• Author / Uploaded
• Victor Alfonso GUERRERO GUERRERO

Citation preview

Taller Renta presun

Corporación Universitaria M

Taller: Actividad 2 Taller Renta presuntiva- Renta liquida

Presentado a: Carlos Mauricio Ramirez Sanchez

Por Los Estudiantes: Andrés Adolfo Robayo Villalobos ID 477769 Harlinton Wilfer Sanchez Gonzales ID 476708 Ebrancy Alexander Otavo Bermudez ID 330535 Victor Alfonso GuerreroIDGuerrero 474089

Corporación Universitaria Minuto De Dios - Uniminuto Facultad de Ciencias Empresariales Programa Contaduría Pública Abril de 2020

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS CURSO: TRIBUTARIA 2 ACTIVIDAD II La empresa Granos y cereales del mundo SAS identificada con NIT 900.256.236-1, le presenta la siguiente información para que le determine renta presuntiva del año 2019, patrimonio bruto, deudas y patrimonio liquido de 2019 y la renta liquida gravable del mismo año. DATOS 2018 Saldo efectivo Saldo bancolombia cuenta corriente No 5456445564-1 Saldo bancolombia cuenta de ahorro No 718-5456-214 Saldo banco davivienda cuenta corriente No 1661456411 Saldo fiducia banco davivienda Inversión sociedad el empleo SAS Edificio donde se encuentran las instalaciones de la empresa fecha de adquisición 01-02-2018, vida util 50 años, valor residual 10% del valor de adquisición, para determinar el costo fiscal realizarlo conforme al articulo 69 del Estatuto tributario. Vehiculo para transporte de la mercancia vida util 8 años, fecha de adquision 01-05-2018 Maquinaria destinada al sector agropecuario, fecha de adquisicion 01-03-2018, incurrio en gastos para colocar la maquinaria en funcionamiento por $15,000,000 vida util 8 años, valor residual 15% del valor de la maquina

Saldo cuentas por cobrar Saldo inventarios Licencia contable syscafe vida util 3 años, fecha de adquisicion 01-01-2017 Ingresos actividad ordinaria Costo asociado a la actividad comercial Gastos administrativos Saldo obligaciones financieras Saldo proveedores Saldo impuesto industria y comercio Saldo impuesto sobre la renta 2018 Saldo beneficios empleados Ingresos por dividendos de los cuales 75% es gravado Nota: Los valores que reportan los elementos de propiedad planta y equipo hace referencia al precio de adquisición. - Tener presente la depreciación para la determinación del costo fiscal de la propiedad, planta y equipo.

2,500,000 35,400,000 65,200,000 54,200,000 120,000,000 250,000,000

452,000,000 95,300,000

285,600,000 85,600,000 165,000,000 9,500,000 18,500,000,000 12,950,000,000 1,850,000,000 150,000,000 250,000,000 46,250,000 950,000,000 15,200,000 25,000,000

DATOS 2019 Saldo efectivo Saldo bancolombia cuenta corriente No 5456445564-1 Saldo bancolombia cuenta de ahorro No 718-5456-214 Saldo banco davivienda cuenta corriente No 1661456411 Saldo fiducia banco davivienda Inversión sociedad el empleo SAS Edificio donde se encuentran las instalaciones de la empresa fecha de adquisición 02-02-2018, vida util 50 años, valor residual 10% del valor de adquisición, para determinar el costo fiscal realizarlo conforme al articulo 69 del Estatuto tributario. Vehiculo para transporte de la mercancia vida util 8 años, fecha de adquision 01-05-2018 Maquinaria destinada al sector agropecuario, fecha de adquisicion 01-03-2018, vida util 8 años, valor residual 15% del valor de la maquina

Saldo cuentas por cobrar Saldo inventarios Licencia contable syscafe vida util Ingresos actividad ordinaria Costo asociado a la actividad comercial Gastos personal Gastos honorarios, soportados con pagos de seguridad social 90% el 10% no esta soportado Gastos impuesto industria y comercio 2019 registrado Gastos impuesto al consumo Gastos arrendamiento bodega Neiva Gastos arrendamiento minicargador Gastos servicio transporte de carga Gastos mantenimiento edificio

Gastos mantenimiento vehiculo Gastos renovacion camara de comercio 2019 Gastos depreciacion edificio Gastos depreciacion vehiculo Gastos depreciacion maquinaria Gastos amortizacion licencia Gastos representacion atencion a empleados Gastos representacion atencion proveedores Gastos papeleria Gastos cafeteria Gastos financieros intereses Gastos financieros comisiones Gastos financieros Gravamen movimiento financieros Gastos bancario compra chequera Gastos intereses de mora

Gastos sancion impuestos Gastos impuestos asumidos Gastos no deducible del periodo actual Gasto impuesto sobre la renta 2019 Saldo obligaciones financieras Saldo proveedores Saldo impuesto industria y comercio Saldo impuesto sobre la renta 2019 Saldo beneficios empleados

Nota: Los valores que reportan los elementos de propiedad planta y equipo hace referencia al precio de adquisición. - Tener presente la depreciación acumulada para la determinación del costo fiscal de la propiedad, planta y equipo. - El impuesto de industria y comercio del año 2019 fue cancelado antes de la presentación de la declaración de renta.

Fuentes de información: Estatuto tributario. Artículos 69, 70, 107, 107-1, 108, 114, 114-1, 115, 115-1, 117, 188,189, 26, 24, 28, 105 Éxitos,

15,000,000 25,400,000 85,400,000 65,000,000 125,000,000 250,000,000

452,000,000 95,300,000

285,600,000 101,200,000 215,000,000 9,500,000 20,500,000,000 15,375,000,000 280,000,000 30,000,000 51,250,000 650,000 360,000,000 12,000,000 250,000,000 120,000,000

5,000,000 2,500,000 8,136,000 11,912,500 31,938,750 3,166,666 185,000,000 75,000,000 3,600,000 5,400,000 45,500,000 12,500,000 65,000,000 650,000 10,500,000

15,600,000 13,300,000 9,800,000 1,160,476,708 125,000,000 185,000,000 51,250,000 1,160,476,708 20,500,000

CONCEPTOS Efectivo Saldo cuenta corriente No. 5456445564-1 Bancolombia Saldo cuenta ahorros No. 718-5456-214 Bancolombia Saldo cuenta corriente No. 1661456411 Davivienda Saldo fiducia Davivienda Inversion en sociedad el empleo SAS Edificio donde se encuentran las instalaciones de la empresa fecha de adquisición 01-02-2018, vida util 50 años, valor residual 10% del valor de adquisición, para determinar el costo fiscal realizarlo conforme al articulo 69 del Estatuto tributario. Vehiculo para transporte de la mercancia vida util 8 años, fecha de adquision 01-05-2018 Maquinaria destinada al sector agropecuario, fecha de adquisicion 01-03-2018, incurrio en gastos para colocar la maquinaria en funcionamiento por $15,000,000 vida util 8 años, valor residual 15% del valor de la maquina Saldo cuentas por cobrar saldo de inventarios Licencia contable syscafe vida util 3 años, fecha de adquisicion 01-01-2017 Ingresos actividad ordinaria Costos asociados a la actividad comercial Gastos administrativos Saldo obligaciones financieras Saldo proveedores Saldo impuesto industria y comercio saldo impuesto sobre la renta 2018 Saldo beneficios empleados Ingresos por dividendos de los cuales 75% es gravado

EDIFICIO P.C EROGACIONES V/ RESIDUAL IMPORTE DEPRECIABLE DEPRECIACION V/ A DECLARAR

VEHICULO P.C EROGACIONES V/ RESIDUAL IMPORTE DEPRECIABLE DEPRECIACION V/ A DECLARAR

MAQUINARIA SECTOR AGROPECUAIRO P.C EROGACIONES V/ RESIDUAL IMPORTE DEPRECIABLE DEPRECIACION V/ A DECLARAR

VALOR REAL

VALOR FISCAL

2,500,000 35,400,000 65,200,000 54,200,000 120,000,000 250,000,000

2,500,000 35,400,000 65,200,000 54,200,000 120,000,000 34,221,550

452,000,000 95,300,000

444,542,000 85,770,000

7,458,000 7,941,667

300,600,000 85,600,000 165,000,000 9,500,000 18,500,000,000 12,950,000,000 1,850,000,000 150,000,000 250,000,000 46,250,000 950,000,000 15,200,000 25,000,000

273,984,375 85,600,000 165,000,000 6,333,333 18,500,000,000 12,950,000,000 1,850,000,000 150,000,000 250,000,000 46,250,000 950,000,000 15,200,000 25,000,000

26,615,625

452,000,000 45,200,000 406,800,000 7,458,000

8,136,000

399,342,000

95,300,000 95,300,000 7,941,667

87,358,333

11,912,500

3,166,667

9,530,000

1,900,000

285,600,000 15,000,000 42,840,000 257,760,000 26,850,000

230,910,000

32,220,000

RENTA PRESUNTIVA 2019 Efectivo saldo cuenta ahorros Bancolombia saldo cuenta corriente Davivienda saldo cuenta ahorros Bancolombia saldo fiducia Davivienda Inversion en sociedad el empleo SAS

edificio donde esta la empresa Vehiculo para transporte de mercancia

maquinaria destinada al sector agropecuario cuentas por cobrar inventarios Licencia contable SYSCAFE

TOTAL PATRIMONIO BRUTO DEUDAS obligaciones financieras saldo proveedores saldo impuesto industria y comercio saldo impuesto renta y complementarios beneficios de empleados

TOTAL DEUDAS

TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO Factor patrimonial neto Tarifa 1,5% Depuracion renta presuntiva valor neto de la inversion sociedad nacional maquina destinada sector agropecuario. Las primeras (19.000 uvt) Base de renta presuntiva

RENTA PRESUNTIVA INICIAL (+) renta gravable generada por los activos exceptuados

RENTA PRESUNTIVA 2019

INGRESOS Actividad ordinaria Ingresos por dividendos

TOTAL INGRESOS BRUTOS

- devoluciones, rebajas y descuentos - Ing no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

INGRESOS NETOS - COSTOS

RENTA BRUTA - Deduciones ( gastos)

RENTA LIQUIDA ORDINARIA - Compensaciones

RENTA LIQUIDA RENTA PRESUNTIVA RENTA LIQUIDA DEFINITIVA - Rentas exentas + rentas gravables

RENTA LIQUIDA GRAVABLE

VALOR REAL VALOR FISCAL 2,500,000 2,500,000 35,400,000 35,400,000 65,200,000 65,200,000 54,200,000 54,200,000 120,000,000 120,000,000 250,000,000 250,000,000

452,000,000 95,300,000

444,542,000 85,770,000

300,600,000 85,600,000 165,000,000 9,500,000

273,984,375 85,600,000 165,000,000 6,333,333

1,635,300,000

1,588,529,708

150,000,000 250,000,000 46,250,000 950,000,000 15,200,000

150,000,000 250,000,000 46,250,000 950,000,000 15,200,000

1,411,450,000

1,411,450,000

223,850,000

177,079,708

14% 33,577,500

-

-

34,221,550 300,600,000 110,971,550 -

11% 26,561,956 27,868,492 273,984,375 124,773,158

1,664,573 -

1,871,597

18,750,000

18,750,000

17,085,427

16,878,403

18,500,000,000 25,000,000 18,525,000,000

18,500,000,000 25,000,000

18,525,000,000

651,130,000

TOTAL 19.000 UVT

18,525,000,000 12,950,000,000

18,525,000,000 12,950,000,000

5,575,000,000

5,575,000,000

1,850,000,000

1,850,000,000

3,725,000,000

3,725,000,000

-

3,725,000,000

-

3,725,000,000

17,085,427

16,878,403

3,725,000,000 -

3,725,000,000 -

3,725,000,000

3,725,000,000

CONCEPTOS Saldo efectivo Saldo bancolombia cuenta corriente No 5456445564-1 Saldo bancolombia cuenta de ahorro No 718-5456-214 Saldo banco davivienda cuenta corriente No 1661456411 Saldo fiducia banco davivienda Inversión sociedad el empleo SAS Edificio donde se encuentran las instalaciones de la empresa fecha de adquisición 02-02-2018, vida util 50 años, valor residual 10% del valor de adquisición, para determinar el costo fiscal realizarlo conforme al articulo 69 del Estatuto tributario. Vehiculo para transporte de la mercancia vida util 8 años, fecha de adquision 01-05-2018 Maquinaria destinada al sector agropecuario, fecha de adquisicion 01-03-2018, vida util 8 años, valor residual 15% del valor de la maquina Saldo cuentas por cobrar Saldo inventarios Licencia contable syscafe vida util Ingresos actividad ordinaria Costo asociado a la actividad comercial Gastos personal Gastos honorarios, soportados con pagos de seguridad social 90% el 10% no esta soportado Gastos impuesto industria y comercio 2019 registrado Gastos impuesto al consumo Gastos arrendamiento bodega Neiva Gastos arrendamiento minicargador Gastos servicio transporte de carga Gastos mantenimiento edificio Gastos mantenimiento vehiculo Gastos renovacion camara de comercio 2019 Gastos depreciacion edificio Gastos depreciacion vehiculo Gastos depreciacion maquinaria Gastos amortizacion licencia Gastos representacion atencion a empleados Gastos representacion atencion proveedores Gastos papeleria Gastos cafeteria Gastos financieros intereses Gastos financieros comisiones Gastos financieros Gravamen movimiento financieros Gastos bancario compra chequera Gastos intereses de mora Gastos sancion impuestos Gastos impuestos asumidos Gastos no deducible del periodo actual Gasto impuesto sobre la renta 2019 Saldo obligaciones financieras Saldo proveedores

Saldo impuesto industria y comercio Saldo impuesto sobre la renta 2019 Saldo beneficios empleados

VALOR REAL

VALOR FISCAL

15,000,000 25,400,000 85,400,000 65,000,000 125,000,000 250,000,000

15,000,000 25,400,000 85,400,000 65,000,000 125,000,000 26,411,113

452,000,000 95,300,000

436,406,000 75,445,833

285,600,000 101,200,000 215,000,000 9,500,000 20,500,000,000 15,375,000,000 280,000,000 30,000,000 51,250,000 650,000 360,000,000 12,000,000 250,000,000

15,594,000 19,854,167

229,967,500 55,632,500 101,200,000 215,000,000 9,500,000 20,500,000,000 15,375,000,000 280,000,000 27,000,000 - Descuento tributario 650,000 360,000,000 12,000,000 250,000,000

120,000,000 5,000,000 2,500,000 8,136,000 11,912,500 31,938,750 3,166,666 185,000,000 75,000,000

120,000,000 5,000,000 2,500,000 8,136,000 11,912,500 31,938,750 3,166,666

3,600,000

3,600,000

5,400,000 45,500,000 12,500,000 65,000,000 650,000 10,500,000 15,600,000 13,300,000 9,800,000 1,160,476,708 125,000,000 185,000,000

5,400,000 45,500,000 12,500,000 32,500,000 650,000 125,000,000 185,000,000

205,000,000

-

51,250,000 1,160,476,708 20,500,000

51,250,000 1,160,476,708 20,500,000

-

+

-

RENTA PRESUNTIVA 2019 Efectivo saldo cuenta ahorros Bancolombia saldo cuenta corriente Davivienda saldo cuenta ahorros Bancolombia saldo fiducia Davivienda Inversion en sociedad el empleo SAS

VALOR REAL 15,000,000 25,400,000 85,400,000 65,000,000 125,000,000 250,000,000

edificio donde esta la empresa Vehiculo para transporte de mercancia

452,000,000 95,300,000

maquinaria destinada al sector agropecuario cuentas por cobrar inventarios Licencia contable SYSCAFE

285,600,000 101,200,000 215,000,000 9,500,000

TOTAL PATRIMONIO BRUTO

1,724,400,000

DEUDAS obligaciones financieras saldo proveedores saldo impuesto industria y comercio saldo impuesto renta y complementarios beneficios de empleados

125,000,000 185,000,000 51,250,000 1,160,476,708 20,500,000

TOTAL DEUDAS

1,542,226,708

TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO

182,173,292

Factor patrimonial neto Tarifa 1,5% Depuracion renta presuntiva valor neto de la inversion sociedad nacional maquina destinada sector agropecuario. Las primeras (19.000 uvt) Base de renta presuntiva

-

26,411,113 285,600,000 129,837,821

RENTA PRESUNTIVA INICIAL

-

1,947,567

(+) renta gravable generada por los activos exceptuados

RENTA PRESUNTIVA 2019

11% 27,325,994

187,500,000

185,552,433

INGRESOS Actividad ordinaria Ingresos por dividendos TOTAL ING BRUTOS Devoluciones,rebajas y descuentos Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocacional INGRESOS NETOS Costos

RENTA BRUTA

20,500,000,000 20,500,000,000

20,500,000,000 15,375,000,000

5,125,000,000

Deduciones ( gastos)

RENTA LIQUIDA ORDINARIA

1,507,953,916 3,617,046,084

Compensaciones

RENTA LIQUIDA Renta presuntiva RENTA LIQUIDA DEFINITIVA Rentas exentas rentas gravables

RENTA LIQUIDA GRAVABLE TARIFA IMPUESTO SOBRE LA RENTA L GRAVABLE Descuentos tributarios

IMPUESTO NETO DE RENTA

3,617,046,084 185,552,433 3,617,046,084

3,617,046,084 33% 1,193,625,208

VALOR FISCAL 15,000,000 25,400,000 85,400,000 65,000,000 125,000,000 250,000,000

436,406,000 75,445,833 229,967,500 101,200,000 215,000,000 -

1,623,819,333

125,000,000 185,000,000 51,250,000 1,160,476,708 20,500,000

1,542,226,708

81,592,625 5% 12,238,894

-

12,561,839 229,967,500 160,936,713

-

2,414,051 187,500,000

185,085,949

20,500,000,000

20,500,000,000

20,500,000,000 15,375,000,000

5,125,000,000

1,417,453,916

3,707,546,084 3,707,546,084 185,085,949 3,707,546,084

3,707,546,084 33% 1,223,490,208 25,625,000

1,197,865,208