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• Mayelin Julieth DELGADO RODRIGUEZ

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TALLER Nº 2 CONTABILIDAD FINANCIERA 3 PRESENTADO POR: MAYELIN DELGADO ANYULIS GONZALEZ

PRESENTADO A: MARTHA LILIANA OLAYA

1.- La Empresa la Gloria SAS Gran Contribuyente, ha crecido mucho en poco tiempo y necesita unas instalaciones más grandes. Por eso compran un terreno en el que el próximo año construirán una nueva fábrica y lo pagan mediante transferencia bancaria. El importe es $100.000.000 CODIGO PUC

CUENTA 1504 TERRENO 1110 BANCO

DEBITO 100,000,000

CREDITO 100,000,000

100,000,000 100,000,000 2.- Pagan 5.000.000 millones de un préstamo que les concedió el banco a corto plazo. Lo hacen desde la cuenta bancaria. Los intereses ya están incluidos en el valor de la cuota. CODIGO PUC

CUENTA 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1110 BANCO

DEBITO 5,000,000

CREDITO 5,000,000

5,000,000

5,000,000

3.- Pagan por caja sueldos de dos trabajadores que estaban causados pero pendientes de pago por importe de 2.500.000. CODIGO PUC 510506 SUELDOS 1105 CAJA

CUENTA

DEBITO 2,500,000

CREDITO 2,500,000

2,500,000

2,500,000

4.- Han empezado a trabajar con un nuevo cliente al que creen que les van a facturar bastante. En la primera operación venden mercancías a crédito por importe de $150.000.000 (iva 19%; retefuente 2.5%; reteiva 50% valor IVA y reteica 4/1000) Recuerden que el vendedor es Gran Contribuyente; Comprador Responsable de IVA. CODIGO PUC CUENTA 135518 ICA4/1000 4135 MERCANCIA AL POR MAYO Y MENOR 2408 IVA 19% 1355 RETEFUENTE 2,5% 1305 CLIENTES RETEIVA50%

DEBITO CREDITO 600.000 150,000,000 28,500,000 3,750,000 159,900,000 14,250,000 178,500,000 178,500,000

5.- Contratan un seguro contra incendios en el mes de marzo/xx por importe de $20.000.000 con cobertura a 12 meses. La primera cuota tiene que cancelarse en el mes siguiente. (Leer concepto 406 13 mayo/2016 CTCP) para contabilizar. REGISTRO DEL MES DE MARZO /XX CODIGO PUC CUENTA 5230 SEGURO 2408 IVA 19% 1105 CUENTAS Y GASTOS POR PAGAR

DEBITO CREDITO 16,200,000 3,800,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000/12MESES= 1,666,666

REGISTRO DEL MES DE ABRIL/XX CODIGO PUC CUENTA 5230 SEGURO 1105 CAJA

DEBITO

CREDITO 1,666,666

1,666,666 1,666,666

1,666,666

MESES= 1,666,666

6.- Las obras de la fábrica nueva son de mucha envergadura, así que van durar bastante tiempo. Como tienen que despejar un poco el almacén deciden alquilar un local y entregan un anticipo como fianza de $60.000. en efectivo. La duración del contrato de alquiler será de 2 años, que es el tiempo que tardarán en estar terminadas las nuevas instalaciones de la empresa. Se solicita contabilizar el pago del anticipo.

CODIGO PUC CUENTA 5305 GASTOS FINANCIEROS 1105 CAJA

DEBITO 60,000,000

60,000,000

7.- Los clientes del punto 4 cancelan la mitad de la factura con una transferencia bancaria. Se les exige garantía del saldo con letra de cambi CODIGO PUC CUENTA 1305 CLIENTES 1110 BANCO

DEBITO 89,250,000 89,250,000

cha envergadura, así que van a spejar un poco el almacén cipo como fianza de $60.000.000 uiler será de 2 años, que es el s nuevas instalaciones de la

CREDITO 60,000,000 60,000,000

d de la factura con una del saldo con letra de cambio. CREDITO 89,250,000

89,250,000

8.- El banco les carga en cuenta $420.000 por concepto de intereses del préstamo del punto 2. Verifique cuentas utilizadas en el punto 2 para contabilizar los intereses CODIGO PUC CUENTA 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS (intereses)

DEBITO

CREDITO 420.000

1110 BANCO

420.000 420.000

420.000

9.- La empresa invierte en acciones de Telefónica S.A con la idea de venderlas en pocos meses. El importe es $60.000.000 y los pagan por banco. CODIGO PUC CUENTA 1205 ACCIONES 1110 BANCO

DEBITO 60,000,000

CREDITO 60,000,000

60,0000,000

60,000,000

10.- Cobra una comisión por haber puesto en contacto a dos empresas q han hecho una venta importante. El importe es $80.000.000 y los cobro p banco. CODIGO PUC CUENTA 134515 COMISION 1110 BANCO

DEBITO 80,000,000

80,000,000

11.- Una de las camionetas de la empresa es muy antigua y se ha averiad La gerencia decide que con las inversiones que se están realizando, no es buen momento para comprar una nueva. Se autoriza repararla porque el presupuesto que ha pasado el taller asciende a $4.300.000. Cause el gast teniendo en cuenta que el mecánico es No responsable de IVA. Retenció por servicios 4%. Reteica 7/1000. CODIGO PUC CUENTA 233535 MANTENIMIENTO 1355 RETENCION 4% 135518 RETEICA7/1000 1110 BANCO

DEBITO 4,300,000

4,300,000

n contacto a dos empresas que es $80.000.000 y los cobro por

CREDITO 80,000,000 80,000,000

muy antigua y se ha averiado. ue se están realizando, no es autoriza repararla porque el e a $4.300.000. Cause el gasto esponsable de IVA. Retención

CREDITO 172.000 30.1000 4,097,900 4,300,000