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• Hernan David Moreno Popayan

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(Fecha de elaboración: marzo 29 de 2020) (Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO residentes

1. Año

2

0

1

110

Privada

9 4. Número de formulario

3 3 4 6. DV 7. Primer apellido

8

9

0

0

0

0

0

0

0

12. Cód. Dirección Seccional

Si es una corrección indique: 25. Cód.

30. Total costos y

2,521,000

Inversiones e instrumentos financieros derivados

34

Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar

35

640,000

Inventarios

36

0

Activos intangibles

37

0

Activos biológicos

38

0

Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV

39

162,000

Otros activos

40

0

Total patrimonio burto (sume 33 a 40)

41

3,323,000

Pasivos

42

Total patrimonio líquido (41-42)

43

3,323,000

Ingresos brutos de actividades ordinarias

44

14,400,000

Ingresos financieros

45

(Continuación renta)

33

32. Aportes al SENA,ICBF, Cajas compensación

0

Compensaciones

69

Renta líquida sin casillas 49 a 51 (67-69)

70

1,973,000

Renta Presuntiva

71

6,000

Renta exenta

72

0

Rentas gravables

73

0

Renta líquida gravada sin casillas 49 a 51 (al mayor valor entre 70 y 71 reste 72 y sume 73)

74

1,973,000

### 75

0

Ingresos por ganancias ocasionales Ganancias ocasionales

Efectivo y equivalentes de efectivo

Costos por ganancias ocasionales

###

Ganancias ocasionales no gravadas y exentas

gravables

Impuestos sobre las rentas

Ganancias ocasionales gravables (75-76-77)

###

Impuesto sobre la renta líquida gravable sin casillas 49 a 51

Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 7,5% (base casilla 50)

líquidas

Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del artículo 240 del ET (base casilla 51) Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33% (base casilla 49)

46

0

Dividendos y/o participaciones recibidas por CHC de una entidad no residente en 47 Colombia exentos (ver art. 895 del ET)

0

Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 79 a 82)

Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por sociedades extranjeras (año 2016 y anteriores) o sociedades nacionales cualquier año

76

0

77

0

78

0

79

651,000

80

0

81

0

82

0

83

651,000

48

0

Descuentos tributarios

Dividendos y/o participaciones gravadas recibidos por Personas Naturales sin residencia 49 fiscal (año 2016 y anteriores)

0

Impuesto neto de renta (83-84)

### 85

651,000

Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tributarán al 7,5% (recibidos por sociedades extranjeras y personas naturales no residentes, año 2017 y siguientes ; ver art. 245 del ET)

50

0

Impuesto de ganancias ocasionales

### 86

0

Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa general (Establecimientos Permanentes, sociedades extranjeras, personas naturales no residentes, generadas a partir del año 51 2017; ver art. 245 y 246 ET)

0

Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales

87

0

Otros ingresos

52

0

Total impuesto a cargo (85+86-87)

88

651,000

53

14,400,000

Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50% del valor de la casilla ### 89 88 (Modaiidad de pago 1)

0

54

0

Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de pago 2)

0

Total ingresos brutos (Sume 44 a 52)

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

55

Total ingresos netos (53-54-55)

56

Costos

57

14,400,000

Gastos de administración

58

Gastos de distribución y ventas

59

Gastos financieros

60

Otros gastos y deduciones

61

Total costos y gastos deducibles (sume 57 a 61)

62

12,427,000

Inversiones efectuadas en el año

63

0

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores

64

Renta por recuperación de deducciones Renta pasiva-ECE sin residencia fiscal en Colombia

84

Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior

12,427,000

90

### 91

Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o compensación Retenciones

Ingresos

29.Vinculado al pago de obras por impuestos (Marque "X") 0

Liquidación privada

Patrimonio

28. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario especial (Marque X)

Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye capitalizaciones no gravadas) (2016 y anteriores recibidos por sociedades extranerjas y personas naturales no residentes; y si los recibe una sociedad o entidad nacioal, se reportan los de cualquier año)

Costos y deducciones

26. No. Formulario anterior

31.Aportes al sistema de social 0 seguridad

Datos informativosgastos de nómina

ESAL (R.T.E.)

10. Otros nombres

XYZ SAS

27. Fracción año gravable siguiente (2020) (Marque "X")

Renta

9. Primer nombre

11. Razón social

24. Actividad económica

ingresos luego se rán 100 % en el renglón omo "rentas exentas".

6

8. Segundo apellido

1

Autorretenciones Otras retenciones

92

0

93

0

### 94

Total retenciones año gravable a declarar (93+94)

95

0

96

0

### 97

0

Más: Sobretasa instituciones financieras

98

0

Más: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente

99

0

0

Saldo a pagar por impuesto (88+96+98+99-89-90-91-92-95-97; si el resultado 100 es negativo escriba 0)

651,000

65

0

Sanciones

101

0

66

0

Total saldo a pagar (88+96+98+99+101-89-90-91-92-95-97; si el resultado es negativo escriba 0)

102

651,000

Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casillas 49 a 51 (56+64+65+66-49-50-51-62-63)

67

1,973,000

o Total saldo a favor (89+90+91+92+95+97-88-96-98-99-101; si el resultado es negativo escriba 0)

103

0

Pérdida líquida del ejercicio sin casillas 49 a 51 (49+50+51+62+63-56-64-65-66)

68

104

0

### 105

0

Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente Sobretasa instituciones financieras

Datos del declarante

5. Número de Identificación Tributaria (NIT)

5

Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable anterior

0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 107 DV 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

981. Cód. Representación Firma del declarante o de quien lo representa

980. Pago total

$

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo 982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 983. No. Tarjeta profesional

994. Con salvedades

651,000

106. No. Identifica

LIBROS AUXILIARES 11050501 CAJA GENERAL 11100501 BANCO 13050501 DEUDORES NACIONALES 152405 MUEBLES Y ENSERES 233505 GASTOS FINANCIEROS 233510 GASTOS LEGALES 233540 ARRENDAMIENTOS 233550 SERV PUBLICOS 233595 OTROS 31050501 APORTE SOCIOS 3505 UTILIDAD DEL EJERCICIO 417030 ACTIVIDAS TEATRAL MUSICAL Y ARTISTICA 513530 ENERGIA ELECTRICA 51209501 ARRIENDO SALON 513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 51353501 TELEFONOS GRAVADOS 513555 GAS 514010 REGISTRO MERCANTIL 51953001 PAPAELERIA 519595 OTROS 531520 IMPUESTOS ASUMIDOS

INGRESOS AÑO 2018 GASTOS AÑO 2018

DEBITO $ $ $ $ $ $

15,807,000 147,700 15,040,000 162,000 244,350 109,600

$ $ $

8,463,440 3,571,553 257,000

$ $ $ $ $ $

1,755,680 8,400,000 926,300 651,701 500,340 109,600

$ $ $

26,772 56,138 57,412

$

56,286,586

$ $

1,407,000 (1,000,000)

CREDITO $

SALDO

$ $

$ $ 14,400,000 $ $ 244,350 $ 109,600 $

$ $ $ $ $ $

8,463,440 3,571,553 257,000 1,000,000 407,000 14,400,000

$

$

13,433,643

2,373,357 147,700 640,000 162,000 -

$ $ $ $ $ $

(1,000,000) (407,000) (14,400,000)

$ $ $ $ $ $

1,755,680 8,400,000 926,300 651,701 500,340 109,600

$ $ $ 56,286,586 $

26,772 56,138 57,412 -

Antes de hacer este cálculo es importante tener presente que el mismo solo lo realizan las entidades del régimen ordinario del impuesto de renta, pues las que pertenezcan al régimen especial, las que sean no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimino, y las que estén en el régimen simple no lo hacen (ver Decreto 2150 de diciembre 20 de 2017). Además, entre las que sí lo tienen que realizar se debe tener presente que aquellas que expresamente figuren en el artículo 191 del ET quedan también exoneradas de calcular renta presuntiva. Adicionalmente, en el caso de las personas jurídicas que administran las copropiedades comerciales o mixtas y que son copropiedades que sí explotan sus áreas comunes, dicha persona jurídica calcula su renta presuntiva sobre el patrimonio fiscal del año 2018, el cual solo debía incluir el patrimonio que sí se relaciona con explotación de áreas comunes (pues el otro patrimonio, el que no se relaciona con explotación de áreas comunes, no se tenía que incluir en el patrimonio fiscal; ver Decreto 2150 de diciembre 20 de 2017). De igual forma, si una persona jurídica no existía en el año 2018, y por tanto su declaración de renta 2019 es su primera declaración, en ese caso no tiene que liquidar renta presuntiva del 2019 por no existir un patrimonio líquido a diciembre de 2018. Además, en el caso de las pequeñas empresas que se alcanzaron a acoger hasta diciembre de 2016 a los beneficios de la Ley 1429 de 2010, ellas sí empezaron a quedar obligadas a calcular renta presuntiva a partir del 2017, sin importar cuántos sean los años que falten para completar sus primeros cinco (5) años de beneficios (el único beneficio que les quedó después de la Ley 1819 de 2016 es el de termiinar de tributar con las tarifas especiales que quedaron en el artículo 240 del ET; Ver concepto Dian 900479 de marzo 1 de 2017).

(Nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AÑO GRAVABLE 2019 DETERMINACIÓN DE LA RENTA PRESUNTIVA DATOS BÁSICOS El patrimonio a diciembre 31 del año anterior (en este caso, a diciembre de 2018), estaba conformado por: (nota: los valores que se toman para este cálculo son los fiscales que figuran en la declaración anterior; no se toman los valores contables). Bienes Efectivo

0

Cuentas por cobrar

0

Bonos obligatorios (Ley 345 de 1996, Ley 487 de 1998)

0

Acciones en sociedades nacionales (sin incluir las acciones preferenciales del artículo 33-3, pues esas se manejan como "Cuentas por cobrar")

0

Acciones en sociedades del exterior

0

Inventarios de mercancías

0

Fincas, maquinarias, activos biológicos y demás activos destinados al sector agrícola

0

Bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas de los clubes sociales y deportivos

0

Los demás activos fijos

0

Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que, por ende, no pudieron participar en producir rentas durante el 2019)

Este es el caso, por ejemplo, de los bienes de aquellos contribuyentes 0 afectados por la ola invernal de finales de 2010. Para saber cómo los podrán restar en la renta presuntiva, si es que deciden hacerlo, véase la instrucción del literal b) del artículo 189 del ET.

Activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2019 ("empresa improductiva"; ver C.E., Sec. Cuarta, Sentencia febrero 21 de 2005, Exp. 14110. M.P. Ligia López Díaz; también el Decreto 4123 de noviembre 16 de 2005 recopilado en los arts. 1.2.1.19.6 y siguientes) del DUT 1625 de 2016)

0

0

Total patrimonio bruto a diciembre de 2018 Deudas De todo tipo (aceptadas fiscalmente) Total patrimonio líquido a diciembre de 2018 Factor para calcular el valor patrimonial neto de los activos:

0 407,000 0.00%

CÁLCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2019 Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018

407,000

Menos:

Valor patrimonial neto de activos que se excluyen de renta presuntiva (ver artículo 189 del ET) La totalidad del valor patrimonial neto de acciones en sociedades nacionales La totalidad del valor patrimonial neto de bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas de los clubes sociales y deportivos

0

La totalidad del valor patrimonial neto de los activos afectados por caso fortuito o fuerza mayor

0

La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2019 ("empresa improductiva") Subtotal

Menos:

La totalidad del valor patrimonial bruto de: Bonos obligatorios (Ley 345 de 1996, Ley 487 de 1998)

Las primeras 19.000 UVT (19.000 x $34.270 = $651.130.000) de los activos destinados al sector agropecuario (nota: según el Concepto Dian 080289 de octubre 1 de 2009, a pesar de que en el cálculo de la renta presuntiva se parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto, sin exceder el límite antes indicado y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa).

Base

Más:

A pesar de que las cartillas del pasado impresas por la Dian usan en este punto el valor de la UVT del año anterior (que en este caso sería la UVT del 2018), sucede que al estudiar los valores de este rubro desde el año 2006 en adelante (que fue cuando se creó la UVT), se puede sustentar que el valor a usar para el año gravable 2019 es la UVT del mismo año 2019 (ver la historia de los valores de los literales "e" y "f" del artículo 189 del ET).

0 407,000

0

0

407,000

Tarifa

1.5%

Subtotal

6,000

Rentas netas gravables que durante el 2019 hayan producido los activos excluidos del cálculo: Rentas netas gravables obtenidas con los activos destinados al sector agropecuario

0

Los dividendos gravables recibidos durante el 2019 de parte de las sociedades nacionales donde se poseían las acciones que fueron restadas en la depuración Renta presuntiva definitiva 2019

0

6,000

Si en la depuración del patrimonio no se hubiera restado el valor bruto de los activos destinados al sector agropecuario, aquí no se sumaría ningún valor. Por tanto, a cada quien le corresponde tomar la decisión de si le conviene o no restar un determinado activo (pues es opcional), ya que cuando lo reste, entonces en este punto tendrá que sumar las rentas gravadas obtenidas durante el año gravable con dicho activo.