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Unidad auditora CARTA DE PLANEACIÓN Ente público: SECRETARIA DE EDUCACION PUBLICA No. de auditoría: 344 Unidad a auditar: Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Veracruz

(CECYTEV),

Fecha: 15 de Junio 2019 Clave de programa y descripción de la auditoría: Con base en lo anterior, el ORFIS inició el

Procedimiento de Fiscalización Superior en su Fase de Comprobación, al realizar la notificación del oficio de orden de auditoría de alcance integral, con el fin de verificar si la gestión financiera se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario estatal. Dentro de esta fase el ORFIS emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los ex servidores públicos responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas. Antecedentes: Creado mediante Decreto el 26 de noviembre de 1994, como un Organismo Público

Descentralizado del Gobierno del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propios. Actualmente, oferta Bachillerato Tecnológico Bivalente en 21 centros educativos dentro del territorio del estado. Entre las atribuciones de la Colegio, se destaca las de realizar investigación científica y tecnológica que permita el avance del conocimiento, el desarrollo de la enseñanza tecnológica y el mejor aprovechamiento social de los recursos naturales y materiales; colaborar con los sectores público, privado y social en la consolidación del desarrollo tecnológico y social de la comunidad; y promover la cultura regional y nacional. Objetivo: Efectuar la revisión de la Gestión Financiera correspondiente al ejercicio fiscal 2013, entendida

ésta como la actividad relacionada directamente con el ejercicio presupuestal de los ingresos, egresos y deuda pública, la administración, ministración, manejo, custodia y aplicación de los recursos financieros y bienes públicos, así como de los recursos públicos utilizados para la ejecución de los objetivos contenidos en los planes y programas aprobados, de conformidad con las disposiciones en la materia Alcance: Dirección Administrativa. Ejercicio año 2018 Problemática: Para tales efectos el ORFIS, con base en la información contable, presupuestaria,

programática y complementaria aportada por el Ente, efectuara el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas programadas.

Estrategia: Es importante mencionar que al 31 de diciembre de 2018 los Entes Fiscalizables

estaban obligados a cumplir entre otros aspectos, con lo siguiente: 1) Adopción e implementación de documentos emitidos por el CONAC; 2) Levantamiento físico del inventario de bienes; y 3) Generación y publicación de la información financiera y presupuestal a que se refiere el Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Al revisar el cumplimiento en la adopción e implementación de los documentos técnicos contables emitidos por el CONAC, detectándose que durante el ejercicio 2018, el cumplimiento de esta obligación y de los postulados básicos de contabilidad gubernamental se encontraba en proceso de realizarse, razón por la que, en el apartado de recomendaciones, se le señala al ente fiscalizable que debe adoptar e implementar las disposiciones emitidas por el CONAC. Es importante señalar que el ORFIS otorga, de manera permanente, capacitación a todos los Entes Fiscalizables para que puedan cumplir con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y todas las disposiciones emitidas por el CONAC Personal Comisionado: nombre MARIBEL VICENTE DE LA CRUZ

iniciales MVC

.firma

Rúbrica

ALMA EDITH BASTIAN SERRANO AEBS

Elaboró Maribel Vicente de la Cruz

nombre y firma

visto bueno Alma Edith Bastián Serrano

nombre y firma

autorizó Miriam Ocejo Almora

nombre y firma

Unidad Auditora que corresponda: ORGANO DE FISCALIZACION SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ

Cronograma de Actividades a Desarrollar

Dependencia o entidad:

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Veracruz

Orden de Auditoría No.: 345 No.

1 2 3 4 5

Actividad

Unidad a auditar: Centro de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Veracruz Zona: Papantla Aud.

T

Presentación la Eq. 1 carta de auditoría Contabilidad Eq. 1 Cuentas por pagar Eq. 1

E R

Revisión Compras Eq. 1 y Proveedores Revisión de Eq. 1 CDFI’S Revisión de Eq. 1 CDFI’S

E R

E R E

1

2

3

4

5

6

7

8

9

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15

Mes : 16 17

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20

21

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27

28

29

30

X X X x

R

X X X x

E R

X x

E R

X X

R Sábados y domingos Asueto Estimado Real

Estimado: Real:

Aud.: Iniciales del auditor que realiza la actividad T: Tiempo E: Estimado R: Real

Elaboró Auditor

Maribel Vicente de la Cruz

Vo. Bo, Jefe de Grupo Jefe de grupo

Alma Edith Bastian Serrano

Autorizó Coor dinador de Auditoría

Miriam Ocejo Almora

31

días

:

Unidad Auditora ORGANO DE FISCALIZACION SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ Orden de Auditoría: 344

Asunto: Se ordena la Práctica de Auditoría Ing. Rocío Adriana Roa Romero Directora del Plantel Papantla CECYTEV Papantla P R E S E N T E: Papantla de Olarte Ver., a 15 de Junio 2019

Con Objeto de verificar y promover en esa unidad administrativa el cumplimiento de sus programas sustantivos y de la normatividad aplicable, y con fundamento en lo dispuesto por

El 31 de diciembre de 2008 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la Contabilidad Gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar a los entes públicos el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingreso y gasto y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia del gasto e ingresos públicos. El órgano de coordinación para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. Por ello, el CONAC, con fundamento en los artículos 6 y 9, fracción I, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, ha emitido las Normas y Lineamientos que permitan lograr la armonización contable en los tres órdenes de gobierno, se le notifica que se llevara a cabo en el CECYTEV Papantla la Auditoría 344.

Para tal efecto se solicita su intervención para que proporcione a los CC. Maribel Vicente de la Cruz y Alma Edith Bastian Serrano, los libros principales y auxiliares, registros, reportes, correspondencia y demás efectos relativos a sus operaciones financieras, presupuestales y de consecución de metas que estimen necesarios, asi como suministrarles todos los datos que soliciten para la ejecución de la auditoría.

Asi mismo, comunico a usted que la auditoría se llevara a cabo durante el periodo comprendido del 15 al 22 de Junio 2019 y estará vigente a verificar que el presupuesto anual 2018 en el

periodo del ejercicio 2018 en la inteligencia de que la auditoria podrá ser ampliada a otros ejercicios de considerarse necesario.

Así mismo, agradeceré girar sus instrucciones a quien corresponda, a fin de que el personal comisionado tenga acceso a las instalaciones del CECYTEV Papantla y se les brinde las facilidades necesarias para la realización de su cometido.

Atentamente,

I.F.F. Maribel Vicente de la Cruz I.F.F. Alma Edith Bastián Serrano

c.c.p. Miriam Ocejo Almora

Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz

Unidad Auditora que corresponda: Organo de Fiscalizacion Superior del Estado de Veracruz Acta de Inicio de Auditoría

Folio 20018001

En la Ciudad de Papantla de Olarte Veracruz, siendo las 9:00 horas, del día 15 de Junio de 2019, las CC Maribel Vicente de la Cruz y Alma Edith Bastián Serrano, auditores públicos adscritos al Organo de Fiscalizacion Superior del Estado de Veracruz, hacen constar que se constituyeron legalmente en las oficinas que ocupa la Institucion Educativa CECYTEV Papantla, ubicadas en la prolongación Fracc. Xanath s/n Col. Manantiales Papantla de Olarte, Ver., a efecto de hacer constar los siguientes: ---- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Hechos----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------En la hora y fecha mencionadas, los auditores actuantes se presentaron en las oficinas citadas y ante la presencia de la C. Ing. Rocío Adriana Roa Romero , procedieron a identificarse en el orden mencionado con las credenciales números: 2920077771908 y 29, expedidas por el Instituto Electoral Nacional. ------------------------- Acto seguido, hacen entrega formal del of icio con f echa de 1 5 d e J u n i o d e 2 0 1 9 , emitida por l a A u d i t o r a M ó n i c a O c e j o A l m o r a , a la C. R o c í o A d r i a n a R o a R o m e r o quien firma para constancia de su puño y letra en un ejemplar de la misma orden, en el cual también se estampó el sello oficial de la unidad administrativa a la que se practicará la auditoría, acto con el que se tiene por formalmente notificada la orden de auditoría que nos ocupa. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- Para los efectos del desahogo de los trabajos a que la misma se contrae, se solicita al servidor público que la recibe se identifique, exhibiendo ésta c o n c r e d e n c i a l p a r a v o t a r c o n n ú m e r o 2 9 4 5 0 0 6 7 8 5 3 4 6 7 , expedida a su favor por el Instituto Nacional Electoral, documento que se tiene a la vista y en el que se aprecia en su margen de la credencial del lado izquierdo, una fotografía cuyos rasgos fisonómicos corresponden a su portador, a quien en este acto se le devuelve por así haberlo solicitado. -------------------------------------------------------------------------------------------------- Los auditores públicos exponen al Titular de la unidad administrativa a la que se practicará la auditoría el alcance de los trabajos a desarrollar, los cuales se ejecutarán al amparo y en cumplimiento de la orden de auditoría citada, mismos que estarán enfocados a la dirección administrativa del ejercicio 2018. ----------------------------------------- Acto seguido se solicita al C. Ing. Rocio Adriana Roa Romero designe dos testigos de asistencia, quedando designados los CC. Álvaro Castro Sánchez con domicilio particular en la calle las flores col manantiales de Papantla se identifica con INE con número 295609747474 y María José Gómez Urrutia con domicilio en la calle Ixtacu de la colonia Unidad y Trabajo de Papantla de Olarte Veracruz con numero de INE 294560404545, quienes aceptan la designación.-----------------------------------------------------------------------------------------------------------El C. Ing. Rocio Adriana Roa Romero en este momento designa al C. Pablo Buenrostro Juarez como la persona encargada (enlace) de atender los requerimientos de información relacionados con la auditoría, quien acepta la designación donde se adjunta oficion con numero de control 2578. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Unidad Auditora que corresponda Acta de Inicio de Auditoría

-------------------------------------------------------pasa al folio 34418002--------------------------------------------------------------------------------------------------------------viene del folio 34418001----------------------------------------------------- El

C. Pablo Buenrostro Juarez, previo apercibimiento para conducirse con verdad y advertido de las penas y sanciones en que incurren los que declaran con falsedad ante autoridad distinta a la judicial, según lo dispone la fracción I del artículo 247 del Código Penal Federal y el artículo 63 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, manifiesta llamarse como ha quedado asentado, tener la edad de 46 años, originario de la Ciudad de Papantla de Olarte Veracruz, con domicilio Particular en la calle Magisterio de la Colonia Lazara Meldiu y Registro Federal de Contribuyentes número BUJP740504VB6, dice que en este acto recibe el original de la orden de auditoría número 3 4 4 c o n f e c h a 1 5 d e j u n i o d e 2 0 1 9 , hecho con el que se da por formalmente notificado y se pone a las órdenes de los auditores actuantes para atender los requerimientos que le formulen para que cumplan su cometido.--------------------- No habiendo más hechos que hacer constar se da por concluida la práctica de esta diligencia, siendo las 10:30 horas de la misma fecha en que fue iniciada.-------------------- Asimismo, previa lectura de lo asentado la firman al margen y al calce de todos y cada uno de los folios los que en ella intervinieron, haciéndose constar que este documento fue elaborado en dos ejemplares, de los cuales se entrega uno al servidor público con el que se entendió la diligencia. -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Por La Secretaria de Educacion Cecytev Papantla

C. Ing. Rocio Adriana Roa Romero

C. Pablo Buenrostro Juárez

Por el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz

Maribel Vicente de la Cruz

Alma Edith Bastián

Serrano

Álvaro Castro Sánchez

María José Gómez Urrutia

Unidad Auditora que corresponda Marco Conceptual Ente: SECRETARIA DE EDUCACION Unidad auditada: CECYTEV PAPANTLA Numero de auditoria: 344 Clave del programa: 67890

Concepto a revisar: Análisis presupuestal 2018 *ingresos y egresos 2018

Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados Cumplimiento de la Normas * Evaluación de las Medidas de Control Interno Objetivo: Efectuar la revisión de la Gestión Financiera correspondiente al ejercicio fiscal 2018, entendida ésta como la actividad relacionada directamente con el ejercicio presupuestal de los ingresos, egresos y deuda pública, la administración, ministración, manejo, custodia y aplicación de los recursos financieros y bienes públicos, así como de los recursos públicos utilizados para la ejecución de los objetivos contenidos en los planes y programas aprobados, de conformidad con las disposiciones en la materia Universo: MUESTRA DE AUDITORÍA FINANCIERA CONCEPTO Universo de Recursos Ejercidos

MONTO $250,169,655.53

Muestra: (8)

MUESTRA DE AUDITORÍA FINANCIERA CONCEPTO Universo de Recursos Ejercidos Muestra Auditada Representatividad de la muestra

MONTO $250,169,655.53 162,110,328.82 64.80%

Procedimientos:

La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que se cumpla con requisitos éticos, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrección material; que las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2018.

Conclusión:

Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Veracruz, sin embargo, se detectaron inconsistencias de carácter administrativo, incluidas en el correspondiente apartado de Observaciones, a las cuales el Titular del Órgano de Control Interno, conforme a su marco de actuación establecido en la legislación vigente, deberá dar seguimiento, implementar las medidas correctivas y preventivas que eviten su recurrencia y, en su caso, sustanciar los procedimientos administrativos que correspondan. Segunda. A través de los titulares de las áreas operativas se deben implementar mecanismos de control en los aspectos señalados en el apartado de Recomendaciones, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, mejorar la gestión financiera, así como fortalecer la transparencia y la rendición de cuentas, de estas acciones el Titular del Órgano de Control Interno debe realizar los procedimientos correspondientes para su cumplimiento. Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 33.1, 33.2 y 36 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2018 del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Veracruz con sede en Papantla de Olarte, sólo tienen efecto por cuanto hace los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2018 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Veracruz con sede en Papantla de Olarte, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal, ni de responsabilidades futuras que pudieran surgir con motivo de la atención de quejas y denuncias de terceros sobre aquellas que no fueron materia de revisión, así como por el ejercicio de las facultades que ejerzan otros órganos de fiscalización facultados.

Fecha de elaboración: 23 de Junio 2019

Alma Edith Bastián Serrano Maribel Vicente de la Cruz

Miriam Ocejo Almora

aa

nombre y firma

nombre y firma

Cedula de Trabajo Elaboró AEBD y MVC

Nombre del ente: CECYTEV

Papantla de Olarte Ver., 23 de junio de 2019 C.P. Mónica Ocejo Almora

Unidad auditada: CECYTEV Papantla Número de auditoría:344 Concepto a revisar: Ingresos y Egresos Tipo de cédula: Sumaria

RECURSOS ESTATALES Concepto

Saldo Inicial

Incremento Neto

Cuota IPE trabajador

$27,700,509.61

$11,408,766.01

Préstamos a C.P.

$12,575,772.88

Cuota IPE Organism$o

$39,300,839.77

Total

$79,577,122.26

CONCEPTO

MONTO

Bienes Muebles

$89,708,915.09

Bienes Inmuebles

76,564,281.55

Total Saldo Inicial

$166,273,196.64

Bienes Muebles

-$2,008,414.45

-$2,008,414.45 $164,264,782.19

TOTAL SALDO FINAL

14,015,688.84 $29,248,851.00

0

Bienes Inmuebles Total Movimientos

3,824,396.15

Saldo Final $39,109,275.62

√√

16,400,169.03

√

53,316,528.61 $108,825,973.26

ℽ

De acuerdo con las cifras presentadas en sus estados financieros al 31 de diciembre de 2018, en el año obtuvo ingresos por $256,471,078.32 y egresos por $250,169,655.53, lo que refleja un resultado por $6,301,422.79 Para tales efectos el ORFIS, con base en la información contable, presupuestaria, programática y complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se determinó que, en términos generales cumplió con las metas y objetivos planteados en la documentación revisada, por lo que la planeación y programación permitieron llevar un control de los recursos ejercidos. Notas:

Conclusiones:

No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Veracruz, sin embargo, se detectaron inconsistencias de carácter administrativo, incluidas en el correspondiente apartado de Observaciones, a las cuales el Titular del Órgano de Control Interno, conforme a su marco de actuación establecido en la legislación vigente, deberá dar seguimiento, implementar las medidas correctivas y preventivas que eviten su recurrencia y, en su caso, sustanciar los procedimientos administrativos que correspondan.