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• Marcos Oyarzun

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ADMINISTRACIÓN I Trabajo Práctico N°__: Control Interno

Ejercicio 1: Un operador del turno de la noche, cuyos conocimientos de programación eran mayores de los que los demás suponían, modificó (por consola) al archivo maestro de remuneraciones a efectos de lograr que se abonara a una remuneración más elevada a un operario del área de producción con el cual estaba emparentado. El fraude fue descubierto accidentalmente varios meses después. a)

Mencione las debilidades de control que facilitaron la ejecución de este hecho.

b)

Para cada una de las debilidades identificadas en el punto anterior, proponga tres medidas de control que hubieran ayudado a prevenir o a detectar el problema.

Ejercicio 2: Una empresa tiene viajantes que ocasionalmente reciben el pago de los clientes. Indique por lo menos cuatro inconvenientes que podría acarrear este mecanismo y proponga controles que solucione cada uno de ellos. (Control, alcance, responsable, tecnología utilizada, soportes, etc.)

Ejercicio 3: Una empresa está estructurada como sigue: Presidente de la compañía. Luego y al mismo nivel: gerente de ventas, gerente de producción, gerente de compras, gerente de finanzas y gerente de personal. Los procedimientos que la empresa tiene para dar fluidez a su funcionamiento (compras, ventas, contratación de personal, etc.) siempre han quedado al juicio del gerente. a) Indique por lo menos cuatro problemas que acarrearía este esquema en cuanto a control y organizativo. b) Plantee posibles soluciones a cada problema. Ejercicio 4: Mencione cuatro razones por las que Usted justificaría realizar una auditoría informática. Ejercicio 5: La familia Jiménez es propietaria de una fábrica de camisas “Camisas Jiménez SA” muy tradicional de la localidad de Capilla del Monte (Córdoba- Argentina).

Su ritmo de crecimiento fue vertiginoso debido a los productos de alta calidad distribuidos en todo el país y también en los países limítrofes. En estos días el Sr. Jiménez (propietario de la firma), el Cr. Pérez (área administración) y el Sr. Gómez (producción), se discutían las posibles causas de la disminución de las ventas. El Cr. Pérez le adjudicaba la culpa al responsable de producción, argumentando que un alto porcentaje de las camisas no podían ser vendidas porque cuando se las retiraba de la fábrica se encontraban con productos mal terminados y hasta con grandes fallas de partes. Por su lado el Sr. Gómez le respondía que la mayor culpa no era de él, sino del área de administración, puesto que ésta era la encargada de la provisión de los materiales de fabricación, y que además en el mercado nacional habían aparecido competidores nuevos con camisas importadas de calidades superiores a las producidas por la firma. El Sr Jiménez determinó que resultaba importante resolver con claridad todas estas cuestiones, dado que había previsto vender una cantidad de 100.000 camisas y sólo llegó al 70%. CONSIGNAS Dada la situación debes desarrollar, en tu carpeta o cuaderno de apuntes, las siguientes consignas fundamentando tu propuesta: 1. ¿Cuáles son las posibles causas de la caída en las ventas? 2. ¿Qué tipo de control se realiza en esta empresa? Explica 3. ¿Qué tipo de control recomendaría? Justifica. 4. Determina estándares de control apropiados para este tipo de empresa. 5. ¿Qué características debiera tener el sistema de información que le sugerirías a esta empresa para mejorar los controles?