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• juan pablo alba

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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DIGA SI LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES SON CORRECTAS O INCORRECTAS Y EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS PLANTEADAS, CITE LA NORMA RELACIONADA:

1. La empresa Nacional es enajenada y como parte de la negociación se vende su Good Will en $65.000.000.oo el enajenante liquida el impuesto sobre las ventas en la transacción. Falso, el hecho generador recae si se venden activos intangibles sobre la propiedad industrial. 2. Se venden $10.000.000.oo en manufacturas de cuero sobre los cuales se aplica la tarifa general del IVA. Correcto, esta gravado ya que no es un producto q esta tácitamente excluido o exenta del impuesto 3. Carlos Herrera, quien es arquitecto factura $15.000.0000.oo por prestación de servicios profesionales, sobre los cuales no factura el IVA, aduciendo que este servicio no está gravado. Incorrecto, por que todos los servicios profesionales están gravados, otra cosa es que la persona no sea responsable del IVA Correcta, si la persona es no responsable del IVA si cumple con las condiciones del articulo 437 parágrafo 3 4. Una empresa dona de su activo fijo computadores $49.000.000. Los cuales individualmente no sobrepasaban el valor de 50 UVT. En el articulo 424 , si es inventario y no supera los 50 UVT no causa el impuesto Y por ser activo fijo no se genera IVA. 5. Una empresa en su proceso de modernización industrial vende de su activo maquinaria obsoleta por valor de $500.000.000.oo sobre los cuales no se liquidan el IVA. Correcto, por que se trata de un activo fijo 6. Felipe Rozo vende directamente su vehículo de uso personal a su amigo Luis Aguilera por valor de $25.500.000.oo transacción sobre la cual no se liquida el IVA. Al ser un vehículo de uso personal, es un activo fijo y no genera IVA 7. Iván Domínguez, entrega su vehículo personal a la consignataria de vehículos la veloz sobre un valor de 20.000.000.oo la consignataria lo vende en 24.000.000.oo no cobra el IVA, en la enajenación. Correcto, según el parágrafo 1 ART 420 Paragrafo 1 venta de activos fijos Art 447, regla general de lo que debemos tener en cuenta para el IVA 1

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8. El Banco Nacional dona de su activo fijo $200.000.000.oo en muebles al colegio Distrital, operación sobre la cual se liquidó el IVA. Incorrecto, según el Art 420 los activos fijos parágrafo 1 no genera impuesto, y la donación es al distrituo por cual no genera IVA 9. La constructora camino real, construyó 250 apartamentos para los cuales el mismo fabricó e instaló las puertas, cocinas integrales, ventanas y armarios, operación sobre la cual no se liquida el IVA. 10. Una empresa productora de overoles, retira 30 para entregarlos a sus operarios, en la contabilización de la operación se liquida el IVA a la tarifa general. Correcto, según el articulo 421 literal b dice: Los retiros de bienes corporales muebles e inmuebles hechos por el responsable para su uso o para formar parte de los activos fijos de la empresa. 11. Carolina Martínez, residente en Florida EE.UU compra tiquete de ida y regreso a Bogotá, cuando viaja de Bogotá a Florida la empresa transportadora liquida el IVA. Correcto, 421-1 nos indica También estarán sujetos al gravamen del IVA los tiquetes aéreos internacionales adquiridos en el exterior para ser utilizados originando el viaje en el territorio nacional. Corresponderá a la compañía aérea, al momento de su utilización, liquidar y efectuar el recaudo del impuesto sobre la tarifa vigente en Colombia para la ruta indicada en el tiquete. 12. La corporación siglo XXI vendió un máquina para fabricar plástico en 100.000.000.oo, la cual hacía parte de su activo fijo. Sobre la venta se facturó el IVA. Incorrecto, por ser un activo fijo como se menciona en el artículo 420 parágrafo 1 no genera el impuesto 13. Carlos Acosta ingeniero de sistemas presta servicios de consultoría en Colombia, mediante contrato escrito debidamente registrado en el Ministerio de Industria y comercio, el beneficiario del servicio es la empresa argentina JA; Carlos ha considerado que es responsable del impuesto sobre las ventas sobre la prestación de estos servicios Incorrecto, El articulo 420 nos indica, Para efectos del impuesto sobre las ventas, los servicios prestados y los intangibles adquiridos o licenciados desde el exterior se entenderán prestados, licenciados o adquiridos en el territorio nacional y causarán el respectivo impuesto cuando el usuario directo o destinatario de los mismos tenga su residencia fiscal, domicilio, establecimiento permanente, o la sede de su actividad económica en el territorio nacional. 2

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14. Se importan $500.000.000.oo de artículos de plástico, se pagan los impuestos en el momento del levante de la mercancía. Incorrecto, no aplica articulo 429 nos indica En las importaciones, al tiempo de la nacionalización del bien. En este caso, el impuesto se liquidará y pagará conjuntamente con la liquidación y pago de los derechos de aduana. 15. Luis Ramírez es una persona natural aficionado a la aeronavegación, vende una avioneta por un valor de $50.000.000.oo, transacción sobre la cual no se liquida el I.V.A. Correcto, por que se trata de un activo fijo y no nos indican las responsabilidades del tercero 16. En una presentación de un artista extranjero en nuestro país no se liquidó el IVA, por considerar que se trataba de una persona extranjera no residente en Colombia. Correcto, decreto reglamentario 1066 del 26 de mayo del 2015 el 2.6.1.5.5, indica que las personas artista están exentas del IVA 17. La empresa EL CAMINO, a través de un contrato de Franquicia compra los derechos de uso de la MARCA “COLGATE, para producir crema dental en Colombia, se cobran los derechos a razón del 3% sobre el valor de la producción, el contrato se firma en los Estados Unidos, la empresa el CAMINO, considera que se genera el IVA sobre los derechos de uso. Correcta, Art 420 literal b dice La venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, únicamente asociados con la propiedad industrial. 18. El Ingeniero William Smith, de nacionalidad Americana es contratado para reparar un equipo de cómputo en Colombia. En esta operación no se liquidó el I.V.A. Incorrecta, el servicio se presta 19. Una empresa en Colombia contrata una firma Inglesa para adelantar estudios de factibilidad para la ampliación de la planta de producción en Colombia, el costo del estudio asciende a los 45.000.000.oo el contratista incluye dentro del valor del contrato el IVA.

20. Una empresa constructora vende 5 apartamentos a $950.000.000 cada uno, se liquida el IVA sobre la operación. Incorrecta, es un bien excluido según el artículo 424. 21. Neflix presta los servicios en Colombia sobre los cuales no facturan el IVA. 3

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Inocrrecto, el servicio esta gravado. 22. Una empresa compra materias primas para la producción de medicamentos, los cuales destina para la producción de productos industriales. Sobre la transacción no se genera el IVA. Correcta, en el articulo 424 esta expresamente que los medicamentos se encuentran excluidos 23.La importadora de mariscos y pescado frescos, no son responsables del impuesto sobre las ventas. Correcto, art 424 22. La productora de insecticidas y raticidas la calavera, no cobra el IVA, en la venta de sus productos. Correcto, art 424 23. Se importan 1.000 Llantas para automóviles particulares, el importador no se liquida el IVA, al presentar la declaración de importación aduciendo que el producto importado no está gravado con el impuesto. Incorrecto, es un bien mueble 24. La Óptica La Visión perfecta, importa 5.000 juegos de lentes de contacto, liquidándose el impuesto a las ventas. Incorrecto, articulo 424 25. Se importan importación.

10.000.000.oo en

productos enlatados, no se liquida el IVA, en la

Incorrectos, están gravados 26. Envían unos equipos al país por valor de US150.oo por envío postal, por lo cual se liquida el impuesto sobre las ventas. Incorrecto, los envíos postales menores a 200 usd están excluidos del iva 27. La compañía la INTELIGENTE, importadora de libros científicos sostiene que ellos no son responsables del impuestos. Art 478

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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DIGA SI LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES SON CORRECTAS O INCORRECTAS Y EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS PLANTEADAS, CITE LA NORMA RELACIONADA: 28. La fábrica la eficiente produce escritorios, en el mes de enero retira de sus inventarios tres escritorios para su departamento Administrativo, al efectuar la contabilización no se causó el impuesto sobre las ventas. Incorrecto, Art 421 29. Tulio Gómez persona natural comerciante, es responsable del No responsable de IVA, en sus ventas está facturando y cobrando el I.V.A. Incorrecto 30. La producción de libros es excluida del impuesto. Dependiendo, 478 aArt.

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PRESTACION DE SERVICIO EN EL TERRITORIO NACIONAL 1. ¿Cuándo los empleados de una empresa de telecomunicaciones utilizan servicio de teléfono nacional para cumplir sus funciones en la empresa, se genera IVA? Si. Art 421 E.T. 3. ¿Si un responsable por prestar servicios de reparación gravados, no le cobra el servicio a un amigo, se genera IVA? No. 4. ¿Cuándo un asesor de impuestos elabora su propia declaración de renta, se genera IVA? No. 5. ¿Se genera IVA cuando una persona natural colombiana presta servicios de asesoría financiera fuera del territorio nacional? No. Es un exportación de servicio. 6. ¿Cuándo una persona del exterior presta un servicio técnico a una empresa en territorio de Colombia se genera IVA? Si, el servicio es en territorio nacional art. 420 7. ¿Cuándo un artista es contratado en Colombia y aquí le pagan para que cante en Caracas, se genera IVA? No, se rige por la ley de artes escénicas. 8. ¿Cuándo una persona de Caracas arrienda un equipo a una empresa de Colombia para explorar campos de petróleo aquí en Colombia, se genera IVA? Si, el servicio se presta en territorio nacional. 9. ¿Cuándo una persona del exterior otorga licencia de explotación de una marca en Colombia y desde luego recibe el pago del servicio, se genera IVA? Si, la explotación de la marca se genera en Colombia territorio nacional. 10. ¿Se genera IVA cuando una empresa del exterior arrienda una aeronave para ser utilizada por una empresa en territorio colombiano? No. Art. 477 11. ¿Cuándo una persona del exterior y desde allí presta una asesoría financiera a una empresa de Colombia, se genera IVA? Si. Bien gravado art. 420 12. ¿Cuándo un profesional colombiano desde aquí presta una asesoría a una empresa de EE.UU. se genera IVA? No. Exportación de servicios

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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DIGA SI LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES SON CORRECTAS O INCORRECTAS Y EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS PLANTEADAS, CITE LA NORMA RELACIONADA: 13. ¿Cuándo una sucursal de una empresa extranjera aquí en Colombia presta una asistencia técnica a otra empresa aquí en Colombia, se genera IVA? Si. Art. 420 14. ¿Cuándo una empresa de Colombia arrienda un equipo para ser utilizado en Venezuela, se genera IVA? No, articulo 481 producto exento 15. ¿Prestar un servicio de reparación en Zona Franca se entiende prestado en territorio Nacional? Está gravado? Excluido? No, art. 481 producto exento 16. ¿Cuándo un técnico del exterior, viene a Colombia y repara una aeronave, se genera el IVA? No. Art. 17. ¿Cuándo una empresa del exterior cobra a una emisora de Colombia la utilización del satélite para trasmitir un partido de fútbol, se genera IVA? Si. 18. ¿Cuándo una empresa del exterior cobra a una empresa de Colombia la utilización del satélite para el acceso a Internet, se genera IVA? Si, el servicio es en territorio nacional 19. ¿La venta de un seguro de incendio en Bogotá para una casa ubicada en Leticia, genera impuesto sobre las ventas? Si. 20. ¿El servicio de sacrificio de ganado está gravado? Si, al 5% RT. 468-3 21. ¿Prestar el servicio de maquila para la producción de aceite vegetal comestible, está gravado? ¿Exento?, ¿Excluido? Art. 476, Excluido. 22. ¿El servicio que presta el impresor al editor es un servicio exento? Si es un servicio exento a cuáles impuestos descontables tiene derecho de conformidad con el artículo 489 del E.T.? Es Exento. 23. ¿Quiénes son productores de un libro? ¿El editor? ¿El impresor? ¿El autor? ¿Todos? Impresor: Quien se dedica a l impresión de textos Editor: Quien publica libros, discos o películas 7

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DIGA SI LAS SIGUIENTES CONSIDERACIONES SON CORRECTAS O INCORRECTAS Y EXPLIQUE POR QUE, O RESPONDA LAS PREGUNTAS PLANTEADAS, CITE LA NORMA RELACIONADA: Productor: Quien financia, organiza e interviene en la elaboración del libro Autor: Quien crea el libro, o la obra literaria. 24. ¿Qué diferencia existe entre un impresor y un editor?gsc El impresor, solo se encarga de imprimir la publicación, el editor se encarga de la publicación y promoción

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