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• karina gonzales perez

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CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS - II CICLO - IX SOLUCION EVALUCACION A DISTACNCIA OP1. ------------ 1---------------1101 CAJA 1102 1102.02 BCR 1103 1103.01 BANCOS 1201 FONDOS INTERBABCARIOS 1201 1401 1401026 PRESTAMOS 1406 PRESTAMOS 1406.01.06 creditos comerciales 1803 1803.01 moviliario 1803 1803.02 equipo de computo 1809 1809.01 dep. de inmueble maquinaria y equipo 2102 2102.01 depositos de ahorro 2104 2104.04.01.03 otras contribuciones 2104 2104.02 tributos retenidos 2106 2106.01 cts 2403 2403 .02 aedeudos por prestamos ordinarios 3101 3101.02.01 aportes en efectivo 3801 3801.01 utilidad acumulada con acuerdo de caipitalizacion 01/12/O5 APERTURA DE ACTIVIDADES. ------------ 2---------------OP2.1 1101 CAJA 1101 Caja 2201 FONDOS INTERBABCARIOS 2201 fondos interbancarios 01/12/05 nos devuelven F/I. ------------ 3---------------OP2.2 1101 CAJA 5104 5104.01 Ingresos por creditos bancarios

5104 5104.03 intreeses por creditos reestructurados 5104 5104.06 intereses por creditos en cobranza judicial 02/012/05 por cobro de intereses diversos. ------------ 4---------------1102 1102.09.01 cta.cte 1101 caja 1101 caja 12/12/05 por el deposito en cuenta corriente ------------ 5---------------op3.1 2104 2104.04.01.03 otras contribuciones 2104 2104.02 tributos retenidos 2106 2106.01 cts 1103 1103.09.01 cta.cte 03/12/05 pago detributos con cta. Cte. ------------ 6--------------op3.2 1411 1411.01.01 creditos comerciales-m prestamos 1111

8102 8200

8300 8404

1111.01 cta cte. 15/12/05 por el credito otorgado ------------ 7--------------valores propios en cobranza 8102.01 valores propiois en cobranza contra cuentas de orden deudora 8200.01 contra cta. De orden deudora 15/12/05 por el registro del pagare ------------8--------------contra cuentas de orden acreedora 83.10.00 contra cuentas de orden. 8404.grantias recibidas por operaciones de credito 8404.09.garantias no preferidas 15/12/05 por el ingreso de la documentacion. ------------ 9--------------

2102 2102… 5215 5215.01 comision 2812 2812.01 portes 5719 5719.01 intereses 15/12/05 por los intereses, comisiones y portes. ------------ 10-------------op4 4501 gastos de personal

4501.01 cts 1101 caja 1101.01 caja 15/12/05 pago de moras por essalud. ------------ 11------------op5 1101 caja 1111.01 oficina principal 1401 creditos vigentes 1411.01.06 creditos coemrciales- prestamo . 5719 5719 a 12/05 amortizaciones de crddito ------------ 12------------Op 6 6501 gastos de ejercicios anteriores 6511.009 tributos municipales anteriores 1101 caja 1111bancos x/x pago de tributos retrazados. ------------ 13------------Op7 1406 creditos en cobranza judicial 1406.01… 1405 1405 .06 creditos vencidos x/x cobranza judicial. ------------ 14------------1409 provicion par acreditos 6401 ingresos de ejeccios anatrrioresx/x provicion por incobrabilidad. ------------ 15------------4302 provision para incobrabilidad de creditos 4302.01 provicion para creditos comerciales 1409 provision par Acreditos 1409.021.06 provision para creditos comerciales-prestamos x/x provision por incobrabilidad ------------ 16------------1409 provision par Acreditos 1409.021.06 provision para creditos comerciales-prestamos 4302 provision para incobrabilidad de creditos 4302.01 provicion para creditos comerciales x/x por la regularizacion de la incobrabilidad ------------ 17------------1101 caja 1111.01 oficina principal 2908 operaciones en tramite 2908.07 operaciones por liquidar x/x por el pago efectuado en lo s tres dias ------------ 18------------8102 valores propios en cobranza 8112.01 valores propios en cobranza 8201 contra cuenta de orden deudora 8112.01 valores propios en cobranza

1505 5202

8201 8102

x/x pr el registro del docuemnto ------------ 19------------cuentas por cobrar por pagos efectuados por cta de terceros 1515.01 ctas. Por cobrar comerciales ingresos popr servicios diversos 5212.29 ingresos por servicios x/x por cobro del credito comercial. ------------ 20------------contra cuenta de orden deudora 8112.01 valores propios en cobranza valores propios en cobranza 8112.01 valores propios en cobranza x/x regularizacion de la cuenta vencida.

Op8. 4501 gastos de personal 4501.02 remuneraciones 10,900.00 4511.01.01 sueldos 10,000.00 4522.01.02 rps 9% 900.00 2104 obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 2114.01 onp 13% s/ 1,300.00 2114.02 rps 9% s/ 900.00 2505 dividendos por participaciones y remuneraciones por pagar 2515.04 remuneraciones por pagar x/x provicioes por la planilla de sueldos del mes ------------ 21------------2104 obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 2114.01 onp 13% s/ 1,300.00 2114.02 rps 9% s/ 900.00 2505 dividendos por participaciones y remuneraciones por pagar 2515.04 remuneraciones por pagar 1101 caja 1111.01 bancos x/x por cancelacion de la planilla ------------ 22------------op9. 4401 depreciacion inmueble maquinaria y equipo 4411.03 moviliario s/ 83.33 4411.02 equipo de computo s/ 375.00 1809 1809.01 dep. de inm. Maq.y eq. s/ 83.33 1819.02 equipo de computo s/ 375.00 31/12/05 calculo de la depreciacion del mes respecto al activo fijo. ------------ 23------------4501 gastos de personal 4511.05 cts 2106 beneficios social de los trabajadores 2116.01 cts 31/12/05 calculo de la cts. ------------ 24------------1809 DEPRECIACION ACUMULADO DE INM. MAQUI. Y EQUI. 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORROS 2104 OBLIGACIONES DE INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTO

2106 2201 2403 2505 2812 2908 3101 3801 1111 1405 1101 1102 1103

BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES BANCOS ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMP. DEL SISTEMA FINANCIERO dividendos por participaciones y remuneraciones por pagar operaciones en tramite CAPITAL PAGADO UTILIDAD ACUMULADA OFICINA PRINCIPAL CREDITOS VENCIDOS CAJA BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS

1201 FONDOS INTERBABCARIOS 1401 CREDITOS VIGENTES 1406 1409 1411 1505 1803

6901 6701 6801 3901 3301

CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL PROVICION POR CREDITOS CREDITOS VIGENTES CUENTAS POR COBRANZAS POR PAGOS EFECTUADOS MOBILIARIO 31/12/2005 POR EL CIERRE DEL MES ------------ 25------------RESULTADOS DEL EJERCICIO 6911.01 Resusltados del ejercicio DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA 6711.01 destribucion legal IMPUESTO A LA RENTA 6811.01 participacion de trabajadores UTILIDAD NETA DEL EJERCICI 3911.02 utilidad neta del ejercicio. RESERVA LEGAL 3311.02 Utilidades sumas iguales 31/12/05 por las detracciones del periodo.

DETERMINACION DE LA UTILIDAD UTILIDAD PARTICIPACION DE TRABAJADORES 5% IMPÙESTO A LA RENTA 3% RESERVA LEGAL 10% RESULTADOS DEL EJERCICIO

50,000.00 60,000.00 100,000.00 80,000.00 260,000.00 20,000.00 30,000.00 10,000.00 18,000.00 6,000.00 40,000.00 2,000.00 2,800.00 2,000.00 100,000.00 419,200.00 56,000.00

1,600.00 1,600.00

36,000.00 20,000.00

10,000.00 6,000.00

36,000.00 36,000.00

2,000.00 2,800.00 2,000.00 6,800.00

16,000.00 16,000.00

16,000.00 16,000.00

20,000.00 20,000.00

810.00 300.00 30.00 480.00

100.00

100.00

15,375.00 15,000.00 375.00

50.00 50.00

2,000.00 2,000.00

2,000.00 2,000.00

2,000.00 2,000.00

2,000.00 2,000.00

2,000.00 2,000.00

2,000.00 2,000.00

2,000.00 2,000.00

2,000.00 2,000.00

10,900.00

2,200.00

8,700.00

2,200.00

8,700.00 10,900.00

458.33

458.33

167.00 167.00

6458.33 39190 0

167 1600 100000 0 30 2000 417917.66 85479.67 16000 2000 57925 96000 93200 80000 245000 52000 2000 16000 2000 28000

19,283.33 964.17 5,495.75 11,541.07 1,282.34 1,505,286.32

1,505,286.32

-

UTILIDAD 19,283.33 -964.17 18,319.16 -5,495.75 12,823.41 -1,282.40 11,541.01

1101 1101 1101 1101 1101 1101 1101 1101 1101

CAJA CAJA CAJA caja caja caja caja caja caja

50,000.00 1,600.00 36,000.00 36,000.00 100.00 15,375.00 50.00

1409 provicion par 2,000.00 1409 provision par Acreditos 1409 provision par 2,000.00 4,000.00

1803 1803

2102 2102

10,900.00 47,050.00

80,000.00 80,000.00

1401 260,000.00 1401 creditos vigentes 260,000.00

1505 cuentas por c

1111

2,000.00 104,975.00

1201 FONDOS INT

1102 1102

1405 15,000.00 15,000.00

1411 2,000.00 2,000.00

2,000.00 2,000.00

10,000.00 18,000.00 28,000.00

1809 1809

40,000.00 810.00 810.00

2201 FONDOS INTERBABCARIO

40,000.00

1,600.00 1,600.00

2104 2104 2104 2104 2104 obligaciones con institucion 2104 obligaciones c

2403

100,000.00 100,000.00

2505 dividendos por participacio 2505 dividendos po 8,700.00 8,700.00

2812

8,700.00 8,700.00

30.00 30.00

2908 operaciones en tramite

2,000.00 2,000.00

3101

419,200.00 419,200.00

3801

56,000.00 56,000.00

4302 provision para 2,000.00 4302 provision para incobrabilida 2,000.00

4401 depreciacion

4501 gastos de per 4501 gastos de per 4501 gastos de per

2,000.00 2,000.00

458.33 458.33

100.00 10,900.00 167.00 11,167.00

5104 5104 5104

5202 ingresos popr servicios dive

20,000.00 10,000.00 6,000.00 36,000.00

2,000.00 2,000.00

5215

5719 5719

480.00 375.00 855.00

6401 ingresos de ejeccios anatrri

6501 gastos de ejer

2,000.00 2,000.00

50.00 50.00

8102 valores propi 16,000.00 8102 valores propi 2,000.00 8102 valores propios en cobranza 18,000.00

2,000.00 2,000.00

8200 contra cuentas de orden de

16,000.00 16,000.00

8201 contra cuenta de orden deu 8201 contra cuenta 2,000.00 2,000.00

2,000.00

8300 contra cuenta

2,000.00

20,000.00 20,000.00

8404 8404.grantias recibidas por

20,000.00 20,000.00

60,000.00 36,000.00 96,000.00

1103 1103

100,000.00 100,000.00

6,800.00 6,800.00

16,000.00 16,000.00

2,000.00 2,000.00

1406 PRESTAMOS 1406 creditos en co 1406 1406.01.06 cr

20,000.00 2,000.00 30,000.00 52,000.00

16,000.00 16,000.00

2,000.00 2,800.00 bligaciones con institucion 2,200.00 7,000.00

6,000.00 458.33 6,458.33

2,000.00 2,800.00

2,200.00 7,000.00

2106 2106 2,000.00 2106 beneficios social de los tra 2,000.00

2,000.00 167.00 2,167.00

300.00 300.00

actividad de aprendizaje Nº01 EVALUACION HOJA DE TRABAJO - MES DE DICIEMBRE D CODI 1101 1102 1103 1111 1201 1401 1405 1406 1409 1411 1505 1803 1809 2102 2104 2106 2201 2403 2505 2812 2908 3101 3801 4302 4401 4501 5104 5202 5215 5719 6401 6501 8102 8200 8201 8300 8404

SUMAS DEBE HABER CAJA 104,975.00 47,050.00 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 96,000.00 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS 100,000.00 6,800.00 OFICINA PRINCIPAL 16,000.00 FONDOS INTERBABCARIOS 80,000.00 CREDITOS VIGENTES 260,000.00 15,000.00 CREDITOS VENCIDOS 2,000.00 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 52,000.00 PROVICION POR CREDITOS 4,000.00 2,000.00 CREDITOS VIGENTES 16,000.00 CUENTAS POR COBRANZAS POR PAGOS EFECTUADOS 2,000.00 MOBILIARIO 28,000.00 DEPRECIACION ACUMULADO DE INM. MAQUI. Y EQUI. 6,458.33 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORROS 810.00 40,000.00 OBLIGACIONES DE INSTITUCIONES RECAUDADORAS D 7,000.00 7,000.00 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 2,000.00 2,167.00 BANCOS 1,600.00 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMP. DEL SISTEMA FINANCIERO 100,000.00 dividendos por participaciones y remuneraciones por pagar 8,700.00 8,700.00 30.00 operaciones en tramite 2,000.00 CAPITAL PAGADO 419,200.00 UTILIDAD ACUMULADA 56,000.00 provision para incobrabilidad de creditos 2,000.00 2,000.00 depreciacion inmueble maquinaria y equipo 458.33 gastos de personal 11,167.00 INTERES POR CREDITOS 36,000.00 ingresos popr servicios diversos 2,000.00 300.00 855.00 ingresos de ejeccios anatrriores2,000.00 gastos de ejercicios anteriores 50.00 valores propios en cobranza 18,000.00 2,000.00 contra cuentas de orden deudora 16,000.00 contra cuenta de orden deudora 2,000.00 2,000.00 contra cuentas de orden acreedora 20,000.00 8404.grantias recibidas por operaciones de credito 20,000.00 815,160.33 815,160.33 DESCRIPCION DE CUENTAS

-

815,160.33

815,160.33

EVALUACION A DISTANCIA S DE DICIEMBRE DEL AÑO 2,005 SALDOS DEUDOR ACREEDOR 57,925.00 96,000.00 93,200.00 16,000.00 80,000.00 245,000.00 2,000.00 52,000.00 2,000.00 16,000.00 2,000.00 28,000.00 6,458.33 39,190.00 167.00 1,600.00 100,000.00 30.00 2,000.00 419,200.00 56,000.00 458.33 11,167.00 36,000.00 2,000.00 300.00 855.00 2,000.00 50.00 16,000.00 16,000.00 20,000.00 20,000.00 719,800.33 719,800.33

BALANCE ACTIVO PASIVO 57,925.00 96,000.00 93,200.00 16,000.00 80,000.00 245,000.00 2,000.00 52,000.00 2,000.00 16,000.00 2,000.00 28,000.00 6,458.33 39,190.00 167.00 1,600.00 100,000.00 30.00 2,000.00 419,200.00 56,000.00

EE.GG.PP PERDIDAS GANANCIAS

458.33 11,167.00 36,000.00 2,000.00 300.00 855.00 2,000.00 50.00

672,125.00

642,645.33

11,675.33

41,155.00

-

672,125.00

29,479.67 672,125.00

29,479.67 41,155.00

41,155.00