registros contables de la empresa. 2. Comparar los ingresos por concepto de ventas a crédito, con el movimiento de los débitos de las cuentas por cobrar clientes, excluyendo el ITBIS, 3. Asegurarse que los movimientos débitos de la cuenta de efectivo coinciden con las ventas al contado, cobro de ventas a crédito u otras entradas de efectivo. En caso de existir diferencias, determinar el origen de las mismas. Incluir en las cuentas por cobrar 4. Solicitar el auxiliar de cuentas por cobrar clientes al cierre del ejercicio fiscal, y cotejarla con el monto registrado en los libros contables, en caso de existir diferencias analizar e investigar las mismas. En caso de cuentas por cobrar en moneda extranjera, asegurarse que fueron actualizadas de acuerdo a la tasa de cambio publicada. i. Comprobar que las facturas fueron emitidas con su correspondiente número de comprobante fiscal. Para ingresos: Que las ventas se hayan declarado en el periodo de emisión de la factura. 5. Analizar los comprobantes fiscales anulados más significativos. 6. Determinar efecto fiscal. 7. Obtener la documentación física de las últimas facturas emitidas al cierre del periodo fiscalizado y de las primeras facturas emitidas posterior al cierre del periodo en cuestión y verificar mediante la fecha de la factura física si fueron registradas en los libros contables en el periodo correspondiente.

Comparamos los ingresos por conceptos de ventas a creditos con los movimientos de cuenta por cobrar clientes. Encontrando diferencia en las muestras realizadas, como fue el caso del cliente flor de oro. presenta un valor de 3,500,000.00, lo cual comparamos lo registrado en la empresa Flor de oro por 3,250,000.00, lo cual nos indica una diferencia por 250,000.00, que es un ingreso no declarado, segun lo establecido en el art. 268 y art. 272. Las cuentas por cobrar clientes y los ingresos pueden estudiarse de forma conjunta por estar estrechamente relacionados. Ya que la determinacion del ingreso seria reconocido en un periodo. El cual se relaciona con varias cuentas de los estados financieros. REF.. Libro ( PRINCIPIO DE AUDITORIA XIV EDICION autor WHITTINGTON PANY pag. 378

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

28,366,350.00 0 28,366,350.00

REF.

B-1

RELACION CUENTAS POR COBRAR AL 31-12-2011 VALORES EN RD$

RNC

CLIENTES

1-01-77778-2 1-01-66998-2 1-01-55558-2 1-01-22220-9 1-01-33333-7 1-01-44444-9 1-01-56565-6 1-01-33338-2 1-01-23232-3 1-01-45454-5 001-9245689-0 1-01-78787-8 1-01-44448-2 1-01-99998-2 001-9876590-9 1-01-89898-9

LA BUENA SUERTE, C X A. FLOR DE ORO, S. A. ALMACENES LA PAZ COMPANIA "Z" COMPANIA XY LOS HERMANOS, S.A. COMPANIA "Q" ROSY MF CXA ROSADO COMERCIAL, C. POR A. ALMACENES RAMIREZ, C por A CASA LA POPULAR COMERCIAL LORA, C. POR A. LA CANASTA FAMILIAR, C POR A. COLMADON LOS HERMANOS, S. A. SUPERMERCADO LOS "BUENOS" CASA LA FAMILIAR, CXA.

TOTAL 10,773,474.00 3,250,000.00 600,000.00 200,000.00 95,000.00 576,000.00 125,000.00 10,711,796.00 930,610.00 400,917.00 125,692.00 140,318.00 900,271.50 800,271.50 75,000.00 190,000.00

TOTAL:

29,894,350.00

CONFIRMACION LA BUENA SUERTE ,C POR A. RNC-11-01-77778-2

REF.

B-1-1

Santo Domingo R.D.

15 de febrero 2012 Señora: Paula Rodriguez Administradora BEQUETI, C POR A.

Distinguida Señora: En relacion a su comunicacion No.45 de fecha 30 Dic. 2011. Nos permitimos informarle que el balance pendiente de pago al 31-12-2011, RD$10,773,474.00 (DIEZ MILLONES SETECIENTOS SETENTA Y TRES MIL CUATROCIENTO SETENTA Y CUATRO con 00/100).Esperando complacer su solicitud, se despide

Atentamente:

__________________ Gerente Financiero

CONFIRMACION FLOR DE ORO RNC-1-01-66998-2

REF.

B-1-2

Santo Domingo R.D.

15 de febrero 2012 Señora: Paula Rodriguez Administradora BEQUETI, C POR A.

Distinguida Señora: En relacion a su comunicacion No.45 de fecha 30 Dic. 2011. Nos permitimos informarle que el balance pendiente de pago al 31-12-2011, RD$3,500,000 (TRES MILLONES QUINIENTOS MIL con 00/100).Esperando complacer su solicitud, se despide

Atentamente:

__________________ Gerente Financiero

FLOR DE ORO

RNC-1-01-66998-2 REF.

ESTADO DE CUENTAS AL 31-12-2011 FECHA

DOCUMENTOS

DEBITOS

2011 DICIEMBRE 10 FACTURA #432 17 FACTURA #499 RECIBO #875 PAGO FACT. 432 20

CREDITO

BALANCE

RD$400,000.00

RD$400,000.00

RD$200,000.00

RD$200,000.00

RD$400,000.00

RD$200,000.00

20 FACTURA S/No.

RD$250,000.00

RD$450,000.00

25 FACTURA #536

RD$1,300,000.00

RD$1,750,000.00

27 FACTURA #548

RD$1,450,000.00

RD$3,200,000.00

RD$500,000.00

RD$3,700,000.00

30 FACTURA #570 RECIBO #912 PAGO FACT. 499 31

RD$200,000.00

RD$3,500,000.00

B-1-2-1

Empresa BEQUETI, C POR A.

REF.

B-1-2-2

RNC No. 101-64309-1 Balance al: 12/31/2011 RELACION DE LOS AJUSTES

CUENTAS No.

BASE LEGAL VALOR NOMBRE DE CUENTA LEY 11-92 REG. 139-98 REF. 12/31/2011 INGRESOS NO DECLARADO ART.268 ART. 272 B-2-1 250,000.00

Ave. 27 de Febrero #12, Santo Domingo, República Dominicana RNC 1-0164309-1 A.Suberví

CONFIRMACION ALMACENES LA PAZ RNC-1-01-555558-2 REF.

B-1-3

Santo Domingo R.D.

20 de febrero 2012 Señora: Paula Rodriguez Administradora BEQUETI, C POR A.

Distinguida Señora:

En relacion a su comunicacion No.47 de fecha 30 Dic. 2011. Nos permitimos informarle que el balance pendiente de pago al 31-12-2011, RD$600, 000.00 (SEIS CIENTOS MIL con 00/100).Esperando complacer su solicitud, se despide

Atentamente:

__________________ Gerente Financiero

CONFIRMACION ROSY MF, C POR A.O RNC-101-64309-1 REF.

B-1-4

Santo Domingo R.D.

13 de febrero 2012 Señora: Paula Rodriguez Administradora BEQUETI, C POR A.

Distinguida Señora: En relacion a su comunicacion No.48 de fecha 30 Dic. 2011 Nos permitimos informarle que el balance pendiente de pago al 31-12-2011, RD$10,711,796.00 (DIEZ MILLONES SETECIENTOS ONCE MIL SETECIENTOS NOVENTA Y SEIS PESOS con 00/100).EQUIVALENTE A: US TASA VALOR 324,599.87

Esperando complacer su solicitud, se despide

Atentamente: __________________ Gerente Financiero

REF.

BEQUETI

B-1-5

RNC 101-64309-1 CUENTA # 1030-92 CLIENTE # 376 FECHA

CLIENTE FLOR DE ORO

DOCUMENTOS DEBITOS

2011 DICIEMBRE 10 FACTURA #432 17 FACTURA #499 RECIBO #875 PAGO 20 FACT. 432

CREDITO

BALANCE

RD$400,000.00

RD$400,000.00

RD$200,000.00

RD$200,000.00

RD$400,000.00

RD$200,000.00 RD$200,000.00

25 FACTURA #536

RD$1,300,000.00

RD$1,500,000.00

27 FACTURA #548

RD$1,450,000.00

RD$2,950,000.00

30 FACTURA #570 RECIBO #912 PAGO 31 FACT. 499

RD$500,000.00

RD$3,450,000.00

RD$200,000.00

RD$0.00

DIFERENCIA

___________________ PREPARADO POR

REF.

EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/12/2011

SUMARIA DE

INVENTARIO

CUENTA No.

DESCRIPCION

1041-1

INVENTARIOS

1041-20

PROVISION PARA INVENTARIOS

REF.

C

BALANCES 11,235,800.00

C-1

(400,000.00)

1. Solicitar a la empresa el listado de todas las compras de mercancías importadas realizadas durante el periodo fiscal bajo revisión. 2. Seleccionar una muestra, tomando como base las importaciones de mayor monto y comprobar lo siguiente: i. Verificar que los costos declarados por mercancías importadas, están sustentados con comprobantes fehacientes . 3. Solicitar a la empresa el movimiento contable de las cuentas de inventarios y evaluar la razonabilidad del costo de la mercancía vendida. 4. Comprobar que la empresa utiliza para la valuación de sus inventarios el método UEPS. 5. Verificar si fueron efectuados ajustes globales de inventario y que estén auto impugnados en IR-2. 6. Verificar que las compras en tránsito no fueron consideradas en la determinación del costo de venta o producción. 7. Comprobar que los descargos de inventario por mercancías obsoletas o deterioradas estén autorizados por la DGII. 8. Asegurar que el balance inicial del periodo auditado, corresponde al balance final de los inventarios del periodo anterior. El objectivo global en la auditoria del ciclo de inventarios es determinar que las materias primas, producion en proceso, inventarios de articulos terminados y costos de ventas se señalan de forma correcta en los estados financieros. Ref. AUDITORIA, un enfoque integral, sexta edicion, ALVIN A. ARENS - JAMES K. pag. 700.

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

10,835,800.00 0 10,835,800.00

REF. C-1 CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. R.N.C.: 101-64309-1 ANALISIS DE PROVISION INVENTARIO AL 31-12-2011

CUENTA

E/D No.

FECHA E/D

1041-20

10-01

31-Jan-11

Total

VALOR

OBSERVACION

400,000.00 Provisión p/ Inventario Obsoleto

400,000.00

REF.

D

REF.

VALOR

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. R.N.C.: 101-64309-1 ANALISIS DE LAS INVERSIONES EN ACCIONES Del 1-01-2011 al 31-01-2011

FECHA

DESCRIPCION

CANTIDAD

C/ U

1999

EMPRESA AA

18,500.00

100.00

1,850,000.00

2000

EMPRESA ROSAS ROJAS

12,872.00

100.00

1,287,200.00

2008

EMPRESA RPQ

9,000.00

100.00

900,000.00

4,037,200.00

A. Suberví

REF.

EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/12/2011

SUMARIA DE

ACTIVOS FIJOS

CUENTA No.

DESCRIPCION

REF.

E

BALANCES

1050-1

TERRENOS

3,809,805.00

1050-2

EDIFICIOS

8,550,000.00

1050-2-1

DEPRECIACION ACUMULADA

1050-4

ACTIVOS CAT. 2

1050-4-1

DEPRECIACION ACUMULADA

(1,773,788.00)

1050-5

ACTIVOS CAT. 3

41,385,077.00

1050-5-1

DEPRECIACION ACUMULADA

(1,047,493.00)

3,036,197.00

(28,915,104.00)

Objetivo: Determinar los activos reales de la empresa, verificar el cálculo de la depreciación y evaluar los valores de los activos adicionados así como los retiros. 1. Comprobar que los activos fijos de categoría I registrados en los libros del contribuyente, estén a nombre de la empresa y debidamente declarados ante la administración tributaria. 2. Comprobar que los activos fijos estén debidamente contabilizados en los registros del contribuyente. 3. Validar el balance inicial de las cuentas de los activos depreciables, a través de la declaración jurada del período fiscal anterior (Anexo D), con la finalidad de efectuar correctamente el cálculo de la depreciación. 4. Verificar que las adquisiciones de activos en el mercado local estén sustentadas por comprobantes válidos para crédito fiscal. 5. Comprobar la adecuada clasificación de los activos fijos por categoría, según el Código Tributario. 6. Verificar que las revaluaciones de activos depreciables no han sido consideradas como base para fines del cálculo del gasto por depreciación. 7. En caso de que el contribuyente realizara el ajuste por inflación de sus activos fijos, verificar si el mismo fue efectuado de acuerdo a lo establecido en el decreto 1520-04. 8. Comprobar que en el caso de ventas de terrenos, se efectuaron los cálculos para la determinación de la ganancia de capital (si la hubiere) y que la misma sea debidamente declarada. confimamos que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio estan debidamente amparados con documentos probatorios de la propiedad como son facturas, pedimentos aduanales, etc.. Que tales adquisiciones se encuentras fisicamente en poder y uso de la empresa. Analizamos el procedimiento y las bases establecidas por la empresa de la depresiacion categorias I,II,III la cual han sido calculada por los porcentajes establecidos en las leyes fiscales Art. 287 Reglamento 139-98 art. 23, art. 25

Balance segun Cedula Sum.

25,044,694.00

Diferencia Balance segun B/G

0 25,044,694.00

REF.

ER-1

12

13 COSTO FISCAL 12/31/2007

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 ANALISIS DE GASTOS POR DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS Del 1-01-2011 al 31-01-2011

1 DETALLE

2 C. AJUSTADO 1/1/2011

REF.

3 AJUSTE FISCAL

4 TOTAL

5 ADICION DEPRECIABLE

6 7 MEJORAS CAPITALIZABLES TOTAL DEPRECIABLE

8

9 BASE AJUSTADO

RETIROS

10 TASA %

11 DEPRE. FISCAL

PROPORCION NO DEPRE.

CATEGORIA 1 EDIFICIO

A

14,762,635

D1

924,181

-

CATEGORIA 2

2,931,059

D1

183,492

1,500,000

750,000

(200,000.00)

CATEGORIA 3

18,133,078

D1

1,135,188

5,300,000

2,650,000

(1,300,000.00)

TOTAL

35,826,772

2,242,861.00

6,800,000

3,400,000

(1,500,000.00)

15,686,816.21

5%

784,340.81

3,664,551.23 20,618,266.65

25%

916,137.81

750,000.00

3,498,413.42

15%

3,092,740.00

2,650,000.00

20,175,526.65

4,793,218.62

3,400,000.00

-

DEPRECIACION SEGUN REGISTROS

4,970,000.00

DEPRECIACION SEGUN LEY

4,793,218.62 176,781.38

-

14,902,475.40

EXCESO POR DEPRECIACION AUTO IMPUGNACION EN EL IR-2 DEPRECIACION EXCESIVA √ DEPRECIACION EXCESIVA RD$

0 176,781.38 √

176,781.38

Analizamos el gasto por concepto de depreciacion por categorias, el cual asciende a la suma de RD$_4,793,217.00__________ y al compararlo con el gasto de depreciación considerado por la empresa por valor de RD$ 4,970,000.00, se origina una diferencia de RD$ _176,781.38_________ la cual procedimos a impugnar como depreciación excesiva conforme a las disposiciones contenidas en los Arts.: 287 literal (e), 327 de la ley 11-92; 21 y 22 del Reglamento 139-98 y el Art. 99 del Decreto 1520-04.Ver Ajuste No. 3 , en SA-1.

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 ANALISIS DE GASTOS POR DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS Del 1-01-2007 al 31-01-2007

REF. 12 = ( 4- 5 ) 1

DETALLE

2

3

C. AJUSTADO

AJUSTE FISCAL

1/1/2010

SEGUN D-2

4

5 = ( 4/12 X P. ) ADICION

TOTAL

DEPRECIABLE

6

7= ( 6/12 X P )

MEJORAS CAPITALIZABLES TOTAL

8

RETIROS

DEPRECIABLE

9 =( 2+3+5+6-8 )

10 ( Art. 287 )

A

9,520,290

DEPRE.

AJUSTADA

%

FISCAL

850,000

5%

3,850,000

5% 5%

CONST. EN PROCESO CATEGORIA 2

2,219,577

1,500,000

25%

CATEGORIA 3

15,874,799

5,300,000

15%

TOTAL

27,614,666

11,500,000 4,970,000.00

DEPRECIACION SEGUN LEY

-

EXCESO POR DEPRECIACION AUTO IMPUGNACION EN EL IR-2 DEPRECIACION EXCESIVA

NO

TASA

5%

DEPRECIACION SEGUN REGISTROS

PROPORCION

BASE

CATEGORIA 1 EDIFICIO

11 =( 9 x 10 )

0

DEPRECIAADA

E-1-2 13 = (9 -11) COSTO FISCAL 12/31/2007

A. SUBERVI

REF.

E-2

ITBIS

TOTAL

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. R.N.C.: 101-64309-1 ANALISIS DE ADICIONES Y RETIROS DE ACTIVOS FIJOS Del 1-01-2011 al 31-01-2011

FECHA

FACTURA

E/D

CONTRATO No

NCF

3/17/2011

565

XXXXXXXXXXXXXXXXXX

8/30/2011

5457

XXXXXXXXXXXXXXXXXX

TOTAL

FECHA

FACTURA

E/D

CONTRATO No

NCF

10/14/2011

854

XXXXXXXXXXXXXXXXXX

11/24/2011

860

XXXXXXXXXXXXXXXXXX

TOTAL

CATEGORIA 1

ADICIONES CATEGORIA 2 CATEGORIA 3 1,500,000.00

-

1,500,000.00

240,000.00

1,740,000.00

5,300,000.00

848,000.00

6,148,000.00

5,300,000.00

1,088,000.00

7,888,000.00

RETIROS CATEGORIA 1 CATEGORIA 2 CATEGORIA 3

ITBIS

TOTAL

32,000.00

232,000.00

1,300,000.00

208,000.00

1,508,000.00

1,300,000.00

240,000.00

1,740,000.00

200,000.00

200,000.00

LA CURIOSA ,C PORA . AVENIDA DUARTE No 124, SANTO DOMINGO TELFONO 809-532-1111 R N C 1-0012765-5

REF.

E-2-1

NCF A010010010100000565

Factura Numero: 565 Cliente Nombre: BEQUETI, C POR A. Direccion: AVE. MELLA #143 Telefono: 412-7030

CANT.

Fecha:

DESCRIPCION

1 EQUIPO DE COMPUTO

17-Mar-11

PRECIO UNITARIO

PRECIO TOTAL

1,500,000.00

1,500,000.00

ACTIVOS CATEGORIA 2

SUB TOTAL 16% Total RD$

xxxx xxxxxx xxxxx Ordenador por:

1,500,000.00 240,000.00 1,740,000.00

xxxxx xxxxx xxxxx Recibido por:

A. Suberví

BEQUETI, C POR A. AVE. 27 DE FEBRERO # 12 TELFONO 809-6159532 R N C 1-0164309-1

REF. NCF

E-2-2 NCF

A010010010100000854

FACTURA FACTURA NUMERO

854

Cliente Nombre: LA BUENA FE Direccion: DUARTE # 45 Telefono: 532-5467

CANT.

Fecha:

PRECIO UNITARIO

DESCRIPCION

24-Oct-11

PRECIO TOTAL

1 EQUIPO DE TRANSPORTE

150,000.00

150,000.00

1 MOBILIARIOS DE OFICINA

50,000.00

50,000.00

VENTA DE ACTIVOS CAT. 2

SUB TOTAL 16% Total RD$

XXXXXX

XXXXXX

Ordenador por:

XXXXXX

200,000.00 32,000.00 232,000.00

XXXXX XXXXX XXXXXX Recibido por:

A. Suberví

CONSTRUCTORA M, CPORA. AVE. LEOPOLDO GUTIERREZ #67 TELFONO 809-532-1323 R N C 1-0012788-5

REF.

E-2-3

NCF A010010010100005457

FACTURA Numero: 5457 Cliente Nombre: BEQUETI, C POR A. Direccion: AVE. MELLA #143 Telefono: 412-7030

CANT.

Fecha:

DESCRIPCION

1 PLANTA ELECTRICA

ACTIVOS CATEGORIAS

PRECIO UNITARIO

PRECIO TOTAL

5,300,000.00

5,300,000.00

3

SUB TOTAL 16% Total RD$

XXXXXX XXXXXXXX XXXXXX Ordenador por:

30-Aug-11

5,300,000.00 848,000.00 6,148,000.00

XXXXXX XXXXXXXX XXXXXX Recibido por:

A. Suberví

BEQUETI, C POR A. AVE. 27 DE FEBRERO # 12 TELFONO 809-6159532 R N C 1-0164309-1

REF.

E-2-4 NCF

A010010010100000860

Factura

860

Cliente Nombre: LA BUENA FE Direccion: DUARTE # 45 Telefono: 532-5467

CANT.

Fecha:

PRECIO UNITARIO

DESCRIPCION

1 PLANTA ELECTRICA 1 CAMION

14-Nov-11

PRECIO TOTAL

300,000.00

300,000.00

1,000,000.00

1,000,000.00

VENTA DE ACTIVOS CAT. 3

SUB TOTAL 16% Total RD$

xxxxx

xxxxxxx xxxxxx Ordenador por:

1,300,000.00 208,000.00 1,508,000.00

xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx Recibido por:

A. Suberví

REF.

D1

DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS DETERMINACION AJUSTE FISCAL

D-1 AÑO FISCAL

RNC

RAZON SOCIAL

101-64309-1

BEQUETI, C POR A.

2011

Monto

DETERMINACION PATRIMONIO FISCAL

1

1.- TOTAL ACTIVOS (registrados en libros al inicio del ejercicio)

+

2.- Provisiones y Reservas (no admitidas a los fines fiscales) 3.- Impuesto sobre la Renta Diferido

+

4.- Cuentas por Cobrar no relacionadas 5.- Costo del Terreno (Valor en Libros) 6.- Costo de las Acciones (Valor en Libros) 7.- Costo Edificio (Valor en Libros) 8.- Costo Activos Fijos Categoría 2 (Valor en Libros) 9.- Costo Activos Fijos Categoría 3 (Valor en Libros) 10.- Otros Activos (Valor en Libros) 11.- Costo Fiscal Categoría 1 12.- Costo Fiscal Categoría 2 13.- Costo Fiscal Categoría 3 14.- Costo Fiscal Terrenos 15.- Costo Fiscal de las Acciones 16.- Reevaluación de Activos 17.- Costos Fiscal de Otros Activos 18.- Saldo Activos Fiscales

-

+ + +

+ =

19.- TOTAL PASIVOS (registrados en libros al inicio del ejercicio) 20.- Impuesto Sobre la Renta Diferido 21.- Provisiones y Reservas 22.- Otros Pasivos Fiscales 23.- Saldo de los Pasivos Fiscales 24.- Patrimonio Fiscal (Casilla 18-23) 25.- Saldo Fiscal Activos no Monetarios (Traer monto casilla 37) 26.- Base Ajuste por Inflación (Valor menor de las casilla 24 y 25) 27.- Ajuste Físcal Patrimonial (Porcentaje ajustado)

DISTRIBUCION AJUSTE

2

28.- ACTIVOS NO MONETARIOS (Valor físcal) 29.- Inventario 30.- Activos Categoría 1 ( viene de la casilla 11 ) 31.- Activos Categoría 2 ( viene de la casilla 12 ) 32.- Activos Categoría 3 ( viene de la casilla 13 ) 33.- Costo Fiscal de los Terrenos (Viene de la casilla 14)

=

.+(-) = = =

7.76% Monto

7,490,553.00 14,762,635.00 2,931,058.95 18,133,078.49 7,566,997.97

34.- Activos en Construcción 35.- Inversiones en Acciones (Viene de la casilla 15)

7,974,455.99

36.- Costo Fiscal Otros Activos No Monetarios 37.- Total Activos no monetarios

58,858,779.40

(Viene Casilla 17)

53,081,213.00 2,166,500.00 - 405,216.00 - 2,909,805.00 - 3,137,200.00 - 7,965,307.00 - 245,309.00 - 11,194,003.00 14,762,635.00 2,931,058.95 18,133,078.49 7,566,997.97 7,974,455.99 - 1,600,000.00 O 79,159,099.40 158,318,198.80 33,040,593.00 - 1,365,000.00 31,675,593.00 47,483,506.40 58,858,779.40 47,483,506.40 3,684,720.10

%

12.73% 25.08% 4.98% 30.81% 12.86% 0.00% 13.55% 0.00% 100.00%

DISTRIBUCIÓN DEL AJUSTE

468,929.04 924,181.21 183,492.28 1,135,180.16 473,714.71 499,222.69 3,684,720.10

BEQUETI , CPOR A. RNC 101-64309-1

REF.

D2

VALOR

MULTIPLICADOR

ANALISIS DEL COSTO FISCAL PARA LOS ACTIVOS DE CAPITAL BASE LEGAL : ARTS. 327 DE LA LEY 11-92 Y 41 DEL DECRETO 1250-4 TERRENOS

DIRECCION ZONA URBANA

FECHA DE COMPRA

3/12/2000

CANTIDAD METROS

604

COSTO

2,500.00

COSTO FISCAL AL INICIO

CANTIDAD AJUSTE (D-2)

9/30/2004

3,318,551.39

222,725.41

3,541,276.80

12/31/2004

1/1/2005

3,541,276.80

140,000.00

3,681,276.80

12/31/2005

1/1/2006

3,681,276.80

100,450.00

3,781,726.80

12/31/2006

1/1/2007

3,781,726.80

328,891.00

4,110,617.80

FECHA

DIRECCION ZONA RURAL

FECHA DE COMPRA

7/25/2001

CANTIDAD TAREAS

933.33

COSTO

1,500.00

CANTIDAD AJUSTE (D-2)

9/30/2004

2,905,000.00

180,300.00

3,085,300.00

12/31/2004

1/1/2005

3,085,300.00

135,000.00

3,220,300.00

12/31/2005

1/1/2006

3,220,300.00

120,524.00

3,340,824.00

12/31/2006

FECHA DE COMPRA 5/8/2007

CANTIDAD METROS 562.50

COSTO 1,600.00

DIRECCION ZONA URBANA FECHA 5/8/2007

COSTO FISCAL AL INICIO 900,000.00

COSTO AJUSTADO AL 12/31/2006 3,781,726.80

CANTIDAD AJUSTE (D-2) -

3,318,551.39

VALOR

1,400,000.00

MULTIPLICADOR

2.075

COSTO AJUSTADO AL 30-09-2004

2,905,000.00

COSTO FISCAL AL FINAL VALOR FECHA

VALOR 900,000.00

COSTO FISCAL AL FINAL VALOR FECHA 900,000.00

12/31/2007

COSTO FINANCIERO AL 12/31/2007 12/31/2006 1,509,805.00 1,509,805.00 1,400,000 1,400,000 O 900,000.00

3,340,824.00 7,122,550.80

2.198

COSTO FISCAL AL FINAL VALOR FECHA

COSTO FISCAL AL INICIO

FECHA

1,509,805

COSTO AJUSTADO AL 30-09-2004

3,809,805.00

2,909,805

900,000.00

MULTIPLICADOR O

COSTO AJUSTADO AL 30-09-2004 900,000.00

BEQUETI , CPOR A. RNC

101-64309-1

ANALISIS DEL COSTO FISCAL PARA LOS ACTIVOS DE CAPITAL BASE LEGAL : ARTS. 327 DE LA LEY 11-92 Y 41 DEL DECRETO 1250-4 ACCIONES

INVERSIONES EN LA EMPRESA

'' AA ''

FECHA

1999

COSTO FISCAL AL INICIO

9/30/2004

4,582,450.00

1/1/2005

4,619,811.20

1/1/2006

4,619,811.20

INVERSIONES EN LA EMPRESA ROSAS ROJAS ,C POR A. FECHA

FECHA DE COMPRA

COSTO FISCAL AL INICIO

CANTIDAD DE ACCIONES

18,500.00

CANTIDAD AJUSTE (D-2)

37,361.20 13,000.00

FECHA DE COMPRA

2000 CANTIDAD AJUSTE (D-2)

VALOR DE CADA UNA

100.00

4,619,811.20

12/31/2004

4,619,811.20

12/31/2005

4,632,811.20

12/31/2006

CANTIDAD DE ACCIONES

12,872.00

VALOR DE CADA UNA

100.00

2,829,265.60

22,000.00

2,851,265.60

12/31/2004

2,851,265.60

12,000.00

2,863,265.60

12/31/2005

1/1/2006

2,863,265.60

10,000.00

2,873,265.60

12/31/2006

FECHA

3/15/2007

COSTO FISCAL AL INICIO

900,000.00

COSTO AJUSTADO AL 12/31/2006

4,632,811.2

2007 CANTIDAD AJUSTE (D-2)

1,850,000.00

2.477

COSTO AJUSTADO 9/30/2004

4,582,450.00

COSTO

MULTIPLICADOR

1,287,200.00

2.198

COSTO AJUSTADO 9/30/2004

2,829,265.60

COSTO FISCAL AL FINAL VALOR FECHA

1/1/2005

FECHA DE COMPRA

MULTIPLICADOR

COSTO FISCAL AL FINAL VALOR FECHA

9/30/2004

INVERSIONES EN LA EMPRESA EMPRESA RPQ

COSTO

CANTIDAD DE ACCIONES

9,000.00

VALOR DE CADA UNA

100.00

COSTO FISCAL AL FINAL VALOR FECHA

900,000.00

12/31/2007

COSTO FINANCIERO AL 12/31/2007 12/31/2006

2,873,265.6

1,850,000 1,287,200 900,000

1,850,000.0 1,287,200.0 O

7,506,076.8

4,037,200

3,137,200.0

COSTO

900,000.00

MULTIPLICADOR

O

COSTO AJUSTADO 9/30/2004

900,000.00

REF.

EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/12/2011

SUMARIA DE

OTROS ACTIVOS

CUENTA No.

DESCRIPCION

REF.

F

BALANCES

1060-1

GASTOS ANTICIPADOS

F-1

337,000.00

1060-2

ANTICIPO SOBRE RENTA

F-2

1,759,898.00

1060-4

REEVALUACION DE ACTIVOS

1,600,000.00

1060-5

OTROS

1,349,730.00

Objetivo: Verificar la correcta amortización, para los activos que apliquen. no se pueden clasificar como circulantes ni como fijos pero son propiedades de la organización, son intagibles, activos de operaciones, bienes recibidos en pago, especies valoradas, depositos, bienes de arte y cultura, bienes entregados comodato y otros. libro de auditoria del sector solidario aplicacion de normas internacionales. pag. 195. Autor. Hernan Cardozo Cuenca. Comprobamos la existencia de la correcta amortizacion para los activos que aplican, expuestos por la empresa, permitiendo identificar la exactitud de los registros contables con la totalidad de los activos que lo forman, calificando la correcta evaluación y registro en los libros de contabilidad.

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

5,046,628.00 0 5,046,628.00

REF.

F-1

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. R.N.C.: 101-64309-1 ANALISIS DE GASTOS ANTICIPADOS Del 1-01-2011 al 31-01-2011

CUENTA N0

DESCRIPCION

POLIZA

VALOR

1060-1-1

SEGURO DE LA EMPRESA

XXX-XX-XXXX

187,000.00

1060-1-2

SEGUROS DE LOS VEHICULOS

XXX-XXX-XXX

150,000.00

TOTAL

337,000.00

A. Suberví

REF.

F-2

RECIBO NO.

VALOR

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX

140,000.00 140,000.00 140,000.00 140,000.00 149,987.25 149,987.25 149,987.25 149,987.25 149,987.25 149,987.25 149,987.25 149,987.25

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. R.N.C.: 101-64309-1 ANALISIS DE LOS ANTICIPOS DEL ISR Del 1-01-2011 al 31-01-2011

FECHA 2/15/2011 3/15/2011 4/15/2011 5/15/2011 6/15/2011 7/15/2011 8/15/2011 9/15/2011 10/15/2011 11/15/2011 12/15/2011 1/15/2012

DESCRIPCION ANTICIPO SOBRE LA RENTA ANTICIPO SOBRE LA RENTA ANTICIPO SOBRE LA RENTA ANTICIPO SOBRE LA RENTA ANTICIPO SOBRE LA RENTA ANTICIPO SOBRE LA RENTA ANTICIPO SOBRE LA RENTA ANTICIPO SOBRE LA RENTA ANTICIPO SOBRE LA RENTA ANTICIPO SOBRE LA RENTA ANTICIPO SOBRE LA RENTA ANTICIPO SOBRE LA RENTA

TOTAL

1,759,898.00

A. Suberví

REF.

EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/12/2011

SUMARIA DE

PRESTAMOS POR PAGAR

CUENTA No.

DESCRIPCION

REF.

AA

BALANCES

2040-1

BANCO ATLÁNTICO

7,000,000.00

2040-2

BANCO RESERVAS

8,000,000.00

1. Solicitar a la empresa un movimiento de los préstamos durante el periodo fiscal bajo revisión que incluya el balance inicial, los débitos y créditos del periodo y el balance final. 2. Verificar que los préstamos cuenten con su debido contrato y que los fondos obtenidos fueron utilizados en las operaciones de la empresa.

son pasivos financieros, saldo pendiente que la institución adeuda a bancos u otras instituciones financieras y que deberá ser reembolsado en un plazo mayor o menor de de un año. De acuerdo con los resultados satifactorios de nuestra prueba de auditoria, llegamos a la conclusion de que los saldos de arriba indicado representan razonablemente todas las cuentas de prestamos por pagar que tiene la compañia.

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

15,000,000.00 0 15,000,000.00

REF.

AA-1

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. R.N.C.: 101-64309-1 ANALISIS DE PRETAMOS POR PAGAR

PRESTAMO FECHA DEL No 7/2/2009 12-356789-2

MONTO 9,400,000.00

SUB-TOTAL

PRESTAMO FECHA No 7/2/2009

MONTO

1-000458-10 10,600,000.00

SUB-TOTAL

TOTAL

10,600,000.00

BANCO ATLANTICO, C. POR A. CAPITAL PAGADO

INTERESES 12/31/2011

BALANCE 12/31/2011

2,400,000.00

600,000.00

7,000,000.00

2,400,000.00

600,000.00

7,000,000.00

BANCO DE RESERVAS, C. POR A. CAPITAL PAGADO

INTERESES 12/31/2011

BALANCE 12/31/2011

2,600,000.00

1,400,000.00

8,000,000.00

2,600,000.00

1,400,000.00

8,000,000.00

5,000,000.00

2,000,000.00

15,000,000.00

A.SUBERVI

REF.

AA-2

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. R.N.C.: 101-64309-1 ANALISIS DE PAGOS CAPITAL-INTERES PRESTAMOS Nos.: 12-356789-2 y 1-000458-10

FECHA 6/30/2011

No. E/D 15-06

No. PRESTAMO 12-356789-2

DESCRIPCION Pago cuota primera semestral

REF

CAPITAL 1,200,000.00

12/31/2011

20-12

12-356789-2

Pago cuota segunda semestral

1,200,000.00

6/30/2011

20-06

1-000458-10

Pago cuota primera semestral

1,300,000.00

12/31/2011

25-12

1-000458-10

Pago cuota segunda semestral

1,300,000.00 5,000,000.00

INTERES MONTO CUOTA 300,000.00 1,500,000.00 300,000.00

1,500,000.00

700,000.00

2,000,000.00

700,000.00

2,000,000.00

2,000,000.00

7,000,000.00

REF.

EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/12/2011

SUMARIA DE

CUENTAS POR PAGAR

CUENTA No.

DESCRIPCION

REF.

BB

BALANCES

2022

PROVEEDORES LOCALES

BB-1

3,824,275.00

2023

PROVEEDORES DEL EXTERIOR

BB-2

6,537,932.00

1. Obtener el auxiliar de las cuentas por pagar al cierre del periodo fiscal y conciliar con las respectivas cuentas contables. 2. A partir de los auxiliares seleccionar una muestra, utilizando la Tabla MIL-STD, del balance pendiente al cierre del periodo y verificar lo siguiente: i. Que las facturas que soportan la deuda estén amparadas con un número de comprobante fiscal válido. Cuando existieran cuentas por pagar con empresas relacionadas con montos significativos se deberá verificar la existencia real de la deuda. 3. Para cuentas por pagar a proveedores del exterior verificar que estén soportadas por las facturas y las documentaciones de aduanas correspondientes y que hayan sido actualizadas de acuerdo a la tasa de cambio publicada.

Analizamos las cuentas por pagar y de acuerdo con los resultados de nuestra auditoria, llegamos a la conclucion que hubo ganaciacias por diferencia cambiaria no declarado de RD$. 1,146,132.40. La cual es una deducion no admitida según art. 288, ley 11-92

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

10,362,207.00 0 10,362,207.00

REF.

BB-1

REF.

TOTAL

BEQUETI, C. POR A. RNC: 10164309-1 RELACION DE CUENTAS POR PAGAR LOCALES AL 31-12-2011 VALORES EN RD$

RNC

PROVEEDORES PROVEEDORES LOCALES

001-1111111-7 001-4444444-7 001-2222222-8 101-3333333-1 010-5555555-9 101-8888888-2 101-6666666-8 101-9999999-3 101-7777777-5 101-4444444-1 101-1234567-0

LUIS PEREZ & ASOC. CARMEN LARA LOS PEPINOS CXA. CASA PEREZ, CXA. LA CASA DEL ARROZ, S.A. PROVISIONES, S.A. ASOC. VENDEDORES, CXA. ALMACENES LA GRAN CASA DISTRIBUIDORA DE MERCANCIAS, CXA. ALMACENES "Z" S.A. LA COMERCIAL, S.A.

BB-1-4 BB-1-1

BB-1-2 BB-1-3

TOTAL

152,000.00 80,000.00 64,000.00 200,000.00 300,000.00 75,000.00 1,200,000.00 90,000.00 450,000.00 500,000.00 713,275.00

3,824,275.00

A. Suberví

CONFIRMACION ASOCIACION DE VENDEDORES ,C POR A. RNC-1-11119-2

REF. BB-1-1

Santo Domingo R.D.

13 de febrero 2012 Señora: Paula Rodriguez Administradora Bequeti, C por A

Distinguida Señora:

En relacion a su comunicacion No.60 de fecha 30 Dic. 2011. Nos permitimos informarle que el balance pendiente de pago al 31-12-2011, RD$1,200,000.00 (Un millon doscientos mil con 00/100).-

Esperando complacer su solicitud, se despide

Atentamente:

__________________ Gerente Financiero

00/100).-

CONFIRMACION ALMACENES "Z" RNC-1-33339-2

REF. BB-1-2

Santo Domingo R.D.

22 de Febrero 2012 Señora: Paula Rodriguez Administradora Bequeti, C por A

Distinguida Señora:

En relacion a su comunicacion No.63 de fecha 30 Dic. 2011. Nos permitimos informarle que el balance pendiente de pago al 31-12-2011, RD$ 500,000.00 (Quinientos mil con 00/100).-

Esperando complacer su solicitud, se despide

Atentamente:

__________________ Gerente Financiero

que el ).-

CONFIRMACION LA COMERCIAL , S. A. RNC-1-22229-2

REF. BB-1-3

Santo Domingo R.D.

22 de Febrero 2012 Señora: Paula Rodriguez Administradora Bequeti, C por A

Distinguida Señora:

En relacion a su comunicacion No.61 de fecha 30 Dic. 2011. Nos permitimos informarle que el balance pendiente de pago al 31-12-2011, RD$ 713,275.00 (Setecientos trece mil doscientos setenta y cinco con 00/100).-

Esperando complacer su solicitud, se despide

Atentamente:

__________________ Gerente Financiero

que el cientos

CONFIRMACION LA CASA DEL ARROZ RNC-1-33339-2

REF.

BB-1-4

Santo Domingo R.D.

22 de febrero 2012 Señora: Paula Rodriguez Administradora Bequeti, C por A

Distinguida Señora:

En relacion a su comunicacion No.62 de fecha 30 Dic. 2011. Nos permitimos informarle que el balance pendiente de pago al 31-12-2011, RD$ 300,000.00 (Trescientos mil con 00/100)

Esperando complacer su solicitud, se despide

Atentamente:

__________________ Gerente Financiero

REF.

BB-2

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 ANALISIS DE DIFERENCIAS CAMBIARIAS NO REALIZADAS 01/01/2007 al 31/12/2007

DETALLE

VALOR US$

TASA LIBROS LEY

VALORES LIBROS LEY

DIFERENCIA EN CAMBIO PERDIDA GANANCIA

ACIVOS EFECTIVO BANCO DE RESERVAS BANCO ATLANTICO CUENTAS POR COBRAR OTRAS CUENTAS POR COBRAR INTERESES POR COBRAR

15,146.93 -

33.01 -

38.82 -

500,000.16 -

588,003.82 -

88,003.66 -

324,501.24 -

33.01 -

38.82 -

10,711,785.93 -

12,597,138.14 -

1,885,352.20 -

339,648.17

33.01

38.82

11,211,786.09

13,185,141.96

1,973,355.86

181,508.38

36.02

38.82

6,537,931.85

7,046,155.31

-

-

-

INVERSIONES OTROS TOTAL PASIVOS CUENTAS POR PAGAR OTRAS CUENTAS POR PAGAR

-

-

-

(508,223.46) -

PRESTAMOS POR PAGAR OTROS

-

TOTAL PASIVOS

181,508.38

TOTAL

158,139.79

36.02

38.82

6,537,931.85

7,046,155.31

4,673,854.24

6,138,986.64

GANANCIA POR EFECTO DE LA TASA CAMBIARIA

(508,223.46) 1,465,132.40 1,465,132.40

√ GANANCIA POR DIFERENCIA CAMBIARIA NO DECLARADA RD$ 1,465,132.40 Al analizar las cuentas de activos y pasivo en moneda extranjera al cierre del ejercicio fiscal, determinamos que la posición neta de los mismos asciendó a RD$ 6,138,986.64 y al compararla con la posición neta determinada por la empresa RD$ 4,673,854.24 surge una diferencia ascendente a RD$ 1,465,132.40, la cual ajustamos como ganancia por diferencia cambiaria no realizada no declarada, de acuerdo al art.: 293 de la ley 11-92 y art.: 109 del reglamento 139-98 y sus modificaciones. Ver Ajuste No. 1-B , en SA-1.

CONFIRMACION ABC, COMPANY RNC-1-33339-2

REF.

Santo Domingo R.D.

22 de febrero 2012 Señora: Paula Rodriguez Administradora Bequeti, C por A

Distinguida Señora:

En relacion a su comunicacion No.63 de fecha 30 Dic. 2011. Nos permitimos informarle que el balance pendiente de pago al 31-12-2011, RD$ 6,537,932 (Seis millones quinientos treinta y siete mil novecientos treinta y dos con 00/100).Equivalente a:

US$ 189,505.29

Esperando complacer su solicitud, se despide

Atentamente:

__________________ Gerente Financiero

Tasa

Valor

BB-2-1

marle que el tos

REF.

BB-2-2

BEQUETI, C. POR A. RNC: 10164309-1 RELACION DE CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES DEL EXTRANJERO AL 31-12-2011 VALORES EN RD$

RNC EXTRANJERO

PROVEEDORES ABC COMPANY (US$)

189,505.29

ABC COMPANY (PRIMA)

6,348,426.71

TOTAL

TOTAL

6,537,932.00

REFERENCIA

REF.

Empresa BEQUETI, C POR A.

BB-2-3

RNC No. 101-64309-1 Balance al: 12/31/2011 RELACION DE LOS AJUSTES

CUENTAS No.

NOMBRE DE CUENTA

BASE LEGAL LEY 11-92 REG. 139-98

DEDUCIONES NO ADMITIDAS ART.288

REF. BB-2

Ave. 27 de Febrero #12, Santo Domingo, República Dominicana RNC 1-0164309-1

VALOR 12/31/2011 1,465,132.40

nicana A.Suberví

REF.

EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/12/2011

SUMARIA DE

ACUMULACIONES POR PAGAR

CUENTA No.

DESCRIPCION

REF.

CC

BALANCES

2025-1

RETENCIONES ASALARIADOS

2025-02

BONIFICACIONES

1,560,000.00

SEGURO SOCIAL

21,300.00

2025-03

32,400.00

Los pasos fundamentales al auditar los pasivos acumulados: 1. Examinar los contratos u otros documentos disponibles que constituyen la base de la acumulación. 2. Evaluar la corrección de los registros contables correspondiente a esta categoría del pasivo. 3. Identificar y evaluar si las suposiciones en que se funda el cálculo de la confiabilidad son razonables. 4. Verificar los cálculos hechos por el cliente al crear la acumulación. 5. Determinar si los pasivos acumulados han sido tratados uniformemente al inicio y al final del periodo. 6. Evaluar la necesidad de la acumulación de otros pasivos no incluidos por ahora (es decir, verificar la integridad). 7. En el caso de las provisiones significativas, hacer un análisis retrospectivo de las provisiones del año anterior para recabar evidencia de prejuicio por parte de la administración. Fuente: http://prezi.com/qgxtjm6crt-e/auditoria-de-lospasivos-acumulados/

De acuerdo con los resultados satisfactorio de nuestra prueba verificaremos que las retenciones arriba realizadas fueron declaradas y pagadas correctamente, de acuerdo a lo establecido en la ley.

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

1,613,700.00 0 1,613,700.00

REF.

EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/11/2011

SUMARIA DE

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

CUENTA No.

DESCRIPCION

2026

COBROS ANTICIPADOS

2029

RESERVAS PARA PRESTACIONES LABORALES

REF. DD-1

DD

BALANCES 2,950,720.00 1,365,000.00

OBJETIVO • Verificación de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, su adecuado registro y control. • Verificar que los importes a pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraídas por la entidad y son razonables respecto a los importes que se piensen. • Comprobar que las obligaciones relacionadas con operaciones normales de la entidad representan transacciones válidas, están determinadas adecuadamente y están reconocidos, descritos y clasificadas adecuadamente. Comprende las obligaciones por intermediación financiera no incluidas en los restantes grupos del pasivo, obligaciones diversas de la entidad; así como, las provisiones y las partidas pendientes de imputación. Incluye los correspondientes cargos devengados por pagar. Fuente:http://servdmzw.asfi.gob.bo/circular/Manual/T03/24 0.pdf De acuerdo con los resultados satifatorios de nuestra prueba de auditoria, de las partidas de otras cuentas por pagar, se presentan razonablemente las cuentas y documentos relacionados a esta.

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

4,315,720.00 0 4,315,720.00

REF. DD-1 CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. R.N.C.: 101-64309-1 ANALISIS DE LOS COBROS ANTICIPADOS Del 1-01-2011 al 31-01-2011

CUENTA

DESCRIPCION

REF.

VALOR RD$

2026-07

COMPAÑÍA Z, C. POR A.

200,000.00

2026-12

CASA LA POPULAR , C. POR A.

400,000.00

2026-24

DISTRIBUIDORA PEREZ, C. POR A.

430,000.00

2026-25

SUPERMERCADO LOS HERMANOS, C. POR A.

300,000.00

2026-14

ALMACENES LA PAZ, C. POR A.

400,000.00

2026-9

CASA LA FAMILIAR, C. POR A.

270,000.00

2026-20

OTRAS

950,720.00

TOTAL

2,950,720.00

A. Suberví

REF. EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/12/2011

SUMARIA DE

CAPITAL CONTABLE

CUENTA No.

DESCRIPCION

REF.

EE

BALANCES

3001

CAPITAL PAGADO

10,000,000.00

3002

RESERVA LEGAL

1,000,000.00

3003

BENEFICIOS ACUMULADOS

3004

BENEFICIOS DEL PERIODO

REVALUACION DE ACTIVOS Los objetivos de los procedimientos de auditoria relativos al capital contable son los siguientes: - Comprobar que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la escritura constitutiva y sus modificaciones, el régimen legal aplicable y los acuerdos de los accionistas y la administración. - Verificar que los conceptos que integran el capital contable estén debidamente valuados. - Determinar las restricciones existentes. - Comprobar se adecuada presentación y revelación en los estados financieros. Fuente:rincondelvago.com/capital-contable

EE-1

14,327,679.00

17,613,285.00

1,600,000.00

Comprobaremos la distribución del capital accionario de la empresa en el período auditado con el período anterior, con el fin de saber si se han producido ventas de acciones y demonstrar si los accionistas han declarado la ganancia o pérdida de capital De acuerdo a los resultados, comprobamos que los saldos arriba indicados, representan razonablemente la distribucion de capital.

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

44,540,964.00 44,540,964.00

REF.

EE-1

2011

2010

BEQUETI, C POR A RNC: 101-64309-1 BENEFICIOS ACUMULADOS AL 31/12/2011

Cuenta No.

Descripcion

3003

Beneficios acumulados

9,127,679.00

3,038,281.00

3005

Aportes para futuras capitalizaciones

5,200,000.00

5,200,000.00

14,327,679.00

8,238,281.00

Total

REF.

BEQUETI, C POR A RNC: 101-64309-1 AL 31/12/2011 RECLACIFICACION DE LOS APORTES PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES

Pasivos y Patrimonio

Notas

2011

2010

Préstamos

15,000,000.00

10,000,000.00

Cuentas por pagar proveedores

10,362,207.00

7,103,082.00

Acumulaciones por pagar

1,613,700.00

967,833.00

Cobros anticipados

2,950,720.00

6,882,328.00

Reserva para prestaciones laborales

1,365,000.00

1,365,000.00

Aporte para futuras capitalizaciones

5,200,000.00

5,200,000.00

Corriente

Impuestos por pagar Total

-

1,522,350.00

36,491,627.00

33,040,593.00

10,000,000.00

10,000,000.00

Reserva legal

1,000,000.00

912,941.00

Beneficio acumulado

9,127,679.00

3,038,281.00

aporte para futuras capitalizaciones

5,200,000.00

5,200,000.00

Revaluacion de activos

1,600,000.00

Capital Capital pagado

11

Beneficio del período

17,613,286.00

6,089,398.00

Total

44,540,965.00

25,240,620.00

Total Pasivos y Capital

81,032,592.00

58,281,213.00

E/R

BEGUETI C POR A.

CONTRIBUYENTE RNC No.:

101-64309-1

PERIODO TERMINADO AL: CUENTAS No.

31/12/2011

DESCRIPCION

REFERENCIA

BALANCE

4120

INGRESOS

E/R-10

135,716,000.00

7010

OTROS INGRESOS

E/R-11

6,076,559.00

7010

COSTO DE VENTAS

E/R-20

97,472,850.00

GANANCIA BRUTA

6000 6100 6200 6300 6400 6500 6600

GASTOS GASTOS DE PERSONAL GASTOS POR TRABAJOS ARRENDAMIENTOS DE ACTIVOS FIJOS REPRESENTACION EXTRAORDINARIOS FINANCIEROS

Total gastos GANANCIAS (PERDIDAS) NETAS

44,319,709.00

E/R-30 E/R-40 E/R-50 E/R-60 E/R-70 E/R-80 E/R-90

5,484,600.00 2,723,952.00 227,101.00 20,042,940.00 1,659,300.00 4,460,700.00 2,000,000.00

36,598,593.00 7721116

A. Suberví

REF.

EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/11/2011

SUMARIA DE

INGRESOS

CUENTA No.

DESCRIPCION

4120

VENTAS

Objectivo: Conciliar los ingresos presentados en la Declaracion jurada del IR-2, la sumatoria de los ingresos declarados en los IT-1, los 6-07, los declarados en los Estados Financieros auditados, y los registros contables.

Despues de realizar un analizando a las cuentas de ingresos, las declaraciones juradas del IT-1 y 607 pudimos notar que la empresa emitio facturas cuyo ingreso no fue declarado en dichos reportes. las facturas ascienden a un importe total de 1,199,589.64, El mismo tiene su base legal en el ART.268 y ART. 272.

Balance segun Cedula Sum.

REF.

Diferencia Balance segun B/G

E/R-10

BALANCES

135,716,000.00

135,716,000.00

0 135,716,000.00

REF.

E/R-10-1

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C.POR A. R N C 101-64309-1 ANALISIS COMPARATIVO DE INGRESOS 01/01/2011 al 31/12/2011

PERIODO

Enero

REPORTADAS

VENTAS REF.

ANALIZADAS

DIFERENCIA

9,825,175.51

9,825,175.51

Febrero

11,322,490.54

11,322,490.54

-

Marzo

10,672,024.41

10,672,024.41

-

Abril

9,706,682.95

9,706,682.95

-

Mayo

11,588,832.45

11,588,832.45

-

Junio

11,453,649.13

11,453,649.13

-

Julio

11,364,513.37

11,364,513.37

-

Agosto

11,482,295.68

11,482,295.68

-

Septiembre

11,660,448.83

11,660,448.83

-

Octubre

11,790,068.56

11,790,068.56

-

Noviembre

11,766,985.59

11,766,985.59

-

Diciembre

13,082,833.00

14,282,422.64

1,199,589.64

135,716,000.02

136,915,589.66

1,199,589.64

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. R N C 101-64309-1 ANALISIS MENSUAL DE LOS INGRESOS 01/01/2011 al 31/12/2011

MES

NCF

CTA.4120-1 VENTAS CONTADO

Enero

XXXXXXXXXXXXXXXXX1 al XXXXXXXXXXXXXXXX302,490,030.00

Febrero

XXXXXXXXXXXXXXXX31 al XXXXXXXXXXXXXXXX602,869,500.00

Marzo

XXXXXXXXXXXXXXXX61 al XXXXXXXXXXXXXXX1002,704,650.00

Abril

XXXXXXXXXXXXXXX101 al XXXXXXXXXXXXXXX1512,460,000.00

Mayo

XXXXXXXXXXXXXXX152 al XXXXXXXXXXXXXXX2002,937,000.00

Junio

XXXXXXXXXXXXXXX201 al XXXXXXXXXXXXXXX300 2,902,740.00

Julio

XXXXXXXXXXXXXXX301 al XXXXXXXXXXXXXXX3512,880,150.00

Agosto

XXXXXXXXXXXXXXX352 al XXXXXXXXXXXXXXX4402,910,000.00

Septiembre XXXXXXXXXXXXXXX441 al XXXXXXXXXXXXXXX5002,955,150.00 Octubre

XXXXXXXXXXXXXXX501 al XXXXXXXXXXXXXXX6002,988,000.00

Noviembre XXXXXXXXXXXXXXX601 al XXXXXXXXXXXXXXX7002,982,150.00 Diciembre XXXXXXXXXXXXXXX701 al XXXXXXXXXXXXXXX8003,315,630.00 A-01001001010000801 A-01001001010000802 A-01001001010000803 TOTAL DICIEMBRE

34,395,000.00

REF.

CTA.4120-2 CTA.4120-3 CREDITO VARIOS ESTADO 7,335,145.51 8,452,990.54 7,967,374.41 7,246,682.95 8,651,832.45 8,550,909.13 8,484,363.37 8,572,295.68 8,705,298.83 8,802,068.56 8,784,835.59 9,767,203.00

101,321,000.02

VENTAS TOTAL 9,825,175.51

13,082,833.00

1,572,028.08 1,811,598.49 1,707,523.91 1,553,069.27 1,854,213.19 1,832,583.86 1,818,322.14 1,837,167.31 1,865,671.81 1,886,410.97 1,882,717.69 2,093,253.28

135,716,000.02

21,714,560.00

11,322,490.54 10,672,024.41 9,706,682.95 11,588,832.45 11,453,649.13 11,364,513.37 11,482,295.68 11,660,448.83 11,790,068.56 11,766,985.59

-

ITBIS 16%

A. SUBERVI

E/R-10-2

TOTAL 11,397,203.59 13,134,089.03 12,379,548.32 11,259,752.22 13,443,045.64 13,286,232.99 13,182,835.51 13,319,462.99 13,526,120.64 13,676,479.53 13,649,703.28 15,176,086.28

157,430,560.02

REF.

E/R-10-2-1

BEQUETI, C. POR A. AVE. 27 DE FEBRERO # 12 TELFONO 809-6159532 R N C 1-0164309-1

NCF No. A-01001001010000624

FACTURA Cliente Nombre: Direccion: Telefono:

JOSEFINA LOPEZ C/ DUARTE # 76 528-9999

CANT.

FECHA

PRECIO UNITARIO

DESCRIPCION

1000 PRODUCTOS

AAAAA

300,000.36

SUB TOTAL 16% Total RD$

XXXX XXXXX XXX Ordenador por:

XXX XXX XXX Recibido por:

624 31-Dec-11

PRECIO TOTAL

300,000.36

300,000.36 48,000.06 348,000.42

REF.

E/R-10-2-2

BEQUETI, C. POR A. AVE. 27 DE FEBRERO # 12 TELFONO 809-6159532 R N C 1-0164309-1

NCF No. A-01001001010000625

FACTURA Cliente Nombre: Direccion: Telefono:

CANT.

CARMEN DIAZ DR. BAEZ 532-5555

FECHA

PRECIO UNITARIO

DESCRIPCION

1000 PRODUCTOS BBBBBB

400,000.48

400,000.48

SUB TOTAL 16% Total RD$

XXXX XXXXX XXX Ordenador por:

XXX XXX XXX Recibido por:

625 31-Dec-11

PRECIO TOTAL

400,000.48

400,000.48 64,000.08 464,000.56

REF.

E/R-10-2-3

BEQUETI, C. POR A. AVE. 27 DE FEBRERO # 12 TELFONO 809-6159532 R N C 1-0164309-1

NCF No. A-01001001010000626

FACTURA Nombre: Direccion: Telefono:

ERNESTO SOTO DR. BAEZ 532-6666

CANT.

FECHA

PRECIO UNITARIO

DESCRIPCION

1000 PRODUCTOS

JJJJJJJ

499,588.80

SUB TOTAL 16% Total RD$

XXXX XXXXX XXX Ordenador por:

XXX XXX XXX Recibido por:

626 31-Dec-11

PRECIO TOTAL

499,588.80

499,588.80 79,934.21 579,523.01

REF.

Empresa BEQUETI, C POR A.

E/R-10-1-4

RNC No. 101-64309-1 Balance al: 12/31/2011 RELACION DE LOS AJUSTES

CUENTAS No.

NOMBRE DE CUENTA INGRESOS NO DECLARADO

BASE LEGAL LEY 11-92 REG. 139-98 ART.268

ART. 272

REF. B-2-1

Ave. 27 de Febrero #12, Santo Domingo, República Dominicana RNC 1-0164309-1

VALOR 12/31/2011 1,199,589.64

nicana A.Suberví

REF.

EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/12/2011

SUMARIA DE

OTROS INGRESOS

CUENTA No.

DESCRIPCION

REF.

E/R-11

BALANCES

7010-2

POR INVERSIONES FINANCIERA

4,576,559.00

7010-3

BENEFICIOS EN VENTA DE ACTIVOS

1,500,000.00

Objetivo: Obtener los movimiento contable durante el periodo fiscalizado de las cuentas que componen el renglón de otros ingresos.

Al realizar un analisis a las partidas de otros ingresos pudimos notar que la empresa registro en las cuentas correspondientes las ventas de los activos fijos, una vez realizada la despreciacion en su totalidad.

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

6,076,559.00 6,076,559.00

REF.

E/R- 11-1

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 SUMARIA DE OTROS INGRESOS 01/01/2011 al 31/12/2011

CTA. 7010-4 CTA. 7010-2 CTA. 7010-1 INGRESOS INGRESOS INVERSIONES EXTRAORDINARIOS EXTRAORDINARIOS FINANCIERAS (ALQUILERES) (DIVIDENDOS) (INTERESES)

PERIODO

CTA. 7010-3 POR VENTA ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLE

TOTAL

Enero

-

Febrero

-

Marzo

-

Abril

1,500,000.00

Mayo

1,500,000.00 -

4,576,559.00 Junio

-

Julio

-

Agosto

-

Septiembre

-

Octubre

-

Noviembre

-

Diciembre

-

4,576,559.00

1,500,000.00

1,500,000.00

REF.

EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/12/2011

SUMARIA DE

COSTO DE VENTAS

CUENTA No.

DESCRIPCION

7010-1

INVENTARIO INICIAL

7010-2

COMPRAS

7010-3

INVENTARIO FINAL

REF.

E/R-20

BALANCES

7,490,553.00

E/R-20-1

101,218,097.00

(11,235,800.00)

Lo referente al costo dejarlo aquí y lo que se refiere a inventario colocarlo en inventario (C). 1. Conciliar el costo presentado en la Declaración Jurada (IR-2), con los estados financieros, registros contables y el reporte 6-06 (consolidado) de la empresa, asegurarnos que no existan diferencias. 2. Solicitar a la empresa el listado de todas las compras de mercancías importadas realizadas durante el periodo fiscal bajo revisión. 3. Seleccionar una muestra, tomando como base las importaciones de mayor monto y comprobar lo siguiente: i. Verificar que los costos declarados por mercancías importadas, están sustentados con comprobantes fehacientes . 4. Solicitar a la empresa el movimiento contable de las cuentas de inventarios y evaluar la razonabilidad del costo de la mercancía vendida. 5. Comprobar que la empresa utiliza para la valuación de sus inventarios el método UEPS. 6. Verificar si fueron efectuados ajustes globales de inventario y que estén auto impugnados en IR-2. 7. Verificar que las compras en tránsito no fueron consideradas en la determinación del costo de venta o producción. 8. Comprobar que los descargos de inventario por mercancías obsoletas o deterioradas estén autorizados por la DGII. 9. Asegurar que el balance inicial del periodo auditado, corresponde al balance final de los inventarios del periodo anterior.

Nota: en las compras locales logramos detectar que existen en las cuentas de la empresa facturas que no contienen NCF, las cuales procederemos a objetarlas por no cumplir con los requisitos exigido por las normas y ley de la Republica Dominicana.

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

97,472,850.00 0 97,472,850.00

REF. CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 RESUMEN DE COMPRAS 01/01/2011 al 31/12/2011

COMPRAS NACIONALES

DEVOLUCIONES

IMPORTACIONES

TOTAL

42,424,942.00

(400,000.00)

59,193,155.00

101,218,097.00

42,424,942.00

(400,000.00)

59,193,155.00

101,218,097.00

E/R-20-1

REF. CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 ANALISIS DE COMPRAS LOCALES 01/01/2011 al 31/12/2011

COMPROBANTE FISCAL FECHA NUMERO ENERO

XXXXXXXXXXXXX

FEBREO

XXXXXXXXXXXXX

MARZO

XXXXXXXXXXXXX

ABRIL

XXXXXXXXXXXXX

MAYO

XXXXXXXXXXXXX

JUNIO

XXXXXXXXXXXXX

JULIO

XXXXXXXXXXXXX

AGOSTO

XXXXXXXXXXXXX

SEPTIEMBRE

XXXXXXXXXXXXX

OCTUBRE

XXXXXXXXXXXXX

NOVIEMBRE

XXXXXXXXXXXXX

DICIEMBRE

XXXXXXXXXXXXX

O

O

PROVEEDOR RAZON SOCIAL CARMEN LARA LOS PEPINOS CASA PERZ , C POR A. LUIS PEREZ & ASOCIADOS ALMACENES Z, C POR A. CASA PEREZ , C POR A. LA CASA DEL ARROZ ASOCIACION DE VENDEDORES, C POR A. DIST. DE MERCANCIAS, C POR A. LA COMERCIAL, S.A. PROVISIONES , S . A. ALMACENES LA GRAN CASA , S. A. JOSE CONTRERAS LA COMERCIAL, S.A.

TOTAL

√ COSTO NO ADMITIDO

RNC 001-4444444-7 001-2222222-8 101-33333-1 001-1111111-7 101-44444-1 101-33333-1 010-5555555-9 101-66666-8 101-77777-5 101-12567-0 101-88888-2 101-99999-3 001-AAAAAAA-8 101-12367-0

VA.LOR

ITBIS

REF

3,000,000.00 900,000.00 4,500,000.00 2,900,000.00 2,950,000.00 3,200,000.00 3,000,000.00 3,580,000.00 2,900,000.00 154,890.00 1,980,000.00 3,150,000.00 135,700.00 3,395,236.00

480,000.00 144,000.00 720,000.00 464,000.00 472,000.00 512,000.00 480,000.00 572,800.00 464,000.00 24,782.40 316,800.00 504,000.00 21,712.00 543,237.76

3,480,000.00 1,044,000.00 5,220,000.00 3,364,000.00 3,422,000.00 3,712,000.00 3,480,000.00 4,152,800.00 3,364,000.00 179,672.40 2,296,800.00 3,654,000.00 157,412.00 3,938,473.76

35,745,826.00

5,719,332.16

41,465,158.16

RD$290,590

Analizamos las compras locales y encontramos dos facturas la cuenta No. 5000 concepto de compra, de la comercial, S. A. y Jose Contreras, comprobando que en la misma la empresa incluyo valores, las cuales no estan soportadas con comprobantes validos fiscales.

A.SUBERVI

VALOR

AJUSTE

E/R-20-2

OBSERVACION

√

REF.

BEQUETI, C. POR A.

NO

E/R-20-2-1

720

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 30

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

LA COMERCIAL S. A.

MES 9

AÑO 2011

RD $

179,672.40

CIENTO SETENTA Y NUEVE MIL SEIS CIENTOS SETENTA Y DOS CON 40/100

PESOS

MONEDA DE CURSO LEGAL BANCO DE RESERVAS

BR

DE LA REPUBLICA DOMIN2ICANA SANTO DOMINGO , R. D. CTA. N0 -1-8888-00-9

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR

GGGGG

NNNNN

FIRMA AUTORIZADA

FIRMA AUTORIZADA

CONCEPTO

VALOR

RRRRRRRR

FFFFFFF

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR DIRECCION

CEDULA

XXX-XXXXXXX-X DDDDDDDDD

REF. BEQUETI, C. POR A.

NO

E/R-20-2-2

920

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 4

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

JOSE CONTRERAS

MES 11

AÑO 2011

RD $

157,412.00

CIENTO CINCUENTA Y SIETE MIL CUATROS CIENTOS DOCE CON 00/100

PESOS

MONEDA DE CURSO LEGAL BANCO DE RESERVAS

BR

DE LA REPUBLICA DOMIN2ICANA SANTO DOMINGO , R. D. CTA. N0 -1-8888-00-9

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR 2200 5000

2

GGGGG

NNNNN

FIRMA AUTORIZADA

FIRMA AUTORIZADA

CONCEPTO

VALOR

ITBIS COMPRAS LOCALES

21,712.00 135,700.00 157,412.00

COMPRA DE 100 LATAS DE PRODUCTO ¨ Ä ¨

RRRRRRRR

FFFFFFF

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR DIRECCION

CEDULA

12121212 DDDDDDDDD

REF.

E/R-20-3

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 ANALISIS DE NOTAS DE DÉBITOS 01/01/2011 al 31/12/2011

FECHA

COMPROBANTE

ENERO

XXXXXXXXXXXXX

FEBREO

XXXXXXXXXXXXX

MARZO

XXXXXXXXXXXXX

ABRIL

XXXXXXXXXXXXX

MAYO

XXXXXXXXXXXXX

JUNIO

XXXXXXXXXXXXX

JULIO

XXXXXXXXXXXXX

AGOSTO

XXXXXXXXXXXXX

SEPTIEMBREXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXX OCTUBRE

XXXXXXXXXXXXX

NOVIEMBRE XXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXX DICIEMBRE XXXXXXXXXXXXX

PROVEEDOR CARMEN LARA LOS PEPINOS CASA PERZ , C POR A. LUIS PEREZ & ASOCIADOS ALMACENES Z, C POR A. CASA PERZ , C POR A. LA CAS DEL ARROZ ASOCIACION DE VENDEDORES, C POR A. DIST. DE MERCANCIAS, C POR A. LA COMERCIAL, S.A. PROVISIONES , S . A. ALMACENES LA GRAN CASA , S. A. JOSE CONTRERAS LA COMERCIAL, S.A.

TOTAL

CEDULA RNC

DEVOLUCIONES EN COMPRAS

001-4444444-7 001-2222222-8 101-3333333-1 001-1111111-7 101-4444444-1 101-3333333-1 010-5555555-9 101-6666666-8 101-7777777-5 101-1234567-0 101-8888888-2 101-9999999-3 001-AAAAAAA-8 101-1234567-0

ITBIS

TOTAL

40,000.00 25,000.00 50,000.00 25,000.00 20,000.00 15,000.00 5,000.00 10,000.00 14,000.00 6,000.00 6,000.00 76,000.00 18,000.00 90,000.00

6,400.00 4,000.00 8,000.00 4,000.00 3,200.00 2,400.00 800.00 1,600.00 2,240.00 960.00 960.00 12,160.00 2,880.00 14,400.00

46,400.00 29,000.00 58,000.00 29,000.00 23,200.00 17,400.00 5,800.00 11,600.00 16,240.00 6,960.00 6,960.00 88,160.00 20,880.00 104,400.00

400,000.00

64,000.00

464,000.00

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 ANALISIS DE IMPORTACIONES Del 1 de enero al 31-12-2011 COMPRAS DE MERCANCIAS. SEGUN REGISTRO EMPRESA MES

PROVEEDOR FACTURA NO.

FECHA

PANILLA/MANIF. NO.

FOB

FLETE

SEGURO

CIF EMPRESA

CIF ADUANA

DIF. EN CIF

TASA

R/C No. Aduana

PRIMA CIF ADUANA

RECIBO DE ADUANA Gravamen Arancel

OTROS

TOTAL ANALIZADO

ITBIS

SeptiembreJ. M. P.

1-008

9/30/2008

3-400

122,103.00

9,496.90

4,070.10

135,670.00

135,670.00

-

34.00

803

4,612,780.00

895,690.00

100,000.00

5,744,140.00

Octubre

J. M. P.

1-009

10/1/2008

3-401

122,103.90

9,496.97

4,070.13

135,671.00

135,671.00

-

34.00

804

4,612,781.00

895,691.00

100,001.00

5,744,144.00

738,046.00

Octubre

L. D. Moro

300-1

10/5/2008

7-301

234,090.00

18,207.00

7,803.00

260,100.00

260,100.00

-

34.00

200

8,843,400.00

1,680,246.00

125,000.00

10,908,746.00

1,414,944.00

Octubre

P. R. Door

006-7

10/27/2008

12-002

112,680.00

8,764.00

3,756.00

125,200.00

125,200.00

-

34.00

190

4,256,800.00

865,460.00

106,000.00

5,353,460.00

681,088.00

Noviembre J. A. John

10201

11/5/2008

15-00

90,405.00

7,031.50

3,013.50

100,450.00

100,450.00

-

34.00

261

3,415,300.00

855,200.00

37,405.00

4,408,355.00

546,448.00

Diciembre A. Comer

6409

12/1/2008

563

68,301.00

5,312.30

2,276.70

75,890.00

75,890.00

-

34.00

591

2,580,260.00

672,000.00

52,005.00

3,380,155.00

412,842.00

Enero

N. Nicore

5510

1/5/2008

128

60,000.00

5,000.00

3,700.00

68,700.00

68,700.00

-

35.00

516

2,404,500.00

570,500.00

46,750.00

3,090,450.00

384,720.00

Abril

S. Sore

4221

4/6/2008

139

12,852.00

999.60

428.40

14,280.00

14,280.00

-

35.00

360

499,800.00

275,000.00

10,950.00

800,030.00

79,968.00

Abril

R. T. Point

46-03

4/6/2008

786

41,310.00

3,213.00

1,377.00

45,900.00

45,900.00

-

35.00

751

1,606,500.00

572,900.00

40,075.00

2,265,375.00

257,040.00

Abril

L. J. Porte

263

4/10/2008

599

67,500.00

5,250.00

2,250.00

75,000.00

75,000.00

-

35.00

892

2,625,000.00

695,600.00

42,500.00

3,438,100.00

420,000.00

Julio

Lorenzo

603

7/10/2008

1801

162,000.00

12,600.00

5,400.00

180,000.00

180,000.00

-

35.00

465

6,300,000.00

1,896,210.00

739,800.00

9,116,010.00

1,008,000.00

SeptiembreOpalo

812

9/27/2008

3602

67,500.00

5,250.00

2,250.00

75,000.00

75,000.00

-

35.00

460

2,625,000.00

614,790.00

46,700.00

3,361,490.00

420,000.00

Octubre

798

10/5/2008

3105

22,500.00

1,750.00

750.00

25,000.00

25,000.00

-

35.00

1410

875,000.00

592,000.00

90,700.00

1,582,700.00

140,000.00

1,183,344.90

92,371.27

41,144.83

1,316,861.00

1,316,861.00

-

45,257,121.00

11,081,287.00

1,537,886.00

59,193,155.00

7,241,141.00

Lorenzo

ER-30-1

738,045.00

REF.

Empresa BEQUETI, C POR A.

E/R-20-2-3

RNC No. 101-64309-1 Balance al: 12/31/2011 RELACION DE LOS AJUSTES

CUENTAS No.

NOMBRE DE CUENTA GASTO NO ADMITIDO

BASE LEGAL LEY 11-92 REG. 139-98 ART.288

REF. E/R-20-2

Ave. 27 de Febrero #12, Santo Domingo, República Dominicana RNC 1-0164309-1

VALOR 12/31/2011 337,084.00

nicana A.Suberví

REF.

EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/12/2011

SUMARIA DE

GASTOS DE PERSONAL

CUENTA No.

DESCRIPCION

REF.

E/R-30

BALANCES

6000-1

SUELDOS

3,650,000.00

6000-3

SEGUROS

246,400.00

6000-4

PENSIONES

123,000.00

6000-5

VACACIONES

269,200.00

6000-6

BONIFICACIONES

800,000.00

6000-7

DIETAS Y OTROS

36,000.00

RETRIBUCIONES COMPLENTARIAS

360,000.00

1. Conciliar los gastos presentados en la Declaración Jurada (IR-2), con los estados financieros, registros contables y el reporte 6-06 consolidado de la empresa, asegurarnos que no existan diferencias. 2. Verificar los gastos reportados en el IR-2, por concepto de sueldos y otras remuneraciones pagadas al personal bajo relación de dependencia y comparar con el IR-13, el reporte de la Tesorería de la Seguridad Social 3. Comprobar que los gastos de representación, viajes u otros que puedan ser considerados gastos ajenos a la actividad no hayan sido incluidos en la determinación de la renta neta imponible. 4. Comprobar que los gastos declarados sean razonables y guarden relación con las operaciones de la empresa. 5. Analizar las cuentas de gastos sujetos a retención. 6 En caso de que no haya sido hecha la retención y el monto sea significativo, el gasto no será considerado. 7 Comprobar que el impuesto sobre retribuciones complementarias, el impuesto sobre la renta y otras partidas no deducibles de conformidad con el Art. 288 del Código Tributario, no hayan sido consideradas como gastos en la determinación de la Renta Neta Imponible. 8 Verificar que los gastos por concepto de donaciones no excedan del 5% de la Renta Neta Imponible determinada. 9 Comprobar que los gastos por concepto de provisiones o reservas, cumplen con las exigencias establecidas en la Ley. 10 Analizar detalladamente los gastos por concepto de: Depreciación y Amortización, Diferencias Cambiarias, Provisiones, Regalías, así como otras partidas que no ameriten desembolsos de efectivo y el uso de comprobantes fiscales, a fin de comprobar su razonabilidad. En 11 Comparar el gasto declarado por concepto de reparaciones correspondientes a activos de categoría 1, con el valor correspondiente al 10% del costo ajustado de cada activo en particular y en caso de diferencia, impugnarlo como erogaciones capitalizables y considerar dicha partida como parte de la base para la determinación del gasto de depreciación. Nota: despues de realizar un analisis a las cuentas de gastos de personal pudimos detectar y evidenciar que existen pagos de servicio a personas que no guardan relacion con la empresa en cuestion, debido a esta violacion de la ley 11-92 en su ART.288 este gasto es no admitido

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

5,484,600.00 0 5,484,600.00

REF.

E/R-30-1

VALOR

AJUSTE

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 ANALISIS DE LA CUENTA DE GASTOS DE SEGUROS DEL PERSONAL 01/01/2011 al 31/12/2011

COMPROBANTE FISCAL FECHA NUMERO

CONCEPTO

XXXXXXXXXXXXXXX AMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx

ENERO

O PAGO POLIZA DE VHICULOS XXXXXXXXXXXXXXX AMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx MARZO XXXXXXXXXXXXXXX AMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx ABRIL XXXXXXXXXXXXXXX AMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx MAYO XXXXXXXXXXXXXXX AMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx JUNIO XXXXXXXXXXXXXXX AMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx JULIO XXXXXXXXXXXXXXX AMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx AGOSTO XXXXXXXXXXXXXXX AMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx SEPTIEMBREXXXXXXXXXXXXXXX AMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx OCTUBRE XXXXXXXXXXXXXXX AMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx NOVIEMBRE XXXXXXXXXXXXXXX AMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx DICIEMBRE XXXXXXXXXXXXXXX AMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx FEBREO

TOTAL

√

GASTO DE SEGUROS NO ADMITIDO

BENEFICIARIO

REF.

SEGUROS " A "

17,800.00

SEGUROS SEGUROS SEGUROS SEGUROS SEGUROS SEGUROS SEGUROS SEGUROS SEGUROS SEGUROS SEGUROS SEGUROS

32,800.00 17,800.00 17,800.00 17,800.00 17,800.00 17,800.00 17,800.00 17,800.00 17,800.00 17,800.00 17,800.00 17,800.00

"HPQ" "A" "A" "A" "A" "A" "A" "A" "A" "A" "A" "A"

246,400.00

-

RD$ 32,800.00

Analizamos que en las cuentas de gastos de seguro de personal se incluyeron facturas como gasto de seguro a un personal que no labora para la empresa,comprobando que la misma es un gasto no admitido según articulo 288 del codigo tributario.

OBSERVACION

REF.

BEQUETI, C. POR A.

NO

E/R-30-1-1

912

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 9

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

SEGUROS ' HPQ'

MES 1

RD $

AÑO 2011

32,800.00

TRENA Y DOS MIL OCHO CIENTOS CON 00/ 100

PESOS MONEDA DE CURSO LEGAL

BANCO ATLANTICO , S. A. AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL SANTO DOMINGO , R. D.

XXXCCCVVVBB

CTA. O-69999-00-9

FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR 6000 2

CONCEPTO

VALOR

GASTOS DE PERSONAL SEGUROS

32,800.00 32,800.00

TOYOTA C. DEL SR. JUAN CARLOS SANCHEZ MAZDA 99 DE LA SRA. ERNESTINA SANCHEZ

LUIS POLANCO

RRRRRRR

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR

CEDULA DIRECCION

XXXXXXXXXXX

UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

REF.

Empresa BEQUETI, C POR A.

E/R-30-1-2

RNC No. 101-64309-1 Balance al: 12/31/2011 RELACION DE LOS AJUSTES

CUENTAS No.

NOMBRE DE CUENTA GASTO NO ADMITIDO

BASE LEGAL LEY 11-92 REG. 139-98 ART.288

REF. E/R-30-1

Ave. 27 de Febrero #12, Santo Domingo, República Dominicana RNC 1-0164309-1

VALOR 12/31/2011 32,800.00

nicana A.Suberví

REF.

EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/12/2011

SUMARIA DE

GASTOS POR TRABAJOS Y SUMINISTROS

CUENTA No.

DESCRIPCION

REF.

E/R-40

BALANCES

6100-1

HONORARIOS PERS. FISICA

457,952.00

6100-2

HONORARIOS PERS. MORALES

346,000.00

6100-3

SEGURIDAD - PERS. FISICA

281,000.00

6100-4

SEGURIDAD - PERS. MORALES

308,000.00

6100-5

PAPELERIA

123,000.00

6100-6

COMUNICACIONES

400,000.00

6100-7

AGUA, LUZ Y BASURA

172,000.00

6100-8

LUBRICANTES

6100-9

86,000.00

OTROS

550,000.00

1. Conciliar los gastos presentados en la Declaración Jurada (IR-2), con los estados financieros, registros contables y el reporte 6-06 consolidado de la empresa, asegurarnos que no existan diferencias. 2. Verificar los gastos reportados en el IR-2, por concepto de sueldos y otras remuneraciones pagadas al personal bajo relación de dependencia y comparar con el IR-13, el reporte de la Tesorería de la Seguridad Social 3. Comprobar que los gastos de representación, viajes u otros que puedan ser considerados gastos ajenos a la actividad no hayan sido incluidos en la determinación de la renta neta imponible. 4. Comprobar que los gastos declarados sean razonables y guarden relación con las operaciones de la empresa. 5. Analizar las cuentas de gastos sujetos a retención. 6 En caso de que no haya sido hecha la retención y el monto sea significativo, el gasto no será considerado. 7 Comprobar que el impuesto sobre retribuciones complementarias, el impuesto sobre la renta y otras partidas no deducibles de conformidad con el Art. 288 del Código Tributario, no hayan sido consideradas como gastos en la determinación de la Renta Neta Imponible. 8 Verificar que los gastos por concepto de donaciones no excedan del 5% de la Renta Neta Imponible determinada. 9 Comprobar que los gastos por concepto de provisiones o reservas, cumplen con las exigencias establecidas en la Ley. 10 Analizar detalladamente los gastos por concepto de: Depreciación y Amortización, Diferencias Cambiarias, Provisiones, Regalías, así como otras partidas que no ameriten desembolsos de efectivo y el uso de comprobantes fiscales, a fin de comprobar su razonabilidad. En 11 Comparar el gasto declarado por concepto de reparaciones correspondientes a activos de categoría 1, con el valor correspondiente al 10% del costo ajustado de cada activo en particular y en caso de diferencia, impugnarlo como erogaciones capitalizables y considerar dicha partida como parte de la base para la determinación del gasto de depreciación.

Nota: despues de realizar un analisis a las cuentas de gastos trabajos y suministros pudimos detectar y evidenciar que existen pagos de trabajos realizados y servicio prestados que no son propios de la empresa, debido a esta violacion de la LEY 11-92 en su ART.288 este gasto es no admitido

Balance segun Cedula Sum.

2,723,952.00

Diferencia Balance segun B/G

0 2,723,952.00

REF.

E/R-40-1

AJUSTE

OBSERVACION

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 ANALISIS DE LA CUENTA DE COMUNICACIONES 01/01/2011 al 31/12/2011

CUENTA No 6100-6 COMPROBANTE FISCAL CONCEPTO NUMERO FECHA XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES O PAGO SEVICIO MES DE ENERO 2007 FEBREO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES MARZO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES ABRIL XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES MAYO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES JUNIO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES JULIO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES AGOSTO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES SEPTIEMBREXXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES OCTUBRE XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES NOVIEMBRE XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES DICIEMBRE XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES ENERO

TOTAL

√

GASTO DE SEGUROS NO ADMITIDO

BENEFICIARIOS CODETEL CODETEL CODETEL Y CENTENIAL CODETEL Y CENTENIAL CODETEL Y CENTENIAL CODETEL Y CENTENIAL CODETEL Y CENTENIAL CODETEL Y CENTENIAL CODETEL Y CENTENIAL CODETEL Y CENTENIAL CODETEL Y CENTENIAL CODETEL Y CENTENIAL CODETEL Y CENTENIAL

REF.

VALOR 30,000.00 18,585.00 35,200.00 25,700.00 35,280.00 33,500.00 29,035.00 36,100.00 29,900.00 30,000.00 31,200.00 33,000.00 32,500.00

400,000.00

RD$ 18,585.00

Analizamos que en las cuenta de gastos de comunicaciones, existe una facturas por pago de servicios en el mes de enero 2010 ajeno a la actividad de la empresa,comprobando que la misma es un gasto no admitido según articulo 288 del codigo tributario.

√

REF.

BEQUETI, C. POR A.

NO

E/R-40-1-1

834

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 8

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

MES 2

CODETEL

RD $

XX XXXX DIEZ Y OCHO MIL QUINIENTOS OCHENTA Y CINCO CON 00 / 100 XXXXX

AÑO 2011

18,585.00 PESOS

MONEDA DE CURSO LEGAL BANCO ATLANTICO , S. A. AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL SANTO DOMINGO , R. D.

XXXCCCVVVBB

CTA. O-69999-00-9

FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR 6100 6

CONCEPTO

VALOR

GASTOS POR SERVICIOS Y SERVICIOS COMUNICACIONES

18,585.00

PAGO SERVICIO CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO 2010, TELEFONO DE LA SRA. ERNESTINA SANCHEZ

LUIS POLANCO

ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR

CEDULA

XXXXXXXXXXX

DIRECCION UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

REF.

Empresa BEQUETI, C POR A.

E/R-40-1-2

RNC No. 101-64309-1 Balance al: 12/31/2011 RELACION DE LOS AJUSTES

CUENTAS No.

NOMBRE DE CUENTA GASTO NO ADMITIDO

BASE LEGAL LEY 11-92 REG. 139-98 ART.288

REF. E/R-40-1

Ave. 27 de Febrero #12, Santo Domingo, República Dominicana RNC 1-0164309-1

VALOR 12/31/2011 18,585.00

nicana A.Suberví

REF.

E/R-40-2

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 GASTOS POR TRABAJOS Y SERVICIOS 01/01/2011 al 31/12/2011

COMPROBANTE FISCAL FECHA NUMERO FEB. MARZO JUNIO OCT. DIC. DIC.

CONCEPTO

BENEFICIARIOS

REF.

XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE TARJETA DE CREDITO BANCO JJ XXXXXXXXXXXXXXX COMPRA DE ALFOMBRA DISTRIBUIDORA DE ALFOMBRAS XXXXXXXXXXXXXXX PAGO ANO ESCOLAR COLEGIO LAS BUENAS COSTUMBRES XXXXXXXXXXXXXXX COMPRA DE OBRAS DE ARTELA CASA DEL ARTE XXXXXXXXXXXXXXX SERVICIO GUARDIANES '' BBB " AGUINALDOS VARIOS XXXXXXXXXXXXXXX TOTAL

Analizamos que en la cuenta de gastos por trabajos y servicios, que existen gastos ajeno a la actividad de la empresa comprobando que los mismos son gasto no admitido según articulo 288 del codigo tributario.

VALOR

AJUSTE

16,325.00 48,175.00 48,000.00 300,000.00 12,500.00 125,000.00 550,000.00

√

REF.

BEQUETI, C. POR A.

NO

E/R-40-2-1

427

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 15

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

MES 2

BANCO JJ

AÑO 2011

RD $

16,325.00

DIEZ Y SEIS MIL TRES CIENTOS VENTE Y CINCO CON / 100

PESOS MONEDA DE CURSO LEGAL

BANCO DE RESERVAS DE LA REPUBLICA DOMIN2ICANA

BR

SANTO DOMINGO , R. D. CTA. N0 -1-8888-00-9

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR 6100 9

GGGGG

NNNNN

FIRMA AUTORIZADA

FIRMA AUTORIZADA

CONCEPTO

VALOR

GASTOS POR TRABAJOS Y SERVICIOS OTROS GASTOS

16,325.00 16,325.00

PAGO DE TARJETA DE CREDITO DEL SR. JUAN CARLOS SANCHEZ

RRRRRRRR

FFFFFFF

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR DIRECCION

CEDULA

12121212 DDDDDDDDD

REF.

BEQUETI, C. POR A.

E/R-40-2-2

1203

NO

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 25

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

COLEGIO LAS BUENAS COSTUMBRES

MES 6

AÑO

RD $

48,000.00

XXXX CUARENTA Y OCHO MIL CON 00 / 100 XXXXX

PESOS MONEDA DE CURSO LEGAL

BANCO ATLANTICO , S. A. AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL SANTO DOMINGO , R. D.

XXXCCCVVVBB

CTA. O-69999-00-9

FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR 6100 9

CONCEPTO

VALOR

GASTOS POR TRABAJOS Y SERVICIOS OTROS GASTOS

48,000.00 48,000.00

PAGO DEL ANO ESCOLAR DE LOS HIJOS DE JUAN CARLOS SANCHEZ

LUIS POLANCO CODIFICADO POR

RRRRRRR RECIBIDO POR

CEDULA DIRECCION

XXXXXXXXXXX

UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

REF.

BEQUETI, C. POR A.

NO

E/R-40-2-3

1340

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 28

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

GURDIANENES " BBB"

MES 12

RD $

AÑO

12,500.00

XXXX DOCE MIL QUINIENTOS CON 00 / 100 XXXXX

PESOS MONEDA DE CURSO LEGAL

BANCO ATLANTICO , S. A. AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL SANTO DOMINGO , R. D.

XXXCCCVVVBB

CTA. O-69999-00-9

FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR 6100 9

CONCEPTO

VALOR

GASTOS POR TRABAJOS Y SERVICIOS OTROS GASTOS

12,500.00 12,500.00

PAGO VIGILANCIA CASA UBICADA EN LA CALLE SANCHEZ # 63 EN ESTA CASA VIVE LA SRA. ERNESTINA SANCHEZ

LUIS POLANCO

RRRRRRR

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR

CEDULA DIRECCION

XXXXXXXXXXX

UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

REF.

Empresa BEQUETI, C POR A.

E/R-40-2-4

RNC No. 101-64309-1 Balance al: 12/31/2011 RELACION DE LOS AJUSTES

CUENTAS No.

NOMBRE DE CUENTA GASTO NO ADMITIDO

BASE LEGAL LEY 11-92 REG. 139-98 ART.288

REF. E/R-40-2 E/R-40-2 E/R-40-2

Ave. 27 de Febrero #12, Santo Domingo, República Dominicana RNC 1-0164309-1

VALOR 12/31/2011 16,325.00 48,000.00 12,500.00

nicana A.Suberví

REF.

EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/12/2011

SUMARIA DE

SUMARIA DE GASTOS POR ARRENDAMIENTO

CUENTA No.

DESCRIPCION

6200-1

ARREND. PERSONAS FISICAS

6200-2

ARREND. PERSONAS MORALES

REF.

E/R-50

BALANCES 185,000.00 87,101.00

Objetivo: Comprobar que los gastos por concepto de arrendamiento de edificios, terrenos, maquinarias y equipos y pagos sobre bienes intangibles guarden alguna relacion con las actividades de la empresa. Nota:La definición de arrendamiento contenida en la norma 8.ª del PGC 07 y la norma 7 ª del PGC de PYMES es similar a la NIC 17, con la única excepción de que hace referencia a la instrumentación jurídica del contrato, haciendo prevalecer el fondo sobre la forma. Esta definición es la que sigue: «Un arrendamiento es cualquier acuerdo, con

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

272,101.00 0 272,101.00

REF. E/R-50-1 CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 ANALISIS DE GASTOS DE ARRENDAMIENTO PERSONAS FISICAS 01/01/2011 al 31/12/2011 COMPROBANTE FISCAL NUMERO FECHA XXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXX MARZO XXXXXXXXXXXXXXX ABRIL XXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXX MAYO XXXXXXXXXXXXXXX JUNIO XXXXXXXXXXXXXXX JULIO XXXXXXXXXXXXXXX AGOSTO XXXXXXXXXXXXXXX SEPTIEMBRE XXXXXXXXXXXXXXX OCTUBRE XXXXXXXXXXXXXXX NOVIEMBRE XXXXXXXXXXXXXXX DICIEMBRE XXXXXXXXXXXXXXX ENERO

FEBREO

CONCEPTO PAGO ALQUILER PAGO ALQUILER PAGO ALQUILER PAGO ALQUILER PAGO ALQUILER PAGO ALQUILER PAGO ALQUILER PAGO ALQUILER PAGO ALQUILER PAGO ALQUILER PAGO ALQUILER PAGO ALQUILER PAGO ALQUILER TOTAL

Analizamos la cuenta y comprobamos que representando esto

BENEFICIARIOS CARMEN MELO CARMEN MELO CARMEN MELO CARMEN MELO CARMEN MELO CARMEN MELO CARMEN MELO CARMEN MELO CARMEN MELO CARMEN MELO CARMEN MELO CARMEN MELO CARMEN MELO

REF.

VALOR

AJUSTE

12,000.00 12,100.00 12,100.00 40,000.00 12,100.00 12,100.00 12,100.00 12,100.00 12,100.00 12,100.00 12,100.00 12,100.00 12,100.00 185,100.00

√

de gastos de arrendamientos a traves del mayor general, entrada de diario y demas documentos soportes la empresa realizo pago de alquiler a persona ajena a la actividad de la empresa por valor de 40,000.00, un gasto no admitido según el articulo 288.

A.SUBERVI

OBSERVACION

REF.

BEQUETI, C. POR A.

NO

E/R-50-1-1

954

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 12

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

RAMON SANTANA

MES 4

RD $

AÑO 2011

40,000.00

XXXXX CUARENTA MIL CON 00 / 100 XXXXX

PESOS MONEDA DE CURSO LEGAL

BANCO ATLANTICO , S. A. AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL SANTO DOMINGO , R. D.

XXXCCCVVVBB

CTA. O-69999-00-9

FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR 6200 2

CONCEPTO

VALOR

GASTOS DE ARRENDAMIENTO ALQUILER

40,000.00 40,000.00

PAGO DE CUATRO ( 4 ) MESES DE ALQUILER ( 4 X 10,000 ) VIVIENDA PARA LA SRA. ERNESTINA SANCHEZ

LUIS POLANCO

RRRRRRR

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR

CEDULA DIRECCION

XXXXXXXXXXX

UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

REF.

Empresa BEQUETI, C POR A.

E/R-50-1-2

RNC No. 101-64309-1 Balance al: 12/31/2011 RELACION DE LOS AJUSTES

CUENTAS No.

NOMBRE DE CUENTA GASTO NO ADMITIDO

BASE LEGAL LEY 11-92 REG. 139-98 ART.288

REF. E/R-50-1

Ave. 27 de Febrero #12, Santo Domingo, República Dominicana RNC 1-0164309-1

VALOR 12/31/2011 40,000.00

nicana A.Suberví

REF. EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/11/2011

SUMARIA DE

SUMARIA DE GASTOS DE ACTIVOS FIJOS

CUENTA No.

DESCRIPCION

REF.

E/R-60

BALANCES

REPARACION

6300-4

EDIFICIOS ( CAT. -1 )

6300-5

MOBILIARIOS Y EQUIPOS ( CAT. -2 )

6300-6

OTROS ACTIVOS (CAT. 3 )

1,270,820.00 540,916.00 2,106,934.00

3,918,670.00

DEPRECIACION

6300-1

EDIFICIOS ( CAT. -1 )

462,800.00

6300-2

MOBILIARIOS Y EQUIPOS ( CAT. -2 )

482,900.00

6300-3

OTROS ACTIVOS (CAT. 3 )

4,024,300.00

4,970,000.00 MANTENIMIENTO

6300-7

EDIFICIOS ( CAT. -1 )

130,000.00

6300-8

MOBILIARIOS Y EQUIPOS ( CAT. -2 )

140,000.00

6300-9

OTROS ACTIVOS (CAT. 3 )

862,800.00 1,132,800.00

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

20,042,940.00 0 20,042,940.00

REF. EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/11/2011

SUMARIA DE

SUMARIA DE GASTOS DE ACTIVOS FIJOS

CUENTA No.

DESCRIPCION

OBJETIVOS NOTA: GASTOS DE ACTIVO FIJO Comprende los gastos de reparaciones, mantenimiento, etc. de los activos fijos. Verificar su existencia física. Que la empresa posea físicamente y utilice en su propio beneficio los bienes registrados. Autenticidad de la propiedad. Que los bienes registrados sean propiedad legal de la empresa, comprobable documentalmente. Valuación. Que estén registrados al costo de adquisición efectivamente pagado. Verificar. Qué el método de depreciación utilizado sea adecuado y consistente con el utilizado en el ejercicio anterior. Limitación de la propiedad. Determinar si existen gravámenes u otras restricciones que afecten el activo fijo en su uso o en su propiedad (para advertirlo en los estados financieros).

PROCEDIMIENTO

REF.

Inspección física y documental de altas Consiste en verificar que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio estén debidamente amparados con documentos probatorios de la propiedad (facturas, pedimentos aduanales, etc.) y además, que tales adquisiciones se encuentran físicamente en poder y uso de la empresa. Este trabajo se efectúa detallado u obteniendo el detalle de todas las partidas adquiridas durante el año y seleccionando las más importantes para el trabajo de investigación; al estudiar dichas partidas se procurara verificar a demás las rutinas de control interno relativas: por ejemplo, se vigila si se efectuaron cotizaciones, si el pedido lo autorizó la persona indicada, si se anotaron correctamente los datos en la tarjeta auxiliar relativa, etc. Ratificación del saldo proveniente de años anteriores. Respecto del saldo del activo fijo proveniente de ejercicios anteriores, si el ejercicio examinado es el primero del Auditor en la empresa, debe ampliarse el trabajo inspeccionado física y documentalmente las adquisiciones de ejercicios anteriores que subsistan posteriormente debe procurarse hacer un trabajo selectivo semejante. Examen de bajas. De las bajas registradas en el ejercicio deben verificarse su autorización; en el caso de bajas por ventas debe inspeccionarse el ingreso del efectivo relativo y efectuarse el cruce a resultados por la utilidad o pérdida obtenida en la operación. Además, debe revisarse la corrección de la depreciación acumulada que al bien y que se cancela como consecuencia de suventa o retiro. Análisis de obra en proceso. Cuando existe este renglón del activo debe proceder a su examen de acuerdo con lo anotado para el análisis de las altas (verificación documental, inspección física de la obra, etc.). Debe cuidarse que las partidas capitalizadas correspondan a los conceptos normales en atención a las políticas de capitalización de la empresa así como a las prácticas contables. Es de particular interés en este caso, cerciorarse de que efectivamente las obras no están concluidas y no se encuentran integradas en las operaciones normales de la empresa y, que por lo tanto, no están sujetas al régimen de depreciación relativo. Ref. www.monografias.com › Administracion y Finanzas › Contabilidad.

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

E/R-60

BALANCES

0 -

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 ANALISIS DE GASTOS POR DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJO Del 1-01-2011 al 31-01-2011

1 DETALLE

2 C. AJUSTADO 1/1/2011

REF.

3 AJUSTE FISCAL

4

5 ADICION TOTAL DEPRECIABLE

6 7 MEJORAS CAPITALIZABLES TOTAL DEPRECIABLE

CATEGORIA 1 EDIFICIO

A

14,762,635

924,181

CATEGORIA 2

2,931,059

183,492

1,500,000

750,000

CATEGORIA 3

18,133,078

1,135,188

5,300,000

2,650,000

TOTAL

35,826,772

2,242,861.00

6,800,000

3,400,000 DEPRECIACION SEGUN REGISTROS DEPRECIACION SEGUN LEY EXCESO POR DEPRECIACION AUTO IMPUGNACION EN EL IR-2 DEPRECIACION EXCESIVA

√ DEPRECIACION EXCESIVA RD$

Analizamos el gasto por concepto de depreciacion por categorias, el cual asciende a la suma de RD$_4,793,217.00__________ y al compararlo con el gast diferencia de RD$ _176,781.38_________ la cual procedimos a impugnar como depreciación excesiva conforme a las disposiciones contenidas en los Arts 1520-04.Ver Ajuste No. 3 , en SA-1.

REF.

ER-60-1

12

13 COSTO FISCAL 12/31/2007

BEQUETI, C. POR A. 01-64309-1 PRECIACION DE ACTIVOS FIJOS 1 al 31-01-2011

8 RETIROS

-

(200,000.00) (1,300,000.00) (1,500,000.00)

9 BASE AJUSTADO

10 TASA %

11 DEPRE. FISCAL

PROPORCION NO DEPRE.

15,686,816.21

5%

784,340.81

3,664,551.23 20,618,266.65

25%

916,137.81

750,000.00

3,498,413.42

15%

3,092,740.00

2,650,000.00

20,175,526.65

4,793,218.62

3,400,000.00

-

UN REGISTROS

4,970,000.00

UN LEY

4,793,218.62 176,781.38

-

14,902,475.40

CIACION

EN EL IR-2

ESIVA

0 176,781.38 √

____ y al compararlo con el gasto de depreciación considerado por la empresa por valor de RD$ 4,970,000.00, se origina una posiciones contenidas en los Arts.: 287 literal (e), 327 de la ley 11-92; 21 y 22 del Reglamento 139-98 y el Art. 99 del Decreto

SECRETARIA DE ES DIRECCION GENERAL D DATOS INF REF.

RNC 101-64309-1

LOCAL

EMPRESA

1. No. de funcionarios

3.No. de empleados

5.Superficie total (M2) 7.No. establecimientos

DETERMINACION DE DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO

De Uso Propio: 9. Balance Inicial (Casilla 16 form. D año anterior) 10. Ajuste fiscal (Ver D-2 ) 11. Adiciones imponibles (50% de las adiciones ) 12. Retiros 13. Base Ajustada por Inflación 14. Depreciación 15. Adición no depreciada ( 50% de las adiciones ) 16. Costo fiscal al final del periodo ( 13-14+15) En arrendamiento: 17. Balance Inicial (Casilla 24 form. D año anterior) 18. Ajuste fiscal (Ver D-2 ) 19. Adiciones imponibles (50% de las adiciones )

DETER DEPRECIACI COSTO DE VENTA COSTO DE VENTA (Manufacturera )

20. Retiros 21. Base Ajustada por Inflación 22. Depreciación 23. Adición no depreciada ( 50% de las adiciones ) 24. Costo fiscal al final del periodo ( 21-22 +23 ) 25. TOTALCOSTO FISCAL ( Casilla 16 + 24 )

26. Inventario Inicial 27. Compras Locales del Ejercicio 28. Compras en el Exterior del Ejercicio 29. Inventario Final 30. Costo de Venta 31. Inventario Inicial 32. Compras materias primas locales 33. Compras materias primas en el exterior 34. Sueldos y salarios directos 35. Gastos indirectos 36. Inventario final 37. Costo de venta

SECRETARIA DE ESTADO DE FINANZAS ECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS DATOS INFORMATIVOS

)

)

AÑO FISCAL

RAZON SOCIAL BEQUETI ,C POR A.

3

2. Sueldo promedio anual RD$

xxxxxxxx

4. Sueldo promedio anual

400

0

xxxxxxxxx

3

3

0

Categoría 2 + + + = + =

+ + +

2,931,058.95 203,585.79 750,000.00 (200,000.00) 3,684,644.74 921,161.19 750,000.00 3,513,483.55

Categoría 3

18,133,0 1,259,4 2,650,0 (1,300,0 20,742,5 3,111,3 2,650,0 202,811,8

)

= + = + + + = + + + + + =

7,490,5 40,055,2 61,162,8 (11,235,8 97,472,8

2013

0

xxxxxx

3

0

ategoría 3 18,133,078.49 1,259,489.22 2,650,000.00 (1,300,000.00) 20,742,567.71 3,111,385.16 2,650,000.00 202,811,852.55

7,490,553.00 40,055,236.00 61,162,861.00 (11,235,800.00) 97,472,850.00 O O O O O O O

SE DIRECC

RNC

101-64309-1 RAZON SOCIAL I.- CALCULO DEPRECIACION BALANCE INICIAL

1. BALANCE INICIAL ( VER D-1 AÑO ANTERIOR ) 2. AJUSTE FISCAL ( VER D-2 , CODIGO 29 ) 3. BALANCE INICIAL AJUSTADO 4. RETIROS (DESPUES DE AJUSTE) 5. BASE DEPRECIABLE 6. DEPRECIACION 7. COSTO FISCAL AL FINAL DEL PERIODO (Casilla 5 Menos Casilla 6 ) II.- DETALLE DE ACTIVO FIJO A) ADQUISICIONES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1 FECHA

2 VALOR

SUB-TOTAL

0

1 B) MEJORAS CAPITALIZABLES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

SUB-TOTAL

FECHA

2 VALOR

C) RETIROS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 SUB-TOTAL 11

2 VALOR EN

3 BASE DEPRECIABLE

0 LLEVAR ESTE VALOR AL CODIGO 15 DEL FORM. D

SECRETARIA DE ESTADO DE FINANZAS DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS ANEXO A DATOS INFORMATIVOS REF. RAZON SOCIAL

BEQUETI ,C POR A.

2 VALOR

VALOR

3=2/12XP BASE DEPRECIABLE

4= 2-3

5=3X5

PROPORCION NO

DEPRECIAC

0

0

0

2

3=2/12XP

4= 2-3

5=3X5

PROPORCION NO DEPRECIADA

DEPRECIAC

BASE DEPRECIABLE

0

0

3 EPRECIABLE

L FORM. D

4 DEPRECIACION DEL AÑO

0 III.- TOTAL

5 VALOR DEL RETIRO

2011

5%

5=3X5% DEPRECIACION

14,762,635 1,025,385 15,788,020 0 15,788,020 789,401

6 =2-5 COSTO FINAL DEL PERIODO

0 5=3X5% DEPRECIACION

0

0

6 =2-5 COSTO FISCAL FINAL DEL PERIODO

0

5 R DEL RETIRO

6 GANANCIA (PERDIDA)

0 789,401

0 0

DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS DETERMINACION AJUSTE FISCAL

D-2

DETERMINACION PATRIMONIO FISCAL

1

RNC

RAZON SOCIAL

101-64309-1

BEQUETI, C POR A.

1.- TOTAL ACTIVOS (registrados en libros al inicio del ejercicio) 2.- Provisiones y Reservas (no admitidas a los fines fiscales) 3.- Impuesto sobre la Renta Diferido 4.- Cuentas por Cobrar no relacionadas 5.- Costo del Terreno (Valor en Libros) 6.- Costo de las Acciones (Valor en Libros) 7.- Costo Edificio (Valor en Libros) 8.- Costo Activos Fijos Categoría 2 (Valor en Libros) 9.- Costo Activos Fijos Categoría 3 (Valor en Libros) 10.- Otros Activos (Valor en Libros) 11.- Costo Fiscal Categoría 1 12.- Costo Fiscal Categoría 2 13.- Costo Fiscal Categoría 3 14.- Costo Fiscal Terrenos 15.- Costo Fiscal de las Acciones 16.- Reevaluación de Activos 17.- Costos Fiscal de Otros Activos 18.- Saldo Activos Fiscales 19.- TOTAL PASIVOS (registrados en libros al inicio del ejercicio) 20.- Impuesto Sobre la Renta Diferido 21.- Provisiones y Reservas 22.- Otros Pasivos Fiscales 23.- Saldo de los Pasivos Fiscales 24.- Patrimonio Fiscal (Casilla 18-23) 25.- Saldo Fiscal Activos no Monetarios (Traer monto casilla 37) 26.- Base Ajuste por Inflación (Valor menor de las casilla 24 y 25) 27.- Ajuste Físcal Patrimonial (Porcentaje ajustado) 7.76%

2 28.- ACTIVOS NO MONETARIOS (Valor físcal)

Monto 29.- Inventario 7,490,553.00 30.- Activos Categoría 1 ( viene de la casilla 11 ) 14,762,635.00 31.- Activos Categoría 2 ( viene de la casilla 12 ) 2,931,058.95 32.- Activos Categoría 3 ( viene de la casilla 13 ) 18,133,078.49 33.- Costo Fiscal de los Terrenos (Viene de la casilla 7,566,997.97 14) 34.- Activos en Construcción 35.- Inversiones en Acciones (Viene de la casilla 15)7,974,455.99 36.- Costo Fiscal Otros Activos No Monetarios (Viene Casilla 17) 37.- Total Activos no monetarios 58,858,779.40

REF.

ER⁄60-1-3

MPUESTOS INTERNOS

USTE FISCAL 2011

AÑO FISCAL

AZON SOCIAL

UETI, C POR A. Monto

+ + + + +

+ = = .+(-) = = =

-

-

-

53,081,213.00 2,166,500.00 405,216.00 2,909,805.00 3,137,200.00 7,965,307.00 245,309.00 11,194,273.00 14,762,635.00 2,931,058.95 18,133,078.49 7,566,997.97 7,974,455.99 1,600,000.00 O 79,158,829.40 158,317,658.80 27,840,593.00 1,365,000.00 26,475,593.00 52,683,236.40 58,858,779.40 52,683,236.00 4,088,219.11

DISTRIBUCIÓN DEL % AJUSTE 12.73% 520,279.60 25.08% 1,025,384.61 4.98% 203,585.79 30.81% 1,259,489.22 12.86% 525,589.32 13.55% 553,890.58 0.00% 100.00% 4,088,219.11

BEQUETI, C POR A. RNC: 101-64309-1 DEFICIENCIA O EXCESO POR DEPRECIACION DEL 1-01 AL 31-12-2011 DETALLE

REF

DEPRECIACION SEGÚN LEY B-1

SEGÚN IR-2

CATEGORIA 1 EDIFICIO A

784,340.81

9.1

462,800.00

CATEGORIA 2

916,137.81

9.2

482,900.00

CATEGORIA 3

3,092,740.00

9.3

4,024,300.00

TOTAL

4,793,218.62

4,970,000.00

REF. ER-60-2

DEFICIENCIA DEPRECIACION

EXCESO DEPRECIACION

176,781.38

Levar este valor a la casilla No. 3 del IR-2

A. Subervi

REF.

E/R-60-3

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 DETERMINACION DE LAS REPARACIONES CAPITALIZABLES 01/01/2011 al 31/12/2011

DETALLE

COSTO AJUSTADO 1/1/2007

VER D-2 AJUSTE FISCAL

9,520,290.00

924,181.21

RETIROS ADICION TOTAL DEPRECIABLE

COSTO AJUSTADO

% LIMITE

GASTOS DE REPARACION SEGUN LEY S / IR-2

-

10,444,471.21

10%

1,044,447

1,270,820.00

EXCESO DE GASTOS REPARACION

CATEGORIA 1

EDIFICIO

A

EDIFICIO

B

EDIFICIO C

TOTAL

-

-

226,373

O

O

850,000.00

637,500.00

-

637,500.00

10%

63,750.00

O

O

O

O

4,191,880.00

1,746,616.67

-

1,746,616.67

10%

174,661.67

O

O

5,041,880.00

1,746,616.67

-

12,191,087.87

1,270,820.00

226,372.88

9,520,290.00

924,181.21

1,282,858.79

ER-70

√ Erogaciones Capitalizables RD$ 241,257.49

Al analizar las cuentas de gastos de reparaciones para los activos de categoria 1, a través del mayor general, entradas de diario y demás documentos soportes, determinamos que la empresa se dedujo como gasto por dicho concepto la suma de RD$ 1,270,820.00,

Empresa

BEQUETI, C POR A.

RNC No.

101-64309-1

Balance al:

REF.

12/31/2011 RELACION DE LOS AJUSTES

CUENTAS No.

NOMBRE DE CUENTA DEPRECIACION EXCESIVA

BASE LEGAL LEY 11-92 REG. 139-98 REF. ART.288 E/R-60-3-1

Ave. 27 de Febrero #12, Santo Domingo, República Dominicana RNC 1-0164309-1

E/R-60-3-1

VALOR 12/31/2011 176,781.38

inicana A.Suberví

REF. EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/11/2011

SUMARIA DE

SUMARIA DE GASTOS DE REPRESENTACION

CUENTA No.

DESCRIPCION

REF.

E/R-70

BALANCES

6400-1

RELACIONES PUBLICAS

127,800.00

6400-2

PUBLICIDAD

240,000.00

6400-3

VIAJES

340,800.00

6400-4

DONACIONES

950,700.00

OBJETIVO: a) Confirmar que el gasto de viaje sea para generar renta gravada o mantener su fuente productora. b) Comprobar que los gastos por pasajes estén documentados, excepto al de los viáticos, pero debe verificarse que no exceda de los limites señalados por la ley tributaria. c) Comprobar que las personas que han realizado el viaje sean representantes del contribuyente. d) Verificar que los montos pagados como gastos de representación, no exceda de los montos señalados por la norma y exista documentación sustentatoria. e) Confirmar que la existencia de informes del usuario del viaje que comprendan la causa, gestiones y logros realizados en los viajes. Fuente: accountingperu.blogspot.com/.../auditoriatributaria-5ta-parte-examen.ht... NOTA: Incluye los gastos de relaciones públicas, publicidad, imagen de la empresa, gastos de viajes y hospedaje, donaciones y atenciones a clientes. Ref. pel54.blogspot.com/2008/11/el-formulario-606para-envio-de-datos.html.

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

RD$1,659,300.00 0 RD$1,659,300.00

REF.

E/R-70-1

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 ANALISIS DE GASTOS DE PUBLICIDAD 01/01/2011 al 31/12/2011

COMPROBANTE FISCAL CONCEPTO NUMERO FECHA ENERO CK No 840 PAGO DE PUBLICIDAD ENERO #REF! PAGO DE PUBLICIDAD FEBREO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE PUBLICIDAD MARZO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE PUBLICIDAD ABRIL ED No XX PAGO DE PUBLICIDAD MAYO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE PUBLICIDAD JUNIO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE PUBLICIDAD JULIO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE PUBLICIDAD AGOSTOXXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE PUBLICIDAD SEPTIEMBRE XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE PUBLICIDAD OCTUBRE XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE PUBLICIDAD NOVIEMBRE XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE PUBLICIDAD DICIEMBRE XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE PUBLICIDAD

TOTAL

BENEFICIARIOS RADIO TE ESCUCHO BIEN,S.A. PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. PROGRAMA EL PUEBLO , S. A.

REF.

VALOR

AJUSTE

OBSERVACION

20,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 20,000.00 20,000.00

240,000.00

Analizamos la cuenta de gasstos de representacion a traves del mayor general, las entradas de diario y demas documentos soporte y confirmamos que existen gasstos anejos a la emprsa por valor de 20,000.00 de publicidad radial y 296,400.00 de

√

-

REF.

BEQUETI, C. POR A.

NO

E//R-70-1-1

840

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 9

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

RADIO TE ESCUHO BIEN , S.A.

MES 1

RD $

AÑO 2011

20,000.00

XXXXX VENTE MIL CON 00 / 100 XXXX

PESOS MONEDA DE CURSO LEGAL

BANCO ATLANTICO , S. A. AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL SANTO DOMINGO , R. D.

XXXCCCVVVBB

CTA. O-69999-00-9

FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR 6400 2

CONCEPTO

VALOR

GASTOS DE REPRESENTACION PUBLICIDAD RADIAL

20,000.00 20,000.00

PAGO FACTURA # 67 DEL 28-12-2006

LUIS POLANCO

RRRRRRR

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR

CEDULA DIRECCION

xx xxxxx xx

UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

REF.

E/R-70-2

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 ANALISIS DE GASTOS DE VIAJES 01/01/2011 al 31/12/2011

COMPROBANTE FISCAL NUMERO FECHA

OCTUBRE

CONCEPTO

XXXXXXXXXXXXXXXPAGO DE PUBLICIDAD

DICIEMBREXXXXXXXXXXXXXXXCOMPRA DE

TOTAL

DOLLARES

BENEFICIARIOS

AGENCIA DE VIAJES LAS GRANDES ALTURAS BANCO XXXXXXXX

REF.

VALOR

AJUSTE

44,400.00 296,400.00

340,800.00

√

OBSERVACION

REF. BEQUETI, C. POR A.

NO

E/R-70-2-1

1040

27 DE FEBRERO # 12 SANTO DOMINGO REPUBLICA DOMINICANA

DIA 20

RNC 101-0164309-1

PAGUESE CONTRA ESTE CHEQUE A LA ORDEN DE

BANCO XXXXXX

MES 12

AÑO 2011

RD $

296,400.00

DOS CIENTOS NOVENTA Y SEIS MIL CUATRO CIENTOS CON 00 / 100

PESOS

MONEDA DE CURSO LEGAL BANCO DE RESERVAS DE LA REPUBLICA DOMIN2ICANA

BR

SANTO DOMINGO , R. D. CTA. N0 -1-8888-00-9

CUENTAS. CONTROL AUXILIAR 6400 3

GGGGG

NNNNN

FIRMA AUTORIZADA

FIRMA AUTORIZADA

CONCEPTO

VALOR

GASTOS DE REPRESENTACION VIAJES

296,400.00 296,400.00

COMPRA DE US$ 14,731.61 A 20.12 VIAJE PARA EUROPA SRES. JUAN CARLOS Y ERNESTINA SANCHEZ

RRRRRRR

UUUUUUU

CODIFICADO POR

RECIBIDO POR DIRECCION

CEDULA CALLE

666666666 C # 156

REF.

Empresa BEQUETI, C POR A.

E/R-70-1-2

RNC No. 101-64309-1 Balance al: 12/31/2011 RELACION DE LOS AJUSTES

CUENTAS No.

NOMBRE DE CUENTA GASTO NO ADMITIDO

BASE LEGAL LEY 11-92 REG. 139-98 ART.288

REF. E/R-70-1

Ave. 27 de Febrero #12, Santo Domingo, República Dominicana RNC 1-0164309-1

VALOR 12/31/2011 20,000.00

nicana A.Suberví

REF.

Empresa BEQUETI, C POR A.

E/R-70-2-1

RNC No. 101-64309-1 Balance al: 12/31/2011 RELACION DE LOS AJUSTES

CUENTAS No.

NOMBRE DE CUENTA GASTO NO ADMITIDO

BASE LEGAL LEY 11-92 REG. 139-98 ART.288

REF. E/R-70-2

Ave. 27 de Febrero #12, Santo Domingo, República Dominicana RNC 1-0164309-1

VALOR 12/31/2011 296,400.00

nicana A.Suberví

REF. EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/12/2011

SUMARIA DE

SUMARIA DE GASTOS EXTRAORDINARIOS

CUENTA No.

DESCRIPCION

REF.

E/R-80

BALANCES

6500-1

PROVISION CTAS. INCOBRABLES

6500-2

FISCALIZACION AÑOS ANTERIORES

2,207,400.00

6500-3

PROVISION INVENTARIO OBSOLETO

400,000.00

6500-4

PROVISION PREST. LABORALES

6500-5

IMPUETO SOBRE RETRIBUCIONES COM. Objetivo: Determinar los gastos extraordinarios para destacarlos en el Estado de Resultados. Procedmientos: deben prepararse cuadros que muestren los diferentes conceptos de gastos incurridos mensualmente para examinar aquellos meses en quelos gastos extraordinarios presenten incrementos o reducción notables; también deben comprarse contra las cifras del ejercicio anterior para obtener variaciones investigar las importantes. Ref. escate-estudiantil.com/wp.../USACAUDITORIA-DE-RESULTADOS.do...

423,500.00

1,365,000.00

64,800.00

Analizamos la cuenta de gastos extraordinarios y comprobamos que existen gastos no admitidos, por fiscalizacion años anteriores y provision de inventarios obsoleto por valor de 2,207,400.00 y 400,000.00

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

4,460,700.00 4,460,700.00

REF.

Empresa BEQUETI, C POR A. RNC No. 101-64309-1 Balance al: 12/31/2011

RELACION DE LOS AJUSTES

CUENTAS No.

NOMBRE DE CUENTA DECLARACION NO ADMITIDA PROVISIONES NO ADMITIDAS DEVOLUCIONES NO ADMITIDAS

BASE LEGAL LEY 11-92 REG. 139-98 ART.288 ART.288 ART.288

Ave. 27 de Febrero #12, Santo Domingo, República Dominicana RNC 1-0164309-1

E/R-80-1

ES

REF. E/R-80 E/R-80 E/R-80

VALOR 12/31/2011 2,207,400.00 400,000.00 64,800.00

epública Dominicana A.Suberví

REF. E/R-80-2 CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 ANALISIS GASTOS DE PROVISION POR CUENTAS INCOBRABLES 01/01/2011 al 31/12/2011

ENTRADA DE DIARIO NUMERO FECHA 1/1/2008 12/31/2008

50-12

CONCEPTO

REF.

Balance Inicial

VALOR

AJUSTE

OBSERVACION

0

Registrar provisión cuentas incobrables.

423,500.00

423,500.00

Provisión no autorizada

TOTAL

423,500.00

423,500.00

√

SEGUN IR-2 DIFERENCIA

Analizamos los gastos de provisiones por cuentas incobrables con entrada de diario al 30/12/2008 la cual es un gastos no admitido porque esta provision no esta autorizada por la DGII.

A. SUBERVI

REF.

Empresa BEQUETI, C POR A.

E/R-80-2-1

RNC No. 101-64309-1 Balance al: 12/31/2011 RELACION DE LOS AJUSTES

CUENTAS No.

NOMBRE DE CUENTA PROVISION NO ADMITIDA

BASE LEGAL LEY 11-92 REG. 139-98 ART.

REF. E/R-80-2

Ave. 27 de Febrero #12, Santo Domingo, República Dominicana RNC 1-0164309-1

VALOR 12/31/2011 423,500.00

nicana A.Suberví

REF.

EMPRESA

BEQUETI , C POR A.

RNC No.:

101-64309-1

BALANCE AL

31/12/2011

SUMARIA DE

SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS

CUENTA No.

6600-1

DESCRIPCION

INTERESES Y COMISIONES

REF.

E/R-90

BALANCES

2,000,000.00

"Objetivos: a) Establecer si los cargos realizados por el contribuyente guardan relación con las operaciones propias del mismo, es decir que las deudas contraídas sean para la adquisición de bienes y/o servicios vinculados a producir o mantener la fuente productora de la renta o actividad gravada.b) Comprobar si los préstamos recibidos están redituando intereses no mayores a los permitidos por ley.c) Comprobar la exoneración total o parcial de los intereses abonados, por préstamos del exterior. Procedimientos: Efectuamos cálculo de global de los gastos financieros. Para esto multiplicamos el promedio de los saldos de préstamos por las tasas de interés aplicable al préstamo y comparamos el resultado con el cargo por intereses registrados en el estado de resultados para determinar su razonabilidad. Fuente: 1accountingperu.blogspot.com/.../auditoriatributaria-5ta-parte-examen.ht...⁄ 2clubensayos.com/Negocios/...Auditoria-GastosFinancieros/551974.html "

Balance segun Cedula Sum. Diferencia Balance segun B/G

2,000,000.00 0 2,000,000.00

REF.

E/R-90-1

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A. RNC: 101-64309-1 ANALISIS GASTOS POR INTERESES Y COMISIONES 01/01/2011 al 31/12/2011

ENTRADA DE DIARIO NUMERO FECHA

BENEFICIARIO

REF.

VALOR

12/31/2007

60-12

Banco Atlántico, C por A.

12/31/2007

60-12

Banco Reservas, C. por A.

1,400,000.00

TOTAL

2,000,000.00

AJUSTE

600,000.00

√

OBSERVACION

DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERN

DATOS GENERALES DE LA SOCIEDAD

DECLARACION JURADA ANUAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES TIPO DE DECLARACION

RNC

NORMAL

101643091

RECTIFICATIVA

RAZON SOCIAL

BEQUETI, C POR

NOMBRE COMERCIAL

TELEFONO DE CONTACTO

INICIO DE LA ACTIVIDAD

A.

DIA

MES

AÑO

15

10

95

EJERCICIO COMERCIAL DEL

INGRESOS (Viene de la casilla Total de Ingresos. Anexos Estado de Resultados)

B. INGRESOS BRUTOS SUJETOS AL PAGO DE ANTICIPOS (Viene del anexo E ) 1.- BENEFICIO O PERDIDA NETA ANTES DEL IMPUESTO (Viene del Anexo B) 2.- IMPUESTOS NO DEDUCIBLES

DETERMINACION DE LA RENTA NETA IMPONIBLE O PERDIDA FISCAL

3.- EXCESO EN DEPRECIACION 4-

AJUSTES POR FISCALIZACION DE EJERCICIOS ANTERIORES

5.- EXCESO PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 6-

EXCESO DONACIONES A INSTITUCIONES DE BIEN PUBLICO

7.- PERDIDA DE CAPITAL NO COMPENSABLE DEL EJERCICIO 8-

DIFERENCIA CAMBIARIA

9 - AJUSTES POSITIVOS POR REEMBOLSOS (Ley 392-07 y Norma 2-08) 10.- OTROS AJUSTES POSITIVOS (Relación anexa) 11.- EXENCION LEY DE INCENTIVOS 12.- DIVIDENDOS GANADOS EN OTRAS COMPAÑIAS 13.- DEFICIENCIA EN DEPRECIACION 14.- OTROS AJUSTES NEGATIVOS (Relación anexa) 15- AJUSTES DE INVENTARIO (viene de la csilla 31 del anexo D2) 16- TOTAL AJUSTES FISCALES (Casillas 2+3+4+5+6+7+8+9+10-11-12-13-14-15)

17.- RENTA NETA IMPONIBLE ANTES DE LA PERDIDA Y DE LA LEY No. 392-07 (Casi

18. -PERDIDAS AÑOS ANTERIORES QUE SE COMPENSAN ( Viene del total casilla K anexo E

19.- RENTA NETA IMPONIBLE DESPUES DE LA PERDIDA Y ANTES DE LA LEY No. 3 20.- DEDUCCION POR INVERSION ( Ley No. 392-07)

21.- RENTA NETA IMPONIBLE DESPUES DE LA PERDIDA Y DE LA LEY No. 392-07 22.- IMPUESTO LIQUIDADO

(Aplicar 29% a la casilla 21)

23.- ANTICIPOS PAGADOS 24.- CREDITO POR DIVIDENDOS RETENIDOS 25.- RETENCIONES ENTIDADES DEL ESTADO 26.- COMPENSACIONES AUTORIZADAS Y OTROS PAGOS 27.- SALDO A FAVOR DEL EJERCICIO ANTERIOR 28.- DIFERENCIA A PAGAR (22-23-24-25-26-27 si el resultado es positivo) 29.- SALDO A FAVOR

(22-23-24-25-26-27 si el resultado es negativo)

30.- MORA POR DECLARACION TARDIA

Aplicar el 10% sobre casilla 28 por el 1er. Mes y progresivo por cada mes o fracción de mes

31.- MORA EN PAGOS DE ANTICIPOS (Sobre el monto mensual de anticipos no pagados) 32.- TOTAL RECARGOS (Casillas 30+31 ) 33.- SANCIONES

34.- INTERES INDEMNIZATORIO POR DECLARACION TARDIA (Aplicar % sobre casilla 28)

35.- INTERES INDEMNIZATORIO SOBRE ANTICIPOS (Sobre el monto mensual de anticipos no 36.-

TOTAL A PAGAR

(28+32+33+34+35)

37.- NUEVO SALDO A FAVOR (Casillas 29-31-35 si es negativa) (Si es positivo valor a pagar V

JURAMENTO DEL DECLARANTE

VI

Autorizo a la Yo

General, en

en calidad por la presente afirmo bajo juramento que los datos consignados en la presente declaración de renta son correctos y completos y que no he omitido ni falseado

Apellidos

dato alguno que la misma deba contener, siendo en consecuencia todo su contenido la fiel expresión de la verdad.

Nombres Cédula

Firma

En calidad de Fecha

DIA

FECHA DE PRESENTACION MES

AÑO

LIQUIDADOR

FIRMA

FORMULARIO IR-2

PUESTOS INTERNOS

DA ANUAL NTA DE SOCIEDADES

2011

AÑO FISCAL

RECTIFICATIVA

INFORMATIVA

FINAL

CESE

BEQUETI, C POR A.

IO COMERCIAL DEL

CORREO ELECTRONICO DIA

MES

AÑO

01

01

2011

AL

DIA

MES

AÑO

31

12

2011

INVERSIONES EN O COMPAÑIAS

SI

tado de Resultados)

=

A

(Viene del anexo E )

= =

B

Viene del Anexo B)

orma 2-08)

0-11-12-13-14-15)

E LA LEY No. 392-07 (Casillas 1 ± 16 )

ne del total casilla K anexo E)

ANTES DE LA LEY No. 392-07 (casillas 17 - 18)

+ + + + + + + + + -

1

2

64,800.00

3

176,782.62

4

2,207,400.00

5

423,500.00

X

141

17

6 7 8

1,465,132.40

9 10

2,722,634.00

11 12 13 14

1,500,000.00

15

± = = -

16

5

17

23

18 19

20

23

DE LA LEY No. 392-07

-

sivo por cada mes o fracción de mes

anticipos no pagados)

21

23

22

6

= =

28

6

23 24 25 26 27

es positivo)

10% sobre casilla 28 por el 1er. Mes y 4%

= =

%

30

%

31

(Aplicar % sobre casilla 28)

monto mensual de anticipos no pagados)

+33+34+35)

Si es positivo valor a pagar) AUTORIZACION DE REPRESENTACION Autorizo a la presente persona a representarme ante esta Dirección

29

-

% %

= + + + = =

32 33 34 35 36

6

37

VII. CONSTANCIA DE REPRE

General, en la presentación y trámite de esta Declaración Jurada.

Apellidos

Firma y Sello Nombres Cédula En calidad de

DIA

FECHA LIMITE MES AÑO

DIA

PRORROGA MES

AÑO

FIRMA

FECHA

RIO IR-2

CESE

INVERSIONES EN OTRAS COMPAÑIAS

NO

141,792,559.00 17,613,286.00

5,560,249.02 23,173,535.02 23,173,535.02

23,173,535.02 6,720,325.16

6,720,325.16 -

6,720,325.16 -

ONSTANCIA DE REPRESENTACION

Firma y Sello

RORROGA AÑO