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• Laura Torres

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ANALISIS Y DIAGNOSTICO ORGANIZACIONAL

AUDITORIA EXTERNA NRC 4396

INTEGRANTES: YORMARY DÍAZ TORRES, ID: 000313824 HEIDY PAOLA RODRÍGUEZ CORTES, ID: 000350634 INGRITH JAZMÍN PÁEZ HERNÁNDEZ, ID: 000329231 NUBIA EMILSE RUIZ LESMES ID 000280708

DOCENTE FIDEL BERMÚDEZ ARBOLEDA GRUPO 9B

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS UNIMINUTO ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL VILLAVICENCIO 2017

INTRODUCCION

La auditoria es una de las aplicaciones de los principios científicos de la contabilidad, basada en la verificación de los registros patrimoniales de las haciendas, para observar su exactitud; no obstante, este no es su único objetivo. Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización sumeria. En diversos países de Europa, durante la edad media, muchas eran las asociaciones profesionales, que se encargaban de ejecutar funciones de auditoría. El futuro de nuestro país se prevé para la profesión contable en el sector auditoria es realmente muy grande, razón por la cual deben crearse, en nuestro circulo de enseñanza cátedra para el estudio de la materia, incentivando el aprendizaje y asimismo organizarse cursos similares a los que en otros países se realizan.

OBJETIVO GENERAL

Apoyar a los miembros de la empresa en el desempeño de sus actividades. Ya que con la Auditoria les proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información concerniente a las actividades revisadas.

TAREA CUATRO

1. ¿Qué es auditoria?

La auditoría es el examen crítico y sistemático que realiza una persona calificada o grupo de personas independientes del sistema auditado, que puede ser una persona, organización, sistema, proyecto o producto, con el objeto de emitir una opinión independiente y competente. Aunque hay muchos tipos de auditoría, la expresión se utiliza generalmente para designar a la «auditoría externa de estados financieros», que es una auditoría realizada por un profesional experto en contabilidad, de los libros y registros contables de una entidad, para opinar sobre la razonabilidad de la información contenida en ellos y sobre el cumplimiento de las normas contables. La auditoría es una serie de métodos de investigación y análisis con el objetivo de producir la revisión y evaluación profunda de la gestión efectuada. https://es.wikipedia.org/wiki/Auditor%C3%ADa

Auditoría es un término que puede hacer referencia a tres cosas diferentes pero conectadas entre sí: puede referirse al trabajo que realiza un auditor, a la tarea de estudiar la economía de una empresa, o a la oficina donde se realizan estas tareas (donde trabaja el auditor). La actividad de auditar consiste en realizar un examen de los procesos y de la actividad económica de una organización para confirmar si se ajustan a lo fijado por las leyes o los buenos criterios.

https://definicion.de/auditoria/ En primer lugar, vamos a definir el concepto de auditar, que es el proceso mediante el cual una empresa o profesional (auditor) independiente es contratado para recopilar información contable. Esta información es de valor para verificar que la empresa que está siendo auditada haya cumplido las normas contables. https://debitoor.es/glosario/definicion-auditoria 2. ¿Qué es auditar en una organización? Supervisar que los estados financieros de la empresa cumple las leyes o normas específicas. Los usuarios de la información financiera de estas entidades son inversores, agencias gubernamentales y el público en general. La forma de designación, las calificaciones y el formato de presentación de informes por parte de la auditoría externa son definidos por la ley, y varían de acuerdo a la jurisdicción de los diferentes países. Los auditores externos deben ser miembros de uno de los órganos profesionales de contabilidad reconocidos del país y normalmente presentan sus informes a los accionistas de una sociedad anónima. http://www.enciclopediafinanciera.com/auditoria/auditoria-externa.htm Es realizar una revisión de todos los elementos que configuran la organización como son la estructura organizativa, los sistemas de planificación, el sistema de control, los sistemas de compensación e incentivos y los sistemas de información. Además es necesario comprender cuáles son los objetivos y estrategia a largo plazo de la Compañía. Analizando cada uno de los elementos anteriores podemos determinar su grado de desarrollo, su coherencia interna, su alineación con los objetivos de la compañía, detectar que problemas existen y aportar posibles soluciones.

Realizar una auditoría de organización es recomendable para Compañías de cualquier tamaño; sin embargo, lo es especialmente para las medianas y pequeñas empresas que anteriormente no hayan realizado un proceso en profundidad de análisis de su organización y que han detectado carencias en su funcionamiento. http://profesionales-asociados.com/organizacion/servicios/auditoria-de-la-organizacion/ Revisar las cuentas con el objetivo de ver si la empresa ha utilizado sus recursos de forma eficiente y eficaz. Revisar y verificar los distintos informes ofrecidos por la empresa sobre su actividad económica y comprobar que sea una imagen fiel de la misma. Permitir conocer los problemas que la empresa está teniendo en el momento. https://debitoor.es/glosario/definicion-auditoria 3. ¿Porque es importante realizar las auditorías a las organizaciones?

En primer lugar, una empresa tiene que demostrar que el uso de sus recursos es eficiente, dado que hay personas que dependen de la actividad que realiza (por ejemplo, acreedores o sus propios trabajadores). En segundo lugar, las empresas tienen que hacer frente a todas las regulaciones legales como el pago de impuestos (Impuesto sobre Sociedades) de una manera fiel. Por último, la auditoría implica dar confianza a futuros acreedores que la empresa pueda tener. https://debitoor.es/glosario/definicion-auditoria Gracias a las auditorías se puede identificar los errores cometidos en la organización y se puede enmendar a tiempo cualquier falla en la ejecución de la estrategia, para tomar medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la empresa.

La mayoría de empresas pequeñas no tienen la obligación de hacer auditorías y no le dan importancia. Pero una auditoría puede ayudar a las organizaciones a optimizar sus operaciones y lograr importantes ahorros de costos. https://blogs.funiber.org/direccion-empresarial/2014/03/24/la-importancia-de-la-auditoria • Identifica los riegos de la empresa • Detecta sus vulnerabilidades • Otorga confianza a los directivos, integrantes y clientes • Previene errores y fraudes • Proporciona una mejora continua a la Compañía https://www.incp.org.co/incp/document/importancia-de-la-auditoria-para-empresas-yorganizaciones/ 4. ¿Qué se debe auditar a una organización? Las escrituras de constitución de la sociedad y todos aquellos cambios que se hayan producido en los estatutos sociales, ya sean ampliaciones de capital, cambio de domicilio social, modificaciones en los órganos de administración o cualquier otra modificación estatutaria. Balance de sumas y saldos a nivel de cuentas contables, al máximo detalle, a la fecha de cierre del ejercicio o del cierre intermedio. Cuentas Anuales a la fecha del cierre contable del ejercicio con todo su contenido: balance de situación, cuenta de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo y memoria de la empresa. Si se trata de la revisión de un cierre intermedio, será necesario el balance de situación y la cuenta de pérdidas y ganancias.

Relación de modelos de liquidación de impuestos presentados durante el ejercicio: modelos relativos al impuesto de sociedades, liquidación de IVA y de retenciones. Relación de asesores legales externos de la empresa, incluyendo la dirección y datos de contacto de los mismos. Solicitud de acceso a los libros de actas de la sociedad cuando los auditores vayan a realizar el trabajo. No se solicita copia de las actas, pero sí que se debe permitir a los auditores leer las actas de Consejo de Administración y las de Junta de Accionistas. Ello obliga a tener puestos al día ambos libros de actas. https://www.librosdecabecera.com/articulos/que-debo-preparar-antes-de-la-primeraauditoria-en-mi-empresa La auditoría es el examen de las demostraciones y registros administrativos. El auditor observa la exactitud, integridad y autenticidad de tales demostraciones, registros y documentos. Por otra parte tenemos la conceptuación sintética de un profesor de la universidad de Harvard el cual expresa lo siguiente: El examen de todas las anotaciones contables a fin de comprobar su exactitud, así como la veracidad de los estados o situaciones que dichas anotaciones producen." Tomando en cuenta los criterios anteriores podemos decir que la auditoria es la actividad por la cual se verifica la corrección contable de las cifras de los estados financieros; Es la revisión misma de los registros y fuentes de contabilidad para determinar la racionabilidad de las cifras que muestran los estados financieros emanados de ellos. http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml#AUDIT Aunque hay muchos tipos de auditoría, la expresión se utiliza generalmente para designar a la «auditoría externa de estados financieros», que es una auditoría realizada por un profesional experto en contabilidad, de los libros y registros contables de una entidad, para opinar sobre la razonabilidad de la información contenida en ellos y sobre el cumplimiento de las normas contables.

https://es.wikipedia.org/wiki/Auditor%C3%ADa 5. ¿Quién debe auditar la organización?´ Las personas o entidades que pretendan desarrollar la actividad de auditoría del sistema de prevención deberán contar con la autorización de la autoridad laboral competente del lugar donde radiquen sus instalaciones principales, previa solicitud ante la misma que autorizará o denegará la solicitud formulada. Aquellas personas o entidades autorizadas constarán en un registro público de la autoridad laboral, donde constarán los datos de contacto así como el ámbito de actuación (CCAA o estatal) de las mismas. La auditoría deberá ser realizada por personas físicas o jurídicas que posean un conocimiento suficiente de las materias y aspectos técnicos objeto de la misma y cuenten con los medios adecuados para ello. http://www.ugt.cat/download/salut_laboral/gesti%C3%B3_de_la_prevenci %C3%B3/Auditorias_sistema_gestion_PRL_2013.pdf El auditor es la persona de la organización con la competencia para llevar a cabo una auditoría. En el caso de la Institución, el Auditor Líder es el Jefe de la Oficina Asesora de control Interno, quien está apoyado por servidores de la misma área y auditores internos formados por la institución de otras áreas. http://www.pascualbravo.edu.co/pdf/calidad/procesoauditoria.pdf El auditor es una persona capacitada y con la suficiente experiencia para revisar y verificar que los datos contables que la empresa auditada facilita se corresponden realmente con la actividad que ha venido desarrollando. El auditor tiene que redactar un informe al concluir la auditoría determinando el grado de veracidad y claridad que la organización posee contablemente.

Es decir, si todos los movimientos contables que ha realizado la empresa se han reflejado en los libros contables (como, por ejemplo, en el libro diario) y si todo lo que aparece en los libros contables ha sido realizado por la empresa en el transcurso de su actividad. https://debitoor.es/glosario/definicion-auditoria 6. ¿Qué clases de auditorías hay? 

Auditoría de comunicación, la realizada por un profesional, experto en comunicación e imagen, sobre los estados de la comunicación interna y externa de una organización.

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Auditoría de estados financieros, la realizada por un profesional, experto en auditoría que realiza el examen sobre los estados financiero -llamados contables en algunos países- de una entidad o ente, con el fin de emitir una opinión independiente sobre el apego de dichos estados a las Normas Internacionales de Información Financiera u otra normatividad aplicable según la legislación o lineamientos particulares según la actividad del sujeto auditado.

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Auditoría administrativa, es la técnica de control administrativo que examina -sistemática e integralmente- el grado de eficiencia en la aplicación del proceso administrativo a las distintas funciones de una entidad, así como la manera en que esta eficiencia influye en la efectividad de las mismas.4

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Auditoría energética, una inspección, estudio y análisis de los flujos de energía en un edificio, proceso o sistema con el objetivo de comprender la energía dinámica del sistema bajo estudio.

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Auditoría jurídica, la efectuada por un profesional del derecho, con capacidad y experiencia en derecho civil o militar que realiza la revisión, examen y evaluación de los resultados de una gestión específica o general de una institución o cuerpo, con el propósito de informar o dictaminar acerca de ellas,

realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su eficacia y eficiencia en su desempeño. 

Auditoría informática, proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para determinar si un sistema de información salvaguarda el activo empresarial, mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de la organización y utiliza eficientemente los recursos.

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Auditoría web, proceso cuya realización da lugar a un informe de las vulnerabilidades, riesgos, potenciales fallas de seguridad, análisis de rendimientos y tiempos de carga, eficiencia del código, etc. de una página web.

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Auditoría medioambiental, cuantificación de los logros y la posición medioambiental de una organización.

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Auditoría social, proceso que una empresa u organización realiza con ánimo de presentar balance de su acción social y su comportamiento ético.

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Auditoría de seguridad de sistemas de información, análisis y gestión de sistemas para identificar y posteriormente corregir las diversas vulnerabilidades que pudieran presentarse en una revisión exhaustiva de las estaciones de trabajo, redes de comunicaciones o servidores.

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Auditoría de innovación, proceso de obtención información sobre la situación actual de la empresa frente a la innovación.

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Auditoría política, revisión sistemática de los procesos y actividades, orientadas ideológicamente, de toma de decisiones de un grupo para la consecución de unos objetivos, en beneficio de todos.

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Auditoría electoral, la realizada a sistemas electorales de los diferentes países con sistema democrático y se realizan para darle confiabilidad y transparencia al sistema.

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Auditoría de accesibilidad, revisión de la accesibilidad de un sitio web por parte de un experto.

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Auditoría de marca, metodología para medir el valor de una marca.

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Auditoría de código de aplicaciones, proceso de revisar el código de una aplicación para encontrar errores en tiempo de diseño.

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Auditoría Sarbanes-Oxley o auditoría SOx, revisión es practicada a las firmas de auditoría de las compañías que cotizan en bolsa, de acuerdo a lo prescrito por la ley Sarbanes-Oxley.

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Auditoría científico-técnica, realizada a instituciones encargadas de la investigación científica y técnica en las diferentes áreas del trabajo humano.

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Auditoría forense, cuando se revisan datos y documentos históricos de empresas y se comparan con el fin de detectar principalmente fraudes, robos, trucos fiscales, trucos contables o cualquier otra situación anómala en la que se investiga a los involucrados intelectuales y materiales del hecho; regularmente se hacen estimaciones en dinero de las cifras malversadas.

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Auditoría de Prevención, constituye la única herramienta para poder hacer un seguimiento del cumplimiento efectivo de las actividades preventivas desarrolladas por las empresas, tanto si asumen la prevención como si la tienen externalizada parcial o completamente.

https://es.wikipedia.org/wiki/Auditor%C3%ADa 7. ¿Quién ordena las auditorias en una organización? A través del artículo 4º del Decreto 1537 de 2001 se establece que todas las entidades de la Administración Pública deben contar con una política de administración del riesgo6 tendiente a darle un manejo adecuado a los riesgos, con el fin de lograr de la manera más eficiente el cumplimiento de sus objetivos y estar preparados para enfrentar cualquier contingencia que se pueda presentar. El MECI contempla como un componente del Subsistema de Control Estratégico, la administración del riesgo, contribuyendo a que la entidad garantice no solo la gestión institucional sino que fortalezca el ejercicio del autocontrol y del control interno en las entidades de la Administración Pública. La Alta Dirección debe, de acuerdo con lo establecido en la política de administración del riesgo emitida por el Departamento Administrativo de la Función Pública, designar al Representante de la Alta Dirección y al Equipo MECI para apoyar a los responsables

de los procesos y a los demás servidores de la entidad, quienes son en última instancia los encargados de identificar y elaborar el mapa de riesgos. Todos en la entidad juegan un rol en la evaluación de la administración del riesgo, pero la responsabilidad del fortalecimiento de la política recae sobre la Alta Dirección. http://www.iiacolombia.com/resource/RolOficinas.pdf En cuanto al acompañamiento que en la materia debe hacer la Oficina de Control Interno, de acuerdo con lo previsto en el Decreto 1537 de 2001, en su artículo 4. La identificación y análisis del riesgo debe ser un proceso permanente e interactivo entre la administración y las Oficinas de Control Interno, evaluando los aspectos tanto internos como externos que pueden llegar a representar una amenaza para la consecución de los objetivos organizacionales, con miras a establecer acciones efectivas, representadas en actividades de control, acordadas entre los responsables de las áreas o procesos y las Oficinas de Control Interno e integradas de manera inherente a los procedimientos”. A continuación, se presenta de manera detallada la metodología sugerida para que las Oficinas de Control Interno participen en la Administración del riesgo, sin perder su rol de evaluadores independientes. El propósito de la Oficina de Control Interno respecto de la administración del riesgo es el de proveer una evaluación objetiva a la entidad a través del proceso de auditoría interna sobre la efectividad de las políticas y acciones en la materia, de cara a asegurar que los riesgos institucionales están siendo administrados apropiadamente y que el Sistema de Control Interno está siendo operado efectivamente. Las entidades deben entender claramente que la Alta Dirección tiene la responsabilidad de la administración del riesgo y que los Jefes de la Oficina de Control Interno deben recomendar, motivar y soportar las decisiones gerenciales sobre riesgo. En consecuencia, uno de los requerimientos clave de la Alta Dirección es verificar que se evalúe la política de administración del riesgo y que los riesgos institucionales están siendo manejados en niveles aceptables.

http://www.iiacolombia.com/resource/RolOficinas.pdf 8. ¿Qué responsabilidad se asume al momento de realizar una auditoría a una organización? Independientemente de la especificidad de cada sistema, tanto el auditor líder como el equipo de auditoría tienen las siguientes responsabilidades: Auditor líder: • Planear y gerenciar todos los pasos de la auditoría. • Conducir la auditoría. • Acompañar en la selección del equipo y en su instrucción. • Controlar los conflictos y propiciar la superación de situaciones difíciles. • Conducir y controlar todas las reuniones con el equipo auditado. • Tomar decisiones de la auditoría. • Comunicar los resultados de las auditorías sin atraso. • Comunicar los mayores obstáculos encontrados. • Comunicar inmediatamente las no conformidades críticas. • Tener habilidades de comunicación eficaces. • Informar los resultados, conclusiones recomendaciones finales de la auditoría. Equipo auditor: • Soportar al líder del equipo. • Estar preparado para el desarrollo de la auditoría. • Participar en las reuniones de apertura y cierre.

• Cumplir las tareas designadas por el auditor líder. • Mantener la programación y el objetivo de la auditoría. • Documentar y apoyar todas las constataciones. • Realizar aportes que considere necesario para el mejor desarrollo de la auditoría • Mantener al auditado informado del desarrollo. • Proteger todos los documentos. • Mantener confidencialidad. • Ser objetivo y ético. • Apoyar a los demás miembros del equipo auditor en el proceso de auditoría. http://www.pascualbravo.edu.co/pdf/calidad/procesoauditoria.pdf RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES AUDITOR LÍDER • Responsable final de todas las fases de la auditoría; debe preparar el plan y presentar el informe de la auditoría. • Participar en la selección de los miembros del equipo auditor y presentarlos ante el auditado. • Definir los requisitos de cada trabajo de la auditoría. Revisar la documentación del SGI y Dar instrucciones al equipo auditor. • Informar y comunicar al auditado, sobre los resultados de la auditoría, las no conformidades críticas y los obstáculos importantes durante el curso de la auditoría http://www.pascualbravo.edu.co/pdf/calidad/procesoauditoria.pdf RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES AUDITORES ACOMPAÑANTES • Elaborar un informe sobre los resultados de la auditoría y consignar las observaciones.

• Cooperar con el auditor líder. • Preparar y realizar con eficacia las responsabilidades asignadas. • Actuar con objetividad y limitarse al ámbito de la auditoría. Respetar la deontología profesional. • Recoger y analizar datos para obtener conclusiones relativas al SGI auditado. http://www.pascualbravo.edu.co/pdf/calidad/procesoauditoria.pdf 9. ¿Qué es una auditoria externa? La auditoría externa consiste en que una empresa ajena supervise los estados financieros de la empresa cumplen las leyes o normas específicas. Los usuarios de la información financiera de estas entidades son inversores, agencias gubernamentales y el público en general. La forma de designación, las calificaciones y el formato de presentación de informes por parte de la auditoría externa son definidos por la ley, y varían de acuerdo a la jurisdicción de los diferentes países. Los auditores externos deben ser miembros de uno de los órganos profesionales de contabilidad reconocidos del país y normalmente presentan sus informes a los accionistas de una sociedad anónima. http://www.enciclopediafinanciera.com/auditoria/auditoria-externa.htm El servicio de auditoría externa consiste en el examen de los estados financieros de una entidad, con la finalidad de permitirle al auditor expresar una opinión sobre si dichos estados financieros están presentados razonablemente, en todos sus aspectos substanciales, de conformidad con el marco contable aplicable. Las normas profesionales de auditoría requieren que se planifique y realice una auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros auditados no contengan errores significativos. Una auditoría incluye el examen, con base en pruebas selectivas, de las evidencias que respaldan los montos y revelaciones en los estados financieros. Ésta también incluye la evaluación de los principios de contabilidad utilizados

y de las estimaciones contables hechas por la gerencia; así como también, la evaluación de la completa presentación de los estados financieros. https://home.kpmg.com/ve/es/home/services/audit/auditoria-externa-.html La auditoría externa es un proceso de evaluación sistemático, exhaustivo, crítico y detallado de un determinado sistema de una empresa, así, podrá auditarse el sistema contable, la capacidad de financiación, el departamento de recursos humanos o cualquier otro aspecto de la unidad económica de la entidad. Al ser externo, el estudio se llevará cabo por personal ajeno a la empresa, con el fin de que pueda emitir una opinión independiente que de credibilidad frente a terceros, ya que, en la mayoría de los casos, el informe se emitirá bajo fe pública. Así, los fines principales de la auditoría externa son adquirir razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados analizados, con el objeto de conocer, por la propia empresa, la situación de sus activos y pasivos así como dar a saber dicha situación a clientes, proveedores, accionistas y resto de personas o entidades interesadas. Según el carácter de la función de los auditores externos esta podrá ser obligatoria o voluntaria. El procedimiento de auditoría externa será realizado por una persona o entidad especializada ajena a entidad, capaz de emitir una opción independiente y de emitir al final del proceso un informe completo sobre el estado del sistema analizado. Para ello, la entidad auditada no podrá poner restricciones a su trabajo y facilitar, en todo momento, toda la documentación o información que precise el auditor. https://es.over-blog.com/En_que_consiste_una_auditoria_externa-1228321767art287420.html 10. ¿Porque se deben realizar auditorías externas de una  organización? Para una compañía, una auditoria externa o independiente es de suma importancia, sobre todo si está en sus primeros años, porque es allí donde se comienza a construir una clara, transparente y confiable reputación, y la opinión de un tercero, independiente a la empresa, aumenta la credibilidad y le hará saber a cualquiera que es confiable trabajar o hacer negocios con la empresa una vez que se haya verificado que tus finanzas sean correctas, además, si la empresa necesita créditos, préstamos o inversiones, la opinión de un

auditor externo le dará la confiabilidad necesaria para poder obtenerlos con mayor facilidad; por otro lado, hoy en día algunas operaciones como las negociaciones de venta exigen la opinión de un auditor externo. Además de que la opinión de un auditor externo le asegura conformidad con la legalidad contable y fiscal. http://www.audicas.es/auditores-madrid-2/

11. ¿Cuál es la importancia de estas auditorías? Además de examinar las prácticas financieras de un negocio, se interesa en proteger los intereses de sus socios tomando en cuenta los riesgos que pueden generarse para ayudar a mejorar algunos de sus procesos y procedimientos, logrando así una estabilidad financiera segura y que pueda fortalecer la confianza mediante declaraciones públicas concerniente al mercado. http://www.audicas.es/auditores-madrid-2/ La Auditoría Externa o Independiente tiene por objeto averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda aquella información producida por los sistemas de la organización. Una Auditoría Externa se lleva a cabo cuando se tiene la intención de publicar el producto del sistema de información examinado con el fin de acompañar al mismo una opinión independiente que le dé autenticidad y permita a los usuarios de dicha información tomar decisiones confiando en las declaraciones del Auditor. Una auditoría debe hacerla una persona o firma independiente de capacidad profesional reconocidas. Esta persona o firma debe ser capaz de ofrecer una opinión imparcial y profesionalmente experta a cerca de los resultados de auditoria, basándose en el hecho de que su opinión ha de acompañar el informe presentado al término del examen y concediendo que pueda expresarse una opinión basada en la veracidad de los documentos y

de los estados financieros y en que no se imponga restricciones al auditor en su trabajo de investigación. https://www.gerencie.com/auditoria-externa.html Evaluar riesgos de fraude, diseñar metodología de auditoría que permitan evaluar el diseño, la implementación y la efectividad de los controles implementados y diseñar procedimientos de auditoría que respondan a la evaluación de los riesgos. http://www.enciclopediafinanciera.com/auditoria/auditoria-externa.htm 12. ¿Qué factores se deben tener en cuenta al realizar este tipo de auditoria? Informe del revisor fiscal, en el cual se expresa si los actos de la administración de la sociedad se ajustan a los estatutos y a las ordenes o instrucciones de la asamblea o junta de socios, si la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y libro de actas, registro de acciones se llevan y se conservan debidamente y si hay y son adecuadas las medidas de control interno, conservación y custodia de bienes de la sociedad o de terceros. Estos puntos deben quedar resumidos en un papel de trabajo que soporte el trabajo de auditoria realizado el cual debe ir relacionado a cada punto mencionado anteriormente. Informe de gestión: El cual deberá contener una información fiel sobre la evolución del negocio, situación económica, financiera, administrativa y jurídica de la sociedad, dicho informe deberá contener indicaciones sobre los acontecimientos importantes del ejercicio, evolución de la sociedad, operaciones celebradas con socios y/o accionistas, el estado de cumplimiento de las normas de propiedad intelectual y derechos de autor por parte de la sociedad, y la constancia por parte de la administración sobre la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores o proveedores. Las cifras expresadas en este informe deben ser cruzadas con los saldos de los estados financieros que se están emitiendo. https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/4224-que-aspectos-se-deben-tener-encuenta-al-cierre-de-una-auditoria-de-informacion-financiera

Cruce de cifras dictaminadas con relación a las auditadas (Balance de prueba), con el fin de verificar que no existan cambios y que los saldos emitidos corresponden a las cifras auditadas. - Verificación del negocio en marcha de compañía: debemos verificar si la compañía al cierre del periodo puede continuar operando, o en caso contrario verificar que este punto quede incluido en las notas de los estados financieros y como un párrafo de énfasis en la opinión del auditor. - Soporte de eventos subsecuentes: se debe tener total claridad y debidamente soportado que a la fecha de cierre y fecha del informe no existe ningún evento que pueda cambiar nuestra opinión. - Verificación de libros oficiales, y corroborar que a estos contengan la misma información que se está emitiendo. https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/4224-que-aspectos-se-deben-tener-encuenta-al-cierre-de-una-auditoria-de-informacion-financiera Antes de iniciar nuestro proceso de auditoría debemos tener claros nuestros objetivos. Sugerimos que los objetivos estén alineados de acuerdo con el modelo COSO, dentro de las siguientes categorías: Operacionales: utilización eficaz y eficiente de los recursos de una organización. (Por ej. Rendimiento, Rentabilidad, Salvaguarda de activos, etc.) Información financiera: preparación y publicación de estados financieros fiables. Cumplimiento: Cumplimiento de las leyes y normas aplicables. El alcance de la auditoría debe estar encaminado a asegurar el cumplimiento de estos objetivos dependiendo el tipo de auditoría que realicemos. Ejemplo: para una auditoría financiera nuestro trabajo estará enfocado a evaluar el cumplimiento del objetivo relacionado con la preparación y publicación de estados financieros fiables.

Para un trabajo de Revisoría Fiscal, tendremos que abarcar los tres objetivos enunciados en COSO (operacionales, de información financiera y cumplimiento) https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/284-diez-aspectos-claves-en-laplaneacion-de-auditoria 13. ¿Qué factores afectan a una organización? Comunicación interna La cultura de tu organización está construida en la comunicación interna; esto incluye las relaciones interpersonales, los materiales de entrenamiento, boletines, declaraciones filosóficas y políticas. Tus empleados están más felices cuando son corteses y respetuosos entre sí. Ellos quieren que se les reconozcan sus logros. Cuando les proporcionas suficientes instrucciones a tus subordinados, les permitirás hacer sus trabajos eficientemente. Cuando ayudas a tus empleados a identificarse con la misión y objetivos de tu empresa, es más probable que te mantengas en el largo plazo. Estructura La estructura es un factor interno que impacta en las operaciones del día a día de tu empresa. Puedes ordenar tu empresa por departamentos y equipos, o puedes estructurarla de modo que los empleados trabajen con contratistas externos. La estructura impacta en la cantidad de empleados que contratas, los niveles de jerarquía, la extensión de la colaboración entre los empleados y los departamentos y los roles de tus empleados. Si eliges una estructura basada en el trabajo por contrato, por ejemplo, ahorrarás dinero en empleados pero tendrás menos control sobre el producto final. Economía La economía es un factor externo que efectúa el éxito de tu empresa. La capacidad de tus clientes para pagarte impacta directamente en tu base, sin importar si vendes un producto o servicio. Puedes ofrecer ventas y promociones, y puedes ofrecer el valor de las

ofertas de tu empresa, pero durante los tiempos financieros duros tus clientes preferirán ubicar sus recursos en otra parte. La economía puede ser específica para los clientes de tu industria, y puede ser un asunto global impactando en el suministro y la demanda. Si haces un juguete y el negocio en las tiendas de juguete a través del país declina, tus ventas sufrirán, Diversificar tu línea de productos minimizará este desafío. Comunicaciones externas La manera en que tu empresa interactúa con clientes y su audiencia pública impacta en la imagen de tu empresa. Si te apartas de tu audiencia externa, te arriesgas a perder tu fuente de ingresos. Asegura estrategias de comunicación con tacto para promocionar una impresión positiva. Los avisos publicitarios efectivos pueden hablar a la audiencia a la que se desea. Los clientes esperan ser tratados con cortesía por ti y tus empleados. Mantén una voz profesional en tus correos electrónicos, cartas y otra correspondencia. Asegúrate de que tu sitio web sea acogedor y simple de navegar. Los anuncios de prensa necesitan información de contacto y contenido noticioso. http://pyme.lavoztx.com/factores-internos-y-externos-que-afectan-una-organizacin5518.html Tamaño El tamaño es muchas veces el factor determinante para la estructura organizacional de una empresa. Las empresas más pequeñas o en la residencia no suelen tener una estructura inmensa, porque el dueño del negocio es generalmente el responsable de todas las tareas. Las organizaciones más grandes por lo general requieren una estructura más intensa en la estructura organizacional. Las empresas con más empleados por lo general requieren más gerentes para supervisar a estas personas. Las operaciones comerciales altamente especializadas también pueden requerir una estructura organizacional más formal. Ciclo de vida El ciclo de vida de la empresa también desempeña un papel importante en el desarrollo de una estructura organizacional. Los dueños de los negocios que intentan crecer y expandir

las operaciones de su empresa suelen desarrollar una estructura organizacional para delinear su misión comercial de la empresa y sus objetivos. Las empresas que alcanzan un rendimiento óptimo generalmente son más funcionales en su estructura organizacional. Esto ocurre cuando la cadena de mando se incrementa del propietario a los empleados para atención al público. Las empresas maduras suelen centrarse en el desarrollo de una estructura organizacional para mejorar la eficiencia y la rentabilidad. Estas mejoras pueden ser el resultado de más competidores que entran en el mercado económico. Estrategia Las estrategias de negocios también pueden ser un factor en el desarrollo de la estructura de la organización. Empresas de alto crecimiento suelen tener pequeñas estructuras organizacionales para que puedan reaccionar a los cambios en el ambiente de negocios más rápido que otras compañías. Los dueños de negocios también pueden estar renuentes a ceder el control de la gestión en las operaciones comerciales. Las pequeñas empresas que siguen buscando definir su estrategia de negocios a menudo retrasan la creación de una estructura organizacional. Los dueños de negocios suelen estar más interesados en el establecimiento de estrategias de negocio en lugar de desarrollar e implementar una estructura interna de la empresa. Entorno empresarial El entorno empresarial externo también puede desempeñar un papel importante en la estructura organizacional de una empresa. Entornos dinámicos con los deseos del consumidor cambian constantemente o el comportamiento, es a menudo más turbulento que en entornos estables. Las empresas que intentan satisfacer la demanda de los consumidores pueden luchar al crear una estructura organizacional en un entorno dinámico. Más tiempo y capital también pueden ser empleados en entornos dinámicos que asisten para crear la estructura organizacional. Este capital adicional es generalmente un gasto negativo para muchas pequeñas empresas. http://pyme.lavoztx.com/factores-que-afectan-la-estructura-organizacional-4443.html

La respuesta a la pregunta de si existe alguna causa, desde una perspectiva de la teoría de la contingencia es afirmativa, es decir, que si que existen causas que determinen la elección de los parámetros de diseño, estas cusas se denominan factores de contingencia, y básicamente son la edad de la empresa, el tamaño de la misma, el sistema técnico que utiliza y el entorno en el que se mueve dicha empresa. Según la teoría de la contingencia una organización será eficaz y eficiente si existe una adecuada combinación entre los parámetros de diseño utilizados para realizar la estructura organizativa de la empresa, y un adecuado ajuste de estos parámetros de diseño con los factores de contingencia. Edad de la empresa. A medida que envejecen las organizaciones intentan que permanezcan los frutos de su aprendizaje formalizándolos, estableciendo procedimientos normativos de funcionamiento y utilizando los parámetros de diseño correspondientes a las formas de normalización, es decir, los parámetros de diseño que utilizarán serán: La formalización del comportamiento. Sistemas de planificación-control (sobre todo control de rendimiento). La preparación y el adoctrinamiento. http://www.elergonomista.com/relacioneslaborales/rl64.html 14. ¿Qué es un factor? Término factor, de origen latino, tiene diversos usos. En el campo de las matemáticas, se conoce como factor cada una de las cantidades o expresiones que pueden multiplicarse para formar un producto. https://definicion.de/factor/

Por factores a aquellos elementos que pueden condicionar una situación, volviéndose los causantes de la evolución o transformación de los hechos. Un factor es lo que contribuye a que se obtengan determinados resultados al caer sobre él la responsabilidad de la variación o de los cambios. Además, el término factor se utiliza en las matemáticas para hacer referencia a los diferentes términos de una multiplicación, siendo la factorización la aplicación de estas operaciones. Hay muchas acepciones diferentes para el término factor y mientras algunas de ellas se aplican a las diferentes ciencias (tanto en la matemática como en la biología o en la estadística), otras se aplican al lenguaje, a los estudios sociales, etc. Normalmente, en su opción más genérica, el término factor significa el elemento que tiene como objetivo la generación de resultados. https://www.definicionabc.com/general/factores.php El término factor también puede ser aplicado a la producción (elementos que permiten el agregado de valor), a la programación informática y a otras disciplinas de modo específico. https://www.definicionabc.com/general/factores.php 15. ¿Qué son  fuerzas externas de una organización? Una fuerza externa se centra en la identificación y evaluación de las tendencias y acontecimientos que están más allá del control de una sola empresa. Una fuerza externa revela las oportunidades y las amenazas clave que confrontan a una empresa. De tal manera que los gerentes sean capaces de formular estrategias para aprovechar las oportunidades y evitar o reducir el impacto de las amenazas. https://www.gestiopolis.com/evaluacion-y-auditoria-externa-de-la-empresa/ El propósito de una fuerza externa es crear una lista definida de las oportunidades que pudrían beneficiar a una empresa y de las amenazas que deben evitarse.

http://pyme.lavoztx.com/factores-que-afectan-la-estructura-organizacional-4443.html 16. ¿Qué fuerzas externas claves se deben evaluar de una organización? Fuerzas económicas, fuerzas sociales, culturales, demográficas y ambientales, fuerzas políticas, gubernamentales y legales, fuerzas tecnológicas, fuerzas competitivas. https://www.gestiopolis.com/evaluacion-y-auditoria-externa-de-la-empresa/ Las fuerzas externas son ajenas a la organización y tienen un fuerte impacto en el desarrollo y cambio organizacional, la gerencia de la organización, tiene poco control sobre estas variables externas. Algunos de los factores externos que pueden incentivar la necesidad de un cambio organizacional son: culturales, educativas, sociales, económicas, ecológicas, tecnológicas y políticas-legales. Las organizaciones tienen que ir constantemente adaptándose a los nuevos deseos y demandas de los consumidores, intentando realizarlos antes que sus competidores, para no comprometer su crecimiento e incluso su supervivencia. Las exigencias gubernamentales, políticas y sociales son otros factores que influyen en el cambio organizacional. Por ejemplo, el comportamiento ético y la responsabilidad social de las organizaciones se han tenido que adaptar con las nuevas normativas y expectativas sociales. https://www.gestiopolis.com/evaluacion-y-auditoria-externa-de-la-empresa/ Otro factor que ha influido al cambio es la presión de la competencia, ya que, ha habido un gran aumento de competidores globales, muchas fusiones, adquisiciones y consolidaciones y un crecimiento de vendedores especializados al detalle. Los cambios tecnológicos también ponen de manifiesto la necesidad de cambio. Para seguir siendo competitivos y eficientes una organización debe usar la tecnología más reciente. Esto favorecerá el desarrollo de las habilidades de los trabajadores, que las comunicaciones y el transporte sean más rápidas y eficientes, etc. Estas modificaciones son a consecuencia de la globalización, otro factor que obliga a realizar cambios. Para poder expandirse a otros mercados y adaptarse a las diferencias culturales, económicas y políticas, las organizaciones requieren cambiar su estructura y su cultura.

http://descuadrando.com/Fuerzas_impulsoras_del_cambio_organizacional 17. ¿Porque se debe evaluar la cadena productiva en una organización? El propósito principal de la evaluación es determinar el alcance que tuvo el proyecto en relación a los objetivos y metas que se plantearon desde un inicio por parte de la agencia ejecutora, esto se realiza considerando el entorno económico y político así como las condiciones y factores que más hayan influido en el desarrollo del proyecto y sus resultados. Sobre esta base, se identifican las experiencias que por su valor y utilidad puedan ser recomendables para usarse como referencia en el desarrollo de otros proyectos que en un futuro el BID/FOMIN pueda financiar. Dentro del proceso se evalúa la capacidad y solvencia de la agencia ejecutora, como la entidad responsable del diseño, ejecución y administración del proyecto así como la satisfacción de los beneficiarios del mismo, por otra parte también se determina el nivel de sostenibilidad y los mecanismos que la Universidad de Guadalajara a establecido para que esto pueda ser posible. file:///C:/Users/x/Downloads/Evaluacion%20Final%20UDEG.pdf Diagnóstico externo. La organización es un sistema en permanente contacto con su entorno con el que interactúa de diversas formas, por ello, es importante conocer la manera en que los factores económicos, demográficos, ambientales sociales, jurídicos, políticos y culturales pueden favorecer u obstaculizar su gestión. El conocimiento de éstos permite a la empresa evaluar su posición y aprovechar los espacios favorables, estar preparada para contrarrestar los que la pueden perjudicar, conocer las posibilidades de comercialización de los productos de la empresa, (Garza, J, 1995). La información generada permite detectar las oportunidades y amenazas. http://www.eumed.net/rev/tecsistecatl/n5/acch.pdf

Esta página ofrece las estadísticas de los perfiles sectoriales que son útiles para el análisis de las cadenas productivas que aquí se presentan. El compendio de estos perfiles se encuentran en el libro -Cadenas Productivas Estructura, comercio internacional y protección - publicado por el Departamento Nacional de Planeación en el año 2004. https://www.dnp.gov.co/programas/desarrollo-empresarial/Paginas/analisis-cadenasproductivas.aspx 18. ¿Qué es una matriz MPC? Matriz de Perfil Competitivo. Es una herramienta que identifica a los competidores más importantes de una empresa e informa sobre sus fortalezas y debilidades particulares. Los resultados de ellas deben usarse en forma cautelosa como ayuda en el proceso de la toma de decisiones. https://www.google.es/search? q=que+es+una+matriz+MPC&oq=que+es+una+matriz+MPC&gs_l=psyab.3..0j0i22i10i30k1j0i22i30k1.2468.6809.0.7753.23.20.2.0.0.0.239.2268.0j15j2.17.0....0... 1.1.64.psy-ab..4.19.2273...0i131k1j0i67k1.0.7Bnnon_5v6s La matriz del perfil competitivo (MPC) es una herramienta que compara la empresa y sus rivales y pone de manifiesto sus fortalezas y debilidades relativas. https://www.google.com.co/search? q=matriz+de+perfil+competitivo+definicion&sa=X&ved=0ahUKEwjp7Ovw0f3WAhUH WSYKHXpND8QQ1QIIYygA&biw=1440&bih=794 Esta impulsado por la estrategia y proporciona la arquitectura básica que seguirá la manera en que la organización emprenda el cumplimiento de los objetivos estratégicos. Para que este tipo de diseño aporte el valor esperado, se deben tomar en cuenta los siguientes fundamentos:

Armonía: La composición del equipo de trabajo establece los grados de comunicación y especialización. Sincronización: el plan de trabajo debe ser consecuente con el cumplimiento de los objetivos marcados. Evolución: Maniobra de cambio hacia una transformación gradual sobre una base que permanece. http://ri.ufg.edu.sv/jspui/bitstream/11592/6646/3/615.1-A973d-Capitulo%20II.pdf 19. ¿Porque es importante en la auditoria externa? Es importante porque es una herramienta de "entrada" que resume la información decisiva sobre los competidores es la Matriz de Perfil Competitivo, la cual responde a las siguientes cuestiones: ¿Quiénes son nuestros competidores? , ¿Qué factores claves son los de mayor importancia para tener éxito en la industria?, ¿Cuál es la importancia relativa de cada factor decisivo para el éxito en la industria?, Hasta qué punto es importante cada competidor fuerte o débil en cada factor decisivo del éxito? En general ¿Qué tan fuerte o débil es cada competidor importante?. https://www.dnp.gov.co/programas/desarrollo-empresarial/Paginas/analisis-cadenasproductivas.aspx En el enfoque clásico los primeros gerentes y autores sobre administración buscaban “el mejor camino”, una serie de principios para crear una estructura organizacional que funcionara bien en todas las situaciones. Max Weber, Frederick Taylor y Henri Fayol fueron los contribuyentes al llamado enfoque clásico para diseñar. http://ri.ufg.edu.sv/jspui/bitstream/11592/6646/3/615.1-A973d-Capitulo%20II.pdf Esta impulsado por la estrategia y proporciona la arquitectura básica que seguirá la manera en que la organización emprenda el cumplimiento de los objetivos estratégicos.

Para que este tipo de diseño aporte el valor esperado, se deben tomar en cuenta los siguientes fundamentos: Armonía: La composición del equipo de trabajo establece los grados de comunicación y especialización. Sincronización: el plan de trabajo debe ser consecuente con el cumplimiento de los objetivos marcados. Evolución: Maniobra de cambio hacia una transformación gradual sobre una base que permanece. https://www.dnp.gov.co/programas/desarrollo-empresarial/Paginas/analisis-cadenasproductivas.aspx 20. ¿Qué es una matriz EFE? También denominada Matriz EFI, este instrumento resume y evalúa las fuerzas y debilidades más importantes dentro de las áreas funcionales de un negocio y además ofrece una base para identificar y evaluar las relaciones entre dichas áreas. La matriz EFI es similar a la matriz EFE que se desarrolló en el acápite anterior. Se desarrolla siguiendo cinco pasos: 1. Haga una lista de los factores críticos o determinantes para el éxito identificados en el proceso de la auditoria interna. Abarque un total entre diez y veinte factores, incluyendo tanto fortalezas como debilidades que afectan a la empresa y su industria. En esta lista primero anote las fortalezas y después las debilidades. Sea lo más específico posible 2. Asigne un peso relativo a cada factor, de 0.0 (no es importante), a 1.0 (muy importante). El peso indica la importancia relativa que tiene ese factor para alcanzar el éxito. Las fortalezas suelen tener pesos más altos que las debilidades. La suma de todos los pesos asignados a los factores debe sumar 1.0.

3. Asigne una calificación de 1 a 4 a cada uno de los factores determinantes para el éxito con el objeto de indicar si las estrategias presentes de la empresa están respondiendo con eficacia al factor, donde 4 = una respuesta superior, 3 = una respuesta superior a la media, 2 = una respuesta media y 1 = una respuesta mala. Las calificaciones se basan en la eficacia de las estrategias de la empresa. 4. Multiplique el peso de cada factor por su calificación para obtener una calificación ponderada. 5. Sume las calificaciones ponderadas de cada una de las variables para determinar el total ponderado de la organización. https://sdad-uvm.wikispaces.com/file/view/MEFE+y+MEFI.pdf Independientemente de la cantidad de fortalezas y debilidades clave incluidas en la Matriz EFI, el total ponderado más alto que puede obtener la organización es 4.0 y el total ponderado más bajo posible es 1.0. El valor del promedio ponderado es 2.5. Un promedio ponderado de 4.0 indica que la organización está respondiendo de manera excelente a las oportunidades y amenazas existentes en su industria. Lo que quiere decir que las estrategias de la empresa están aprovechando con eficacia las fortalezas existentes y minimizando los posibles efectos negativos de las debilidades. Un promedio ponderado de 1.0 indica que las estrategias de la empresa no están capitalizando muy bien esta fortaleza como lo señala la calificación. El total ponderado de 2.80, que se muestra a continuación, muestra que la posición estratégica interna general de la empresa está por arriba de la media en su esfuerzo por seguir estrategias que capitalicen las fortalezas internas y neutralicen las debilidades. No debemos pasar por alto que es más importante entender a fondo los factores que se usan en la matriz EFI, que asignarles los pesos y las calificaciones.

https://sdad-uvm.wikispaces.com/file/view/MEFE+y+MEFI.pdf

21. ¿Porque se utiliza en la auditoria externa? El objetivo de esta matriz es permitir a los estrategas resumir y evaluar información económica, social, cultural, demográfica, ambiental, política, gubernamental, jurídica, tecnológica y competitiva de la empresa bajo estudio. https://sdad-uvm.wikispaces.com/file/view/MEFE+y+MEFI.pdf Es una forma de pensar, de planificar, de delegar, de adoptar decisiones y resolver problemas, y de ver la organización en su totalidad. Es una forma de pensar, porque analizando la interrelación de los diversos productos, servicios y áreas de la empresa con las disposiciones normativas externas e internas, como así también con los principios de control interno y seguridad, lleva tanto a los funcionarios, como a los auditores internos (o externos) y a las gerencias de las diversas áreas a preguntarse de que manera afectan, si es que lo hacen, las diversas normativas a sus procesos y actividades, o bien indagar acerca de la existencia o no de normas que se relacionen con las mismas. https://www.gerencie.com/auditoria-interna.html 22. ¿Cuáles son sus importancias al usarlas? Se puede resumir y evaluar información económica, social, cultural, demográfica, ambiental, política, gubernamental, jurídica, tecnológica y competitiva de la empresa bajo estudio. https://sdad-uvm.wikispaces.com/file/view/MEFE+y+MEFI.pdf Es una manera de planificar por cuanto los funcionarios de la organización establecen cantidad de controles a ejecutar por período de tiempo, con que elementos o recursos se van

a contar, que cuestionarios se han de utilizar y quienes los elaborarán. Por medio de la delegación se asigna por un lado quienes son los responsables de realizar los controles. Como el sistema matricial hace uso de puntajes de eficacia, los aspectos o áreas de mayor riesgos, los cuales surgen de los puntajes más bajos, son aquellos en los cuales se han de priorizar los ajustes y correcciones, además a través del análisis de las razones de los bajos puntajes se logra saber los motivos que los originan y de tal forma adoptar las mejores acciones tendientes a su resolución. https://sdad-uvm.wikispaces.com/file/view/MEFE+y+MEFI.pdf Se tiene mejor control sobre los procesos. Los objetivos principales son descubrir la pérdida de datos o la falta de su procesamiento, determinar que las funciones aritméticas se ejecuten correctamente, establecer que todas las transacciones se asienten en el registro indicado, asegurar que los errores descubiertos en el procesamiento de datos se corrijan satisfactoriamente; así mismo el control del archivo o biblioteca, si éstos son defectuosos pueden deformar la contabilización. https://www.gerencie.com/auditoria-interna.html