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TRIBUTARIA II

YURY ALEJANDRA TOVAR YARA 000573249 JONATHAN ANDREY GONZALEZ JIMENEZ 000573254

NRC: 23942

CARLOS MAURICIO RAMIREZ SANCHEZ

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS UNIMINUTO 2019

573249 Z 000573254

NCHEZ

TO DE DIOS

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS TALLER DECLARACION DE RENTA PERSONA JURIDICA TRIBUTARIA 2 Instituto extranjeros SAS, identificado con NIT 901.455.325-1, con actividad económica prestación de servicio de educación no formal, (8551) le presenta la siguiente información para la elaboración de la declaración de renta del año 2018. Patrimonio bruto año 2017 Patrimonio líquido año 2017 Información año 2018 Saldo Caja general Saldo cuenta ahorro banco Davivienda Cuentas por cobrar a clientes Cuentas por cobrar a trabajadores Anticipo por cobrar a proveedores Anticipo de impuesto año 2018 Anticipo de impuesto por retenciones que le practicaron a título de renta Anticipo de impuesto autorretención por renta Construcciones y edificaciones Equipo de computación y comunicación Muebles y enseres Depreciación acumulada construcciones y edificación Depreciación acumulada equipo de computación y comunicación Depreciación acumulada Muebles y enseres Licencia sofware contable Obligaciones financieras Credito con terceros Proveedores nacionales Cuentas por paga honorarios Cuentas por pagar retención en la fuente Cuentas por pagar retención y aportes de nómina Cuentas por pagar Impuesto industria y comercio registrado 2018 Cuenta por pagar impuesto de renta y complementario 2018 Cuentas por pagar beneficios empleados sueldos Cuenta por pagar beneficio empleados cesantías Cuentas por pagar beneficio empleado prima Cuenta por pagar beneficio empleado intereses sobre cesantias Cuentas por pagar vacaciones Capital autorizado Pérdidas acumuladas Ingresos por ventas de paquetes Ingresos por costos y gastos ejercicios anteriores Gastos de personal Gastos por honorarios Gastos por impuestos industria y comercio registrado 2018 Gastos por arrendamiento Contribuciones y afiliaciones Gastos por servicios Gastos legales Gastos por mantenimiento y reparaciones

Gastos de viaje Depreciación Amortización Gastos de representación atención a clientes y proveedores Gastos para auxilio de vivienda Gastos taxis y buses Gastos fiesta fin de año Costo de ventas Gastos por gravamen movimiento financiero Gastos bancarios Gastos por intereses corrientes bancarios Gasto provisión cartera Gastos por intereses corrientes crédito con terceros Gastos por impuesto de renta y complementario 2018 Gastos por sanción de extemporaneidad retención en la fuente Gastos por impuestos asumidos Notas a tener en cuenta: • Del saldo de las cuentas por cobrar a clientes, la empresa tiene por política que todo el saldo de cartera superior a 360 días aplica un deterioro de cartera de 80%, la empresa determino manejar la provisión individual de cartera para efectos fiscales. • La empresa en el mes de febrero de 2018 cancelo el impuesto de industria y comercio del año 2017 por $4.500.000. • EL costo histórico del valor de las construcciones y edificaciones es de $550.000.000, tener presenta la depreciación del año con un porcentaje anual del 5% de depreciación. • Los conceptos de propiedad planta y equipo, de equipos de cómputo y muebles y enseres, no se tiene la certeza de los componentes de cada una, el gasto por depreciación de esos elementos no se toman fiscal. • La empresa cumplió en forma legal el pago a sus empleados por todo concepto. • La empresa recibió por concepto de premio en efectivo la suma de $95.000.000, estos estuvieron sujetos a retención en la fuente a titulo de renta a la tarifa establecida por el gobierno nacional (tener presente que el valor de la retención que le practicaron no se encuentra la información inicial) • La empresa realizo donación a una entidad sin animo de lucro por $20.700.000, estos fueron certificados por el revisor fiscal de la entidad. Impuesto neto de renta año 2017 $12.400.000 La empresa es el segundo año que declara renta Se solicita elaborar la conciliación contable vs fiscal para determinar el saldo a pagar por impuesto de renta y complementarios Desarrollarlo en Excel y aplicar los renglones de acuerdo a la imagen de referencia.

O DE DIOS NA JURIDICA

dad económica prestación mación para la elaboración

$ $

350,300,000 220,000,000

$ 10,600,000 $ 43,650,000 $ 87,500,000 $ 100,000 $ 4,500,000 $ 6,800,000 $ 4,250,000 $ 10,500,000 $ 550,000,000 $ 12,500,000 $ 21,500,000 $ 27,500,000 $ 4,980,332 $ 11,733,669 $ 9,500,000 $ 70,800,000 $ 48,792,000 $ 3,200,000 $ 945,000 $ 1,760,000 $ 2,505,000 $ 5,163,867 $ 35,058,370 $ 4,200,000 $ 2,420,000 $ 312,000 $ 1,001,000 $ 683,000 $ 50,000,000 $ 46,090,574 $ 820,877,334 $ 2,293,014 $ 44,261,591 $ 22,987,258 $ 5,163,867 $ 64,254,000 $ 1,231,850 $ 119,297,780 $ 907,000 $ 6,588,000

$ 499,500 $ 31,659,000 $ 1,500,000 $ 4,699,000 $ 36,814,000 $ 1,815,000 $ 9,100,000 $ 311,450,000 $ 2,823,000 $ 2,152,286 $ 14,190,000 $ 20,400,000 $ 34,210,000 $ 22,648,000 $ 1,678,000 $ 987,000

a que todo el

a y comercio del

0.000.000, tener

ebles y enseres, ación de esos

0.000, estos ecida por el

a pagar por

CONCILIACION CON SALDOS FINANCIEROS - CONTABLES ACTIVO Efectivo y equivalentes de efectivo 1105 Caja general 1110 Bancos - moneda nacional

$ $

10,600,000 43,650,000

Cuentas, documentos por cobrar 1305 Clientes 1330 Anticipos y avances 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 1399 Deterioro De cartera Clientes

$ $ $ -$

87,500,000 4,500,000 100,000 20,400,000

Propiedades, planta y equipo 1516 Construciones y Edificaciones 1524 Equipo de oficina-Muebles y enseres 1528 computacion y comunicación 1768 Depreciación acumulada Construciones y Edificaciones Depreciación acumulada Equipo de oficina-Muebles y enseres Depreciación acumulada computacion y comunicación

$ $ $ -$ -$ -$

550,000,000 21,500,000 12,500,000 27,500,000 11,733,669 4,980,332

$

9,500,000

Obligaciones Financieras 2105 Bancos nacionales 2115 Corporaciones financieras

$ $

70,800,000 48,792,000

Proveedores 2205 Proveedores - Nacionales

$

3,200,000

Cuentas por pagar 2335 Costos y gastos por pagar 2365 Retención en la fuente 2370 Retenciones y aportes en nómina

$ $ $

945,000 1,760,000 2,505,000

Impuestos, gravámenes y tasas 2404 Impuesto por pagar - De renta y complementarios 2412 Otros impuestos por pagar- Ind Y comercio 2018

$ $

35,058,370 5,163,867

Obligaciones Laborales 2505 Salarios por pagar 2510 Cesantías consolidadas 2515 Interés de cesantías 2520 Prima 2525 Vacaciones

$ $ $ $ $

4,200,000 2,420,000 1,001,000 312,000 683,000

$

50,000,000

$ $ $

820,877,334 2,293,014 823,170,348

$

311,450,000

$

44,261,591

Intangibles 1635 Licencias PASIVO

PATRIMONIO Capital Social 310505 Capital Autorizado Operacionales 4160 Actividades realacionadas con la educacion Actividades realacionadas con la educacion TOTAL INGRESOS Costo de ventas 51 Gastos de Administración 5105 De personal

5110 Honorarios 5115 Impuestos 5120 Arrendamientos 5125 Contribuciones y afiliaciones 5135 Servicios 5145 Mantenimiento y reparaciones 5155 Gastos de viaje 5160 Depreciaciones 5165 Amortizaciones Gastos de representación atencion a clientes y proveedores Gastos para auxilio de vivienda Gastos taxis y buses Gastos fiesta fin de año Gastos por gravamen movimiento financiero Gastos bancarios Gastos por intereses corrientes bancarios Gasto provisión cartera Gastos por intereses corrientes crédito con terceros Gastos por impuesto de renta y complementario 2018 Gastos por sanción de extemporaneidad retención en la fuente Gastos por impuestos asumidos

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

22,987,258 5,163,867 64,254,000 1,231,850 119,297,780 907,000 6,588,000 31,659,000 1,500,000 4,699,000 36,814,000 1,815,000 9,100,000 2,823,000 2,152,286 14,190,000 20,400,000 34,210,000 22,648,000 1,678,000 987,000

TOTAL GASTOS

$

449,366,632

UTILIDAD CONTABLE

$

62,353,716

CONCILIACION CONTABLE - FISCAL SALDOS FISCALES ACTIVO $

$

$

$

54,250,000

71,700,000

539,785,999

9,500,000

Efectivo y equivalentes de efectivo Caja general Bancos - moneda nacional

$ $

10,600,000 43,650,000

Cuentas, documentos por cobrar Clientes Anticipos y avances Cuentas por cobrar a trabajadores Deterioro De cartera Clientes

$ $ $ -$

87,500,000 4,500,000 100,000 8,415,000

Propiedades, planta y equipo Construciones y Edificaciones Equipo de oficina-Muebles y enseres computacion y comunicación Depreciación acumulada Construciones y Edificaciones Depreciación acumulada Equipo de oficina-Muebles y enseres Depreciación acumulada computacion y comunicación

$ $ $ -$ $ $

550,000,000 21,500,000 12,500,000 27,500,000 -

Intangibles Licencias

$

9,500,000

Obligaciones Financieras Bancos nacionales Corporaciones financieras

$ $

70,800,000 48,792,000

Proveedores Proveedores - Nacionales

$

3,200,000

Cuentas por pagar Costos y gastos por pagar Retención en la fuente Retenciones y aportes en nómina

$ $ $

945,000 1,760,000 2,505,000

Impuestos, gravámenes y tasas Impuesto por pagar - De renta y complementarios Otros impuestos por pagar- Ind Y comercio 2018

$ $

35,058,370 5,163,867

Obligaciones Laborales Salarios por pagar Cesantías consolidadas Interés de cesantías Prima Vacaciones

$ $ $ $ $

4,200,000 2,420,000 1,001,000 312,000 683,000

Capital Social Capital Autorizado

$

50,000,000

Operacionales Actividades realacionadas con la educacion Actividades realacionadas con la educacion TOTAL INGRESOS

$ $ $

820,877,334 2,293,014 823,170,348

Costo de ventas

$

311,450,000

Gastos de Administración De personal

$

44,261,591

$

54,250,000

$

83,685,000

$

556,500,000

$

9,500,000

$

119,592,000

$

3,200,000

$

5,210,000

$

40,222,237

$

8,616,000

$

50,000,000

PASIVO $

$

$

$

$

119,592,000

3,200,000

5,210,000

40,222,237

8,616,000

PATRIMONIO $

50,000,000

Honorarios Impuestos Arrendamientos Contribuciones y afiliaciones Servicios Mantenimiento y reparaciones Gastos de viaje Depreciaciones Amortizaciones Gastos de representación atencion a clientes y proveedores Gastos para auxilio de vivienda Gastos taxis y buses Gastos fiesta fin de año Gastos por gravamen movimiento financiero Gastos bancarios Gastos por intereses corrientes bancarios Gasto provisión cartera Gastos por intereses corrientes crédito con terceros Gastos por impuesto de renta y complementario 2018 Gastos por sanción de extemporaneidad retención en la fuente Gastos por impuestos asumidos Gasto por impuesto de industria y comercio 2017 TOTAL GASTOS

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

22,987,258 5,163,867 64,254,000 1,231,850 119,297,780 907,000 6,588,000 27,500,000 1,500,000 1 % DEDUCIBLE 4,699,000 $ 8,231,703 36,814,000 1,815,000 3,532,703 1,411,500 2,152,286 14,190,000 8,415,000 34,210,000 4,500,000 405,430,835

UTILIDAD FISCAL

$

106,289,513

TARIFA IMPUESTO DE RENTA IMPUESTO NETO DE RENTA INGRESOS POR GANANCIAS OCASIONALES

33% $

35,075,539

DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES PROVISION INDIVIDUAL

SALDO CTA X COBRAR $ 87,500,000 PROVISION DE CARTERA + 360 dias $

25,500,000

% DETERIORO EMPRESA DETERIORO 80% 20,400,000 % DETERIORO EMPRESA DETERIORO 33% 8,415,000

DEPRECIACION DEL PERIODO CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

DEDUCIBLE $

13,799,000

$ $

550,000,000

5% 27,500,000

GASTOS DE Y ATENCION A CLIENTES PROVEDOREES Y EMPLEADOS Gastos de representación atencion a clientes y proveedores Gastos fiesta fin de año

INGRESOS PORCENTAJE DEDUCIBLE VALOR DEDUCIBLE Gastos de representación atencion$ Gastos fiesta fin de año $ VALOR FISCAL

823,170,348 1% 8,231,703 4,699,000 3,532,703 8,231,703

$ $ $

4,699,000 9,100,000 13,799,000

RENTA PRESEUNTIVA 2017 PATRIMONIO BRUTO 2017 DEUDAS 2017

$ $

350,300,000 130,300,000

PATRIMONIO LIQUIDO 2017 TARIFA RENTA PRESUNTIVA

$

220,000,000

$

3.50% 7,700,000.00

PATRIMONIO AÑO 2018 PATRIMONIO BRUTO Caja general Bancos - moneda nacional Clientes Anticipos y avances Cuentas por cobrar a trabajadores Construciones y Edificaciones Equipo de oficina-Muebles y enseres Equipo de computacion y comunicación Licencias

$ $ $ $ $ $ $ $ $

10,600,000 43,650,000 87,500,000 4,500,000 100,000 550,000,000 21,500,000 12,500,000 9,500,000

TOTAL PATRIMONIO BRUTO

$

739,850,000

DEUDAS Bancos nacionales Corporaciones financieras Proveedores - Nacionales Costos y gastos por pagar Saldo Retención en la fuente Retenciones y aportes en nómina Impuestos por pagar- Ind Y comercio 2018 Impuesto por pagar - De renta y complementarios Saldo beneficios empleados

$ $ $ $ $ $ $ $ $

70,800,000 48,792,000 3,200,000 945,000 1,760,000 2,505,000 5,163,867 35,058,370 8,616,000

TOTAL DEUDAS

$

176,840,237

TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO

$

563,009,763

GANANCIAS OCASIONALES INGRESOS POR LOTERÍAS % RETENCION RETENCION EN LA FUENTE

$ $

20% -

INGRESOS POR GANANCIA OCASIONAL

$

-

$

-

INGRESOS ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS POSEÍDOS DOS AÑOS O MÁS COSTO FISCAL

INGRESOS GANANCIA OCASIONAL TARIFA

IMPUESTO

Err:509

Err:509 10%

Err:509