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• pablo montes

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DETERMINAR EN LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES SI SE CONSIDERAN VENTA: 1.-

La empresa Campeón Ltda., se dedica a la compra y venta de blusas deportivas, durante el mes de abril de 2019 hizo las siguient

a.)

COMPRA DE MERCANCIAS

b.)

VENTA

c.)

DONACION (VENTA): REGISTRO A PRECIO DE VENTA

d.)

RETIRO DE INVENTARIO QUE GENERA IVA - PARA ESTE CASO,

e.)

RETIRO DE INVENTARIO POR ROBO - PARA ESTE CASO, EL IVA

f.)

COMPRA DE UN ACTIVO FIJO

g.)

VENTA DE UN ACTIVO FIJO

h.)

DONACION DE UN ACTIVO FIJO

2.)

VENTA DE UNA MARCA FORMADA

3.)

Pedro Perez Responsable del IVA Compra y Venta de Bicicletas Valor Comercial= Costo de Inventario= Valor en Libros o Valor Neto =

10 Bicicletas (Gravadas con IVA del 19%)

Empresa Iris Ltda. Valor de Adquisición = (-) Depreciación Acumulada = Valor en Libros o Valor Neto = 1 Motocicleta (Activo Fijo de la Empresa Iris Ltda.) Valor Comercial= (-) Valor en Libros o Valor Neto = Utilidad en Venta de Activos =

SEGÚN LA CLASIFICACIÓN DE LOS BIENES EN EL IVA RESPONDA LAS SIGUIENTES PREGUNTAS: 1.)

POR QUÉ SE AFIRMA QUE EL IVA ES UN IMPUESTO DE CAUSACIÓN INSTANTÁNEO: Es un impuesto instantáneo, ya que nace en el momento en que ocurre el hecho generador.

POR QUÉ SE AFIRMA QUE EL IVA ES DE NATURALEZA REAL: Es un impuesto de naturaleza real, ya que grava los bienes y los actos de las personas, sin considerar la situación personal del sujet POR QUÉ SE AFIRMA QUE EL IVA ES UN IMPUESTO NACIONAL: El IVA es un impuesto de orden nacional, ya que lo recauda la Nación. 2.)

¿ QUÉ DIFERENCIA EXISTE ENTRE EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PLURIFÁSICO Y EL MONOFÁSICO ? PLURIFÁSICO: En general es un impuesto plurifásico porque se cobra en las diferentes estapas de la producción.

MONOFÁSICO: Es un impuesto monofásico porque se cobra al momento de la venta de un producto. Ejemplos: Cigarrillos, Licor, Cervezas, Gaseos 3.)

¿ QUIEN ES EL SUJETO PASIVO ECONÓMICO ? La ama de casa Teresita Forero. Porque: El contribuyente es el consumidor final y es este consumidor final quien soporta el tributo teniendo que pagar el IVA a la e

¿ QUIEN ES EL SUJETO PASIVO DE DERECHO ? Almacenes JJ Porque: Recae sobre la empresa o el profesional, quien está obligado a soportar la obligación tributaria y hacer el pago del impues 4.)

La diferencia existente, está en que los Bienes Exentos son gravados y dan derecho a la devolución de IVA, y los valores pagados por IVA, y como consecuencia no tienen derecho a la devolución del IVA.

5.)

Si se causa IVA en la venta de un helicóptero. Y este IVA se causa, en el momento en que se importa o se vende.

6.)

Si se causa el IVA en esta negociación. Porque: la venta se realizó en Sabaneta, lugar en donde el comerciante tiene su almacén y/o

7.)

Valor total de la venta = Valor de la venta realizada en Medellín (60%) = Valor de la venta realizada en Leticia (40%) =

8.)

Las destinadas a la producción de vacunas. Las destinadas a la elaboración de medicamentos de uso humano. Las destinadas a la elaboración de medicamentos de uso veterinario. Las destinadas a la elaboración de plaguicidas e insecticidas. Las destinadas a la elaboración de fertilizantes.

9.)

Si se pueden exportar sin pagar IVA. Porque: Estos bienes son excluidos del impuesto y por consiguiente su venta o importación no utiliza la nomenclatura arancelaria Andina vigente.

10.)

Las pólizas de seguros si estan excluidas de IVA. No son objeto del impuesto las pólizas de seguros de vida en los ramos de vida individual, colectivo, grupo, accidentes personales, del código de comercio, las pólizas de seguros que cubran enfermedades catastróficas que corresponda contratar a las entidades p seguros de aducación, preescolar, primaria, media, o intermedia, superior y especial, nacionales o extranjeros. Tampoco lo son los 1136 del código de comercio.

$ $ $

200,000,000.00 120,000,000.00 80,000,000.00

11.)

Este acto si causa IVA. Porque: el comerciante que envía la mercancía desde Medellín, debe tener su fábrica y/o almacén de distribución; por lo tanto, el comercial, teniendo en cuenta que esta es una venta, independientemente que sea local o la mercancía se envíe para otra ciudad.

12.)

Si, estos productos se convierten en excluidos. Porque: las empresas que se instalaron en el Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina a partir del año 2013 se enc ocasionales por las rentas que se originen, la comercialización, venta de artículos y mercancías no generan impuesto en San André

13.)

Si, estos productos siguen siendo excluidos. Porque: la comercialización, venta de artículos y mercancías no generan impuesto en San Andrés… todo esto es excluido.

14.)

Si, estos se convierten en excluidos. Porque: Los productos exentos entan gravados con la tarifa 0% y… la comercialización, venta de artículos y mercancías no generan

15.)

Si, este comerciante tiene derecho a la devolución del IVA. Porque: la carne de animales está exenta del impuesto sobre las ventas, con derecho a compensación y devolución. Artículo 477 d

16.)

No, no debe liquidar el IVA sobre tales materiales. Porque: la base gravable del impuesto sobre las ventas de un constructor que contrata es solamente la utilidad del contrato.

17.)

Si, el faenamiento de ganado genera IVA. Es un servicio que está gravado con la tarifa 0% y pertenece al grupo de los servicios exentos independientemente de la participac

18.)

No, el contrato de comodato no genera IVA. Porque: El contrato de comodato no está regido por la legislación mercantil, sino por la legislación civil. El contrato de comodato de él, para que lo disfrute, para que lo explote sin contraprestación alguna, a título gratuito. El hecho de que en el contrato de com significando que no hay lugar a la generación de IVA por carencia de un elemento fundamental en todo impuesto… la base gravabl

19.)

Si, el préstamo de mercancías genera IVA. Porque: estos préstamos de mercancías representan salidas y/o retiros de inventario independientemente que se vendan en el mis El IVA se genera en dos casos: 1.- cuando la mercancía sale del inventario registrándose como préstamo. 2.- cuando la persona o la

20.)

Los despojos comestibles de animales: Son productos exentos, se les aplica la tarifa 0%. Los despojos de animales destinados a medicamentos farmacéuticos: Son productos exentos, se les aplica la tarifa 0%, los medicam

21.)

Los productores de bienes exentos si son responsables del IVA. Porque: Respecto a la responsabilidad en el impuesto sobre las ventas frente a los bienes exentos, son responsables únicamente los produc De modo pues, que la responsabilidad en el impuesto a las ventas, sólo recae en cabeza de quienes producen los bienes exentos, n sólo los productores de bienes exentos, están sometidos al régimen del impuesto a las ventas, o bien como reégimen común o com

22.)

Los comercializadores de bienes excluidos pueden ser personas naturales o personas jurídicas. Los comercializadores de bienes excluidos pueden pertenecer al régimen común o al régimen simplificado.

23.)

No se genera IVA. Porque: En la Escisión y fusión de sociedades no existe enajenación, al no existir, no se genera impuesto a las ventas ni tampoco se

24.)

Certificado de régimen como Sociedad de Comercialización Internacional C.I. El Certificado al Proveedor - CP. En el MINCOMEX: El Registro Nacional de Exportadores.

mes de abril de 2019 hizo las siguientes transacciones, IVA 19%:

EGISTRO A PRECIO DE VENTA

O QUE GENERA IVA - PARA ESTE CASO, EL IVA NO SE LIQUIDA Y NO SE CONTABILIZA: REGISTRO A PRECIO DE VENTA

O POR ROBO - PARA ESTE CASO, EL IVA NO SE LIQUIDA Y NO SE CONTABILIZA: REGISTRO A PRECIO DE COSTO

$ $ $

500,000.00 (350,000.00) 150,000.00

$ $ $

4,000,000.00 (500,000.00) 3,500,000.00

$ $ $

3,500,000.00 (3,500,000.00) -

nsiderar la situación personal del sujeto pasivo.

ONOFÁSICO ?

los: Cigarrillos, Licor, Cervezas, Gaseosas y la Gasolina incluyento los derivados del petróleo.

tributo teniendo que pagar el IVA a la empresa o al profesional.

n tributaria y hacer el pago del impuesto a la Hacienda Pública.

olución de IVA, y los Bienes Excluidos no causan IVA y por tal razón no se pueden descontar los

importa o se vende.

de el comerciante tiene su almacén y/o fábrica.

Esta venta si causa IVA. Esta venta no causa IVA - Zona Tributaria Especial.

onsiguiente su venta o importación no causa el impuesto sobre las ventas. Para tal efecto, se

olectivo, grupo, accidentes personales, de que trata la sección II del capítulo III del título 5 del libro 4 orresponda contratar a las entidades promotoras de salud cuando ello sea necesario, las pólizas de ales o extranjeros. Tampoco lo son los contratos de reaseguro de que tratan los artículos 1134 a

macén de distribución; por lo tanto, el impuesto se genera desde el lugar de donde nace la operación a mercancía se envíe para otra ciudad.

a Catalina a partir del año 2013 se encuentran exentas del impuesto de renta y de ganancias as no generan impuesto en San Andrés.

drés… todo esto es excluido.

de artículos y mercancías no generan impuesto en San Andrés… todo esto es excluido.

pensación y devolución. Artículo 477 del Estatuto Tributario.

lamente la utilidad del contrato.

s independientemente de la participación en los diferentes procesos productivos.

slación civil. El contrato de comodato consiste en entregar un bien a otra persona para que haga uso El hecho de que en el contrato de comodato no exista remuneración, no genera ningún ingreso, tal en todo impuesto… la base gravable.

ndientemente que se vendan en el mismo momento. o préstamo. 2.- cuando la persona o la empresa a la cual se le presta esta mercancía, la vende.

s, se les aplica la tarifa 0%, los medicamentos farmacéuticos no están gravados con el IVA.

on responsables únicamente los productores de dichos bienes, más no los comercializadores. quienes producen los bienes exentos, no de quien se dedica a comercializarlos. Quiere decir esto, que as, o bien como reégimen común o como régimen simplificado.

n simplificado.

ra impuesto a las ventas ni tampoco se genera el impuesto de industria y comercio.

2 0 1 9

1. Año

3. Período

0

300

Privada

Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA 1 4. Número de Formulario

Por una Colombia honesta

8

9 0 5 0 6 7 4 0

10. Otros Nombres

3 12. Cód Dirección Seccional.

1 Bimestral

Cuatrimestral

Anual

Si es una corrección indique:

25. Cod.

1

26. No formulario anterior

En venta cerveza de producción nacional o importada

62

0

0

Por venta de gaseosas y similares

63

0

A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial)

29

0

En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5%

64

0

Por exportación de bienes

30

0

En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones

65

0

Por Exportación de Servicios

31

0

Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas

66

0

Por ventas a sociedades de comercialización Internacional

32

0

TOTAL IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS (SUME 58 A 66)

67

0

Por ventas a Zonas Francas

33

0

Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%

68

0

Por juegos de suerte y azar

34

0

Por importaciones gravadas a la tarifa general

69

0

Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.)

35

500,000,000

De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas

70

0

Por venta de cerveza de producción nacional o importada

36

0

Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5%

71

0

Por venta de gaseosas y similares

37

0

Por compras de bienes gravados a la tarifa general

72

13,870,000

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares

38

0

Por licores, aperitivos, vinos y similares

73

0

Por operaciones excluidas

39

0

Por servicios gravados a la tarifa del 5%

74

0

Por operaciones no gravadas

40

0

Por servicios gravados a la tarifa general

75

1,045,000

TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 27 A 40)

41

500,000,000

Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.485-2 E.T.

76

0

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas

42

0

TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76)

77

14,915,000

TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERIODO (41 - 42)

43

500,000,000

Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes

78

0

De bienes gravados a la tarifa del 5%

44

0

Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas

79

0

De bienes gravados a la tarifa general

45

0

Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios)

80

0

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas

46

0

TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES (SUME 77 A 80)

81

14,915,000

De bienes no gravados

47

0

SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL (67 - 81, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

82

0

De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes de zonas francas

48

0

SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL (81 - 67, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

83

14,915,000

De servicios

49

0

Saldo a favor del periodo fiscal anterior

84

0

De bienes gravados a la tarifa del 5%

50

0

Retenciones por IVA que le practicaron

85

0

De bienes gravados a la tarifa general

51

73,000,000

SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

86

0

De servicios gravados a la tarifa del 5%

52

0

Sanciones

87

0

De servicios gravados a la tarifa general

53

5,500,000

TOTAL SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

88

0

De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados

54

46,200,000

TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

89

14,915,000

TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME 44 A 54)

55

124,700,000

Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente periodo

90

14,915,000

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este período

56

0

Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo siguiente

91

0

TOTAL COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERIODO (55-56)

57

124,700,000

Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser imputado en el siguiente periodo

92

0

A la tarifa del 5%

58

0

TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90)

93

A la tarifa general

59

0

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial)

60

0

En juegos de suerte y azar

61

0

981. Cód. Representación Firma del declarante o de quien lo representa

102. DV

Impuesto descontable

Liquidación Privada (Continuación) Control de saldos

Nacionales

101. No. Identificación signatario

1

0

2

0

3

0

Total anticipos IVA Régimen Simple

Bimestre

0

28

Impusto generado

27

Por operaciones gravadas a la tarifa general

Bimestre

Por operaciones gravadas al 5%

Importaciones

Ingresos

9. Primer Nombre

FLORES DEL CARIBE LTDA

Impuesto generado

Compras

8. Segundo Apellido

11. Razón Social

24. Periocidad de la declaración, marque "X"

Liquidación Privada

6. DV. 7. Primer Apellido

Anticipos IVA pagado Régimen simple

Datos del Declarante

5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT)

0 4

0

5

0

6

0

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora (Fecha efectiva de la transacción)

980. Pago Total

$ 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal Firma Contador o Revisor Fiscal.

994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina 983. No. Tarjeta profesional

0

100

registradora al dorso de este formulario

0

2 0 1 9

1. Año

3. Período

0

300

Privada

Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA 2 4. Número de Formulario

5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT)

10. Otros Nombres

LEONARDO 12. Cód Dirección Seccional.

1 Bimestral

Cuatrimestral

Anual

Si es una corrección indique:

25. Cod.

1

26. No formulario anterior

27

0

En venta cerveza de producción nacional o importada

62

0

Por operaciones gravadas a la tarifa general

28

0

Por venta de gaseosas y similares

63

0

A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial)

29

0

En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5%

64

0

Por exportación de bienes

30

0

En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones

65

0

Por Exportación de Servicios

31

0

Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas

66

0

Por ventas a sociedades de comercialización Internacional

32

0

TOTAL IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS (SUME 58 A 66)

67

0

Por ventas a Zonas Francas

33

0

Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%

68

0

Por juegos de suerte y azar

34

0

Por importaciones gravadas a la tarifa general

69

0

Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.)

35

250,000,000

De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas

70

0

Por venta de cerveza de producción nacional o importada

36

0

Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5%

71

0

Por venta de gaseosas y similares

37

0

Por compras de bienes gravados a la tarifa general

72

3,800,000

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares

38

0

Por licores, aperitivos, vinos y similares

73

0

Por operaciones excluidas

39

0

Por servicios gravados a la tarifa del 5%

74

0

Por operaciones no gravadas

40

0

Por servicios gravados a la tarifa general

75

0

TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 27 A 40)

41

250,000,000

Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.485-2 E.T.

76

0

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas

42

0

TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76)

77

3,800,000

TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERIODO (41 - 42)

Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no residentes

78

0

Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas

79

0

Impuesto descontable

Liquidación Privada (Continuación)

Impusto generado

Por operaciones gravadas al 5%

De bienes gravados a la tarifa general

45

0

Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios)

80

0

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas

46

0

TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES (SUME 77 A 80)

81

3,800,000

De bienes no gravados

47

0

SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL (67 - 81, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

82

0

De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes de zonas francas

48

0

SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL (81 - 67, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

83

3,800,000

De servicios

49

0

Saldo a favor del periodo fiscal anterior

84

0

De bienes gravados a la tarifa del 5%

50

0

Retenciones por IVA que le practicaron

85

0

De bienes gravados a la tarifa general

51

20,000,000

SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

86

0

De servicios gravados a la tarifa del 5%

52

0

Sanciones

87

0

De servicios gravados a la tarifa general

53

0

TOTAL SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

88

0

De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados

54

48,000,000

TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

89

3,800,000

TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME 44 A 54)

55

68,000,000

Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente periodo

90

3,800,000

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este período

56

0

Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo siguiente

91

0

TOTAL COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERIODO (55-56)

57

68,000,000

Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser imputado en el siguiente periodo

92

0

A la tarifa del 5%

58

0

TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90)

93

A la tarifa general

59

0

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial)

60

0

En juegos de suerte y azar

61

0

Nacionales

101. No. Identificación signatario 981. Cód. Representación Firma del declarante o de quien lo representa

102. DV

1

0

2

0

3

0

Total anticipos IVA Régimen Simple

Bimestre

0

Bimestre

250,000,000

44

Control de saldos

43

De bienes gravados a la tarifa del 5%

Importaciones

Ingresos

9. Primer Nombre

RIOS

Impuesto generado

Compras

8. Segundo Apellido

11. Razón Social

24. Periocidad de la declaración, marque "X"

Liquidación Privada

6. DV. 7. Primer Apellido

Anticipos IVA pagado Régimen simple

Datos del Declarante

Por una Colombia honesta

0 4

0

5

0

6

0

(Fecha efectiva de la transacción)

980. Pago Total

$ 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal Firma Contador o Revisor Fiscal.

994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina 983. No. Tarjeta profesional

0

100

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

registradora al dorso de este formulario

0