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CARTA COMPROMISO AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS ACEROS AREQUIPA S.A Daniel Juárez Mansilla Gerente General Empresa Aceros Arequipa S.A Av. Ventura Nº - 5 Larapa De mayor consideración Al habernos solicitado que auditemos el Balance General de la Empresa Aceros Arequipa S.A al 31 de diciembre de 200X, así como los pertinentes estados de resultados (estado de ganancias y pérdidas), estados de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, nos es grato confirmarles nuestra aceptación y nuestra conformidad con el pertinente compromiso, por medio de esta carta. El Sr. Raúl Castro Arestegui será el socio encargado de todo el trabajo que ejecutemos para ustedes. Esperemos que lo llame cuando piense que puede serle de ayuda. Nuestra auditoría se llevará a cabo con el objetivo de expresar nuestra opinión sobre los estados financieros. Nuestra auditoría se practicará de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (o las pertinentes normas o prácticas nacionales). Las NIA requieren que planeemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener certidumbre razonable acerca de si los estados financieros están libres o no de errores materiales. La auditoría incluye el examen, a base de pruebas selectivas, de la evidencia que sustenta los montos y la información revelada en los estados financieros. Incluye también la evaluación de los principios contables usados y las estimaciones significativas hechas por la administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Por basarse en pruebas selectivas y por otras limitaciones inherentes a la auditoría, así como las limitaciones propias de los sistemas de contabilidad y control interno, existe el riesgo inevitable de que queden sin detectar incluso errores materiales. Adicionalmente a nuestro informe sobre los estados financieros, hemos considerado proporcionarles una carta aparte referente a las debilidades materiales en los sistemas de contabilidad y control interno de que tomemos conocimiento. Les recordamos que la responsabilidad de la preparación de los estados financieros, incluyendo la adecuada revelación de información, es de la administración de la empresa (entidad). Esto incluye el mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la selección y aplicación de las políticas contables, y la salvaguarda de los activos de la empresa (o entidad). Como parte del proceso de nuestra auditoría, solicitaremos a la administración su confirmación por escrito de las manifestaciones que se nos han hecho en relación con la auditoría. Esperamos contar con la completa colaboración de su personal a fin de que nos facilite los registros, documentación y demás información que solicitemos en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios serán facturados conforme al avance del trabajo, están basados en el tiempo requerido por las personas asignadas al desarrollo de nuestro compromiso más los desembolsos por los gastos adicionales en trámites, copias y otros similares. Las tarifas hora hombre variarán de acuerdo al grado de responsabilidad involucrado y a la experiencia y calificación requeridos. La presente carta tendrá vigencia por los años futuros salvo que se le dé término, se le modifique o reemplace.

Les agradeceremos firmar y devolver copia adjunta, en señal de conformidad con los términos de compromiso de auditoría de sus estados financieros que llevaremos a cabo. Atentamente, ----------------------------------------------------------Raúl Castro Arestegui Socio RECIBIDO: Aceros Arequipa S.A

MEMORANDO DE PLANIFICACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

I.

Evaluación global e información sobre el negocio 1. Términos de referencia 2. 3. 4. 5. 6.

II.

El negocio del cliente y sus riesgos inherentes Sistemas de información Ambiente de control y enfoque de auditoria Políticas contables aplicadas Contactos con el cliente

Estrategias de auditoria 7. Planilla de decisiones preliminares 8. Guías generales sobre materialidad

III.

Administración 9. 10. 11. 12. 13. 14.

Cronograma de Visitas Cronograma de informes a emitir Presupuesto del tiempo Personal involucrado Relación con otros miembros de la empresa Auditora Asistencia de clientes

IV.

Plan de auditoria

V.

Anexos Anexos:

Planilla de decisiones preliminares por componentes. Planeamiento preparado, revisado y aprobado por: Daniel Juárez Mansilla Gerente General

I.

Evaluación global e información sobre el negocio

1) Términos de referencia Objetivos del examen hemos sido contratados para examinar los Estados Financieros de la empresa Aceros Arequipa S.A y por el periodo de 12 meses terminados el 31 de Diciembre del 2011 y dar una opinión profesional a través de un dictamen, nuestro trabajo será efectuado de acuerdo a lo establecido por las NIAS. Así mismo emitiremos un dictamen sobre la información suplementaria por el mismo periodo. A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser observadas o den lugar a recomendaciones que serán comunicadas oportunamente en la carta de control interno que para el efecto se emita. 2) El negocio del cliente y sus riesgos inherentes: La empresa Aceros Arequipa S.A esta dedicada a la venta de materiales de construcción: Posee dos centros de distribución de materiales de construcción en Arequipa y Cusco. En los últimos 3 años ha tenido un crecimiento importante en la demanda de la venta de materiales de construcción abrieron tres centros de distribución en Alto Selva Alegre, Miraflores, Bella Vista. 3) Sistemas de información El departamento de sistema está a cargo de un ingeniero de sistemas Sr. Roy Youklin Centeno Salas, con varios años de experiencia en el cargo actualmente el departamento cuenta con 1 analista y 2 operadores. 4) Ambiente de Control y Enfoque de Auditoria La empresa cuenta con un departamento de auditoria interna conformado por dos personas, el jefe del departamento es el Sr. Juan Carlos López Aguirre. El plan de trabajo del ejercicio 2011 fue cumplido solamente en un 50% debido a que dicho departamento presto apoyo al departamento de contabilidad en la elaboración de los Estados Financieros ajustados y traducidos a Agosto del 2011. Nuestro enfoque de Auditoria de la empresa Aceros Arequipa S.A será básicamente sustantivo y consistirá en lo siguiente: Pruebas de detalles de operaciones ocurridas el periodo y revisión de documentación sustentatoria de operaciones y/o saldos en los que por su naturaleza sea más eficiente la aplicación de estos procedimientos. Rotar el énfasis en aquellos componentes de los Estados Financieros significativos y/o que hubiera estado reducido movimiento.

5) Políticas Contables

La empresa Registra sus operaciones de acuerdo a Principios Contables Generalmente Aceptados. No hay cambios en la política contables de la compañía y consideramos que no se anticipa ninguna modificación para el resto del año. 6) Contactos con el cliente: El socio y el gerente efectuaran reuniones periódicas con la gerencia a fin de brindar asesorías y solucionar los problemas que pudieran surgir en forma oportuna, estas reuniones se deberán programar por lo menos al inicio del trabajo de campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el trabajo de campo. II.

Estrategias de auditoria 7) Planilla de decisiones preliminares por componentes:

La determinación de los componentes, evaluación de los riesgos inherentes d control, para los componentes y los procedimientos de Auditoria a aplicar se describirán en anexos a. 8) Guías generales sobre materialidad III.

Administración: 9) Cronogramas de informes a emitir: - Visita / Fecha de inicio 6-4-2011 - Planificación / interno 31-12-2011 - Inventarios Físicos y arqueos 2-01-2011 10) Cronograma de informes a emitir: - Informes fecha limite - Memorándum de Planificación, fecha límite - Estados Financieros de información complementaria - Recomendaciones de control interno

18-04-2011 31-05-2011 31-05-2011

11) Presupuesto de tiempo: Detalles

Serior

Asistentes

Total horas

Planificación / interno

100h

200h

300h

Trabajo final

150h

250h

400h

12) Personal involucrado: a) Del cliente: - Directorio - Gerente General - Gerencia de Finanzas - Gerente de Comercialización - Gerente de Logística - Gerente de Producción - Oficina de auditoria interna

: Daniel Juárez Mansilla : Katherine Mandamiento Laura : Carlos Franco Aguirre : Fredy Gutiérrez Torres : Gustavo Choque Amao : Susan Cabrera Salas

b) De la Compañía de Auditoria C.P.C. Raúl Castro Arestegui

: Socio

C.P.C. Pedro Castillo Quispe

: Supervisor

C.P.C. Marcus Álvarez Zúñiga

: Jefe de equipo

C.P.C. Anthony Aragón Serrano

: Auditor

C.P.C. Estefani Quispe Chacmana

: Auditor

C.P.C. Gabriel Huamán Huacac

: Auditor

13) Relación con otros miembros de la empresa Auditora Se coordinara con nuestro departamento de impuestos su participación en la revisión de las provisiones impositivas correspondiente al cierre del ejercicio esto en concordancia con las expectativas del cliente. 14) Asistente del Cliente: Esta colaboración se materializara a través de la información necesaria para nuestro examen de los Estados Financieros de la empresas, coordinaremos principalmente con los señores Gerente de Finanzas y Contador. IV.

PLAN DE AUDITORIA

El presente plan de auditoria ha sido preparado en la segunda quincena del mes de abril y está basado en los resultados de exámenes anteriores en el conocimiento de las operaciones de la empresa Aceros Arequipa S.A y la información obtenida de los revisión de los Estados Financieros, así como en las conversaciones sostenidas con los funcionarios de la empresa. Este Plan de auditoria será modificado cuando resulte necesario, de acuerdo con el resultado de nuestro trabajo y otros hechos que lo afecten, para lo cual se emitirá el respectivo Memorándum sobre cambios en el alcance posteriores a la planificación.

ANEXO N-1 ACEROS AREQUIPA S.A IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS Cliente

%

Factores de

Riesgo

Enfoque de

Procedimiento

Total

Riesgo

22.75

Transacciones numerosas a cuentas de gastos e inversiones.

Alto

Cuentas por Cobrar Comerciales

64

Rubro importante con relación con los Estados Financieros tomados en su conjunto.

Bajo

Cuentas por Pagar Comerciales

34

Empresa que posee un bajo índice de endeudamient o con relación a los estados financieros

Moderado

1. Caja Bancos Bancos /cuentas corrientes sobregiro

Auditoria Pruebas analíticas con énfasis a partidas conciliadas al efectivo corriente Satisfacción del control con procedimiento s sustantivos limitados.

Enfoques sustantivos

PLAN DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA A

de Auditoria a Aplicar Arqueos de caja al año.

Efectuar pruebas detalladas de las adiciones y retiros más importantes al cierre del año. Circularizacione s a Cuentas por Cobrar. Circularizacione s a Cuentas Por Pagar.

EMPRESA ACEROS AREQUIPA S.A Periodo 01, Enero al 31 de Diciembre 2012 1. OBJETIVOS DEL EXAMEN a) Emitir de auditoria general sobre lo estados financieros e información complementaria de la Empresa Aceros Arequipa S.A por el año 2011, de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas – NAGAS, y normas internacionales de auditoria – NIAS. b) Opinar sobre la información presupuestal requerida por la Contaduría Publica de la Nación, para la formulación de la Cuenta General de la República, a fin de dar cumplimiento a lo dispuesto en la Directiva Nº 117-2001. c) Emitir Memorándum, de Control Interno, como resultado de la evaluación de la Estructura del Control Interno. d) Verificar la adopción de acciones correctivas contenidas en las recomendaciones de informes emitidos por el Sistema Nacional de Control. 2. ALCANCE DEL EXAMEN Periodo comprendido entre 01 de enero al 31 de diciembre del 2011. Se auditara las transacciones llevadas a cabo en este periodo, así como la documentación emitida, de manera selectiva, tanto de la sede Central así como de los centros de operación. 3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD La Empresa Aceros Arequipa S.A. fue creada como sociedad anónima en 1993. La empresa tiene autonomía económica, financiera y administrativa y, se rige por la ley general de sociedades, su estatuto social y las normas legales de carácter específico que establece el gobierno para la actividad empresarial del estado. La actividad económica de la empresa es la venta de materiales de construcción. La empresa cuenta con las siguientes oficinas y centros de operación.   

 

Domicilio fiscal: San Martin 110, Alto selva Alegre, Arequipa Centro de distribución de materiales de construcción en Alto Selva Alegre, Miraflores, Bella Vista. La entidad cuenta con las siguientes estructuras orgánicas: - Junta de accionistas - Directorio - Gerente General : Daniel Juárez Mansilla - Gerencia de Finanzas : Katherine Mandamiento Laura - Gerente de Comercialización : Carlos Franco Aguirre - Gerente de Logística : Fredy Gutiérrez Torres - Gerente de Producción : Gustavo Choque Amao - Oficina de auditoria interna : Susan Cabrera Salas Principales Productos - Servicio de venta de materiales de construcción de Edificios, casas y otros. Principales clientes

El 99% aproximadamente del total de la producción se vende a la Empresa El Sol S.A( en esta empresa se posee el 99.9% del accionariado).

 -

Sistemas de contabilidad Es Manual y Computarizado. Es integrado por 5 personas. Un CPC y 4 asistentes El sistema emite listados denominados: Libros, Mayor general, Diario general, Inventarios y Balances, Caja, Registro de Compras y Registro de Ventas.

4. NORMATIVA CONTABLE Las normas legales que son aplicables esta Empresa es la siguiente: Estatuto social de la empresa aprobado por el Decreto Supremo Nº 125-73 en Julio 1993. 



Son igualmente aplicables la ley general de presupuesto y las normas regulatorias emitidas por el Ministerio de Economía y Finanzas y la Contaduría Pública de la Nación. Son igualmente aplicables las normas contenidas en el Código Ambiental aprobado en el año 1995.

5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA El periodo de nuestro examen correspondiente del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011. Por cuyo motivo se emitirán los informes siguientes:

  

Nº días

Fecha

Útiles examen

entrega

Informe corto de Auditoria sobre los estados Financieros de la empresa Aceros Arequipa S.A. Informe Largo sobre los internos administrativos En la empresa Aceros Arequipa S.A. 15-06-12 Memorándum de Planeamiento

40

30-05-11

40

30-05-11

15

18-04-11

6. IDENTFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS Las áreas críticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en la revisión analítica, materialidad o áreas de mayor riesgo y el crítico profesional del auditor. Áreas Críticas

Riesgo

Caja – bancos

Alto

Áreas Significativas

Riesgo

Cuentas por Pagar Comerciales

Moderado

Cuentas por Cobrar Comerciales

Bajo

7. PUNTOS DE ATENCION Los puntos de atención a considerar en la auditoria los estados financieros son:

   

Arqueos de valores negociables Confirmación de los saldos a Bancos en el exterior y Bancos en el país Confirmación de saldos a proveedores Inspección física de los equipos y materiales adquiridos en el periodo examinado.

8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR Los funcionarios que laboran en a empresa Aceros Arequipa S.A. son los siguientes: Nombres y Apellidos -

Gerente General Gerencia de Finanzas Gerente de Comercialización Gerente de Logística Gerente de Producción Oficina de auditoria interna

Cargos : Daniel Juárez Mansilla : Katherine Mandamiento Laura : Carlos Franco Aguirre : Fredy Gutiérrez Torres : Gustavo Choque Amao : Susan Cabrera Salas

9. EQUIPO DE AUITORIA Y PRESUPUESTO DE TIEMPO A continuación se detalla el equipo auditor y el presupuesto de tiempo establecido para el desarrollo de los trabajos: Nombres y Apellidos

Cargo

Nº HORAS

C.P.C. Raúl Castro Arestegui

: Socio

100

C.P.C. Pedro Castillo Quispe

: Supervisor

100

C.P.C. Marcus Álvarez Zúñiga

: Jefe de equipo

100

C.P.C. Anthony Aragón Serrano

: Auditor

100

C.P.C. Estefani Quispe Chacmana

: Auditor

150

C.P.C. Gabriel Huamán Huacac

: Auditor

150

10. PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS Para el desarrollo de los trabajos se deberán de contar con los siguientes especialistas: Ingeniero Civil, con experiencia en actividades de Construcción y obras. Su misión consistirá en efectuar la inspección física de las Obras Realizadas por la Empresa a fin de determinar y opinar sobre las construcciones concluidas y obras en curso, verificación de

las conformidades de obras, presupuestos, asi mismo, establecera el estado situacional operativo de los equipos y maquinas en la producción. Ingeniero en Sistemas Su misión consistirá en efectuar la evaluación del sistema de información manual y computarizado de la empresa, tanto en la sede central como en los anexos o sucursales, también colaborara en la determinación de la muestra.

Atentamente,

----------------------------------------------------------Raúl Castro Arestegui Socio RECIBIDO: Aceros Arequipa S.A

INFORME CORTO DICTAMEN DE LOS UDITORES INDEPENDIENTES ESTADOS FINANCIERS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

INFORME LARGO I.

INTRODUCCION 1. OBJETIVOS DEL EXAMEN e) Emitir de auditoria general sobre lo estados financieros e información complementaria de la Empresa Aceros Arequipa S.A por el año 2012, de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas – NAGAS, y normas internacionales de auditoria – NIAS. f) Opinar sobre la información presupuestal requerida por la Contaduría Publica de la Nación, para la formulación de la Cuenta General de la República, a fin de dar cumplimiento a lo dispuesto en la Directiva Nº 117-2001. g) Emitir Memorándum, de Control Interno, como resultado de la evaluación de la Estructura del Control Interno. h) Verificar la adopción de acciones correctivas contenidas en las recomendaciones de informes emitidos por el Sistema Nacional de Control.

2. ALCANCE DEL EXAMEN Periodo comprendido entre 01 de enero al 31 de diciembre del 2011. Se auditara las transacciones llevadas a cabo en este periodo, así como la documentación emitida, de manera selectiva, tanto de la sede Central así como de los centros de operación.

3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD La Empresa Aceros Arequipa S.A. fue creada como sociedad anónima en 1993. La empresa tiene autonomía económica, financiera y administrativa y, se rige por la ley general de sociedades, su estatuto social y las normas legales de carácter específico que establece el gobierno para la actividad empresarial del estado. 4. NORMATIVA CONTABLE Las normas legales que son aplicables esta Empresa es la siguiente: Estatuto social de la empresa aprobado por el Decreto Supremo Nº 125-73 en Julio 1993. 



Son igualmente aplicables la ley general de presupuesto y las normas regulatorias emitidas por el Ministerio de Economía y Finanzas y la Contaduría Pública de la Nación. Son igualmente aplicables las normas contenidas en el Código Ambiental aprobado en el año 1995.

5. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Se ha cumplido con evaluar la estructura del control interno 6. COMUNICACIÓN DE HALLAYGOS Cumplir con comunicar los hallazgos a las personas involucradas de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria Financiera y las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. II.

OBSERVACION

Condición Criterio Causa Efecto III.

CONCLUSION

IV.

RECOMENDACION