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• Mayerly CALA SANABRIA

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TALLER HABILIDADES BASE GRAVABLE IVA

TRIBUTARIA I

MAYERLY CALA SANABRIA GABRIELA HURTADO BAUTISTA CARLA PAOLA RINCON NOGUERA ERIKA ROCIO SAMACA GARCIA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES BOGOTA 2020

BASE GRAVABLE EN VENTAS CON FINANCIACION ORDINA Se vende electrodomésticos por valor de $17.500.000, Se financia el valor total de la venta a 6 meses, a un inte financiación y su base gravable y el iva generado

Valor de la venta: $ Interés: 1.5% mensual Meses de financiación: 6 Valor financiación: $17.500.000 x 6 x 0,015 =

$

17,500,000

$

1,575,000

Para determinar la base gravable se debe tener en cuenta el valor total de la operación incluida la financiación o BASE GRAVABLE PARA DETERMINAR EL IVA = 17500000+1575000 IVA GENERADO POR 19%

ENTAS CON FINANCIACION ORDINARIA l de la venta a 6 meses, a un interés del 1.5% mensual, se pide calcular el valor de la

peración incluida la financiación ordinaria y/o moratoria establecida en el momento de la venta. $ $

19,075,000 3,624,250

    Financiación

moratoria en ventas a crédito

Se vende equipos en $50.000.000 a 5 meses, pagaderos en cuotas iguales de $ 10.000.000, la última cuota no después, se ha pactado un interés moratorio la tasa máxima de usura (31,04% anual).

Valor de la cuota: $10.000.000 Interés de mora: ? % mensual Días de mora: 45 Valor de la mora: (($10.000.000 x

)/

)*

días = $

Calcule la base gravable y el valor del Iva Generado.

La base gravable además de estar conformada por el valor total de la operación, incluye también los intereses o operación.

la norma da la oportunidad que la causación se dé fiscalmente cuando efectivamente estos se paguen, ante la i causan contablemente por la misma ausencia del pago. VALOR DE LA VENTA VALOR DE LA CUOTA INTERES DE MORA MENSUAL DIAS DE MORA VALOR DE LA MORA : (($10000000*0,02587)/30)*45 DIAS= BASE GRAVABLE IVA GENERADO 19%

$ $ $ $ $ $ $

50,000,000 10,000,000 2.587 45 375,000 10,375,000 1,971,250

entas a crédito

0.000, la última cuota no se cancela oportunamente, sino 45 días

e también los intereses ordinarios y moratorios que se causen en la

stos se paguen, ante la imposibilidad de saber exactamente cuándo se

Base gravable de productos en promoción

Los Almacenes La Economía Venden productos en promoción por valor de $40.000.000 el valor comercial de la me 52.000.000

Determinación Base gravable: Valor comercial de la mercancía $ ?

$

52,000,000

Valor descuento - $ ?

$

12,000,000

Valor real de la venta = $

$

40,000,000

Base Gravable $

$

40,000,000

IVA Generado (19%) $

$

7,600,000

Total venta $

$

47,600,000

Es de aclarar que La venta de productos en promoción debe asimilarse a la venta con descuentos efectivos, si cum supuestos del artículo 454 del E.T., que no estén sujetos a ninguna condición, resulten normales y sean de carácte

promoción

00.000 el valor comercial de la mercancía es de $

con descuentos efectivos, si cumplen los ulten normales y sean de carácter general

    Regla

general base gravable en prestación de servicios

Carlos Álvarez Contador Público perteneciente al Régimen Común , es asesor financiero de la compañía Virtual S.A. sus hono $17.000.000 y se le cancela bonificación por valor de $10.000.000 por productividad.

Valor asesoría $ ? Valor bonificación $ ? Valor base gravable $ ? IVA $ ?

$ $ $ $

17,000,000 10,000,000 27,000,000 5,130,000

Total Servicios $

$

32,130,000

Es de anotar, La base gravable en prestación de servicios está compuesta por la sumatoria de todas las remuneraciones recib independientemente de su denominación.

de servicios

añía Virtual S.A. sus honorarios mensuales ascienden a

las remuneraciones recibidas a cualquier título,

Base gravable en construcción de bienes inmuebles

La Casita Encantada entidad publica contrata con Construcciones Miguel Gómez S.A.S., son contratados para la construcción obra asciende a la suma de $4.500.000.000, sin incluir el AIU (Administración, Imprevistos y Utilidad), que equivale al 12% de contratista incluida en el AIU, equivale al 30% del mismo. Calcule: Valor Presupuestado de la Obra $ $ Administración, Imprevistos y Utilidad AIU 12,00% $ $ Base Gravable (Utilidad) 30,00% $ IVA 19,00% $ $

TOTAL

$

4,500,000,000 540,000,000 1,350,000,000 256,500,000 6,646,500,000

Estimados estudiantes cabe resaltar En la construcción de bienes inmuebles, la base gravable se determina según lo señala e Único Reglamentario 1625 de 2016, la cual será igual a la parte de honorarios que perciba el constructor, cuando no se pacten corresponderá a la parte de la utilidad que le corresponda al constructor, esta no debe ser inferior a la que normalmente se aco similares.

bienes inmuebles

son contratados para la construcción de un edificio, el valor total de la os y Utilidad), que equivale al 12% de la obra, la remuneración de la

avable se determina según lo señala el artículo 1.3.1.7.9 Decreto ba el constructor, cuando no se pacten honorarios la base gravable er inferior a la que normalmente se acostumbre en contratos iguales o

     Servicios

financieros

El Banco El Tesoro presta servicios de préstamos hipotecarios a su cliente Antonio Calle así: Valor préstamo $85.000.000, por Comisiones de trámite $215.000.00, Fotocopias y otros $100.000 y descuenta del desembolso $280.000 que corresponden a l

Calcule: MONTO DEL PRESTAMO $

$

85,000,000

$ $ $ $ $

580,000 215,000 100,000 895,000 170,050

Determinación Base Gravable Valor Estudio de Crédito $ Comisiones Trámites $ Fotocopias y otros $ 1 Valor Base gravable $ IVA 19% $

Es de anotar apreciados estudiantes La base gravable en los servicios financieros se establece de acuerdo al artículo 447 y 48 compuesta por el valor total de las comisiones y demás remuneraciones que perciba el responsable por los servicios prestado denominación.

La base gravable no estará compuesta por los intereses derivados de los créditos de acuerdo a exclusión expresa del numera

í: Valor préstamo $85.000.000, por Estudio del crédito $580.000, so $280.000 que corresponden a los intereses del primer mes.

ece de acuerdo al artículo 447 y 486-1 del E.T. y estará onsable por los servicios prestados, independientemente de su

do a exclusión expresa del numeral 3 del artículo 476 del E.T.