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Dirección Universitaria de Educación a Distancia EAP CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y SEGUROS

2014-II

Docente: Ciclo:

Datos del alumno: Apellidos y nombres:

CPC. CLEFORT ALCANTARA CUADRADO VII

Nota:

Módulo II

FORMA DE PUBLICACIÓN: Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura en el menú contextual de su curso

Código de matricula: Uded de matricula:

Fecha de publicación en campus virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 25 DE ENERO 2015 A las 23.59 PM

Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la correcta publicación de su Trabajo Académico en el Campus Virtual antes de confirmar al sistema el envío definitivo al Docente. Revisar la previsualización de su trabajo para asegurar archivo correcto.

2.

Las fechas de recepción de trabajos académicos a través del campus virtual están definidas en el sistema de acuerdo al cronograma académicos 2014-II por lo que no se aceptarán trabajos extemporáneos.

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3.

Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno: El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso. Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta _____y para el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico: Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

1

Presentación adecuada del trabajo

Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato.

2

Investigación bibliográfica:

Considera la consulta de libros virtuales, a través de la Biblioteca virtual DUED UAP, entre otras fuentes.

3

Situación problemática o caso práctico:

Considera el análisis de casos o problematizadoras por parte del alumno.

4

Otros contenidos considerando aplicación práctica, emisión de juicios valorativos, análisis, contenido actitudinal y ético.

la

solución

de

situaciones

TRABAJO ACADÉMICO

PREGUNTAS 1 Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este Formato. (2ptos) 2 Detalle la relación de todos los bancos y cajas e ahorro y crédito, Cooperativas y AFPs, en el Perú (2ptos) Empresas Bancarias Banco Agropecuario-Agrobanco BBVA Banco Continental Central de Reserva del Perú Cencosud Citibank del Perú S.A. Banco de Comercio Banco de Crédito del Perú De la Nación

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Financiero del Perú Interamericano de Finanzas Francisco Internacional del Perú-INTERBANK Mibanco Banco de la Microempresa –MIBANCO Scotiabank Perú Banco GNB Perú S.A. – Banco GNB Santander Perú S.A. Banco Ripley Perú S.A. Banco Azteca del Perú S.A. Deutsche Bank (Perú) S.A. ICBC PERU BANK Caja Municipal de Ahorro y Crédito CMAC AREQUIPA CMAC CUSCO S A CMAC DEL SANTA CMAC HUANCAYO CMAC ICA CMAC MAYNAS CMAC PAITA CMAC PIURA CMAC SULLANA CMAC TACNA CMAC TRUJILLO CMCP LIMA Caja Rural de Ahorro y Crédito CAJA LOS LIBERTADORE CRAC CAJAMARCA CRAC CHAVIN CRAC CREDINKA CRAC INCASUR CRAC LOS ANDES CRAC PRYMERA CRAC SEÑOR DE LUREN CRAC SIPAN RELACION AFP      3

AFP Horizonte AFP Integra AFP Prima AFP Profuturo AFP Habitat Explique todo lo referente a las cooperativas de ahorro y crédito Explique todo lo referente al Plan Contable del Sistema Financiero (2ptos) El sistema cooperativo de ahorro y crédito fue impulsado en sus inicios por el legado de Friedrich Wilhelm Raiffeeisen, basado en los principios de auto ayuda, auto responsabilidad y auto administración, fundando en la mitad del siglo 19 varias cooperativas en su país natal.

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El inicio de la industrialización en el siglo XX, dio lugar a una economía libre e independiente, apareciendo en los sectores pobres, prestamistas inescrupulosos que agudizaban la miseria, ante esta situación Raiffeeisen, fundó en 1846, la asociación para la obtención de pan y frutas. Después de que consideró que solamente la autoayuda sería el medio más eficiente, fundó en 1864 la asociación de crédito de Heddesdorf. Posteriormente, en 1866 Raiffeisen escribió sus experiencias en el libro: "las asociaciones de cajas de crédito como medida para evitar la miseria de la población rural, artesanal y obreros urbanos", éste libro tubo 8 ediciones y se difundió en todo el mundo. Para la compensación de liquidez entre las pequeñas Cooperativas de Ahorro y Crédito, se creó en 1872 el Banco Cooperativo Agrario Renano en Neuwiend, como primera caja central rural. También trató de crear un Seguro Cooperativo, mismo que fue fundado en Berlín en 1922 y hoy lleva su nombre. Actualmente el sistema Cooperativo de Ahorro y Crédito ha demostrado una evolución continua y sostenida, a través de organizaciones a nivel nacional como la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú (FENACREP), a nivel Latinoamericano, la Confederación Latinoamericana de Cooperativas de Ahorro y Crédito (COLAC), y a nivel mundial, la Organización Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito (WOCCU). Es un monto pecuniario obligatorio que debe depositar mensualmente todo asociado. Este monto es designado por el Consejo de Administración y aprobado en la Asamblea General de Delegados. Actualmente la aportación mensual asciende a 3 soles. Las aportaciones forman parte del capital social y son importantes para el funcionamiento de AELUCOOP, pues el objetivo que llevó a crear esta institución fue captar recursos económicos de los socios para formar un fondo de uso común y otorgarles todo tipo de beneficios en cuanto a servicios financieros, logrando de esta forma su realización personal y familiar. Existen tres caminos para obtener una asesoría personalizada en cualquier producto o servicio de AELUCOOP y AELUCORP. Viniendo en persona a la oficina principal, vía e-mail al correo electrónico [email protected] Por supuesto. Todas nuestras acciones son supervisadas por la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú (FENACREP), entidad que representa a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP en el movimiento cooperativo. Asimismo la FENACREP orienta ideológica, técnica y socialmente a las cooperativas de ahorro y crédito, apoyando su desarrollo y fomentando una cultura empresarial solidaria, así como valores y ética cooperativa. Son los asociados que pertenecen al Club AELU de Pueblo Libre y Club El Bosque con sedes en San Borja, Chosica y Punta Negra. Son los trabajadores de las diversas empresas o instituciones que tienen vigente un convenio con AELUCOOP, permitiéndoles gozar de todos los servicios y en especial de los préstamos con descuento por planilla. El Consejo de Administración es el órgano responsable de la marcha de la Cooperativa y está integrado por 5 miembros titulares y dos suplentes. Entre sus facultades cumple y hace cumplir la ley, el estatuto, las decisiones de la Asamblea General, los Reglamentos Internos y sus propios acuerdos; aprueba 4TA20142DUED

los planes y presupuestos anuales de la Cooperativa y controla y evalúa periódicamente el cumplimiento de dichas medidas. El Consejo de Vigilancia es el órgano responsable de la supervisión y fiscalización de las actividades de la Cooperativa y está conformado por 3 miembros titulares y 1 suplente. Entre otras facultades este Consejo solicita al Consejo de Administración informes sobre los acuerdos tomados en la Asamblea General de Socios; recibe y brinda solución a las sugerencias y reclamos de los asociados, vela que la contabilidad sea llevada con estricta sujeción a la ley y propone las ternas de auditores externos contratables por la Cooperativa. El Comité Electoral es el órgano encargado de organizar y conducir los procesos electorales que se efectúen en la Cooperativa, procediendo de conformidad con nuestro estatuto y el reglamento de elecciones aprobado en la Asamblea General. El Comité de Educación es el encargado de planificar y organizar programas de desarrollo académico, cultural y esparcimiento que sean de importante beneficio para todos nuestros asociados. Está integrado por 4 miembros elegidos en Asamblea General, de los cuales 3 son titulares y 1 es suplente. El Plan de cuentas para Instituciones Financieras, además de permitir satisfacer las necesidades de información de la Entidad Financiera, facilita la evaluación y control de la misma por parte de los entes oficiales de supervisión, como es el caso de la Superintendencia de Banca y Seguros, su estructura se basa en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, Normas Internacionales de Contabilidad, considerando, a su vez, los usos y costumbres que la Contabilidad aplica en nuestro medio, cuenta, además, con la opinión del Colegio de Contadores Públicos de Lima. Objetivos Del Plan Contable Para Empresas Financieras. La Superintendencia de Banca y Seguros ha elaborado el Plan Contable para las Empresas del Sistema Financiero, de acuerdo con normas y prácticas contables prudentes de uso nacional e internacional. El Plan Contable para las Empresas del Sistema Financiero tiene como principales objetivos: a. Uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las empresas autorizadas para operar en el Sistema Financiero del país, de acuerdo con la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, así como con las normas dispuestas por esta Superintendencia. b. Obtener estados financieros que reflejen, de manera transparente, la situación económica financiera y los resultados de la gestión de dichas empresas. c. Permitir que la información financiera constituya un instrumento útil para el análisis y el autocontrol; así como para la toma de decisiones por parte de la administración, dirección y propietarios de las empresas, para el público usuario de los servicios financieros y de otras partes interesadas. d. Contar con una base de datos homogénea que facilite el funcionamiento fluido de un sistema de indicadores de alerta oportuna, que permita el seguimiento y control individual de las empresas y del sistema financiero en su conjunto.

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Alcances del Plan Contable Para Ias Empresas Financieras. a. El Plan Contable Para Ias Empresas Financieras y las disposiciones en él contenidas, deberán ser aplicados por todas las empresas que están autorizadas a operar por la Superintendencia de Banca y Seguros, de conformidad con la Ley General. b. El Plan Contable para las Empresas Financieras es aplicado para el registro contable de las operaciones permitidas a los Bancos, Financieras, Cajas Municipales de Ahorro y Crédito, Cajas Municipales de Crédito Popular, Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Micro Empresa – EDPYMEs, Cooperativas de Ahorro y Crédito Autorizadas a Captar Recursos del Público, Cajas Rurales de Ahorro y Crédito, Empresas Administradoras Hipotecarias, Empresas de Capitalización Inmobiliaria, Empresas de Arrendamiento Financiero, Empresas de Servicios Fiduciarios, al Fondo de Garantía para Préstamos a la Pequeña Industria – FOGAPI, Banco de la Nación, Banco Agropecuario, Corporación Financiera de Desarrollo - COFIDE, Fondo MIVIVIENDA S.A., y en el caso de otras empresas cuando su aplicación sea requerida por la Superintendencia . c. Las cuentas contenidas en el Plan Contable Para Ias Empresas Financieras no implican de por sí autorización para realizar las operaciones relacionadas con tales cuentas; debiendo las empresas efectuar sólo las operaciones que les permita la Ley General y normas reglamentarias vigentes. d. Las empresas podrán abrir nuevas cuentas analíticas sin la autorización previa de la Superintendencia, siempre y cuando no exista abierto el nivel de detalle que la empresa requiera, con la finalidad de perfeccionar sus controles contables; sin embargo, queda establecido que para fines de remisión electrónica de datos a esta Superintendencia, deberá efectuarse única y exclusivamente dentro de los niveles predeterminados en el Catálogo de Cuentas; aunque esto no obsta que si posteriormente este Organismo requiriera crear cuentas dentro de los niveles en los que las empresas unilateralmente hubieren efectuado la apertura de las mismas, deberá procederse, bajo responsabilidad del Contador General y del Gerente del Área, a efectuar las reclasificaciones contables del caso, en el más breve plazo. e. Para el registro de aquellas operaciones que requieran el uso de los códigos y denominaciones de las empresas del sistema financiero y entidades relacionadas, se aplicará lo establecido en el literal J de este Capítulo. Sistema De Codificación Y Denominación a. La codificación y denominación de las clases, rubros, cuentas, sub cuentas y cuentas analíticas previstas en el Catálogo de Cuentas del presente Manual, han sido estructuradas sobre la base de un sistema que contempla los siguientes niveles: Clase Rubro Cuenta Subcuenta Cuenta analítica Subcuenta analítica

: Se identifica con el primer dígito : Se identifica con los dos primeros dígitos : Se identifica con los cuatro primeros dígitos : Se identifica con los seis primeros dígitos : Se identifica con los ocho primeros dígitos : Se identifica con los diez primeros dígitos.

Ejemplo

: 5 Ingresos 51 Ingresos financieros 5104 Intereses por cartera de créditos 5104.01 Intereses por cartera de créditos vigentes 5104.01.01 Intereses por créditos comerciales

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5104.01.01.01 Intereses por avances en cuenta corriente contratados b. El sistema de codificación establecido a nivel de cada cuenta, incluye el tercer dígito para ser utilizado como integrador y para diferenciar las operaciones por monedas, reajustables y con ajustes por inflación, teniendo en consideración los códigos siguientes: Cero (0): Integrador, comprendiendo los saldos totales de las cuentas en moneda nacional, moneda extranjera, reajustables y ajustadas por inflación. Uno (1): Para las operaciones en moneda nacional. Dos (2): Para las operaciones en moneda extranjera, (incluye aquellas operaciones en moneda nacional indexadas al tipo de cambio). Tres (3): Para las operaciones reajustables con valor de actualización constante – VAC. Seis (6): Para las operaciones con ajustes por inflación. Para la utilización del tercer dígito en el Balance de Comprobación de Saldos, se tendrá en cuenta lo dispuesto en este numeral. c. Las clases definidas en el Plan de Cuentas son las siguientes: Clase: 1 Activo Clase: 2 Pasivo Clase: 3 Patrimonio Clase: 4 Gastos Clase: 5 Ingresos Clase: 6 Resultados Clase: 7 Contingentes Clase: 8 Cuentas de Orden Clase: 9 Cuentas de Presupuesto y Costos (para su implementación por cada empresa) De acuerdo a la estructura al Presente Plan de Cuentas, las empresas podrán adoptar la clase 9 para establecer eventuales controles de sus costos y/o presupuestos.

4

Explique todo lo referente al sistema bancario Y todo lo referente a los se servicios bancario (2ptos)

y

no

bancario

El sistema Bancario.- El sistema bancario de un país es el conjunto de instituciones y organizaciones públicas y privadas que se dedican al ejercicio de la banca y todas las funciones que son inherentes. Banca o sistema bancario, conjunto de instituciones que permiten el desarrollo de todas aquellas transacciones entre personas, empresas y organizaciones que impliquen el uso de dinero. Dentro del sistema bancario podemos distinguir entre banca pública y banca privada que, a su vez, puede ser comercial, industrial o de negocios y mixta. La banca privada comercial se ocupa sobre todo de facilitar créditos a individuos privados. La industrial o de negocios invierte sus activos en empresas industriales, adquiriéndolas y dirigiéndolas. La banca privada mixta combina ambos tipos de actividades.

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Los bancos son instituciones públicas o privadas que realizan actos de intermediación profesional entre los dueños de dinero y capital y los usuarios de dicho dinero y capital. Es decir, los bancos actúan en el mercado de dinero y capitales. Algunas de las funciones de los bancos son: • Recibir depósitos en dinero del público en general. • Otorgar créditos a corto y largo plazo. • Manejar cuentas de cheques, de ahorro, de tarjetas de crédito (y lo relacionado con ellas) etc. • Recibir depósitos de los siguientes documentos: certificados financieros, certificados de depósito bancario, etc. En el funcionamiento los clientes depositan su dinero en las instituciones bancarias y adquieren un derecho a pedir al banco cierto tipo de cuenta (cheques, a corto plazo, a largo plazo, tarjeta de crédito etc.). El banco por su parte adquiere una obligación con los depositantes, pero también el derecho de utilizar esos de depósitos en la forma que más conveniente. Instituciones bancarias.- En un sistema bancario existen diferentes tipos de bancos que tratan de cubrir todas las necesidades financieras de la economía de un país. Según el sector social: • Bancos públicos: Son organismos creados por el gobierno federal con el objetivo de atender las necesidades de crédito de algunas actividades que se consideren básicas para el desarrollo de la economía de un país. • Bancos privados: Son también llamados bancos comerciales y son instituciones cuya principal función es la intermediación habitual que efectúan en forma masiva y profesional el uso del crédito y en actividades de banca. • Bancos Mixtos: Actúan como bancos comerciales en la intermediación profesional del uso del crédito y actividades ligadas al ejercicio de la banca. • Bancos de Ahorro: Son aquellas instituciones cuya función principal es recibir depósitos de ahorro del público. • Bancos de depósito: Son aquellas instituciones cuya función principal es la de recibir del público en general depósitos bancarios de dinero retirables a la vista mediante la expedición de cheques a su cargo. • Bancos Financieros: También conocidos como bancos de inversión, son los que tienen la finalidad principal de atender necesidades de financiamiento a largo plazo del sector productivo de la economía. • Bancos de capitalización: Instituciones cuya función principal es la colocación de capitales mediante contratos que celebra con el público por medio de títulos públicos de capitalización. Instrumentos del Sistema Bancario: El cobro de intereses es el pago de los deudores o cuentahabientes por un interés a un préstamo. Recibir dinero de ahorradores. Como sabemos la mayor parte del dinero de los bancos viene por los depósitos de los ahorradores. El encaje legal es un depósito que los bancos tenían la obligación de entregar al banco central para que éste pudiera asegurara la existencia de fondos en efectivo a los bancos comerciantes, de tal manera que estos últimos pudieran enfrentar, cuando se necesitara, el retiro de grandes volúmenes de efectivo por parte de los cuentahabientes. El coeficiente de liquidez del banco viene dado por el porcentaje de activos líquidos sobre pasivos; para un banco, éste estará determinado por la 8TA20142DUED

proporción de activos en efectivo sobre el total de activos, y a veces está sujeto a la regulación gubernamental. grado de disponibilidad con la que los diferentes activos pueden convertirse en dinero (el medio de pago más líquido de todos los existentes). La oferta de dinero es un instrumento básico –también lo es de la política económica- y es lo que un gobierno ejerce sobre el control de la creación de créditos y de dinero por el sistema bancario, a través de su sistema de finanzas. Objetivos del Sistema Bancario: a. Controlar las tasas de interés bancarias. b. Emisión y control de dinero, bonos, divisas y otros títulos de valor. c. Prestarse como fondo de apoyo a la economía de un país. d. Poner en circulación los signos monetarios. e. Poner fijas las tasas de interés de las instituciones bancarias de acuerdo a sus necesidades. Sistema no Bancario.- Entidades no bancarias es el sistema financiero que no puede captar depósitos en cuenta corriente. Entidades no bancarias Cooperativas de ahorro y crédito Caja Rural de ahorro y crédito: Caja Municipal de ahorro y crédito Operaciones bancarias: pasivas Caja Municipal de crédito popular. Entidad de desarrollo de la pequeña y microempresa. Empresa Financiera: CMR, VOLVO FINANCE Operaciones bancarias: activas Compañías de Seguros. Administradora del Fondo de Pensiones. 5

A) Explique todo lo referente a los intereses y tipos de interés : (2ptos) Interés (I) Ganancia o pérdida que se obtiene al convertir un VA a un VF por medio de una tasa de interés; el término interés también es usado como sinónimo de tasa de interés. Interés Simple El interés simple, es pagado sobre el capital primitivo que permanece invariable. En consecuencia, el interés obtenido en cada intervalo unitario de tiempo es el mismo. Es decir, la retribución económica causada y pagada no es reinvertida, por cuanto, el monto del interés es calculado sobre la misma base. Interés simple, es también la ganancia sólo del Capital (principal, stock inicial de efectivo) a la tasa de interés por unidad de tiempo, durante todo el período de transacción comercial.

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La fórmula de la capitalización simple permite calcular el equivalente de un capital en un momento posterior. Generalmente, el interés simple es utilizado en el corto plazo (períodos menores de 1 año). Al calcularse el interés simple sobre el importe inicial es indiferente la frecuencia en la que éstos son cobrados o pagados. El interés simple, NO capitaliza. Interés compuesto El interés compuesto representa el costo del dinero, beneficio o utilidad de un capital inicial (C) o principal a una tasa de interés (i) durante un período (t), en el cual los intereses que se obtienen al final de cada período de inversión no se retiran sino que se reinvierten o añaden al capital inicial; es decir, se capitalizan, produciendo un capital final (Cf). Para un período determinado sería Capital final (Cf) = capital inicial (C) más los intereses. Tasa de Interés Efectiva Cuando hablamos de tasa de interés efectiva, nos referimos a la tasa que estamos aplicando verdaderamente a una cantidad de dinero en un periodo de tiempo. La tasa efectiva siempre es compuesta y vencida, ya que se aplica cada mes al capital existente al final del periodo. Tasa de Interés Nominal Por otro lado, la tasa de interés nominal es una tasa expresada anualmente que genera intereses varias veces al año. Para saber los intereses generados realmente necesitaremos cambiar esta tasa nominal a una efectiva. TEA - TASA EFECTIVA ANUAL La tasa Anual Equivalente (también llamado tipo de interés efectivo) es la transformación de las condiciones financieras a su equivalente anual, teniendo en cuenta los gastos y las comisiones. En los préstamos variables se toma la hipótesis de que las condiciones financieras actuales se mantienen. Sirve para poder comparar distintos tipos de interés. Tasa Activa La tasa activa es la tasa cobrada por los bancos al conceder préstamos a sus clientes. Esta tasa se determina en el momento de contratación dependiendo de varios factores: características del préstamo, garantía, plazo, etc…; Cuando el cliente de un banco desee recibir financiamiento, normalmente acudirá a una entidad bancaria para pedir un préstamo. Al realizarse dicho préstamo, la entidad bancaria cede al cliente o prestatario un montante determinado previamente pactado por ambas partes. El prestatario deberá devolver el montante pactado a plazos o al final del periodo, según el tipo de préstamo, más los intereses. Los 10TA20142DUED

intereses pagados estarán referenciados a una tasa, dicha tasa es la tasa activa. Para la cesión de préstamos con la finalidad de incentivar ciertas actividades, normalmente seleccionadas por el gobierno en un momento determinado, se establece una tasa llamada tasa de interés preferencial. Esta tasa es un porcentaje menor a la tasa activa Tasa Pasiva La tasa pasiva es la tasa a la que se remuneran a los depositantes de fondos por prestar su dinero a los bancos y al igual que en la tasa activa depende de varios factores: tipo de depósito, monto, plazo, etc…; En este caso, si el cliente de un banco desee realizar un plazo fijo, se le pagarán los intereses referenciados a la tasa pasiva. Al realizar el plazo fijo, el depositante entrega al banco una cantidad de dinero determinada (también puede hacer efectiva la entrega de títulos valor, ya sean públicos o privados) por un plazo determinado. Por su parte, el banco o entidad financiera emitirá un “certificado de depósito a plazo fijo” que certificara la operación y que recibirá el depositante de los fondos. -

Interés simple o comercial El interés simple se calcula y se paga sobre un capital inicial que permanece invariable. El interés obtenido en cada intervalo unitario de tiempo es el mismo. Dicho interés no se reinvierte y cada vez se calcula sobre la misma base. En relación a un préstamo o un depósito mantenido durante un plazo a una misma tasa de interés simple, los cálculos de cualquier de esos elementos se realizan mediante una regla de tres simple. Es decir, si conocemos tres de estos cuatro elementos podemos calcular el cuarto: El interés (I) que produce un capital es directamente proporcional al capital inicial (C), al tiempo (t), y a la tasa de interés (i): esto se presenta bajo la fórmula: I=C·i·t

-

Interés legal o financiero Son aquellos que se reconocen por causa u origen de la Ley. Aquellos cuyo deber de pago nace necesariamente de un mandato legal por razones especiales de equidad y equilibrio patrimonial (Ejem: Acreedor de una obligación dineraria vencida e impaga (Art. 1324° C.C.), intereses moratorios a partir de la constitución en mora (Art. 1333° C.C.), pago indebido recibido de mala fe (Art. 1269° C.C.)).

-

Interés legal Interés laboral La norma base es el Decreto Ley N° 25920, que nos menciona algunos puntos importantes en su artículo 1°: •El interés que corresponda pagar por adeudos de carácter laboral, dicha tasa será fijado por el Banco Central de Reserva del Perú. •El interés laboral no es capitalizable.

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Lo más interesante se encuentra en el artículo 3° •El interés laboral se devenga sobre el montón adeudado a partir del día siguiente de vencida la obligación hasta el día del pago, sin que sea necesario que el trabajador afectado exija, judicial o extrajudicialmente. -

Interés tributario ( T.I.M. tasa de interés tributario) Cuando las deudas tributarias no se pagan dentro de los plazos fijados por el gobierno nacional, el contribuyente debe pagar un interés moratorio calculado desde el día en que en que se venció el plazo para pagar, hasta el día en que se pague la obligación. Desde el la expedición de la ley 1066 de julio 29 de 2006, el interés moratorio en las deudas tributarias, es compuesto, esto es que los intereses se deben capitalizar, sumar a la deuda y sobre el nuevo saldo se debe calcular el nuevo interés, procedimiento que se repite hasta que se extinga la deuda. Procedimiento tributario 2015 El interés moratorio tributario se calcula con base al interés bancario corriente certificado por la superintendencia financiara mediante resolución, y tiene una vigencia de tres meses, es decir, que para cada trimestre hay una interés diferente. Los trimestres son: enero-marzo, abril-junio, julio-septiembre, octubre-diciembre.

B) Explique todo lo referente a los tipos de créditos que ofrecen las Entidad de financieras - Crédito hipotecario - Crédito vehicular - Crédito de consumo - Y otros créditos que Ud. conozca De consumo: este es una suma de dinero que recibe un individuo del banco o cualquier entidad financiera para pagar algún bien o servicio. Generalmente estos créditos se pagan en el corto y mediano plazo, es decir, en menos de cuatro años. Hipotecario: este es una suma de dinero que recibe un individuo del banco o entidad financiera para comprar un terreno, propiedad o bien para pagar la construcción de algún bien raíz. Estos créditos son entregados con la hipoteca sobre el bien en sí como garantía. Los créditos hipotecarios suelen ser pagados en el mediano o largo plazo, es decir entre los 8 y 40 años. Comercial: este es un crédito que el banco o entidad financiera le entrega a una empresa para que esta logre satisfacer sus necesidades relacionadas con la compra de bienes, el capital de trabajo, para el pago de servicios o proveedores. Estos créditos, suelen ser pagados en el corto y mediano plazo. Personal: este es una suma de dinero que el banco o entidad financiera le entrega a una persona física, nunca jurídica, para que esta adquiera bienes muebles. Estos préstamos suelen ser pagados en el corto y mediano plazo. Prendario: es una suma de dinero que recibe una persona física por parte del banco o entidad financiera. Este préstamo se realiza para que la persona pueda 12TA20142DUED

realizar la compra de un bien. Este debe ser aprobado por la entidad bancaria o financiera y quedará con prenda hasta que la deuda sea pagada en su totalidad. Automotor: este es una suma de dinero recibida por una empresa o persona para financiar la compra de un auto, ya sea nuevo o usado. Créditos corporativos: Estos créditos son otorgados a personas jurídicas que tengan ventas de al menos s/. 200 millones al año. Es necesario que esa cifra sea real al menos en los dos últimos años antes de solicitar el crédito. Créditos a grandes empresas: Estos créditos se otorgan a personas jurídicas con ventas anuales mayores a s/. 20 mil pero menores a s/. 200 millones en los dos últimos años antes de solicitar el crédito. Créditos a medianas empresas: Este tipo de créditos se otorga a personas jurídicas que tengan un endeudamiento de al menos s/. 300 mil en el Sistema Financiero en los últimos seis meses y que no cumplen con las características para ubicarse entre los corporativos y las grandes empresas. Asimismo, este crédito se otorga a las personas naturales con deudas que no sean hipotecarias mayores a s/.300 mil en el SF en los últimos seis meses siempre y cuando parte de este crédito este destinado a pequeñas empresas o microempresas. Créditos a pequeñas empresas: Es un crédito otorgado a personas jurídicas o naturales para fines de prestación de servicios, comercialización o producción, cuyo endeudamiento en el SF sea de al menos s/. 20 mil y menor a s/. 300 mil en los últimos seis meses. Créditos a microempresas: Es un crédito otorgado a personas jurídicas o naturales para fines de iguales a los de las pequeñas empresas, salvo que en este caso el endeudamiento en el SF debe ser menor de s/. 20 mil. Créditos de consumo revolvente: Este tipo de crédito se otorga a las personas naturales con la finalidad de pagar servicios, bienes o deudas no empresariales. El crédito revolvente se refiere a que estos créditos pueden ser pagados por un monto inferior al de la factura, acumulándose la diferencia (a la que se le aplica la tasa de interés correspondiente) para posteriores facturas. Créditos de consumo no revolvente: Es, igual, un crédito que se otorga a personas naturales para fines distintos de la actividad empresarial. La diferencia está en que en este caso el crédito se debe pagar por el mismo monto facturado y no de manera diferida. Créditos hipotecarios: Estos créditos se otorgan a personas naturales para la compra, construcción, reparación, remodelación, ampliación, etc., de vivienda propia siempre y cuando esos créditos se amparen en hipotecas inscritas. 6

caso prácticos cronograma de financiamiento interés cronograma pagos iguales: (5 PTOS) A) El señor Peter Ferrari Gutyson solicita la banco interbank Un préstamo por: s/.50, 000 T.E.A. : 19% TIEMPO: 1 AÑOS

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Cuot a 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Cuota por I.T.F. Amortizaci Interés Financiamie 0.005 ón nto %

Deuda 50000.0 0 46157.4 5 42258.7 9 38303.2 1 34289.8 7 30217.9 2 26086.5 2 21894.8 0 17641.8 6 13326.8 3 8948.79 4506.83 0.00

Cuota Total a Pagar

-50000.00

0

3842.55 730.08

4572.63

0.23

4572.86

3898.66 673.98

4572.63

0.23

4572.86

3955.58 617.05

4572.63

0.23

4572.86

4013.34 559.29

4572.63

0.23

4572.86

4071.94 500.69

4572.63

0.23

4572.86

4131.40 441.23

4572.63

0.23

4572.86

4191.73 380.91

4572.63

0.23

4572.86

4252.93 319.70

4572.63

0.23

4572.86

4315.03 257.60 4378.04 194.59 4441.97 130.67 4506.83 65.81

4572.63 4572.63 4572.63 4572.63

0.23 0.23 0.23 0.23

4572.86 4572.86 4572.86 4572.86

B) El señor Peter Ferrari solicita la banco SKOTIABANK Un préstamo por: s/.80, 000 T.E.A. : 23% TIEMPO: 2 AÑOS Cuot a 0 1 2 3 4 5 6 7

Deuda 80000.0 0 77285.8 9 74524.5 5 71715.1 6 68856.8 9 65948.8 8 62990.2 7 59980.1 7

Amortizaci Interés ón

I.T.F. Cuota por Financiamie 0.005 % nto -80000.00

2714.11 2761.34 2809.39 2858.27 2908.01 2958.61 3010.09

1392.0 7 1344.8 4 1296.7 9 1247.9 0 1198.1 7 1147.5 7 1096.0 8

Cuota Total a Pagar 0.00

4106.18

0.21

4106.38

4106.18

0.21

4106.38

4106.18

0.21

4106.38

4106.18

0.21

4106.38

4106.18

0.21

4106.38

4106.18

0.21

4106.38

4106.18

0.21

4106.38

14TA20142DUED

8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

56917.7 0 53801.9 4 50631.9 6 47406.8 2 44125.5 6 40787.2 0 37390.7 6 33935.2 1 30419.5 3 26842.6 8 23203.5 9 19501.1 7 15734.3 3 11901.9 4 8002.87 4035.95 0.00

3062.47

1043.7 1

4106.18

0.21

4106.38

3115.76

990.42

4106.18

0.21

4106.38

3169.98

936.20

4106.18

0.21

4106.38

3225.14

881.04

4106.18

0.21

4106.38

3281.26

824.92

4106.18

0.21

4106.38

3338.36

767.82

4106.18

0.21

4106.38

3396.45

709.73

4106.18

0.21

4106.38

3455.55

650.63

4106.18

0.21

4106.38

3515.68

590.50

4106.18

0.21

4106.38

3576.85

529.33

4106.18

0.21

4106.38

3639.09

467.09

4106.18

0.21

4106.38

3702.42

403.76

4106.18

0.21

4106.38

3766.84

339.34

4106.18

0.21

4106.38

3832.39 3899.07 3966.92 4035.95

273.79 207.10 139.26 70.23 18548. 27

4106.18 4106.18 4106.18 4106.18

0.21 0.21 0.21 0.21

4106.38 4106.38 4106.38 4106.38 98553.2 0

TOTALES

Caso prácticos Leasing: C) La empresa ALPINO SAC. Tiene los siguientes datos: para realizar contrato de leasing Monto del Leasing : S/.100, 000 TIEMPO : 5 AÑOS COSTO FINANCIERO : 12% VALOR RESIDUAL : CERO

15TA20142DUED

16TA20142DUED

D) La empresa POMPINCHU SAC. Tiene los siguientes datos: para realizar contrato de leasing Monto del Leasing : S/.80, 000 TIEMPO : 3 AÑOS COSTO FINANCIERO : 12% VALOR RESIDUAL : CERO

17TA20142DUED

Caso prácticos interés legal: A) Interés legal Soles. Se tiene los siguientes datos: -

La señora flor Penélope le presto dinero a la tía Jovita según los siguientes datos

-

Monto del préstamo : S/.10, 000 Fecha del día del préstamo : 05/05/2009 Según el juez sentencia que se debe pagar en la siguiente fecha y actualizar la deuda Fecha del día de la sentencia a pagar: 10/07/2014

-

Factor acumulado It(%)

Fa fecha actual --------------------Fa fecha inicial

-1

x 100

It(%)

Fa (10-07-14)l --------------------Fa(05-05-09)

-1

x 100

It(%)

6.70162 --------------------5.98022

-1

x 100

It (%) = 12.06

-

Calculo de intereses

I = C x (it) I = 10000 x 12.06% I = 1,206.00 Monto a Pagar MT = P + IC MT = 10,000 + 1,206 MT = 11,206 B)

Interés legal Dólares. Se tiene los siguientes datos: - El señor Panchito le presto dinero a su coleguita se Sebastián según los siguientes datos Monto del préstamo : $.15, 000 Fecha del día del préstamo : 12/08/2009 - Según el juez sentencia que se debe pagar en la siguiente fecha y actualizar la deuda

18TA20142DUED

Fecha del día de la sentencia a pagar: 20/10/2014 -

Factor acumulado It(%)

Fa fecha actual --------------------Fa fecha inicial

-1

x 100

It(%)

Fa (20-10-14) --------------------Fa(12-08-09)

-1

x 100

It(%)

2.02824 --------------------1.95356

-1

x 100

It (%) = 3.82 -

Calculo de intereses

I = C x (it) I = 15,000 x 3.82% I = 573.00 Monto a Pagar MT = P + IC MT = 15,000 + 573 MT = 15,573

7

CASO PRACTICO CONTABILIDAD INSTITUCIONES FINACIERAS : (5 PTOS) – – – – –

–

– –

El 01/01/2014 se inició la empresa INBER BANCAK CON LOS SIGUIENTES APORTES PANCHO BERKERMAYER: DINERO EN EFECTIVO: 10´000,000. °° ROSAURA WAIXMAN : DINERO EN EFECTIVO: 10´000,000. °° 02/01/2014 LA SEÑORA PENELOPE FLOR ABRE UNA CUENTA EN EL BANCO POR S/50,000 03/01/2014 EL JOVEN PETER FERRARY GYTSON ABRE UNA CUENTA POR S/.30,000 04/01/2014 LA EMPRESA ALPINO SAC ABRE UNA CUENTA POR S/.100,000 10/01/2014 EL JOVEN PETER FERRARI PIDE UN PRESTAMO DE S/.70,000 A UNA TEA DE 27% TIEMPO UN Año, EL CUAL ES APROVADO Y SE LE DEPOSITA EN CTA CTE 15/01/2014 LA Señora flor Penélope le gana un juicio a su cuñada por S/.20,000 QUE LE PRESTO EL 15/03/2010 Y EL JUEZ SENTIO QUE SE PAGE Y DEPOSITE EN SU CEUNTA CTE AL 20/10/2014 MAS SU RESPECTIVA TASA DE INTERES ( EL CUAL DEPOSITADO TO EN SU TOTALIDA) 10/02/2014 EL JOVEN PETER FERRARI PIDE UN PAGA LA PRIMERA CUOTA DE SU PRESTAMO SEGÚN SU CRONOGRAMA DE PAGO. SE SOLICTA PRESENTAR : -

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES

19TA20142DUED

-

LIBRO MAYOR HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL ESTADOS FINANCIEROS ( ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES, ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ANEXOS DE TRABAJO : * CUADRO DE FINANCIAMIENTO INTERES FINANCIEROS * DESARROLLO DE LAS TASAS DE INTERES LEGAL

DESARROLLO

20TA20142DUED