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• Gustavo Prin Arevalo

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República Bolivariana de Venezuela Ministerio del poder Popular para La Educación Superior Cátedra: IVA Sección: GN4B

TRABAJO PRÁCTICO DE IVA

Alumnos: Johandri Marín c.i: 25.220.281 Gustavo Prin c.i: 17.324.431 Génesis Raimondi c.i: 23.200.6011 Verónica González c.i: 21.537.961

Caracas, 02 de noviembre 2015.

Pregustas

1._ ¿La creación, organización, fiscalización y control de Impuesto al Valor Agregado es competencia del Poder Municipal? Respuesta: No, porque el artículo 2 de la ley de IVA, establece que la creación, organización, fiscalización y control de Impuesto previsto en ese decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley queda reservada al Poder Nacional.

2._ El señor Carlos López arrienda su apartamento que usaba como vivienda principal, a la Fundación Parálisis Infantil,

para que la use como cede

administrativa, ¿Dicho arrendamiento califica como hecho imponible a efecto del IVA? Repuesta: SI, porque el articulo 3 # 4 establece los arrendamiento de bienes inmuebles con fines distintos al residencial y cualesquiera otra cesión de uso, a título oneroso, son hecho imponible del IVA. 3._ ¿Son Contribuyentes ocasionales de IVA, los importadores habituales de bienes? Respuesta: NO, porque la ley de IVA, en su artículo 6, establece que son contribuyentes ocasionales los importadores NO habituales de bienes. 4._ ¿Una manera de no ser contribuyente de IVA, es operar a través de una Sociedad Civil sin fines de lucro? Respuesta:

FALSO, si realiza una importación de bienes donados en el extranjero, en ese caso no aplicara como contribuyente del IVA, del resto si realiza actividades a títulos onerosos pagan IVA.

5._ ¿Los créditos fiscales provenientes de IVA, son líquidos y exigibles, por lo cual los mismos pueden ser pedidos de acuerdo lo previsto al COT? Respuesta: Dada la naturaleza de impuesto indirecto del IVA, los créditos fiscales solo son aplicable para la determinación de IVA, solo será aplicable a los efectos de su deducción o sustracción de los débitos fiscales del IVA, en consecuencia dicho concepto NO tiene la naturaleza jurídica de los créditos contra la Republica por concepto de tributos o sus accesorios a que se refiere el COT, ni de crédito alguno contra la Republica por ningún otro concepto distinto del previsto en la ley de IVA.

Ejercicio

1.- compra de mercancía por bs. 4.500,00 al proveedor CM, 35% de contado y el resto a crédito, soportado en facturas. 2.- paga a la empresa PEGASO C.A por concepto de mantenimiento de refrigeración por bs. 2.300,00. 3.-vendio mercancía de contado al cliente GOMI C.A por bs 60.000,00. 4.- compra de vehículo para reparto de mercancía por bs 30.000,00. 50% de contado el resto a crédito. 5.- se vende mercancía a crédito por bs. 6.000,00 al cliente LOGISTICA. 50% de contado el resto se aceptan 2 giros. 6.- se vende mercancía a crédito a cliente LOBO, por bs. 8.000,00. 7.- compra pc de contado a PABLO ELECTRONIC por bs. 6.000,00. 8.- paga alquiler del mes a la empresa Inversiones 2000. Por bs 2.200. Realizar asientos de diario, mayor en T, y la cuota tributaria por pagar.

Libro Diario -1Compra de mercancía

4.500,00

IVA, crédito fiscal

540,00

Banco

2.115,00

Cuentas por pagar

2.925,00

P/R. compra de mercancía para la venta por bs 4.500,00. 50% de contado el resto a crédito. -2Gastos Servicio de Mantenimiento

2.300,00

IVA, crédito fiscal

276,00

Banco

2.576,00

P/R. pago de servicio de mantenimiento de refrigeración de contado. -3Banco

67.200,00

Venta

60.000,00

IVA, debito fiscal

7.200,00

P/R. venta a cliente GOMI, de contado. -4Equipo de reparto

30.000,00

IVA, crédito fiscal

3.600,00

Banco

18.600,00

Cuentas por pagar

15.000,00

P/R. compra equipo de reparto, 50% de contado el resto a crédito.

-5Banco

6.720,00 Venta

6.000,00

IVA, debito fiscal

720,00

P/R. venta mercancía a cliente LOGISTICA. -6Cuentas por cobrar

8.000,00

Banco

960,00 Venta

8.000,00

IVA, debito fiscal

960,00

P/R. venta a crédito a cliente LOBO. -7Equipo de computación

6.000,00

IVA, crédito fiscal

720,00

Banco

6.720,00

P/R. compra pc a pablo electronic de contado. -8Gastos de arrendamiento IVA, crédito fiscal Banco P/R. pago del mes de arrendamiento.

2.000,00 720,00 2.240,00

-9IVA, debito fiscal

8.880,00

IVA, crédito fiscal

5.376,00

IVA, por pagar

3.504,00

P/R. determinación de la tributaria a pagar. -10Gasto. IVA, por pagar Banco P/R. pago de impuesto al valor agregado.

3.504,00 3.504,00

Mayor en T