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Asignatura: Impuestos Indirectos

Título del trabajo Declaración de IVA

Presenta Edna Rosio Valencia Herrara I.D. 550517 Luz Elena Piedrahita Hernández I.D. 559494 Jhon Edisson García Lozano I.D. 557707

Docente Héctor Fabián González Grajales NRC 1288

Colombia, Ibagué-Tolima, Septiembre 18 de 2020

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS DIPLOMADO DE GRADO (TALLER IVA)

1)

Preguntas con múltiples opciones de respuesta, donde solo una es verdadera; marcar con una (X) la que considere correcta.

1) El impuesto al valor agregado IVA es considerado como: a) Un impuesto directo b) Un impuesto al minorista c) Todas las anteriores d) Un impuesto indirecto

X

e) Ninguna de las anteriores

2) En cuál de los siguientes eventos una empresa responsable de IVA no deberá realizar prorrateo para determinar el valor del IVA a pagar. a)

Vende productos Gravados al 19%

b)

Vende productos Gravados al 19% y al 5%

c)

Vende productos Gravados al 19%, al 5% y exentos

d)

Vende productos Gravados al 5%.

e) Todas las anteriores X

3) La empresa XYZ LTDA responsable de IVA adquirió mercancía con Luis Mendieta no responsable de IVA; la Empresa XYZ LTDA deberá: a)

Asumir un porcentaje de IVA al no responsable mediante retención por IVA

b) Un responsable de IVA no puede contratar con un no responsable de IVA c) Aplicar Retención de IVA d) Todas las anteriores. e) Ninguna de las anteriores.

4) La Empresa Tolima S.A vendió $80.000.000 de productos gravados a la tarifa del 19% y $40.000.000 de productos gravados al 5%, el IVA de los gastos comunes asciende a $5.000.000, cuál es valor que se puede tomar la Empresa Tolima S.A como IVA descontable de los gastos comunes: a)

$2.666.667

b)

$1.333.333

c)

$5.000.000

d)

$6.000.000

e)

Ninguna de las anteriores

5) La empresa Los Colombianos S.A.S responsable de IVA fue creada mediante Cámara de Comercio el 02 de enero del año 2019, en el primer bimestre del año facturó $90.000.000; cuál es la periodicidad por el año gravable 2019 para la presentación de la Declaración de IVA de dicha empresa: a)

Bimestral X

b) Cuatrimestral c)

Anual

d)

El que la empresa escoja

e)

Ninguna de las anteriores

6) La Empresa Ibagué S.A.S se dedica a la compra y venta de productos gravados y excluidos del IVA; a continuación, se enuncia las operaciones del bimestre 1 del año 2019: Ingresos por ventas de productos gravados a la tarifa general: $150.000.000. Ingresos por venta de productos excluidos: $80.000.000. Compras gravadas: $90.000.000. Compras excluidas: $70.000.000. Gastos comunes gravados con IVA al 19%: $35.000.000. Retención de IVA que le aplicaron: $2.000.000. Con la información anterior indicar el valor a pagar o del saldo a favor de la declaración del primer bimestre del año 2019 (Recuerde aproximar al mil más cercano): a)

$2.750.000 A pagar

b)

$5.063.000 A pagar

c)

$23.000.000 A pagar

d)

$35.174000 A pagar

e)

Ninguna de las anteriores

7) La empresa Grande S.A.S es responsable de IVA, adquirió por internet de un proveedor Español un software, el cual tiene un valor en pesos colombianos de $10.000.000. Indique cuál es el tratamiento fiscal que deberá realizar la empresa Colombiana: a)

Asumir mediante retención a título de IVA $1.500.000.

b)

Asumir mediante retención a título de IVA $285.000.

c)

Asumir mediante retención a título de IVA $1.900.000.

d)

Asumir mediante retención a título de IVA $1.500.000.

e)

Ninguna de las anteriores.

Preguntas de Falso y Verdadero 8)

Los ingresos excluidos y exentos para efectos del IVA tienen la misma connotación tributaria

Verdadero ( 9)

)

Falso (X)

Los periodos para la presentación de la Declaración de IVA son Bimestrales y Cuatrimestrales:

Verdadero (X)

Falso ( )

10) La tarifa general del IVA a partir del año 2017 es el 16% Verdadero (

)

Falso ( X )

2) Calcular el IVA a pagar

A).

INGRESO

IVA GENERADO

DETALLE Ingresos gravados al 19% Ingresos exentos

$ $

222.320.000 40.958.000

$ $

42.240.800 -

TOTAL

$

263.278.000

$

42.240.800

VALOR DE LA COMPRA O SERVICIO

DETALLE

IVA DESCONTABLE

Compras Gravadas al 19% Compras Gravadas al 5% Servicios 19% no asociados directamente Compras 5% no asociadas directamente Compras 19% no asociadas directamente

$ $

115.987.000 27.992.000

$ $

22.037.530 1.399.600

$

10.110.000

$

3.655.000

$ $

1.920.900 182.750

$

15.532.000

$

2.951.080

TOTAL

$

173.276.000

$

28.491.860

CALCULO DEL VALOR A PAGAR IVA GENERADO $ 42.240.800 IVA DESCONTABLE $ 28.491.860 IMPUESTO A PAGAR

B).

$

13.748.940

INGRESO

DETALLE Ingresos gravados al 19% Ingresos gravados al 5% Ingresos exentos Ingresos excluidos

$ $ $ $

76.540.000 39.628.000 90.512.000 47.150.000

% DE PARTICIPACIÓN 30,15% $ 15,61% $ 35,66% $ 18,58%

TOTAL

$

253.830.000

100% $

VALOR DE LA COMPRA O SERVICIO Compras Gravadas al 19% asociadas ingreso 19% $ 24.629.000 Compras Gravadas al 5% asociadas ingreso 19% $ 8.323.000 Compras Gravadas al 19% asociadas ingreso 5% $ 15.428.000 Servicios 19% no asociados directamente $ 22.392.000 Compras 19% no asociadas directamente $ 108.150.000

$ $ $ $ $

TOTAL

$ 32.829.960

DETALLE

$ 178.922.000

% DE IVA DESCON TABLE 4.679.510 100% 416.150 100% 2.931.320 100% 4.254.480 81,42% 20.548.500 81,42% IVA

CALCULO DEL VALOR A PAGAR IVA GENERADO $ 16.524.000 IVA DESCONTABLE $ 28.222.701 SALDO A FAVOR $ 11.698.701 $ 597.000 (-) Reteiva TOTAL SALDO A FAVOR $ 12.295.701

C).

IVA GENERADO 14.542.600 1.981.400 16.524.000

TOTAL IVA MAYOR VALOR DESCONTABLE DEL GASTO $ $ $ $ $

4.679.510 416.150 2.931.320 3.464.192 $ 16.731.529 $

790.288 3.816.971

$

28.222.701 $

4.607.259

% DE IVA GENERADO PARTICIPACIÓN 78,19% $ 52.419.100 275.890.000 21,81% $ 76.961.000

INGRESO

DETALLE Ingresos gravados al 19% Ingresos excluidos TOTAL

$

100% $ 52.419.100

VALOR DE LA COMPRA O SERVICIO

DETALLE Compras Gravadas al 19% asociadas ingreso 19%

Compras Gravadas al 5% asociadas ingreso 19% Servicios 19% no asociados directamente Compras 5% no asociadas directamente TOTAL

352.851.000

$ 234.536.000

% DE IVA TOTAL IVA DESCONTABLE DESCONTABLE

IVA $ 44.561.840

100% $ 44.561.840

$52.966.000 $

2.648.300

100% $

$ 33.569.000

$

6.378.110

78,19% $

$ 3.840.000

$

192.000

78,19% $

$ 324.911.000

$ 53.780.250

CALCULO DEL VALOR A PAGAR IVA GENERADO $ 52.419.100 IVA DESCONTABLE $ 52.347.231 IMPUESTO A PAGAR $ 71.869 RETEIVA $ 2.350.000 Saldo a favor bimestre ant $ 1.336.000 SALDO A FAVOR

-$

3.614.131

MAYOR VALOR DEL GASTO

2.648.300 4.986.968 $ 1.391.142 150.123

$

41.877

$ 52.347.231 $ 1.433.019

IVA GENERADO IVA DESCONTABLE IMPUESTO A PAGAR RETEIVA Saldo a favor bimestre ant SALDO A FAVOR

CALCULO DEL VALOR A PAGAR $ 52.419.100 $ 52.347.231 $ 71.869 $ 2.350.000 $

1.336.000

-$

3.614.131