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• Jorge Orellana

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Facultad de Ciencias Empresariales Escuela Académica de Administración y Negocios Internacionales

TRABAJO DE AUDITORIA Asignatura

: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Docente

: EDDY VIZCARRA MEJIA

Alumno(s)

: Shiomara Guevara Villanueva : Enrique Vilca Velasco : Ruth Mery Quispe Gómez : Frank Alfaro Mestas Delgado

Ciclo - Sección

: IX Cusco – Perú

2016

1. SERF AUDIT SERF AUDIT S.A.C, nuestra empresa está ubicada en la av. la cultura urb. Santa Úrsula D-2, con número de RUC 20487549612. Nosotros somos socios que contamos con una amplia experiencia individual como colaboradores o asesores en empresas de reconocido renombre nacional. Nuestras prácticas y procedimientos de operación están adecuados al cumplimiento de todas las normas de auditoría y a los principios, por lo cual tenemos la capacidad profesional de lograr el objetivo que nos planteamos, brindar seguridad y confianza a nuestros clientes. El liderazgo de nuestra profesión de auditores es una responsabilidad que hemos tomado seriamente. Por lo cual nuestro compromiso es depositar confianza a nuestros clientes. 1.1 VISION Ser una sociedad auditora líder en proveer la atención personalizada de servicios de auditoría y consultoría de empresas a nivel nacional en cinco años, con el fin de ser el soporte principal de las decisiones empresariales de nuestros clientes, respaldada en la más alta calidad técnica de nuestros profesionales que ejecutan su trabajo con ética profesional a fin de contribuir al logro de los objetivos a corto, mediano y largo plazo y de esta forma contribuir al desarrollo económico, y humano de las empresas. 1.2 MISION Somos una organización auditora que apuesta a la capacitación continuada de sus funcionarios de la empresa, que provee servicios personalizados de auditoría y consultoría a empresas, dedicada a satisfacer las necesidades de nuestros clientes, apoyándolos en la búsqueda de su éxito empresarial, y agregando valor, para su beneficio.

1.3 VALORES 

Confianza



Honestidad



Objetividad



Integridad



Confidencialidad



Cumplimiento de compromiso con nuestros clientes



Ética profesional y corporativa

1.4 OBJETIVOS 

Fortalecer los procesos de calidad aplicados a los productos y servicios de todas las empresas interesadas en nuestra labor.



Brindar a sus procesos una plena confianza de control y supervisión que conlleve a la eficacia y calidad del producto o servicio ofrecido por tal entidad.



Garantizar las propiedades y los objetivos con los que dichos productos y/o servicios fueron creados, y dar constancia de que cada uno cumple con los requisitos requeridos por el cliente.

1.5 ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIÓN 

Director de auditoría: Dirigir a los subordinados en el desempeño de sus funciones de auditoria interna que incluye la planeación coordinación y dirección de sus actividades. Desarrollar políticas y procedimientos para llevar a cabo la actividad de. Planear a corto, mediano y largo plazo las actividades. Reportará única y exclusivamente al superior jerárquico inmediato establecido en el cuadro de la organización.



Gerente de auditoria: Asistir al director en el cumplimento de sus obligaciones. Cubrir sus ausencias sobre base rotatoria entre los gerentes de auditoria



Supervisor de auditoria: Supervisar el cumplimiento de una o más auditorias en que concurra.



Encargado de auditoria: Planea y conduce auditorias

1.6 ORGANIGRAMA

1.7 MINUTA: Señor notario Sírvase extender en sus registros de escrituras públicas, la constitución de una SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, que otorgan: Ruth Mery Quispe Gómez, de nacionalidad peruana ocupación, licenciada en administración. Con DNI N° 48050395 De estado civil soltera. Shiomara Guevara Villanueva, de nacionalidad peruana, ocupación licenciado en administración. Con DNI N° 48215449. De, estado civil soltera. Enrique Vilca Velasco de nacionalidad peruana, ocupación licenciado en administración.. Con DNI N° 42183201, de estado civil soltero. Frank Alfaro Mestas Delgado de nacionalidad peruana, ocupación licenciado en administración. Con D.N.I. N° 73866976. De estado civil soltero. Todos señalando domicilio común para efectos de este instrumento en Av. La Cultura Urb. Santa Úrsula D-2 Distrito Wanchaq, Provincia Cusco, Departamento Cusco, en los términos siguientes: PRIMERO.- Por el presente Pacto Social los otorgantes manifiestan su libre voluntad, de construir una SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, bajo la denominación de SOCIEDAD ANONIMA CERRADA. Se obligan a presentar los aportes, para la formación del capital social y a formular el correspondiente estatuto.

SEGUNDO.- El monto de capital social es de s/. 12,000.00 (Doce mil y 00/100 nuevos soles) representados por 12000 acciones nominativas de un valor nominal de s/. 1.00 (un y 00/100 nuevos soles), cada una suscritas y pagadas de la siguiente manera: Ruth Mery Quispe Gómez Suscribe 4000 acciones nominativas y paga S/. 4000 (cuatro mil y 00/100 nuevos soles) en bienes dinerarios. Shiomara Guevara Villanueva . Suscribe 4000 acciones nominativas y paga S/. 4000 (cuatro mil y 00/100 nuevos soles) en dinerarios. Frank alvaro. Suscribe 4000 acciones nominativas y paga S/. 4000 (Cuatro mil y 00/100 nuevos soles) en bienes dinerarios. Enrique. Suscribe 4000 acciones nominativas y paga S/. 4000 (Cuatro mil y 00/100 nuevos soles) en bienes dinerarios. El capital social se encuentra totalmente suscrito y pagado. TERCERO.- La Sociedad se regirá por el siguiente Estatuto y en todo lo no previsto por este, se estará a lo dispuesto por la Ley General de Sociedades – Ley 26887- que en adelante se le denominará “LA LEY”. ESTATUTO ARTICULO 1º.- DENOMINACIÓN – DURACIÓN – DOMICILIO. La sociedad se denomina: SERF AUDIT, SOCIEDAD ANONIMA CERRADA pudiendo utilizar la abreviatura S.A.C. Tiene una duración indeterminada; inicia sus operaciones en la fecha de este pacto social y adquiere personalidad jurídica desde su inscripción en el registro de personas de Cusco. Su domicilio será en la Av. La Cultura Urb. Santa Úrsula D-2 Distrito Wanchaq Provincia Cusco, Departamento Cusco, pudiendo establecer sucursales en cualquier lugar del país o del extranjero. ARTÍCULO 2º.- OBJETO SOCIAL. La sociedad tiene por objetivo dedicarse a: la consultoría de auditoria, se entiende incluidos en el objeto social los actos relacionados con el mismo para la realización de sus fines. Para cumplir dicho objeto la sociedad podrá realizar todos aquellos actos y contratos que sean lícitos sin restricción alguna. ARTÍCULO 3°.- CAPITAL SOCIAL. El monto de capital social es de s/. 12,000.00 (doce mil y 00/100 nuevos soles) representados por 12000 acciones nominativas de un valor nominal de s/. 1.00 (un y 00/100 nuevos soles) cada una. El capital social se encuentra totalmente suscrito y pagado. ARTÍCULO 4º.- TRANSFERENCIA Y ADQUISICIÓN DE ACCIONES. Los otorgantes acuerdan suprimir el derecho de preferencia para la adquisición de acciones, conforme a lo previsto en el último párrafo del artículo 237 de la “LEY”. ARTÍCULO

5º.- ORGANOS DE LA SOCIEDAD. La sociedad que se constituye tiene los siguientes órganos: a) La junta general de accionistas, y b) La gerencia. La sociedad no tendrá Directorio ARTÍCULO 6º.- JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS. La junta general de accionistas es el órgano supremo de la sociedad. Los accionistas constituidos en junta general debidamente convocadas y con el quórum correspondiente, deciden por la mayoría que establece la “ley” los asuntos propios de su competencia. Todos los accionistas incluso los disidentes y los que no hubieran participado en la reunión, están sometidos a los acuerdos adoptados por la junta general. SERF AUDIT La convocatoria a junta de accionistas se sujeta a lo dispuesto en el artículo 245º de la “LEY”. El accionista podrá hacerse representar en las reuniones de junta general, por medio de otro accionista, su cónyuge o ascendiente o descendiente en primer grado, pudiendo extenderse la presentación a otras personas. ARTÍCULO 7º.- JUNTAS NO PRESENCIALES. La reunión de juntas no presenciales se sujeta a lo dispuesto por el artículo 246º de la “LEY”. ARTÍCULO 8º.- LA GERENCIA. No habiendo directorio, todas las funciones establecidas en la “LEY” para este órgano societario serán ejercidas por el Gerente General. La Junta General de Socios puede designarse uno o más Gerentes sus facultades, remoción y responsabilidades se sujetan a lo dispuesto por el artículo 185º y siguiente de la “LEY”. El Gerente General está facultado para la ejecución de todo acto y/o contrato correspondientes al objeto de la sociedad, pudiendo asimismo, realizar los siguientes actos: A. Dirigir las operaciones comerciales y administrativas B. Representar a la sociedad ante toda clase de autoridades. En lo judicial gozara

de las facultades señaladas en los artículos 74, 75, 77 y 436 del código procesal civil, así como la facultad de representación prevista en el artículo 10 de la LEY Nº 26636 y de más normas conexas y complementarias, teniendo en todos los casos facultad de delegación o sustitución. C. Abrir, transferir, cerrar y encargarse del movimiento de todo tipo de cuenta bancario, girar, cobrar, renovar, endosar, descontar y protestar, aceptar y re aceptar cheques, letras de cambio, vales, pagares, giros, certificados, conocimientos mercantiles y civiles, otorgar recibos y cancelaciones, sobregirarse en cuenta corriente con garantía o sin ella, solicitar toda clase de préstamos con garantía hipotecaria, prendaria o de cualquier forma. D. Adquirir y transferir bajo cualquier título, comprar, vender, arrendar, donar, adjudicar y gravar los bienes de la sociedad sean muebles o inmuebles suscribiendo los respectivos documentos, ya sean privados o públicos en

general, podrá celebrar toda clase de contratos nominados e innovados vinculados con el objeto social. El Gerente General podrá realizar todos los actos necesarios para la administración de la sociedad, salvo las facultades reservadas a la Junta General de Accionistas. ARTÍCULO 9º.- MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO, AUMENTO Y REDUCCIÓN DEL CAPITAL. La modificación del Pacto Social, el aumento y reducción del capital se sujetan a lo dispuesto por los artículos 198 y 199º de la “LEY”, así como el aumento y reducción del capital social, se sujeta a lo dispuesto por los artículos 201 al 206 y 215 al 220, respectivamente de la “LEY”9 ARTÍCULO 10º.- ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACIÓN DE UTILIDADES. Se rige por lo dispuesto en el artículo 40º, 221º, 222º, 223º, 224º, 225º, 227º, 228º, 229º, 230º, 231º, 232º, 233º y 242º de la “LEY”. ARTÍCULO 11.- DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y EXTINCIÓN. En cuanto a la disolución, liquidación y extinción de la sociedad, se sujeta a lo dispuesto por los 407°, 409°, 410°, 411°, 413°, AL 422°, de la “LEY”. ARTÍCULO 12.- ARBITRAJE. Toda clase de controversias o desacuerdos entre los accionistas o los administradores y la Sociedad, incluyendo, sin que la enumeración siguiente tenga carácter limitativo, aquéllos que surjan entre éstos respecto de sus derechos, los relativos al cumplimiento de los estatutos y validez de los acuerdos, las impugnaciones y nulidad de acuerdos o actos de los órganos sociales, las impugnaciones de juntas generales de accionistas y cualquier otro que verse sobre materias relacionadas con las actividades de la Sociedad, fin u objeto social, ya sea durante el período social o durante la liquidación, serán sometidos a la decisión inapelable de un tribunal arbitral compuesto de tres miembros de los cuales uno será nombrado por cada una de las partes y el tercero será nombrado por los dos árbitros así designados. CUARTO.- Queda designado como PRIMER GERENTE GENERAL Ruth Mery Quispe Gómez con DNI N° 48050395 CLÁUSULAS ADICIONALES.- Se designa a: Shiomara Guevara Villanueva con DNI N° 46013295, sub gerente de la sociedad, quien remplazara al gerente general en casos de ausencia e inconveniente con las mismas facultades previstas para este. CLÁUSULA ADICIONAL.- De conformidad con el artículo 315 del código civil, intervienen en la sociedad anónima cerrada con la condicional de ingresar o incorporarse nuevos socios.

AGREGUE SEÑOR NOTARIO, LO QUE FUERE DE LEY Y SÍRVASE CURSAR LAS PARTES CORRESPONDIENTES AL REGISTRO DE PERSONAS JURÍDICAS DE LA PROVINCIA CUSCO, PARA LA RESPECTIVA INSCRIPCIÓN. Cusco, 12 de octubre del 2016.

2 GENESIS DE LA EMPRESA A AUDITARSE 2.1 NOMBRE, RAZON SOCIAL UBICACIÓN 

Nombre IE: COLEGIO ANDRES RAZURI-ESM/A1



Nivel: Secundaria



Dirección: Av. collasuyo n°933 cusco



Distrito: Cusco



Provincia: Cusco



Región: Cusco



Ubigeo: 080101

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Área: Urbana



Teléfono: 244433

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ruc: 20440430334



Razón Social: Responsabilidad Limitada

2.2 CREACION DE LA ORGANIZACIÓN Reseña histórica Institución educativa Divino Maestro fue creado por R.D. n° (14 – 94) inicio su funcionamiento a partir de 1993 en la calle nueva alta N° 124, trasladándose al año siguiente al populoso barrio del Tahuantinsuyo - calle recoleta N° 268 desde el año 2000 en el local actual, calle Pumapaccha N° 268 – San Blas. Fuero sus primeros promotores los profesores Teodoro Seminario Pimentel y Ronal Galdos Rado integrándose después el Señor Americo Rozas Fernandez. En la actualidad son promotores los profesores Ivan Figeroa Velasquez y Eliana Herrera de Figueroa y su nuevo director el Profesor Americo T. Canal Astete de Larga Data y reconocida experiencia. Colegio ha alcanzado marcada presencia en el contexto educacional del cusco, debido a la peculiaridad de sus servicios; que, a más de cumplir con las normas del sector educación, su adecuamiento, modernización actual y el trabajo de docentes de alta calificación profesional, permite la realización de acciones coordinadas con otras instituciones públicas y privadas con logros importantes. Una

organización de club de ecologistas en coordinación con la municipalidad del cusco, orgullo aparte, nuestros ex alumnos en la actualidad son profesionales y empresarios de prestigio echo que ha permitido que nuestra institución goce de un buen nivel de aceptación y que nos compromete a optimizar nuestro servicio. Colegio 2.3 MISION Somos una institución Educativa Privada reconocida por R.D. N° 0146 – 94. Que formamos alumnos en los niveles de educación primaria y educación secundaria con capacidades cognitivas, conocimientos y actitudes para el logro de su entidad personal y social, ejercer la ciudadanía, cuidar su medio ambiente y desarrollar actividades laborales y económicas que le permitan organizar un proyecto de vida y contribuir con el desarrollo del país. 2.4 VISION Ser una institución educativa de calidad y competitiva, con personal docente y no docente calificado, y una adecuada infraestructura, que garantiza la información integral del educando, bajo los lineamientos de las nuevas concepciones sobre el aprendizaje, los adelantos de la ciencia y la tecnología proyectándonos hacia la comunidad de acuerdo a las necesidades e intereses de nuevos educandos para que puedan construir una sociedad cristiana, justa y humana. 2.5 VALORES        

Respeto Disciplina Solidaridad Responsabilidad Honestidad Puntualidad Laboriosidad Tolerancia

2.6 OBJETIVOS 2.6.1 Objetivos generales  Constituir una institución donde se imparta una educación eficiente y de

calidad, basada en los nuevos paradigmas educativos para el caso nuestras metas y actividades están planificadas teniendo en cuenta principalmente los perfiles y las competencias que deben de lograr nuestros alumnos para que puedan continuar sus estudios superiores y para su desempeño adecuado en la sociedad  Tener una organización administrativa de gestión democrática al servicio de los estudiantes, agilizando el flujo de la información mediante la aplicación de sistemas computarizados, en lo que se refiere a la administración de una institución educativa. 2.6.2 Objetivos estratégicos

 Capacitar periódicamente al personal docente y no docente en aspectos

técnicos pedagógicos, documentos de gestión etc.  Capacitar e implementar a los docentes en rutas de aprendizaje para la

mejora de los aprendizajes delos estudiante.  Desarrollar periódicamente acciones para la organización y ejecución de talleres de escuela de padres sobre paternidad responsable orientación sexual, proyectos de desarrollo institucional y comunal.  Iniciar acciones para implementar laboratorios, gabinetes, talleres, tópico, centro de cómputo y actualizar la bibliografía para mejorar la calidad educativa del alumno. - Planificar, ejecutar y evaluar proyectos de desarrollo institucional y comunal y proyectos innovadores. - Planificar y ejecutar y evaluar acciones proyectos y actividades dirigidas al desarrollo de la conciencia ecológica y la conservación del medio ambiente 12 IMPERIAL AUDITION - Planificar, ejecutar y evaluar acciones para el desarrollo óptimo del plan lector. - Crear las condiciones institucionales necesarias para posibilitar la prevención y mitigación de riesgo para responder a situaciones de emergencia y desastres. DIAGNOSTICO SITUACIONAL DE LA INSTITUCION El diagnostico situacional de la institución está elaborado en función del análisis de fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas (FODA); para el caso se ha formado equipos de docentes, habiéndose seguido los siguientes pasos. ASPECTO INTERNO ASPECTO EXTERNO  Institucional  Pedagógico  Administrativo  Económicos  Sociales  Políticos  Tecnológicos  Geográficos  Competitivos b. Priorización de los problemas: teniendo en cuenta los siguientes criterios:  Magnitud del problema  Gravedad del problema  Tendencia del problema  Percepción del problema  Capacidad de intervención 2.7 IDENTIFICACIÓN DE PROBLEMAS LISTADO DE FORTALEZAS Y DEBILIDADES A) INSTITUCIONAL FORTALEZAS DEBILIDADES  Gestión institucional con tino y cautela. Toma de decisiones en coordinación con docentes, administrativas y no docentes.  Se cuenta con todos los documentos de gestión, así como una oportuna planificación y organización de las acciones educativas.  Director con carisma, liderazgo y motivador.  Convenios con entidades privadas, instituciones públicas, culturales, deportivas y educativas para mejorar la calidad educativa.  Excelente clima institucional de respeto y comprensión, saludable, cordial y con mucha identificación.  Condescendientes con alumnos, docentes y padres de familia, especialmente en el pago de pensiones de enseñanza.  Falta de identificación y participación de algunos docentes, alumnos y padres de familia con la institución en actividades programadas.  Capacitación a directivos, docentes y personal no docente en lo que se refiere a los documentos de gestión.  Participación activa en las actividades interinstitucionales. 13 IMPERIAL AUDITION B) PEDAGOGICO FORTALEZAS DEBILIDADES  Oportuna planificación, ejecución curricular diversificada en los dos niveles.

 Docentes con buen nivel de manejo científico, capacitados en el aspecto

técnico pedagógico, estrategias de aprendizaje y comprometidos con las necesidades de los alumnos.  Alumnos investigadores, creativos y con formación en valores.  Disposición positiva del personal docente, no docente y alumnos para acceder a la información, así como para participar en actividades pedagógicas programadas.  Apoyo de los directivos en la planificación, ejecución y evaluación curricular.  Disposición del personal para utilizar rutas del aprendizaje para lograr aprendizajes.  Disposición de personal para la ejecución del plan lector.  Oportuna planificación, ejecución del plan de tutoría.  Coordinación de docentes con el apartamento de psicología .  Falta implementación y actualización docente para la pertinencia del currículo, principalmente en lo que se refiere a criterios e indicadores de evaluación.  Persistencia de estrategias metodológicas de enseñanza.  Escaso uso de material educativo, así como de laboratorios y gabinetes.  Dominio de la computación y la informática de docentes y no docentes para que se pueda utilizar la computadora en el aprendizaje y valuación de las diferentes áreas.  Porcentaje considerable de alumnos que proceden de familias incompletas.  Implementación de la biblioteca con libros actualizados.  Deficiente implementación del personal docente en rutas de aprendizaje.  Desinterés de los alumnos por el aprendizaje. C) ADMINISTRATIVO FORTALEZAS DEBILIDADES  El local está ubicado en la parte céntrica de la ciudad.  Se cuenta con todos los servicios, especialmente con servicios higiénicos renovados.  El presupuesto cubre las necesidades para una buena atención educativa.  Se cuenta con videoteca y laboratorio de cómputo.  Selección del personal docente y no docente con criterios objetivos.  Prima el aspecto subjetivo para la selección del personal docente y no docente.  Incumplimiento de los padres de familia en pago de pensiones.  Local alquilado y acondicionado para la actividad educativa.  Carencia de laboratorios y gabinetes de las diferentes áreas para coadyuvar el aprendizaje de los alumnos.  Implementación del tópico para la atención de primeros auxilios a estudiantes y docentes.  Carencia de áreas verdes y campos deportivos. 14 IMPERIAL AUDITION LISTADO DE OPORTUNIDADES Y AMENAZAS: A) ECONOMICAS: OPORTUNIDADES AMENAZAS  Ubicación de la Institución en el Barrio de San Blas, donde los habitantes están relacionados con el turismo.  Apoyo de instituciones y personas jurídicas a la gestión educativa.  Crisis económica y social que atraviesa el país, que determinan que instituciones Educativas Privadas tengan limitaciones en sus inversiones.  Alumnos que proceden de hogares con medianos recursos económicos. B) POLITICAS: OPORTUNIDADES AMENAZAS  Política educativa del país que esta implementado una educación con enfoque en el aprendizaje constructivista  Orientaciones del MED Y DREC  Cursos de implementación actualización docente que ofertan diferentes entidades.  Apoyo incondicional de las instituciones públicas.  Mal ejemplo de las autoridades políticas en todos los niveles  Existencias de vacío

legales que dan oportunidades a una interpretación distorsionada de la información.  Carencia de coordinación de las entidades políticas como: la región, municipio, etc que benefician a instituciones educativas privadas C) SOCIALES: OPORTUNIDADES AMENAZAS  Existencia de diferentes instituciones que puedan apoyar la gesstion educativa a si como velan por la salud y la seguridad de los estudiantes  Usos y costumbres de la región que influyen en el desarrollo de la identidad personal y social.  Uso del campo deportivo de la urbanización ZAGUAN DEL CIELO  Influencia nociva de los medios de comunicación que desorienta a la acción educativa.  Influencia negativa de actividades culturales y sociales de otras realidades.  Violencia que muestra los conflictos sociales producto de reclamos de derechos sociales y laborales.  Violencia y maltrato infantil a nivel de padres de familia y de la comunidad. D) TECNOLOGÍAS OPORTUNIDADES DEBILIDADES  Desarrollo de la tecnología especialmente el de la computación e informática  Información negativa de los medios de comunicación, como la TV,l que muestran usos, 15 IMPERIAL AUDITION  Existencia de cabinas de internet en el ámbito de influencias del colegio  Existencias de talleres de artesanías en el entorno de la influencia educativa costumbres, modelos de vida que influyen en la educación de valores.  Control de las cabinas de internet donde se obtiene información que atentan las buenas costumbres y moral. E) COMPETITIVOS OPORTUNIDADES AMENAZAS  Desarrollo institucional que brinda educación de calidad.  Posibilidad de intercambio cultural deportivo, etc., para mejorar la calidad educativa  Intercambio de información entre entidades educativas privadas.  Competencia desleal de parte de algunas instituciones privadas.  Proliferación de instituciones educativas privadas  Subasta de pensiones y otras facilidades para captar alumnado en instituciones similares. F) GEOGRÁFICOS OPORTUNIDADES AMENAZAS  Existencia de espacios geográficos y topográficos para una educación activa  Ubicación de la institución por su cercanía a San Blas, centro artesanal del cusco  Clima variado. Templado de agosto a octubre, lluvioso en noviembre y diciembre y frígido en mayo y junio.  Prácticas de usos y costumbres de otras regiones que van en contra de la identidad personal y social. La ubicación de la Institución en el barrio San Blas brinda al estudiante la oportunidad de incursionar en el turismo 16 IMPERIAL AUDITION Asoc. PP.FF. Dirección Coordinación Técnico pedagógico Promotoria Secretaria Profesores nivel primario y secundario Tutoría asesoría Departamento de educación física Departamento psicopedagógico Alumnos 2.8 FUNCIONAMIENTO Y NATURALEZA (SUNAT) Número de RUC: 20527501645 - CONOESMI DIVINO MAESTRO S.R.L. Tipo Contribuyente: SOC.COM.RESPONS. LTDA Nombre Comercial: CONOESMI DIVINO MAESTRO S.R.L. Fecha de Inscripción: 18/05/2005 Fecha de Inicio de Actividades: 12/05/2005 Estado del Contribuyente: ACTIVO Condición del Contribuyente: HABIDO Dirección del Domicilio Fiscal: CAL.PUMAPACCHA NRO. 268 URB. CENTRO HISTORICO CUSCO - CUSCO - CUSCO Sistema de Emisión de Comprobante: MANUAL Actividad de Comercio Exterior: SIN ACTIVIDAD Sistema de Contabilidad: MANUAL Actividad(es) Económica(s): Comprobantes de Pago c/aut. de impresión (F. 806 u 816): Sistema de Emisión Electrónica: Emisor electrónico desde: Comprobantes Electrónicos:

Afiliado al PLE desde: 2.9 COMPOSICION JURIDICA ORGANIGRAMA DE LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA MIXTA DIVINO MAESTRO DE CUSCO 17 IMPERIAL AUDITION 2.10 FACULTAD DE LA AUTORIDAD MAXIMA 2.11 TIPO DE EMPRESA Conoesmi Divino Maestro S.R.L. 3 PROCESO DE PREPARACION DE LA AUDITORIA 3.1 ETAPA DE LA PLANEACION El desarrollo de la presente auditoria se realizará para medir la eficacia, eficiencia y efectividad de los procesos en el área administrativa de la institución “Divino Maestro”, siendo una institución que pertenece al sector privado, por lo que muchas de sus funciones se encuentran centralizadas y las decisiones son tomadas por los propietarios 3.1.1 OBJETIVO DE LA PLANEACION  Describir el método empleado en el Colegio “DIVINO MESTRO” para la gestión de la auditoria administrativa y la Calidad de servicio , con el fin de verificar que se ha implantado el mismo y que es eficaz y, en caso contrario, detectar las desviaciones y establecer las acciones correctivas necesarias para eliminarlas.  Realizar las acciones correctivas, preventivas y mejora al proceso.  Verificar la situación de la institución.  Comprobar el sistema de calidad que ofrece la institución  Verificar el desarrollo del direccionamiento estratégico de la institución  Establecer los niveles del funcionamiento efectivo y eficaz de la institución  Comprobar el cumplimiento de los objetivos especificados por la institución educativa.  Conseguir y conocer información técnica del ambiente general de control de la institución que será auditado.  Elaborar una auditoria detallada de las debilidades criticas utilizando técnicas de gestión y asegurar los hallazgos obtenidos que esté acorde a la realidad.  Elaborar el informe final de auditoria con el propósito de asegura que los comentarios, conclusiones y recomendaciones sea de acuerdo a la empresa. 3.1.2 ALCANCES DE LA AUDITORIA El empleo de las pruebas de auditoria en el análisis dentro de los procesos administrativos del área administrativa de la institución educativa y la calidad de servicio en el periodo comprendido entre el 1 de marzo al 01 de julio del 2016. El desarrollo del área administrativa son procedimientos integrados en la institución educativa Divino Maestro, por que reúnen diversas áreas por lo cual estos procedimientos tienen mucha importancia en la institución ,por qué nos permite adquirir información precisa y adecuada. Dentro del área administrativa y la calidad de servicio incluyen los siguientes aspectos: 18 IMPERIAL AUDITION  Misión  Valores de la institución  Objetivos generales y estratégicos.  FODA  Desempeño de los docentes  Infraestructura 3.1.3 METODOLOGIA DE LA AUDITORIA A. LINEAMIENTOS GENERALES  Considerar las soluciones, que propuestas para hacerlas prácticas y viables.  Aprovechar toda la información adquirida para fundamentar sólidamente los resultados.  Tomar en cuenta los resultados de auditorías realizadas con anterioridad, para evaluar el tratamiento y cursos de acción tomados en la obtención de resultados.  Analizar las diferentes alternativas para concluir las causas y efectos inherentes a los hallazgos, y traducirlas en recomendaciones preventivas o correctivas, según sea el caso. B. DETERMINAR TIPO DE AUDITORIA Dentro de la auditoria se tomara en cuenta los siguientes:  Auditoria al desempeño  Auditoria a la gestión de la calidad C. FACTORES A REVISAR De acuerdo a la definición de la institución Se tomara en

cuenta los siguientes factores:  Misión  Objetivos  Metas  Procedimientos  Estructura organizacional  División y distribución de funciones  Cultura organizacional D. FUENTES DE INFORMACION QUE USARA Fuentes primarias:  Visión.  Misión.  Valores.  Objetivos (generales y estratégicos).  Diagnostico situacional de la institución (aspecto interno y externo).  Identificación de problemas:  Listado de fortalezas y debilidades (institucional, pedagógico, administrativo).  Listado de oportunidades y amenazas (económicas, políticas, sociales, tecnológicas, competitivas y geográficos).  Ubicación de la institución. 19 IMPERIAL AUDITION Fuentes secundarias: Encuetas: Dentro de las encuestas se tomara en cuenta a los Docentes, alumnos y padres de familia, para poder evaluar el nivel de calidad que ofrece la institución educativa Divino Maestro. E. INVESTIGACION PRELIMINAR  Entrevistas al director  Visitas de auditoria a la institución  Encuestas padres de familia  Encuestas a los docentes  Encuestas a los alumnos F. DIAGNOSTICO PRELIMINAR Área Funcional Problema Información general de la empresa La infra Los docentes si están considerado en la formulación de tácticas y estrategias de la institución Planeación Los alumnos y docentes solo tienen nociones generales de la naturaleza y destino de la institución educativa (misión, visión, filosofía y objetivos). Existe un ambiente laboral reducido por la infraestructura de la institución educativa. Una de las principales amenazas de la institución no cuenta con un laboratorio adecuado. Una de las principales amenazas de la institución no cuenta con una infraestructura adecuada para la institución educativa. Centro educativo No exista un organigrama claro de funciones del centro educativo. 20 IMPERIAL AUDITION La área de secretaria no controla en su totalidad las horas de entra y salida de los docentes El centro educativo no cuenta con una biblioteca Las decisiones se toman en base a un modelo centralizado. Los docentes están insatisfechos con el laboratorio de la institución. Integración No hay área técnica para el laboratorio y mantenimiento de las computadoras No hay un adecuado quiosco escolar para una alimentación sana Solo existe un servicio higiénicos para los alumnos El patio es muy reducido para un área recreacional Dirección El incentivo en la institución educativa es el empeño de iniciativa propia de los docentes para enseñar Control No existen métodos adecuados en el control de salida y entrada de horarios de los docentes Los miembros de la organización no conocen el desempeño global de la organización en relación al desempeño estándar. Las sugerencias hechas por los docentes no son tomadas en cuenta. G. DETERMINAR EL PROGRAMA DE TRABAJO 21 IMPERIAL AUDITION ACTIVIDADES ABRIL MAYO JUNIO Naturaleza y características de la empresa auditora. 4 horas Génesis de la empresa a auditarse. 4 horas Etapa de planeación. 7 horas Instrumentación (técnicas de recolección de datos). 60 horas 20 horas Etapa de supervisión. 28 horas 46 horas 70 horas Etapa de ejecución y etapa del informe final. 8 horas  AREA DE APLICACIÓN o Área de dirección o Área de Profesores nivel primario y secundario o Área de alumnos  EQUIPO Y RESPONSABLE NOMBRE CARGO PAOLA SOFIA HOLGUINO CJUNO Supervisor LIZBETH PUMA PARAVECINO Jefe auditor EDITH AHUERO LEON Auditor sénior GLAGYS ACHO CASTILLO Auditor sénior RENE PARILLO HUAMANI Auditor

junior HENRY RICHARD PUMA CONDORI Auditor Junior 3.1.3.1 FUNCIONES, TAREAS Y REPONSABILIDADES SEGÚN SUS CARGOS 3.1.3.2 Nivel Directivo Las funciones principales de los Directores, Subdirectores y Jefes de Auditoría entre otras son las siguientes: a. Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito asignado, en coordinación con las unidades administrativas correspondientes. b. Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes programados, tomando en cuenta para su integración, entre otros aspectos, las condiciones técnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones interpersonales. c. Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos, tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución, número de auditores por equipo y las instrucciones específicas, entre otros. d. Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el propósito de lograr el objetivo general propuesto para la auditoría específica. e. Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del trabajo, la asistencia técnica necesaria para que éstos cumplan eficientemente con sus obligaciones. f. Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la planificación específica previa a la ejecución del trabajo y examen de áreas críticas. g. Exigir la aplicación sistemática del proceso de la auditoría a base de la metodología definida para el efecto, en todos aquellos trabajos cuya naturaleza, objetivo y alcance lo ameriten. h. Fomentar la aplicación de las políticas y normas de auditoría emitidas por la Contraloría General, como garantía de la calidad del trabajo. 22 IMPERIAL AUDITION i. Suscribir, cuando corresponda, los informes de auditoría o de examen especial, que serán remitidos a la administración de las entidades examinadas. j. Preparar un informe final con los resultados obtenidos en la ejecución del plan anual de trabajo. 3.1.3.3 Del Auditor Supervisor El Supervisor de auditoría cumple una importante función de coordinación permanente, entre los equipos de auditoría que supervisa y la respectiva dirección o jefatura. Sus funciones principales son: a. Preparar y aplicar los programas de supervisión, en las principales etapas del proceso de la auditoría. b. Desarrollar conjuntamente con el Jefe de equipo de auditoría, las funciones de responsabilidad compartida, especialmente las relacionadas con la planificación preliminar o específica. c. Familiarizarse con las actividades de la entidad a ser examinada, a fin de ejercer una supervisión adecuada de las labores del equipo. d. Supervisar periódicamente las actividades del equipo de auditoría, de acuerdo con la fase del proceso de la auditoría que se esté realizando, para orientar los procedimientos, evaluar el avance del trabajo, resolver las consultas realizadas, revisar los productos intermedios y finales del trabajo, informar a la jefatura sobre los asuntos importantes del examen, así como los de carácter administrativo. e. Informar mensualmente al jefe de la unidad operativa sobre el avance de cada trabajo supervisado, utilizando para ello el formulario diseñado para el efecto. f. Estudiar y decidir sobre las condiciones que se presenten en la ejecución del examen, como la falta de información o su desactualización, la ampliación o reducción de los procedimientos de auditoría y su alcance, asuntos delicados para discutir con la administración y en casos muy relevantes someterlos a consideración del jefe de la

unidad operativa. g. Dirigir las reuniones programadas con los funcionarios de la administración, en las cuales se presenten los resultados parciales o finales del examen o se discutan otros asuntos importantes relacionados con la auditoría. h. Informar al jefe de la unidad operativa sobre los hallazgos significativos relacionados con el examen y los hechos que no han podido ser solucionados. i. Revisar el borrador del informe de auditoría, antes y después de la comunicación de los resultados a los funcionarios de la entidad auditada. j. Preparar y presentar al jefe de la unidad operativa el informe de supervisión. k. Presentar al jefe de la unidad operativa el informe final, memorando de antecedentes, síntesis y el expediente de papeles de trabajo de cada examen. l. Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales, reglamentarias y la normatividad emitida por el Organismo Técnico Superior de Control y nivel jerárquico superior. 3.1.3.4 Del Auditor Jefe de Equipo El Jefe de Equipo de auditoría, es el profesional responsable de administrar y dirigir a los miembros del grupo, además de cumplir con los criterios y estándares establecidos por el nivel directivo para la ejecución del trabajo. Las principales funciones del Jefe de Equipo de auditoría se detallan a continuación: a. Ejecutar de manera conjunta con el supervisor las funciones de responsabilidad compartida. b. Elaborar conjuntamente con el supervisor la planificación preliminar y definitiva. c. Comunicar y dejar constancia escrita de la iniciación de la auditoría o examen especial. 23 IMPERIAL AUDITION d. Dirigir el equipo de auditoría de acuerdo con los criterios establecidos por el nivel directivo, tomando en cuenta para tales efectos el objetivo y alcance indicados en la orden de trabajo, la planificación y la programación específica, las muestras seleccionadas y la estructura definida para el informe, entre otros. e. Incentivar la participación activa de los miembros del equipo para el cumplimiento de los objetivos de la auditoría. f. Preparar, suscribir y tramitar con el visto bueno del supervisor y en forma oportuna, todas las comunicaciones inherentes a su trabajo y más documentos que le asignen las normas e instrucciones relativas al proceso de la auditoría. g. Organizar conforme a lo establecido, el índice y contenido de los papeles de trabajo para documentar los procedimientos de auditoría aplicados y los resultados obtenidos, tomando en cuenta que constituyen la fuente primaria de información para estructurar y redactar el informe de auditoría. h. Distribuir el trabajo entre los miembros del equipo de auditoría y revisar la aplicación de los programas específicos para el cumplimiento de los objetivos de la auditoría. i. Comunicar, en forma oportuna de manera verbal y por escrito, a la administración de la entidad auditada los resultados obtenidos en la evaluación del control interno, previa revisión y aprobación del respectivo informe por parte del supervisor. j. Asegurar, mediante la revisión oportuna de la totalidad de los papeles de trabajo, que todos los resultados del estudio se encuentren debidamente respaldados con evidencia suficiente y competente y que dichos resultados hayan sido comentados previamente con los funcionarios responsables de las actividades relacionadas. k. Preparar, en coordinación con el supervisor, la estructura del borrador del informe final de la auditoría. l. Redactar el borrador del informe y memorando de antecedentes, de conformidad con la estructura

establecida y de común acuerdo con el supervisor. m. Preparar y tramitar la convocatoria a la administración de la entidad para la reunión en que se presentarán los resultados finales del examen, exponer los resultados, documentar la reunión efectuada y registrar las fuentes adicionales de datos a que se haga referencia en dicha reunión. n. Entregar al Supervisor o a quien corresponda el borrador del informe, memorando de antecedentes y expediente de papeles de trabajo para el trámite de revisión y aprobación correspondiente, tomando en cuenta las opiniones y la documentación adicional obtenida en la presentación de los resultados. 3.1.3.5 De los Auditores Los auditores integrantes de los equipos de auditoría, trabajan bajo la supervisión directa del jefe de equipo y sus principales funciones son las siguientes: a. Aplicar los programas de auditoría preparados para el desarrollo del trabajo, conforme a las instrucciones del jefe de equipo. b. Documentar la aplicación de los procedimientos de auditoría utilizando la estructura y orden definido para los papeles de trabajo. c. Cumplir con los criterios de ejecución establecidos para su trabajo, así como, los estándares profesionales (normas de auditoría) y de encontrar dificultades, comunicarlas de inmediato al auditor jefe de equipo de la auditoría. d. Mantener ordenados y completos los papeles de trabajo. e. Sugerir procedimientos alternativos o adicionales para promover la eficiencia en las actividades de auditoría realizadas. f. Colaborar continuamente para fomentar el logro de los objetivos incluidos en la planificación específica y contribuir para proyectar una imagen positiva de la auditoría y de la Contraloría. 24 IMPERIAL AUDITION g. Obtener la evidencia suficiente, competente y pertinente de los hallazgos de auditoría, desarrollar sus principales atributos y analizarlos con el jefe de equipo de la auditoría. h. Redactar, en la correspondiente cédula o papel de trabajo, los resultados del examen, (comentarios, conclusiones y recomendaciones) sobre cada componente o rubro desarrollado, guiándose con la estructura preestablecida para el informe final. i. Estructurar el expediente de papeles de trabajo y entregarlo al jefe de equipo para la integración completa de los resultados y su correspondiente archivo. j. Cumplir con las disposiciones legales, normatividad e instrucciones relacionadas con el ejercicio de la auditoría, así como observar el Código de Ética Profesional. 3.1.3.6 Responsabilidades 3.1 Responsabilidades Compartidas entre el Supervisor y el Jefe de Equipo de la Auditoría. El ejercicio de la auditoría profesional requiere la participación activa de la supervisión técnica en la ejecución del trabajo, función que se integra en varias ocasiones con las responsabilidades del jefe de equipo, situación que originó la definición de los deberes de responsabilidad compartida. A continuación se detallan los principales deberes de responsabilidades compartidas a ser cumplidos conjuntamente por el supervisor y jefe de equipo de la auditoría: a. Participar en la planificación preliminar, incluida la entrevista inicial con los funcionarios de la entidad. b. Calificar los riesgos inherentes y de control al evaluar la estructura de control interno. c. Preparar la planificación específica de la auditoría con los procedimientos que van a ser aplicados durante el examen. d. Determinar las muestras de auditoría a ser examinadas para ejecutar el trabajo. e. Realizar

reuniones técnicas periódicas con el equipo de trabajo a efecto de evaluar la labor de auditoría que se realiza. f. Preparar los informes correspondientes a cada una de las fases del proceso de auditoría. g. Preparar la estructura de informe de auditoría, antes de iniciar la redacción. h. Participar en la presentación de los resultados parciales y finales de la auditoría a la administración de la entidad auditada. i. Coadyuvar para que el informe final sea aprobado y tramitado oportunamente. 3.1.3.7 Designación y Responsabilidades del Equipo de Trabajo El nivel directivo (Director, subdirector o Jefe de Auditoría) designará por escrito a los auditores encargados de efectuar el examen a un ente o área, precisando los profesionales responsables de la supervisión técnica y de la jefatura de equipo. La designación del equipo constará en una orden de trabajo que contendrá los siguientes elementos: - Objetivo general de la auditoría. - Alcance del trabajo. Presupuesto de recursos y tiempo. - Instrucciones específicas. a) Para cada auditoría se conformará un equipo de trabajo, en concordancia con la disponibilidad de personal, complejidad, magnitud y volumen de las actividades a ser examinadas. b) El equipo estará dirigido por un auditor experimentado al que se le designará como jefe de equipo y será supervisado técnicamente. En la conformación del equipo también se deberá considerar lo siguiente: 25 IMPERIAL AUDITION - Rotación del personal para los diferentes equipos de auditoría. Continuidad del personal hasta la finalización de la auditoría. - Independencia de criterio de los auditores. - Equilibrio en la carga de trabajo del personal. c. La organización e integración del equipo de auditoría es uno de los factores importantes para el éxito del trabajo, decisión en la cual debe participar el jefe de equipo y el supervisor para exponer sus criterios sobre el particular, pues ellos serán los responsables del desarrollo y cumplimiento de los estándares establecidos para la auditoría específica por la Dirección o Jefatura. d. Para cumplir los objetivos con mayor eficiencia es necesario que la auditoría esté adecuadamente planificada y organizada. Por consiguiente, durante la planificación de una auditoría se determinará quién realiza el trabajo y cuándo será ejecutada, además de establecer los controles para asegurar que se concluya según lo planificado. e. Los estimados de tiempo para cada auditoría, deben confirmarse durante la planificación y señalarlo para cada persona o por lo menos para cada componente de la auditoría, así como prever el tiempo para la supervisión. Las estimaciones de tiempo deben ser realistas y manejadas por el jefe de 55 equipo de la auditoría con el detalle de las fechas planificadas para su terminación. f. La supervisión técnica siempre se realizará a tiempo parcial (1/2, 1/3, 1/4, o 1/5 del tiempo asignado a la auditoría) dependiendo igualmente de la naturaleza, alcance y complejidad del examen. g. El cumplimiento de las normas de auditoría, de las funciones e instrucciones impartidas en los diferentes niveles, así como una apropiada comunicación entre los miembros del equipo de auditoría contribuye al éxito del trabajo. 3.1.3.8 PRESUPUESTO TECNICO PROPUESTO A LA EMPRESA UTILES DE OFICINA 2 Lapiceros rojo y azul para cada uno de los integrantes del grupo 1 lápiz para cada integrante 3 saca puntas 1 millar de papel bond tamaño A-4 75grms 1 borrador cada integrante 3 correctores 1 archivador 1

perforador 1 grapadora 1 calculadora EQUIPO DE COMPUTACION 3 Laptops 1 Impresora laser 2 USB EQUIPO DE OFICINA 1 celular (multifuncional – Smartphone) PASAJES (movilidad ida – vuelta) 26 IMPERIAL AUDITION 3.1.3.9 NORMATIVAS DE APOYO NORMAS DE AUDITORIA INTEGRAL La auditoría gubernamental conforme lo establece la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema de Control Gubernamental, incluye la auditoría integral como una clase de examen, considerando la amplitud del alcance del trabajo y de los objetivos a cumplir, que incluye los aspectos relacionados con la auditoría financiera y de cumplimiento, la auditoría operacional o de Gestión, Ambiental e Informática. Para el desarrollo de la Auditoría Integral se deberán aplicar las Normas Generales relacionadas con el trabajo de auditoría, enunciadas en las NAGUN 2.10 a la 2.90. Adicionalmente serán aplicables las Normas específicas aplicables a las Auditorías Financieras y de Cumplimiento, Operacional o de Gestión, Ambientales, Informática, de Obras Públicas, según las necesidades y alcances de la auditoría a realizar. La Auditoría Integral es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un período determinado, evidencia relativa a la información financiera, al comportamiento económico y al manejo de una entidad con la finalidad de informar sobre el grado de correspondencia entre aquellos y los criterios o indicadores establecidos o los comportamientos generalizados. La Auditoría Integral implica la ejecución de un trabajo con el enfoque, por analogía de las revisiones financieras, de cumplimiento, control interno y de gestión, sistema y medio ambiente. PLANEACION Una planeación adecuada, incluye los siguientes aspectos: 1. Evaluar la gestión en todas las áreas de responsabilidad o en algunas de ellas. A manera de ejemplo, son áreas de responsabilidad el manejo de recursos físicos (entre otros la contratación para compra de bienes o prestación de servicios), humanos y financieros y el cumplimiento de leyes, normas, reglamentos y políticas. 2. Comprensión del Control interno, con el alcance necesario para dictaminar sobre el mismo y determinar la suficiencia y confiabilidad del mismo. 3. Evaluar el grado de eficiencia en el logro de los objetivos previstos por la entidad y el grado de eficiencia y eficacia con que se han manejado los recursos disponibles. 4. Comprensión de los mecanismos, operaciones, procedimientos, derechos a usuarios, responsabilidad, facultades y aplicaciones específicas de control relacionadas con operaciones en computadora. 5. Estudio del impacto medioambiental producido de manera directa o indirecta por las entidades controladoras de la gestión del medio ambiente y ejecutoras de proyectos de inversión física. En razón al amplio alcance la Auditoría Integral, se hace necesario la participación de diversas habilidades profesionales, esto implica que la auditoría deberá apoyarse no solo en profesionales con orientación contable y financiera, será necesario que participen: ingenieros, administradores, abogados, economistas, especialistas en sistemas computacionales, sistemas de seguridad, ecólogos, etc. Dichos profesionales, para prestar sus servicios a la Auditoría Integral, deberán cumplir con los requisitos de las Normas sobre capacidad profesional. En todo caso, el auditor responsable de la planeación y dirección del trabajo, oportunamente decidirá el tipo de habilidades requeridas.

EJECUCION DE LA AUDITORIA 27 IMPERIAL AUDITION Todas las áreas que están previstas para la práctica de la Auditoría Financiera, Operacional o de gestión y otras pueden estar cubiertas por la Auditoría Integral. Sin embargo, no debe entenderse que esta auditoría necesariamente abarca todas las áreas de gestión de una entidad. Esta auditoría, se ocupa de evaluar el cumplimiento de responsabilidades y la forma en que se cumplen; implicando evaluar la confiabilidad, el cumplimiento, la eficiencia, la eficacia, y la economía, donde sea aplicable y práctico. De conformidad con los aspectos a evaluar se deberá considerar lo siguiente: 1. Sobre los Estados Financieros: a) Si los estados financieros se emiten con sujeción a las normas de contabilidad b) Si los estados financieros presentan de manera fidedigna la situación financiera de c) la entidad y los resultados de las operaciones durante el respectivo período y su integridad. d) Si el sistema de información contable se lleva de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y las normas legales sobre la materia. e) Si la entidad cumple oportunamente sus obligaciones con terceros, en especial aquellas de contenido patrimonial. f) Si los análisis financieros que realiza la administración son confiables y la aplicación y uso de los estados financieros en la toma de decisiones. g) Si no se ha manipulado el sistema de información contable y si el mismo ha sido inspeccionado de manera integral; las reservas o salvedades sobre la fidelidad de los estados financieros si las hubiere, las que deben ser expresadas en forma clara, completa y detallada. 2. Sobre la gestión administrativa evaluar si ha sido eficiente, eficaz y económica de acuerdo con su misión y naturaleza. 3. Comprensión y evaluación del control interno, comprobando si el mismo es adecuado y un estudio sobre la efectividad. 4. Sobre los procesos operacionales. a) Si cada operación, actividad y proceso que se realiza tiene establecido un procedimiento secuencial acorde con los objetivos trazados. b) Sobre el cumplimiento de la regulación y legislación por parte de la entidad c) Sobre el entorno que rodea al ente económico, sus amenazas y riesgos. 5. Si lo información generada y la tecnología de la información en uso en la entidad, se ajusta al desarrollo de las operaciones, necesidades de registro y permiten reflejar el resultado de la gestión. 6. Si el desarrollo de actividades cumple con los requisitos básicos de protección al medio ambiente, en caso de ser aplicable. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS Con base en el resultado de su examen evidencia y, de acuerdo con las funciones realizadas, se deberá emitir los informes que exprese en formas detallada la labor desempeñada, así como los resultados obtenidos. Dichos informes contendrá el dictamen correspondiente. Se entiende por dictamen, el concepto u opinión emitido por el auditor con base en un juicio profesional idóneo. La Auditoría Integral no se debe entregar informes de tipo estándar o uniforme, ya que este modelo puede distorsionar o disminuir el grado de información que se consigna. En la Auditoría Integral se deben preparar por lo menos los siguientes informes o documentos suscritos contentivos de la opinión profesional: 28 IMPERIAL AUDITION 1. Un informe con el dictamen respectivo, el cual, incluye la opinión sobre la totalidad de la Entidad iniciando con los estados financieros preparados por la administración con una explicación detallada de la

labor desempeñada. Dicho informe por lo tanto contendrá al menos las siguientes manifestaciones por parte del auditor: Debe brindar una razonable opinión sobre la calidad, eficiencia, eficacia y economía de las operaciones económicas, de la gestión administrativa, del control interno y de la gestión gerencial, así como también una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros, el cumplimiento de leyes y normas administrativas y contables, el impacto sobre el medio ambiente y la neutralización de riesgos. Debe, finalmente, determinar los defectos, los desvíos y los problemas detectados para concluir proponiendo mejoras, correcciones y soluciones. 2. La presentación y contenido de los informes generados se efectuarán en base al contenido establecido para cada tipo de auditoría en estas NAGUN. 3. La Auditoría Integral podrá producir informes parciales o intermedios, los cuales deben tratar los temas de mayor importancia a juicio del auditor, así como su opinión en relación con los estados financieros de cortes intermedios. 29 IMPERIAL AUDITION 3.1.4 INSTRUMENTACION A. TECNICAS DE RECOLECCION DE DATOS La técnica de recolección de tatos se usó las encuestas, entrevistas, documentos de horario de clases, asistencias de los docentes hora de entrada y salida de los docentes entre otros documentos. ENCUESTA DE SATISFACCIÓN PADRES DE FAMILIA 1) ¿Cómo considera el nivel de actualización y utilidad de los temas y contenidos del plan de estudios? o Totalmente Satisfecho o Satisfecho o Medianamente Satisfecho o Insatisfecho 2) ¿Cómo considera las metodologías empleadas en el proceso de enseñanza aprendizaje? o Totalmente Satisfecho o Satisfecho o Medianamente Satisfecho o Insatisfecho 3) ¿Cómo considera el proceso de aprendizaje desarrollado en el colegio? o Totalmente Satisfecho o Satisfecho o Medianamente Satisfecho o Insatisfecho 4) ¿Cómo considera el desempeño académico de los estudiantes? o Totalmente Satisfecho o Satisfecho o Medianamente Satisfecho o Insatisfecho 5) ¿Cómo considera los recursos didácticos y tecnológicos con los que cuenta el colegio? o Totalmente Satisfecho o Satisfecho o Medianamente Satisfecho o Insatisfecho 6) ¿Cómo considera el proceso de comunicación de avances (informe de calificaciones) y dificultades de los estudiantes? o Totalmente Satisfecho o Satisfecho o Medianamente Satisfecho o Insatisfecho 30 IMPERIAL AUDITION 7) ¿Cómo considera el nivel profesional de los maestros de la Institución? * o Totalmente Satisfecho o Satisfecho o Medianamente Satisfecho o Insatisfecho No sabe no responde 8) ¿Cómo considera la relación maestro-estudiante? o Totalmente Satisfecho o Satisfecho o Medianamente Satisfecho o Insatisfecho 9) ¿Cómo considera los servicios de ap